财政学复习资料(邓子基版)

第一章

B财政学的概念：研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济学分支。也称为公

共经济学

1. 私人欲望：私人欲望一般经由市场机制达成

2. 公共欲望：公共欲望一般经由政府机制达成

3.私人部门经济学：着重研究私人欲望如何借助市场途径达成

4.公共部门经济学：着重研究公共欲望如何借助预算和投票过程达成。

5. 财政：政府的收支活动及其管理

第二章财政的目标与评价标准

A一、衡量效率的简单法则：

1. 边际社会收益和边际社会成本：从一种微小的变化中增加的社会收益（成本）。

2. 当边际社会收益等于边际社会成本（即MSB=MSC）时，该经济是有效率的。（也可理解为社会作为一个整体要求社会净收益最大化的结果）

当边际社会收益大于或小于边际社会成本时，该经济是缺乏效率的。（因为有帕累托改进

余地）

C二、竞争性市场的效率：

1. 完全竞争市场：条件：产权清晰；价格接受者；产品同质；完全信息；自由进退；众多的参与者。

2.结论：任何竞争性均衡都是帕累托最优。

当市场实现供求均衡时，均衡价格P*既等于边际社会收益，又等于边际社会成本，即：

P*=MPB=MPC=MSB=MSC

注：评价经济活动的基本准则（政府经济活动目标）：(1)效率（帕累托效率）;(2)公平。

C三、公平的作用：(1)与效率对立统一，一定程度上是实现经济效率的必要条件；(2)是影响社会福利的重要因素。

A四、社会福利主义的公平准则：

1. 社会福利主义含义：（1）主张社会福利的高低由社会成员的个人效用决定（社会福

利主义的公平准则都是结果公平论）；（2）社会福利函数：特点：帕累托原则性（正相关）；个人主义性；不公平厌恶性。

2. 功利主义：社会福利是社会成员个人效用的简单加总。

（1）政策主张：应采取收入再分配行动以增进社会福利；（2）推论：均分配（→累进的个人所得税设计）；个人收入社会效用递减（3）功利主义的观点：不注重每个人的效用水平，

只考虑总效用的大小。（社会福利水平就是社会总效用，等于所有社会成员的效用之和）

3.罗尔斯主义：社会福利的高低取决于社会上境况最差的那个人的效用。

（1）政策主张：最小最大化原则，采取收入再分配行动，使境况最差成员的效用最大化（效

用归结为收入）；（2）观点：将境况最差的人的福利等同于社会福利，分配公正的极大化极小理论，带有强烈的平均主义色彩。

注：两主义都允许一定程度上的收入不平等

B五、非社会福利主义的公平准则：（非个人效用）

1.自由至上主义：衡量公平的标准是权利的行使和对权利的尊重。

政策主张：过程公平比结果公平更重要。（竞争环境、起点、机会等公平）

2. 森的公平理论：融合了功利主义、自由至上主义和罗尔斯主义。以可行能力为基础的实质自由（公平）。

C六、收入不平等的度量：基尼系数：一般情况下，0

表明收入分配越平等，反之则越不平等。（0.4）

第三章

B一、市场失灵（政府经济活动的起因）原因：(1)市场势力；(2)市场残缺；(3)市场功能不足（自身固有的缺陷）；

A二、市场势力———不完全竞争（垄断）：

1.垄断：市场竞争的结果；

（1）垄断造成的效率损失：

（2）政府：法律和经济手段保护有效竞争，排除垄断对资源有效配置的扭曲。①价格管制；

②法律限制垄断；③公平竞争，鼓励竞争；④政府控制入股；⑤降低市场准入；

2.自然垄断：规模报酬递增，早期投入较高，行业存在竞争失灵；

B三、市场残缺：1.公共产品：非竞争性和非排他性；2.外部性：以市场价格以外的方式影响了他人福利；3.信息不对称：

B四、市场功能缺失：1.分配不公平：市场经济本身无法自动实现经济平等；2.经济波动：就业，物价，国际收支平衡（政府调节总供需）；3.优值品和劣值品（主动出击的相机抉择的财政和货币政策）

A五、财政职能的分类：1.配置职能：(1)矫正竞争的不完善：对垄断厂商的直接干预；矫正自然垄断（建立公共企业；管制（价格、利润率等）；创造可竞争市场）；(2)矫正市场的不完善：矫正信息不对称下的策略行为；

2.分配职能：（1）税收；（2）财政支出；（3）政府管制

3.稳定职能：财政政策；货币政策

第四章

C一、公共选择与政治均衡：

1. 公共选择：指投票者（纳税人）依据一定的规则，共同确定集体行动方案的过程。

2. 政治均衡（政治市场的供求均衡）: 指在一定的规则下，全体成员就公共产品的供给量及相应税收的分摊达成协议。

C二、财政决策机制及其特点：

1. 偏好显示问题：信息量有限；真实性；

2. 偏好加总问题：方法：习俗；独裁；投票

A三、一致同意规则：林达尔均衡：一种揭示公共产品有效提供的政府机制。

1.达成：调整税额分配，以使需求量相等。

2. 林达尔均衡：E点

3．模型结论：（1）存在每个人都同意的纳税份额和公共产品的供给数量；（2）公共产品的这种配置方式具有帕累托效率。

4．模型存在的问题：（1）假定每一成员都真实披露偏好信息；（2）要找到一个让大家都满意的纳税份额，成本。

A四、简单多数票规则:中间投票人定理：

1.简单多数票规则（指每项提案都能获得半数以上的多数票）：（1）达成均衡：与顺序无关；（2）出现投票循环：即投票均衡不存在，与投票顺序有关，称为投票悖论。

2.投票悖论：（1）备选方案和人数增加，出现悖论概率越高；（2）主要问题：与投票顺序有关；（3）投票悖论的成因：①多峰偏好所致（必要条件而非充分条件）；②操纵投票；③相互勾

结；④故意隐瞒偏好；⑤捆绑式投票。

B五、中间投票人定理：均衡结果必然是中间投票人最赞成的支出水平（那个方案）。

A六、选民的行为：

1.理性选民假说：自身利益及预期效用最大化。EU=p·U(x)-C 在EU>0，即p·u(x)>c的情况下才会决定参加投票。“选民冷漠”，即参与投票的人数不多；

2. 心理收益：EU= p·U(x)-C+D ；即p?u(x)+D>c最优；

3. 最小化最大遗憾策略: 当U(X)-C>=C或U(X)>=2C时，投票行为最优；

:

4.选民可能是利他主义者；

5.法律义务；

6.利诱（补贴）

C七、利益集团的行为:

