广东省2015年01月高等教育自学考试 06069《审计学原理》试题及答案

2015年1月高等教育自学考试审计学原理试题

（课程代码 06069）

一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。

1．在审计关系中，第一关系人是指

A．所有者 B．审计人员 C．被审计单位 D．经营者

2．下列属于一般准则内容的是

A，签订业务约定书 B．充分考虑重要性

C．独立、客观、公正原则 D．关注期后事项

3．注册会计师开展符合性测试和实质性测试时，一般采用

A．详细审计方法 B．典型的审计方法 C．全面审计方法 D．抽样审计方法

4．审计人员获取管理当局声明书主要是为了明确

A．会计责任与审计责任 B．会计风险与审计风险

C．重要性与审计风险 D．法律责任与审计责任

5．下列不属于总体审计计划内容的是

A．被审计单位的基本情况 B．审计目的

C．审计目标 D．审计范围

6．按照审计证据的分类，企业的内部控制制度属于

A．实物证据 B．口头证据 C．环境证据 D．书面证据

7．注册会计师发现内部控制制度存在重大缺陷时，可以向管理当局提供

A．管理当局声明书 B．专项审计报告 C．内部控制调查表 D．管理建议书

8．小型企业审计中获取有关账户余额或交易类别审计证据最有效的办法是

A．分析性程序 B．账户余额测试 C．交易测试 D．账户余额或交易测试9．在选用较低的控制风险估计水平法下，注册会计师必须执行

A．同步符合性测试 B．计划符合性测试

C．追加符合性测试 D．全面符合性测试

10．房地产企业在销售与收款方面常用的舞弊手法是

A．虚构收入 B．提前确认收入

C．推迟确认收入 D．应收账款入账金额不实

11．计算固定资产折旧的基数一般是固定资产的

A．原值 B．净值 C．现值 D．重置价值

12．下列属于购货与付款循环主要凭据的是

A．客户订货单 B．销售单 C．卖方发票 D．发运凭证

13．一般来说，下列账户年末不应该有余额的是

A．资本公积 B．制造费用 C．应付账款 D．库存商品

14．由于所有者权益的特点，确定所有者权益审计范围时通常较少采用的方式是

A．抽查 B．实质性测试 C．符合性测试 D．详查

15．舞弊者利用现金支出机会窃取现金的手法是

A．隐瞒退货 B．张冠李戴 C．故列呆账 D．虚设账户

16．下列属于间接或有事项的是

A．商业票据贴现 B．产品质量保证 C．未决诉讼 D．未决索赔

17．区分不同类型期后事项的关键在于确定期后事项的

A．金额的大小 B．性质的程度 C．出现的时间 D．形成的影响

18．如果影响会计报表使用人决策的事项完全得到恰当表述，可以认为会计报表的编制达到的要求是A. 合法性 B．公允性 C．会计处理方法的一贯性 D．独立性

二、双项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）在每小题列出的五个备选项中有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。

19．审计按审计人与被审计人的不同关系，可以分类为

A．国家审计 B．民间审计

C．局部审计 D．外部审计 E．内部审计

20．依据独立审计基本准则制定的是

A. 独立审计一般准则 B．独立审计执业规范指南

C．独立审计质量控制准则 D. 独立审计具体准则 E．独立审计实务公告

21. 当满足下列哪些条件时，就产生了审计风险？

A．会计信息出现重大错误

B．审计信息出现漏报

C．注册会计师未能发现已经出现的重大错报

D. 注册会计师未能按照被审计单位要求出具审计报告

E．重大错报未被企业的内部控制防止和纠正

22．按证据反映经济业务的内容是否真实，

A．真实证据 B．不真实证据

C．不实证据 D．篡改证据 E．伪造证据

23．研究和评价内部控制的重要性表现在

A．查错防弊的目的容易实现 B．制度基础审计成为可能

C．风险导向得以强化 D．均衡审计工作量，提高审计质量

E．有利于详细审计的开展

24. 存货截止审计的方法有

A．抽查盘点日前后的有关账簿 B. 审阅收款记录

C．审阅验收部门的业务记录 D. 审阅发货部门的业务记录

E．抽查盘点日前后的购货发票与入库单

25．注册会计师审计某公司2009年度会计报表时发现，该公司在2010年1月发行了1000万元的企业债券，注册会计师应如何处理该事项？

A．不需调整被审计年度会计报表 B．调整被审计年度会计报表

C．在被审计年度现金流量表中反映 D．在被审计年度会计报表附注中反映

E．注册会计师了解该事项即可

三、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）在每小题列出的五个备选项中至少有三个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。26．注册会计师可以出具哪些意见类型的审计报告？

