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税务会计 第一、二章课后练习

税务会计 第一、二章课后练习
税务会计 第一、二章课后练习

第章单元训练自测题

□理论题

△单项选择题

)税制构成要素中区分不同税种的标志是()。

.纳税人 .征税对象 .税目.税率

)()是衡量税负轻重与否的重要标志,是税收制度的核心。

.征税对象.税目.计税依据.税率

)下列税率形式中,与征税对象的价值量无关的是()。

.比例税率.超额累进税率.超率累进税率.定额税率

)我国现行税法规定实行多次课征制的最典型税种是()。

.增值税.个人所得税.车辆购置税.房产税

)以商品或劳务的流转额为征税对象的税种叫()。

.流转税.所得税.财产税.资源税

)按()不同,税收可以分为从量税、从价税和复合税。

.征税对象.税负能否转嫁.计税依据.税收管理与使用权

)我国现行已开征的税种中典型的价外税是()。

.增值税消费税.营业税.关税

)从事生产经营的纳税人,应当自领取营业执照之日起()日内,向生产、经营地或纳税义务发生地主管税务机关申请办理税务登记。

)从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起()日内设置账簿。

)从事生产、经营的纳税人,自领取税务登记证件之日起( )日内,必须将所采用的财务、会计制度,报送主管税务机关备案。

△多项选择题

)税收区别于其他财政收入取得方式的独有特征,即税收的“三性”是指()。

.合法性 .固定性.无偿性.强制性.公平性

)税法规定的纳税人的两种最基本形式是()。

.居民纳税人.法人.自然人.居民企业.行政机关

)我国现行税法规定适用的税率形式有()。

.比例税率.全额累进税率.超额累进税率

.超率累进税率.定额税率

)我国现行税法规定的减免税形式有()。

.税基式减免.税率式减免.税额式减免.地方附加.税收加成

)下列税种中,通常情况下应在“营业税金及附加”科目核算的有()。

.增值税.企业所得税.消费税.营业税.房产税

)我国现行税法规定的税款征收方式有()。

.查账征收.查定征收.查验征收.定期定额征收.代收代缴

)我国现行税法规定的纳税申报方式有()。

.直接申报.邮寄申报.数字电文申报.银行网点申报.口头申报

)下列税种中属于直接税的有()。

.增值税.营业税.企业所得税.个人所得税.消费税

)税务会计对象的具体内容包括()。

.税基的确定.应纳税额的计算.应纳税额的核算

.税款的缴纳、退补与减免.税收滞纳金与罚款缴纳

)税务会计与财务会计的区别主要表现在()。

.目标不同.对象不同.核算原则不同

.法律依据不同.计算损益的程序不同

△判断题

)纳税人和负税人都是由税法直接规定的。

)征税对象是区分不同税种的最基本界限。

)流转税主要对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。

)销售税金是指在销售过程中实现,按销售收入或数量计税并作为销售利润减项的税种。

)根据税法规定,纳税人因特殊情况不能按期纳税申报的,经省级以上税务机关核准,可以延期申报。

)纳税人停业期满未按期复业,又不申请延长停业的,税务机关应当视为已恢复营业,实施正常的税收征收管理。

)纳税人申请延期缴纳税款的方式既可以书面形式也可以口头申请。

)计算滞纳金的起止日期为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满日起至纳税人实际缴纳税款或解缴税款之日止。

)当会计制度规定与税法有差异时,财务会计的核算必须服从于税务会计的核算。

)税务会计并不要求企业在财务会计的凭证、账簿、报表之外再设一套会计账表,也不需要独立设置税务会计机构。

□实务题

△单项选择题

)下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图式(数轴代表应税收入),则级距为至的速算扣除数是()。