1. 寻租: 对垄断租金的追逐行为。

2.寻利：超额利润，社会福利的改善；寻租：个人寻求财富的转移，资源的浪费。

3. 常见的寻租活动：政府管制；关税和进出口配额；政府采购。

4. 贿赂：本身并非一种社会浪费，行为成本构成让费。

C八、政治家和政党的行为：自身获得最大的政治势力或政治收益。

A九、官员的行为：（立法者与执行者）政治家与官员之间权力关系的双边垄断。

1.官员预算最大化模型：官员以最大化预算为目标；政治家以最优产出水平为目标。

2.结论：“信息不对称“导致，被迫官员最优。

B十、政府失灵的原因：1. 财政决策形成过程；2. 财政决策的实施；3. 利益集团的寻租行为。（引入竞争机制矫正失灵。）

第五章

B一、公共与私人产品的特性比较:

1.私人产品：（1）竞争性：新增消费会发生额外成本；（2）排他性：存在将没有支付价格者排除在消费之外的现实手段。

2. 纯公共产品：（1）非竞争性：MC=0；（2）非排他性：即技术上很难将那些不愿付款者排除在公共产品的受益范围之外。

B二、不同类型的产品：混合产品：

1.自然垄断：非竞争性，排他性；

2.公共资源：竞争性，非排他性（公共地悲剧：解决措施：管制；税收；明确产权）。

C三、私人产品的有效提供：

1.市场总需求曲线：各消费者需求量横向加总。D=MSB

2.供给曲线：既定产出水平上的边际社会成本。S=MSC

3.总结：私人产品有效提供的条件：MB甲=MB乙=MB丙=MSB=MSC，即：每个消费者的

边际私人收益与边际社会收益相一致，并且都等于边际社会成本。

B四、公共产品的有效提供：

1.总需求曲线：各消费者需求量纵向加总；

2.供给曲线：既定产出水平上的边际社会成本。S=MSC

3.总结：公共产品有效提供的条件：MB甲+MB乙+MB丙=MSB=MSC，即：所有消费者的

边际私人收益之和等于边际社会收益和边际社会成本。

4.庇古模型：公共产品持续增加一元的正边际效用，与增加一元的无边际效用带来的好处

相同。(P78)

B五、公共产品市场提供的非效率：公共产品要求0价格，不可能。

1.非排他性→免费搭车→虚假的个人需求曲线→虚假的公共产品需求曲线→无法确定公

共产品的有效供给量；

2.非竞争性：MC=0→效率原则要求零价格→零价格意味着公共产品提供者无法获得成本

补偿→公共产品无法有效提供。

B六、公共产品理论的应用---教育：

1.教育服务的性质：混合产品；

2. 混合产品市场提供的非效率：总边际收益（社会需求曲线）=边际私人受益+边际社会收益

3. 教育支出方式及其经济效应：（1）对学生本人提供补助；（2）对低收入家庭提供补助；（3）对私立学校提供补助。（政府参与提供准公共产品（公私合作））

注：要实现有效率的产量水平，准公共产品通常要由私人部门和公共部门合作提供。

第6章

一、外部性的特点: 1.经济主体决策之外；2.市场价格机制之外

A二、外部性的性质：相互性；

C三、外部性的类型：1.正外部性：指给无偿给他人带来积极影响的行为；

2.负外部性：指给他人施加了成本，却不因此而付出代价。

A四、外部性对效率的影响:（竞争性市场能达成效率原因：能促使P=MSC=MSB）

1.负外部性与供给过剩：

（1）边际外部成本(MEC）：指新增单位产品生产所导致的由第三方承担的额外成本。（2）社会成本MSC=MPC+MEC

（3）资源配置效率要求：MSC=MPC+MEC=MB，

（4）结论：负外部性导致产出过剩，即：企业最优产量大于社会最优产量。

2.正外部性与供给不足：

（1）边际外部收益（MEB）

（2）社会收益MSB=MPB+MEB

（3）资源配置效率要求：MSB=MPB+MEB=MC

（4）结论：正外部性导致产量不足，即：企业最优产量低于社会最优产量。

五、外部性的私人对策：

C1.道德约束；

B2.企业合并：外部性内部化（市场的自利决策（兼并）可以提高配置效率。）

B3. 明确产权和谈判：科斯定理：

（1）启示：产权一旦确立，私人经济主体就能有效解决他们之间的外部性问题，从而无须政府的介入和干预。结果有效率。

（2）适用范围：产权明确；当事人少；外部性来源清晰；谈判成本为零。

六、外部性的公共对策：

A1. 征税（负外部性）：MPC+税=MPC+MEC+MSC；（税率难确定；前提征税主体明确）。外部成本内部化。

A2．补贴（正外部性）：问题：鼻贴来源于税，财政负担；边际外部收益难确定。

B3. 排污权交易制度：问题：排污权垄断；污染集中。

B4.政府管制（负外部性）：管制标准难确定。

注：征税、补贴、排污权是以市场为基础的经济激励方案；管制市政府直接影响行为。

第7章财政支出规模及其控制

B一、财政支出的规模：35%，2007:20%

1. 政府总支出的计算：

政府支出=预算内支出+预算外支出+社会保障基金+中央政府代地方政府发行的政府债券支出

2. 三种没有统计但规模很大的支出项目：

制度外收支活动（预算外：政府性基金支出）：4%；税式支出：>1.5%；隐性负债、或有负债：1%---1.5%

3.比重35%；原因：（1）改革开放——高度集中的计划经济体制——商品经济—中国特色的市场经济体制。（2）早期资本主义时期（新古典）政府守夜人角色；（3）二战后借债，凯恩斯

C二、财政（公共）支出的分类：（1）按费用类别；（2）按财政支出的用途分类(类款项17);（3）按经济性质分类：政府购买性支出是通过政府掌握的资金，在市场上与微观经济主体提供的商品和劳务相交换（直接）资源配置。政府的转移性支出则是资金使用权的转移

（间接）分配.

