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个人所得税知识竞赛题及标准答案

一、判断题

1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√）

2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√）

3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×）

4、我国个人所得税法已经三次修订。（√）

5、2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（√）

6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。（√）

7、我国个人所得税为分类税制模式。（√）

8、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√）

9、居民纳税人应就中国境、外取得所得缴纳个人所得税。（√）

10、个人所得税法规定的应税项目有10个。（×）

11、某歌舞团歌唱演员某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（×）

12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。（√）

13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。（√）

14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√）

15、“工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。（×）

16、“个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。（×）

17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×）

18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×）

19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。(√)

20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√）

21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√）

22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√）

23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日缴入国库。（√）

24、个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（×）

25、个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税。（√）

26、居民纳税人从中国境和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√）

27、英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2004年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）

28、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）

29、某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）

30、我国某作家叶某所著一本小说于2005年8月通过一美国出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境的所得。（×）

31、某承包某单位商店，按承包协议规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归某所有。对某取得的所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）

32、教授七月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事绿色工程咨询活动，获得咨询费5000元，则教授应缴个人所得税1240元。（√）

33、个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所得税。（√）

34、在我国境无住所，而在一个纳税年度中在中国境连续或累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境的所得，由境外雇主支付且不由该雇主在中国境的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。(√)

35、对出售自用住房并在现住房出售以后1年之按照市价重新购房的个人，可以视其重新购房的价值全部或者部分退还缴纳的个人所得税纳税保证金。（√）

36、个体工商户与企业联营而分得的利润，免征个人所得税。（×）

37、个人从工资中实际缴付的各类商业保险，可不计入个人当期工薪所得征税。（×）

38、钱先生有两处住房，2002年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入20万元。这笔所得可免征个人所得税。（×）

39、某个人独资企业是查帐征收户，2003年其生产经营收入50万元，实现利润所得10万元，投资者以1万元捐赠红十字基金会,根据税法规定，这笔捐赠额可以据实扣除。（√）

40、纳税人从两处或两处以上取得的工资薪金收入，应由纳税人分别在各处收入来源地申报纳税。（×）

41、年所得12万元以上的纳税人应按规定办理纳税申报。（√）

42、江某于2000年11月分别购买了5年期国库券和中国铁路建设债券，2005年11月两个债券都到期兑付，分别取得利息3000元和2000元。按照个人所得税法规定，某应缴纳个人所得税400元。（√）

43、外籍人员在我国境居住满1年未满5年的属于居民纳税人，其来源于境外的工资薪金所得，无论由谁支付都应在我国缴纳个人所得税。（×）44、扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款、滞纳金、罚款。（×）

45、某人同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1800元，从B单位每月取得工薪收入1900元，其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴，个人不需申报缴纳。（×）

46、股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次收入额减去20％的费用。（×）

47、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人，需选择并固定在其中一处向税务机关自行申报纳税。（√）

48、企业年底以实物形式发放给单位职工的奖金，不需要缴纳个人所得税。（×）

49、小强在校时家长代为办理了教育储蓄存款，后因某些原因小强辍学。教育储蓄存款到期后，小强领取时该笔存款时则不能再享受免征教育储蓄存款利息所得个人所得税的优惠。（√）

50、我国个人所得税的征收方式是代扣代缴和个人自行申报两种。（√）

51、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。（√）

二、单选题

52、个人所得税最早于1799年在（B）创立。

Ａ.美国Ｂ.英国Ｃ.法国Ｄ. 德国

53、《中华人民国个人所得税法》颁布实施的日期是（Ａ）。

Ａ.1980.9.10 Ｂ. 1993.10.31 Ｃ. 1994.1.1 Ｄ.2006.1.1 54、在中国境有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。

Ａ.来源于中国境的所得

Ｂ.来源于中国境外的所得

Ｃ.来源于中国境、外的所得

Ｄ.不需要缴纳个人所得税

55、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。

Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.180

56、工资、薪金所得适用的税率是（D）。

Ａ.20%的比例税率Ｂ.10%的比例税率

Ｃ.5%-35%的五级超额累进税率Ｄ.5%-45%的九级超额累进税率57、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。

Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得

Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得58、个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（B）。

Ａ.财产转让所得Ｂ.财产租赁所得

Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得59、个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D）。

Ａ.财产转让所得Ｂ.财产租赁所得

Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得60、个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然取得的所得为（B）。

Ａ. 劳务报酬所得Ｂ.偶然所得

Ｃ.特许使用费所得Ｄ.工资、薪金所得

61、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。

Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定

Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定

62、稿酬所得，一律按应纳税额减征（Ｂ）。

Ａ. 20% Ｂ. 30 % Ｃ.40% Ｄ.50%

63、个人所得税法所说的劳务报酬所得一次收入畸高，是指个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过（B）。

