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4S店财务固定资产管理制度范例(WORD14页)

文件编号：ZY/CJ 规章制度-002

第五篇

财务、固定资产管理制度

（作业指导书－质量体系三层次文件之三）

公司财务管理

第一章财务管理制度

为加强公司财务管理，确保公司经营活动和财务工作遵守国家的法律、法规，接受财、税机关的检查和监督，加强经营管理，努力降低成本，确保公司财产的完整，提高经济效益，维护投资者和债权人的合法权益，特制定本制度。

一、资金筹集及负债的管理制度

1、公司资金筹集必须按照《公司法》办理。股东可以以货币投资，也可以用厂房、机器设备或其他物料、商标权、专利权等非货币资金形态的资产入股。股东以货币形态资产入股的，应注册会计师验资，作为各股东的计算股本或投资的比例依据。

2、股东权益是指股东对公司净资产的权利，企业的全部资产减去全部负债后的净资产属股东权益，包括股本、资本公积金，盈余公积金，公益金和未分配利润。

3、公司应加强对投入股本的管理，要据实登记各股东股份数额，公司需增加股本时，应按有关规定办理增资手续。股东投入企业股本，在公司存续期间不能抽回。

4、公司负债是指公司以各种方式借入的资金，偿还期在一年内借款属短期负债，偿还期在一年以上的借款属长期负债。

公司借入短期借款利息，在财务费用中列支，公司购置金、建造固定资产或者购入无形资产所发生的长期借款利息，在该项资产投入使用前支付的，计入该项资产原价，在该项资产投入使用后发生的在公司财务费用中列支。

二、货币资金的管理制度

1、现金的管理

1）现金的使用必须严格执行国务院《关于实行现金管理的裁定》和中国人民银行《现金管理施行办法》的规定。

2）建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付业务，帐目必须日清月结，

做到帐款相符，不准用“白条”顶替库存现金，不准私人挪用公款，不准假借用途套取现金，不准有转帐凭证套现金。

3）凡由出纳员编制的提取现金或向银行存入现金的收付凭证，都必须由财务主管或指定专人复核后，方可办理收付款业务。

2、银行存款的管理

1）与外单位的经济来往，除按现金管理制度规定使用现金结算外，都必须通过银行办法结算业务。

2）财务人员必须遵守银行结算纪律，不准套取银行信用，不准出租银行帐号。

3）出纳员接到银行对帐单两天内完成与银行对帐工作，编制余额调整表，保持帐帐相符，对未达帐及时清理，通过余额调整后仍与银行数据不相符，要及时查明原因妥善解决。

4）出纳员要妥善保管空白的支票，收据和各种有价证券，对保管不妥造成丢失的，要追究失职责任。银行支票和收据，由于某种原因作废时，要加盖作废印章连存根妥善保管，不准撕毁。

3、往来款项及清理管理制度

1）财务人员必须按月清理检查内外单位之间的来往款项，对未能及时结算的款项，要查明原因及时清理，防止呆帐、悬帐的发生。清理帐款的工作原则是：哪个部门发生的，由哪个部门负责解决，谁经手办的谁负责，不准相互推委，无人负责造成“悬案”甚至“无头案”。

2）各种欠款要在法定诉讼期内查明原因，对由于责任原因超过诉讼期，无法追回货款造成经济损失的，要追究责任者的失职责任。

3）出差借款，要在出差归来后当月之内报销转帐，不准拖久，拖久者不准再次借款，并从工资中扣除。

第二章流动资金的管理制度

1、材料物资购进，必须贯彻“钱出去，货进来”，“钱货两清“的原则。材料计划必须根据车间维修及销售情况按期编制，材料采购必须按计划要

求订购，对未经批准、不按计划，不顾质量，盲目进货的，财务有权拒绝付款，对不执行公司材料计划盲目进货，造成经济损失的部门或个人要追究经济责任。

2、财务要按材料采购部门提供的发票及总经理签字，办理结算手续。对于未经批准和发票开具不合格的，财务有权拒付货款。

3、车辆维修及配件销售资金应“钱货两清”原则，结算人员在办理结算时，应按照材料单及委托书，办理结算，款付清后办理出厂手续。特殊情况不能及时办理结算的，要经公司总经理或值班经理批准。如有人担保，在担保期内未结清的，由担保人负责追回，造成损失的由担保人承担经济责任。

4、公司存货包括“材料物资”、“库存物资”及“低值易耗品”。“材料物资”即是公司库存的配件及辅料。备件库应按公司制定《材料核算法》认真搞好配件的收、发、存工作，及时掌握材料的需求情况，合理库存。对积压过长的材料应定期进行检查，报请领导及有关部门及时处理。

库存材料要定期对帐，做到每季清理，要求帐物、帐帐相符，年终要进行清理盘点，编制“盘存表”，对盘点中发现的盈亏要查明原因，按权限处理。

第三章费用管理的有关规定

1、公司有关生产、经营的各项耗费，计入企业的成本和费用，包括：生产经营过程中实际消耗的各种原料、辅助材料、备品备件、外购半成品、燃料、动力、包装物等；低值易耗品的摊销费等；固定资产折旧费、租凭费和修理费、无形资产摊销费等；按国家规定列入成本、费用的员工工资和按工资总额一定比例提取的员工福利基金，以及为组织生产、经营所发生的管理费用、销售费用、财务费用等。

2、下列各项，不得列为公司的成本、费用：

1）固定资产的购置、建造支出；

2）无形资产的购入支出；

3）归还固定资产投资借款的本金和在固定资产投入使用前发生的借款

利息；

4）公司员工福利基金开支的福利费；

5）对股东发放的股利；

6）与生产、经营业务无关的其他支出。

3、公司在生产经营中发生的业务招待费，应当本着“必需、合理、节约”的原则，从严掌握，由董事会批准，按不高于以下限额，在管理费用中据实列支。

全年业务收入总额在500万以下的，不准超过业务收入总额的5‰，全年业务收入总额超过500万的部分按业务收入总额的3‰。

4、公司可按年末应收帐款余额4%提取坏帐准备，计入管理费用，当年实际发生的坏帐损失，冲减坏帐准备，已经确认的坏帐以后如果收回，应计入坏帐准备；也可按实际发生的坏账损失，直接计入管理费用。