A三、政府支出增长的理论：

1. 政府活动扩张论：瓦格纳法则：当国民收入增长时，财政支出会以更大比例增长。

原因：（1）政治因素: 政府职能范围质量提高；（2）经济因素: 维护市场秩序需要；收入提高，富有收入弹性；外部性,基础产业；工业化经济发展；（3）社会因素

2. 偶然事件论：（1）公民的可容忍的税收水平决定可容忍的财政支出水平；（2）受到冲击

时，审视效应；（3）容忍政府支出更多地替代私人支出(置换效应)；（4）在冲击消失后，较

高的支出水平因惯性而持续存在（阶梯状上升）。正常情况：GDP增—宏观税率增—税收增—支出增；自然等外部冲击：GDP增—宏观税率双倍增——

3. 非均衡增长论：公共部门的活动为劳动密集型，私人部门的活动为资本密集型，劳动工

资水平提高与私人部门保持同步——成本上升——公共部门需求无弹性——支出增长（公私劳动生产率的差异）

注：1.财政支出变动原因：影响财政支出的因素（综合）：

（1）经济因素：如人均收入增长、技术变化、公共服务相对成本提升、城市化等；经济发展水平（阶段论），经济干预程度（凯恩斯），经济体制（中国）

（2）政治和社会因素：如政局稳定（政体结构、行政效率）、人口状态（数量、结构等影响支出的规模和结构）、观念变化等。

2.其他国家变动趋势：（经济发展阶段，政府重心转移）工业化国家：早期：购买性支出快于GDP增长，辅以转移性支出；中：购买减少，转移性增长大；晚：购买和转移性增长都减缓，但购买性支出慢于GDP增长，转移性快于GDP增长。

3.政府支出规模控制：（1）总量控制：保持GDP一定比例增长；（2）结构控制：减少不合

理的财政支出，增加合理的教育等支出。

第八章

C一、我国贫困人口的规模

B二、农村反贫困计划（收入调查（基础）+补差机制）：最低生活保障制度。1.扶贫贷款；

2.发展资金；

3.以工代赈

B三、城市反贫困计划：最低生活保障制度。给付方式：直接救助金；实物现金相结合。A四、最低生活保障的经济效应：补差机制：

1. 获得救助后选择不工作：预算约束线的变化为DRP，在P点实现效用最大化。

（社保对其有利）

2.获得救助后选择工作：工作时，效用最大化可能在E2点。偏好更高，有没有保障制度其

工资水平都高于保障金额。

社保弊：税；利社会整体而言。

3.结论：救助制度可能对工作激励产生负面影响；福利依赖心理。

C五、负所得税的经济效应：（1）首先给予个人一次性转移支付或基本补助金，然后对个人的其他所有收入课税。而从净税额看，可以为正，也可以为负；（2）得到的补助只减少其劳动所得税的一部分而不是100%。

A六、实物转移的经济效应：食品券、现金补贴

1. 与现金补助产生的效用水平相同：均衡点由E1变为E2

结论：实物转移和现金补贴对张三消费决策的影响是一致的

2. 比现金补助产生的效用水平低：实物转移无法体现现金补助的全部效用，p135

效用或福利水平下降，而达不到现金补助时的水平，限制了自由选择权，被迫多选择食品，降低了其福利水平。

结论：实物转移比现金补助产生的效用水平低，实物转移可能会限制受补助者的自由选择权，

从而相应降低其福利水平。

第九章社会保险支出

C一、中国的社会保险项目及特征：

1.养老保险：城居保，新农保；

2. 共同特征：参加的强制性；受益资格和受益水平部分取决于职工以往的缴款；只有在某些可确认的事件才能获得给付；领取福利时无须接受收入状况调查。

B二、政府介入社会保险的依据：

1.具有私人产品特征：可分性；排他性；竞争性。

2.弥补保险市场的市场残缺问题；

3.弥补收入分配上的市场缺陷；

4.社会保险是优值品；

5.相对于商业保险的其他优势：成本，风险，指数化。

A三、养老保险的含义及其筹资模式：

1.现收现付制：以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支

付已经退休的一代人的养老金。（社会统筹）

缺：人口老龄化，税负增加；互济和代际赡养，自我保障责任低；共度依赖政府。

优：灵活；无投资风险；代际分配功能。（个人账户）

2.完全积累制：一种以远期纵向收付平衡原则为指导，其特征是建立个人账户，使退休金直

接来源于社会成员本身的储蓄积累。

优：促进资本市场发展，竞争增强，管理成本下降；不会造成政府额外财政负担；产生更多储蓄，资本积累，推动资本经济增长；收益率增加；

缺：过渡时期缴费率过高；基金长期积累中的通胀和投资风险；收入分配不均一直保持；

3.部分积累制：在通过现收现付制满足当前支付需要的前提下，留出一定的储备以适应未来

的支出需求。（两种筹资形式结合）

注：筹资形式：社会统筹：工薪税和社保；个人账户：强制储蓄。

C四、养老金的给付：1.给付水平；2.给付条件；3.指数调节机制

B五、现行的养老保险制度及其问题：28%

1.现行的城镇养老保险体系：基本养老保险（部分积累）；企业年金；个人储蓄养老保险；

2.亟需解决的问题：隐性债务：关键问题；完善养老保险体系；建立可行的养老基金管理

模式。

C六、养老保险的经济效应：

1.对储蓄的影响：正效应：遗产效应；退休效应；赡养费低；负效应：财产替代；

2.对劳动供给的影响：代替效应；收入效应；

3.对收入再分配的影响：个人，代际，同代间；

C七、医疗保险及其经济效应：道德风险，效率损失

C八、失业保险及其经济效应：（延长失业持续期）道德风险问题；失业保险增加失业持续期未必是坏事

第11章财政收入概述

C一、财政收入的各种形式：

1.税收；

2.公债；3、其他形式：（1）国有财产收入：国有动产（有形动产和无形动产）；国有不动产（公共、国有资产）；（2）公共企业收入：垄断，竞争性（利润分配，税）；（3）行政收入：规费，特别课征，特许金，罚没收入；（4）使用费：

B二、税收的含义与特征：

1．税收是政府为了实现其职能，按照法律事先规定的标准，对私人部门强制课征所取得的收入。是财政收入最重要的来源和最基本的形式。

2．强制性；固定性；无偿性

B三、税制要素：1.纳税人（负税人）；2.征税对象(税基)；3.税率：税额与征税对象数额或

税基之间的比例。

A四、个人所得税：个人取得与雇佣相关的各种工资、奖金、补贴、津贴等收入，除按规定可以扣除缴纳的社保费、住房公积金外，都要并入工资收入计算征收个人所得税。（累进所得税）

1.应纳税所得额=月工资薪金收入- 社保费、住房公积金（免税）

2.应纳个人所得税税额=（应纳税所得额－扣除标准）*适用税率- 速算扣除数

（扣除标准3500元/月（2011年9月1日起调高为3500元））

注：影响财政收入规模的因素：

1.经济发展水平（技术进步）；

2.价格：（1）通货膨胀税（赤字货币化：征税；发行公债；增发货币，牺牲私人支配力）；（2）铸币税；[通胀税前提：政府与央行间的独立性，高则税少]

3.财政收入制度：（我国：从价、从量）（1）比例税：流转税，与实际变动基本不变（中性）；（2）累进所得税：档次爬升效应，快于GDP增长（有利）；（3）定额税：税收不变（不利）。

4.GDP分配制度：

?假如通货膨胀是因弥补财政赤字造成的，国家财政就会通过财政赤字从GDP 再分配中分得更大的份额。这种通过价格再分配机制实现的财政收入增长通常称为

“通货膨胀税”。长期奉行凯恩斯的赤字财政政策的一些发达国家中“通货膨胀税”