Ａ.10000元Ｂ. 20000 元Ｃ. 30000元Ｄ.40000元

64、先生购买体育彩票中得奖金15000元，他应按（B）税率计算缴纳个人所得税。

Ａ.10% Ｂ.20% Ｃ.30% Ｄ.40%

65、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。

Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息

Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款

66、下列所得不征个人所得税的是（C）。

Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入

Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得

67、下列项目中，计征个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是（Ｄ）。

Ａ.分得的股息所得Ｂ.存款利息所得

Ｃ.有奖销售中奖所得Ｄ.财产租赁所得

68、个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。

Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%

69、个人出租房屋使用权的所得是（D）。

Ａ.特许权使用费所得Ｂ.个体工商户的生产、经营所得

Ｃ.财产转让所得Ｄ.财产租赁所得

70、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。

Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费

Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得

71、在中国境无住所而在境居住满（D）日的个人为居民纳税人。

Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.365

72、下列所得属于来源于中国境所得的是（C）。

Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水

Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用

Ｃ.日本公民受雇于中国境的中日合资公司取得的工资

Ｄ.中国专家将专利权提供给国境公司使用取得的所得

73、对扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（B）。

Ａ.1% Ｂ.2% Ｃ.3% Ｄ.5%

74、美国人约翰先生1995年5月8日来华工作，1996年5月1日回国休假，1996年6月10日又来华，1996年8月25日回国，1997年3月15日又来华。则约翰先生（Ｄ）。

Ａ.1995年度为居民纳税人，1996年年为非居民纳税人

Ｂ. 1995年度为非居民纳税人，1996年度为居民纳税人

Ｃ.1995年度和1996年度均为居民纳税人

Ｄ. 1995年度和1996年度均为非居民纳税人

75、境某公司中国职员2005年12月取得工资1500元、月奖金500元，其应纳个人所得税税额为（D）元。

Ａ.20 Ｂ.45 Ｃ.60 Ｄ.95

76、某演员在一次走穴演出中获得收入40000元，其应纳个人所得税税额为（Ａ）元。

Ａ.7600 Ｂ.6400 Ｃ.9600 Ｄ.8000

77、某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元稿费，其应纳税额为（Ａ）元。

Ａ.280 Ｂ.392 Ｃ.400 Ｄ.560

78、储蓄存款利息所得个人所得税的税率是（B）。

Ａ.10% Ｂ.20% Ｃ.17% Ｄ.33%

79、居民储蓄存款从1999年（C）起孳生的利息开始征收个人所得税。

Ａ.8月31日Ｂ.10月1日Ｃ.11月1日Ｄ.12月1日

80、下列储蓄存款利息所得免税的是（D）。

Ａ.信用卡储蓄Ｂ.外币储蓄Ｃ.活期储蓄Ｄ.教育储蓄81、我国个人所得税的征收方式是（D）。

Ａ.个人自行申报Ｂ.由税务机关上门征收

Ｃ.代扣代缴Ｄ.代扣代缴和个人自行申报

82、下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（C）。

Ａ.劳务报酬所得Ｂ.中奖所得

Ｃ. 个体工商户的生产经营所得Ｄ.稿酬所得

83、下列所得按次计算缴纳个人所得税的是（C）。

Ａ.工资、薪金所得Ｂ.个体工商户的生产、经营所得

Ｃ. 偶然所得Ｄ.对企事业单位的承包、承租经营所得

84、下列所得一次收入畸高要实行加成征收的是（A）。

Ａ. 劳务报酬所得Ｂ. 稿酬所得

Ｃ. 偶然所得Ｄ. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得

85、经有关部门批准，王医生开办了一家私人诊所，其取得的医疗收入应按（C）项目缴纳个人所得税。

Ａ.工资、薪金所得Ｂ.劳务报酬所得

Ｃ.个体工商户的生产、经营所得Ｄ.其他所得

86、根据《中华人民国税收征收管理法》的有关规定，个人所得税的扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关向（）追缴税款，并对（）处应扣未扣税款（）的罚款。（C ）

Ａ.纳税人、纳税人、50% ~ 3倍以下

Ｂ.扣缴义务人、纳税人、10000元~50000元

Ｃ. 纳税人、扣缴义务人、50% ~ 3倍以下

Ｄ. 纳税人、扣缴义务人、10000元~50000元

87、作家辛某得稿酬应纳税所得额为7万元，其缴纳个人所得税适用的税率为(B)。

A.20%

B.20%；并按应纳税额减征30%

C. 15%

D.30%；并按应纳税额减征20%

88、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。该运动员的15万元奖金所得应（C）。

A．全额缴纳个人所得税

B．全部免纳个人所得税

C．其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税

D．减纳个人所得税

89、国某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B）。

A．1988 B．2016元 C．2296元 D．2408元

90、某购买体育彩票一次中奖80000元，应缴纳个人所得税额为（A）。

A、16000元

B、24000元

C、20000元

D、32000元

91、下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是（C）。

A．扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费

B．个人举报、协查各种、犯罪行为而获得的奖金

C．居民在银行储蓄存款按规定取得的利息收入

D．按国家统一规定领取的退休工资

92、某人1999年出版了小说一部，取得稿酬6000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3500元，其稿酬所得应缴纳的个人所得税额为（A）。

