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财政学期末复习重点

5，P80；Ｐ201,6；P214,6,7

第二章公共经济政策的目标

1、财政政策两个目标:资源配置—效率，收入分配—公平。

2、帕累托效率３个特点:MＲTS甲=MRTＳ乙生产效率（等产量线，生产契约线=生产效率

曲线)资源给定、MRS甲=ＭRＳ乙交换效率(无差异曲线）总产出给定、MRS＝MＲT产品边际转换率产品组合效率（产品组合效率线，社会无差异曲线，生产可能性曲线) 3、规则公平、起点公平、结果公平的区别和联系(简答题）：

区别：

（１)规则公平:所有社会成员均按统一的竞争规则行事,收入份额与生产的贡献份额一致;

（２)起点公平:起点公平强调竞争规则公平的同时，也要满足竞争起点的公平;

(3）结果公平：强调生产结果在分配上的均等，即收入份额的均等。

联系：

（1）起点公平是指在起点一致条件下的规则公平；

（２）起点公平从连续的角度看是对规则公平的否定,起点公平最终导致结果公平;

（３）结果公平是对规则公平的否定。

4、衡量公平的指标：贫困指数（处于贫困线以下的人口占总人口的比例,贫困线）、基尼系

数(洛伦茨曲线，０-1,越小越公平，结果公平)缺陷P２4

5、公平和效率的关系

（1)一定程度的公平是实现效率的必要条件；

（2）收入分配会影响社会福利

6、功利主义、罗尔斯主义、折中主义的观点及主张（简答题)P29

（1)功利主义:社会福利水平即社会总效用，等于社会所有成员效用之和，穷人富人之间每一单位的效用是等价的。功利主义强调效率;(a=b，k＝-1）

(2）罗尔斯主义:强调社会福利水平等于最低收入者的效用水平，强调公平目标;(a=0,b>0) （３)折中主义：介于功利主义和罗尔斯主义之间,认为富人的一单位效用评价小于穷人,但达到一定程度时可以等于穷人的一单位效用评价。(0＜a/ｂ＜１)

第三章政府与市场

7、市场缺陷P36

(1）竞争失灵:厂商数量为一个或者少数的时候，会形成垄断或寡头,导致市场竞争失灵；

(完全竞争市场要求每一市场都拥有众多的买者和卖者,都不具有控制市场供求和价格的能力）

(2）公共产品:公共产品,一人消费，共同受益;(要求所有的产品都只能为特定的个人享受）（3）外部效应:产品或服务对生产者或购买者以外的人产生影响；（要求所有产品的成本和效益都内在化）

（4）信息失灵:生产者和消费者不具备充分信息;

(5）交易成本：资源流动，信息获取等都会导致交易成本；

（６)宏观经济失调：价格刚性；

(7）偏好不合理:消费者偏好不合理带来市场失灵;

（8)收入分配不公:收入分配差距悬殊。

8、福利经济学定理

1、在完全竞争的条件下，市场运行的结果必定符合帕累托效率。

2、任何一种符合帕累托效率的配置状态都能通过完全竞争市场来实现。

9、政府缺陷体现在哪些方面(简答题）

(１）信息失灵:不通过市场交换，消费者对不同产品的偏好难以显示;计划体制中的个人利益作用使得信息的获得收到很大影响(１、搜集信息的动力不足，2、信息污染，3、信息滞后）;

(２)公共决策中的经济人行为:计划制定者追求自身利益,或认为自己可以取代消费者进行决策,因为消费者不是精英不理智;计划执行者的以权谋私“上有对策,下有对策”;

（3）公共决策程序的缺陷:社会偏好不存在，政府一会儿按照一群人的利益决策,一会儿按另一群人利益决策，没有逻辑一贯性。

10、财政的三大职能

（１）资源配置职能

(2）收入分配职能

(3）政府的宏观经济职能

第四章政府与消费

11、公共产品、私人产品、混合产品（按受益范围分类)的性质、消费方式和最适规模（1)公共产品(纵向加总)

性质:非竞争性、非排斥性,源自于其不可分割性;

消费方式：公共提供,公共产品的性质决定了市场不可能提供此类产品；

最适规模：当社会边际效益等于社会边际成本、个人边际效益等于个人边际成本,即充分实现个人利益时，公共产品的提供达到最适规模。

（2）私人产品(横向加总)

性质：竞争性、排斥性，源自产品的可分割性;

消费方式:市场提供；有时政府会干预私人产品的消费,是为了纠正偏好和对公平的关注;

最适规模:当消费者的边际效益等于边际成本时，私人产品的消费达到最适规模。

（3）混合产品（横纵加总)

性质：第一类、非竞争性和非排斥性不完全的产品；第二类,具有排斥性和一定范围内非竞争性的产品；

消费方式:第一类,部分公共提供;第二类,视情况而定

第一类产品，非竞争性和非排斥性不完全的产品具有显著的外部效益；如果市场提供，会导致资源配置不足的效率损失，即市场价格只反映此类产品的内部效益而不反映外部效益;如果公共提供,资源将由于消费者的过度消费而被浪费。应采取部分公共提供的方式,即根据产品的外部效益，对购买者进行补贴,扩大社会净效益；

第二类产品，具有排斥性,采用哪种消费方式,取决于征纳成本、税收的效率损失与收费成本、收费的效率损失之间的对比关系。当收费困难、需求弹性大时,可以采用公共提供的方式;反之，采用市场提供的方式；

最适规模：考虑到混合产品的外部性需要公共提供，政府会采取补贴的方式，最适规模出现在整个社会对混合产品的总供给与总需求相等时。

第五章政府与生产

12、垄断的效率损失、鉴别、治理方式：

P6４图

鉴别:

(1)潜在竞争者：暂时不存在，但是有可能出现的竞争者；

（2)替代品：市场上是否存在近似的替代品；

(3)产品的流动性障碍

(4)市场上的竞争者数量

治理:

（1)向垄断企业征收超额的税收；no use

(2）公共定价,公共定价可以消除垄断造成的效率损失（针对自然垄断）；（ａ信息问题ｂ管制者以权谋私ｃ企业缺乏降低成本的积极性)

（3)反垄断立法，如规定单个企业的市场规模，反对私下的勾结、串谋（自然垄断下的效率损失——规模经济）;

（４)公共生产，即规定政府可以进入哪些领域的生产(针对自然垄断）。

13、外部成本效率损失P７０

14、科斯定理及其前提条件

科斯定理：只要产权有明确的归属,市场机制就能有效地运行,政府对外部成本问题就没有干预的必要。

前提条件：(交易费用为０或者足够小)

(1)外部效应所涉及的当事人很少；

(2)外部效应具有一定的可排斥性。

15、政府对外部成本的干预方式:

(1）庇古税:政府按生产者所造成的外部成本的大小向企业征税,即外部成本内部化；

(２）公共管制（数量管制)：对生产者的行为作出限制;公共管制在实施过程中需注意:政府须掌握一定信息、不能适应情况的变化、为每一企业制定各自的限量，但是,公共管制没有将外部成本内部化;

(3)收费：对外部成本进行税收收费;

(4）产权交易:企业之间通过排污权的交易,从而使市场得到最优的排污量；

（5）补贴：企业减少排污而得到的政府补贴。

16、政府解决信息不对称的方式：

（１)信息管制：政府制定法规要求生产者公开披露销售产品的有关信息，但信息管制无法避免消费者的信息忽视和错误选择,即不合理偏好；

（２)质量管制：政府针对各种不同类别的产品制定技术和质量标准；

（3)资格管制：政府直接决定有资格从事某项产品或服务的生产。

17、市场竞争的公共生产和私人生产在效率方面的区别（简答题）

（1）假定公共企业能像私人企业一样运作，市场竞争的公共生产与私人生产的效率相同; (２）一种观点认为，是否存在竞争是影响公共企业和私人企业效率的因素，故应注重政企分离；

(３)另一种观点认为,私人企业比公共企业具有更高的效率，因其经营状况与企业主息息相关;而公共企业所有权属于政府，所有者利益与企业利益不密切，因而生产效率不如私企。（４)所有者之间的关系、社会管理者(政府）与所有者之间的关系、所有者与经营者之间的关系都会在一定程度上对企业效率产生影响;

(5）市场竞争影响生产效率,企业的所有者决定企业运营以及资源配置效率。

第六章政府与分配

18、公共提供对收入再分配的影响

政府税收和支出两方面

税收：所得税,累进税—政府调节收入分配的主要手段；流转税，比例税，具有累退性；财产税，可累进可比例,缩小gap的有力手段;

支出：１、公共产品的公共提供：收入的边际效用弹性>0（收入越高，对公共产品的效用评价越高,依赖于公共产品提供实现收入分配公平是不够的;具体见书P84笔记)

2、混合产品的公共提供：外部效益部分政府出钱，内部自己出，基础的外部大，高级的外部小eg:基础教育vｓ.高等教育（至少要社会公众平等享用或产品消费中低收者比重大）

３、私人产品的公共提供：价格补贴,补贴的产品收入需求弹性小于１时低收入群体收益大,若建立社会保障体系直接补贴低收入群体效率高。（价格补贴效率＜现金补贴效率,前提是被补贴者偏好合理，不拿去吸毒啥的)

19、公共生产对收入再分配的影响

集中计划的公共生产:趋向平均主义，没效率。

市场竞争的公共生产：市场竞争机制下，会出现所有者缺位，决策权分散问题,各级各单位都力图使自身利益最大化,出现以权谋私受贿等行为,有损收入分配公平

20、社会保障对收入再分配的影响,几种形式，每种形式特点和强度。

社会救济制度（强度最高)见Ｐ89

社会养老制度（强迫储蓄,有一定统筹)

社会保险制度(保险是优值品，避免逆向选择——政府强制保险——低风险的人去贴补高风险的人,收入再分配）

第七章公共选择

21、四种公共决策机制

(1）维克赛尔-林达尔机制(一致同意,全票通过)

(2）直接民主决策机制

（３)集中决策机制

(4)间接民主机制

22、维克赛尔—林达尔机制实现均衡的条件和不均衡结果

条件：

（1)一人一票制(每个人都有平等的投票权）;

（2)信息成本为零(投票人总是确切知道,对他而言的最优方案是什么，还知道其他人的偏好）;

结果:

（1）实际上，投票人众多时很难得出结果

（2）战略性行为引致决策成本

23、直接民主决策机制实现均衡的条件;若不满足会发生的后果及纠正后会出现的新问

题

均衡条件:

(1)投票者具有单峰型偏好,即只出现一个极值；

（2)付诸表决的方案是两个两个进行的，以获胜次数最多的方案为最后的决策（两两投票表决）；

不满足的后果：

若不满足单峰型偏好,则会出现循环投票，结果是没有一个方案能够获得稳定的多数票；

若不满足两两表决，使用淘汰制,则能出现唯一稳定的投票结果；但投票顺序是随机主观的,不同的投票顺序会产生不同的投票结果；

纠正后的新问题:

在淘汰制下,投票者预先知道了他人的偏好,便可以在投票中隐瞒自身偏好,防止出现对自己最不利的投票结果。

24、阿罗不可能定理

阿罗不可能定理:在民主社会里,不存在一种投票程序,使得投票结果不受投票顺序的影响，同时还能尊重每个人的偏好,将所有的个人偏好合乎逻辑地转化成社会偏好并作出前后一致的决定,即政府不可能是一个富有理性的决策人。（不能同时满足以下５条:（1）帕累托公设（２）非独裁公设（３）无限制域公设（4）无关备选对象的独立性条件(5传递性公设))

25、集中决策机制的结果和效率

结果：

当权者对公共项目的边际效益大大高于普通民众，因而集中决策机制会导致公共项目的规模偏大,高于多数票决策下中位投票者决定的水平;

效率：

集中决策机制的决策过程是符合生产效率的;但是，从产品组合效率看,会较大程度地偏离效率准则，决策结果会高于效率所要求的公共项目的规模。

26、间接民主决策机制下选民、管理者和政治家的行为特点

选民行为特点：

(１)出现“搭便车者”;

（2）选民的态度往往是自相矛盾的；

(3)选民群体可能会形成特殊利益集团；

管理者行为特点:

(１）管理者工作具有较强技术性,相对稳定;

（２)拥有一定的自主权

（3）管理者与政治家之间信息不对称,管理者提供的信息将影响政治家的决策;

政治家行为特点:

（１)以当选或连任为目标；

(２)政治家的公共决策更多采用中位选民的意见;

（３）收入政策上,以发行公债取代税收；

(4)支出政策上，扩大公共支出规模。

第十三章税收概论

27、超额累进税率和全额累进税率的区别

全额累进税率将课税对象全部数额作为计税依据，按最高边际税率计算税额；

超额累进税率也将课税对象全部数额作为计税依据,但是分别按各课税对象适用的相应等级的税率计算税额。

28、税率分析方法

（1）累进税率与累退税率

（2）边际税率与平均税率

（3）名义税率与实际税率

29、起征点/免征额

起征点是税法规定课税对象达到一定数额才开始征税的数量标准，超过这一数量,按课税对象全额计税;

免征额是税法规定的课税对象数额中免于征税的数额，即只就其超过免征额的部分征税。

30、税收的分类

（１)按税负是否能转嫁：直接税（不能转嫁，所得税和财产税）、间接税(可以转嫁，流转税);