5、公司的坏帐损失，是指下列应收而不能收回的款项：

1）因债务人单位撤消，依照民事诉讼法进行清偿后，确实无法追还的部分。

2）因债务人死亡，既无遗产可供清偿，也无义务承担人，确实无法收回部分。

3）因债务人过期未履行义务超过二年，确实不能收回的部分。

公司对于确实不能收回的应收款项，应查明原因，报总经理批准后，作为坏帐损失。

6、每月按员工工资总额的14%，提取员工福利基金，按员工工资总额的2%提取工会经费，按员工工资总额的1.5%提取员工教育经费。

公司为管理和组织生产经营所发生的管理费用，财务费用不计入成本之内，直接从营业收入中扣除。

管理费用包括：由公司统一负担的经费支出（包括行政管理部门员工工资、折旧费、修理费、物料消耗，低值易耗品摊销、办公费、差旅费等），工会经费、董事会费、聘请注册会计师和律师费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、无形

资产摊销、职工教育经费，研究开发费，提取的坏帐准备等。

财务费用包括利息支出，汇兑净损失和银行手续费等。

第四章内部稽核制度

1、坚持钱帐分管，出纳员、会计分开的原则，管钱不管帐，管帐不管钱，严禁钱帐一人兼营。

2、财务预留印章实行分开保管，内部主管会计保存一枚，出纳员开出支票后由主管会计审核盖章后发出。

3、各种费用报销及现金支取，必须坚持稽核手续，报销凭证由报销人签字后经主管领导签字同意，稽核人员按制度办事，对原始凭证进行全面审查，超过开支标准的，应督促经办人员按标准执行，超过开支标准和范围的，稽核人员有权不予审核报销。

4、会计凭证，必须有专人稽核，审核会计凭证所附的原始凭证是否相符，各项金额是否正确，票证是否真实，单据是否整全，手续是否完备，科目处理是否正确，对应关系是否符合制度要求，细目摘要是否准确简明，编号是否正确，字迹是否工整，试算是否平衡等。

5、报表的报出，应由财务主管人员复核各种会计报表是否符合制度规定的编制，并签字盖章。

第五章固定资产的管理

1、公司的固定资产，是指使用年限在一年以上，单位价值标准在1000元以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他的设备、器具、工具等。不同时具备以上两个条件的，为低值易耗品。有些劳动资料，单位价值虽然低于规定标准，但属于公司的主要生产用具，应列作固定资产。有些劳动资料，单位价值虽然超过规定标准，但更换频繁，易于损坏的，不列作固定资产。

2、固定资产的计价，以原价为准。固定资产原价的确认，按《股份制试点企业会计制度》的有关规定办理。固定资产在计算折旧前，残值按固

定资产原价的1％－3％确定，固定资产折旧，采用工作量计算，提取。提取折旧的范围、折旧方法、折旧率和单位折旧额的计算及折旧年限等，比照国务院发布的《国营企业固定资产折旧试行条例》的确定，特殊原因需要加速折旧的，按规定程序报批。

3、固定资产提足折旧后仍继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产，不计提折旧。当月增减的固定资产，计提的折旧额在下一月份相应增减。固定资产的大修理费，采取待摊办法进行核算，其摊销期限与大修周期相同。

4、公司的固定资产每年实地盘点一次，对盘盈、盘亏、毁损和提前报废的固定资产，应查明原因，写出书面报告，经总经理批准后，其净值计入当年损益。公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值后的差额，计入当年损益。

5、公司的无形资产，包括专利权、商标权、专有技术，土地使用权、商签等。

公司的无形资产按下列规定计价：

1）股东投入的无形资产，按评估确认的价值计价；

2）购进无形资产按实际支付的价款计价。

3）公司的无形资产按直线法计算摊销。有规定使用年限的，按照规定的使用年限分期摊销；没有规定使用年限的，摊销期限不得少于十年。

6、公司的长期投资，是公司以厂房、建筑物、机器设备、其他物料、工业产权等向其他企业投资，向其它企业投出的期限在一年以上的货币资金；购入的在一年内不能变现或不准备变现的股票和债券。长期投资分得的利润、利息、股利，作为投资收益，计入企业的利润总额。

7、公司在筹办期间发生的费用，应当以开始生产、经营月份的当月起分期摊销、摊销期限不得少于五年。

公司的筹办费包括：

1）筹办人员的工资、差旅费、职工培训费等。

1）按面额发行股票企业的发行费用。

第六章设备(固定资产)管理、维修、采购制度

一、管理

1、公司由指定的专人负责设备和固定资产的管理工作，各部门负责人须经常对职工进行爱护企业财产的教育。

2、固定资产分为：

1）房屋、建筑物；

2）维修设备；

3）车辆；

4）通讯设备；

5）电器设备。

固定资产价格的划分按本公司财务管理制度执行。

3、固定资产的计价方式参照财务管理制度。

4、新增固定资产必须由专人验收，如发现损坏、短缺、错货等情况，应及时向有关方面交涉处理，尽量减少公司的经济损失。

5、固定资产经验收合格后，须填《固定资产入账单》一式三份。该单上应有编号、设备名称、制造厂家、价格、规格型号、出厂日期。一份交财务、一份入帐，一份留底。财务部门在办理固定资产报销和增加手续时，应见到《固定资产入账单》后方能办理。

6、固定资产的调拨、报损、报废、出借、拆改、变价等，须由固定资产管理员和总经理签字后，有关部门方可处理。

1）、对经过批准外调的固定资产应填制单据及《固定资产减少报告》，经专管人员和总经理签字后交财务部门办理销帐。

2）固定资产耐用期满后，经鉴定已丧失功能，经总经理批准按报废处理。

3）固定资产的丢失、损坏如属使用人或管理人员失职造成的，按其损失价格大小参照公司（站）的有关规定进行赔偿，情节严重的给予必要的行政处分直至辞退。

4）报废和报损的仪器、设备应填制《报废报损鉴定单》，专管人员填制《固定资产减少报告单》一式三份，向各部门办理销帐手续。

7、固定资产的帐、物、卡由专人管理，共设立二本帐、一卡、一档案。

二本帐是：1）固定资产日记总帐。2）固定资产分类明细帐。

一卡是：固定资产登记卡：记录有名称、规格、出厂日期、金额、制造厂和使用保管人，此卡一式二份，一份留底，一份交使用保管人备查。

一档案是：技术档案，包括购货合同复印件，装箱及清点记录、产品说明书及操作维修手册、验收报告、进口设备的商检、索赔单据、文书资料、安装图纸、使用修理记录以及添置的零、部件、配套仪器、仪表等有关资料。上述资料应登记编号归档并将必要的复印件交给使用保管人员。

8、专用大型工器具由专人保管借用，必须做到卡物相符，操作人员借用时凭工具牌，用毕清理干净后归还。

9、财务与固定资产管理人员每年对一次帐，以检查是否帐帐相符，固定资产管理人员每半年与保管使用人核对一次，以检查帐、卡、物是否相符，若发现不符，应立即查明原因，予以纠正。