)某纳税人某月取得的应税收入为元,假设税法规定的起征点为元,税率为,则应纳税额为()元。

.以上说法均不对

)某纳税人某月取得的应税收入为元,假设税法规定的免征额为元,税率为,则应纳税额为()元。

.以上说法均不对

)我国企业所得税法规定,从事花卉、茶种植所得可以减半征收企业所得税,这种优惠政策属于()。

.税基式减免 .税率式减免.税额式减免.地方附加

)我国现行税法中采用超率累进税率的税种有()。

.增值税.消费税.土地增值税.资源税

)纳税人有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市主管税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过( )个月。

税务会计概念

第一章 税务会计概念: 以国家现行税法为准绳,运用会计学的理论和方法,连续、系统、全面地对税款的形成、计算和缴纳,即对企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。税务会计的特点:法律性,专业性,融合性,两重性。(课本) 法律性,专业性,两重性,协调性,筹划性(课件) 税务会计的基本前提:纳税主体,持续经营,货币时间价值,纳税年度。(一般情况下,会计主体应是纳税主体,但是在特殊或特定情况下,会计主体不一定就是纳税主体,纳税主体也不一定就是会计主体) 一、纳税主体二、持续经营三、货币时间价值四、纳税会计期间五、年度会计核算(课件)税务会计的基本原则:一、税法导向原则二、权责发生制与现收现付制相结合原则三、划分营业收益与资本收益原则四、配比原则五、税款支付能力原则六、税收筹划原则七、相关性原则八、合理性原则(课件)1,权责发生与收付实现相结合的原,2,配比原则,3划分营业收于与资本收益原则4,税款支付能力5,税务筹划原则(课本) 第二章 增值税的征收范围:看课本,注意(视同销售的八条中的七没有购买)(非货币性交换属于视同销售需纳增值税) 混合销售:一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务(以下简称非应税劳务),为混合销售行为。 增指税进项税额转出,抵扣 营改增: 平销行为(平销返利)生产企业以商业企业经销价或高于商业企业经销价将货物销售给商业企业,商业企业再以进货成本或低于进货成本进行销售,生产企业则以返还资金方式(返还利润、赠送实物或以实物方式投资等)弥补商业企业的进销差价损失。 缴纳增值税的会计处理(进项,销项)考察三级科目。选择题 第三章 消费税与增值税比较其特点:(简答) 1.二者都属于流转税,是全额征收,不得从销售额中减除任何费用。 2.消费税是特定征收,增值税是普遍征收。 3.消费税是一次征收,增值税是生产、流通各环节征收。 4.二者计税依据相同。 5.消费税与所得税互为消涨,增值税则不。 6.消费税属于价内税,增值税属于价外税。 复合计税:白酒,卷烟。金银首饰,钻石及钻石饰品消费税在零售环节纳税。 卷烟在批发环节纳税其它多在生产经营的起始环节。 计税依据的特殊规定:P54 1,纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的,不纳消费税,只进行实际成本的核算。 纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产非应税消费品的,于移送生产时缴纳消费税 第四章。 关税(customs duties)是海关代表国家,按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则,对进出关境的货物和物品所征收的一种流转税。 关税的分类:从价关税从量关税复合关税滑准关税 关税的特点:纳税上的统一性和一次性征收上的过“关”性税率上的复式性征管上的权威性对进出口贸易的调节性

税务会计与税务筹划(第三版)习题答案

税务会计与税收筹划习题答案 第一章答案 一、单选题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. D 解析:现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权,其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益,享受法律的保护并进行合法的税收筹划,是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD 三、判断题 1. 错解析:会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织,会计处理的数据和提供的财务信息,被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内,典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下,会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下,会计主体不一定就是纳税主体,纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析:避税是纳税人应享有的权利,即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策,是一种合法行为。 4. 错解析:税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动,将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税,只适用于流转税。 四.案例分析题 提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”. 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 二、多选题 1. ABCD 2. ABC 解析:大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围,应计算缴纳增值税。房屋属于不动产,不在增值税范围之内。 3. AB 解析:生产免税产品没有销项税,不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目,不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税,也需要计算销项税。 4. CD 解析:进口货物适用税率为17%或13%,与纳税人规模无关。