是国家财政的一项经常性收入来源。

?假如通货膨胀是信用膨胀所致，那么财政在再分配中有得有失，而且可能是所失大于所得，即财政收入实际增长小于名义增长。

?财政收入制度是决定价格分配对财政收入影响的另一个因素。我国现行税制是以比例税率的流转税为主，同时对所得税的主要税种之一的企业所得税也实行比例税率，因而在物价大幅度上涨的情况下，就可能存在财政收入出现名义上正增长

而实际负增长。

?如果是以累进所得税为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入增长而提高，即出现所谓“档次爬升”效应，从而财政在价格再分配中所得份额将有所

增加。如果实行的是定额税，在这种税制下，税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入即使有名义增长，实际必然是下降的。如果实行的是以比例税率的流转税为主体的税制，这就意味着当税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长而不会有实际增长。

第13章税收的转嫁与归宿

B一、税收转嫁的含义与类型：1.税收转嫁；2. 税收的法定归宿；3. 税收的经济归宿；

A二、税收转嫁的形式：1.前转；2.后转；3. 税收资本化：将累次应纳税款作一次性转嫁；4. 混转或散转；5.消转（自我消化）。

B三、商品课税归宿的局部均衡分析：

1. 从量税的归宿分析：指按销售商品的数量课征固定的税额。

课于需求方的从量税的归宿课于供给方的从量税的归宿

2. 结论：（1）在课征从量税时，税收最终由谁负担，和名义上由谁纳税无关。（2）税收转嫁和归宿的具体情况实际上是由税后的均衡价格决定的。

四、无关性定理：税收对价格和产出的效应，与对供给方征税还是对需求方征税无关。

五、供求弹性对税收转嫁与归宿的影响:

1．在其他条件相同的情况下，需求弹性越大，消费者负担的税收越少。

2.在其他条件相同的情况下，供给弹性越大，生产者负担的税收越少。

3.极端情形：（1）商品的供给完全无弹性，厂商承担了全部税负。

（2）商品的供给具有完全弹性，消费者承担了全部税负。

结论：在供求双方中，价格弹性越大的一方在税负转嫁中处于有利地位，税越少。

邓子基财政学详细讲义第五章财政支出增长及其控制

第五章财政支出增长及其控制 本章知识点认知度 内容提要：本章首先对各国财政支出所普遍呈现出的增长趋势进行了描述和深入分析；然后分别从宏观和微观两个角度对财政支出的增长现象进行经济学分析，试图对财政支出的增长作出理论上的解释；最后着重分析了我国财政支出的增长状况，明确指出财政支出的增长要与经济的发展相协调。 学习目标：了解世界范围的财政支出增长趋势。掌握财政支出增长的几种理论解释。深刻领会财政支出的增长要与经济发展相协调这一论断。应用这些理论对我

国财政支出增长进行分析，进而对财政支出的增长进行控制。 第一节财政支出增长的趋势 内容提要：本节通过描述财政支出从世界各国的情况来看均呈现出一种增长的趋势，着重分析了西方发达国家在二战后财政支出迅速增长的原因；同时还说明了西方发达国家与发展中国家在财政支出增长过程中支出结构的不同变化。一、西方国家财政支出的增长 西方国家财政支出增长具有阶段性： （一）50-80年代：无论是绝对数还是相对数，增长都相当迅速的时期。主要的工业化国家的上升比例都超过了20%。其中意大利、前德国的增长速度属最高之列。 （二）80年代至今：财政支出的绝对额依然在继续增长，但在国民收入中的比重变化不大，有些国家甚至出现了些许下降，如荷兰王国。 之所以出现这样阶段性特征，主要是因为二战之后，西方国家推崇凯恩斯主义，强调国家对经济的干预作用，结果导致财政支出的绝对额和相当额都开始大幅度上升。但从七十年代末开始，西方国家出现了滞胀现象，社会普遍认为财政支出过快增长是导致这一局面的重要原因之一，使得各国政府都尽量减缓财政支出的增长。 二、西方国家财政支出增长过程中的支出结构变化 在财政支出增长的过程中，其内部结构也发生显著了的变化，这实际上是对经济、社会的不断发展和政府职能变化的一个反映。从以上表格我们可以看出，随着经济发展、社会进步，政府承担着越来越多的社会责任，这就使政府在社会

财政学模拟试题及答案

福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））

D、在我国境内销售不动产的单位和个人。

7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （）

财政学(陈共)课后习题答案详解

财政学(陈共)课后习题答案详解

第一章财政概念和财政职能 复习与思考 1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？ 答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。 什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。 2.什么是市场失灵？ 答：市场失灵是和市场效率对应的。市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。 市场失灵主要表现在：(1)垄断。(2)信息不充分和不对称。(3)外部效应与公共物品。 4）收入分配不公。(5)经济波动。 3.参考图1—1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。 答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。图1－1说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。 图 1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图 我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。”这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，但又说明只是起基础性作用，而不是所有资源都可以通过市场来配置的，这就要求政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场的失灵，主要是提供具有外部效应的公共物品；其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。我国目前仍处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经济体制的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能，规范政府行为，其中包括转换财政职能。

财政学简答题和论述题

财政学期末考试简答题论述题总结 一、简述财政的基本职能（P25） 答：财政职能就是政府的经济职能，包括; 1、资源配置职能，即通过公共物品，实现资源的合理配置。 2、收入分配的职能，①实现对收入的分配，主要是税收；②支出分配状况的调整，主要是 转移支付和社会保障制度。 3、稳定经济的职能，在宏观经济运行发生周期性波动乃至经济危机的情况下，通过财政政 策的扩张与收缩熨平波动，减免危机。 二、简述财政支农的几种方式选择。（P82） 答：财政支农方式可以分为市场政策、直接补贴、政府公益服务、基础设施建设等。 （1）市场政策。主要是通过保护性收购价格政策，来抬高农产品收购价格，使得农产品价格保持在市场均衡价格的水平上。 （2）直接补贴政策。 （3）政府公益服务。政府在农业方面的公益服务包括农业科研、农业推广咨询、培顺服务、动植物疫病防治、农产品检验与质量控制、市场促销与认证服务等。 （4）基础设施建设。主要是利用国家财政资金直接投资进行项目建设，服务于农村区域生产和农村居民生活。 三、基础设施与基础产业支出的筹资来源。（P82） 答：根据渠道的不同可以分为，政府财政投资、国内资本市场融资、引进外资、项目融资等方式。 (一)政府财政投资。是指以政府为投资主体，将一部分财政收入（主要是税收收入）投入 到基础产业与基础设施的建设和运营过程。 (二)国内资本融资市场。即通过发行有价证券吸引民间资本进入基础设施与基础产业建设。 在国家财力不足、居民储蓄充裕的情况下，这一融资方式尤为适用。 (三)引进外资。引进外资不仅能够弥补国内资金的不足，而且可以引进先进的技术和管理 方法，提高基础设施和基础产业的建设与运用效率。 (四)项目融资。项目融资是为某个特定的项目安排的融资。项目融资在一定程度上实现了 所有权的多元化和经营运作的市场化，常见的运作方式包括BOT方式、TOT方式、ABS 方式和PPP方式。 （1）BOT方式，即建设----经营----移交 （2）TOT方式，即移交----经营----建设 （3）ABS方式，即资产证券化，可分为一级证券化和二级证券化。 （4）PPP方式，即公共部门和私人企业合作模式。 四、税式支出的主要形式。(P116) 1、税基式（起征点、免征额、税收扣除、税收庇护） 2、税率式（优惠税率） 3、税额式（减免税优惠、税收抵免、优惠退税） 4、递延式（递延纳税、加速折旧、准备金制度） 五、影响财政收入规模的因素(P134) 财政收入的规模和增长速度要受各种政治、经济因素的影响和制约。总的来说，这些因素是：

邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第9章 社会保险支出)【圣才出品】

第9章社会保险支出 一、选择题 1．从保险产品或服务的属性来说，它实际上是一种私人产品，具有（）。A．排他性和非竞争性 B．非排他性和非竞争性 C．非排他性和竞争性 D．排他性和竞争性 【答案】D 2．社会保险是一种（），政府的介入体现了家长主义(paternalism)的观念。A．劣质品 B．优值品(merit goods) C．吉芬物品 D．以上都不对 【答案】B 3．社会保险是一种优值品(merit goods)，政府的介入体现了（）的观念。A．实用主义 B．功利主义 C．家长主义(paternalism) D．以上都不对

【解析】社会保险是一种优值品，政府的介入体现了父爱主义(又称家长主义，paternalism)观念。按照父爱主义的观点，个人缺乏远见，以致不能为他们自己的利益购买的足够的保险，因此，政府必须强迫他们购买。 二、判断题 1．医疗卫生是具有很强负外部效应的混合产品。（） 【答案】错 【解析】医疗卫生是具有很强正外部效应的混合产品。 2．我国的医疗保险制度呈现出典型的二元结构特征。（） 【答案】对 3．力图覆盖全体城镇劳动者的城镇职工基本医疗保险制度在我国已经基本建立，农民的医疗保障问题也已得到很好的解决。（） 【答案】错 【解析】我国的医疗保险制度正处于改革和完善之中，并呈现出典型的二元结构特征：力图覆盖全体城镇劳动者的城镇职工基本医疗保险制度已经初步建立，而农民的医疗保障问题尚未得到很好的解决。 4．在我国逐步建立起城镇职工基本医疗保险制度，实行社会统筹与部分基金积累相结合。（）

【解析】在我国逐步建立起城镇职工基本医疗保险制度，实行社会统筹与个人账户相结合。 5．在我国逐步建立起城镇职工基本医疗保险制度是包括基本医疗保险、企业补充医疗保险和商业医疗保险等各种形式在内的医疗保险体系。（） 【答案】对 三、简答题 1．社会保险税作为社会保障支出的资金来源有什么优越性和局限性？ 答：以社会保险税作为社会保障支出的资金来源是一种兼顾公平与效率的做法。其优点在于： （1）同商业保险相比，以社会保险税为资金来源的社会保险更为公平。征收社会保险税实行社会保障可以强制要求社会成员普遍参与保险，防止商业保险中可能出现的“逆向选择”，降低保险费用，避免高风险但非高收入的社会成员承担高额保险费，使社会收入更趋于公平。 （2）社会保险税与财政转移支出作为社会保险的资金来源相比，具有更高的透明度与权利义务对等性，使高收入的社会成员在缴纳较多的保险税后能取得较多的保险收入，有利于保持高收入者的工作积极性，维持社会效率。 但是这种做法也有不足的地方，对于收入极低或零收入的社会成员，因其没有可以用作投保的资金，无法参与社会保险，社会保险所产生的保障对他们是没有意义的。另外，社会保障中有一类项目，与政府提供公共产品有密切的联系，如对现役军人的补贴。虽然具体的