（2)按课税对象性质：流转税、所得税、财产税；

（3）按税收管理权限：中央税、地方税、中央地方共享税;

(4）按税收计量标准：从价税(价格为计税依据）、从量税（课税对象的自然单位为依据); (5)按税收与价格的关系：价内税(税金包含在商品劳务价格中)、价外税；

31、税制结构取决于哪些因素

（１)国家经济发展水平

(2）税收政策目标(是以效率目标为主，还是公平）

（3)一国的经济管理水平（企业的会计水平、政府的征管水平)

32、效率原则

（1）充分且有弹性（公共产品和私人产品间产品组合效率；税制设计能使税收收入随着国民经济增长而增长)图P195

（2）节约与便利（征收成本降到最低限度）

（3）中性与校正性（维护税收中性，减少税收效率损失;发挥税收校正性作用，提高资源配置的效率)

33、公平原则

（1）平等竞争原则(规则公平与起点公平）

（2）受益原则(规则公平)

（3）能力原则（结果公平)——客观说（收入、消费、财产)、主观说(福利,均等牺牲说，比例牺牲说、最小牺牲说——绝对平均）(P198有题)

第十四章税负的转嫁与归宿

34、税负转嫁方式

(1)前转:卖方通过提高售价将税负转嫁给买方；

（2)后转:买方通过降低进货价格将税负转嫁给卖方;

（3)税收资本化:一种特殊的后转,买主将以后要付的税款在购入价中预先扣除。（公式见P2０３）

35、完全竞争市场和垄断市场税负转嫁规律

完全竞争：ａ/c＝消费者承担的(a△T/a+c)／生产者承担的(c△T／ａ+c)

（1）满足无关性定理；

（2)供求相等的情况下，税负供求双方各负担一半;

(3)供求弹性不等时,弹性小或无弹性的一方承担较多税负;

(4)征收从价税和从量税，税负的转嫁归宿情况相同。

垄断市场：（有题!）

（1)从量税下，当垄断的边际成本为常数时，垄断者将税负的一半转嫁给消费者；边际成本递增,消费者承担不到一半的税负;边际成本递减，垄断者将大部分税负转嫁给消费者；（２）税后价格相同时，政府征收从价税能获得更多税收；

(3)取得同等税收情况下，从价税税率更低，或从量税引起的价格增幅更大；

(4）从价税下，消费者承担的税负少于从量税下。

36、无关性定理

无关性定理是指税收对价格和产出量的影响与究竟是买方纳税还是卖方纳税无关。（两个市场都适用，从量从价无关只有完全竞争市场适用)

第十五章税收与效率

37、税收超额负担的含义及产生的原因

含义：个人由于税收造成的福利损失与政府税收收入的差额即为税收的超额负担;

产生原因：税收的超额负担是由于税收的替代效应产生的;替代效应由价格相对变化产生；

38、超额负担的计量

(补偿需求曲线一般可用一般需求曲线代替)计量:哈伯格三角形；利用补偿需求曲线和消费者剩余理论计算税收超额负担—S＝1/2(T△Ｑ)—S=

39、影响超额负担的因素(如公式)

(１)课税对象的供求弹性（即补偿需求曲线的斜率)

(2）税率的高低(即单位产品征收税额）

40、拉弗曲线

一般而言,税率提高意味着税收收入的增加;但是当水率超过一定限度时，税率的提高会因税收超额负担急剧上升，或者说税收扭曲效应扩大,损害税基，从而不仅不会增加税收收入,反而会使税收收入减少。T＝Yt（P220）

41、减少超额负担的措施及其评价（简答题）

减少超额负担的措施:

(1)采用中性税收,避免对相对价格的干扰；

(２）采用较低税率;

(３)选择需求弹性相对小的商品征税（在税收规模既定的前提下)；

评价：

（１)在实践中是矛盾的，如中性税收要求统一税率,而第三项又要求区别商品的弹性征税；（2）在提升效率的同时违背了公平原则。

42、税收对劳动供给、储蓄、投资的影响

税收的收入效应和替代效应对劳动供给的影响

(1)收入效应

税收使劳动报酬减少,同时减少了个人购买休闲的能力，于是存在着减少休闲的倾向,收入效应会增加劳动供给；

(２）替代效应

税收使劳动报酬减少，休闲的机会成本降低,于是存在着以休闲替代工作的倾向，替代效应会使得劳动供给减少。

（1)边际税率保持不变,平均税率变动对劳动供给只产生收入效应；

（2)平均税率不变，边际税率变动对劳动供给只产生替代效应。

——扩大税基,降低边际税率，以便保持平均税率,又能增加劳动供给

税收的收入效应和替代效应对储蓄投资的影响

允许借款利息税前扣除时:

(1)收入效应

对储蓄收益征税,减少了纳税人购买未来消费的能力，收入效应使得人们更多地储蓄;

(2)替代效应

对储蓄收益征税，减少了现期消费的机会成本，替代效应使得人们增加现期消费，减少储蓄。不允许借款利息税前扣除时:对借款者没有影响,对储蓄者有影响。

税收对投资的影响表现在投资税收减免、快速折旧、利息税等，即有助于降低资本使用成本的税收政策。

第十九章公共定价与政府性收费

43、自然垄断市场的三种定价方法及其对效率公平的影响(简答题）

（1)边际成本定价法

边际成本定价使自然垄断企业平均成本高于边际成本，出现亏损,采用税收弥补企业亏损对公平和效率有不利影响；

征收非中性税收产生税收超额负担，带来税收的效率损失;

用税收弥补企业亏损，相当于消费者只支付了产品的部分成本，实际上是用纳税人的钱补贴了消费者,不利于社会公平。

不考虑征税成本,在税收只有收入效应没有替代效应情况下,边际成本定价是最符合效率的定价

（２）平均成本定价法

平均成本定价法下，企业刚好处于收支相抵的状态;

平均成本定价导致产量低于效率要求的产量,存在着效率损失;

平均成本定价下，企业会尽可能多报成本获得收支超过平衡状态的收入。

产品消费者自己承担消费产品全部成本，收入分配是中性的。

（3)二部定价法

二部定价法是指在弥补了生产成本的基础上,使产品价格等于边际成本的定价方法；二部定价法下,产品价格由固定费用和从量费用组成;

如果因为固定费用的征收导致大量消费者的退出,则会造成效率损失；

公平角度上，由于固定费用的存在，消费量小的消费者支付的平均成本较高,消费量大的消费者支付的平均成本较低,一定程度上有失公平。

44、蛛网市场特点、公共定价的原因和原则

特点:从开始生产到生产出产品需要较长时间;本期产量决定本期价格，本期价格决定下期产量。

蛛网市场的公共定价主要是在农产品市场上;