10、固定资产不得外借、调换。若确须外借，经总经理批准后，由固定资产管理人员办理借用手续。

二、设备工具保养

固定资产维修和保养范围指公司、站（车间、仓库）、行政后勤部门的各种设备、仪器、工器具及专用设备和办公设备。

1、对于公司（站）的固定资产实行“谁使用，谁保管，谁维护”的原则。举升机、烘箱、空压机实行定人使用、维护、保养。高压清洗机、钻床、砂轮机、轮胎平衡机、剥轮胎机、专用仪器等大型工器具由工具管理员负责保管，使用人维护保养。

2、建立设备工具档案，分类进行登记，做到卡物相符。操作人员凭工具牌借用工具，用毕后清理干净归还。

3、车间设备实行周保养，三个月点检保养和年检维修。三个月点检和

年检由固定资产管理员（设备管理员）制定计划，通过公司安排进行。

4、车间设备挂牌注明设备的维护保养负责人。

5、操作人员应熟悉所用设备、仪器、工具的性能和安全技术操作规程，新工人应经操作培训合格后方可上岗位操作。若发现因违反操作规定而造成设备损坏和安全事故，不仅要追查当事人的责任还要视其损坏程度按公司（站）有关规定给予经济和其他处分。

6、对于行政和后勤部门的固定资产也由专人负责使用操作，定期清洁保养。

7、工具管理员检查车间设备的日常保养执行情况，每月进行考核，考核情况作为年终评奖的依据之一。协助固定资产管理员做好其他有关管理工作。

8、因设备失保而造成设备事故或损坏要追究设备管理人员的责任，并给予相应的处分。

三、设备采购

1、公司应在最大可能限度内从上海大众或专业设备厂家购买其现有或将有的设备和服务。所购设备及服务在价格、质量、售后服务条件上一般应具有与第三者供货商之竞争性。

2、其采购设备的价格将是优惠的并具有同期先进水平和市场竞争性。

3、电子信息技术检测设备和专业应用软件版本应具有可提升性。

4、设备采购由使用部门填写购买设备申请表，经营销管理部经理审核后上报总经理批准，由营销管理部组织实施。

第七章费用报销规定

一、有关费用报销规定

1、凡涉及现金或银行存款的报销，必须附有原始凭证，包括对外取得的发票收据和内部自制的报销单据。

2、对外取得的各类发票、收据等原始凭证，必须真实合法、内容完整

正确、发票大小写金额必须相符。

3、各费用及支出报销均应有总经理、部门经理及经手人签字。若外购配件、材料、酒水、用品等实物，还应附有实物验收手续或验收人签名。

4、采购材料、配件等，原则上应取得增值税发票，对方没有增值税发票的，应取得税务发票或税务收据，严禁收取白条收据，否则财务不予以报销。在收取增值税发票时，应注意发票金额乘以17%的增值税税率计算出的税额是否正确。同时要注意购销双方的名称、纳税登记号、电话号码及开户帐号是否填写完整，避免因税额计算有错或内容填写不完整，被税务部门拒绝抵税，给企业造成损失。对填写不合规格、内容不完整、计算有误的增值税发票，财务部门有权要求经办人重新办理。

5、对于申请的预付款项，申请人有责任催收发票结帐，最迟不超过3个月。

6、经办人若遗失报销的原始凭证，一般应提供原发票的复印件及收款单位证明，并由本人写出情况说明，报总经理签署意见后，财务方能报销。

7、为防止大额现金支付可能出现的问题，对三仟元以上的支出一律使用银行支票支付，若确需用现金支付，应经总经理签字同意。

二、差旅费报销标准及规定

出差人员报销差旅费，应填制内部差旅费报销单。车船票及住宿等票据应粘帖整齐，出差的起讫日期填写清楚。有超过开支标准的费用，票据背面由总经理签字后，财务才能报销。

1、出差车船费用开支标准

1）工作人员出差一般不允许乘座飞机。若出差路途较远或任务紧急，经总经理批准后方能乘座。报销时，飞机票背面应有总经理签字才能报销。 2）出差乘座火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜达6小时以上，或连续乘车时间超过12小时的，可购买硬卧车票。若符合以上条件没买硬卧改乘硬座的，慢车和直快车可按票价的60%予以补助，特快列车可按票价的50%予以补助，乘空调列车硬座按票价的30%予以补助（另外加

收的空调费不计入票价内）。一般人乘坐软卧一律不予报销。

3）乘坐夜间长途汽车（无卧铺）和轮船统舱超过6小时的，每人每夜加发补助十五元。

4）工作人员在市内出差，可按实际发生的车船票报销，并在报销单上写明出差的地点、次数、时间等。为了节省开支，一般不能乘座出租小汽车，若确因工作需要的，应报总经理同意签字后，方能报销。

2、出差住宿开支标准

1）出差住宿等级标准

2）出差人员按规定的住宿标准报销，实际住宿费合计除以住宿天数的金额低于规定标准的部分，按节约金额的50%发给个人；高于标准部分个人负担30%。若有招待任务，陪同客人住宿超标的，住宿发票应由总经理签署意见，财务部门根据总经理批示进行处理。

3）出差人员由接待单位免费接待或在亲友家，无住宿收据的一律不予报销住宿费。住亲友家可按住宿标准的30%给予补助。

3、出差伙食补助标准

1）到特区（深圳、珠海、厦门、汕头、海南）出差，路途按每人每天十五元补助；到达出差地区，按实际住宿天数，每人每天补助二十元。其它地区不分途中和住宿，均按每人每天十五元补助。

