石油石化行业内部控制继续教育试题
2016 年会计继续教育《石油石化行业内部控制操作指南》试卷
一、单项选择题（本题共20小题，每小题 1 分，共20分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选，不选均不得分）
1、下列各项中，不属于石油石化行业投资的境外股权资产管理的是（）
A、股权盈利能力监督
B、出资形式管理
C、出资审批管理
D、股权转让（受）审批正确答案：
2、原油天然气勘探与开发中，油气资源勘探关键节点不包括的内容是（）
A、技术管理
B、人才管理
C、审批控制
D、可行性研究正确答案：
3、（）是指内容控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
A、全面性原则
B、适应性原则
C、重要性原则
D、制衡性原则正确答案：
4、下列不属于化工产品销售主要风险是（）
A、未建立完善的客户管理体系，影响企业市场拓展或导致市场份额下降
B、未根据市场需求合理制定，调整、审批和执行销售计划，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环
C、各生产装置不按计划严格执行，或执行力不足导致生产不能按计划完成
D产品结构的不合理，导致的企业竞争力下降，客户流失和收益下降正确答案：
6、下列不属于影响企业发展战略的环境因素是（）
A、汇率变动
B、政治与法律因素
C、社会文化因素
D、经济因素正确答案：
7、（）是指建设内部控制体系，需研究并遵守各项法律法规及行业规范，恪守商业道德，防范法律风险，进一步提升企业形象。
A、合法性原则
B、成本效益原则
C、重要性原则
D、合规性原则正确答案：
8、下列不属于反舞弊主要内容的是（）
A、直接移交司法部门进行处理 B 、进行舞弊违规调查并提出整改意见等工作
C、测试反舞弊控制设计和执行的有效性
D、进行舞弊风险分析、评估正确答案：
9、（）是指企业将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织完成的经营能力。
A、业务外包
B、钻井工程外包
C、矿区服务外包
D、U业务外包正确答案：
10、关于石油石化行业统计监督检查，下列说法不正确的是（）。
A、综合统计机构应依据国家法律法规和相关规定组织定期或不定期的统计检查，对企业统计活动进行调查、指导和监督
B、综合统计部门应定期或不定期地组织本单位统计自检
C、统计检查包括全面检查、专项检查和重点检查等
D统计监督检查内容限于：依法统计情况、统计基础工作情况，统计调查执行情况正确答案：
11、下列各项中，不属于油品衍生业务控制目标的是（）。
A、加强金融衍生业务的风险管理，规范套期保值业务操作流程
B、严禁以投机为目的，严禁开展复杂衍生交易。开展套期保值，有效规避实货风险
C、油品衍生品业务取得国家规定的相关资质，得到国家有关部门批准和集团公司批准，在批准的范围内开展交易
D现金和银行存款的会计记录要真实、准确、及时、完整
正确答案：
12、下列各项中，不属于石油、天然气行业上游企业资本支出监督检查的是（）。
A、投资节余资金审批
B、资产清查管理
C、施工图设计管理
D、投资统计管理正确答案：
13、关于原油天然气勘探与开发企业内部控制目标，下列说法不正确的是（）。
A、业务主管部门依据国家批复，办理矿产资源勘查许可证，取得探矿权
B、勘探并成功率控制在40%-45陆间，评价并成功率控制在60%-70陆间，保证投资效益C 及时取得土地使用审批手续，落实油气资源储量及油气田开发面积
D勘探开发过程中尽可能的不发生人亡事故
正确答案：
14、下列各项中，不属于石油石化行业筹资管理控制目标的是（）。
A、保障企业生产经营和持续发展所需资金；保持债务结构和筹资成本合理，提高资金使用收益；保证企业的持续发展
B、筹资业务核算真实、准确、完整、财务处理及时
C、筹资业务符合国家有关金融法律，法规，确保资金合理使用和安全
D会计记录是否准确和完整
正确答案：
15、下列各项中，不属于电力行业企业在反舞弊管理过程中应该关注的要点是（）。