税务会计期末测试试卷(一)及答案知识分享

税务会计期末测试试卷(一) 一、单项选择题(每题2分, 共20分) 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性 2. 某一般纳税人 2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为 ( )元。 A. 2600 B. 2000 C. 0 D. 3400 3. 某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( ) 万元。 A. 18 B. 19.44 C. 19.8 D. 27 4. 某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价 5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是 ( ) 万元。(消费税率为10%) A. 5 B. 5.85 C. 10 D. 12 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元;建成后销售给某单位,取得销售收入1500万元。该省地方税务局确定的成本利润率为10%。该企业应纳营业税税额为 ( )万元。 A.105 B.109.02 C. 79.02 D. 75 7. 下列经营者中属于营业税纳税人的是 ( ) A. 从事修理业的个人 B. 将不动产无偿赠送他人的行政单位 C. 生产并销售集邮商品的企业 D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位 8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外,各项支出已按税法规定作调整,该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。 A.133.98 B. 94.56 C. 138.27 D. 140.25

税务会计与筹划第四版习题答案

税务会计与税收筹划第四版习题答案 第一章答案 第二章答案 一、单选题 1. D 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 7.B 8. B 9. C 三、判断题 1. 错解析:增值税只就增值额征税,如果相同税率的商品的最终售价相同,其总税负就必然相同,而与其经过多少个流转环节无关。 2. 对 3. 对解析:2009年1月1日实施增值税转型,我国全面实施消费型增值税。 4. 错解析:已经抵扣了进项税额的购进货物,投资给其他单位应视同销售,计算增值税的销项税额。 5. 错解析:小规模纳税人不存在抵扣的问题,只有一般纳税人外购小轿车自用所支付价款及其运费,取得了专用发票,才允许抵扣进项税额。 6. 对解析:只有境内运费,才允许抵扣,境外运费作为进口商品完税价格的组成部分。 7. 对解析:铁路运输没有纳入增值税征税范围以前,铁路运输费用结算单据仍属于扣税凭证。 8. 对 9. 错解析:搬家公司搬运货物收入属于物流辅助服务,适用6%税率。 10.错解析:剧院的话剧演出收入不属于营改增的广播影视服务,应缴纳营业税。 四、计算题 1.(1)当期销项税额= [480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13% =[72000+33000+120000+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=39428.1+9100 =48528.1(元) (2)当期准予抵扣的进项税额=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6870 =11400+13600+56+6870=31926(元) (3)本月应纳增值税=48528.1-31926=16602.1(元) 2. (1)当期准予抵扣的进项税额 =1700+5100+(15000+15000*6%)*17%=1700+5100+2703=9503 (2)当期销项税额 =23400/1.17*17%+234/1.17*17%*5+2340/1.17*17%+35100/1.17*17% =3400+170+340+5100=9010 (3)应缴纳增值税=9010-9503=-493 3.(1)当期准予抵扣的进项税额=17000+120=17120元 (2)当期销项税额=30*200*17%+2340/1.17*17%+120000*13%=1020+340+15600=16960元(3)本月应纳增值税=16960-17120+104000/1.04*4%*50%=1840元 4.销项税额=222/1.11×11%+17 5.5/1.17×17%=22+25.5=47.5(万元) 进项税额=8.5+1.7+0.68=10.88(万元) 应纳增值税=47.5-10.88=36.62(万元) 营业税=(150-100)×5%+10×5%=2.5+0.5=3(万元) 5. 进项税额=30000+68000+65+50=98115(元) 销项税额=1000000×6%+636000/1.06×6%=60000+36000=96000(元) 应纳增值税=96000-98115=-2115(元) 6.(1)不能免征和抵扣税额=(40-20×3/4)×(17%-13%)=1万元 (2)计算应纳税额 全部进项税额=17++1.7+0.91+0.88=20.49(万元) 销项税额=7÷1.17×17%+60×17%=11.22(万元) 应纳税额=11.22-(20.49-1)-2=-10.27(万元)