A．无保留意见 B．保留意见

C．肯定意见 D．否定意见 E．无法表示意见

27．为实现审计项目质量控制，督导人员对助理人员的工作应进行

A．督导 B．指导

C．监督 D．监察 E．复核

28. 管理当局对会计账项的认定可划分为

A．存在或发生的认定 B．完整性的认定

C．权利和义务的认定 D．估价或分摊的认定 E．表达与披露的认定

29. 审计证据的作用主要有

A．形成审计意见的基础 B．工作质量的保证

C．维护合法权益 D．形成审计成本的主要因素 E．消除审计风险

30．符合性测试的程序有

A．检查交易和事项的凭证 B．交易的详细测试

C．重新执行相关内部控制 D．分析性程序

E．询问并实地观察未留下审计轨迹的内部控制的运行情况

31. 与主营业务收入确认有密切关系的日期有

A．发票开具日期 B．收款日期

C．记账日期 D．发货日期 E．入库日期32．购货与付款循环审计的相关账户有

A．应付票据 B．预收账款

C．固定资产清理 D. 应收票据 E．在建工程33．筹资与投资循环涉及的利润表的相关项目有

A．未分配利润 B．投资收益

C．递延税款 D．所得税 E．管理费用

四、判断改错题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）判断下列每小题的正误。

正确的打“√”；错误的打“×”，并改正划线部分。

34. 注册会计师在英国称为注册公共会计。

35．注册会计师可以接受委托，签订审计业务约定书。

36，审计对象是指被审计单位的所有活动和业务。

37．注册会计师的审计意见通常应当包括真实性和公正性两个方面的主要内容。

38. 一般而言，实质性测试的大多数工作是在期中进行的。

39．审查所有者权益通常采用分析性复核的方法。

40．被审计单位资产负债表上的现金数额应以结账日实有数额为准。

五、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）

41．简述注册会计师是如何开展制度基础审计的。

42．简述编制审计工作底稿应当注意的问题。

43．简述符合性测试和实质性测试之间的联系。

44．简述内部控制的财务目标和非财务目标。

六、实务题（本题14分）

45．注册会计师对A有限责任公司2009年度的会计报表进行审计。

要求：(1）如果注册会计师决定出具无保留意见的审计报告，请你代为撰写一份无保留意见审计报告的意见段。

(2）如果审计中发现，公司2009年2月形成的一项无形资产没有进行摊销，按照会计政策，影响金额为20方元。注册会计师拟出具保留意见审计报告，请你代为撰写保留意见审计报告的说

明段和意见段。

2015年1月高等教育自学考试审计学原理试题答案

（课程代码 06069）

一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）

1——5：BCDAC 6——10：CDABB 11——15：ACBCA 16——18：ACB

二、双项选择题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）

19.DE 20.DE 21.CE 22.AB 23.BD 24.CE 25.AD

三、多项选择题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）

26.ABDE 27.BCE 28.ABCDE 29.ABD

30.ACE 31.ABCD 32.ACE 33.BDE

四、判断改错题（本大题共7小题，每小题2分，共14分）

五、简答题（本大题共4小题，每小题6分，共24分）

41.(l）了解内部控制制度，并予以描述。

(2）初步评价内部控制制度。

(3）符合性测试。

(4）符合性测试结果的评价，并据以确定实质性测试的范围与内容。

(5）实质性测试。

(6）撰写审计报告。

42.(l）审计工作底稿不是越多越好。

(2）审计工作底稿不是机械地抄账。

(3）审计工作底稿不是只记录有问题的项目内容。

(4）审计工作底稿需要全面审核。

(5）审计工作底稿不能千篇一律。

(6）审计工作底稿的一级复核不应当都是事后工作。

43.(l）实质性测试和符合性测试的结果是互相补充的。如果符合性测试的结果令注册会计师满意，则实

质性测试的量可以少些。

(2）实质性测试和符合性测试在执行时间上有时存在交叉，实质性测试的有些工作可以在符合性测试之前执行。

(3）实质性测试和符合性测试是一个整体的不同阶段，进行测试的共同目标是收集充分适当的审计证据以便注册会计师发表恰当的审计意见。

44．内部控制的财务目标包括：

(l）保证业务活动按照适当的授权进行。

(2）保证所有交易和事项正确反映。

(3）保证对资产和记录的接触、处理均经过适当授权。

(4）保证账面资产和实存资产定期核对相符。

内部控制的非财务目标包括：

(l）提高经营效率与经济效益。

(2）确保管理当局制定的政策得以遵守。

(3）保证遵守国家有关法律、法规的规定。

六、实务题（本题14分）

45.(l）无保留意见审计报告的意见段：（共4.5分，具体如下）

我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司2009年12月31日的财务状况和该年度经营成果、现金流量。

(2）保留意见审计报告的说明段和意见段：（共9.5分，具体如下）

贵公司2009年2月形成的一项无形资产没有进行摊销，按照贵公司的会计政策，应当摊销20万元。2009年12月31日公司相应的无形资产账面净值应当减少20万元，2009年度净利润减少20万元。

我们认为，除了上述无形资产没有摊销对会计报表产生的影响外，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司2009年12月31日的财务状况和该年度经营成果、现金流量。

广东省自学考试实施细则

广东省自学考试实施细则 【法规类别】自学考试 【发布部门】广东省政府 【发布日期】1989.11.20 【实施日期】1990.01.01 【时效性】现行有效 【效力级别】地方政府规章 广东省自学考试实施细则 （一九八九年十一月二十日广东省人民政府颁布） 第一章总则 第一条为完善自学考试制度，发展我省自学考试事业，根据国务院《高等教育自学考试暂行条例》的规定，结合我省的实际情况，特制定本细则。 第二条本细则所称自学考试，是对自学者进行以高等教育或中专教育学历考试为主的国家考试，是个人自学、社会助学和国家考试相结合的新型教育形式。 自学考试的任务，是通过国家考试促进广泛的个人自学和社会助学活动，推进在职专业教育、初高中后专业教育和大学后继续教育，造就和选拔多层次多规格、德才兼备的专门人才，提高全民族的思想道德、科学文化素质，适应社会主义现代化建设的需要。

