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个人所得税问题

个人所得税问题汇总

一、个人所得税工资薪金具体申报流程是怎样的?

解析：个人所得税工资薪金申报流程依次分为人员基本信息维护、工资薪金、个人所得税代扣代缴表三步，下面对三个步骤进行详细说明。

第一步.人员基本信息维护，是申报个人所得税的前置条件，通过个税信息维护→人员基本信息维护进入，分为模板导入和添加两种方式，可以根据具体情况选择哪种方式。

1、模板导入

步骤：下载模板（并做好表格）→浏览（找到已做好表）→导入

2、添加

步骤：点“添加”进入人员信息添加界面，如下图，填写好点“保存”即可完成。

第二步工资薪金，全员全额申报，在于将人员的工资金额进行维护并计算所缴税额，通过个税信息维护→工资薪金进入，也分为模板导入和添加两种方式。

1、模板导入

步骤：下载模板（并做好表格）→浏览（找到已做好表）→导入

2、添加

根据添加的情况不同分为添至本期、复制往期、建立新期三种，三种方式简介如下：

A.建立新期：依据人员基本信息维护里的信息，建立新一期的工资薪金表，纳税户初次通过工资薪金添加的方法申报个税适用建立新期。

B.复制往期：将往期内容复制到最新的期号上来。

C.添至本期：将当月在人员基本信息维护里新添加的人员，添加到工资薪金最新一期号当中第三步个人所得税代扣代缴表

图一

图二

工资薪金维护好后，点击“立即申报”（如图一），会跳转到个人所得税代扣代缴界面，点击“申报”（如图二）即可完成个人所得税的整个申报流程。

二、个人所得税的申报流程中分多种申报方式，该如何进行选

择？

解析：需要按不同的情况选择相应的申报方式

第一种情形：纳税户第一次申报个人所得税

A.申报人员数量较少时，建议使用添加的方法：

个税信息维护→人员基本信息维护→添加→保存→工资薪金→添加→建立新期→保存→立即申报→申报

B.申报人员数量较多时，建议使用导入的方法：

个税信息维护→人员基本信息维护→下载模板→浏览→导入→工资薪金→下载模板（并做好表）→浏览（找到要导入的表）→导入→立即申报→申报

第二种情形：本期申报的数据与上期或以前某一期完全相同

个税信息维护→资薪金→找到要复制内容的那一期号（如上图）→添加→复制往期→立即申报→申报

第三种情形：本期人员有删减或工资有变动

A. 申报人员数量较少，人员数量变动较少时，工资变动范围较少时，建议直接通过添加的方法在电子税务局系统页面上操作：

个税信息维护→工资薪金→找到要复制内容的那一期号→添加→复制往期→在

要改动的人名前打“√”，之后在右下角进行删除/修改（如上图）→保存→立即申报→申报

B. 申报人员数量较多时，人员数量变动较大，工资变动范围较大时，建议使用导入模板的方式

个税信息维护→工资薪金→下载模板（并做好模板）→浏览→导入→立即申报→申报

第四种情形：本期人员有新增或新增且工资有变动

须先在人员基本信息维护里增加新人员，再在工资薪金里进行增加，工资薪金里的人员必须在人员基本信息维护的范围内

A. 新增人员较少，建议使用添加

个税信息维护→人员基本信息维护→添加→保存→工资薪金→添加→复制往期

→添加→添至本期（可在此基础上进行人员工资修改）→立即申报→申报

B. 新增人员较多，建议使用导入

个税信息维护→人员基本信息维护→下载模板→浏览→导入→工资薪金→下载

模板（做好模板并根据需要在模板上修改工资）→浏览→导入→立即申报→申报

三、在个人所得税代扣代缴表申报界面点击申报时如出现“申报

个人所得税信息有误，请确认后再试！”的提示，如下图，如何处理？

解析：请仔细检查核实人员基本信息维护和工资薪金信息维护是否完整正确，修改正确后再申报。

四、在人员基本信息维护或工资薪金操作导入时提示“导入文件

表头与模板不匹配，请重新下载模板进行比对！”如下图，该如何处理？（已解决）

解析：个税的导入文件分两种，即人员信息导入文件和工资薪金明细导入文

件。其中，必须导入人员基本信息维护里，必须导入工资薪金里，如果两种文件没有导入相应的位置，就会出现上述提示，纳税人在导入文件时必须一一对应。

五、导入人员基本信息维护或工资薪金时提示存在错误信息“该期人员登记信息导入文件存在错误信息，是否马上下载错误文件？”如下图，该如何处理？

解析：点“是的”下载错误文件，此时会下载有错误标识的Excel表，通过Excel 表里的红黄色反馈，来做出相应修改再导入，具体判断如下：

①下载的错误文件为“人员登记信息导入文件”时，黄色部分为重复项，

如上图有两人员重复；红色部分为信息错误，如上图是身份证号错误。

②下载的错误文件为“工资薪金明细导入文件”时，黄色部分为在人员登

记信息中找不到相对应的人员，此时应返回人员信息表中进行核实；红色部分为信息错误。