财政学简答题答案

1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是 一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与 市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。什么是市场？完整的市 场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构 成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。因此，为了说明政府与市场的关系，需 要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。市场是 一种结构精巧而且具有效率的商品交易机制，这已经为经济发达国家几百年的经济 发展史所证实，而且为各种经济学说所论证和肯定。亚当·斯密将市场规律形容为 “看不见的手”，认为不需要任何组织以任何方式的干预，市场就可以自动地达到供给与需求的均衡，而且宣称当每个人在追求私人利益的同时，就会被这只手牵动着 去实现社会福利。简而言之，帕累托最优状态是指这样一种状态：帕累托效率标准(或帕累托最优状态)可以作为我们分析经济效率和财政效率的一个规范性参照标准。 2.什么是市场失灵？答：市场失灵是和市场效率对应的。由于市场效率是以完全的 自由竞争作为严格假设条件的，而现实的市场并不具备这种充分条件，所以市场的 资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失 灵”。市场失灵主要表现在：(1)垄断。 (2)信息不充分和不对称。 (3)外部效应与公共物品。 (4)收入分配不公。 (5)经济波动。 3.参考图1—1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。答：西方新凯恩斯主义提 出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经 济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。我国在明确提出我国经济体制 改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个 简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。”这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯 定了市场的配置效率其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在 固有的缺陷，我国目前仍处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经济体制 的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能，规范政府行为， 其中包括转换财政职能。 4.试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效?答：政府干预手段可以概括为三个方面。（1）立法和行政手段。（2）组织公共生产和提供公共物品。（3）财政手段。政府干预失效的原因和表现可能发生在：(1)政府决策失误。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式选择不 当等， (2)寻租行为。 (3)政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。(4)政府职能的“越位”和“缺位”。经济体制转轨的一个核心是明确政府与市场的 关系，规范政府经济行为，转变政府经济职能，其中包括转变财政职能。 5.试述区分公共物品与私人物品的基本标准。答：区分或辨别公共物品和私人物品 通常应用两个基本标准：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人物 品具有排他性和竞争性；公共物品具有非排他性和非竞争性。排他性是指个人可以 被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人 就不能享用此种商品和服务所带来的利益，排他性是私人物品的第一个特征；竞争 性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要 增加生产成本，因而竞争性是私人物品的第二个特征。非排他性则是公共物品的第 一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物 品中获得利益。公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。非竞争性是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生 产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本为零。此外，外部效应和效用的 不可分割性，也是区分公共物品与私人物品的重要标准。 6.试述公共需要的历史性与特殊性。答：一般来说，公共需要在任何社会形态下都 是存在的，不因社会形态的更迭而消失，这是共同性。公共需要又总是特殊的，即 具体地存在于特定的社会形态之中。对它的历史性可以沿着两条线索去探讨：一是 社会生产力发展的线索，研究在一个个具体的经济发展阶段上，社会产生了或可能 产生怎样一些公共需要；另一条是生产关系变迁的线索，研究在一个个具体的社会 形态下，统治阶级或集团如何以社会公共需要的名义将剩余产品的分配做有利于本 阶级或集团的安排。在财政领域，资本主义的历史功绩之一就在于将统治者个人及 家族的需要同社会公共需要区分开来，并为公共需要提供了显示或决定的途径。但 是，代议制并不能完全反映公共需要的真谛，通过这一制度满足的公共需要确有一 些是“公共的”，但同时通过这一制度也将公共需要向那些操纵国家预算审批过程的 阶级或集团倾斜。社会主义制度是以公有制为主导的广大劳动人民当家作主的制度， 经济制度的本质决定了社会公共需要能够充分显示它的本来面貌，并通过不断完善 民主化和法制化的进程给以保证。 7.如何理解财政的特殊性?答：财政是一种国家或政府的经济行为。财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。从起源上考察， 财政是伴随国家的产生而产生的。人类社会随着生产力的不断提高，出现私有财产，社会分裂为阶级后才产生了国家。国家一旦产生，就必须从社会分配中占有一部分 国民收入来维持国家机构的存在并保证实现其职能，于是才产生财政这种特殊的经 济行为和经济现象。马克思、恩格斯对财政与国家的关系都有明确的论证：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。……财政首先是作为经济范畴加 以研究的，所以财政学是一门经济学科，是经济学的一个分支。但是，经济与政治 本来就是不可分的，而财政这种经济行为(或经济现象)的一个重要特点就是它与政 治的关系更为紧密，其主要原因就在于财政是一种国家(或政府)的经济行为，财政学则是一门名副其实的政治经济学。综观当今西方国家的财政学，也都是十分重视 财政与国家或政府的关系，甚至将财政学等同于“政府经济学”或“公共部门经济 学”。自20世纪60年代以来，他们将政府经济活动视为与市场经济相对应的一个特 殊的经济领域而加强了研究力度，特别是从政治角度研究政府经济活动的特殊规律 性，从而协调政府与市场的关系，促进了经济的稳定增长。 8.试述我国财政体制改革的基本指导思想和原则。答：实行社会主义市场经济，也 就是由原来的计划经济体制转向市场经济体制，这个转变是在坚持社会主义基本政 治经济制度前提下资源配置方式的转变，因而从社会主义市场经济出发重新认识财 政，也就是要从资源配置方式转变的角度重新认识财政。这是社会主义市场财政体 制改革和建设的基本出发点和立足点。财政体制改革的基本原则是：(1)首先是逐步明确和理顺政府与市场的关系，并 (2)财政提供公共物品要以满足公共需要为标准， 不能超出公共需要的界限和范围。。(3)按集中为主、适度分权原则， (4)完善税制，调整税收职能。。(5)加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。 (6)提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。财政是一种政府的经济行为，财政的一切 活动都必须依法行政、依法征税、依法拨付支出、依法实施财税政策，同时财政活 动还必须增强透明度，便于立法机关、审计部门和人民大众的审查和监督。 9.试述研究财政职能的基本思路。答：财政是政府的一种经济行为，是履行和实现 政府经济职能的手段，所以财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、 经济稳定和发展。这里要研究的问题，主要是分析和研究财政在履行和实现政府经

(精选)财政学复习题及答案

财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。

财政学简答题和论述题

一、简述财政的基本职能（P25） 答：财政职能就是政府的经济职能，包括; 1、资源配置职能，即通过公共物品，实现资源的合理配置。 2、收入分配的职能，①实现对收入的分配，主要是税收；②支出分配状况的调整，主要是 转移支付和社会保障制度。 3、稳定经济的职能，在宏观经济运行发生周期性波动乃至经济危机的情况下，通过财政政 策的扩张与收缩熨平波动，减免危机。 二、简述财政支农的几种方式选择。（P82） 答：财政支农方式可以分为市场政策、直接补贴、政府公益服务、基础设施建设等。 （1）市场政策。主要是通过保护性收购价格政策，来抬高农产品收购价格，使得农产品价格保持在市场均衡价格的水平上。 （2）直接补贴政策。 （3）政府公益服务。政府在农业方面的公益服务包括农业科研、农业推广咨询、培顺服务、动植物疫病防治、农产品检验与质量控制、市场促销与认证服务等。 （4）基础设施建设。主要是利用国家财政资金直接投资进行项目建设，服务于农村区域生产和农村居民生活。 三、基础设施与基础产业支出的筹资来源。（P82） 答：根据渠道的不同可以分为，政府财政投资、国内资本市场融资、引进外资、项目融资等方式。 (一)政府财政投资。是指以政府为投资主体，将一部分财政收入（主要是税收收入）投入 到基础产业与基础设施的建设和运营过程。 (二)国内资本融资市场。即通过发行有价证券吸引民间资本进入基础设施与基础产业建设。 在国家财力不足、居民储蓄充裕的情况下，这一融资方式尤为适用。 (三)引进外资。引进外资不仅能够弥补国内资金的不足，而且可以引进先进的技术和管理 方法，提高基础设施和基础产业的建设与运用效率。 (四)项目融资。项目融资是为某个特定的项目安排的融资。项目融资在一定程度上实现了 所有权的多元化和经营运作的市场化，常见的运作方式包括BOT方式、TOT方式、ABS 方式和PPP方式。 （1）BOT方式，即建设----经营----移交 （2）TOT方式，即移交----经营----建设 （3）ABS方式，即资产证券化，可分为一级证券化和二级证券化。 （4）PPP方式，即公共部门和私人企业合作模式。 四、税式支出的主要形式。(P116) 1、税基式（起征点、免征额、税收扣除、税收庇护） 2、税率式（优惠税率） 3、税额式（减免税优惠、税收抵免、优惠退税） 4、递延式（递延纳税、加速折旧、准备金制度） 五、影响财政收入规模的因素(P134) 财政收入的规模和增长速度要受各种政治、经济因素的影响和制约。总的来说，这些因素是：(1)经济发展水平和生产技术水平 （2）收入分配政策和分配制度：再分配政策力度越大，财政收入规模就越大