第三条凡在本省境内居住和工作的中华人民共和国公民，不受性别、年龄、民族、种族和已受教育程度的限制，均可依照本细则的规定参加自学考试。 港澳和台湾同胞、海外侨胞及外籍人士均可参加我省自学考试。 能遵守纪律、接受改造、积极学习的劳改、劳教人员，经批准后也可以参加自学考试。 第四条自学考试应坚持教育为社会主义服务的方向，讲求社会效益，保证人才质量。根据经济建设和社会发展的需要和开考条件的实际可能，设置考试专业。逐步实行用人部门委托开考专业。 第五条自学考试的学历层次，与普通高等学校和中专学校同学历层次水平的要求在总体上相一致。 第二章考试机构 第六条省设立自学考试委员会（以下简称“省考委”），在省人民政府领导和全国高等教育自学考试指导委员会（以下简称“全国考委”）指导下负责全省的自学考试工作。 省考委由省教育、计划、财政、人事、劳动部门的负责人，军队和有关人民团体的负责人，及部分高等学校的校（院）长、专家、学者组成。由省人民政府一位副省长任主任。 省考委的职责是： （一）贯彻执行国家关于自学考试的方针、政策、法规和业务规范，制定本省有关自学考试的文件； （二）在全国考委的指导下，结合我省实际拟定和公布开考专业，指定主考学校； （三）组织全省的自学考试工作；

06069审计学原理重点

审计：审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单 位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一 种经济监督活动。 审计关系：（第一关系人）审计机构和注册会计师，称为审计人 （第二关系人）资源财产经营人，称为被审计人 （第三关系人）资源财产所有人，称为审计授权人或委托人 审计特点：1、审计监督经济管理，但并不直接参加具体经济业务管理 2、审计师经济监督，区别于行政监督或法律监督 3、审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督 审计按不同的主体可以划分为：政府审计、内部审计、注册会计师审计 政府审计和注册会计师审计的区别： 1、从审计独立性看： 政府审计---单向独立，仅独立于被审计单位---无偿审计 注册会计师审计---双向独立，既独立于审计委托人，又独立于被审 计单位---有偿审计 2、从审计对象看：政府审计---各级政府及其部门的财政收支情况及公共 资金的收支、运用情况; 注册会计师审计---一切盈利及非营利组织 3、从审计监督性质来看： 政府审计：可以根据审计结果发表审计处理意见,如被审计单位拒不采纳,政府审计部门 可以依法强制执行 注册会计师审计：根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计 报告使用人确定已审计的被审计单位会计报表的可靠程度 4、从审计方式来看：政府审计---强制审计 注册会计师审计---受托审计 5、从依据审计准则来看：政府审计---《中华人民共和国审计法》 注册会计师审计---《中华人民共和国注册会计师 法》 审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段：

账项基础审计阶段、制度基础（导向）审计阶段、风险导向审计阶段 审计失败：是指注册会计师未按照审计规范的要求执行审计业务而签发了不适当的审计意见 审计风险：是指注册会计师对财务会计报告审计意见表达不当或有错的可能性。 我国注册会计师设计的业务循环与审计模型如下： 1、销售和收款循环 2、购货和付款循环 3、生产循环 4、筹资和投资循环 5、货币资金循环 注册会计师应该配备以下资格进行审计： 1、注册会计师应当具备专门学识与经验 2、注册会计师应当具有足够的分析、判断能力 3、注册会计师应当具有良好的职业道德 4、注册会计师应当具备职业谨慎态度 业务循环与会计报表相关项目之间的对应关系

2020年整理审计学模拟试题及答案.doc

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费

C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 14、下列哪项适用于函证法（）。 A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用

最新06069审计学原理重点

06069审计学原理重 点

仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢11 审计：审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一种经济监督活动。 审计关系：（第一关系人）审计机构和注册会计师，称为审计人 （第二关系人）资源财产经营人，称为被审计人 （第三关系人）资源财产所有人，称为审计授权人或委托人 审计特点：1、审计监督经济管理，但并不直接参加具体经济业务管理 2、审计师经济监督，区别于行政监督或法律监督 3、审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督 审计按不同的主体可以划分为：政府审计、内部审计、注册会计师审计 政府审计和注册会计师审计的区别： 1、从审计独立性看： 政府审计---单向独立，仅独立于被审计单位---无偿审计 注册会计师审计---双向独立，既独立于审计委托人，又独立于被审计单位---有偿审计 2、从审计对象看：政府审计---各级政府及其部门的财政收支情况及公共 资金的收支、运用情况; 注册会计师审计---一切盈利及非营利组织 3、从审计监督性质来看： 政府审计：可以根据审计结果发表审计处理意见,如被审计单位拒不采纳,政府审计部门可以依法强制执行 注册会计师审计：根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计报告使用人确定已审计的被审计单位会计报表的可靠程度 4、从审计方式来看：政府审计---强制审计 注册会计师审计---受托审计 5、从依据审计准则来看：政府审计---《中华人民共和国审计法》