六、申报个人所得税代扣代缴表时提示：“没有提取到征收品目

为工资薪金对应税费种认定信息！”如下如，该如何处理？

解析：打开查看认定信息功能，检查税种认定信息。看个人所得税是否认定了工资薪金所得品目，如果认定了，看看征收代理方式是不是代扣代缴，如果不是，请联系税收管理员改为代扣代缴。

2011年最新个人所得税税率表

2011年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表.. 1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。2、个体工商户，企业等适用税率表二 1、工资、薪金所得适用的税率表税率表一

费用后的所得额； 2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 2、个体工商户，企业等适用税率表二税率表二 (个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额； 2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。延伸阅读》》国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。

（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下：前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12 全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。四、本公告自2011年9月1日起执行。《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）所附“税率表一”和“税率表二”同时废止。

个人所得税现状调查

个人所得税现状调查一、我国现行个人所得税存有公平缺失问题为了适合改革开放的需要，我国于1980年9月开征了个人所得税，其初衷除了增加政府财政收入外，还在于调节收入差别。随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中暴露出一些未曾预见到的问题。这些问题的存有直接削弱了税种设置的效率，甚至违背了该税种最初设计的本意，未能体现出个人所得税对个人收入水平的有效调节。2005年的税制改革提升了个人所得税的起征点，减轻了工薪阶层的纳税负担，一定水准缓解了社会贫富的差别。但是因为此次改革仅仅“微调”，没有对税制模式、税制设计、税收征管、税收征收环境等方面实行全方位的改革，使得现行的个人所得税依然存有公平缺失问题，主要表现在横向不公平和纵向不公平两大方面。（一）横向不公平的具体表现第一，有多个收入来源和收入来源较单一的两个纳税人，收入相同缴纳不同的税收。所得来源多的人分别按不同税目多次扣除免征额，可不纳税或少纳税；而所得来源少、收入相对集中涉及税目单一的人却因扣除金额少要多纳税。如一人工资2．600元每月，另一人则每月有1．600元工资再加1000元的劳务报酬，前者需要纳税，而后者则无需纳税。这迫使纳税人将收入化整为零，或偷税漏税以减轻负担，寻求公平。第二，因来源不同导致同一性质不同收入项目缴纳不同的税收。例如，甲乙两人，甲每月获得工资薪金所得6．000元，应缴纳个人所得税（6．000-1．600）x15%-125=535元，乙该月获得劳务报酬所得也是6．000元，应缴纳个人所得税6．000x（1-20%）x20%=960元。可见，甲乙两人取得数量相同的劳动性质所得，但因为适用税率不同，导致两者的应纳税额也不同。

生产经营个人所得税计算实例

培训资料：个人所得税申报表（A表）填写案例讲解案例一：甲为一家五金店（个体工商户）A的业主，该个体工商户生产经营所得个人所得税征收方式是查账征收，2017年1月至4月A收入总额100万元，累计发生成本费用80万元，可弥补以前年度亏损10万元，1月至3月累计已预缴生产经营所得个人所得税1万元。甲有听力残疾，有残疾人联合会出具的残疾人证，并已按相关文件要求办理了残疾、孤老人员和烈属劳动所得定额减征个人所得税备案手续。甲该如何申报生产经营所得个人所得税？解答：收入总额=1000000（元）成本费用=800000（元）利润总额=1000000-800000=200000（元）弥补以前年度亏损=100000（元）投资者减除费用=3500×4=14000（元）应纳税所得额=200000-100000-14000=86000（元）税率30% 速算扣除数9750 应纳税额=86000×30%-9750=16050（元）减免税额=375×4=1500（元）已预缴税额=10000（元）应补（退）税额=16050-1500-10000=4550（元）