2）乘坐火车在途期间，连续乘车超过12小时（含12小时）的，可凭车票加发20元伙食补助费。

3）工作人员出差的当天或回来的当天，不足一天的按全天计发出差伙食补助。

4）工作人员到外地参加会议，住宿费用等按实际报销。

三、培训人员费用报销规定

1、培训人员借款应由本人申请，部门经理签字，报总经理批准后方可借款。

2、培训人员的培训费用由公司承担。培训期间的住宿费以培训单位的收费标准报销。若培训单位不能提供住宿的，按出差标准报销。

3、培训期间培训单位提供早中餐的，每人每天补助5元，往返途中按出差标准补助。

4、培训人员乘坐轮船以三、四等舱为标准。乘坐火车者按差旅费报销标准执行。

5、培训结束后，应及时办理还款手续，最长不得超过一个月。

四、职工及特保儿医药费报销规定

1、公司职工每人每月发30元医疗费，包干使用。

2、员工因公负伤，医疗费和住院费报销100%。

3、凡因打架斗殴、酗酒等不法行为致伤的，一切医疗费用自理。

五、移动电话通讯费报销规定

移动电话使用费，规定每人每月300元限额，本着超支自付，多不退，按月结算的办法执行。

六、接待用餐规定

1、客户餐：凡来公司正常维修或购买整车的客户，原则上不安排接

待餐、不陪客，每人按20元标准安排客餐，并记入各部门的经营成本。

2、在外进餐：原则上公司各部门不得在外安排接待用餐，确需在外安排接待餐的，事先必须征得总经理同意，否则不予报销。在外接待用餐的费用记入各部门经营成本。

3、接待餐：

1）各部门确因工作需要（交管、保险、工商、税务等单位或大客户）安排接待餐的，费用最高不超过每人50元（酒水在内），并事先须

经总经理认可，并记入各部门经营成本。由董事长、总经理参加的接待餐，不记入各部成本费用。

2）上海大众、各兄弟维修站和集团总公司的客人需在公司进餐的，原则上由办公室安排，各部门可安排人参加陪客，费用适度掌握，不记

入各部成本费用。

4、进餐程序、要求：

1）客户餐进餐凭各部门发的客户进餐券在酒楼进餐，每券20元，

酒楼凭此券作为收入凭证，核算收入利润。

2）在酒楼安排接待餐的部门，事先须在综合部领取进餐凭证，填写

内容，经总经理签字，方可进餐，酒楼凭此证作为收入凭证，核算收入

利润。

3）公司任何领导和部门在酒楼安排接待餐都须持有进餐凭证，用餐

后填写进餐金额，负责接待人签字。无进餐凭证，酒楼有权拒绝进餐或

现金付款，任何人不得刁难酒楼工作人员。

4）财务部门每月按客户进餐券和接待进餐凭证核算酒楼收入、利润

和考核各部门成本费用。

5）按规定在客户休息室领用的招待烟、饮料超过部分一律由个人现

金支付。

固定资产购置管理制度

受控状第1条为对企业固定资产的购置进行有效管理，降低购置成本, 特制定本制度。第2条本制度适用于企业所需机械设备的购置以及购建工程等。第3条编制固定资产采购计划与预算。 1. 固定资产使用部门根据实际需要，编制本部门的固定资产年度釆购计划，填制《固定资产新增计划表》以及部门的《固定资产购置预算表》。在经由部门负责人审核批准后，报资产管理部汇总。 2. 资产管理部固定资产管理员对各部门上报的《固定资产新增计划表》和《固定资产购置预算表》进行审核汇总，并据此编制企业的《固定资产购置预算表》，报财务部批准备案。 3?固定资产管理员审核内容包括以下几个方面。 (1) 购置的原因。 (2) 拟购入时间。 (3) 拟购入数量。 (4) 对于是由于现有固定资产折旧年限已到需新增的，应审核其相应的购入时间和实际折旧年限。制度名称固定资产购置管理制度执行部门监督部门态文件编号考证部门

4. 《固定资产新增计划表》和《固定资产购置预算表》在经由资产管理部经理审核签字后，交财务部。 5. 财务部审阅并核对下一年度的固定资产采购计划，由财务总监签字确认后，上交董事会审批，形成正式的下一年度《固定资产购置预算表》和《固定资产新增计划表》，并在财务部和资产管理部归档保存。 6. 企业各部门根据正式的固定资产购置计划进行固定资产购置申请。第4条购置申请。 1. 根据年度固定资产新增计划以及实际的使用需要，各部门详细填列《固定资产釆购申请表》，提出固定资产购置申请。 2. 申请表填制内容主要包括：固定资产名称、规格、型号、预算金额、主要制造厂商以及购置原因等。 3. 《固定资产采购申请表》由各部门购置申请人，报部门负责人审核签字。若属计划外釆购，还需递交《计划外固定资产购置说明》, 对计划外购置的原因进行详细说明。第5条审核审批。 1. 资产管理部固定资产管理员对使用部门提交的购置申请表进行审核。 2. 审核的内容包括：购置金额大小，购置申请是否经由部门负责人合理审批，是否属于计划内购置等。 3. 固定资产管理员审核后交资产管理部经理签字确认，然后交财务部审核，财务总监和总裁按权限进行审批。

汽车4S店管理规章制度汇编

二、日常规范三、xx信息制度四、订单及交车制度五、外拓及巡展制度六、PDI管理制度七、销售助理工作制度八、市场工作制度一、新员工入职 1．新员工试用期为二个月，累计销售5台即可转正，转正填写《试用期员工转正申请》，由销售经理签字生效后交行政备案；未完成销售任务者自动离职。 2．试用期间有权利、有义务接受公司的各种培训。 3．试用期间配带试用期工牌，着深色正装上班；遵守公司的所有规章制度。 4．试用期间由公司专门委派一名销售顾问带其熟悉业务流程，带教销售顾问对新员工负全责，出现问题追究带教销售顾问的责任。 5．试用期间拿单车提成（根据当月销售政策），其销售车辆计算在带教销售顾问业绩内。 6、试用期内一个月不允许休息。二、日常规范 1．着公司统一工装上班，带工牌。工装必须干净整洁，（衬衣领口、袖口）男士须打统一领带，头发整齐，发梢不可过耳，穿深色袜子，皮鞋干净；女士须佩带统一发髻、丝带、化淡状，不可披肩散发。

2．公司晨会如无特殊情况，销售部员工必须全体参加，必须着装整齐，仪容仪表（参照第1条）于会前整理好，不规范者不得参加晨会，并记迟到一次。 3．晨会前整理好内务，任何人不得在早会后出现洗脸化妆、吃东西等与工作无关的事宜，违者罚款20元，两次以上直接劝退。 4．所有人员必须维持好办公室卫生；个人办公桌面、橱柜及电脑由本人负责，办公物品摆放整齐有序，桌面无污渍，电脑无灰尘；若发现物品摆放凌乱，桌面和电脑上留有灰尘经纠正而不改者罚款20元；办公室卫生的责任人为本人。 5．8：30未到者，即为迟到。当月内迟到：第一次罚款20元，第二次罚款40元，罚金于当天以现金形式交给财务。一个月内迟到三次者予以劝退，早退同上处理。 6．上班时间不得以任何理由外出公司办私事，违者罚款20元；有事请假批准后，方可离开。 7．请假或休班者于前一天提前告知组长、销售经理及行政部；不可代人请假，不可电话请假，特殊情况除外，周六、日不允许休息。展车及展厅卫生，责任到人。一小时内清理完毕，由组长负责检查，卫生标准参照5S。 9．新进展厅展车，不论值班与否所有销售人员都有义务清理车辆。 10．销售顾问接待客户完毕后1分钟内清理洽谈区域，桌椅恢复原位，纸杯收起放到指定地方，否则罚款10元。 11．销售顾问接待客户时不允许接电话，值班时不允许在展厅内接、打、玩手机，违者罚款10元。 12．销售顾问不得在电话中报价，不得透露已售车辆价格，违者罚款20元。 13．销售顾问休班及请假以天为单位，半天也记为一天。

