文档库

最新最全的文档下载
当前位置:文档库 > 暂估业务处理

暂估业务处理

暂估业务处理:月初回冲

暂估业务,所谓存货暂估是外购入库的货物发票未到,在不知道具体单价时,财务人员期末暂时按估计价格入账,后期用红字予以冲回的业务。

T3用友通系统对于暂估业务提供了三种暂估方式,与会计制度的规定一致。

三种方式分别是月初回冲、单到回冲和单到补差。这三种方式在原理上基本相同,在处理上稍有不同。

月初回冲处理流程和注意事项:

1、流程:

(1)录入采购入库单,由于没有发票,可以只录数量。

(2)库存中审核。

(3)核算中暂估入库成本录入(修改)。正常单据记账。购销单据制单,选择“采购入库单(暂估记账)”。

借:原材料,

贷:材料采购

(4)当月结账完毕,查询核算模块的存货明细账,显示一条下月初的红字回冲记录。购销单据制单,选择“红字回冲单”,

借:原材料(红字)

贷:材料采购(红字)

(5)下月收到采购发票,采购结算,确认应付账款后。核算中进行“暂估入库成本处理”,选择该纪录,点击“暂估”按钮(相当于记账)。

供应商往来制单中选择“发票制单”,

借:材料采购,

应交税金—应交增值税——进项税额

贷:应付账款

购销单据制单中,选择“蓝字回冲单(核销)”

借:原材料

贷:材料采购。

(6)如果下月未收到发票,月末处理后,明细账中会产生一条蓝字回冲记录,购销单据制单,选择“蓝字回冲单(暂估)”。

(7)结账后重复步骤(4)和(5)。

2、注意问题:

问题1:如果结算金额与暂估金额不一致,而该商品已经销售,如何处理?

答:目前用友通10.2不会对销售成本进行自动调整,必须自己做一张“出库调整单”,对出库成本进行调整。

例子:6月份暂估入库A商品10件,暂估单价12元;月末销售2件,成本为12元;结存8件,单价为12;7月份发票上显示单价为15元,结算后,并不会对上个月的出库成本进行调整,我们只能做出库调整单对出库成本调整6元〔(15-12)*2〕。

问题2:先进先出核算方法下,下个月没有结算前,又有采购业务发生,如何确定出库成本?

答:按照下个月新的采购业务的成本计算出库成本。

例子:如8月份采购一商品暂估单价为5元,没有结算;9月份在8月份暂估业务的发票到来之前,又有新的采购,如单价为6元,则9月份的销售成本先按照6元计算。

问题3:本月发票只开了一部分采购入库的金额,如何处理?

答:支持分次结算,但只有全部结算完后,才能进行暂估成本处理。

免费下载Word文档免费下载: 暂估业务处理

(共3页)