案例二：甲为一家个人独资企业A的投资人，该个人独资企业生产经营所得个人所得税征收方式是查账征收，2017年1月至2月A收入总额40万元，累计发生成本费用35万元，可弥补以前年度亏损0元，1月累计已预缴生产经营所得个人所得税2000元，甲购买了符合财税〔2015〕126号规定的商业健康保险产品，每月支付保费200元。甲该如何申报生产经营所得个人所得税？解答：收入总额=400000（元）成本费用=350000（元）利润总额=400000-350000=50000（元）投资者减除费用=3500×2+200×2=7400（元）应纳税所得额=50000-7400=42600（元）税率20% 速算扣除数3750 应纳税额=42600×20%-3750=4770（元）已预缴税额=2000（元）应补（退）税额=4770-2000=2770（元）

个人所得税毕业论文

容提要这三大分项收入的占比结构并对其影响因素进行了探讨。以此为基础，本文提出了相应的意见建议。关键词：个人所得税分项收入占比结构 Abstract system can not adapt to social and economic development. Therefore, to strengthen the analy sis and research of the personal income tax items of income, is an important consideration i n strengthening the regulating function of individual income tax, is also an urgent need to promote the smooth personal income tax levy by the classification to the classification and integrated levy reform. In this paper, based on 2014-2016 basic data of China's personal inc ome tax wage income tax revenue, operating income property income tax revenue, tax revenue a nd growth, respectively, calculated analysis of the three sub revenue structure and discusse 目录一、引言 (1)

个人所得税开题报告

本科毕业设计（论文）开题报告二级学院商学院专业班级学生姓名学号选题题目浅析我国个人所得税征收管理的现状与对策 1 选题目的及意义 1.1：选题目的: 关于我国个人所得税征收管理的问题研究，一直以来就是社会人士关注的问题。随着社会的发展，现代经济也在快速的发展，人们的生活水平也在不断提高，随之而来的就是个人所得税的征收管理问题，然而我国现在的征收管理制度并不是很完善。所以其研究的目的是想要找到我国个人所得税征收管理制度所存在的问题并且找出解决问题的相应对策。 1.2: 选题意义: 个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。由于个人所得税具有调节收入分配，体现社会公平；增强纳税意识，树立义务观念；过大聚财渠道、增加财政收入的作用，所以，征收个人所得税，对个人收入分配过分的差距能起到良好的调节作用，从而改善国民所得分配不均的程度，均衡了社会成员的收入，使收入高低悬殊的矛盾在很大程度上得到了解决，即起到促进社会公平又缩小贫富差距。 1.3：现状分析： (一)全社会依法纳税的意识依然淡薄我国税法规定,个人所得税扣缴义务人支付个人所得应纳税时,不论纳税人是否属于本单位人员,均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款,扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的,由扣缴义务人缴纳应扣未扣、应收未收税款以及相应的滞纳金或罚款。这个规定有利于通过税源扣缴个人所得税,从而从源头上控制个人所得税流失。但其负面影响是将个人所得税流失责任更多地归咎为扣缴义务人,导致我国长期以来个人所得税收入过多地依赖支付单位的代扣代缴,个人所得税的纳税申报工

2016年最新个人所得税税率表

2016年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表) 1、工资、薪金所得适用的税率表税率表一

注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额； 2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。2、个体工商户，企业等适用税率表二税率表二 (个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用) 注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。 1、个人所得税计算方法（公式）：

其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3500）*税率-速算扣除数下面举例说明：某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为3 680元应纳税所得额=16000-3680-3500=8820 应缴个人所得税=8820*20%-555=1209 2、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题

1个人所得税生产经营所得纳税申报表(A表)

附件1 个人所得税生产经营所得纳税申报表（A 表）税款所属期：年月日至年月日金额单位：人民币元（列至角分）国家税务总局监制投资者信息姓名身份证件类型身份证件号码国籍（地区）纳税人识别号被投资单位信息名称纳税人识别号类型 □个体工商户 □承包、承租经营单位 □个人独资企业 □合伙企业征收方式 □查账征收（据实预缴） □查账征收（按上年应纳税所得额预缴） □核定应税所得率征收 □核定应纳税所得额征收 □税务机关认可的其他方式行次项目金额 1 一、收入总额 2 二、成本费用 3 三、利润总额 4 四、弥补以前年度亏损 5 五、合伙企业合伙人分配比例（%） 6 六、投资者减除费用 7 七、应税所得率（%） 8 八、应纳税所得额 9 九、税率（%） 10 十、速算扣除数 11 十一、应纳税额（8×9-10） 12 十二、减免税额（附报《个人所得税减免税事项报告表》） 13 十三、已预缴税额 14 十四、应补（退）税额（11-12-13）谨声明：此表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及有关法律法规规定填写的，是真实的、完整的、可靠的。纳税人签字：年月日感谢您对税收工作的支持！代理申报机构（负责人）签章: 经办人：经办人执业证件号码: 代理申报日期: 年月日主管税务机关印章: 受理人：受理日期: 年月日

