仓库内审程序

上海迈创电子有限公司

1 目的和适用范围

目的：规范仓库管理，通过内审提升和改善服务质量。

范围：适用于仓储管理及项目（如PMP）管理所有活动。

2 相关文件

2.1 ——7.5仓库管理程序

2.2 ——客户提供SOP流程

2.3 ——因管理需要，公司内部制定并颁布执行的流程文件。

3 职责

3.1 管理小组：负责组织仓库管理负责人及项目执行负责人，讨论和确定内审所需明确的指标、考核频次、方法及奖惩方式。

3.2 仓库：负责收集和提供客供SOP流程文件，跟新及提交公司内部执行的流程文件。

3.3 供应链管理部：负责和客户确认SOP流程的有效性，配合管理小组进行内审。

4 工作流程

4.1 基本流程

4.1.1 进行仓库所有程序文件的更新、修订工作，含流程更新、修订；

4.1.2程序文件的审核：含提交客户审核确认和管理小组审核确认；

4.1.3内审要素的确认：由具体执行部门和管理小组、供应链管理部抽调人员组成小组讨论并确认内审要素，要点：对质量管理影响的关键节点、客户审核的要点；

4.1.4 由管理小组编组内审计划

4.1.5 按计划执行检查，根据发现的问题提交原因分析及纠正预防措施；

4.1.6 提交计划修订，根据纠正预防措施的落实。

4.2时间计划

4.3 针对内审结果的考核方案

4.3.1 根据仓库内审要素确定检查项、检查方式、检查周期、合格标准，内审小组据此进行内部审核。

4.3.2根据内审的情况可以分为：建议改进项、轻微不合格项、严重不合格项，内审小组应据此开具相关报告给到责任部门。

4.3.4建议改进项的处理方法：需在规定的时间内提交原因分析和整改方案，提交内审员验证；未能按期完成的，转入轻微不合格项处理。

4.3.5轻微不合格项的处理方法：相关责任人扣处绩效分5分，并要求在规定时间内提交原因分析和整改方案，提交内审员验证；未能按期完成的，转入严重不合格项处理。

4.3.6严重不合格项的处理方法：相关责任人降薪1-3月，并要求在规定时间内提交原因分析和整改方案，提交内审员验证；未能按期完成的，提请特别立案处理。

4.3.7嘉奖方案：对于内审连续2月达标的部门，给予相关责任人绩效分5分的嘉奖；对于内审员每次审核都能提交改进建议事项的，经采纳后的建议改进项给予每项绩效分2分的嘉奖；发现轻微不合格项，并跟进改正措施验证的，给予绩效嘉奖5分的奖励。发现严重不合格项，并跟进改正措施验证的，给予绩效嘉奖10分的奖励。

5 附表

内审控制程序

文件编号：CASC/CX 01.03-2001 受控状态： 中国某某航空器材进出口总公司 内部审核控制程序 版次： A 发布日期：2001.8.15 生效日期：2001.8.15

1 目的 为了验证质量活动及有关结果是否符合计划的安排，保证质量管理体系运行的符合性、有效性，特制订本程序。 2 范围 2.1 本程序规定了内部审核的职责、要求以及形成的文件和记录。 2.2 本程序适用于本公司的内部体系审核活动的控制。 3 引用标准 3.1 GB/T 19000-2000 idt ISO 9000：2000 质量管理体系—基础和术语 3.2 GB/T 19001-2000 idt ISO 9001：2000 质量管理体系—要求 4 职责 4.1 管理者代表负责： a) 策划内部审核计划和所需的资源； b) 领导办公室制定并组织实施内部审核计划； c) 选择审核组长和审核员； d) 协调解决内审中的争端； e) 对审核结果进行评价，并向管理评审报告。 4.2 被委派的审核组长负责； a)协助选择符合内审资格的审核员； b) 编制审核实施计划，对审核组进行任务分配； c) 指导编制审核检查表，进行审核过程控制； d) 及时与受审核方领导联系沟通； e) 提交审核报告。 4.3 被委派的审核员负责： a) 按本程序的规定准备、实施及报告审核工作； b) 认可受审核方对不合格项所制订的纠正措施计划； c)对纠正措施完成情况进行跟踪验证。 4.4 公司办公室是内部审核的归口管理部门，负责组织内部审核的具体实施与管理，并组 织对纠正措施进行跟踪验证。 4.5 公司各部门负责接受、配合内部审核，并负责对不合格项采取纠正措施。

房地产内部质量审核控制程序

房地产内部质量审核控制程序 1.目的 通过开展对质量体系的内部审核,验证公司质量管理体系文件与标准的符合性,审核各部门开展的质量活动及其结果是否符合规定要求,确保质量体系持续有效地运行,并为质量体系改进提供依据。 2.范围 本程序适用于公司内部质量体系审核工作。 3.职责 3.1 管理者代表负责对质量体系内审的策划,组织制订实施质量体系年度内审计划,确定内审小组,任命审核组长。 3.2 工程部负责编制质量体系年度内审计划,具体组织开展内审工作,负责内审员队伍管理工作。 3.3审核组长负责编制质量体系内审实施计划,审查内审员的检查清单,组织进行审核,主持召开首次和末次会议,编制审核报告。 3.4 内审员负责依据内审实施计划,编制审核清单,经审核组长审查通过后,进行审核。 4.控制程序 4.1 质量体系年度审核计划的编制 4.1.1 工程部于每年的12月份,编制公司的下年度审核计划,确保各部门每年至少审核一次,年度审核计划主要包括以下内容: a)审核的目的和范围; b)审核依据的标准和文件; c)审核的频次和进度安排等。 4.1.2 年度审核计划编制完成后,交管理者代表审批后,由工程部下发各部门执行。 4.2审核的准备 4.2.1 管理者代表根据年度审核计划,确定具体的审核时间、目的和范围,任命审核组长,成立内部审核小组。