4s财务管理制度

4s财务管理制度一、4S店会计核算流程和相关业务 4S店的主要核算业务大体分为：整车销售、精品销售、配件销售、保险理赔、售后维修、保修保养费用等。二、4S店相关业务问答 1.4s店涉及哪些工商税务、收入支出？解答：汽车4S店有整车销售和维修保养收入，支出就是对应的购车、零配件、工资等，增值税，车辆购置税、营业税、所得税，及附加税金 4S店就是指汽车的销售，配件的销售，售后服务维修，信息服务等四个项目集中一起的汽车销售公司，至于核算，有属于增值税的?? 也有属于营业税的，? 还有混淆行为的，所以核算必须分清楚。 2.汽车销售公司的临时牌照费怎样入账？我们是汽车销售公司（一般纳税人），向顾客受的临时牌照费（一般是50元）怎样入账呢？我司给顾客开张收据，然后将收据付后。解答：挂其他应付款，付的时候转出去。价外费用，交增值税，办个卡存里，不走到帐内，但尽量不给客户开收据。 3：需注意的（1）.机动车统一发票不限制金额（2）销售时，如果购货方不是汽车销售行业，则开具《机动车统一发票》 4请问汽车行业4s店代扣代缴业务财务上如何处理? 请问汽车行业4s店代客人收的保险费、购置税和验车费这些业务，财务上如何处理？没有利润的怎么做，是否要交税？答：财部（ 2015）165号文件：纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收征增值税。财务上作为代收代垫款项就可以了赠送的配件应怎样处理帐务？做销售收入吗？还有赠送配件的成本怎么处理

视同销售缴纳增值税，借销售费用贷主营业务收入销项税正常结转成本即可 5．这个4S店主要做汽车销售、汽车美容、售后的修理修配，其他跟一般商业企业差不多，最主要做好税收方面工作。汽车销售必须是一般纳税人，没有资格你申请，没有申请下来你最好不要卖车。车价高，全额的17%和进销差额的17% 相差很远的。汽车美容和修理修配，应该是营业税征收范畴，财务应该分开核算，能够让税局相信你计算正确，不然合并按增值税计算，企业税负明显偏高。汽车行业的财务基本类同于商品流通企业的财务, 6，4S汽车销售和维修的建帐和一般的商业零售企业是没什么大的差别的。（1）主要是会计科目的设置，可以参见<<小企业会计制度>>。设置总帐，明细帐，日记帐。这都是最基本的工作。（2）主要是会计科目在商品流通企业基础上需要增加哪些，以及哪些科目需要设置下级明细科目；还有就是需要整个从业务到财务的一个具体操作流程，也就是实施细则。（3），整车成本由于是使用个别计价法，且销售时都要开具发票，没有什么好过多关注的。最多只是涉及到装潢和代理上牌的问题。需要重点抓的是维修，由于维修毛利率较高，且多数客户都不需要开票，要控制好毛利率，税务局查帐时也主要是看这一部分。还有就是税负率，同行业的税负率一般在3-5％左右。由于各地税务局计算不同，标准也不一致，具体可咨询下专管员。若没有合理理由，税负率过低，税务局也会找麻烦的。(4)，售前和售后人员工资和福利都放入“销售费用” （下设明细科目核算）其他管理人员放入“管理费用” （下设明细科目核算）社保等一律归入“管理费用” （下设明细科目核算）。 (5)，帐面的维修的毛利尽量保持在35％以上，否则税务局就有可能来吃饭了。对于汽车销售公司来说，税务局最关注的就是维修，汽车美容。 6，看你是小规模纳税人还是一般纳税人，商品销售企业年销售额在80万元（含80万元）以上的税务部门定为一般纳税人。 7.金税卡费用抵减分录 ①购入专用设备、支付技术维护费用时借：固定资产/低值易耗品/管理费用

新财务管理制度

目录财务管理制度（试行稿） (2) 第一章：费用报销制度 (2) 第一部分总则 (2) 第二部分借支管理规定及借支流程 (2) 第三部分日常费用报销制度及流程 (2) 第一条日常费用概念 (2) 第二章资金管理制度 (4) 第一部分：现金管理 (4) 第二部分：银行账户管理 (4) 第三章：存货进销存管理制度 (5) 第一部分：货物出入库管理 (5) 第二部分：维修费用的管理 (5) 第三部分：存货盘点制度 (5) 第四部分：应收账款管理制度 (5)

财务管理制度（试行稿）第一章：费用报销制度第一部分总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条本制度适用公司全体员工。第二部分借支管理规定及借支流程第一条借款管理规定 1、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 2、其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 3、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 4、借款销账规定：（1）、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 5、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第二条借款流程 1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 2、审批流程：主管部门审核签字→财务复核→总经理审批。 3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。第三部分日常费用报销制度及流程第一条日常费用概念日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招

公司固定资产管理制度 ( 附全套流程图及表格)

XXX有限公司固定资产管理制度（2019-9-20）一、总则第一条为了加强公司对固定资产的管理，明确资产管理和使用部门的职责，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用效率，特制定本制度。第二条本制度所指的固定资产是指单位价值在1000元以上、使用期限超过一年，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、用于生产经营的机器机械设备、运输设备、工具器具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。非生产经营性设备单位价值在2000元以上，且使用年限在二年以上的也作为固定资产管理。不具备以上条件的物质设备，则作为低值易耗品。第三条本制度适用于本公司及子公司与固定资产的取得、使用、盘点、处置、转移等活动有关的部门及个人。二、固定资产分类与编码第四条公司的固定资产分为五大类： 1、房屋及建筑物，是指公司拥有的供生产经营使用和为职工生活福利服务的房屋、建筑物及其附属设备，如厂房、办公用房、仓库、食堂、宿舍等。 2、机器机械设备，是指各种机器、机械、机组、生产线及其配套设备，各种动力、输送、传导设备等。 3、交通运输工具，是指企业所拥有的交通及运输工具，如汽车、叉车等。 4、电子设备，本项所称的电子设备，是指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成，应用电子技术(包括软件)发挥作用的设备，包括计算机、空调、复印机、投影仪、打印机等，以及由电子计算机控制的机器人、数控或者程控系统等。 5、办公家具，是指用于办公及生活用的桌椅、沙发、家具、书橱等。第五条公司对固定资产实行编码管理。 1、固定资产后取得后，由人事行政部予以分类编号并粘贴标签。对于成套

