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企业债权债务的风险分析及防范对策

企业债权债务的风险分析及防范对策

在经济交往中,企业之间拖欠账款是难以避免的,回收账款也成了企业一项经常性工作。对于企业来说,如果欠款数额巨大,且久拖不还,久而久之,势必影响企业的资金周转速度和现金流,对企业的经营带来不利的影响。那么了解企业债权债务的风险类型及防范对策,则对企业的良性发展尤为重要。

一、企业债权债务成因

引起债发生的法律事实有合同、侵权行为、不当得利、无因管理、缔约上的过失等,企业之债大多因合同行为而产生。

具体对某些企业来说,债权反映在财务上最重要的就是存在大量的应收账款、其他应收款和应收票据等。当企业的应收账款收不回来,造成其他客户的款项也不能及时兑现,容易形成难以清理的三角债。

列举一个三角债的简单案例:张三向亲友借钱开公司,在经营过程中,产生多笔大额货款无法按时收回,而导致其向亲友的借款无法按时偿还,此时公司断了资金链,无法正常经营,最终破产。

二、企业债权债务的具体现象和具体表现形式

对于债权回收难度大、周期长、坏帐率高的问题,很多企业都费尽心思采取各种办法来处理,但是很多陷入一个滚雪球式的怪圈,那就是越清理越多,越清理越难。原因在于对企业债权债务的具体现象和具体表现形式认识不清。

(一)以下是我们在实践中,比较常见的债权难以回收的具体表现形式:

1、企业在一开始的经营环节,在选择客户上就存在失误,往往是高估了客户的付款能力;(也就是客户信用管理问题)

2、履行合同中忽略法律上的关键问题,造成事实上的被动;(比如说供应商送货时没有让对方签收送货单,双方对于货款没有进行对账和结算,这样就给了对方一个拖延和推脱的理由,使企业的债权主张陷入被动。);

3、债权疏于管理,长期没有专人负责,催讨不力,让欠债者感觉不到还款的压力和必要;

4、采用的清收债权的方式不科学,没有以最经济的手段获得最大的效果(比如说对于成长性较强的生产型企业的欠款,对方的资金非常有限但是经过发展却可以有很好的效益,这个时候科学的做法是采取债权转股权或者债权转投资的方式,将债权款项作为投资款项来实现。);

5、认为继续合作为重,暂时搁置债权,结果造成越来越多的债权存在(这是一种错误的观念,如果总是担心对方不高兴,那么永远收不到货款,也未必保证以后的交易能顺利进行。就我们所处理的案件来看,实践中,客户所欠的货款越多,支付越困难,越容易转向第三方购买,我们就难稳住这个客户,所以加紧催收才是上策。);

6、对于债权存在的风险问题防范不够,只会亡羊补牢,不能解决根本问题。

这样的话,企业存在大量债权无法尽快回收的同时,企业也习惯通过拖欠其他供应商款项的方式来保持平衡,但是最终发现,债权总是很难收回,而债务却摆脱不掉,并且往往损失会增加。)

(二)接下来,我们对各种拖欠的模式进行分析。关于债权债务清理,我们通过分析不良债权的现象,也就了解了其他企业拖欠款项的手段。

拖欠模式比较常见的有以下几种:1、采用采购、加工、销售分立经营模式,各自成立法人单位对外承担责任,让企业债务停留在采购环节,并且设立多个采购法人单位,避免短时间内债主蜂拥而止。目前许多集团化经营的企业多采用这种方式。

2、利用市场优势地位,迫使供应商压低身价进行合作,对结算以及资金占用作出不利于供应商的合同约定,从而合法的拖延付款时间。

3、采用“意向式”大宗交易做诱饵,针对先期交易拖延付款,供应商为了实现所谓的大宗交易,便不敢贸然催款。

4、采用各种理由推托付款责任,比如提出各种质量问题和借口,以供应商瑕疵履行义务为由,拖延给供应商办理结算的手续和时间,让供应商无法尽快获得有效的催款凭据等。

5、采用善意欺骗方式,多次承诺付款均不予兑现,态度诚恳,行为恶劣。

以上为我们处理实务过程中经常遇到的拖欠款项的方式和手段。

(三)针对刚才我们列举的企业拖欠债务的方式和手段,那么我们来讲一下相应的预防方法:

1、在企业内部加强管理,提高风险防范意识:首先,要对于所有客户建立完善的档案,并随时更新,并尽量通过各种途径关注其经营变化。其次,应该建立完善的合同管理制度,重视对客户的资信评估,强调对于合同的审批,避免履约风险,加强对于交易过程的管理和控制,注意保存各种交易资料。然后,要在企业内部明确分工,清欠目标分解到部门,落实到个人,并配套相应的激励措施。加强企业内部的沟通交流,一旦发现某个环节有问题,及时通报各个部门,避免同样的失误继续存在,杜绝各自为战的状态。最后,预防为主,通过多方面的努力,逐渐让企业走向良性循环的状态,避免债权清理滚雪球式的发展。

2、对于比较重要的大客户,不能完全听信对方的说词,而造成过多的款项积压,定期对客户进行资信评价,预估该客户的风险值,并进行严格监控,必要时让对方提供相应的担保和保证措施,还可以重新签订偿还协议,一旦出现不利因素,应当尽快采取诉讼措施避免最终债权落空。

3、当企业处于不利的市场地位的情形,更应该关注客户的资金动态和偿还能力,随时评价其风险指数,不能因为期待将来无法预期的结果而忽视被占用的资金的利益,一旦出现不利因素,应当尽快采取诉讼措施。