税收会计试题库(带答案).讲述

税收会计练习题 一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体,以货币为主要计量单位,对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制,为税收决策及时、准确地提供信息资料,以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性,它既属于会计范畴,又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况,明确经济责任,具有法律效力,并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿,是指以税收会计凭证为依据,按照税收会计科目,运用会计账户形式,全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分,可分为总帐、明细

账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式,以税收会计账簿资料为主要依据,以货币为主要计量单位,通过一系列的税收指标,集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同,税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织(税款)、(基金)、(费用)及(滞纳金)、(罚款)等各项收入时使用的法定收款和退款凭证,称为税收票证。 14、税收票证必须按照(专票专用),(先领先用)顺序填开。 15、(多联式)票证要一次全份复写或打印,不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有(税收收入退还书)和(小额税款退税凭证) 17、填票人员应按票证(号码大小)顺序逐本逐号填开,不得(跳本跳号)填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡(镇)金库五级。 二、单项选择: 1、自收现金税款税务人员,且当地未设有国库经收处,应

税务会计试卷(答案)

税务会计期末考试试卷(A) 班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题(每题1分,共10分) 1、税务会计以( C )为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类,有23个税种。区分不同税种的主要标志是( C)。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度,并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是(B)。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额,并以此来计算的增值税属于(A) A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物,其增值税的组成计税价格计算为( B ) A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品,在( C)时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为(A) A、借:营业税金及附加 B、借:应交税费—应交营业税 贷:应交税费—应交营业税贷:银行存款 C、借:应交税费—应交营业税 D、借:银行存款 贷:营业税金及附加贷:营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是( C ) A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业,企业所得税的税率是( D) A、33% B、30% C、24% D、15%

税务会计与税务筹划(第3版)课后习题答案

税务会计与税收筹划习题答案2014.5.17 第二章答案 四、计算题 2、(1)当期准予抵扣的进项税额 =1700+5100+(15000+15000*6%)*17%=1700+5100+2703=9503(2)当期销项税额 =23400/1.17*17%+234/1.17*17%*5+2340/1.17*17%=3400+170 +340+35100/1.17*17%=9010 (3)应缴纳增值税=9010-9503=-493 3.(1)准予抵扣进项税17000 (2)准予抵扣进项税120 赠送视同销售,销项税额=200*30*17%=1020 (3)销项税额=2340/(1+17%)*17%=340 (4)销项税额=12000*13%=15600 (5)旧设备应纳增值税额=10400/(1+4%)*4%*50%=2000 当期准予抵扣的进项税额=17000+120=17120元 (2)当期销项税额=1020+340+15600=16960元 (3)本月应纳增值税=16960+2000-17120=1840元 4、(1)运输收入222万元,销项税额222/(1+11%)*11%=22万元(2)取得含税租金收入175.5,销项税额175.5/(1+17%)*17%=25.5(属于有形动产出租,税率17%) (3)进项税额=8.5万元 (4)进项税额=1.7万元 (5)进项税额=0.68万元 (6)转让车库,属于销售不动产,应按5%缴纳营业税 150*5%=7.5万元 (7)门面房不属于有形动产,因此不属于营改增的范围,仍然缴纳营业税10*5%=0.5万元 (8)销售旧设备应纳增值税=20.8/(1+4%)*4%*50%=0.4万元 当期准予抵扣的进项税额=8.5+1.7+0.68=10.88万元