原因:蛛网市场的价格具有不稳定性，如果波动较大将会对国民生活产生大的影响；

原则:将农产品价格稳定在边际效用等于长期边际成本的均衡水平上。

45、竞争市场公共定价对效率公平的影响

（1）对于奢侈品和必需品的公共定价，可以改善收入分配状况,提高奢侈品价格，降低必需品价格，缩小实际收入差距，有利于促进分配公平；

(2)公共定价改变了产品的相对价格,带来效率损失;此外，必需品的公共定价具有溢出效应，降低必需品的价格使得高收入者同样可以获得低廉的必需品。

第二十章公债

46、公债的分类

（1）按经济用途分：生产性公债（用产生的收益还债）和非生产性公债(用税收还债）; （2）按发行主体分:政府部门公债和公共企业公债；

(３）按发行地域分：国内公债和国外公债;

（4)按发行期限分:短期公债、中期公债、长期公债;

（５）按流动性分：上市公债和非上市公债。

47、李嘉图等价原理：

政府选用征收一次总付税（只产生收入效应)，还是发行公债为支出筹措资金,其对经济的影响是一样的

48、公债的资产效应

（1)勒纳效应：公债会刺激消费;

(2)庇古效应：公债在经济不景气时能扩大消费,景气时抑制消费；

（3）卡尔多效应:公债导致劳动意愿、投资意愿下降及资本积累减少。

49、公债的需求效应

公债供给的增加将导致货币需求的增加，所以为了使货币市场恢复均衡状态,必须降低国民收入或提高利率——公债对收入有一定的抑制作用。

50、公债规模的相对指标

（1)公债负担率，即公债积累额占ＧDP的比重；(公债负担率=当年公债余额／当年GＤＰ）(2）公债依存度,即当年债务收入占财政支出的比例，反映一国的财政支出是有多少是按发行公债来实现的;（=当年债务收入额(公债发行额)/当年财政支出额）

(3）公债偿债率，即公债的还本付息额与财政收入的比例，反映当年的财政收入中政府需要拿出多少来偿还公债。（＝还本付息额/财政收入)

51、公债筹资的效率界线

(1）政府部门的经常性支出应使用税收筹资；

（2)政府部门的资本性支出,本期的分摊额应用税收筹资，然后通过发行公债筹资将其他成本分摊到以后各个时期;

（3)政府的公债筹资的效率界限就是,当税收筹资满足政府经常性支出和本期资本性支出分摊额时，政府可以开始发行公债。

52、公债负担

(１）短期公债负担

政府发行公债用于公共提供;

政府若采用税收偿债,则存在公债受益人和纳税人不一致的问题;

若采用增发货币偿债,则引发通货膨胀,降低购买力，货币和债权的持有者会产生负担。（２）代际公债负担

政府发行公债,从社会总体的角度看,并不造成代际负担;

公债的“挤出效应”,即公债挤占了私人投资，会造成公债的代际负担。

第二十二章政府间的财政关系

53、财政职能在中央及地方的分工

(1)财政的收入分配和宏观调控只能应由中央执行;

(2）财政的资源配置职能应根据公共产品的受益范围、自然垄断部门的地域性,有中央与地方财政分工执行;

(3）对市场机制低效率的纠正政策,由中央财政执行。

54、财权的划分

（1)具有收入再分配性质的税收、有助于稳定经济的税收、税基分布不均匀的税收、税基流动性大的税收和易转嫁的税收，由中央征收;

(2）所得税、关税、资源税、遗产税、消费税、增值税由中央征收;

（3)土地税、房产税、营业税等由地方征收。

55、中央对地方各种转移支付的形式及特点

（1)无条件转移支付

形式：直接拨款；

特点：相当于增加地方财政收入；

（2)有条件非配套转移支付

形式：指定补助的用途;

特点:专款专用，过量的此种转移支付会引起效率损失；

（3）有条件无限额配套性转移支付

形式：指定用途，要求地方政府提供配套资金;

特点：类似于价格补贴，针对有外部效益的公共产品进行补贴，鼓励地方政府;

(４)有条件有限额配套性转移支付

形式:指定用途,需要地方政府配套,中央规定补助最高限额；

特点：考虑了中央政府的财力。

56、分税制的含义及主要内容,特点(简答题)

含义：以分税为主要特征,以划分中央与地方政府的财权事权为实质,并同时实施转移支付制度的财政管理体制。

主要内容:

(1)以政府间事权为基础，确定各级政府的支出责任；

（2)划分各级政府财政收入，并在各级政府之间分权、分征、分管;

（3)实行规范的财政转移支付制度；

（４)实行分级财政预算体制。

特点:

（1）分税制规定了各级政府的财权和事权范围；

(2)分税制有进一步改进的地方,政府间事权划分不清晰、收入分配不规范、税收权限过于集中、转移支付系统不够完善,都是分税制亟待解决的问题。

财政学期末考试重点及答案精心整理

1简述财政投入在我国社会主义新农村建设中的现实意义（1）农业基础设施薄弱，农村社会发展事业滞后，城乡二元结构和城乡收入差距依然明显（2）没有农业现代化就没有国家现代化，加速现代化必须妥善处理工农关系和城乡关系（3）我国社会经济发展总体上具备了扶持“三农”的能力和条件，应建立“以工促农，以城带乡”的长效机制 2简述税收支出的主要形式（1）税收豁免（2）纳税扣除（3）税收抵免（4）优惠税率（5）延期纳税（6）盈亏相抵（7）加速折旧（8）退税 3简述我国财政收入按形式分类我国财政收入形式包括税收，社保基金收入，非税收入，贷款回收和债务收入 4简述价格对财政收入影响的主要表现一，价格总水平升降对财政收入的影响二，现行税收制度 5简述课税对象和税源的关系课税对象和税源既有区别又有联系。税源是指税收的经济来源或最终出处，从根本上说，税源是一个国家已创造出来并分布于各纳税人手中的国民收入。由于课税对象既可以是收入，也可以是能带来收入的其他客体，或是仅供消费的财产，因此，课税对象与税源未必相同。6简述全额累进税率与超额累进税率的区别（1）全额累进税率的累进程度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻（2）在所得额级距的临界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这种问题（3）全额累进税率在计算上简便，超额累进税率计算复杂 7简述起征点和免征额的区别（1）所谓起征点，即税法规定对征税对象开始征税的数额。课税对象的数额未达到起征点，不征税；达到或超过起征点的，应就征税对象全额依率计征。（2）所谓免征额，即税法规定征税对象总额中免于征税的数额。免征部分一律不征税，仅就超过免征额的部分依率征税。起征点和免征额虽然都属于税收优惠照顾措施，但两者优惠政策的重心不同。其中，前者体现税收的重心照顾政策，后者体现税收的普遍优惠政策。 8简述税负转嫁机制的特征（1）税负转嫁是和价格的升降直接联系的（2）税负转嫁是各经济主体间税负的在分配（3）税负转嫁是纳税人的一般行为倾向，也是主动行为 9简述各固定税率，比例税率和累进税率的优缺点（1）固定税率优缺点：计算简便，主要适宜于流转额的课税，缺点是在调节收入水平的作用上不如累进税率（2）比例税率优缺点：优点是具有鼓励生产，计算简便和利于征管，缺点是有悖于量能负担原则