4.2.2 审核组长首先组织内审员审查质量管理体系文件与标准的符合性,并负责编制质量体系内部审核实施计划,进行审核任务分工,为保证审核的公正性和有效性,审核工作要由与被审核部门或区域无直接责任的内审员进行,审核实施计划的主要内容包括: a)审核的目的、范围、依据和方式; b)受审核的部门和审核的要素; c)审核员分工和进度安排; d)审核的重点和要求等。 4.2.3 审核的方式主要分为按要素审核和按部门审核两种方式进行。 4.2.4 内部审核实施计划经管理者代表审批后,于审核前一周,发放至被审核部门,被审核部门进行有关的文件准备工作。 4.2.5 内审员依据审核实施计划,编制检查清单,由审核组长进行审批并保管,检查清单的具体内容不能通知被审核部门,于正式审核前发与审核员。 4.3 实施审核 4.3.1 由审核组长主持召开审核首次会议,由审核组成员、被审核单位负责人、资料员及有关领导参加。主要内容包括:宣读审核实施计划并进行必要的说明、介绍审核组成员、提出有关的要求等。 4.3.2 内审员依据审核计划和检查清单实施审核,通过交谈、查阅文件、现场检查等方式,收集体系运行情况的客观证据, 并进行审核记录。 4.3.3 对现场发现的问题,应当场予以指明,以利于能够理解和纠正。 4.3.4 现场检查完成后,由审核组长组织审核组会议,归纳审核过程,汇总不符合事实并对其进行判定、分类,并汇总编制”不符合项统计分析报告”。不符合事实的分类原则: 4.3.4.1有下列情况之一的判为主要不符合: a)《质量管理手册》规定的条款未执行; b)系统不符合; c)执行程序中的非偶然漏项。 4.3.4.2有下列情况之一的判为次要不符合:

仓储部内审检查表

质量管理体系审核检查表 受审核部门：仓储部陪同人员：审核日期：第页 / 共页审核准则：ISO 9001体系文件、适用的法律法规审核员： 条款检查容检查方法检查发现结果评价 管理体系 ISO 9001 项目提问 文件 查阅 现场 检查 4.2.1 总则4.2.1 总则 ◆是否有文件化的管理体系？相关文 件是否齐全？文件是书面形式还是电 子形式？ ◆与管理体系相关的文件有多少？是否符合标准的 要求？ ◆与受审核部门相关的文件有多少？ ◆是否有组织结构图、管理方针？ ◆电子形式文件的使用是否有效？ √ √ √ √ ◆管理体系文件是否覆盖了标准的适用要素 （或过程）并符合其要求？要素（或过程）之 间相互作用关系是否给予确定及描述？ ◆管理体系文件的容是否满足ISO 9001的要求？ ◆管理体系要素（过程）间的逻辑关系、文件的接口 是否清楚？ √ √ ◆查询相关文件的途径◆有否规定查询相关文件的途径？ ◆文件是否便于查阅？ √ √ 4.2.2 综合管理手册4.2.2 质量手 册 ◆管理手册的覆盖面是否完整？如对 ISO 9001标准有剪裁，剪裁细节说明 的是否合理？ ◆管理手册是否包括管理体系的围？ ◆管理手册是否包括任何剪裁的细节与合理性？ ◆管理手册是否引用或包括程序文件？ ◆管理手册是否包括管理体系过程（或要素）之间的 相互作用的表述。 ◆手册和程序是否相互协调，是否有可操作性？ √ √ √ √ √

质量管理体系审核检查表 受审核部门：仓储部陪同人员：审核日期：第页 / 共页审核准则：ISO 9001体系文件、适用的法律法规审核员： 条款检查容检查方法检查发现结果评价 管理体系 ISO 9001 项目提问 文件 查阅 现场 检查 4.2.3 文件控制4.2.3 文件控 制 ◆制定的文件控制程序是否符合要求◆文件控制程序容是否完整，是否有可操作性？程序 中是否对文件的编制、批准、发布、存档、查找、修 订、评审做出了规定？ ◆程序文件是否有效版本？ ◆外来文件（如标准）是否包括在控制围？ ◆是否规定了文件的保管办法？ ◆是否规定了适时和定期评审文件的有效性？ ◆对体系的运行起关键作用的岗位是否得到现行有 效文件？ ◆是否规定了失效文件的处置、管理办法？ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ ◆文件的编写、批准、发布、保管、修 订、评审情况 ◆所有文件是否字迹清楚？ ◆所有文件标识是否明确？ ◆文件发布前是否得到授权人的批准？ ◆所有文件是否均注明制定或修订日期？ ◆文件修改后是否重新批准？ ◆识别文件现行修改状态的方法是什么？是否满足 要求？ ◆使用处是否都使用适应文件的有效版本？ ◆文件的查找是否方便？ ◆文件的保管是否有效？ √ √ √ √ √ √ √ √ √

