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财务报表分析复习资料

1、损益表的共同比财务报表通常选用以下的哪个项目的金额作为100? ( )

A.销售收入

B.资产总额

C.净利润

D.净资产

2、提高企业营业利润的方式可以通过：( )。

A.增加营业外收入

B.降低营业外支出

C.降低所得税

D.增加销售收入

3、企业增加速动资产，一般会( )。

A.降低企业的机会成本

B.提高企业的机会成本

C.增加企业的财务风险

D.提高流动资产的收益率

4、关于货币资金，下列说法错误的是( )

A.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

B.信誉好的企业没必要持有大量的货币资金。

C.企业不仅应保持一定量的货币资金，而且越多越好。

D.货币资金本身就是现金，无需变现。

5、下列说法正确的是( )

A.流动比率高可以说明企业有足够的现金来还债。

B.流动比率等于或稍大于1比较合适。

C.速动比率代表了直接的偿债能力。

D.现金比率是货币资金与流动负债的比

6、进行融资结构弹性调整时，判断其属存量调整还是流量调整的依据是( )

A、资产规模是否发生变化

B、负债规模是否发生变化

C、所有者权益规模是否发生变化

D、净资产规模是否发生变化

7、B公司1999年和2000年的产品销售情况见下表：

年份销售数量(台) 销售单价(元) 单位销售成本(元)

1999 2000 110

2000 1950 125

那么B公司销售价格变动对利润的影响额为：( )

A.30 000元

B.9 750元

C.29 250元

D.19 500元

8、不影响资产管理效果的财务比率是( )

A.营业周期

B.存货周转率

C.应收账款周转率

D.资产负债率

9、甲企业年初流动比率为2.2，速动比率为1，年末流动比率为2.5，速动比率为0.5.发生这种变化的原因是( )。

A.当年存货增加

B.应收帐款增加

C.应付帐款增加

D.应收帐款周转加快

10、支付现金股利比率是以( )除以现金股利。

A.本期投资活动净现金流量

B.本期筹资活动净现金流量

C.本期经营活动净现金流量

D.本期现金及现金等价物净增加额

二、名词解释(每小题5分,共25分)

11、现金流量结构分析法12、有形净值债务率13、获利能力

14、融资结构弹性15、成本与费用

三、简答题(每小题10分)

16、运用比较分析法进行财务报表分析时应注意哪些问题?

17、什么是综合系数分析法?运用综合系数分析法进行分析的基本程序和要点有哪些?

四、单项分析题(35分)

18、华丰公司近三年的主要财务数据和财务比率如下：

1991 1992 1992

销售额(万元) 4000 4300 3800

总资产(万元)普通股(万元)保留盈余(万元)所有者权益合计1430100500600 156010055065 0 1695100550650

流动比率应收账款周转天数存货周转率产权比率长期债务/所有者权益销售毛利率销售净利率总资产周转率总资产净利率19188.038520. 0%7.5%8021% 2.25227.51.404616.3%4.7%2.76 13% 20275.5614613.2%6%246%

要求：(1)分析说明该公司运用资产获利能力的变化及其原因;(2)分析说明该公司资产、负债和所有者权益的变化及其原因;(3)假如你是该公司的财务经理，在1994年应该从哪些方面改善公司的财务状况和经营业绩。

19、某企业负债融资和主权融资的情况如表，请分析该企业的融资结构

项目年初数年末数增减幅度年初比重年末比重变动差异

流动负债15715 21182 34.79% 57.60% 2 9.36% -28.24%

长期负债1529 679 -55.49% 5.60% 0.9 4% -4.66%

股东权益10040 50286 400.86% 36.80% 69.70% 32.9%

合计27284 72147 164.43% 100% 100%――――

20、华丰公司产品销售利润明细表如下所示：

产品名称销售数量单位售价单位生产成本单位销售利润销售毛利润

1998年1999年1998年1999年1998年1999年1998年1999年1998年1999年

甲产品300 340 650 658 455 474 195 18 4 58500 62560

乙产品500 400 420 425 315 319 105 10 6 52500 42400

合计111000 104960

另外，1998年、1999年的销售费用分别为7500元和8400元。要求：对该公司的产品

一.单选题

1----5（A.D.B.C.D）6----10(A.C.D.A.C)