A．1050元B．1330元C．1064元D．1500元

93、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税围的是（B）。

A．文学作品发表取得的所得

B．文学作品手稿原件公开拍卖的所得

C．摄影作品发表取得的所得

D．书画作品发表取得的所得

94、某演员走穴演出一次获得收入40000元，通过当地民政部门向贫困地区捐赠10000元，该演员本次劳务收入应缴纳的个人所得税为（B）。

A．4600元B．4720元C．5200元D．7200元

95、下列表述不正确的是（D）。

A．个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税

B．个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税

C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入视同再版稿酬分别征税

D．因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

96、2005年1月至12月，某人由一中方企业派往国一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，个人从外方取得的工资收入每月向派出单位交款3000元。该个人每月应缴纳的个人所得税为（B）。

A．1265元B．665元C．1105元D．525元

97、下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是（B）。

A．稿酬所得B．工资、薪金所得

C．特许权使用费所得D．股息、红利所得

98、某人为中国公民，2006年1月份在中国境取得工资收入1800元、年终奖12000元，其应缴纳的个人所得税为（A）。

A．1185元B．1175元C．900元D．1000元

99、某公司2005年12月支付给中国公民王某工资3500元，并代其负担个人所得税款。公司代王某缴纳的个人所得税款为（A ）。

A．329.41元B．351.47元C．280元D．381.25元

100、某退休后从事个体经营，2005年取得下列收入，应缴纳个人所得税的是（ C）。

Ａ.原单位每月支付的退休费

Ｂ.国外亲属汇款

Ｃ.自己所开的商店取得的纯收入

D.见义勇为抓小偷，市见义勇为基金会奖励2000元

个人所得税练习题

个人所得税练习题一、单选题 1.我国多个五年计划（规划）中均提出要建立综合与分类相结合的个人所得税制度。首次提出建立分类与综合相结合个人所得税制的是： A.“八五计划” B.“九五计划” C.“十五计划” D.“十一五规划” 2.下列说法中，不正确的是： A.《中华人民国个人所得税法》是法律 B.《中华人民国个人所得税法实施条例》是行政法规 C.《个体工商户个人所得税计税办法》是部门规章 D.《个人所得税专项附加扣除暂行办法》是规性文件 3.下列收入中，来源于境所得的是： A.英国母公司技术总监乔治兼任境子公司技术专家，未入境履行职务取得子公司支付的工资 B.居民某在境子公司工作取得由境外母公司发放的工资 C.居民某从非洲分公司回国就职后取得非洲工作期间的奖金 D.居民王某将其拥有的一项发明授权某外国企业在境外使用取得使用费 4.关于财产转让所得的税务处理，下列表述正确的是： A.王某先后两次按照不同价格购买某企业股权，转让部分股权时按照“先进先出”法确定转让原值 B.徐某转让限售股取得收入8万元，不能提供完整真实的限售股原始凭证，徐某应纳个人所得税1.6万元 C.某同时持有限售股及该股流通股，确定其转让所得时应按照限售股优先原则确定转让原值 D.史某转让股权应在签订股权转让协议后的5个工作日向主管税务机关报告股权转让有关情况 5.甲公司2018年1月在新三板挂牌，2019年5月股东丁某转让原始股及挂牌后该原始股孳生的送、转股，股东某转让非原始股及其孳生的送、转股。关于上述股票转让行为涉税处理，表述正确的是： A.股东丁某转让原始股孳生的送、转股取得的所得以股权受让方为扣缴义务人 B.股东丁某转让原始股取得的所得向股票托管证券机构所在地税务机关申报纳税 C.股东某转让非原始股取得的所得向甲公司所在地税务机关申报纳税 D.股东某转让非原始股孳生的送、转股取得的所得向被投资企业所在地税务机关申报纳税 6.2019年6月，小马以一项生物医药新品种投资入股到L公司（境居民企业）,交易对价全部为股权。下列说确的是： A.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，应经主管税务机关审批，投资入股当期可暂不纳税 B.若选择享受技术成果投资入股递延纳税政策，递延期间L公司在境上市，小马持有的该股权转为限售股 C.若选择享受非货币性资产投资分期缴税政策，分期缴税期间小马转让部分股权取得的