内部审计流程

内部审计程序 前言:根据当前集团的管控模式，以及审计部人员配置及岗位设置情况,考虑到外部审计因素，为更好发挥现有的审计资源效率，满足审计需求,本版内部审计程序综合财务审计和内控审计进行制定。 一、总体分析性复核程序 内审人员通过分析被审计单位重要的比率或趋势，调查异常变动及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异，快速地了解审计对象的经营管理状况和财务特征,确定具有潜在审计风险的重点领域，确定对重要经济业务和会计科目实施真实性检查的时间、范围等。分析性复核程序模板详见附件一。 二、具体内部审计程序 1.通用审计程序 (１)核对各明细账(日记账）金额与总账金额及报表项目金额是否相符,在各明细账底稿中标识“账表是否相符：√或×”。 (2)抽取凭证核查时,查看原始凭证内容完整合法合理、账务处理正确、记账及时、金额加计无误、付款有授权批准、不属跨期收支事项、收付款单位名称核对一致等,如不符合,在抽凭底稿中注明不符原因。 2．库存现金审计程序 (1）获取期间内财务主管监盘或抽盘库存现金的盘点表复印件,并检查盘点表内盘点差异、白条抵款及签字完整性等。 (2）通过访谈了解公司有无有关现金库存限额和定期存入银行的规定；复核现金日记账中的每日现金余额,与规定作比较。 （3）访谈出纳,了解收入现金是否开具收据，获取现金收据记录，检查现金收据连续编号情况。 (4)会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点核对表”,检查库存现金与现金日记账余额是否相符并注意如下事项:①突击盘点；②出纳人员或现金保管人员自行盘点,审计人员监盘；③存放在不同地点的库存现金应同时盘点，以防止互相挪用;④备用金是否录入科目、是否存备用金领用无审批；⑤是否存在白条借支、是否存在坐支、是否存在营业款未及时缴存银行导致资金沉淀等；⑥注意保险柜内的现金是否全部纳入盘点,了解保险柜内的其他物品;⑦实地观察出纳室情况,判断是否存在安全隐患。 （5）判断抽取现金收支凭证,①有无现金收据附件，收据上是否加盖现金收讫章；②付申请单上是否有现金付讫章；③是否存在非财务人员开具票据并收款的情况;④是否存在大额支付现金现象。 ３.银行存款审计程序 (1)获取期间所有账户银行余额调节表及银行对账单,检查是由出纳以外的人员定期编制，检查是否存在长期未达账项的真实性，是否存在长期闲置账户?零余额账户是否销户？。

内部审计的程序与方法

单项选择题 3 编制书面的正式的审计报告的主要原因是（）。 记录所有审计发现和建议采取的行动 为外部审计师评价对内审部门的可信赖程度提供正式的途径 将高级管理层要求采取的纠正措施记录在案 给业务委托人提供回应的机会 5 对一些涉密业务进行审计时，以下哪条是错误的（）。 审计前与被审单位管理层充分沟通，讨论保密信息的接触问题 严格选定参审人员，签订保密协议 无需限制审计范围 对可能出现的问题要提前预计和拟定应对方案 1 公司管理层在选择潜在审计对象时，是从工作实际出发，根据急需关注和处理的问题，而进行的计划外的异常事项的审计。此种识别被审计对象的方法是（）。 系统选择法 灵活选择法 示警事项法 应管理当局要求 2 关于经济责任审计，错误的说法是（）。 国企不断创新审计方式，将审计关口前移，提高审计工作实效 目前国企正普遍加大经济责任审计力度，尤其在国企提拔领导人都要经过任前审计 我国国有企业中，将经济责任审计作为日常性、基础性工作积极推进 通过经济责任审计，在企业中形成了注重经营业绩、经济责任，根据业绩选人用人的导向和氛围 3 关于我国内部审计工作现状，下列说法错误的是（）。 目前，推进企业内部控制建设，探索开展内部控制审计，已经成为企业普遍关注的热点 国有企业在全面开展经济责任审计工作中，不断创新审计方式，将审计关口前移，积极开展任前、任中经济责任审计，提高审计工作实效 多数国企加大了财务审计力度，普遍开展了专项审计及工程项目审计 国有企业内部审计处于主导地位 2 关于中期报告中所讨论的对审计发现的处理，以下哪些说法是合适的（）。 以上都不对 如果审计发现重大，且对公司的运营具有重要意义，则应包括在最终审计报告中

内部审核管理程序

内部审核管理程序 1.目的 验证质量管理体系的持续符合性、有效性。确认过程绩效是否能有效保障产品质量卫生安全。 2.适用范围 适用于公司建立的管理体系内部审核。 3.定义 内部审核：是一项内部系统化及独立性之查验, 分文件审核和现场审核。 4.职责 4.1管理者代表：制定内部审核计划、内部质量审核小组的建立及内审小组长的认命。 4.2审核小组：内部质量审核的执行及不符合项实施情况及效果追踪。 4.3相关责任部门：内审的配合及审核发现不符合项的原因分析和改善对策的制定与执行。 5.内容 5.1内部审核作业流程 5.2 内部质量审核计划拟定 5.2.1公司管理体系内审计划半年进行一次；管理者代表可以将内部质量审核当作一种管理手段， 不断完善体系。

5.2.2当管理体系有重大变化或发生重大不合格时,质量负责人可临时决定增加内部审核的次数、审 核范围及审核重点。 5.2.3每次内审活动开展由质量负责人指定本次内审人员，并认命内审小组长，内审组长提前一周拟 定《内部质量审核计划表》，经质量负责人或管理者代表审核并呈送总经理批准。 5.3 内部审核检查项目 审核小组组长组织内审人员编写《内部质量审核检查表》做好审核准备。 5.4审核的实施 5.4.1首次会议 质量负责人或管理者代表主持首次会议，宣布审核计划、目的、范围和审核程序，所有审核 组成员和被审核部门负责人参加。确认审核的具体时程安排和其它注意事项,并在首次会议上 作如下事项的声明： . 1）审核的依据、范围、方法 2）审核依据：公司质量管理体系文件、化妆品生产许可检查要点、产品标准、化妆品相关其他法律、法规。 3）审核范围：质量管理体系所涉及的产品、部门、活动的区域。若因特定的审核目的和方式，可指定具体的审核范围。 4）审核方法：审核的基本方法为抽样审核，按部门或过程进行集中审核。 5.4.2现场审核 1）审核组组成:每次审核前,由质量负责人或管理代表负责筹组审核小组：审核组由具有内部审核资格的人员组成。每次审核时审核小组成员至少不得少于二人, 内审员应独立于被审核的部门 。审核人员的选择和审核的实施应确保审核过程的客观性和公正性。 2）审核组根据现行质量体系文件和审核计划，按内部质量审核计划进行工作分配并审核，检查现场、收集证据、查明与质量体系文件和其他要求不一致的地方，记录于《内部质量审核检查 表》，并与受审核单位沟通确认。 5.5 不合格报告 审核完成后，举行内审小组会议，检讨审核结果与不符合事项，审核小组人员整理编写《内部质量审核不符合项报告表》 5.6 末次会议 管理者主持总结会议，并由审核组长向受审方陈述内审工作情况，提出发现的不合格项，并批准发出《内部审核不符合项报告表》，通知被审核部门依《内部质量审核不符合项报告表》采取纠正预防措施。 5.7 不合格项改进