税务会计实务试卷试题下载教学提纲

一、单选题 1、我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是( )。 A生产环节B流通环节 C消费环节D分配环节 2、下列项目中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有() A.为生产化妆品而领用的酒精 B.为零售金银首饰而出库的金银首饰 C.领用外购已税白酒勾兑的白酒 D.为生产卷烟而外购的烟丝 3、委托加工应纳消费税产品收回后,用于继续加工生产应纳消费税产品的,由受托方代收代缴的消费税,应计入的科目是()。 A. 生产成本 B. 应交税金 C. 委托加工成本 D. 主营业务成本 4、下列消费品中,实行从量征收的有()。 A.黄酒 B.酒精 C.小汽车 D.高尔夫球 5、委托加工应税消费品是指()。 A.由受托方以委托方名义购进原材料生产的产品 B.由受托方提供原材料生产的产品 C.由受托方将原材料卖给委托方,然后再接受加工的产品 D.由委托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的产品 6、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其外购应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理()。 A.该已纳税款当期可以全部扣除 B.该已纳税款当期可扣除50% C.可对外购应税消费品当期领用部分的已纳税款予以扣除 D.该已纳税款当期不得扣除 7、自产自用应税消费品计算消费税时,若没有同类应税消费品销售价格的,按组成计税价格计算,其组成计税价格为()。 A.(成本+利润)÷(1-消费税税率) B.(成本+利润)÷(1+消费税税率) C.(成本+利润)÷(1-增值税税率或征收率) D.(成本+利润)÷(1+增值税税率或征收率) 8、消费税纳税人发生下列行为,其具体纳税地点不正确的是()。 A.纳税人到外县(市)销售应税消费品的,应向销售地税务机关申报缴纳消费税

税务会计A试卷及答案

税务会计试题(A) 一、单项选择题 1.下列哪一项不属于税收“三性”的内容( D )。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.合法性 2.以下税种中属于流转税类的是( B )。 A.个人所得税 B.增值税 C.资源税 D.印花税 3.有权制定税收行政法规的部门是(B )。 A.全国人民代表大会及其常务委员会 B.国务院 C.财政部和国家税务总局 D.省级国家税务局和地方税务局4.下列税种收入中属于中央政府与地方政府共享收入的是(B)。 A.消费税 B.增值税 C.车辆购置税 D.土地增值税 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( D ) A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接 销售的 B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的 C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的 D. 自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6. 某施工企业自建一栋商品房, 工程造价 1000万元;建成后销售给某单位, 取得销售收入1600万元。该省地方税务局确定的成本利润率为5%。该企业应纳营业税税额为 ( D)万元。 A. 105 B. 109.02 C. 79.02 D. 112.47 7.某企业2001年度取得购销售收入8000万元,国库券利息收入45万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外,各项支出已按税法规定作调整,该企业当年应纳企业所收税为 ( B )万元。(所得税率30%) A.133.98 B . 72.18 C. 138.27 D . 140.25 8.对纳税人所得应按次征收的是( C ) A.工资薪金所得B个体工商户的生产经营所得 C.稿酬所得 9、进口货物的增值税应由( B )征税。

税务会计课程教学大纲

《税务会计》课程教案 一、教学要求: 通过本课程的学习,应要求学生: 1、了解我国税收管理体系;了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理;了 解各税种的纳税义务发生时间及纳税义务人;了解各税种的纳税申报及缴纳;了解 关税的征收管理; 2、熟悉我国现行税收体系;熟悉资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、土地增 值税、契税、关税等财产税、行为税税种的计算、征收管理及税收优惠等税制要素 的规定; 3、熟练掌握:税法的概念、特征及构成要素;增值税应纳税额的计算、出口货物退(免) 税、进口货物征税以及增值税专用发票的使用及管理;消费税、营业税的征税范围、应纳税额的计算、几种经营行为的税务处理;应纳税所得额的计算、税收优惠以及 税额扣除;个人所得税的所得来源、确定应纳所得税项目、税收优惠、境外所得的 税额扣除、税收优惠以及税额扣除;税收征收管理。 本课程的实践性很强,因此,在教学过程中,应注重理论联系实际,加强学生对税法知识的理解与运用能力的培养。通过本课程的教学,使学生了解和掌握我国税收法律制度的基本原理和基本内容,并能根据税法的原理、方法进行实务处理。 二、课程内容 第一章总论 教学目的:通过学习,熟练掌握税法构成要素的全部内容;理解税收和税法的关系;了解我国现行税法体系。学习本章后能够把所学知识运用到各个税种中。 教学重点:税法的构成要素 教学难点:对税率的理解 教学内容 第一节税法的概念 一、税法的定义 二、税收法律关系 税收法律关系的主体,客体,权利义务的具体内容. 三、税法的构成要素 纳税义务人,征税对象,征税环节,税目,税率等要素的具体含义。 四、税法的分类 流转税类,所得税类,财产税类,资源税类,行为目的税类等。 五、税法的作用 第二节税法的地位及与其他法律的关系 一、税法的地位 二、税法与其他法律的关系 第三节我国税收的立法原则 一、从实际出发的原则 二、公平原则 三、民主决策的原则 四、原则性与灵活性相结合的原则 五、法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 第四节我国税法的制定与实施