个人所得税习题集

个税习题集一、单选题 1、以下属于中国居民纳税人的是（）。 A．美国人甲2008年9月1日入境，2009年10月1日离境 B．德国人乙来华学习180天 C．法国人丙2008年1月11日入境，2008年12月20日离境 D．英国人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境至12月31日标准答案：C 解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指1月1日到12月31日），临时离境一次不超过90天，才能被认定为居民纳税人。因此A、B、D不符合要求。 2、以下属于工资薪金所得的项目有（）。 A．托儿补助费 B．劳动分红 C．投资分红 D．独生子女补贴标准答案：B 解析：AD不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项目，属于利息股息红利项目；B属于工资薪金项目。3、张某还有10个月至法定退休年龄，2009年1月办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收入21000元。张某原月工资为2200元，则张某应就其领取的一次性收入的当月缴纳个人所得税（）元。 A.3000 B.3225 C.3355 D.3055 标准答案：D 解析：首先找税率：一次补助收入算至真正退休平均每月的金额=21000/10=2100元；2100（平均数）+2200（当月工资）-2000＝2300元，找出适用税率15％、125；之后计算应纳税额：应纳税额＝（21000+2200-2000）×15％-125＝3055元 4、合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（）计征个人所得税。A．工资薪金所得 B．承包转包所得 C．个体工商户的生产经营所得 D．利息股息红利所得标准答案：C 解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。 5、某公司代其雇员负担个人所得税，2008年5月支付给王某的工资为7000元人民币。请问单位应该为其负担（）元个人所得税。 A.676 B.800 C.600 D.781.25 标准答案：D 解析：由于王某的工资收入为不含税收入，应换算为含税的应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（1）应纳税所得额=（7000-2000-375）÷（1-20%）=5781.25（元）（2）应纳税额==5781.25×20%-375=781.25（元）6、2008年12月张琴取得如下收入：当月工资收入为3500元，全年一次性奖金为5500元。请计算张琴当月应纳的个人所得税( )。 A100 B400 C125 D275 标准答案：B 解析：（1）工资应纳个人所得税应纳税所得额=3500-2000=1500（元）应纳税额=1500×10%-25=125（元）（2）全年一次性奖金应纳个人所得税第一步，先将张琴当月内取得的全年一次性奖金5500，除以12个月，得到458.33元，以458.33元为应纳税所得额确定适用税率和速算扣除数，适用税率为5%，速算扣除数为0。第二步，计算应纳税额应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 =5500×5%=275（元）

个人所得税知识竞赛题及标准答案-国家税务总局

个人所得税知识竞赛题及标准答案一、判断题 1、个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√） 2、英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√） 3、公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×） 4、我国个人所得税法已经三次修订。（√） 5、2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（√） 6、最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。（√） 7、我国个人所得税为分类税制模式。（√） 8、个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√） 9、居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。（√） 10、个人所得税法规定的应税项目有10个。（×） 11、某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（×） 12、“工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。（√） 13、个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。（√） 14、个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√） — 1 —

15、“工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。（×） 16、“个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。（×） 17、个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×） 18、单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×） 19、下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。(√) 20、农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√） 21、个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√） 22、个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√） 23、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。（√） 24、个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（×） 25、个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税。（√） 26、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√） 27、英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2004年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×） 28、个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×） — 2 —

个人所得税精选试题

个人所得税知识竞赛题及标准答案判断题个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。（√）英国是世界上开征个人所得税最早的国家。（√）公民有依照法律规定纳税的义务是税收征管法规定的。（×）我国个人所得税法已经三次修订。（√） 2005年9月27日举行的个人所得税法修订听证会,是我国全国人民代表大会常务委员会立法史上的第一次立法听证会。（√）最新修订的个人所得税法于2006年1月1日起实施。（√）我国个人所得税为分类税制模式。（√）个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√）居民纳税人应就中国境内、外取得所得缴纳个人所得税。（√）个人所得税法规定的应税项目有10个。（×）某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入50000元收入，应按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。（×） “工资、薪金所得”项目法定费用扣除标准为每月1600元。（√）个人所得税法规定,工资、薪金所得附加减除费用的标准为3200元/月。（√）个人所得税区别不同所得项目分别适用超额累进税率和比例税率计算税款。（√） “工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。（×） “个体工商户的生产、经营所得”适用35%的比例税率。（×）个人所得税的纳税年度是农历正月初一至腊月三十日止。（×）单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。（×）下岗职工从事个体经营可享受一定的免征个人所得税优惠照顾。(√) 农民进城销售自产农产品所取得的所得不用缴纳个人所得税。（√）个人购买国库券取得的利息不用缴纳个人所得税。（√）个人教育储蓄利息不用缴纳个人所得税。（√）工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。（√）个人将其应税所得全部用于公益救济性捐赠的，可不承担缴纳个人所得税义务。（×）个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税。（√）居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（√）英国人亨利先生因公于2004年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2004年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（×）个人取得的应税所得只包括现金和有价证券，而不包括实物。（×）某歌星取得一次劳务报酬2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（×）我国某作家叶某所著一本小说于2005年8月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因周某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（×）李某承包某单位商店，按承包协议规定，其向发包方每年支付承包费10万元后，一切经营成果均归李某所有。对李某取得的所得应按照“工资、薪金所得”项目计算缴纳个人所得税。（×）