二.名词解释(略)

三.简答题(略)

四. 单项分析题18. 解答：(1)该公司总资产净利率在平稳下降，说明其运用资产的获利能力在降低，其原因是资产周转率和销售净利率都下降。总资产周转率下降的原因是平均收现期延长和存货周转率都在下降。销售净利率下降的原因是销售毛利率在下降;尽管在1993年大力压缩了期间费用，仍未能改变这种趋势。(2)该公司总资产在增加，主要原因是存货和应收账款占用增加;负债是筹集资金的主要来源，其中主要是流动负债。所有者权益增加很少，大部分盈余都用于发放股利。

(3)扩大销售;降低存货;降低应收账款;增加收益留存;降低进货成本。

19 答：1、该企业年度内资金总额大幅度增长，其主要原因是股东权益猛增了近4倍，可能是该企业年度内有增资扩股行为;2、随该企业生产规模扩大，流动负债增加应该属于正常，但长期负债的减少原因需要进一步分析。3、该企业主权融资取代负债融资，占据了总资金的2/3强，表现为企业的融资结构由主要靠负债经营转化为靠自有资本经营，导致财务风险降低，资金成本升高。

20 解答：第一步，确定分析对象(104960-840)-(111000-75000)=-6940(元)即1999年比1998年销售利润减少6940元;第二步，进行因素分析(1)销量完成率=(340650+400420)÷(300650+500420)×100%=96 %(2)销售数量变动对利润的影响=111000×(96%-1)=-4440元(3)销售结构变动对利润的影响=340×195+400×105-106560=1740元(4)销售价格变动对利润的影响=340×(658-650)+400×(425-420)=4720元(5)单位成本变动对利润的影响=340×(474-455)+400×(319-315)=8060元(6)销售费用变动对利润的影响=8400-7500=900元各因素影响程度汇总表销售数量减少-4440 销售结构变动+1740销售价格提高+4720 单位成本上升-8060销售费用增加-900合计-6940销售利润变动情况进行因素分析。

1、下列可用于短期偿债能力的比率分析的是(

)。

A.资产负债比率

B.所有者权益比率

C.流动比率

D.权益乘数

2、应收账款周转率中的应收账款应为( )。

A.未扣除坏账准备的

B.“应收账款”账户的期末余额

C.扣除坏账准备后的全部赊销账款净额

D.仅在本年度发生的应收账款

3、评价净收益质量的比率是( )。

A.支付现金股利比率

B.现金充分性比率

C.净利润现金保证比率

D.现金比率

4.“以各种方式把一个或多个信息关联在一起的信息结构，是客观世界规律的总结”，上面这句话是以下哪个名词的解释：( )

A.信息

B.数据

C.资料

D.知识

5、某企业采用备抵法核算坏账，按照规定程序核销坏账10000元，假设该企业原来的流动比率为2.5，速动比率为1.5，核销坏账后( )

A流动比率和速动比率都增加B流动比率和速动比率都降低

C流动比率和速动比率都不变D流动比

率降低、速动比率增加

6、某公司流动资产比率为30%，固定资产比率为50%，则流动资产与固定资产的比率为：( )。

A.167%

B.120%

C.80%

D.60%

7、某公司本年末资产总额为1000万元，如果知道公司的产权比率为1.5，有形净值债务比率为2，则公司的无形资产和递延资产之和为：( )。

A.250万元

B.200万元

C.150万元

D.100万元

8、如果企业速动比率很小，下列结论成立的是( )。

A.企业流动资产占用过多

B.企业短期偿债能力很强

C.企业短期偿债风险很大

D.企业资产流动性很强

9、在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是( )