税务会计复习题(带答案)

税务会计复习题 一、计算及分录题 (一)、华泰公司为增值税一般纳税人,本月在国购进A原材料,取得专用发票,列明价款200000元,税率17%,购进B材料,取得增值税普通发票,列明价款25000元,税款4250元。另支付A材料运费3000元,B材料运费1000元,均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款,并开出转账支票支付运费,材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷:应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷:应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 (二)长城公司购进A农副产品300000元作为原材料,取得普通发票,另支付运费6000元,取得运费发票,并认证。A农副产品已经验收入库,款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借:原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税(进项税额)300000*0.13+6000*0.07 贷:银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 (三)公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元,税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借:银行存款500000+5000+85000 贷:主营业务收入500000 销售费用5000 (注意:不太确定运费是否需要进行销项税额?)应交税费-应交增值税(销项税额)85000 结转成本的略(因为无数据) (四)科创公司为一般纳税人,本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元,成本40000元,旧货折价8500元。款已存入银行,旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借:银行存款58500*1.17 贷:主营业务收入58500 应交税费-应交增值税(销项税额)58500*0.17 借:主营业务成本40000 贷:库存商品40000 借:原材料8500 应交税费-应交增值税(进项税额)8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好: 根据课件的做法应该: 借:银行存款50000 原材料8500 贷:主营业务收入48555

税务会计与筹划习题答案

第一章答案 一、单选题 1. A 2. C 3. B 4. D 解析:现代企业具有生存权、发展权、自主权和自保权,其中自保权就包含了企业对自己经济利益的保护。纳税关系到企业的重大利益,享受法律的保护并进行合法的税收筹划,是企业的正当权利。 二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 三、判断题 1. 错解析:会计主体是财务会计为之服务的特定单位或组织,会计处理的数据和提供的财务信息,被严格限制在一个特定的、独立的或相对独立的经营单位之内,典型的会计主体是企业。纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人。在一般情况下,会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下,会计主体不一定就是纳税主体,纳税主体也不一定就是会计主体。 2. 对 3. 错解析:避税是纳税人应享有的权利,即纳税人有权依据法律的“非不允许”进行选择和决策,是一种合法行为。 4. 错解析:税负转嫁是纳税人通过价格的调整与变动,将应纳税款转嫁给他人负担的过程。因此税负转嫁不适用于所得税,只适用于流转税。 四.筹划题 第二章答案 一、单选题 1. C 2. A 3. A 4. C 二、多选题 1. AB 2. ABC 解析:大型机器设备、电力、热力三项属于有型动产范围,应计算缴纳增值税。房屋属于不动产,不在增值税范围之内。 3. AB 解析:生产免税产品没有销项税,不能抵扣进项税。装修办公室属于将外购货物用于非应税项目,不能抵扣进项税。转售给其他企业、用于对外投资的货物可以抵扣进项税,也需要计算销项税。 4. CD 解析:进口货物适用税率为17%或13%,与纳税人规模无关。 5. BC 解析:增值税混合销售行为指一项销售行为既涉及货物和营业税劳务,不涉及其他。 6. ACD 7.ABCD 三、判断题 1. 错解析:增值税只就增值额征税,如果相同税率的商品的最终售价相同,其总税负就必然相同,而与其经过多少个流转环节无关。 2. 对 3. 错解析:2009年1月1日实施增值税转型,我国全面实施消费型增值税。 4. 错解析:已经抵扣了进项税额的购进货物,如果投资给其他单位,应计算增值税的销项税额。 5. 错解析:只对工业企业使用,商业企业不适用这个政策。 四、计算题 1.(1)当期销项税额= [480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%