内审控制程序

1.0目的 验证公司质量活动、环境管理活动以及合规性评价是否符合要求，为保证质量、环境管理体系有效运行及不断得到完善提供依据。 2.0适用范围 本公司内部质量、环保体系审核。 3.0职责 3.1 文控中心负责制定“年度内审计划”，经管理者代表审核，总经理批准。 3.2 管代选定审核组长及内审员，并经总经理批准。 3.3 文控中心协助审核组制定并执行“内审实施计划”，提交“内审报告”，跟踪不合格项纠正措施的 实施。“内审实施计划”和“内审报告”须经管代审核，总经理批准。 3.4 受审核部门配合内审，并对审核发现的问题及时进行整改。 4.0工作程序 4.1审核计划 4.1.1 文控中心负责制定“年度内审计划”，于每年年初报管代审核，总经理批准。 4.1.2“年度内审计划”的内容，需规定审核的时间、范围、频次等，计划的制定应考虑所涉及对象 的重要性及其影响和以往审核的结果，对各部门所开展的质量活动每年至少进行一次内审。 4.1.3在以下几种情况，必要时进行计划外的内部审核： a. 法律、法规及其他外部要求变更； b. 相关方的要求； c. 发生重大质量事故或环境事故； d. 质量、环保管理体系大幅度变更。 计划外的审核由总经理临时组织。 4.2审核前的准备 4.2.1审核组的组成： a. 审核组成员必须与被审核部门工作无直接的责任关系； b. 审核人员必须是接受过内审员培训并经公司任命； c. 总经理批准每次“内审实施计划”。 4.2.2在审核前，由文控中心编制“内审实施计划”，并进行任务分工。

4.2.3“内审实施计划”的内容： a. 审核的目的、范围和依据； b. 审核组成员； c. 审核日期、日程安排； d. 受审核部门及审核内容。 4.2.4“内审实施计划”应提前一周以书面形式下达到受审核部门，若采用滚动审核方法，则应提前 三天，将“内审实施计划”下达受审核部门。 4.2.5受审核部门接到审核计划后应作好准备工作，如果对“内审实施计划”有异议，需在2天内通 知审核组长，经协商后另行安排。 4.2.6审核组长根据审核实施计划组织内审员编制“内审检查表”。 4.3审核的实施 4.3.1审核开始时，审核员向受审核部门简要的说明本次审核的目的和范围，并确定受审方的配合人 员。 4.3.2文件和资料审查 a. 审核员检查与受审核部门的质量活动有关的程序文件、作业指导书等是否符合标准、文件 要求，是不是现行有效的受控版本，并检查其实施情况。 b. 审核员检查受审部门的记录等原始资料是否齐全，并符合要求。 4.3.3现场审查 a. 审核员参照“内审检查表”中具体内容对受审部门进行现场检查； b. 审核员通过交谈、查阅文件、现场查验等方法收集客观证据，并记录在“内审检查表”中； c. 当现场检查发现问题时，审核员应进一步调查清楚，对所存在问题的客观性进行研究，力 求公正，对确已构成不合格项的事实开具“不符合报告”。 4.4审核报告 4.4.1 现场审核后，审核组长负责召开审核组会议，综合分析，评审检查结果，按照所依据的标准、 文件等相应条款的要求确认不符合项，并发出“不符合报告”给相关部门。由相关部门进行原因分析，提出纠正措施计划，并经审核组确认后实施，审核员负责 对实施效果进行跟踪验证。 4.4.2 审核组需于“不符合项分布表”中记录不合格项分布情况。

ISMS内审管理程序(含表格)

ISMS内审管理程序 （ISO27001-2013） 一、目的范围 通过验证信息安全管理体系是否符合标准和策划安排的要求，是否得到有效的保持、实施，确保管理体系的方针目标实现并持续改进。 二、职责 1、管理者代表负责批准内审计划、内审报告，并负责组织审核工作，任命审核组长。 2、内审组长编制内审计划，并负责审核的具体实施以及报告内审结果。 3、各单位负责配合内部审核的实施，并对审核不符合情况进行整改。 三、工作程序 1、内审策划 1）根据公司信息安全的实际运行状况，并根据审核对象重要程度、结合以往审核的结果，整体策划管理体系内部审核的方案。 2）根据需要，审核可覆盖体系全部要求和单位，也可以专门针对某几项要求或单位进行重点审核，各单位也可根据各自的实际情况，分别组织审核。 3）公司每年至少组织一次内审，每年的审核必须覆盖管理体系的全部单位和全部要求至少一次。

4）出现以下情况时由管理者代表决定是否增加审核次数： ●组织机构、管理体系发生重大变化。 ●出现重大信息安全事故。 ●法律、法规及其他外部要求的变更。 ●其他认为必要时。 2、审核前的准备 1）管理者代表负责组成审核组、任命内审组长。内审组长负责具体策划审核安排，并编制《审核计划》，报管理者代表批准。实施计划应明确： ●审核目的、范围、时间、依据。 ●审核组成员及分工安排，审核员应与受审部门无直接责任关系。 ●受审核部门及审核要点，预定时间安排。 ●审核中的注意事项。 2）组长应组织审核组编写《内审检查表》，明确审核的内容、方法。 3）《审核计划》应于内审开始前发放至受审部门，受审部门对内审安排如有异议，应及时通知内审组长。 4）内部审核员应经专业机构培训合格，经管理者代表批准资格。 3、内审的实施 1）内审开始，应由内审组长主持召开首次会议，领导层、内审组成员及各受审

QP内部质量审核控制程序

Q P内部质量审核控制程 序 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.