A.企业所有者

B.企业经营决策者

C.企业债权人

D.政府经济管理机构

10、在资金需求量一定的情况下，提高(

)意味着企业对短期借入资金依赖性的降低，从而减轻企业的当期偿债压力。

A.资产负债比率

B.长期负债比率

C.营运资金与长期负债比率

D.利息保障倍数

二、多项选择题(每小题2分,共20分)

11、可以提高产品销售收入的途径有(

)

A、扩大销售数量

B、改善品种结构

C、适当提高单位售价

D、降低单位生产成本

E、改善等级构成

12、企业的期间费用包括：( )

A.销售费用

B.原材料费用

C.管理费用

D.财务费用

E.直接人工

13、当我们分析企业的资产管理效果时，企业的总资产利润率应该是( )

A越高越好B越低越好C越高越坏D越低越坏E无关系

14、下列叙述正确的是( )。

A.给企业提供贷款的机构或个人称为贷款债权人。

B.以出售货物或劳务形式提供短期融资的机构或个人称为商业债权人。

C.贷款债权人最关心的是投资收益率。

D.贷款债权人需要了解企业的获利能力和现金流量。

E.商业债权人需要了解流动资产的状况及其变现能力。

15、现金流量结构分析的目的有( )

A了解现金主要来自那里B了解各类现金的变动及其差异C了解现金主要用往何处

D了解影响现金变动的因素及其变动程度E 了解现金及现金等价物净增加额的构成情况

16、下列财务比率中，比率越高，直接说明企业长期偿债能力越强的有( )。

A.总资产收益率

B.净资产收益率

C.资产负债率

D.利息保障倍数

E.所有者权益比率

17、对企业管理者而言，进行资产结构和资产管理效果分析的意义主要体现在：( )

A.优化资本结构

B.改善财务状况

C.加速资金周转

D.减少资产经营风险

E.以上都不是

18、提高应收账款周转率有助于( )

A.加快资金周转

B.提高生产能力

C.增强短期偿债能力

D.减少坏账损失

E.提高存货周转率

19、应收帐款是企业的一项债权，一般按交易发生日或销售确立日的金额予以入账。在分析应收账款的质量和流动性时，应注意( )。

A.应收账款的规模

B.坏帐损失风险

C.潜在亏损风险

D.应收账款流动性的考核指标

E.主营业务产生的债权比例的数额不应过大

20、由于资产都是以历史价值入账的，所以资产的账面价值与实际价值往往有一定差距，表现在：( )

A.账面价值被高估

B.某些入账的资产毫无变现价值

C.尚未全部入账的资产

D.账面价值被低估

E.以上都不是来源:考试大-自考站

三、名词解释(每小题5分)

21、现金流量结构分析法22、有形净值债务率23、获利能力

四、计算题(每小题10分,共20分)

28、资料：华丰公司会计报表中部分项目的数据：

项目年初数(万元) 年末数(万元)

赊销净额——680

应收账款32 36

存货销售成本84——96450

要求：计算该公司的营业周期。

29、某公司2000年资产负债表如下

资产负债表2000年12月31日

资产金额负债与所有者权益金额

现金30 应付票据

应收账款60 应付账款

存货80 应付工资

待摊费用30 长期借款

100

固定资产净额300 实收资本2

一、单选题

1-----5(C.C.C.D.C) 6-----10(D.D.C.A.B)

二.多选题

11.ABCE 12.ACD 13.AD 14.ABCDE

15.ACE

16.DE 17.BCD 18.ACD 19.ABCD 20.ABCD

三．名词解释（略）

四、计算题28．应收账款平均数=(32+36)/2=34应收账款周转率=680/34=20次

应收账款周转天数=360/20=18天存货平均数=(84+96)/2=90

存货周转率=450/90=5次存货周转天数=360 /5=72天