注册会计师审计---《中华人民共和国注册会计师法》 审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段： 账项基础审计阶段、制度基础（导向）审计阶段、风险导向审计阶段 审计失败：是指注册会计师未按照审计规范的要求执行审计业务而签发了不适当的审计意见 审计风险：是指注册会计师对财务会计报告审计意见表达不当或有错的可能性。 我国注册会计师设计的业务循环与审计模型如下： 1、销售和收款循环 2、购货和付款循环 3、生产循环 4、筹资和投资循环 5、货币资金循环 注册会计师应该配备以下资格进行审计： 1、注册会计师应当具备专门学识与经验 2、注册会计师应当具有足够的分析、判断能力 3、注册会计师应当具有良好的职业道德 4、注册会计师应当具备职业谨慎态度 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢11

审计学原理试卷及答案

2008年7月广东省高等教育自学考试 审计学原理试卷 （课程代码6069） 一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、世界上第一个注册会计师执业团体是1953年在苏格兰成立的。（） A、伦敦会计师协会 B、爱丁堡会计师协会 C、曼切期特会计师协会 D、威尼斯会计师协会 2、独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范，其制定的依据是（） A、独立审计准则 B、独立审计基本准则 C、独立审计具体准则 D、职业规范指南 3、注册会计师对某企业进行审查，经济综合分析可接受的期望风险为8%，评估的固有风险为100%，控制风险为40%，则注册会计师所需要的检查风险为（） A、10% B、12.5% C、20% D、25% 4、由于存货的评价方法选用不当，并计算错误，使当期成本失实，与此相关的会计资料是作为（） A、篡改证据 B、伪造证据 C、假冒证据 D、不实证据 5、审计证明力的第一种形态是（） A、潜在证明力 B、现实证明力 C、完全证明力 D、充分证明力 6、会计核算方法虽然规范，但反映的经济业务事项内容不真实的是（） A、真账假做 B、假账真做 C、真账真做 D、假账假做 7、注册会计师在了解内部控制之后，只对那些准备信赖的内部控制执行（） A、符合性测试 B、实质性测试 C、重要性测试 D、截止性测试 8、应收账款函证的最佳发函时间是（） A、与资产负债表日接近的时间 B、与会计报告日接近的时间 B、与审计报告日接近的时间 D、与结帐日接近的时间 9、企业整个内容控制制度的重点内容和中心环节是（） A、货币资金控制制度 B、固定资产控制制度 C、重大投资控制制度 D、存货控制制度 10、对存货存在的确认，主要是通过（） A、观察法 B、询证法 C、监盘法 D、鉴定法 11、审查所有者权益，通常采用（） A、抽查法 B、详查法 C、顺查法 D、逆查法 12、企业中专门负责办理银行存款的收付业务的是（） A、财务主管 B、出纳员 C、现金总账登记人员 D、稽核人员

广东省2017年7月广东省自考现代企业人力资源管理概论试题及答案

2017年7月高等教育自学考试 现代企业人力资源管理概论试题 （课程代码11466） 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四十备选项中只有一个是符台题目要求的，请将其选出井将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1．在管理活动中，如果劳动成果小于劳动耗费，则产出 A．无效益 B．零效益 C．正效益 D．负效益 2．对已经有了相当资源或荣誉的人，给予他的资源或荣誉越来越多，产生累积效果；而对于那些缺乏资源或没有荣誉的人，则不承认或贬低其价值，忽视他们的成绩和需求。这反映的是 A．马太效应 B．投射效应 C．晕轮效应 D．偏见效应 3．人力资源战略规划之短期规划通常是指 A.1个月至3个月 B.3个月至6个月 C.1年至3年 D.1年左右 4．人力资源规划的目的是 A．人力资源需求预测 B．人力资源供求平衡 C．人力资源供给预测 D．人力资源结构平衡 5．通过信息网络联系起来，在其内部进行规范的权力设置和明确的分工协作，并为实现某种特定目标而建立起来的实体叫 A. 组织 B．岗位 C．职位分析 D．组织框架 6．企业为了实现某一目标而把在不同领域工作的、具有不同知识和技能的人集中于一个特定的动态团体之中，共同完成某个项目。这是组织发展的 A．小型化 B．弹性化 C．虚拟化 D．扁平化 7．一种允许那些自己认为已经具备职位要求的员工申请公告中工作的自荐技术是 A．管理档案 B. 员工推荐 C．职位竞标 D．职位公告 8. 下列属于企业获得专业人员和技术人员重要来源的是 A. 广告 B. 校园招聘 C. 海外招聘 D. 就业服务机构 9. 员工已不大可能再得到职务晋升或承担更多的责任，尽管发展通道和更高层次的职位是清晰可见的，但在职务晋升时似乎被一层玻璃挡着，望而不可及。这种现象叫 A．技能老化 B．职业平台 C．结构型停滞 D．职业生涯高原