财政学的复习重点

财政学复习重点（纯粹是个人整理,准确与否自行定夺） 1、财政的产生需要具备两个条件：首要条件是经济条件（剩余产品），必要条件是政治条件（国家的产生）。根源是公共需求。 2、财政概念：财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支、调节控制和监督管理的活动等。 3、三种财政各自的特点： ①家计财政（自然经济）：作为私人性质的财政，基本上是不干预经济的，追求财政年度平衡，通过实物和力役的征调使用来开展活动。 ②国家财政（计划经济）：是国家计划配置资源的基本财力手段；直接服务于国营经济。 ③公共财政（市场经济）：弥补市场失效；一视同仁服务；非市场营利性；法制化的财政。 4、财政分配与生产的关系：（1）生产决定财政分配：①生产为财政分配提供对象；②生产结构决定财政分配结构；③生产关系的性质决定财政分配的性质；④参与生产的一定形式决定财政分配的特定形式。（2）财政分配制约生产：①财政分配制约着生产的发展规模和增长速度：首先，财政资金的积累和投资制约着生产的发展，其次，财政分配制约着生产的正常进行；②财政分配制约着生产结构；③财政分配制约着生产关系的变革、巩固和发展。 5、财政分配与信贷分配的关系：（1）区别：财政分配是以国家为主体，具有强制性、无偿性、长期使用性特点的分配，除债务收入外，都是以无偿的方式取得的，因而在资金使用上可以不受资金来源的限制，主要供无偿使用，也可以要求有偿，主要供长期占用，也可以短期占用，因此可以用于满足各种不同性质的资金需要。信贷分配是以银行为主体，具有自愿性、有偿性、周转性的特点的分配。银行与货币资金的供应方或需求方处于同等地位，在自愿的基础上签订合同；信贷分配让渡的使用权必然以有偿为

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1、市场经济的本质、市场失灵的表现形式及内涵答：市场经济的本质：以价格作为资源配置基础的经济体制。市场失灵的内涵：是指在原始市场经济条件下经济很难毫无缺陷的运转，受其内在机制的制约总在某些领域存在失灵。它的主要表现形式为：1.缺乏公共品（劳务）2.存在外部效应3.产生自然垄断4.信息不灵5.分配不公平 2、财政在国民经济循环中的调节作用是怎样实现的，怎样判断财政经济态势是否健康？答：作用：（一）财政在总供需平衡中的作用：社会经济协调发展的基础在于总供需的平衡，财政在总供需中占有重要地位。总供给=消费+储蓄+税收；总需求=消费+投资+政府支出；储蓄+政府税收=投资+政府支出。财政有可以通过政府购买性支出、税收和转移支付来影响总供需。（二）国民收入分配中的财政：财政是以政府为主体为满足公共需求而参与国民收入所形成的分配关系，实质上是以分配实施着资源配置及收入调节等宏观功能：财产、行为流转税系与折旧直接参与国内生产总值分配，共同构成国民生产总值（要素分配）；企业所得税、转移支付直接参与国民收入分配（初次分配）；个人所得税、个人负担社会保障参与个人收入分配（再分配）；政府采购与政府转移支付构成政府支出，参与整个总需求平衡的调节。判断标准：1.财政经济环境分析。消费、投资与进出口状态及递增速度；一、二、三产业发展态势；物价、就业状态；GDP增长状态；财政平衡与贸易平衡状态。2.财政基本形势。财政收支状况，财政政策取向及效果，财政收支结构；税收、公债状况；财政收支占GDP 比重及变化趋势，公债状况，财政秩序。 3、掌握我国经济体制改革与财政改革的历史进程（重大事件）经济改革：第一阶段，中国共产党执政到改革开放前，主要是围绕怎样看待市场的作用、怎样认识和对待商品货币关系、是否应该利用价值规律等问题展开；第二阶段，1978—1983年，提出了计划经济为主、市场调节为辅的改革思想；第三阶段，1984—1987年，提出了有计划商品经济理论；第四阶段，1987—1992年，提出了社会主义商品经济的理论；第五阶段，1992年以后，邓小平明确提出了“计划与市场经济都是经济手段”的重要论断。十四大提出，我国经济体制改革的目标是建立社会主义市场经济体制。十五大进一步确认“建设有中国特色对的社会主义，就是在社会主义条件下发展市场经济，使市场经济在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。”经济改革大事记：1978年实行改革开放，允许对外贸易和外商投资1979年实行包产到户，鼓励乡镇企业发展1980年设立经济特区1984年鼓励个体经济发展（8人以下）1993年决定建立“社会主义市场经济体制”2001年加入WTO 财政改革：1976年围绕“对内搞活，对外开放”逐步推进改革。财政体制与预算：1980 年实行“划分收支、分级包干”；1985年实行“划分税种基础上总额分成”；1994年实行“分税制”财政体制；1992年实行复式运算；2007年实行政府收支分类改革。公债：1981年恢复发行国债；1991年采用承购包销制，1993年引进一级自营商制，1996年实行招标制发行公债。财政政策：1998年实行积极财政政策；2003年实行稳健财政政策。财务、会计制度：1980年恢复注册会计师制度；1993年发布《企业会计准则》、《企业财务通则》；2007年实行《企业会计准则—基本准则》 4、根据公共品理论，政府与市场怎样划分调节领域提供主体特性有效配置标准公共品：政府效用不可分割受益非排他性消费非竞争性社会效益最大。准公共品：政府或委托于市场 1.消费具有非竞争性和排他性的“俱乐部产品”（电影院、游泳池等）2.消费具有竞争性和非排他性的“公共资源”（教育、保健和图书馆）社会、经济效益兼顾。私人品：市场效用可分割受益排他性消费竞争性经济效益最大关系国计民生却具有垄断性、产业风险高私人经济不愿介入的领域由政府负担；而存在显著外部性、竞争性的行业及产业大多数由市场承担。 5、私人品供给与公共品供给的差异—鲍温模型P41 6、外部效应及调节途径答：外部效应：指一个经济单位的活动产生了对其他经济单位的有利或有害的影响。外部效应可分为生产的外部正效应，生产的外部负效应，消费的外部正效应，消费的外部负效应。外部效应理论是促进资源优化配置的基本理论，也是财政分配的基本理论之一，它决定着财政职能的界限、政策选择及效率的调节。