个人所得税综合练习及答案

个人所得税综合练习 1、中国公民温先生任职于境内某市N公司，同时还在K公司担任董事，2013年个人收入如下： (1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从N公司取得业绩奖励50000元，从K公司取得董事费20000元。 (2)应邀到C国某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;从C国取得特许权使用费100000元，按C国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。要求：计算温先生2013年度应纳个人所得税是多少？答案：（1）月工资应纳个人所得税=[(18000-3500)×25%-1005]×8+[(18000+5000-3500)×25%-1005]×4=36440(元) 12月份取得的业绩奖励按全年一次性奖金计税。 50000÷12=4166.67(元)，适用税率10%，速算扣除数105 业绩奖励应纳个人所得税=50000×10%-105=4895(元) 工资薪金应纳个人所得税合计=36440+4895=41335(元) （2）C国所得个税抵免限额=14000×(1-20%)×20%+100000×(1-20%)×20%=18240(元) 在C国已纳税额=2100+17000=19100(元)，所以无须补税。 2、中国公民郑某是某科技有限公司的高管人员，2013年取得以下各项收入： (1)每月取得工资8000元，6月份取得上半年奖金10000元，12月份取得下半年奖金15000元，12月份公司为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。 (2)郑某还担任某有限责任公司董事，2013年12月份从该公司取得董事费收入12万元，按照合同约定，该公司代付郑某的个税; (3)郑某从4月1日开始按市场价格出租一套居住房屋，每月收取租金10000元(仅考虑房产税，不考虑其他税费); (4)郑某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖，取得收入500000元，经主管税务机关核定郑某收藏该书画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。要求：计算郑某2013年应纳个人所得税时多少？答案：（1）对于个人取得的全年一次性奖金，可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但是该办法在一个纳税年度内，对于一个纳税人，只允许采用一次，该公司选择将下半年奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，6月份取得的上半年奖金与当月工资、薪金收入合并纳税。工资收入应纳个人所得税=[(8000-3500)×10%-105]×10+[(8000+10000-3500)×25%-1005]+[(8000+4000-3500)×20%-555]=7215(元); 12月份奖金收入应纳个人所得税：15000÷12=1250(元)，适用税率3%。奖金收入应纳个人所得税=15000×3%=450(元) 工资、奖金及商业保险应纳个人所得税=7215+450=7665(元) （2）董事费收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。由于个税由公司代付，郑某取得的120000元是税后收入，应该还原计算个税。代付个税的应纳税所得额=(120000-7000)×(1-20%)÷68%=132941.18(元) 郑某董事费收入应缴纳个人所得税=132941.18×40%-7000=46176.47(元) （3）租金应缴纳的个人所得税=(10000-10000×4%)×(1-20%)×10%×9=6912(元) （4）拍卖字画所得应缴纳个人所得税=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)

个税题库及答案

个税知识题库一、单选题 1.个税改革后，下列属于分类所得的项目有: （ B ） A.稿酬所得 B.偶然所得 C.其他所得 D.特许权使用费所得 2.个税改革后，省级政府有权制定的税收优惠政策包括：（A） A.烈属取得的经营所得 B.洪涝灾害但损失不大的 C.残疾人张三的赌博收益 D. 孤老人员的利息所得 3.改革后，居民纳税人取得下列所得按次征税的有：（B） A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.经营所得 4.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（C） A.“三险一金” B.大病医疗 C.商业健康险支出 D.保险赔款 5.李某和其妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是：（C） A.李某和钱某均可以扣除住房贷款利息； B.李某和钱某每月均可扣除的额度是1000 元； C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元； D.李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准

要高于 1000 元。 6.纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除，应当留存：（A） A. 住房贷款合同 B. 结婚证 C. 购房发票 D. 物业费收据 7.纳税人赡养（ D）父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可以按照标准定额扣除。 A.50 岁以上 B.60 岁以上 C.50 岁（含）以上 D.60 岁（含）以上 8.非独生子女赡养老人专项附加扣除的分摊方式不包括（C） A．赡养人平均分摊 B.赡养人约定分摊 C.赡养人指定分摊 D.被赡养人指定分摊 9.纳税人 A 有姊妹两人，父母均在老家，由在老家的妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确的是：（A） A．A 跟其妹妹约定，每人每月均摊扣除1000 元 B. A 跟其妹妹约定，由 A 全部扣除 2000元 C.老人指定 A 分摊 1500元，其妹妹分摊500 元 D. 老人指定 A 分摊 500元，其妹妹分摊1500 元 10.纳税人享受子女教育专项附加扣除的起始时间为子女接受教