最新06069 审计学原理重点

1 审计：审计是由独立的专门机构和人员接受委托或根据授权，对被审计单位的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审查并发表意见的一种经济监督活动。 审计关系：（第一关系人）审计机构和注册会计师，称为审计人 （第二关系人）资源财产经营人，称为被审计人 （第三关系人）资源财产所有人，称为审计授权人或委托人 审计特点：1、审计监督经济管理，但并不直接参加具体经济业务管理 2、审计师经济监督，区别于行政监督或法律监督 3、审计是具有独立性、广泛性和权威性的经济监督 审计按不同的主体可以划分为：政府审计、内部审计、注册会计师审计 政府审计和注册会计师审计的区别： 1、从审计独立性看： 政府审计---单向独立，仅独立于被审计单位---无偿审计 注册会计师审计---双向独立，既独立于审计委托人，又独立于被审计单位---有偿审计 2、从审计对象看：政府审计---各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况; 注册会计师审计---一切盈利及非营利组织 3、从审计监督性质来看： 政府审计：可以根据审计结果发表审计处理意见,如被审计单位拒不采纳,政府审计部门可以依法强制执行 注册会计师审计：根据其审计结论发表独立、客观、公正的审计意见，以合理保证审计报告使用人确定已审计的被审计单位会计报表的可靠程度 4、从审计方式来看：政府审计---强制审计 注册会计师审计---受托审计 5、从依据审计准则来看：政府审计---《中华人民共和国审计法》 注册会计师审计---《中华人民共和国注册会计师法》 审计模式的发展按照历史的顺序大致可以分为三个阶段： 账项基础审计阶段、制度基础（导向）审计阶段、风险导向审计阶段 审计失败：是指注册会计师未按照审计规范的要求执行审计业务而签发了不适当的审计意见 审计风险：是指注册会计师对财务会计报告审计意见表达不当或有错的可能性。 我国注册会计师设计的业务循环与审计模型如下： 1、销售和收款循环 2、购货和付款循环 3、生产循环 4、筹资和投资循环 5、货币资金循环 注册会计师应该配备以下资格进行审计： 1、注册会计师应当具备专门学识与经验 2、注册会计师应当具有足够的分析、判断能力 3、注册会计师应当具有良好的职业道德 4、注册会计师应当具备职业谨慎态度

06069审计学原理200707

2007年7月广东省高等教育自学考试 审计学原理试题 （课程代码06069） 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1．世界上第一个注册会计师执业团体是1853年在苏格兰成立的（A） A、爱丁堡会计师协会 B、伦敦会计师协会 C、曼彻斯特会计师协会 D、威尼斯会计师协会 2．注册会计师在美国称为（ A ） A、注册公共会计 B、特许会计师 C、公认会计士 D、注册审计师 3．独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范。其制定的依据是（B） A、独立审计准则 B、独立审计基本准则 C、独立审计具体准则 D、执业规范指南 4．我国规定，注册会计师协会执业会员接受职业后续教育的时间为3年累计不得少于（D）A、120学时B、140学时 C、160学时 D、180学时 5．会计信息对会计报表使用者的影响程度是指（ B ） A、审计风险 B、重要性 C、内部控制 D、可容忍误差 6．具有经济合同的性质，一经约定双方签字认可，就成为会计师事务所与委托人法律上生效的契约是（ C ） A、管理当局声明书 B、律师声明书 C、审计业务约定书 D、管理建议书 7．下列哪个审计证据证明力最强？（ A ） A、购货发票 B、销货发票存根 C、出库单 D、管理当局声明 8．无意识地夸大、缩小、歪曲反映经济活动的证据是指（ A ） A、不实证据 B、篡改证据 C、伪造证据 D、虚假证据 9．审计证据证明力的第三种形态是（ D ）P123 A、潜在证明力 B、完全证明力 C、现实证明力 D、充分证明力 10．哪些情况下，注册会计师需要进行符合性测试？（ A ） A、相关内部控制存在，运行情况良好

《审计学原理》试题库及答案

《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法

06069审计学原理201507

2015年7月广东省高等教育自学考试 审计学原理试卷 (课程代码6069) 本试卷共8页，满分100分；考试时间150分钟一. 单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.注册会计师在审计关系中属于【 A 】 A.第一关系人 B.第二关系人 C.第三关系人 D.第四关系人 2.注册会计师在英国称为【 B 】 A.注册公共会计 B.特许会计师 C.公认会计师 D.注册审计师 3.独立审计具体准则制定的依据是【 B 】 A.独立审计准则 B.独立审计其本准则 C.独立审计实务公告 D.执业规范指南 独立审计准则是中国注册会计师职业规范体系的重要组成部分。独立审计准则体系由以下三个层次组成 (1)独立审计基本准则。独立审计基本准则是独立审计准则的总纲，是对注册会计师专业胜任能力的基本要求和执业行为的基本规范，是制定独立审计具体准则、实务公告和执业规范指南的基本依据。(2)独立审计具体准则与独立审计实务公告。 独立审计具体准则是依据独立审计基本准则制定的，是对注册会计师执行一般审计业务、出具审计报告的具体规范。 独立审计实务公告是依据独立审计基本准则制定的，是对注册会计师执行特殊行业、特殊目的、特殊

性质的审计业务、出具审计报告的具体规范。 (3)执业规范指南。执业规范指南是依据独立审计基本准则、具体准则与实务公告制定的，为注册会计师执行独立审计具体准则、实务公告提供可操作的指导意见。 由于上述三个层次独立审计准则的性质不同，因而约束力也有所区别。 独立审计基本准则、具体准则与实务公告，是注册会计师执行独立审计业务，出具审计报告的法定要求，各事务所和注册会计师执行注册会计师法规定的审计业务，应当遵照执行。 执业规范指南是对注册会计师执行独立审计业务、出具审计报告的具体指导，注册会计师参照执行，可以根据承办委托业务过程中的实际情况，具体应用。 4.我国注册会计师协会执业会员接收职业后续教育的时间为3年累计不得少于【 D 】 A.120学时（脱产教育） B.140学时 C.160学时 D.180学时 中国注册会计师协会（CICP）规定，执业会员接受后续教育的时间，三年累计不得少于180学时，其中每年接受后续教育培训时间不得少于40学时；接受脱产后续教育的时间三年累计不得少于120学时，其中每年接受脱产后续教育培训时间不得少于20学时。 5.会计报表存在重大错误，注册会计师审计后发表不恰当意见的可能性是指【 A 】 A.审计风险 B.重要性 C.内部控制 D.可容忍误差 审计风险模型：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险 固有风险指在不考虑被审计单位相关的内部控制政策或程序的情况下，其会计报表上某项认定产生重大错报的可能性。它是独立于会计报表审计之外存在的，是注册会计师无法改变其实际水平的一种风险。 控制风险是指被审计单位内部控制未能及时防止或发现其会计报表上某项错报或漏报的可能性。同