A、舞弊风险评估
B、反舞弊情况的信息沟通
C、建立反舞弊机制
D、成立反舞弊小组正确答案：
16、关于成品油销售内部控制的主要风险，下列说法不正确的是（）。
A、销售计划不经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环
B、销售计划缺乏导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环
C、各生产装置不按计划严格执行，或执行力不足导致生产不能按计划完成
D销售计划不合理，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环正确答案：
17、关于石油石化行业税收管理的控制目标，下列说法不正确的是（）。
A、经营行为适用税法不准确，没有充分享受有关税收优惠政策而承担不必要税负的风险
B、纳税申报和税款缴纳符合税法规定
C经营决策和日常经营活动充分考虑税收因素的影响，切实保障税收遵从
D税务筹划具有合理的商业目的，并符合税法规定
正确答案：
18、下列各项中，不属于石油石化行业资产管理控制目标的是（）。
A、保证资产安全、完整，提高运营效率
B、保证资产的取得依据充分适当，决策过程科学规范
C、保证资产的使用、保护、处置、报废等环节控制流程清晰严
D 物资采购过程公开，规范有序，合法合规
正确答案：
19、标志着我国在智能电网高端装备方面取得重大突破的是（），
A、新能源综合利用平台投产使用 B 、结束西藏电网长期孤网运行的历史
C、亚洲首个柔性直流输电工程正式运行
D、利用清洁能源发电
正确答案：
20、关于原油天然气炼制与加工的主要风险，下列说法不正确的是（）。
A、原油天然气开采发生责任事故
B、未严格按照质量标准体系执行石油天然气过程中的产品质量控制，导致产品不合格，公司利益和声誉受损或引发诉讼风险
C、加工过程中计量管理不当，计量不准确，损害公司利益
D加工过程中缺乏对剧本费用的事前控制，不篮球实际成本费用的有效控制正确答案：
二、多项选择题（本题共30 小题，每小题2 分，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选均不得分）
1、原油天然气储运与销售业务监督检查的内容有（）。
A、结算的监督检查
B、天然气销售合同的监督检查
C、油气田工程建设
D、市场开发的监督检查正确答案：
2、企业对不能用途岗位要求的员工，应当（）。
A、按照规定的权限和程序解除劳动合同
B、及时暂停工作
C、安排再培训，或调整工作岗位，安排转岗培训
D、直接解除劳动关系正确答案：
3、石油石化行业财务报告的主要风险有（）。
A、编制账务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损
B、由于会计准则差异处理、合并报表、会计期间分类以及数据传递错误等原因，导致财务报告不完整、不准确
C、提供虚假财务报告，误导报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
D不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控正确答案：
4、石油石化行业筹资管理监督检查的内容有（）。
A、筹资方案的检查
B、偿还债务及支付股利的检查
C、筹资执行过程的检查
D筹资计划的检查正确答案：
5、石油石化行业内部控制体系的基本要素有（）。
A、风险评估
B、信息与沟通
C、
D、正确答案：
6、关于石油石化行业信息披露的控制目标，下列说法正确的有（）。
A、公司披露的信息须内容完整、格式完备
B、信息披露真实，即公司信息披露所表达的事项与事实相符
C、及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息
D公司的信息披露应在相关法律、法规及其他规范性文件规定的时间内完成正确答案：
7、关于内部控制审计，下列说法正确的有（）。