财政学期末复习题

1、从财政职能和公共产品的角度认识环境保护支出与政府的关系30 财政的职能是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。根据社会主义市场经济的内在要求，我国的财政担负着四个方面的职能，即资源配置职能、收入分配职能、调控经济职能和监督管理职能。公共产品是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。政府职能，亦称行政职能，是国家行政机关，依法对国家和社会公共事务进行管理时应承担的职责和所具有的功能。政府职能反映着公共行政的基本内容和活动方向，是公共行政的本质表现。我国环境保护支出是政府履行职责的表现，在治理环境污染、促进环境保护的过程中发挥了重大的作用。而根据公共产品的内涵：环境保护支出属于公共产品的支出，环境保护属于对公共资源的保护，是公共产品。政府有环境保护的职责，有对公共产品的保护职能，国家财政对环境保护支出属于对政府公共产品的支出。在我国政府已经开始构建环保支出与GDP、财政收入增长的双联动机制，确保环保科目支出额的增幅高于GDP和财政收入的增长幅度，并将新增财力更多地用于环境保护。如2012年环保部财政拨款支出预算243143.83万元，其中：基本支出28261.13万元，项目支出214882.7万元。据公共预算收支总表数据显示，环保部2012年部门公共预算支出逾37亿元。但是，就目前情况下，解决环境问题，促进环境保护，最终要依靠环境科技的创新和进步，这就需要加大对环境科技的投入。重要的依据是06年召开的科技大会，国务院颁布了中长期科学技术发展纲要，纲要特别把发展能源、水资源和环境保护技术放在优先位置，并将环境列为11个重点领域之一，并规划了方向。以上都说明了，政府积极履行环境保护的职能，加大对环境保护的支出。同时，也是政府通过对财政职能的履行，加大对环境保护公共产品类的政策倾斜，体现了我国政府对环境保护的重视，积极履行对环境保护支出公共产品的财政倾斜。因此从财政职能和公共产品角度来说：环境保护支出就是政府履行其财政职能的行为，是政府从宏观层面上对环境公共产品的保护，积极配置社会公共资源，履行环保职能，体现我国政府为人民谋福祉，为人民谋利益主旨，是负责任政府的体现。 2、谈谈你对课税原则的理解20分我国税法的基本原则应包括以下基本内容： 1、课税法定原则。税收法定原则，又称税收法定主义、租税法定主义、合法性原则等等，它是税法中的一项十分重要的原则。它是指一切税收的课征都必须有法律依据，没有相应的法律依据，纳税人有权拒绝。税收法定是税法的最高法定原则，它是民主和法治等现代宪法原则在税法上的体现，对保障人权、维护国家利益和社会公益举足轻重。它强调征税权的行使，必须限定在法律规定的范围内，确定征税双方的权利义务必须以法律规定的税法构成要素为依据，任何主体行使权利和履行义务均不得超越法律的规定，从而使当代通行的税收法定主义具有了宪法原则的位阶。。 2、课税公平原则。指纳税人的地位在法律上必须平等，税收负担在纳税人之间进行，公平分配，实质是按纳税人的收入多少来征税。包括两个方面：（1）税收立法公平原则。它是公平原则的起点，它确定了税收分配的法定模式，没有税法之公平，就没有税收之公平；。（2）税收执法公平原则，也称为平等对待原则，即税务机关在运用税法时必须公正合理，对于情况相同的人应给予相同的对待。 3、课税效率原则。指以最小的费用获得最大税收收入，并利用经济调控作用最大限度的促进经济的发展。税收的效率包括税收行政效率和税收经济效率两大方面。税收行政效率是通过一定时期直接的征税成本与入库的税率之间的比率而衡量，即表现为征税收益与税收成本

大学财政学期末考试复习资料

●财政的概念及其理解概念：财政是为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动。财政体现着特定的分配关系。 ●财政主体、客体、财政分配的目的主体：国家或政府客体：一部分社会产品，主要是剩余产品财政分配的目的：满足社会共同需要，弥补市场缺陷。 ●帕累托最优、帕累托改进的理解如某种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏，这种资源配置状态被称为帕累托最优如某种资源配置状态，再经过调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少没变坏，那么调整后的状态优于调整前，这一过程被称为帕累托改进。 ●公共产品、混合物品概念、特征、提供方式、包括哪些？概念：公共物品：满足社会公共需要的产品和服务。特征：非竞争性，非排斥性提供方式：一般采用公共提供的方式进行消费 ●市场失灵及其表现、政府失灵及其原因 1）市场失灵的含义：现存的市场机制在资源配置领域、收入分配领域和经济稳定领域都存在着某些失效的地方，致使其运行结果不尽人意。表现：公共产品困境，外部效应，分配不公，垄断，经济运行不稳，信息不对称 2）政府失灵的含义：政府由于对非公共物品市场的不当干预而最终导致市场价格扭曲、市场秩序紊乱，或由于对公共物品配置的非公开、非公平和非公正行为，而最终导致政府形象与信誉丧失的现象。原因：信息的有限性，对私人市场反应控制能力有限，官僚主义，公共决策中的经济人行为，公共决策程序的缺陷 ●公共产品的非排斥性？源于哪2方面因素？ 1）公共产品的非排斥性是指公共物品在消费过程中产生的利益不能被某一个消费者独享，即一个人享用某种公共物品，并不排斥其他人享用。 2）因素P29：（1）某些公共物品经技术处理可以具有排斥性，但这样做的成本太高，远远超出排斥后带来的好处，在经济上可不行；（2）公共物品的非排斥性意味着有可能形成“免费搭车”现象。 ●财政三大职能 1.资源配置职能； 2.收入分配职能； 3.经济稳定和发展职能