1.目的 验证质量管理体系是否符合标准要求，确保质量管理体系持续性和有效性，及时处理顾客投诉。 2.范围 适用于组织质量管理体系所涉及的区域的内部审核活动。 3.职责 3.1 管理者代表负责制订每年度内部审核计划，并组织实施。 3.2 内审员具体实施内部审核及纠正措施的跟踪检查和验证。。 3.3 各职能部门协助审核组长，配合做好内部审核工作，对审核中发现的不符合项采取纠正措施和预防措施。 3.4 审核结果由审核组长进行评审，并向总经理报告审核中发现的问题。 4.工作程序 4.1 年度审核计划 4.1.2 当出现以下情况时由管理者代表及时组织进行内部审核： a.组织机构、管理体系发生重大变化。 b.出现重大质量事故或顾客对某一环节连续投诉。 c.法律、法规及其他外部要求的变更。 d.在接受第二、第三方审核之前。 e.在质量认证证书到期换证前。 f.在产品认证监督检查前。 4.2 审核准备 4.2.2 内审员要经过培训、考核获得资格并经总经理任命后方可参加内部审核工作，内审员所审核的范围应与其工作无直接责任关系。 4.2.4 内部审核计划内容包括： a.审核的目的和范围； b.审核依据：ISO9001标准、质量管理手册、质量管理体系程序、 国家有关产品标准等； c.内部审核工作的安排； d.审核组成员及分工； e.被审核部门所涉及到体系要素； f.顾客投诉。 g.认证标志的使用情况； 4.3审核实施 4.3.1 首次会议 4.3.2 现场审核 a.审核员使用编制好的《内部审核检查表》，用它作为审核工具，审核采用的 主要方法是抽样检查，用事实和数据说话，做到客观公正； b.审核员根据《内部审核检查表》作好记录，通过交谈、查问文件、检查现 场、收集证据、检查质量管理体系运行情况记录不符合项事实，并提请受审核科室负责人注意，得到其确认； c.审核员根据现场记录的不合格事实，写出《不符合项报告》。 4.3.3 末次会议 a.参加人员：领导层、内审组成员及各部门领导，与会者签到。审核组长主持会议； b.会议内容：内审组长重申审核目的，宣读不符合项报告，报告审核结论，提出完成纠 正措施的要求及日期。

仓库内审检查表(图表相关)

内审检查表 部门代表：审核员： 标准章节号检查内容检查记录备注 7.5.4顾客财产1、向仓库员了解顾客财产的管理情况，并到现场进行核实。确认： a、有哪些顾客财产。 b、顾客财产是否得到了标识、 验证、保护和维护。 c、已经标识的顾客财产是否 分类摆放，是否存在混杂的 情况。 d、当顾客财产发生丢失、损坏 或不适用情况时，是如何记 录并向顾客报告的。

7.5.5产品防护1、询问仓库员是否对产品防护 （标识、搬运、包装、贮存和 保护）作了具体的规定，并在 仓库现场查看标识、搬运、包 装、贮存和保护的有关情况。 确认： a、书面的规定是否切合实际， 是否是有效版本。 b、有无防护标识（如堆码标识 等）的规定，是否按规定执 行。 c、发货时，是否做好了发货标 识。 d、是否有搬运的规定和管理 办法。搬运工具、方法、场 地是否都适宜。 e、现场搬运过程是否符合要 求，是否做到了保证产品不 受损伤。 f、是否对包装过程、标志过程 作出了明确规定。 g、包装使用的材料、标志是否 符合要求。 h、现场查看包装、标志过程是 否符合要求？ i、包装随带的包装文件是否 齐全。 内审检查表 部门代表：审核员： 标准章节号检查内容检查记录备注

7.5.5产品防护j、是否有产品贮存和保护的规定，是否包括防止产品损 坏、变质的措施，是否作了 恰当的入库验收、保管、出 库的规定，贯彻情况如何。k、是否对做到了按规定时间间隔检查产品库存状态（如 有规定的话）。 l、贮存库房的环境条件是否适宜，安全措施是否适当。m、仓库贮存的产品是否有保护措施，如防雨、防晒、防 霉、防变质等措施，是否进 行了适当隔离，这些措施是 否能有效地保护产品质量。n、仓库是否有区域划分，比如不合格品区域，以防止不 同状态物品的混淆。 o、是否采取措施保证产品不损坏，不丢失地安全到达目 的地。向外发货时，是否做 好了有关记录。 2、现场抽查3-5种产品，检查帐、卡、物是否一致。 7.5.3标识和可追溯性1、在车间检查产品（主要是进料）标识情况。确认： a、是否对产品进行标识，标识 方法、位置是否正确。 b、标识移动是否及时移植。 c、对有可追溯性的产品是否 保持唯一性标识，是否做了 记录。 4.2.3文件控制1、查看各种文件，了解文件受控情况。 2、查看作废文件是否已清除。 3、查看引用的外来文件的受控情况。 4、询问参加文件定期评审的情况。