《个人所得税生产经营所得纳税申报表（A表）》填报说明本表适用于个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人在中国境内取得“个体工商户的生产、经营所得”或“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”的个人所得税月度（季度）纳税申报。合伙企业有两个或两个以上自然人合伙人的，应分别填报本表。一、申报期限实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月（季）十五日内办理预缴纳税申报；企事业单位承包承租经营者如果在1年内按月或分次取得承包经营、承租经营所得的，纳税人应在每月或每次取得所得后的十五日内办理预缴纳税申报。实行核定征收的，纳税人应在次月（季）十五日内办理纳税申报。纳税人不能按规定期限办理纳税申报的，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定办理延期申报。二、有关项目填报说明（一）表头项目税款所属期：填写纳税人自本年度开始生产经营之日起截至本月最后1日的时间。（二）表内信息栏 1.投资者信息栏填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息。（1）姓名：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。（2）身份证件类型：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。（3）身份证件号码：填写纳税人身份证件上的号码。（4）国籍（地区）：填写纳税人的国籍或者地区。（5）纳税人识别号：填写税务机关赋予的纳税人识别号。 2.被投资单位信息栏（1）名称：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证载明的被投资单位全称。（2）纳税人识别号：填写税务机关核发的被投资单位税务登记证号码。（3）类型：纳税人根据自身情况在对应框内打“√”。（4）征收方式：根据税务机关核定的征收方式，在对应框内打“√”。采用税务机关认可的其他方式的，应在下划线填写具体征收方式。（三）表内各行的填写 1.第1行“收入总额”：填写本年度开始生产经营月份起截至本期从事生产经营以及与生产经营有关的活动取得的货币形式和非货币形式的各项收入总金额。包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、接受捐赠收入、其他收入。 2.第2行“成本费用”：填写本年度开始生产经营月份起截至本期实际发生的成本、费用、税金、损失及其他支出的总额。 3.第3行“利润总额”：填写本年度开始生产经营月份起截至本期的利润总额。 4.第4行“弥补以前年度亏损”：填写可在税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 5.第5行“合伙企业合伙人分配比例”：纳税人为合伙企业合伙人的，填写本栏；其他则不填。分配比例按照合伙协议约定的比例填写；合伙协议未约定或不明确的，按合伙人协商决定的比例填写；协商不成的，按合伙人实缴出资比例填写；无法确定出资比例的，按合伙人平均分配。 6.第6行“投资者减除费用”：填写根据实际经营期限计算的可在税前扣除的投资者本人的生计减除费用。 7.第7行“应税所得率”：按核定应税所得率方式纳税的纳税人，填写税务机关确定的核定征收应税所得率。按其他方式纳税的纳税人不填本行。 8.第8行“应纳税所得额”：根据下表对应的方式填写。

我国个税现状

我国个税现状最近，两会期间，关于个税起征点的提高成了各方热议的话题，究竟个税起征点定为20000元还是更高，似乎攸关百姓减负和增加内需大计，各方争论激烈。实际上，以2010年为例（本文部分引用国家2010对外公布数据）：全国税收总收入为73202亿元，其中个人所得税仅为4837亿元，只占总税收的6.6%，而且由企业代缴。最终由消费者承担的间接税才是百姓税负沉重的主要原因。真要为百姓减负，更应拿占税收更大头的间接税开刀。忽悠大家关注点个税起征点，说穿了，只是一个障眼法而已。误区一：纳税养肥腐败分子 A面：“交的税都让政府官员给腐败了！” B面：“税收是为了公共开支。即使中国人都不纳税，政府要想腐败，人民也无法阻止，因为政府手里有印钞机。” 在欧洲、非洲等地，没见他们的公民对税这么反感，对纳税的抵触情绪这么大。我们调查了国内不同阶层的人，几乎都不想纳税，问其理由，说是交的税都让政府官员给腐败了，百姓勒紧腰带过日子，公务员却每年仅吃喝玩乐就就花掉纳税人上万亿元，相当于全国人民每人奉献出800元供官员“潇洒”。有这种情绪可以理解，这些年，腐败问题没有得到有效的遏制，腐败官员贪污浪费了纳税人不少钱，有的把贪污受贿的资金转移到国