财政学复习资料-重点讲解学习

财政学复习资料-重点

1财政：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动， 2市场失灵：现实的市场机制本身存在固有的缺陷与不足 3外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益 4纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少 5收入分配职能：是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平 6消费的排他性：指产品一旦被供给，不能将任何人排除在该产品的消费之外 7科斯定理：认为外部性产生的主要原因在于产权界定不明确或界定不当 8庇古税：通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性的内部化 9公共选择：指人们通过整治过程来决定公共产品的需求，供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制 10投票悖论：虽然单个个人的偏好是一致的，但在多数票规则下却得不出一致的集体偏好11购买性支出：直接表现为政府向企业和个人购买商品或服务的支出，包括购买进行日常政务活动所需的商品和服务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和服务的支出12转移性支出：是政府为实现社会公平目标，单方面对居民和企业等微观经济主体的无常财政拨款，不以获得同等价值的商品或服务作为补偿，受益者得到财政的转移资金后也不需要返还给政府 13瓦格纳法则：随着社会经济日益发展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所需的公共支出将不断增加 14财政投资性支出：也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金，用于国民经济各部门的一种集中性，政策性投资 15现收现付制：是指以横向平衡原则为依据，以当期正在工作的所有人的缴费来支付现在保险受益人开支的制度 16财政补贴：是指政府为了实现某种特定的政策目标，在一定时期内，通过财政分配，向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出。 17支付能力原则：政府提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成员的支付能力相联系 18税收收入效应：对消费者表现为国家征税之后会使纳税人的收入下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。对生产者表现为政府课税之后会使生产者可支配的生产因素减少，从而降低了商品的生产能力，而处于较低的生产水平。 19税收中性：不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响 20次优税收：是指在满足政府一定收入规模的前提下，课税所导致的效率损失或超额负担最小 21宏观税收负担：亦称总体税负，是指一定时期内国家在参与社会产品的分配过程中，以税收形式集中的收入总额。 22公平定价：政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准 23债务负担率：是指当年国债累积余额占ＧＤＰ的比例

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第一部分：市场失灵与公共财政职能 1什么是市场失灵？市场失灵有哪些表现？请举例说明。（重点）由市场机制自身固有的缺陷而导致的不能发挥其产生效率的作用表现：市场机制无法有效提供公共物品 ?外部性导致产品过剩与短缺 ?收入分配的不均等 ?难以克服的经济波动 ?垄断造成效率低下（产出受到限制、管理松懈、R&D缩减、寻租行为）?信息不对称导致的“逆向选择”与“道德风险” 举例省略！ 2市场失灵的原因是什么？（次重）原因：1》公共物品：私人对公共物品提供的无效性（非排他性、非竞争性）2》外部性：资源配置低效率 3》垄断：对市场某种程度的（如寡头）和完全的垄断可能使得资源的配置缺乏效率 4》非对称信息：由于经济活动的参与人具有的信息是不同的，一些人可以利用信息优势进行欺诈，这会损害正当的交易。当人们对欺诈的担心严重影响交易活动时，市场的正常作用就会丧失，市场配置资源的功能也就失灵了3什么是公共产品？公共产品有哪些特征？准公共产品与纯公共产品的区别。请举例说明。（重点）定义：指那些具务?共同受益或联合消费的物品或劳务。如：国防、公安、司法、防洪措施等。特征：1）效用的不可分割性 2）受益上的非排他性如：国防、防洪设施等。 3）消费上的非竞争性区别：根据公共品是否同时具有非排他性与非竞争性划分； 1）纯公共物品：具有非排他性与非竞争性。如国防、公安、司法、基础教育、防洪措施等。 2）混合公共产品：乂叫准公共产品。包括 ——俱乐部物品（或拥挤性物品）具有排他性与非竞争性。如桥梁、游泳池、公园等。共同资源（或准公共物品）具有竞争性和非排他性。如河流、湖泊、森林等。 4什么是外部效应？政府对外部性产品或行为应采取什么措施？请举例说明。（重点，措施只需记住大概条例）定义：指某经济主体的经济活动对其他经济主体产生了有利或有害的影响, 却没有为之获得应有的报酬或承担应有的成本费用的现彖措施:公共对策」）征税（庇古税）：对具有负外部性的产品，在效率产量水平上向污染者课征相当于边际外部成本的税收，使Z变成污染者的内部成本。 2）补贴:如：政府对有突出贡献的科技人员发放特殊补贴；对见义勇为的行为不但进行精神奖励，还耍进行物质补偿。政府对实施新技术、新材料、新能源的产业和金业进行税收优惠和补贴。 3）拍卖污染许可证（是一种排污权交易制度）

财政学考试重点知识

导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。第一章市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。市场失灵主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动（6）偏好不合理（7）市场不完全（8）失业、通货膨胀和经济波动外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。

政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能）洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。基尼系数：G=A/A＋B 0

财政学重点整理

名词解释财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。增加政府支出，可以刺激总需求，从而增加国民收入，反之则压抑总需求，减少国民收入。税收对国民收入是一种收缩性力量，因此，增加政府税收，可以抑制总需求从而减少国民收入，反之，则刺激总需求增加国民收入。财政政策是国家整个经济政策的组成部分。财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。

外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。外部效应也可解释某个个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处。起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。免税额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是一种间接性支出，慎于财政补贴性支出。平衡预算乘数：平衡预算指政府增加开支的同时,相应增加同量的税收。即政府税收增加量等于政府购买增加量时叫预算平衡。平衡预算乘数指政

财政学_陈共_第六版_知识点整理

第一章市场失灵的主要表现（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动外部效应是指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形

成理想的效率配置。政府干预手段（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 区分公共物品和私人物品的标准:（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性公共物品消费的非排他性，即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者

提供商品或服务的边际成本为零。简略的财政概念财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）财政体制改革的基本原则：1．逐步明确和理顺政府与市场的关系，并具体落实到经济体制和政治体制上来。2．财政提供公共物品要以满足公共需要为标准，不能超出公共需要的界

限和范围。3．按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制。4．完善税制，调整税收职能。5．加强财政支出管理，大力提高财政支出效益。6．提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。财政职能(1)资源配置职能1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。

财政学期末复习资料

财政学期末复习

财政学第一章财政概念和财政职能 1、市场失灵：市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实市场并不具备这种充分条件，所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这些我们统称为市场失灵。 2、外部效应：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产者或购买者以外的其他人产生的影响。 3、公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。（课本）公共物品（public goods）是公众共同受益，消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。（PPT） “公共物品是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买他们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里；相比之下，私人物品是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。”——萨缪尔森 4、非排他性：是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获利。（课本）非排他性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在外是不可能的或成本很高的。如：国防、灯塔（PPT）

公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。 5、非竞争性：是公共物品的一个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品的边际成本等于零。(课本) 非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。（PPT） 6、什么是市场失灵？答：市场失灵定义见1。市场失灵主要表现在以下几个方面。（1）垄断。市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。（2）信息不充分和不对称。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不成分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。（3）外部效应与公共物品。完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的配置效率；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的配置效率。外部效应的典型例子是“公共物品”，因为大部分“公共物品”的效益是外在化的，市场对提供纯公共物品是失灵的。

财政学期末试题(含答案)