内部审计工作流程

内部审计工作流程一、一般项目审计工作流程图

二、结算/部门审计工作流程图

三、工作要点说明 （一）审计立项 审计立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。审计对象包括公司下属的各分子公司，各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。审计立项需报分管领导审批通过后方可实施，立项依据包括但不限于以下三个方面： 1、审计部通过对公司的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施； 2、由公司董事长、董事会（审计委员会）下达的计划外的专项审计任务； 3、由被审计单位提出审计要求，经批准实施审计业务。 （二）审计准备 1、确定具体项目审计工作目标与范围。审计的范围、内容包括但不限于： （1）公司内部控制系统的恰当性、有效性，通常涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等 （2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性，具体内容包括货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计、财务报表审计等 （3）经营活动的效率和效果 （4）对经营过程中遵守相关法规、政策、流程、计划、预算、决算、程序、合同协议等遵循、执行情况 （5）专项审计

2、收集、研究审计对象的背景资料 （1）被审计单位的性质、规模、经营范围、股权结构和资产负债等基本概况（2）组织架构、人员编制、业务构成等资料 （3）财务报表、预算资料、银行账户及其他有关的财务资料 （4）与审计事项有关的内部控制制度、业务流程和职责分工 （5）公司章程、重要经济合同、协议、会议纪要等日常运营资料和有关的政策法规等 （6）以前接受审计情况 （7）当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项资料、预算资料、合同及相关责任人资料等 3、确定项目审计人员 不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，应根据实际业务的需要，安排适当的审计人员，成立审计小组，指定审计项目负责人，初步确定审计时间，并对审计工作进行具体的安排。 （三）编写审计方案 审计项目实施前，一般应编制审计方案。审计组应根据审计项目的要求和被审计单位具体情况，确定审计目标和审计重点，编制审计方案。在被审计单位背景资料不全或实施突击性检查等情况下，审计人员也可以在审计过程中制订和完善审计方案。特殊情况，可直接开展审计工作。 审计方案是对从审前调查、组成审计组到出具审计报告整个过程中基本工作内容的综合规划，在发出审计通知书之前召开审计小组会议讨论通过审计方案，并应由审计部负责人审核批准；实施联合审计的，各模块的审计内容由相应的协

质量管理体系内审技巧

质量管理体系内审技巧 一、内部审核的一般步骤 1.审核策划 按照内审程序规定，制订年度审核计划，管理者授权成立审核组，由审核组长制订专项审核活动计划，准备审核工作文件，通知审核。工作文件的准备主要是指审核所依据的标准和文件、现场审核记录、不合格报告等。标准和文件必须是有效版本，必须已在现场实施。 它们主要有： (1)ISO9001标准。 (2)质量手册、程序文件、质量计划和记录。 (3)合同要求。 (4)社会要求(有关法律、法规和卫生、生态要求)。 (5)有关质量标准(包括产品、设备、材料、环境、方法、人员等产品、资源性标准)。 检查表是审核员需准备的重要文件，应精心策划。 通知审核是审核组向受审核方通知具体的审核日期、安排和要求。必要时受审核方应准备基本情况的介绍。 2.审核实施 以首次会议开始现场审核。审核员运用各种审核方法和技巧，收集审核证据，得出审核发现，进行分析判断，开具不合格项报告，并以末次会议结束现场审核。审核组长应实施审核的全过程控制。 3.审核报告 现场审核结束后，应提交审核报告。工作内容包括：审核报告的编制、批准、分发、归档、考核奖惩，纠正、预防和改进措施的提出，确认各分层分步实施的要求。 4.跟踪审核 应加强对审核后的区域、过程的实施及纠正情况进行跟踪审核，并在紧接着的下一次审核时，对实施的实施情况及效果进行复查评价，写入报告，实现审核闭环管理以推动连续的质量改进。在任何组织中从审核得到的真正益处最终来自“自身”的审核。 二、质量管理体系审核流程图

三、内部审核的基本要求 1.审核程序 应建立并保持组织内部审核书面程序，可能不是一个，而是一组。内部审核(以下简称内审)程序的内容通常包括：目的，范围，引用标准，定义，审核类别，审核的组织，审核的基本要求，审核人员的确定与责任，审核计划，审核的基本步骤、方法及要求，审核的分析与记录，审核报告的处理，跟踪审核等。 内审程序是组织内部审核各项活动总的指导和规定，可包含体系、过程、产品和服务的质量审核，具体操作宜另订细则执行。 2.内审重点 内审的实施重点是验证质量活动和有关结果的符合性，确定质量管理体系的有效性、过程的可靠性、产品的适用性，评价达到预期目标的程度，确认质量改进(包括纠正和预防)的机会和措施。 3.审核计划 根据标准、程序规定和所审核活动的实际情况及重要性，制订并实施内审年度计划和专项活动计划。质量管理体系审核应对所有过程和部门进行，在规定时间内(通常为一年)覆盖为10 0％；过程审核应对所有关键过程和因素进行审核，确保关键过程和因素进入受控状态；产品质量审核应从适用性角度对最终产品按抽样标准进行定期审核，以期客观反映出产品质量水平及波动规律，服务质量审核应以顾客要求、投诉为线索，主要进行外部(售前、售中、售后)服务的审核，不断适应、满足顾客要求，减少顾客投诉率。 4.审核人员 审核人员应能保持相对独立性/公正性，并经组织管理者专门授权，具备足