外银行，把自己的老婆孩子弄到资本主义国家享乐，自己留在伟大的社会主义中国当“裸官”。其实，税收与腐败没有必然联系，税收不是为了腐败，腐败也不依靠税收。世界上最清廉的国家反而大多数是税负重的国家，最腐败的国家反而是税负轻的国家。2009年，世界最廉洁指数排在中国前面的国家，多数国家的税负率高于中国。根据经合组织发布的数据，经合组织国家税收占国内生产总值（GDP）的百分比远远超过中国，平均为34.8%，而中国仅为18.4%。（见下图）

2017年最新个人所得税税率表 Microsoft Word 文档

2017年最新个人所得税税率表(新个税起征点3500税率表) 1、工资、薪金所得适用的税率表税率表一注：1。本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；2。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。 1、个人所得税计算方法（公式）：其应缴个人所得税=（工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3500）*税率-速算扣除数下面举例说明：

某员工10月份工资为16000元，个人缴纳的四险一金金额为3680元应纳税所得额=16000-3680-3500=8820 应缴个人所得税=8820*20%-555=1209 2、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）（以下简称税法）将自2011年9月1日起施行。根据税法修改的相应条款，现就贯彻执行的有关具体问题公告如下：一、工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题（一）纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件一），计算缴纳个人所得税。（二）纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得，无论税款是否在2011年9月1日以后入库，均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税。二、个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者（合伙人）2011年9月1日（含）以后的生产经营所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表（见附件二）。按照税收法律、法规和文件规定，先计算全年应纳税所得额，再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下：前8个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数）×8/12 后4个月应纳税额=（全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数）×4/12 全年应纳税额=前8个月应纳税额+后4个月应纳税额纳税人应在年度终了后的3个月内，按照上述方法计算2011年度应纳税额，进行汇算清缴。三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。四、本公告自2011年9月1日起执行。《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕089号）所附“税率表一”和“税率表二”同时废止。

个人所得税最新现状分析

个人所得税现状分析关键词：个人所得税；税制模式；税率结构一、目前我国征收个人所得税的现状征收个人所得税是世界各国的通行做法，它已成为世界上大多数国家，尤其是发达国家税制结构中最为重要的税种。我国个人所得税是适应改革开放形势的需要，于1980年9月开征的，至今已有24个年头了。经过多年来的不懈努力，该税征收管理得到不断改进，对高收入者的调节不断加强。特别是1994年实施新税制至2004年，各级税务机关以强化对高收入者调节为重点，不断改进和加强个人所得税

的征收管理，从而推动了个人所得税收入连年高速增长，从1993年的46.82亿元增加到2004年的1737.05亿元，年平均增幅高达47.5%，年均增收118亿元，大大高于同时期经济增长速度和税收收入增长速度，是同一时期收入增长最快的税种。从收入规模上看，个人所得税已成为中国第四大税种，个人所得税占中国税收的比重也由1994年的1.6%，迅速提升至2004年的6.75%.在一些省市，个人所得税收入已经成为除营业税收入之外的第二大地方收入。它调节收入分配的职能和组织税收收入的职能都得到越来越充分的体现，在我国政治、经济和社会生活中的积极作用越来越被社会所认同。但是，由于社会经济环境变化与税制建设滞后、税收征管乏力等诸多因素的影响，我国个人所得税应有的调节分配、组织收入的功能仍然远未得到充分的发挥。个人所得税既是政府取得财政收入的重要方式，也是调节社会成员收入差距的手段，还是人才竞争的因素之一，因此税负高低至关重要。而税率是影响税负的最主要因素。在设计税率时，各国的指导思想和原则是有所不同的。我国征收个人所得税的指导思想是以调节个人收入为主，同时兼顾组织财政收入，并根据我国的国情，采取了分类（项）税制模式，各类所得的适用税率也有所不同，有的实行累进税率，

经营所得个人所得税缴款指引

2019年经营所得个人所得税缴款指引 2019年度经营所得个人所得税（不包括定期定额户）缴款发生变化，请关注： 1.需由自然人纳税人个人完成缴款。 2.目前提供个人三方协议和银联卡两种在线缴款模式。特别提醒，自然税收管理系统WEB端与扣缴客户端缴款模式略有不同。 3.请提前做好三方协议签订、银联卡支付等相关准备工作；尽早完成经营所得申报缴款。自然人税收管理系统WEB端特别提醒，WEB端申报可以在WEB端完成缴款；扣缴客户端申报后未缴款的，也可以在WEB端完成缴款。WEB端支持个人三方协议和银联卡两种在线缴款模式，同时支持在线打印电子缴款凭证至银行缴款。一、三方协议缴税本功能适用于已签订三方协议的纳税人在缴款时进行选择。操作步骤： 1.点击【申报管理】-【已申报】-【未完成】，选择对应申报项目进行缴税，如有多条未缴款记录可点击【立即缴