审计学原理习题一(附答案)

审计学原理习题一(附答案)

编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）

广东省高等教育自学考试考试大纲

广东省高等教育自学考试考试大纲生产作业管理课程（课程代码：）考试大纲 目录 一、课程性质与设置目的 二、课程内容与考核目标 第章现代生产管理概论 ．生产与生产管理 ．生产管理的内容 ．生产过程 ．生产类型 ．现代生产管理的特征 第章生产系统的规划与组织 ．生产系统的总体布置 ．车间布置 ．生产过程的时间组织 ．流水生产组织 第章生产计划与生产作业计划编制 ．生产综合计划 ．工业企业的生产能力 ．生产计划的安排 ．生产作业计划的任务、分类与编制依据 ．生产作业计划的编制 ．生产作业控制 ．生产作业统计及在制品管理 第章工作研究与工作设计 ．工作研究 ．劳动定额 ．工作设计 ．生产环境设计 第章企业资源计划() ．企业资源计划概述 ．物料需求计划()的基本原理 ．制造资源计划() ．企业资源计划() ．的实施过程 ．实施效果的评价 第章生产现场管理和作业排序

．生产现场管理概述 ．现场管理的方法 ．定置管理 ．作业排序 第章项目管理 ．项目管理概述 ．项目管理的计划与控制 ．项目管理组织 ．网络计划技术 第章企业物流管理 ．物料管理 ．物料消耗定额和储备定额 ．物料供应计划 ．生产现场物料管理 ．库存管理 第章设备管理 ．设备管理概述 ．设备的选择与评价 ．设备的使用与维修 ．设备更新与改造 ．设备综合工程学与全员设备管理第章质量管理与质量管理体系认证 ．族标准概论 ．质量及质量管理的基本概念 ．质量管理原则 ．质量管理体系 ．质量管理方法 ．质量管理体系审核 第章生产管理技术发展与模式改变 ．生产方式的演变过程 ．生产方式的基本思想和主要方法 ．精益生产方式() ．计算机集成制造系统() ．敏捷制造() 三、大纲的说明与考核实施要求 附录：题型举例

《审计学原理》应重点掌握的主要内容为.

《审计学原理》应重点掌握的主要内容为： 第一章总论 1、对审计涵义的理解 2、审计人与审计关系 3、审计的基本特征 4、审计与会计的关系 5、审计的产生与发展 6、审计的对象和目的 7、审计的职能 8、审计的作用与任务 第二章审计的分类与方法 1、审计的基本分类 2、审计的其他分类 3、审查书面资料的方法 4、证实客观事物的方法 第三章审计组织和审计人员 1、国家审计机关 2、西方国家审计机关 3、民间审计组织 4、中国注册会计师协会 5、内部审计机构 6、审计人员的任职资格和素质要求 7、审计人员的职业道德 8、审计人员的法律责任 第四章审计准则和审计依据 1、审计准则的涵义和作用 2、审计准则的内容 3、一般公认审计准则 4、我国国家审计准则 5、独立审计准则 6、审计依据的涵义和种类 7、审计依据的特点和运用原则 第五章审计程序 1、审计程序的涵义和作用 2、审计准备阶段 3、编制审计计划 4、审计实施阶段 5、审计终结阶段 6、正确处理期后事项、关注或有负债 7、后续审计和复审 第六章审计证据与审计工作底稿 1、审计证据的涵义和特点 2、审计证据的分类 3、审计证据的收集、鉴定和综合

4、审计工作底稿的涵义和作用 5、审计工作底稿的种类 6、审计工作底稿的结构和内容 7、审计工作底稿的填制和审核 第七章内部控制的评审 1、内部控制的涵义和作用 2、内部控制的要素 3、内部控制的种类 4、内部控制的有效性判断和评审步骤 5、内部控制的调查与描述 6、内部控制的测试与评价 第八章审计抽样 1、审计抽样的涵义和种类 2、样本的设计与选取 3、属性抽样 4、抽样结果的评价 第九章审计报告 1、审计报告的涵义、种类与作用 2、审计报告的内容与要求 3、审计意见的类型、 4、审计报告的编制步骤 5、管理建议书 第十章电算化系统审计这一章的内容不作要求。

《审计学》试题及答案

. 《审计学》试题及答案 一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。 A、权威性 B、独立性 C、合法性 D、合理性 2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。 A、财会审核 B、经济监督 C、经济执法 D、财政监督 3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。 A、无形资产 B、固定资产 C、往来款项 D、流动资产 4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。 A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法 5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。 A、会计档案 B、会计报表 C、会计账簿 D、会计凭证 6、收集审计证据的阶段是( ) A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段 7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险 8、我国独立审计准则的制定依据是( )。 A、《审计法》 B、《会计法》 C、《注册会计师法》 D、《企业会计准则》 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长 B．采购员和购销科长 C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账 10．样本设计时应考虑的因素有（）。 A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据