2020全国减税降费知识竞赛题库及答案

精选考试类文档，如果需要，请下载，希望能帮助到你们！ 2020全国减税降费知识竞赛题库及答案一、单选题 1.2020年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2020〕13号），规定将《财政部税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）规定的“从业人数不超过200人”和“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”分别调整为（A）。 A.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元 B.从业人数不超过300人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元 C.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过5000万元 D.从业人数不超过250人，资产总额和年销售收入均不超过4000万元\ 2.2020年1月17日，财政部、税务总局印发《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2020〕13号），规定自2020年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在一定的税额幅度内减征部分地方税费，该幅度为（D）。

A.30% B.40% C.45% D.50% 3.根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2020年第39号）规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为（C）。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（C）的扣除率计算进项税额。 A.9%，9% B.8%，9% C.9%，10% D.9%，11% 4.张某是销售童装的小规模纳税人，2020年5月的销售额为80000元，当月应纳增值税为（C）元 A.0B.1553C.2330D.2400 5.2018年，我国将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税优惠政策推广至全国实施。即：在全国范围内认定为技术先进型服务企业（服务贸易类）的企业所得税适用税率是（B）。 A.12.5% B.15% C.20% D.25%

个人所得税例题及答案

个人所得税例题及答案 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998

个人所得税 1.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下：（1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。（2）将本人一部长篇小说手稿的着作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。（3）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。（4）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。（5）因有一张购物发票中奖得1000元奖金。要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（1）计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。（2）计算长篇小说手稿着作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。（3）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。（4）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。（5）计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。（6）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。【答案】（1）应代扣代缴的个人所得税=（350000-70000）×20%=56000（元）（2）着作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元）（3）书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=（350000-200000）×20%=30000（元）（4）讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）（5）销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%+×20%=200+1064=1264（元）（6）发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200（元） 2.中国公民李某为某公司的高级职员，2011年的收入情况如下：（1）业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元；（2）参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元，即刻从中拿出4000

个人所得税练习题及答案

个人所得税练习题及答案一、单项选择题 1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c） A.4800元 B.9600元 C.10150元 D.14065元 2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。 A.次月3日 B.次月5日 C.次月7日 D.次月10日 3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。李某应纳个人所得税(a)。 A.137.5元 B.420元 C.295元 D.412.5元 4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。 A.免征个人所得税 B.征收个人所得税 C.减半征收个人所得税 D.实行“免一减二”的优惠 5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。唐某原工资水平1280元／月。根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。 A.200元 B.216元 C.570元 D.1865元 6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。 A.一年 B.三年 C.五年 D.十年 7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。 A.1465元 B.825元 C.1225 D.1600元 8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。 A.1635.2元 B.2195.2元 C.2044元 D.2744元 9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。 A.劳务报酬所得 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.个体工商户的生产经营所得 10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。 A.稿酬所得 B.利息.股息.红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得

税务知识每月题库

10月份每日一题小企业会计：一、多选题 1.《小企业会计准则》中，下列各项税金应该在“营业税金及附加”账户核算的是（ABC）。 A.消费税 B.签订购货合同应缴纳的印花税 C.房产税 D.转让土地使用权应缴纳的营业税 2.《小企业会计准则》中，下列各项损失应该在“营业外支出”账户核算的是（ABCD）。 A.无法收回的长期债券投资损失 B.无法收回的长期股权投资损失 C.自然灾害等不可抗力因素造成的损失 D.税收滞纳金 3. 小企业的财务报表至少应当包括（ABD）。 A.资产负债表 B.利润表 C.所有者权益变动表 D.附注 4. 小企业发生的固定资产的日常修理费，可以计入（ACD）账户。 A.制造费用 B.营业外支出 C.管理费用 D.销售费用

5. 下列各项，应通过“固定资产清理”科目核算的有（BCD）。A．盘亏的固定资产 B．出售的固定资产 C．报废的固定资产 D．损毁的固定资产 6.有关长期债券投资表述正确的是（AB）。 A．长期债券投资应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量 B．实际支付价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息 C．分期付息方式的债券应计利息计入长期债券投资的账面价值 D．一次还本付息的债券应计利息不计入长期债券投资的账面价值，单独确认为应收利息。个人所得税：一、单选题 1.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照（C）项目计算缴纳个人所得税。 A．财产转让所得B．劳务报酬所得 C．特许权使用费D．其它所得 2.个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，按照

（A）项目计算缴纳个人所得税。 A．财产转让所得B．劳务报酬所得 C．特许权使用费D．其它所得 3.对奖励见义勇为者的奖金或奖品，应（D）。 A．按劳务报酬所得项目减半征收 B．按偶然所得项目减半征收 C．按偶然所得项目计征个人所得税 D．经主管税务机关核准，免征个人所得税 4.对个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金，应（D）。 A．按劳务报酬所得项目减半征收 B．按偶然所得项目减半征收 C．按偶然所得项目计征个人所得税 D．暂免征收个人所得税 5.个人转让自用达（B）年以上并且是惟一的家庭居住用房取得的所得，暂免征收个人所得税。 A．6 B．5 C．3 D．4 6.下列企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的项目不属于免予征收个人所得税的是（C）。 A．住房公积金B．失业保险金 C．商业养老保险金D．基本养老保险金 7.下列不属于减征个人所得税项目的是（D）。