0003-内部审核管理程序

内部审核管理程序CX-ISMS-0003-2015 版本：A/0 内部审核管理程序 1 目的 为了对信息安全管理体系的内部审核活动进行管理，以提供信息安全管理体系符合要求并有效运作的证据，特制定本程序。 2 范围 本程序适用于内部信息安全管理体系审核活动的实施和管理。 3 职责 3.1 管理者代表 负责《年度内部审核计划》和《内部审核计划》的审批，任命审核组长，组织内部审核，并对审核结果进行确认，签发审核报告。 3.2 综合部 是公司内部信息安全体系审核的归口管理部门，负责编制年度内审计划，保存内审记录。 3.3 审核组组长职责 策划内部信息安全体系审核。 3.4 内部审核员职责 内审员负责编制内部审核检查表，实施分工范围内的审核工作。 3.4 相关部门 按审核计划接受和配合内部审核，对本部门的不合格项负责采取纠正措施，进行改进,并防止问题的再发生。 4 程序 4.1 内部审核策划 4.1.1综合部每年年初根据信息安全管理体系运行情况，审核过程和区域的状况、重要性以及以往审核的结果进行策划，并编制《年度内部审核计划》，年度内部审核计划包括审核的目的、范围、依据、频次、时间、部门、过程及方法。 4.1.2编制《年度内部审核计划》采用集中审核的方式进行安排，每年不得少于一次，最长的时间间隔不超过12个月，以确定信息安全管理体系是否符合产品实现的策划安排，标准的要求以及所确定的信息安全管理体系的要求是否得到有效实施与保持。

4.1.3《年度内部审核计划》经管理者代表批准后，在每次正式审核前，任命审核组长及审核员，审核组长负责按年度计划编制《内部审核实施计划》，主要内容包括：审核的目的、依据、范围、成员及分工、时间、部门、过程，审核人员不应审核本部门和自己的工作，审核员实施审核应确保客观性、公正性。 4.2 审核准备 4.2.1审核组提前3天将《内部审核实施计划》发给受审部门,受审部门做好受审准备工作，受审部门对内审时间如有异议应在收到《内部审核实施计划》的当天与审核组长协商，调整审核日期,取得双方协商一致。 4.2.2内审组长 a)编制《内部审核实施计划》,并进行组内任务分工； b)组织内部信息安全管理体系审核实施； c)代表审核组同受审核部门沟通； d)督促、指导内审员实施审核工作； e)编制《内部审核报告》； 4.3 内部审核员 a）配合协助内审组长的工作,并按计划实施审核； b）编制《内部审核检查表》； c）审核员应按检查表进行现场审核,并做好记录。 d）对审核中发现的不符合项应反馈给受审核部门进行确认,开具《不符合报告》：e）对纠正措施实施结果进行跟踪验证。 4.3.1 内部审核员必须是熟悉本公司生产经营情况，参加内部审核员培训并考核合格的本公司人员。 4.3.2 内部审核员应来自于不同的部门，审核人员应与被审活动无直接责任，以确保审核过程的客观性和公正性。 4.3.3 综合部选择符合内部审核条件的人员填写《内部审核员评定表》，并进行评定，经管理者代表批准。 4.4 内部审核的实施 4.4.1首次会议

内审控制程序

内审控制程序 Document serial number【KK89K-LLS98YT-SS8CB-SSUT-SST108】

内审控制程序 1.目的 规定定期进行内部审核的职责、程序和内容，以验证本公司质量管理体系的实施效果是否达到规定要求，以便发现存在问题、采取纠正措施，确保管理体系持续有效运行。 2. 适用范围 适用于内部质量管理体系审核活动的控制。 3. 职责 3.1 行政部为本程序归口管理部门。 3.2 公司总经理任命内审员。 3.3 审核组长负责具体实施内部质量、安全管理体系审核，编制“内部审核日程计划”和“内部审核报告”，内审员按计划要求实施审核。 3.4 行政部负责保存内部质量管理体系审核的所有记录，并协助管理者代表做好审核计划和组织实施工作。 3.5 行政中心协同管理者代表负责内部审核人员的培训，并保存培训记录。 3.6 各部门负责按“不合格报告”中的内容进行整改，审核组协助管理者代表进行跟踪验证。 4. 工作程序 4.1 审核策划 审核的频次和范围取决于质量的重要性和存在问题的主次、多少。完整的质量管理体系审核的频次为每年不少于一次，时间间隔不得超过12个月，应覆盖本单位认证范围的所有部门、岗位、设施、人员和管理手册全部条款，必要时，管理者代表可作出提前内审和增加内审频次的决定。 4.2 审核准备 4.2.1 内审员的资格条件 a. 经过培训考核合格，具备审核工作的能力和素质，由公司总经理聘任，并在“内审员登记表”内予以记录，由行政中心保存。 b. 审核员不能审核自己的工作。

4.2.2 组织审核组 由管理者代表负责组织审核组，确定审核组长和组员。 4.2.3 由审核组长制定当次“内部计划”，包括：目的、范围、准则、时间、内审员分工、日程安排等，管理者代表批准，并在批准后提前7天发至受审核部门。 4.2.4 审核员按审核计划分工编写“检查表”，并熟悉当次审核所依据的有关文件，并经审核组长批准。 4.3 审核实施 4.3.1审核组长主持召开首次会议并宣布“内部审核计划”及其它事宜，公司管理层领导、各部门主管和内审员出席。 4.3.2 内审员按“检查表”进行现场审核，并做好记录。 4.3.3审核组长召开审核组内部会议，内审员将审核结果报告审核组长，并确定不符合项，填写“不合格报告”，交受审核部门负责人确认。 4.3.4审核组长根据“不合格报告”进行统计分析，并填写“不合格汇总表”。 4.3.5召开末次会议，参加者与首次会议相同，需要时可扩大范围。审核组长宣布审核结果，宣读“不合格报告”。 4.3.6 审核组长根据审核结果编制“内审报告”。 4.3.7 审核报告经管理者代表批准后，由行政中心发给有关人员和部门。 4.4 整改与跟踪 4.4.1审核中出现的问题由管理者代表审批后，内审员将“不合格报告”一式两份，一份留底，一份交责任部门进行整改，并进行原因分析，制订相应纠正措施，在承诺的规定期内进行整改，然后报管理者代表审批后交行政中心备案，并组织具体实施。 4.4.2 管理者代表负责根据纠正措施计划完成日期，派出审核组成员跟踪检查实施情况，并记录在“不合格报告”。 4.4.3 如在计划时间内未完成或未达到预期的整改效果，内审员应向管理者代表报告并再次发出“不合格报告”，并跟踪验证结果。 4.4.4 行政中心应将内审结果（包括整改后情况）提交管理评审。 4.4.5 下次审核应检查上次审核结果，不合格项的纠正措施是否有效，并写入“内审报告”。 4.5 记录的存档