A、内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计
B、非整合审计下，内部控制审计报告应与财务报告审计一同报送或披露
C、整合审计下，内部控制审计报告应怀财务报告审计一同报送或披露
D非整合审计情况下，内部控制审计报告的报告日不能早于财务报告审计报告的报告日期，
并尽量保持一致正确答案：
8、科研类石油化工企业研究与开发的控制目标有（）。
A、规范、合理、有效使用科技开发费用并推广科研开发成果
B、机构设置和人员配备科学合理、职责分工明确，权限范围清晰，授权标准严格
C、遵守国家有关知识产权保护的法律，法规及公司内部规章制度，切实保护好知识产权
D提高科学技术水平，促进企业自主创新，增强核心竞争力，有效控制研发风险正确答案：
9、原油天然气勘探与开发企业内部控制的主要风险有（）。
A、勘探评价落空并超过规定标准，导致投资无效益，给企业带来经济损失
B、未取得探矿权或探矿权受损，无法落实石油天然气储量，影响企业的可持续发展
C、机构设置和人员配备不合理，职责分工不明确，权限范围不清晰缺少严格的授权标准
D勘探开发过程发生并涌、井喷以及井喷失控伤人等安全事故，给企业带来人员伤亡及经济损失正确答案：
10、石油石化行业投资的境外资产管理的控制目标有（）。
A、股权（资产）并购协议及各项业务活动等符合国家及业务所在国的法律、法规
B、提高实物资产管理水平，保证境外资产的有效运行，确保企业的各项实物安全，防止被挪用、转移、侵占、盗窃以及被低价出售
C、境外投资活动符合企业战略目标，通过企业并购、股权投资。海外工程等形式，创造发展机遇和动力，促进企业竞争地位，经营效率，核心竞争力，业绩水平和发展速度
D保证境外资产业务会计核算真实、完整、准确，各项资产计价准确正确答案：
11、风险分析的主要内容（）。
A、分析风险后果
B、确定风险等级
C、分析潜在的风险事件
D、分析风险发生的可能性正确答案：
12、石油石化行业物资采购监督的内容有（）。
A、需求、采购计划检查 B 、采购价格确定与合同签订检查
C、供应商管理检查 D 、物资采购职能检查
正确答案：
13、矿区服务外包的控制目标有（）。
A、会计核算及时、真实和准确 B 、业务外包工作内容明确，分工合理，权限职责清
晰
C、矿区服务业务整体水平有明显提升
D、业务餐饮工作量计量方式明确，数据真实、准确正确答案：
14、企业文化要求高级管理人员每季度召开一次经营形势分析会，参会人员包括（）。
A、全体管理人员
B、全体职工
C、总裁、高级副总裁、财务总监、总地质师
D、规划计划部门、财务主管部门、审计部门和各专业分公司主要领导及财务负责人
正确答案：
15、石油石化行业统计管理的控制目标有（）。
A、保障统计数据、资料的真实性、准确性、完整性和发布的及时性，充分发挥统计在企业生产经营和决策过程中的信息、咨询和监督职能
B、符合统计法等国家法律、法规，上市公司对外披露规则和公司内部规章制度
C、符合国家会计制度规定
D科学、高效地组织和规范统计调查、统计分析、统计评价和信息发布等统计工作正确答案：
16、石油石化行业货币资金管理监督检查的内容有（）。
A、银行账户的开立、使用、变更和撤销情况的监督检查
B、货币资金管理人员及岗位职责情况检查
C、货币资金日常业务的监督检查
D票据及印章管理及使用情况的监督检查
正确答案：
17、关于原油天然气勘探与开发企业内部控制目标，下列说法正确的有（）。
A、机构设置和人员配备科学合理，职责分工明确，权限范围清晰，授权标准严格
B、勘探井成功率控制在50%-558之间，评价井成功率控制在80%-90陆间，保证投资效益
C、勘探开发过程中不发生人亡事故
D业务主管部门依据国家批复，办理矿产资源勘查许可证，取得挖矿权正确答案：
18、关于人力资源政策和程序，下列说法正确的有（）。
A、依据《劳动法》和公司制度规定员工实施必要的管理
B、人事部门通过组织开展竞聘或招聘活动，对关键岗位和紧缺人才进行选拨
C、企业通过与员工订立劳动合同的形式确立劳动关系
D依据《公司法》和公司制度规定对员工实施必要的管理
正确答案：
19、石油石化行业合同管理的控制目标有（）。