邓子基财政学详细讲义第五章-财政支出增长及其控制汇编

学习-----好资料 第五章财政支出增长及其控制 、对财政支出增长的控制 内容提要：本章首先对各国财政支出所普遍呈现出的增长趋势进行了描述和深入分析；然后分别从宏观和微观两个角度对财政支出的增长现象进行经济学分析，试图对财政支出的增长作出理论上的解释；最后着重分析了我国财政支出的增长状况，明确指出财政支出的增长要与经济的发展相协调。 学习目标：了解世界范围的财政支出增长趋势。掌握财政支出增长的几种理论解释。深刻领会财政支出的增长要与经济发展相协调这一论断。应用这些理论对我

国财政支出增长进行分析，进而对财政支出的增长进行控制。 第一节财政支出增长的趋势 内容提要：本节通过描述财政支出从世界各国的情况来看均呈现出一种增长的趋势，着重分析了西方发达国家在二战后财政支出迅速增长的原因；同时还说明了西方发达国家与发展中国家在财政支出增长过程中支出结构的不同变化。 一、西方国家财政支出的增长 西方国家财政支出增长具有阶段性： （一）50-80 年代：无论是绝对数还是相对数，增长都相当迅速的时期。主要的工业化国家的上升比例都超过了20% 。其中意大利、前德国的增长速度属最高之列。 （二）80 年代至今：财政支出的绝对额依然在继续增长，但在国民收入中的比重变化不大，有些国家甚至出现了些许下降，如荷兰王国。 之所以出现这样阶段性特征，主要是因为二战之后，西方国家推崇凯恩斯主义，强调国家对经济的干预作用，结果导致财政支出的绝对额和相当额都开始大幅度上升。但从七十年代末开始，西方国家出现了滞胀现象，社会普遍认为财政支出过快增长是导致这一局面的重要原因之一，使得各国政府都尽量减缓财政支出的增长。 二、西方国家财政支出增长过程中的支出结构变化在财政支出增长的过程中，其内部结构也发生显著了的变化，这实际上是对经济、社会的不断发展和政府职能变化的一个反映。从以上表格我们可以看出，随着经济发展、社会进步，政府承担着越来越多的社会责任，这就使政府在社会保障支出等转移性支出方面增长得更快，而在和平时期，国防支出等在财政支出中的比重就随之而下降了。

《财政学》习题答案

第一章财政概念和财政职能 三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。 四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。 参考答案 三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动 四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。 （2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。 （2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。 （3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通

(完整word版)财政学名词解释及简答题

财政学名词解释 经济建设费：经济建设费是中国财政预算支出的主要部分，体现了中国社会主义财政的生产建设性。主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、科技三项费用、支援农村生产支出、国家物资储备支出、城市维护费、地质勘探费、支援经济不发达地区发展资金、增拨企业流动资金、商业部门简易建设支出等。 社会文教费：在财政学中是指涉及社会和文教领域公共需要必须支出的费用，在我国一般称之为社会文教事业费，主要包括：文化、教育、科学、卫生、出版、通讯、广播、图书、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的人员经费、业务经费、专项经费、培训经费等。 社会消费性支出：是政府直接在市场上购买并消耗商品和服务所形成的支出，是购买性支出的重要组成部分，是国家执行其政治和社会职能的财力保证。 行政管理费：行政管理费是指国家财政用于各级国家权力机关、国家行政机关、国家审判机关、国家检察机关以及外事机构、重要党派团体行使职能所需的经费支出。 文科卫支出：文科卫支出是文化、教育、卫生支出的简称。文教科学卫生诸项事业的发展在现代经济发展中发挥着越来越大的决定性作用，但并不是说用于这方面的支出现在是生产性的了。根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科卫事业费支出仍应归入非生产性的范围。 社会保障制度：由法律规定了的、按照某种确定的规则是实施的社会保障政策和措施体系。 现收现付制：以同一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金的保险财务模式。它根据每年养老金的实际需要，从工资中提取相应比例的养老金，本期征收，本期使用，不为以后使用提供储备。 财政补贴：财政补贴是一种转移性支出。从政府角度看，支付是无偿的；从领取补贴者角度看，意味着实际收入的增加，经济状况较之前有所改善。 财政贴息：政府提供的一种较为隐蔽的补贴形式,即政府代企业支付部分或全部贷款利息,其实质是向企业成本价格提供补贴. 政府为支持特定领域或区域发展，根据国家宏观经济形势和政策目标，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴。 政府收费：是指政府因履行职责而向一部分单位和公民提供直接服务而得到的政府收入。政府收费是国家财政收入的组成部分。 预算外资金：指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。 比例税率：对同一课税对象,不论其数额大小,统一按一个比例征税,同一课税对象的不同纳税人税负相同. 所得课税：是指以所得额为课税对象的税类．所得课税可以根据纳税人的不同分为对企业课税和对个人课税两大类．所得税是大多数西方国家的主体税种． 财产课税：是指以各类动产和不动产为课税对象的税收。 价内税与价外税：价外税是税金作为价格之外附加的。税款不包含在商品价格内的税。是按照税收与价格的组成关系对税收进行的分类。价内税是税金构成价格的组成部分混转：是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担。 二、简答题 1、财政支出按经济性质分类及其经济意义 财政支出按经济性质分为购买性支出和转移性支出。其经济意义为

邓子基《财政学》(第2版)课后习题(第17章 政府间财政关系)【圣才出品】

第17章政府间财政关系 一、概念题 1．分级财政体制 答：分级财政是指“划分税种、核定收支、分级包干”的财政体制。中国在1985～1989年实行的一种财政管理体制。主要内容是各级财政收入基本按税种划分，财政支出按照行政单位和企业、事业单位的隶属关系划分，地方以收定支，自求平衡。它是适应第二步利改税后，财政收入绝大部分来源于各项税收的新变化而实行的。财政收入划分按税种划分为中央财政固定收入、地方财政固定收入和中央财政与地方财政共享收入三大类。 2．俱乐部理论 答：俱乐部是人们为分享某种利益而自愿联合起来的一种组织。布坎南的俱乐部理论就是把地方辖区比作俱乐部，这实际上意味着，之所以会有众多不同的地方辖区的存在，是因为有着不同兴趣、爱好、习俗等的人们自愿选择各自居所的结果。 在这一类比的基础上，布坎南分析了实现地方辖区最优规模的条件。①随着新成员的加入，现有辖区居民所承担的成本将由更多的成员分担。②新成员的加入会使辖区逐渐变得拥挤，辖区提供的公共产品变得更加紧张。因此辖区的最优居民规模应当确定在这样的水平上：因新成员加入而节省的边际成本恰好与新成员加入所带来的边际拥挤成本相等。显然，如果公共产品的数量增加，那么辖区的最优居民规模也会增加。 3．蒂伯特模型 答：蒂伯特模型说明的是，个人在各辖区之间移动的能力产生了一个类似于市场的、解