税法知识竞赛试题

税法知识竞赛试题 “广德地税杯”税法有奖知识竞赛及答案一、选择题（试题必须做答完整） 1、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。自年度终了之日起（? ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（） A、10 、5 B、15 、5 C、7 、3 D、5、3 2.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。（） A、按企业财务、会计处理办法 B、按有资质的中介机构 C、按上级机关的指示 D、按税收法律、法规 3、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（） A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除 B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为( ) A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年7月5日至

2009年7月4日 C、2008年7月5日至2008年12月31日 D、以上三种由纳税人选择 5、按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（） A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的机器设备 D、单独估价作为固定资产入账的土地 6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（? ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（） A、3％ B、10％ C、12％ D、20％ 7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（? ）年内，进行纳税调整。 A、三 B、五 C、二 D、十 8、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（? ）计算并缴纳企业所得税。 A.分别 B.汇总 C.独立 D、就地缴纳 9、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（? ）。 A、国债利息收入 B、财政拨款 C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 D、300万元的技术转让所得

国家税收个人所得税练习题

个人所得税练习题及答案一、判断题 1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（） 3、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（） 4、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（） 5、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（） 6、在两处以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税。（） 8、企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收个人所得税。（） 9、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。（） 11、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。（） 12、纳税人取得年终加薪，应将年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（） 13、员工个人缴纳的商业（人寿）保险，公司予以报销，不缴纳个人所得税。（） 20、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。（） 21、获得劳务报酬所得的纳税人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在计征个人所得税时，可以在扣除20％的费用前扣除该费用。（） 23、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每

月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（） 24、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（） 25、工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月７日内缴入国库。( ) 26、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（） 27、个人转让财产，应以转让财产收入减除财产市价和合理费用后的余额为应纳税所得额计算缴纳个人所得税。（） 29、个人出租房屋的财产租赁所得中所说的减除“修缮费用”，以每次允许减除800元为限，一次减除不完的，准予在下一次继续减除，但最多不能超过五次。（） 30、在计算个人所得税时，个人独资企业以投资人为纳税义务人，合伙企业以每个合伙人为纳税义务人。（） 32、英国人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英国公司派到中国工作1年。2011年亨利先生回国休假两次，共30天；去其他国家出差三次，共25天，则在计算布朗先生在华居住时间时可以扣除其五次离境的时间。（） 33、某歌星取得一次劳务报酬2．4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（） 34、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（）

个税题库及答案

个税知识题库一、单选题１。个税改革后,下列属于分类所得得项目有: ( B ) A.稿酬所得Ｂ.偶然所得 C。其她所得D。特许权使用费所得 2。个税改革后,省级政府有权制定得税收优惠政策包括:(A) Ａ、烈属取得得经营所得Ｂ.洪涝灾害但损失不大得Ｃ.残疾人张三得赌博收益Ｄ、孤老人员得利息所得３.改革后,居民纳税人取得下列所得按次征税得有:(B) Ａ。特许权使用费所得B。利息、股息、红利所得 C、劳务报酬所得D。经营所得４、下列属于综合所得中依法确定得其她扣除项目得有:(C ) Ａ、“三险一金” B.大病医疗 C、商业健康险支出Ｄ。保险赔款 5、李某与其妻子钱某婚后购买一套住房,属于首套住房贷款,下列说法正确得就是:(C) A、李某与钱某均可以扣除住房贷款利息; B。李某与钱某每月均可扣除得额度就是100０元; C、李某与钱某可以由其中一人扣除,每月扣除额度就是1０00元; D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市,扣除得标准要高于１０００元。

６。纳税人享受住房贷款利息专项附加扣除,应当留存:(A) A、住房贷款合同Ｂ、结婚证 C。购房发票D。物业费收据 7、纳税人赡养(D)父母以及其她法定赡养人得赡养支出,可以按照标准定额扣除。 A.50岁以上 B。6０岁以上 C、50岁(含)以上 D。６0岁(含)以上 8、非独生子女赡养老人专项附加扣除得分摊方式不包括(Ｃ) Ａ、赡养人平均分摊Ｂ、赡养人约定分摊 C、赡养人指定分摊 D、被赡养人指定分摊 9、纳税人A有姊妹两人,父母均在老家,由在老家得妹妹负责日常照料。以下分摊方法正确得就是:(A) A、A跟其妹妹约定,每人每月均摊扣除1０00元 B、A跟其妹妹约定,由A全部扣除200０元 C.老人指定A分摊1500元,其妹妹分摊５０0元 D。老人指定A分摊5０0元,其妹妹分摊1５０0元 10、纳税人享受子女教育专项附加扣除得起始时间为子女接受教育入学或年满三周岁得(Ａ)