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1.为什么市场会存在缺陷和失灵? 1)市场缺陷:现实中市场充分竞争所需要的四个基本假设条件都是不充分的,或难以具备,因而,在实际的资源配置过程中,市场本身出现低效率状态. 2)市场失灵:由于每个人只追求自我利益,那些满足社会公共需要的产品和服务却无人提供,由此必然使社会处于难以运转的状态. 2.为什么要有政府?政府存在的合理性依据是什么? 由于市场失灵的存在,必须矫正其固有的缺陷和弥补市场失灵,这就需要某种不同于自利主体的公共主体执行这一社会职能.这种公共主体就是国家及其政府. 3.为什么把市场失灵作为一种方法?主要运用在哪些方面? 1)通过市场实验或试错来验证市场机制失灵的领域,由此确定政府和公共部门进入领域的合理范围. 2)通过市场失灵方法,证明某些具有经营性质的事业单位可以推向市场,政府应从该” 越位”领域退出,而某些服务则不能简单推向市场,否则,其公益性就会丧失.例如,医疗体制改革. 4.财政模式与财政体制有怎样的关系? 财政模式是财政体制的上位概念,财政模式是抽象存在的,而我们在认识某一国家的财政时,所看到的是具体的财政体制,可以根据财政体制的本质特征和属性指出其属于哪种财政模式. 5.你怎样理解公共财政模式及其特征? 公共财政模式是与市场经济社会相对应的财政模式.该模式要求从市场与政府关系界定财政职能. 公共财政模式的基本特征: 1)公共财政是纳税人的财政 2)公共财政以弥补市场失灵,提供公共产品和公共服务为基本职能 3)公共财政应向社会提供一视同仁的服务 4)公共财政是民主财政 5)公共财政是法制财政 6.什么是财政伦理?应怎样认识公共财政的伦理价值标准? 1)财政伦理即关于财政在整个社会关系体系中进行活动应遵循的一系列价值标准或道德标准. 2)公共财政的伦理从总原则上说,就是在市场经济中,全体纳税人将全部税收委托给政府以用来弥补市场失灵,换言之,凡是用于弥补市场失灵的财政支出活动都是符合公共财政的伦理的. 1.简析制约财政职能的因素 1)财政本质对财政职能的制约职能是事物固有的功能,这种功能系事物本身的质所决定的.从这一角度看,财政本质是决定财政职能最重要的因素.

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《财政学》模拟试题及答案一、名词解释（每小题3分，共15分）1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。5、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。二、填空题（每空1分，共15分）1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（经济条件）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（政治条件），财政是因国家的产生而产生。2、最低费用选择法一般用于那些只有（社会效益）、且其产品（不能进入市场）的支出项目。3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（国民收入总量）；二是（剩余产品M总量）；三是（M中留给企业自行支配的总量）。4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（具体征税品种）与（具体内容），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳税人依法纳税并承担税负的为（直接税）；立法者预期（税负转嫁），由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（间接税）。6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。二、单项选择题（每小题1分，共10分）1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（ B ）A、经济建设支出 B、购买性支出C、社会文教支出 D、行政管理支出2、以下不是行政管理支出的是（ D ）A、行政支出 B、公安支出 C、司法检察支出 D、军队正规化建设支出3、以下不属于我国的现行税率是（A）A、全额累进税率 B、比例税率C、超额累进税率 D、定额税率4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C）A、扣除法 B、免税法：C、抵免法 D、税收饶让5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D）A、认购者即债权人的负担 B、政府即债务人负担C、纳税人的负担 D、负税人的负担6、我国现行上市国债的发行方式是（A）A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债B、以承销方式向承销商销售C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售D、以强制摊派法出售7、我国国家预算分几级（D）A、二级 B、三级 C、四级 D、五级8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A） A、中央政府公共预算不列赤字 B、中央预算中的资本预算列赤字C、地方各级预算列赤字 D、中央预算列赤字9、以下不是预算外资金的特点的是（D）A、财政性B、专用性 C、分散性 D、非财政性10、我国分税制预算管理体制从何时起执行（A）A、1994年1月1日 B、1994年3月1日 C、1996年1月1日 D、1996年3月1日四、多项选择题（每小题2分，共20分）1、资本主义国家的财政收入主要有（ ABCD ） A、税收 B、债务收入 C、国有企业收入 D、各种制度性收费2、以下财政支出属于购买性支出的是（ ABC ） A、行政管理费支出 B、各项事业的经费支出C、政府各部门的投资拨款 D、债务利息3、以下属于财政支出的原则的是（ ABC ）A、量入为出的原则B、统筹兼顾、全面安排原则C、厉行节约、讲求效益的原则D、量出为入的原则4、以下属于社会保障的内容的是（ABCD）A、社会救助：B、社会福利中的一部分C、社会优抚 D、社会保险5、影响财政集中率的因素主要有（ABCD）A、生产资料所有制结构B、经济管理体制的模式C、政府职能范围的大小 D、分配政策6、增值税一般纳税人的税率有（BCD）A、低税率6% B、基本税率为17%C、低税率为13% D、出口适用零税率7、外商投资企业和外国企业所得税纳税人有（ABD）A、在我国境内的外商投资企业B、有来源于我国所得的外国企业C、有来源于外国所得的外国在华其他经济组织D、有来源于我国所得的外国在华其他经济组织8、国际重复征税的减除方法有（ABC）A、扣除法 B、免税法：C、抵免法 D、税收饶让9、目前，我国国债的发行方式有（ABC）A、公募法 B、承受法 C、出卖法 D、强制摊派法10、分税制的内容包括（ABCD） A、分税 B、分权 C、分征 D、分管五、判断题（每小题1分，共10分）1、购买性支出和政府转移性支出都是现代市场经济条件下各种商品和劳务的销售得以实现的一个重要的条件。（对）2、财政转移性支出不可能改变在初次分配中形成的国民收入分配格局。（错）3、社会保险是现代社会保障的核心内容。（对）4、劳动力再生产费用的增长幅度是关系到国民收入中财政收入所占比重的重要因素，它制约着财政收入规模的下限指标。（错） 5、纳税人不一定是负税人，主要看税款是否能转稼。（对）6、中央税是指由中央政府征收和管理使用并支配使用的税种（错）7、个人所得税的纳税人是在我国境内居住并有所得的个人，以及不在我国境内居住，但有来源于我国境内所得的外国人。（对）8、经济性重复征税是指由于同一课税对象或同一税源的不同纳税人分别征税所造成的重复征税。（对）9、长期国债的付息方式一般是分次支付，而短期国债付息方式则是到期一次支付。（对）10、财政赤字对经济的发展是有害的。（错）六、简答题（每小题5分，共20分）1、构建我国公共财政理论框架应正确认识哪些问题答：1、以市场经济为前提，正确认识财政的性质2、正确确定市场经济体制下的财政的职能范围3、正确确定市场经济体制下财政管理体制，科学划分各级财政的权责和收支范围2、什么转移性支出其有何特点答：这种支出表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。这些支出的一个共同特点：政府付出了资金，却无任何商品和劳务所得。3、传统体制下社会保障制度的弊端是什么

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