汽车4S店的财务管理与会计处理

汽车4S店的财务管理（https://www.wendangku.net/doc/6616626324.html,/llj19800310/）大多数汽车4S店在财务管理组织结构上大同小异。管理组织结构大多数由财务经理、整车销售会计及售后会计组成。他们有各自明确的分工：财务经理根据市场分析和前期销售的情况对下期资金做出调度、安排和制订订车的计划等工作，另外还有融资、部门内部管理、报表审核等内容。在大的方向上，财务经理还负责组织制订财务的核算流程，对整个财务核算售后服务进行监控管理。整车销售会计主要负责对整车销售的成本核算，以及整个公司费用的核算、统计销售情况、制订订车计划、编制报表并协助财务经理进行资金需求的预算。售后会计则负责售后维修业务成本核算，主要包括配件、人工、单独配件的销售及汽车美容装饰等业务核算。以下根据汽车4S店管理组织结构从整车销售的核算管理和汽车售后服务的核算管理这两个方面对汽车4S店的财务管理进行分析。一、汽车销售的财务管理（一）店内整车销售的财务管理 1. 整车销售的财务管理。整车销售的财务管理主要是资金管理、销售情况的统计、库存的核对以及厂家的账务核对。其中整车采购资金管理中其来源主要有两个方面：一方面是自有的资金，另一个方面是三方协议贷款资金。在实际工作中，主要是对三方协议贷款资金的控制和管理较麻烦。在资金运用的过程中应注意资金的周转率、在途时间的长短，与厂家按类型和型号订购的车辆，企业融资能力的强弱等。三方协议贷款资金是指由经销商、厂家、银行这三方所签订的贷款协议。70％的银行贷款资金和经销商以30％左右的自有资金从厂家购车，其中70％的银行贷款资金由车质押合格证给银行，然后，经销商还银行贷款资金后银行将车质押的合格证给经销商。 2. 三方协议贷款资金的运用在财务管理。三方协议贷款资金的运用在财务管理时应注意以下几点：其一，严格管理进入银行质押的合格证，确保银行存放的合格证与4s店库存信息动态保存一致。这里的库存信息是财务的统计台账。其二，根据客户订车时间来计算所需的资金并换取合格证。其三，每天统计汽车的销售情况并根据库存情况来补充车辆（按类别和型号）。其四，当客户下订单时应和银行预约换取合格证，避免时间的拖延给客户带来诸多不便。其五，确保流程顺利、操作规范，使资金的效率高，继而存货周转率高。其六，合格证换发的过程中应登记好库存台账，将销售核算做好并与库管台账进行仔细核对。 3. 4S店进货财务管理。4S店在进货过程中大部分的情况是货先到，发票和货品同时到，或比货品后到，为了及时的进行资产登记、合格证的管理，在实际工作中采取备查台账的形式。在实际工作中应注意以下几点：其一，整车的销售利润主要有前面所提及的销售差价以及厂家按返利制度根据销售量情况的返利。这部分的利润应进行每月的预提或摊销而进入每月利润。其二，广告费也是4S店中金额较大的一笔支出，为了扩大该汽车在该地区的销售影响。一般情况下，厂家承担大多数广告和宣传活动费用的一半。所以，当支付完广告费后，财务人员应向广告商索取各半等额的两份发票，一份是以4S店的名义、一份是以厂家的名义。另外还有一种放大资金的方法，也就是采用承兑汇票。这种方法同样也应注意承兑汇票到期日，及时地进行补缺口、办理新的承兑汇票，这样以达到高效利用资金的目的。

4S店财务管理制度

大邑县东吉汽车销售有限公司财务管理规范）发布日期：2015年04月17日 & 目录目录2 第一章总则3 第二章现金管理制度3 第三章银行存款管理制度6 第四章财务审批制度6 第五章员工借款管理制度7 第六章存货管理制度10 < 第七章费用报销制度13 第八章印鉴管理制度19 第九章票据管理制度21 第十章商品车交车流程23 第十一章维修车辆交车流程25 第十二章招标管理制度28 第十三章附则29 # 第一章总则为加强公司资金的内部控制和管理，降低筹资用资成本，防范经营和财务风险，确保公司资金规范、安全、高效运作，实现公司资产和股东资金收益最大化的目标，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定并结合公司实际情况，特制定本规范。本规范适用于公司及公司所属单位，包括公司所属部门、直属机构、服务维修站。

第二章现金管理制度为了加强公司现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。 ; 现金使用范围：员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；出差人员差旅费；采购办公用品、零星备件或其他零星开支；业务活动的零星支出备用金；确需现金支付并经总经理书面同意的其他开支。现金收付原则：收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照第四章《财务审批制度》审批签章的，出纳不予付款。 … 因公外出或购买物品，需借用现金时，按照第五章“员工借款管理制度”的规定办理。出纳不得擅自将公司现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将公司收入的现金以个人名义存入银行（董事长和总经理共同书面许可除外），不准保留帐外公款。出纳不准白条顶款，不准垫支挪用公司资金。现金收入和支出：不论何种来源收入的现金，原则上应于当日全部送存银行。支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，公司任何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。公司任何员工不得以任何借口或理由截留公司的现金收入，在取得现金收入后应及时上缴财务。支付现金在1-5万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；5-10万元的，经办人必须提前3个工作日通知财务部门；10万元以上的，必须提前5个工作日通知财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（公司紧急、重大的非日常事项例外）。 — 现金报销时间规定：购买物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销。出差人员所借现金必须在出差返回后5个工作日内报销。如不按时还清借款又不向财务部书面说明原因的，财务部有权直接从借款人的工资中扣除。库存现金的保管：库存现金限额原则上以满足公司2天日常零星开支为标准，禁止超过限额备用金。出纳办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。出纳人员必须每日核对库存现金，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向财务负责人汇报，查明原因后按照总经理审批签章后的书面处理意见进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。 { 财务负责人每月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点﹙每月不定期对库存现金进行盘点，每月不得少于壹次﹚。重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、