. 11．（）用于内部控制符合性测试。 A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样 12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( ) A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样 13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。 A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见 15、在复审期间，原审计结论和决定( )。 A．拒绝执行 B．照常执行 C．暂缓执行 D．禁止执行 二、多项选择题（每小题2分，共10分） 1、审计与会计的区别主要表现在( ). A、产生基础不同 B、方法不同 C、工作程序不同 D、职能不同 2、审计的基本职能有( ). A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 3、按审计范围分类，可以分为（）. A．全部审计 B．局部审计 C．送达审计 D．强制审计 E．专项审计 4、审计风险=( )×（）×( )。 A、经营风险 B、固有风险 C、控制风险 D、检查风险 5、不相容职务分工的主要内容包括（） A.经济业务处理过程的分工 B.财务记录与保管的分工 C.责权利的分工 D.党政的分工 E.工作职责的分工 三、判断题（每小题1分，共10分） 1、盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。 ( )

广东省自学考试管理系统使用方法

广东省自学考试管理系统（考籍管理部分）考生使用说明 由广东省自学考试委员会办公室自主研发的广东省自学考试管理系统（以下简称系统）已经在我省自学考试管理中全面使用。为了进一步规范操作，方便考生及时了解和使用系统办理自学考试考籍业务，保证考籍管理的各项工作顺利进行，现就考生如何使用系统的方法和需要进行的操作作出简要说明，供考生参考。 一、登录系统 考生凭准考证号和在预报名时设置的密码登录广东省自学考试管理系统(https://www.wendangku.net/doc/6617785760.html,)。忘记密码的考生可自行在网上输入准考证号和身份证号设置新密码一次。如第二次忘记密码须由本人凭身份证和准考证到市、区(市)考办设置新密码。 二、考籍管理 1、基本信息维护（一般信息维护）： 考生可自行在系统中更改和提交除姓名、性别、出生年月、身份证号和相片等之外的数据，如联系电话、工作单位等信息，不需要经过区（市）考办和省考办审批，可自行修改。 2、考籍更正：（更改姓名、性别、出生年月、身份证号和相片需要申请和审批） 考生在系统中提交申请→考生到区（市）考办上交有关材料→区（市）考办收集和核实考生有关材料，确认考生的申请→区（市）考

办向地级市考办上交考生材料→地级市考办根据考生在系统的申请 和相关材料初审→地级市考办向省考办上交考生材料和报表→省考 办审核（省考办审核通过后可以更正考籍数据）。 考生和市、区（市）考办可以在系统中查看申请的办理状态。 详细办理须知请查看《自学考试考生考籍数据更正办理办法》 3、合并准考证号成绩（省内转考） 凡持有广东省高等教育自学考试两个及两个以上准考证号参加 我省自学考试的考生，必须办理合并准考证号的手续，将其中一个准考证号（源准考证号，指将不再使用的准考证号）的各门课程合格成绩转入另一个准考证号（目的准考证号，指将继续使用的准考证号）上，实际上是将同一考生持有的不同准考证号中合格成绩进行合并，以后只须持后一个准考证号（转入后的准考证号）参加考试。 考生在系统中提交申请→考生到区（市）考办验核准考证、身份证的原件及上交复印件和缴交手续费→区（市）考办收集和核实考生有关材料和确认考生的申请→区（市）考办向地级市考办上交考生材料→地级市考办根据考生在系统的申请和相关材料初审→地级市考 办向省考办上交考生材料和报表→省考办审核。 考生和市、区（市）考办可以在系统中查看申请的办理状态。在考生办理合并准考证号成绩后，其源准考证号不能再使用。 详细办理办法请查看《办理合并准考证号成绩（省内转考）须知》 4、外省转入

审计学原理试卷及答案

审计学原理试卷 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1、下列选项中，不是审计职能是（） A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．经济管理 2、审计工作一般按照下列顺序进行( )。 A.报告阶段→实施阶段→准备阶段 B.实施阶段→报告阶段→准备阶段 C.准备阶段→实施阶段→报告阶段 D.报告阶段→实施阶段→准备阶段 3、国家出台审计准则的主要原因是增强的（）的可信性。 A.会计档案 B.会计报表 C.会计账簿 D.会计凭证 4、对注册会计师不具有强制性的法定要求是( ). A．独立审计具体准则B．执业规范指南C．会计制度D．审计约定书5、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（） A.询问法 B.盘存法 C.函证法 D.分析法 6、属于内部证据的有( ) A．购货发票B．销货发票 C．银行对账单D．材料出库单 7、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( ) A．固有风险B．控制风险 C．检查风险D．经营风险 8、采用监盘法一般能取得较为可靠的（） A．实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长B．采购员和购销科长