税】（仅同一个税款所属机关、收款国库的申报可合并缴税）； 2.支付方式选择【三方协议缴款】，点击【立即支付】； 3.确认此次缴税所使用的三方协议缴款账户，点击【确定】发起扣款请求完成缴税。

二、银联在线支付未签订三方协议缴款的纳税人，可选择银联在线支付完成缴款。操作步骤： 1.点击【申报管理】-【已申报】-【未完成】，选择对应申报项目进行缴税，如有多条未缴款记录可点击【立即缴税】（仅同一个税款所属机关、收款国库的申报可合并缴税）； 2.支付方式选择【银联在线支付】，点击【立即支付】；

3.选择直接付款或者登录付款，发起扣款请求完成缴税。特别提醒：怎么查询已缴税情况？点击【申报管理】-【已申报】-【已完成】，纳税人可查看已缴税情况。

我国个人所得税现状分析与改进的法律思考(doc 16页)

我国个人所得税现状分析及改进的法律思考发布日期：2005-11-16文章来源：互联网作者：刘喜梅论文摘要：在西方市场经济国家，因个人所得税的主体税种地位及其与人民利益直接相关，个人所得税法的完善与否已被视为一国税制是否成熟的重要标尺之一。在我国，随着改革开放的实施与深入，个人所得税的税收收入亦随我国经济运行质量、人民收入水平的提高而有较大幅度的增长，在全国相当多的省、市，个人所得税已成为仅次于营业税的第二大地方税种，成为地方财政的重要支柱之一。但是，由于社会经济环境变化与税制建设滞后、税收征管乏力等诸多因素的影响，我国个人所得税应有的调节分配、组织收入的功能仍然远未得到充分的发挥，个人所得税的偷漏现象相当普遍、严重，个人所得税占税收总额比重过低、个人所得税

项指标均走在世界前列，但个人所得税占税收总额比重却低于发展中国家水平。1998年个人所得税占税收总额比重为3.4%，2001年这一比重提高为6.6%，①而美国这一比重超过40%.我国周边的国家，如韩国、泰国、印度、印尼的比重（一般在10—20%之间）均超过我国水平。据国家税务总局最近测算的一项数据表明：我国个人所得税每年的税金流失至少在一千亿元以上。其理由是：世界上发达国家的个人所得税占总收入水平的30%，发展中国家是15%.我国去年税收总收入一万七千亿元，个人所得税收入一千二百亿元②。如果按照发展中国家15%的比例计算，我国去年应该入库个人所得税2250亿元。在相当长的一段时期内，我国的个人所得税收入要成为国家的主要收入还不太现实。但是，个人所得税所占的比重实在是太低，如此过低的个人所得税收入在世界上实在并不多见。可见，个人所得税的征管现状令人堪忧。（二）个人所得税征管制度不健全。目前我国的税收征管制度不健全，征管手段落后，难以体现出较高的征管水平。个人所得税是所有税种中纳税人数量最多的一个税种，征管工作量相当大，必须有一套严密的征管制度来保证。而我国目前实行的代扣代缴和自行申报两种征收方法，其申报、审核、扣缴制度等都不健全，征管手段落后，难以实现预期效果。自行申报制度不健全，代扣代缴制度又难以落到实处。税务机关执法水平也不高，在一定程度上也影响到了税款的

2017个人所得税税率表(含计算公式)

个人所得税税率表一、工资、薪金个人所得，7级超额累进税率表，税率为3%--45%（专职）(个税免征额3500元) ●应纳税额T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 ●半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 ●一年奖金法T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数+12个月奖金（年终奖摊每月=年终奖金额÷12月×适用税率-速算扣除数）（当工资低于3500时，应从奖金里抵足免征额后再计算）二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用5%---35%的超额累进税率表。以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 ●应纳税所得额A=全年收入总额–成本、费用以及损失 ●应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数三、劳动报酬所得，适用比例税，税率为20%--40%（兼职） ●每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。应纳税所得额A=全年收入总额–800费用