个人所得税专项习题(知识点+习题)

税收基础专项练习————个人所得税 ★知识点一、工资、薪金所得二、个体工商户的生产、经营所得三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得四、劳务报酬所得：指个人独立从事各种非雇佣劳务取得的所得五、稿酬所得（指个人作品以图书、报刊形式出版、发表取得的所得）六、特许权使用费所得七、利息、股息、红利所得八、财产租赁所得：关注个人出售自有住房政策九、财产转让所得十、偶然所得：个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质所得十一、其他所得 ★稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，具体可分为： 1.同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税； 2.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次； 3.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税； 4.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次； 5.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。 ★个人将其所得用于公益救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。

一、判断题 1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（） 2、个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（） 3、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（） 4、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（） 5、纳税人（在中国境内无住所的个人除外）一次取得数月奖金或年终加薪，应将全部奖金或年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（） 6、个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。（） 7、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（） 8、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（） 9、我国某作家叶某所著一本小说于2011年12月通过一美国出版社出版，并获得该出版机构汇来的稿酬3000美元。因叶某为中国居民，则这笔所得应作为来源于中国境内的所得。（） 10、杨教授编著教材一本，2011年3月出版，获得稿酬8000元。2012年2月再版该教材又获得稿酬3000元，杨教授获得的两次稿酬收入实际应缴个人所得税1204元。( ) 二、计算题 1、假定税务机关对某研究所专家张某2012年度个人收入进行调查，经核实张某2012年1～12月份个人所得情况如下：（1）每月取得工资收入5500元，1～12月份共计66000元；（2）转让一项专利，取得收入50000元；（3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元；（4）9月份取得国家颁发的科技发明奖20000元；（5）到期国债利息收入900元；（6）个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元。 2、中国公民李某2011年全年收入情况如下：（1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。在此之前，部分章节6月至7月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1500元，因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬4000元，后被电影公司拍成电影，取得报酬1万元；（2）7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金4000元，（3）2011年10月从某大学取得演讲收入30000元（4）月工资收入4200元；年终单位一次发放全年奖金25000元。要求：计算应缴纳的个人所得税 3、中国公民赵某2011年12月取得以下收入：（1）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元；（2）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元；（3）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，当月取得租金收入2700元。计算当月应纳个人所得税？

2019年减税降费知识竞赛及答案

2019年全国减税降费试题附答案一、单项选择题 1.下面行业中适用6%税率的增值税应税行为的是（）。(3.0分) A生活服务 B建筑服务 C销售不动产 D制造业参考答案:A 2.2019年1月1日起，我省现行房产税按房产原值减除( )后的余值缴纳。( 3.0分) A20% B25% C30% D50% 参考答案:C 3.各地要广泛收集纳税人对深化增值税改革等方面的意见建议，（）个工作日内整理推送相关业务部门快 A 1 B 2 C 3 D 5 参考答案:C 4.调整后的出口退税率过渡期到（）。(3.0分) A4月1日前 B6月30日前 C5月30日前 D5月1日前

参考答案:B 5.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务取得公路 A公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3% B公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+11%)×11% C公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+10%)×10% D公路、水路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9% 参考答案:A 6.增值税小规模纳税人的月销售额在( )以下(含本数)的，免征增值税。(3.0分) A10万元 B9万元 C3万元 D5000元参考答案:A 7.实施减税降费政策涉及的税种中,属于地方税种的是（）。(3.0分) A增值税 B企业所得税 C个人所得税 D印花税参考答案:D 8.按照并库后的金三操作流程，超过2000元以上的逾期申报行政处罚，由____发起。（）(3.0分) A分局长 B办税服务厅负责人 C基层分局（所）税收管理员 D涉税通办岗参考答案:C

9.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，月销售额超过10万元，但扣除本期发生的( ) 的销售额后未超过10万元的，其余 A销售不动产 B销售货物、劳务 C服务 D无形资产参考答案:A 10.增值税一般纳税人购进下列服务能抵扣进项税额的是（）。(3.0分) A进国内旅客运输服务 B国际旅客运输服务 C娱乐服务 D餐饮服务参考答案:A 11.增值税一般纳税人，符合条件的可以在( )前选择转登记为增值税小规模纳税人。(3.0分) A2018年12月31日 B2019年5月31日 C2019年6月1日 D2019年12月31日参考答案:D 12.自2019年4月1日起，增值税税率调整正确的是（）。(3.0分) A制造业等行业现行16%的税率降至13% B制造业等行业现行17%的税率降至13% C制造业等行业现行16%的税率降至12% D制造业等行业现行17%的税率降至12% 参考答案:A 13.各地要根据办税服务厅业务量合理确定窗口数量，窗口人员与窗口数量比例不得低于（）。(3.0分)

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