4、充分重视律师的作用,在交易中对合同的审批及履约风险进行严格的把控。

三、准确行使诉讼权利,综合运用法律手段

综合运用法律手段的六大重点问题:

第一、关于债的保全问题。(表现为行使债权人代位权、撤销权。关于代位权案例:甲公司拖欠乙公司货款,甲公司对丙公司享有到期债权,甲公司无力偿还乙公司,又怠于行使其向丙公司追偿的权利,这个时候,乙公司就可以越过甲公司,直接以自己的名义向丙公司债权。关于撤销权的案例:甲公司拖欠乙公司货款,甲公司虽无现金可以偿还其对乙方的债务,但甲公司名下有房产,甲公司为逃避债务,以明显远远低于市场价将房产转让给丙公司,此时乙公司发现了这一事实,乙公司可以向法院提起诉讼,要求撤销这一转让行为。这便是在行使撤销权。)第二、关于非诉讼法律程序问题。(一般体现在公证债权文书、支付令,比如公证债权文书的方法是:企业可以将有给付金钱、证券内容的合同、协议、借据、欠单等债权文书进行公证,赋予其强制执行的效力。一旦债务人不履行义务,企业便可直接向法院申请强制执行,毋须再经过法律诉讼的繁琐程序。)

第三、关于企业法人主体变更后的债权债务承继问题。——有变更后的企业承继。(企业合并、分立,解散,被吊销,比如企业解散时,股东要成立清算组,由清算组来承担债权债务的清算。比如企业被吊销,债权人仍然可以向被吊销的企业主张债权,只是要注意诉讼时效的规定。)

第四、关于债务人下落不明问题。

需要注意以下几种情况:

1、应在诉讼时效内及时主张权利,向人民法院起诉。民事案件的诉讼时效为两年,从权利受到侵犯之日起计算,或者说应当从还款期满日的次日起计算,一般不得超过2年。但是,我国法律还规定,即使对当事人超过诉讼时效期间起诉的,人民法院也应受理。受理后查明诉讼时效是否有中止、中断、延长的事由,如果没有则判决驳回诉讼请求,如果有诉讼时效中止、中断、延长的事由,则应当进行实体上的审理和判决。

2、债务人下落不明,可适用诉讼时效中止,防止债务人逃债。

如果甲公司没有宣布破产,也没有吊销该企业执照,有没有可供执行或保全的财产,应当适用诉讼时效中断和中止的规定,待甲公司股东或法定代表人出现后及时主张权利,提起诉讼。中间的时间差,应当不计算在内。如果,在审理中债务人出走,下落不明,债务关系明确的,可以缺席判决;事实难以查清的,裁定中止诉讼。

3、债务人恶意逃债,下落不明的,可以按照诈骗犯罪提出控告,不受诉讼时效的限制。司法实践中,不少骗子利用合同形式、以公司名义租用地方骗取供应商的货款,然后一走了之,给债权人造成严重经济损失。债务人的行为,已经不是商业上的欺诈和拖欠,而是骗取财产目的的诈骗犯罪。债权人应当及时向公安机关提出控告。刑事控告受理后,就不再受诉讼时效的限制。)

第五、关于企业出资人注资不实或抽逃注册资金无力偿还到期债务问题。

举个例子:主播与我共同出资注册公司,公司注册资金为200万元,其中,主播出资120万元,占60%的股份;我出资80万元,占40%的股份,公司登记

成立后,我抽走了50万元。因我二人不善经营,公司成立不到半年对外已经负债累累,其中,对债权人蔡某、王某分别欠了60万元、50万元。公司资产不足以偿还欠款,我与主播合计后,决定以股东会决议形式将公司解散,并注销了公司。后来债权人蔡某、王某在得知公司关闭后,即委托律师进行维权。律师在经过缜密的调查后,发现了我抽逃出资的事实证据,律师协助当事人向公安机关报案,请求追究我抽逃出资的刑事责任,同时向法院起诉,请求追究我的瑕疵出资责任,并追究股东(也就是我和主播)不履行清算义务就解散公司的连带责任。法院经审理后查明了上述事实,认定我存在抽逃出资及公司股东二人在公司未履行清算义务的事实)

第六、关于已经超过诉讼时效的债权问题已经超过诉讼时效的债权不必然消灭。当诉讼时效过了,债务人自愿还款,签收催告函,或者双方签订新的还款协议都可以继续实现债权。

【还有一些其他的运用法律手段需要注意的问题,比如关于多个债权人参与分配问题、关于在执行程序变更或追加被执行主体问题、关于出卖人保留所有权的行使问题、关于企业债务重组的问题等,由于时间原因不能一一讲解。】

总结

债权债务纠纷是企业在生产经营过程中不可避免的产物,随着企业逐渐成为市场经济的主体,企业间的债务纠纷也不断增多。

因此,作为企业的经营者和管理者,有必要学习相关的法律法规,不断增强解决本企业债务纠纷的能力。产生这些纠纷的原因既有特定的市场情况,也包含着自身管理制度方面的存在的不足,更不能排除我们个别的办事人员法律意识比较淡漠,合同签署粗糙导致等主观原因。这就要求我们在实际工作中,加强业务知识的学习,规范经济合同的签订,加强应收帐款的管理。通过降低风险,减少诉讼,从而达到控制诉讼成本,提高企业效率的目的。

需要提示的是,债权人自身特点的不同,债务人特点的不同,正是其差异化的具体表现,结合这些特点,企业在清理债权债务工作中,要注意总结和发现这些特点上的细节,在运用法律手段清欠上,从细节入手,合理谋划相应策略,以期事半功倍。

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