应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数 ●每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。应纳税所得额A=全年收入总额–（1-20%）费用应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数四、稿酬所得，适用比例税，税率为20%，并按应纳税额减征30% ●每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。应纳税所得额A=全年收入总额–800费用应纳税额T=应纳税所得额A×税率-（1-30%）减征额 ●每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。应纳税所得额A=全年收入总额*（1-20%）费用应纳税额T=应纳税所得额A×税率*（1-30%）减征额五、利息、股息、红利所得适用比例税，税率为20% ●每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。应纳税额T=应纳税所得额A（全年收入总额–800费用）×税率 ●每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额应纳税额T=应纳税所得额A〈全年收入总额*（1-20%）费用〉×税率

经营所得个人所得税有哪些优惠

经营所得个人所得税有哪些优惠？经营所得个人所得税减免税优惠主要有三类，第一类是对经营范围的免税，第二类是对特定人员的优惠，第三类是对特定情形的优惠。我们逐一来看：一、经营范围优惠 “四业”所得暂不征税四业即种植业、养殖业、饲养业、捕捞业。无论是个人，个体工商户、还是个体独资企业、合伙企业从事，取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。政策依据：财税[2004]30号；财税[2010]96号二、特定人员优惠（一）自主就业退役士兵从事个体经营，三年限额免征自办理个体工商户登记当月起，在3年(36个月)内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。政策依据：财税〔2019〕21号 (二)建档立卡贫困人口、持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营，三年限额免征自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省自行确定具体限额标准。上述人员具体包括：1.纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口；2.在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员；3.零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员；4.毕业年度内高校毕业生。高校毕业生是指实施高等学历教育的普通高等学校、成人高等学校应届毕业的学生；毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。政策依据：财税〔2019〕22号（三）随军家属从事个体经营三年免征从事个体经营的随军家属，自领取税务登记证之日起，3年内免征个人所得税。每一随军家属只能按上述规定，享受一次免税政策。政策依据：财税[2000]84号（四）军队转业干部从事个体经营三年免征

个人所得税现状分析

个人所得税现状分析个人所得税随着最新税制改革已经不断创新，下面小编就为大家带来了个人所得税现状分析，大家可以参考一下！摘要：随着我国税制改革工作的不断深入，个人所得税作为收入增长中最为强劲的税种之一，其在我国的税制改革中的地位不言而喻。本文立足于现状，首先介绍了个人所得税设计中存在的问题，然后对个人所得税改革的基本目标进行了分析，最后结合上述内容对个人所得税的完善策略进行了阐述。 1引言从1980年实施个人所得税的征收至今，我国的经济结构与市场环境都发生了较大的变化，特别是在1994年税制改革之后，个人收入水平一直在持续增长。与其他的税收模式相比，个人所得税在我国的整体税收布局中所占比例不高，但是却与人们的生活质量具有密切的关系，其更是直接牵扯到社会稳定与公平正义。为了进一步分析个人所得税设计的优化策略，本文就个人所得税设计中存在的问题简要分析。 2个人所得税设计中存在的问题征收模式问题征收模式方面的问题往往是导致征收效率与公平性的

主要问题。目前我国的个人所得税在征收模式方面采取了全国统一的方式，其结果就是无法掌握实际纳税人的整体收入水平以及负担能力，导致一些负担较重的人依然需要交纳大量的税费。另外，负担较轻的人可能没有交纳较高税费也是导致国家损失的原因之一。征税范围问题目前我国的税制规定当中对于独立劳动所得以及非独立劳动所得都给予了十分明确的分级管理，在实际管理过程中对于不同的税务种类以及征收标准都进行了量化。从客观上来看，有资本所得的稳定性与连续性往往会高于劳动所得，而其付出的代价却比劳动所得小得多，这也是导致必要生活费的相关程度下降的因素之一。征收方式问题目前我国的个税管理主要依靠代扣代缴以及自行申报两种模式。其中代扣代缴是大多数纳税人的纳税的方式，能够省去交税的时间，但是同样也会导致代扣人缺乏纳税的经验与意识。另外，自行申报在一些小城市当中难以普及管理和实现，这也是征收方式方面的弊端。 3个人所得税的改革目标处理好公平与效率的关系结合我国的国情以及个人所得税的设置情况来看，处理好公平与效率之间的关系可以说是个人所得税改革的主要