A、规范公司经营行为，防范法律风险，有效维护公司的合法权益
B、规范合同的起草、审查、谈判、会签、批准、签署、履行、编号、备案、统计和归档等程序
C、合同管理职责分工明确，权限范围清晰，流程明确合理
D、
正确答案：
20、石油石化行业信息传递及控制的主要风险有（）。
A、信息传递中泄露秘密，影响公司生产运营，造成公司损失
B、信息安全措施不到位，缺乏网络安全控制措施，导致泄密或系统故障，造成损失
C、信息传递机制缺乏，信息传递内容不完整，影响信息收集、使用
D信息传递不畅，不及时，无法支持公司决策正确答案：
21、油品衍生业务的控制目标有（）。
A、严禁以投机为目的，严禁开展复杂衍生交易
B、开展套期保值，有效规避补货风险
C、加强金融衍生业务的风险管理，规范套期保值业务操作流程
D根据已有的债务结构和成本水平，结合市场上长期利率和短期利率水平变化趋势，动态调整固定利率和浮动利率的比例，使公司整体债务成本保持在适宜水平
正确答案：
22、原油天然气储运与销售业务监督检查的内容有（）。
A、运输计量的监督检查
B、运行方案的监督检查
C、信息统计的监督检查
D销售及运输计划的监督检查
正确答案：关于石油石化行业成本费用的控制目标，下列说法不正确的有（）。
A、加强成本费用内部控制，降低成本费用耗用水平，提高企业经济效益
B、成本费用预测不科学、不合理，可能因成本费用支出超预算导致企业权益受损
C、成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
D机构设置和人员配备科学合理，职责分工明确，权限范围清晰，制空权标准严格正确答案：
24、关于人力资源管理，下列说法正确的有（）。
A、人力资源管理部门定期评价政策是否与公司职业道德规范相符
B、行政管理部门定期评价政策是否与公司职业道德相符
C、人力资源管理部门定期对相关人力资源政策进行全面的检查
D行政管理部门定期对相关人力资源政策进行全面的检查正确答案：
25、石油石化行业投资的境外油气资产管理内容有（）。
A、应急预案及保险
B、油气资产清查
C、维修、技术改造
D油气资产账册管理
正确答案：
26、成品油销售的主要风险有（）。
A、销售计划未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环
B、销售计划不合理，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环
C、销售计划缺乏导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环
D各生产装置不按计划严格执行，或执行力不足导致生产不能按计划完成正确答案：
27、项目可研评估外包的主要风险有（）。
A、I T 研发外包范围和价格确定不合理的风险
B、业务外包监控不严，服务进度迟延，可能导致企业成果交付的滞后所带来的迟延交付的违约责任
C、外包范围和价格确定不合理，承包方选择不当，可能导致企业遭受损失
D业务外包监控不严，服务质量低劣，可能导致企业难以发挥业务外包的优势正确答案：
28、企业对于在会计、财务控制或审计等方面的违规和舞弊行为的举报，正确的做法有（）
A、对缺乏具体线索和内容的，由审计部门分析潜在的违纪或舞弊风险，并在反舞弊审计中加以关注
B、属一般性问题的，由审计部门进行反舞弊审计
C、对缺乏具体线索和内容的，由审计部门进行反舞弊审计
D属重大问题或涉及企业高级管理人员的，由审计部门进行反舞弊审计正确答案：
29、石油石化行业资产管理的控制目标有（）。
A、资产（固定资产和无形资产）管理业务按规定的职责分工和业务流程进行
B、保证资产的使用、保护、处置、报废等环节控制流程清晰严密
C、保证资产安全、完整，提高运营效率
D保证资产的取得依据充分适当，决策过程科学规范正确答案：
30、石油石化行业物资采购的主要风险有（）。
A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费