C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账 10．从特定审计对象的总体中有选择地、有重点地抽取部分项目进行审计的抽样技术，属于（） A. 判断抽样 B. 统计抽样 C. 随机抽样 D. 随意抽样 11．某些账户在没有内控的情况下，存在差错的风险很高，此种风险属于（） A. 固有风险 B. 总体风险 C. 控制风险 D. 检查风险 12．审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差是（） A标准误差B可容忍性误差C标准方差D预期总体误差 13.被审单位个别重要会计处理方法的不符合一贯性原则，则应出具（） A. 肯定意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 拒绝表示意 14.抽样审计可运用的程序是( )。 A．函证B．询问 C．观察D．分析性复核 15.签发审计通知书属于（） A. 准备阶段 B. 实施阶段 C. 报告阶段 D. 复议阶段 二、多项选择题（每题2分，共14分） 1、审计的基本职能有( )。 A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 2、审计准则的作用包括（）。 A. 为审计人员提供了工作规范 B. 为评价审计工作质量提供了衡量尺度 C. 提供了衡量审计客体的尺度 D. 维护了审计人员的正当权益 3、管理建议书与审计报告的区别表现在（） A.方法不同 B.对象不同 C. 责任不同 D.影响程度不同E撰写人不同 4、审计工作底稿的作用表现在（） A．有利于组织协调审计工作B有利于形成审计结论和发表审计意见C有利于审计工作质量控制D有利于评价审计人员的工作业绩

广东省自学考试工程项目管理课程考

xx高等教育自学考试 《工程项目管理》（课程代码：06087）课程考试大纲目录 一、课程性质与设置目的 二、课程内容和考核目标 第1xx工程项目管理概论 1.1项目 1.2工程项目 1.3工程项目管理 1.4工程项目管理的原则与模式 1.5工程项目管理的发展趋势 第2xx工程项目的组织管理 2.1工程项目组织管理概述 2.2工程项目的组织结构 2.3工程项目经理 第3xx工程项目前期决策管理 3.1工程项目前期策划 3.2工程项目建议书 3.3工程项目可行性研究 3.4工程项目管理规划 第4xx工程项目目标控制 4.1工程项目进度控制

4.2工程项目成本控制 4.3工程项目质量控制 第5xx工程项目合同管理 5.1工程项目合同管理概述 5.2工程项目施工合同订立与管理 5.3工程项目施工索赔管理 5.4FIDIC合同条件下的施工管理 第6xx工程项目生产要素管理 6.1工程项目生产要素管理概述 6.2工程项目人力资源管理 6.3工程项目材料管理 6.4工程项目机械设备管理 6.5工程项目技术管理 6.6工程项目资金管理 第7xx工程项目风险管理 7.1工程项目风险管理概述 7.2工程项目风险识别 7.3工程项目风险评估 7.4风险应对与监控 第8xx工程项目职业健康、安全与环境管理8.1工程项目职业健康安全与环境管理

8.2工程项目安全生产管理 8.3工程项目环境管理 第9xx工程项目信息管理 9.1概述 9.2工程项目管理信息系统 9.3工程项目技术文件档案管理 9.4项目管理软件 第10xx工程项目后期管理 10.1工程项目竣工验收 10.2工程项目竣工结算 10.3工程项目产品回访与保修 10.4工程项目考核评价 三、关于大纲的说明与考核实施要求 附录：题型举例 一、课程性质与设置目的 （一）课程的性质与特点 《工程项目管理》是全国高等教育自学考试建筑工程专业的一门专业课程，属于建设工程技术与管理交叉学科，是一门紧密联系工程建设管理实践的重要课程。本课程的基本任务是培养学生能够运用系统工程的基本原理和方法，了解并掌握科学控制、管理及协调的技能，对建设项目进行全方位、全过程的管理。为学生毕业后从事相关的工程建设管理工作打下坚实基础。本课程具有政策性、综合性和实践性强的特点。

审计学复习题及答案

第一次作业 一、论述题 1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。 .答：注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。"专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。 2、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务，假定存在以下情况： （1）V商业银行以2010年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。 要求：针对（1）、（2）情况，判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。 答：（1）A会计师事务所违反了中国注册会计师职业道德。V商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠，使会计师事务所与客户产生了审计收费以外的其他经济利益。（2）A会计师事务所违反了不得以不恰当方式对外宣传的规定。A会计师事务所将其简介委托V 商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，申请贷款的客户不是A会计师事务所的客户，会计师事务所不得未经要求向非客户发放简介等宣传资料，因此，A会计师事务所进行了不恰当的对外宣传。 3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。2010年11月，B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。假定存在以下情形： （1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。（2）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计V公司2010年度财务报表时，B会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师，但在成立V公司2010年度财务报表审计项目组时，B会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。 要求：分别判断上述两种情形是否对B 会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。 答：情况1不损害独立性。一方面，该注册会计师所从事的记账凭证录入工作不属于编制鉴证业务对象的数据或其他记录，另一方面，由于进行录入的注册会计师不参加审计小组，避免了自我评价的产生。 情况2损害独立性。尽管甲不再担任签字注册会计师，但仍然担任本审计项目的外勤审计负责人，对审计工作具有重要影响，因此可能存在关联关系对独立性的威胁。 二、单选题 1、下列（D）职务属于不相容职务 A：经理和董事长B：保管员与车间主任C：采购员与供销科长D：记录日记帐和记录总帐 2、在我国的审计监督体系中，政府审计（A ） A：仅与被审计单位独立，不与审计的委托者独立B：仅与审计的委托者独立，不与被审计单位独立C：与被审计单位和审计委托者均不独立D：与被审计单位和审计委托者均独立3、下述哪一类审计证据的证明力最强（C）