财务管理规定修订新

财务管理规定修订新 TPMK standardization office【 TPMK5AB- TPMK08- TPMK2C- TPMK18】

财务管理制度总则 1、财务人员分为会计和出纳，会计管帐，出纳管钱；财务人员必须严格恪守工作职责，遵守公司的各项财务审批制度 2、会计、出纳必须每日对好当日收入及支出的帐目，发现问题及时查找原因，总经理每月不定时对财务帐目进行核查，发现帐目差错，谁的责任谁全额赔偿。 3、财务会计必须每日将当天的财务情况上报于总经理。 4、财务人员监督每日的报销、购买等支付凭证，如有异常及时向上级领导汇报。 5、财务的帐目收支凭证必须有会计或出纳的签名；一切开支必须有总经理审核签字方可报销。第一章财务人员岗位职责一、会计岗位职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法、合规;严格按照财务工作程序执行，严格遵守公司的各项财务审批制度。 2、维护公司的合法权益; 监督、审核财务收支表单，进行成本、费用核算和控制，督促工作团队降低消耗、节约费用，提高经济效益。 3 建立健全各种财务账目，编制财务报表，为公司负责人决策提供有效依据。

4、负责会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 5、加强其他涉及财务人员旳管理，进行内部培训，提高财务工作人员素质,完成会所工作程序规定的其他工作，完成财务负责人安排的其他任务。二、出纳岗位职责范围 1、认真审核前台及超市收入表单，收入现金或银联刷卡必须及时查验, 并现场办理当日现金收入和银行票据结算手续。 2、严格凭现金付出传票做好资金的支出管理，不坐支现金，不以白条抵库;按照时间顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，保证数字清楚、内容准确，及时核对库存现金，做到日清月结； 3、每月初前七个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工作，向合伙团队负责人汇报收支情况;保管好库存现金及有关票据，确保其安全无缺，如有短缺承担赔偿责任; 三、仓库保管员职责范围 1、加强物资管理是对企业经营重要性的认识，保证财产完整是仓库管理人员义不容辞的职责。? 2、应按照公司有关规定采购物资，进入仓库必须核对数量、价格、质量进行严格验收、登记；发放物资应严格按照规定程序进行。?

公司固定资产管理制度最新版

公司固定资产管理制度最新版导语：为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。下面是收集的公司固定资产管理制度最新版，欢迎参考。固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。固定资产类别折旧计提年限净残值率 1、房屋及建筑物 20 10% 2、机器设备 10 10% 3、运输工具 10 10% 4、计算机设备 5 10% 5、办公家具及设备 5 10% 根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理;由IT部对计算机设备进行管理;由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。各具体管理部门应： 1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。 2、对固定资产进行统一分类编号 3、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到组) 1、财务部为公司固定资产的核算部门

2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐 3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理 4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。 1、各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”(格式后附1)，由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。 2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”(格式后附2)，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3 家供货厂商报价以备合理采购。 3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”(格式后附3)一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。 1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联(格式后附4)，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。 2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。

汽车4S店财务管理制度范本

汽车4S店财务管理制度范本 2009年08月1日，星期六汽车4S店财务管理制度范本,包括财务管理目的,管理任务和方法等内容. 第1条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第2条公司会计核算遵循权责发生制原则。第3条财务管理的基本任务和方法: (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督企业财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第5条现金的管理:严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。第6条银行存款的管理:加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第7条应收帐款的管理:对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。

第8条其他应收款的管理:应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是:借款人?部门负责人?财务负责人?总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第9条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第10条成本费用开支范围包括:利息支出、营业费用、其他营业支出等。 (一)利息支出:指支付以负债形式筹集的资金成本支出。 (二)营业费用包括:职工工资、职工福利费、医药费、修管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费，管理费。 (三)管理费用包括:物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用第11条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是企业发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第12条企业应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第13条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第14条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第15条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计

固定资产管理制度购置流程及操作办法

固定资产管理制度、购置流程及操作办法一、总则 1.1为了加强公司固定资产管理，规范固定资产的购建、保管、使用和核算，提高固定资产使用效率，特制定本管理制度。 1.2固定资产的界定： 1.2.1固定资产，指同时具有以下特征的有形资产（生产经营设备、器具与工具）：（1）为生产商品，提供劳务、出租或经营管理而持有的；（2）使用年限超过1年；（3）单位价值在元以上。公司的一些特殊物品，价值在元以下但在1000元以上且具备固定资产特性的，也应作为固定资产管理。 1.2.2不属于生产经营主要设备的物品，但单位价值在元以上，而且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。 1.2.3固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：（1）该资产包含的经济利益很可能流入公司；（2）该资产的成本能够可靠地计量。 1.3固定资产归口管理部门（1）技术管理部门负责固定资产投资的组织评审；（2）生产部门负责设备的管理；

（3）工程管理部门（临时项目部）负责基建工程的管理；（4）办公室负责办公设备、车辆管理。二、固定资产购建 2.1固定资产预算每年末，各部门根据经营管理需求，结合公司发展规划，编制下年度的固定资产投资预算，经技术管理部门组织评审后，列入年度投资预算报批。 2.2固定资产采购 2.2.1根据固定资产预算安排，采购部（或工程管理部）会同各资产管理部门组织固定资产的购建工作。 2.2.2所有的设备都应进行招标采购。 2.2.3固定资产（在建工程）经安装或改造结束并经验收后，应办理竣工验收单，交使用单位签收领用。 2.3固定资产验收 2.3.1固定资产购置后，必须经过有关部门的组织验收，建立固定资产的账、卡，并办完财务手续后，方能交付使用。 2.3.2验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查，登记备案。 2.3.3大型仪器设备要组织专门技术小组负责验收，逐项清点主、附件和资料，逐项检验技术指标。验收的原始记录和图片资

汽车4S店财务管理制度

珠海吉博力汽车销售服务有限公司财务管理制度发布日期：2017年3月2日

目录目录2 第一章总则3 第二章现金管理制度3 第三章银行存款管理制度6 第四章财务审批制度6 第五章资金预算管理制度7 第六章员工借款管理制度8 第七章合同、收据、缴款管理制度11 第八章交车管理制度 (11) 第九章费用报销制度 (11) 第十章单车结算、公司月报管理制度12 第十一章附则 (13)

第一章总则第一条、为加强公司资金的内部控制和管理，降低筹资用资成本，防范经营和财务风险，确保公司资金规范、安全、高效运作，实现公司资产和股东资金收益最大化的目标，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定并结合公司实际情况，特制定本办法。第二条、本制度适用于公司及公司所属部门。第二章现金管理制度第三条、为了加强公司现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。第四条、现金使用范围： 1、员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用； 2、出差人员差旅费； 3、采购办公用品、零星备件或其他零星开支； 4、新车介绍业务费及业务活动的零星支出备用金； 5、确需现金支付并经总经理书面同意的其他开支。第五条、现金收付原则： 1、收付现金必须根据规定的合法凭证办理。 2、因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳一律凭总经理审批的借支单付款。