B、采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损
C、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈
D、
正确答案：
三、判断题（本题共20小题，每小题 1 分，共20 分。每小题判断结果正确的得 1 分，判断结果错误的扣0 分，不判断不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。）
1、原油天然气炼制与加工的内部控制的主要风险包括：设备使用不当，造成设备使用效率
低下，产品残次率高或资源浪费，甚至发生生产事故，导致生产停顿。（）正确答案：
2、石油石化行业投资的境外资产管理控制目标包括：规范对外投资管理，确保投资业务按规定程
序进行，降低投资风险，保证投资安全，防止差错舞弊，及时收取和提高投资回报。（）正确答案：
3、成品油销售内部控制的主要风险包括：销售退回或折让未经授权审批或超越审批，导致
舞弊、重大疏漏或欺诈，公司利益受损。（）
正确答案：
4、石油石化行业筹资管理监督检查内容包括：企业发行债券的核准。（）正确答案：
5、成品油销售内部控制的主要风险包括：未经授权发货，发货不符合合同约定，相关检验、
租船订舱、办理出口手续的责任未履行等，导致货物损失或客户与公司的销售争议、销售款项不能收回。（）
正确答案：
6、石油石化行业成本费用的主要风险包括：成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，
可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。（）
正确答案：
7、企业的人力资源政策引导员工达到企业期望的职业首先水平和胜任能力，包括员工聘用、
定岗、培训、评价、晋升、考核、薪酬、退出等政策。（）
正确答案：
8、根据总体战略，企业每年通过对包括招聘、培训、考核、薪酬、职务晋升等制度在内的
人力资源政策进行调整，使之能够有效地支持公司战略的实施。（）
正确答案：
9、石油石化行业信息系统的开发与应用的主要风险包括：信息系统规划不合理，可能造成
信息孤岛或重复建设，导致公司经营管理效率低下。（）
正确答案：
10、成品油销售的财务记账检查的内容包括：记账凭证是否与销售发票、订单、出库单、银
行回单等有关单据一致，是否经不相容岗位人员复核，是滞存在差异并编制差异分析表，是否会同相关部门查明原因，提出处理意见上报审批。（）
正确答案：
11、石油石化行业统计管理的主要风险的包括：统计基础资料缺失、统计信息数据质量失控、
统计数据不准确，导致使用者决策失误，对公司造成经济损失。（）
正确答案：
12 石油石化行业的担保业务管理的主要风险包括：会计系统控制不力，可能导致担保业务记录残
缺不全，日常监控难以奏效，或者担保会计处理和信息年不符合有关监管要求，可能引发行政处罚。（）
正确答案：
13、石油石化行业物资采购的控制目标包括：物资采购合同或协议符合企业会计准则规定
（）
正确答案：
14、石油石化行业物资采购的主要风险包括：物资采购过程不规范，外汇支出违规，违反国家相
应法律法规，受到相关监管部门的处罚。（）
正确答案：
15、石油石化行业信息系统的安全与保障的主要风险包括：信息系统规划不合理，可能造成信息
孤岛或重复建设，导致公司经营管理效率低下。（）
正确答案：
16、原油天然气储运与销售业务中，监督检查的关键节点包括：销售及运输计划的监督检查。
（）
正确答案：
17、石油石化行业货币资金管理的控制目标包括：网上银行、手机银行等电子信息业务需要进行密码设定、外部接触限制备份等防护措施，定期升级，保证账户安全。（）正确答案：
18、风险管理流程主要包括信息收集、风险识别、风险分析、风险评估四个步骤。（）正确答案：
19、油品衍生业务的控制目标包括：油品衍生品业务取得国家规定的相关资质，得到国家有关部门批准和集团公司批准，在批准的范围内开展交易。（）正确答案：
20、会计同舟共济管理及使用情况的监督检查，属于石油石化行业货币资金管理的监督检查内容。（）正确答案：