公司内部审计工作流程

工作行为规范系列 公司内部审计工作流程（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-30108公司内部审计工作流程 Company internal audit workflow 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 公司内部审计工作流程 (一)资产审计 1、货币资金审计 (1)审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 (2)内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统――→查验签发支票登记簿与签发支票存根――→抽验资金收付款凭证――→核实收入货币资金收款收据――→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表――→检查不相容职务划分情况――→检查货币资金收付凭证管理――→评价货币资金内部控制系统。

(3)实质性审查 ①库存现金审查 首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。 ②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查 审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。 2、存货审计 (1)审计目标 证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确

性、采购与销售的合法性、分类的正确性 (2)内部控制系统测试 调查了解企业存货内部控制系统――→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统――→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统――→审查存货管理制度――→抽查盘点记录――→评价存货内部控制系统 (3)实质性审查 ①材料的审查 材料采购的审查:审查订货合同――→审查材料的验收入库情况――→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确――→审查在途材料――→审查材料采购的账务处理 ②库存材料审查 盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日 ③材料出库的审查 对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为

质量管理体系内审控制程序

1.目的 定期实施质量管理体系审核，评价和验证质量管理体系活动是否符合策划要求，及时发现问题，采取纠正/预防措施，以确保质量管理体系得到实施和保持，确保质量管理体系的有效性。 2.适用范围 适用于公司质量管理体系内部审核。 3.职责 3.1管理者代表负责任命审核组组长及成员，负责质量管理体系审核计划、审核报告审批。 3.2体系办负责制定体系审核计划、实施审核计划及不符合项的跟踪验证。 3.3各部门负责配合完成质量管理体系审核，并负责制定和实施纠正措施，以消除本部门不符合项。 4.术语 4.1 审核：为获得审核证据并对其进行客观的评价，以确定满足审核准则的程度所进行的系统的、独立的并形成文件的过程。 4.2 审核方案：针对特定时间段所策划，并具有特定目的的一组（一次或多次）审核。 4.3 审核准则：用作依据的一组方针、程序或要求。 4.4 审核证据：与审核准则有关的并且能够证实的记录、事实陈述或其他信息。 4.5 审核发现：将收集到的审核证据对照审核准则进行评价的结果。 4.6审核结论：考虑了审核目标和所有审核发现后得出的审核结果。 4.7受审核方：被审核的组织。 4.8审核员：实施审核的人员。 4.9 审核组：实施审核的一名或多名审核员。 4.10质量管理体系：管理体系中关于质量的部分。 5.0 工作程序

5.3.2 现场审核 a)现场审核内容和要求 —寻找事实和客观证据 —检查运行情况和以往审核结果 —检查符合性、判断有效性 —利用审核检查表进行现场审核 —按审核实施计划，确保覆盖审核范围，确保覆盖标准要求 —记录审核结果 客观证据包括：符合的、不符合的。 —现场审核结束后，审核组应内部交流，对所有审核发现进行综合分析，确定不符合项和观察项，并经受审核部门确认。 b)客观证据的辨别 客观证据 —存在的事实 —质量活动负责人及被提问人谈话 —有效文件中的规定和质量记录 非客观证据 —主观推测、臆断要发生的事、传闻 —无关人员的谈话及意见 —作废文件的规定、擅自更改的记录 c)现场审核的方法 —审核方法：抽样、询问、查阅、观察等方法。—审核方式：顺向审核、逆向追溯、过程方法。—审核技巧：善于提问、注意倾听、仔细观察、作好记录、追踪验证。 —审核员要注意营造良好的审核氛围，以利审核顺利完成。 —现场审核被审核部门责任人应在场进行。 5.3.3不符合的判定 严重不符合 —系统缺失或整体瘫痪，从而无法满足IATF16949要求。针对某项要求的多个一般不符合可能显示系统的整体瘫痪； —任何导致不合格产品可能被发运的不符合。可能导致失效或本质上降低产品或服务预期的可用性的情况； —凭借判断或经验表明可能会导致QMS失效，或本质上降低其确保受控制的过程和产品的能力的不符合。 一般不符合 —未能遵守IATF16949，但根据判断和经验，不太可能导致QMS失效，或影响其保证受控过程和产品的能力，如QMS某一部分为遵守IATF16949,；公司QMS某一事项存在单个偏离。

内审流程、内审方法和技巧全解读

内审流程方法和技巧

鉴证业务 Assurance Engagement

外部审计的角色

内审与外审的差异External Auditor Internal Auditor Objectives Express an opinion on the truth and fairness of the FS in a written report Improve the company’s operations by reviewing the efficiency and effectiveness of internal controls Reporting To Shareholders To management/those charged with governance Availability of report Public available Not publicly available Scope of work Verifying the truth and fairness of the FS Wide in scope and dependent on management’s requirements Appointment and removal By Shareholders By the audit committee/board of directors Relationship with Co. Independent Normally employees

内审的限制因素?Reporting system－向管理层汇报 ?Scope of work－审计范围由谁来决定?Recruitment of staff－内审团队由谁来招聘 ?Audit work－工作内容由谁来复核 ?Length of service of internal audit staff－长期服务的关系?Variation of standard－缺乏统一的标准