决地方公共产品问题的方法。一般地，当人们知道现在所居住的社区不能满足其对公共产品的要求，或者发现有另外一个社区能够更有利于提高他们所追求的福利时，人们就会“用脚投票”，流动到并居住于这样的社区，该地区提供他们最喜欢的公共服务与税收组合。而当人们纷纷从公共产品供给成本较高的辖区移向公共产品供给成本较低的辖区时，辖区之间公共产品的供给成本差距就会逐渐缩小，公共产品的供给效率将不断提高。长此以往，就有可能实现社会福利的最大化。 4．辖区间外溢 答：辖区间外溢是指一个辖区所从事的活动可以影响到另一个辖区居民的效用水平。辖区间外溢包括两种情形：①辖区间效益外溢，②辖区间成本外溢。比如，某个辖区为当地的年轻人提供良好的公共教育，而他们中的有些人实际上要移居到外边，于是，其他辖区就可能会从受过良好教育的劳动力中得益。这是效益外溢的情形。再如，某个辖区的人往河流里倒垃圾，结果一些废弃物流到了位于河流下游的辖区里，那里的居民的正常生活就难免会受到一些负面的影响。这是成本外溢的情形。辖区间外溢性的存在，表明不同辖区之间互相施加了或为正面或为负面的影响，而分权制又往往造成每个辖区只关心自己的成员，在此情况下，这些外溢性影响在公共决策中就会被遗漏，进而导致低效的资源配置格局。 5．无条件补助／收入分享／一般性补助 答：无条件补助是指对补助金的用途不作限定，由受补助者自主决定和支配，这种无限制的总额补助有时被称为收入分享或一般性补助。 6．有条件补助

财政学名词解释及简答题(期末考试)陈共-第六版

财政学名词解释 市场失灵：市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。另一方面，市场失灵也通常被用于描述市场力量无法满足公共利益的状况 外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。外部效应也可解释某个个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处。 政府干预：主要手段有3个方面——立法和行政手段，组织公共生产和提供公共物品，财政手段。 公共物品：公共物品是指公共使用或消费的物品。 公共需要：指满足社会公共利益的需要，诸如社会公共秩序的维护、防治水旱灾害、环境保护、国防建设等等。 非排他性：非排他性是指只要某一社会存在公共产品，就不能排斥该社会任何人消费该种产品，从而任一消费者都可以免费消费公共产品。 非竞争性：非竞争性是指当增加一个人消费某产品时，该产品的边际成本为零，如法律、国防等；反之，则该产品在消费上具有竞争性，如服装等。 免费搭车：免费搭车是指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为，有这种行为的人或具有让别人付钱而自己享受公共物品收益动机的人成为免费搭车者。 公共提供：公共提供”是指政府通过税收方式筹集资金用于弥补产品的生产成本，免费为公众提供产品的经济行为 私人提供：私人提供的只能是具有排它性的，通过价格调节，使得自己有盈利的可能，这是在理性的前提下的，因此可以提供私有物和准公共物品 公共生产：是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。 公共定价：公共定价是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。 财政支出的效率：财政支出的效率原则，是指财政支出应能够有助于资源的配置，促进经济效率的提高。 财政支出效益：是指政府为满足社会共同需要进行的财力分配与所取得的社会实际效益之间的比例关系，基本内涵是政府资源分配的比例性和政府资源运用的有效性。 财政监督：财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法规和政策情况，以及对涉及财政收支、会计资料和国有资本金管理等事项依法进行的监督检查活动，称为财政监督。 经济建设费：经济建设费是中国财政预算支出的主要部分，体现了中国社会主义财政的生产建设性。主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、科技三项费用、支援农村生产支出、国家物资储备支出、城市维护费、地质勘探费、支援经济不发达地区发展资金、增拨企业流动资金、商业部门简易建设支出等。 社会文教费：在财政学中是指涉及社会和文教领域公共需要必须支出的费用，在我国一般称之为社会文教事业费，主要包括：文化、教育、科学、卫生、出版、通讯、广播、图书、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的人员经费、业务经费、专项经费、培训经费等。 购买性支出：是指直接表现为政府购买商品和服务的活动的支出，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品或服务的支出，它体现的是政府的市场再

邓子基《财政学》(第2版)章节题库(第14章 税收制度)【圣才出品】

第14章税收制度 一、概念题 1．分级分税预算体制 答：分级分税预算体制是实行市场经济国家普遍实行的一种预算体制，主要包括以下五点内容：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡；（2）在明确市场经济条件下政府职能范围的前提下，划分各级政府的事权范围，并在此基础上，确定各级财政范围；（3）收入划分实行分税制；（4）实行预算调节制度；（5）适应各国的政治经济体制和历史传统而长期形成，体制整体相对稳定。它的主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳定以及名符其实的一级预算主体。 分税制是市场经济发达国家的通行做法。分税制是按照中央和地方政府的事权，合理确定各级财政的支出范围，根据事权和财权相结合的原则，按照税种统一划分中央税、地方税和中央地方共享税，分设中央和地方两套税务机构分别征管；科学核定地方收支数额，逐步实行分级预算管理体制，硬化各级预算约束，有利于理顺中央与地方的分配关系，增强中央政府的宏观调控能力。 2．税收中性 答：税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。如果政府课税改变市场活动中以获取最大效用为目的的消费者的消费行为，或以获取最大利润为目的生产者的生产行为，就会改变私人部门原来的(税前)资源配置状况。这些改变效果即税收的非中性。税收的经济效率通常与税收中性有关。

3．税收转嫁 答：税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。在广义上，税负转嫁包括税收负担转移和最终归宿两个部分。税负转嫁与价格的升降直接相关，是税收负担在各经济主体之间的重新分配，也是纳税人维护和增加自身利益的自主行为。 税负转嫁包括下面五种类型：（1）前转，又称“顺转”或“向前转嫁”。这是指纳税人将其所纳税款，通过提高商品或生产要素的价格，向前转移给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担。这是最典型的税负转嫁形式。（2）后转，又称“逆转”或“向后转嫁”。这是指纳税人将其所纳税款，以压低购进价格等方式向后转给生产要素的提供者负担。（3）散转，又称“复转”或“混转”。即纳税人将税负既向前转，又向后转。这是双渠道的转嫁。（4）消转，又称“消化税收”。即纳税人对其所纳税款，既不前转也不后转，而是内部消化，使纳税后的利润水平不比纳税前低，从而使税负在生产增长中消失。这是一种积极的税负转嫁方式。（5）税收资本化，又称“资本还原”。这是后转的一种特殊方式。一般指生产要素购买者将购买生产要素的应纳税款预先通过压价扣除，实际是将税负转给了生产要素的出售者，从而使自己的资本具有更高的创利能力。 二、选择题 1．社会保险税的课征范围包括（）。 A．资本利得 B．股息所得 C．自营人员的事业纯收益额 D．利息收入