2016年最新个人所得税税率表及计算公式

2016年最新个人所得税税率表及计算公式 2015-08-16 19:41 来源：个税计算器浏览：4644次 l 应纳税额T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 l 半年奖金法T=(工资薪金所得+半年奖金-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数 l 一年奖金法T=(工资薪金所得-“五险一金”-免征额)×适用税率-速算扣除数+12个月奖金（年终奖摊每月=年终奖金额÷12月×适用税率-速算扣除数）（当工资低于3500时，应从奖金里抵足免征额后再计算）

二、个体（生产经营）、企事业单位（承包经营）所得，适用的5%---35%的超额累进税率表。以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 l 应纳税所得额A=全年收入总额–成本、费用以及损失 l 应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数

l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。应纳税所得额A=全年收入总额–800费用应纳税额T=应纳税所得额A×税率-速算扣除数每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。应纳税所得额A=全年收入总额–800费用应纳税额T=应纳税所得额A×税率-（1-30%）减征额每次收入超过4000元的，减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。

l 每次收入不超过4000元的，减除费用800元；其余额为应纳税所得额。应纳税额T=应纳税所得额A（全年收入总额–800费用）×税率每次收入超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额应纳税额T=应纳税所得额A〈全年收入总额*（1-20%）费用〉×税率

评析个人所得税的现状与改革

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评析个人所得税的现状与改革摘要：个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。以下分析了受人们的收入增加，个人收入来源渠道增多，通货膨胀等诸多因素的影响，现行的个人所得税的分类征收模式已不能适应当前经济的发展；提出了对个人所得税改革的看法。目前，我国现行的个人所得税制度严重制约了个人所得税组织财政收入、公平社会财富分配、调节经济运行功能的充分发挥，也与我国现阶段经济发展及收入分配结构不相适应，在征收模式、起征点、征管方式等方面都有待进一步改进。关键词：分类税制；综合税制；费用扣除；个人所得税改革建议 Analyse the present situation and reformation of income tax for individuals Abstract: Personal income tax is the tax organ and the adjustment of the natural person(residents, non residents) law that occurred between the individual income tax levy and management in the process of social relations. The following analysis of people'sincome increase, income sources increases, the effects of inflation and other factors,the current personal income tax levied classification model has been unable to adapt to the development of economy; the reform of personal income tax. At present, China's current personal income tax system is seriously restricted the full tax organization financial income, fair distribution of social wealth, to adjust the economy function of personal income, also with the present economic development and income distribution structure does not adapt, in the collection mode, the cutoff point, the collectionmethods need further improved. Keyword:schedular system of taxation,Comprehensive tax,expense deduction,Personal income tax reform proposals.

个人所得税公平缺失问题简述

个人所得税公平缺失问题简述摘要：根据中国的具体国情，构建科学合理、公平公正的社会收入分配体系，既是建立健全社会主义市场经济体制的一项重要内容，也是贯彻落实科学发展观、建设和谐社会的题中应有之义。在收入分配领域，个人所得税作为调节社会财富分配、缩小个人收入差距的“稳定器”，始终受到人们的高度关注。最近，党中央从构建社会主义和谐社会的需要出发，强调要更加注重社会公平，加大调节收入分配的力度，并提出“调高、扩中、提低”的收入分配改革目标。根据税收公平理论，深入剖析我国现阶段个人所得税税负公平缺失的现状及产生原因。关键词：税收公平；个人所得税；公平缺失；制度一、我国现行个人所得税存有公平缺失问题为了适应改革开放的需要，我国于1980年9月开征了个人所得税，其初衷除了增加政府财政收入外，还在于调节收入差距。随着市场经济的发展，经济形势的变化，个人所得税制在其运行过程中暴露出一些未曾预见到的问题。这些问题的存有直接削弱了税种设置的效率，甚至违背了该税种最初设计的本意，未能体现出个人所得税对个人收入水平的有效调节。2005年的税制改革提升了个人所得税的起征点，减轻了工薪阶层的纳税负担，一定水准缓解了社会贫富的差距。但是因为此次改革仅仅“微调”，没有对税制模式、税制设计、税收征管、税收征收环境等方面进行全方位的改革，使得现行的个人所得税依然存有公平缺失问题，主要表现在横向不公平和纵向不公平两大方面。（一）横向不公平的具体表现第一，有多个收入来源和收入来源较单一的两个纳税人，收入相同缴纳不同的税收。所得来源多的人分别按不同税目多次扣除免征额，可不纳税或少纳税；而所得来源少、收入相对集中涉及税目单一的人却因扣除金额少要多纳税。如一人工资2．600元每月，另一人则每月有