3、出纳不得擅自将公司现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将公司收入的现金以及个人名义存入银行（总经理书面许可除外），不准保留帐外公款。 4、出纳不准白条顶款，不准垫支挪用公司资金。第六条、现金收入和支出： 1、不论何种来源收入的现金，金额超过一万元以上的原则上应于当日送存银行。 2、支付现金，应该从库存现金中支付或从银行存款提取，公司任何员工不得收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。 3、公司任何员工不得以任何借口或理由截留公司的现金收入，在取得现金收入后应及时上缴财务。 4、支付现金在1-5仟元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；5-1万元的，经办人必须提前3个工作日通知财务部门；1万元以上的，必须提前5个工作日通知财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（公司紧急、重大的非日常事项例外）。第七条、现金报销时间规定： 1、购买物品借用现金应在购货验收入库后2个工作日内报销，出差人员所借现金必须在出差返回后3个工作日内报销。如不按时还清借款又不向财务部书面说明原因的，财务部有权从借款人的工资中直接扣除。

公司财务管理制度最新范本72690

公司财务管理制度全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。 4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。 7、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 8、及时核算和上缴各种税金。 9、参与业务项目结算，参与采供部与材料供应商结算。 10、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。

12、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。二、借款和各种费用开支标准及审批制度借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。 2、出差在外人员借款：已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款，先请一代理人到财务部部领取“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；持已批“借款单”至财务处领款。 3、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条。 4、其他临时借款：如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回。 6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。

中小企业的固定资产一般管理制度

小企业的固定资产管理办法为加强我公司固定资产的管理，促进固定资产管理工作的制度化、规范化，及时对固定资产进行维修与更新，保证我公司各项业务工作的正常开展，提高工作效率，特制定本办法。一、总则 1. 使用期限在一年以上的房屋及建筑物、机器、设备、器具、工具等资产应作为固定资产；不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的物品也应作为固定资产。对达不到本办法规定标准的设备器具作为低值易耗品进行管理。 2. 固定资产管理工作归口资产财务室。 3. 固定资产的日常维护、保养工作由使用部门负责。二、管理办法 1. 购置管理（1）固定资产的购置每年应由各部门向资产财务室报送需求计划，计划中应说明需购置该固定资产的理由、价格、型号、数量、功能等；由资产财务室向主管公司领导报送，主管公司领导审批后按计划进行购置。（2）固定资产的购置，原则上由资产财务室负责，使用部门参与，特殊情况经主管公司领导同意后，可由各部门自行购置。（3）固定资产的购置，应本着“货比三家，质优价廉”的原则，以最大限度地提高资金的使用效率。（4）固定资产购置后，由经办人与资产财务室固定资产管理人员共同填写“固定资产验收领用单”，各有关人员应在“固定资产验收领用单”相应栏目内签字。经办人凭“固定资产验收领用单”和有关发票到资产财务室办理入帐和报销事宜。（5）固定资产验收完毕后，由资产财务室固定资产管理人员同时填制固定资产台账，并进行分类管理。 2. 维护保养、维修管理（1）固定资产由使用部门指定专人按要求进行日常维护、保养工作，同时作好相应记录。（2）固定资产使用部门每年2月底提出维修意见书报资产财务室，资产财务室每年一季度末依此制定本年度固定资产维修计划，报主管公司领导批准后实施。（3）固定资产的维修由资产财务室负责，使用部门配合。

经营型事业单位固定资产购置管理制度模版

固定资产购置管理制度第1条为对固定资产的购置进行有效管理，降低购置成本，特制定本制度。第2条本制度适用于所需机械设备的购置以及购建工程等。第3条编制固定资产采购计划与预算。 1．固定资产使用部门根据实际需要，编制本部门的固定资产年度采购计划，填制《固定资产新增计划表》以及部门的《固定资产购置预算表》。在经由部门负责人审核批准后，报资产管理部汇总。 2．资产管理部固定资产管理员对各部门上报的《固定资产新增计划表》和《固定资产购置预算表》进行审核汇总，并据此编制的《固定资产购置预算表》，报财务部批准备案。 3．固定资产管理员审核内容包括以下几个方面。（1）购置的原因。（2）拟购入时间。（3）拟购入数量。（4）对于是由于现有固定资产折旧年限已到需新增的，应审核其相应的购入时间和实际折旧年限。 4．《固定资产新增计划表》和《固定资产购置预算表》在经由资产管理部经理审核签字后，交财务部。 5．财务部审阅并核对下一年度的固定资产采购计划，由财务总监签字确认后，上交董事会审批，形成正式的下一年度《固定资产购置预算表》和《固定资产新增计划表》，并在财务部和资产管理部归档保存。 6．各部门根据正式的固定资产购置计划进行固定资产购置申请。第4条购置申请。 1．根据年度固定资产新增计划以及实际的使用需要，各部门详细填列《固定资产采购申请表》，提出固定资产购置申请。 2．申请表填制内容主要包括：固定资产名称、规格、型号、预算金额、主要制造厂商以及购置原因等。 3．《固定资产采购申请表》由各部门购置申请人，报部门负责人审核签字。若属计划外采购，还需递

交《计划外固定资产购置说明》，对计划外购置的原因进行详细说明。第5条审核审批。 1．资产管理部固定资产管理员对使用部门提交的购置申请表进行审核。 2．审核的内容包括：购置金额大小，购置申请是否经由部门负责人合理审批，是否属于计划内购置等。 3．固定资产管理员审核后交资产管理部经理签字确认，然后交财务部审核，财务总监和总裁按权限进行审批。第6条采购。 1．采购部根据批准的固定资产采购申请表进行采购，根据申请受理时间，对采购申请单连续编号。 2．采购过程中应注意以下6点。（1）固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。（2）单批购置固定资产金额达到××万元以上采用公开招标采购，招标文件和成交合同交财务部备案。（3）对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。（4）采购人员在进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料填写《固定资产供货商综合评估表》，书面记录选择过程，并根据价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。（5）在确定供货商或者承包商后，由采购人员或有关负责人在授权的范围内与之签订合同。（6）合同应该明确规定购置固定资产的型号、性能、价格、质量要求、交货期限、结算方式等，或者土建工程的结构、面积、工期、造价、质量标准等。第7条验收。采购部门接到供应商发来的机械设备，或者承包商发来的“竣工验收通知单”后，通知资产管理部组织验收。 1．工程部和使用部门一起对购置的机械设备等固定资产进行验收，并开具验收报告和验收单。