税务会计习题

第一章总论 一、单项选择题 1.税务会计以(C)为准绳。 A.会计制度 B. 会计准则 C.国家税收法令 D. 财务会计 2.我国的税务会计模式是(C)。 A.所得税会计为主体 B. 流转税会计为主体 C. 流转税会计与所得税会计并重 D. 以上都不正确 3.所得税递延的前提是(B)。 A. 货币的时间价值 B. 持续经营 C. 纳税年度 D. 年度会计核算 4.税务筹划的内在原因是(C)。 A. 纳税主体 B. 持续经营 C. 货币的时间价值 D. 纳税年度 5.以下说法中,正确的是(B)。 A. 税收会计就是税务会计 B. 税收会计的产生早于税务会计 C. 税务会计是一个独立的专业会计 D. 税务会计比税收会计简单 6.以下说法中,正确的是(C)。 A. 税务与会计计量依据相同 B. 税务会计核算和监督的对象是全部经济业务

C. 税务会计坚持历史成本原则 D. 税务会计是应计制 7.以下关于纳税主体的说法中,正确的是(C)。 A. 税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同 B. 会计主体不都是纳税主体 C. 纳税主体不一定是会计主体 D. 纳税主体一定是会计主体 8.以下说法中,错误的是(D)。 A. 税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一些区别 B. 税务会计的应计制必须考虑支付能力原则 C. 税务会计的应计制可保护政府财政税收收入 D. 税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同 9.以下说法中,不正确的是(D)。 A. 税务与会计目标不同 B. 税务与会计计量所得的标准不同 C. 税务与会计内含的概念不同 D. 税务与会计计量的依据相同 10.税法构成要素中,用于区分不同税种的是(A)。 A. 征税对象 B. 税率 C. 纳税义务人 D. 税目 11.税收法律关系的主体是(C)。 A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 国家税务总局 12.下列各项中,关于纳税申报方式的描述,不正确的是(A)。

【会计】税务会计与税务筹划

【关键字】会计 《税务会计与纳税筹划》 教学大纲 第一部分:教学要求 一、授课对象:《会计学》的授课对象为会计(包括审计)专业的本科生。在条件适宜的情况下可以在非会计专业(工商管理、经济学等)的学生中开设。 2、先修课程 学生应先学习《宏观经济学》、《微观经济学》、《财政与税收》或《税收学》、会计学以及高等数学等课程,以保证教学效果。 三、学分学时分配 本课程3学分,总学时54,章节学时安排如下: 第一章税务会计概述 一、教学目的与要求 本章带有全书绪论的性质,其目的是让自学应考者对税务会计有一个基本的了解。要求通过本章的学习,理解税收与税务会计、企业(财务)会计的关系,税务会计的目标和特点,税务会计的基本理论(前提、原则、要素) 2、教学内容:第一节税务会计的概念

第二节税务会计的对象与目标 第三节税务会计的基本前提、一般原则 第四节税务会计的要素 第二章纳税基础 一、教学目的与要求: 掌握我国现行税制体系、税制构成要素、税收征管制度、纳税人有哪些权利和义务、税收法律责任。 2、教学内容 第一节税收与税法概述 第二节税制构成要素(税收实体法) 第三节税收征纳制度(税收征管法概要 第四节纳税人的权利与义务 第五节纳税人的税收法律责任 第六节我国税法体系 第三章增值税会计一、教学目的与要求:本章是本课程重点章节之一,要求通过本章的学习,理解和掌握我国增值税的基本内容(纳税人、纳税范围、对象、税率、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠、纳税申报等),增值税发票管理。同时本章应侧重理解和掌握在增值税会计的账户设置方法,增值税进项税额、进项税额转出的会计处理方法,增值税销项税额的会计处理方法,增值税结转、上缴的会计处理方法,增值税会计信息披露。 2、教学内容:第一节增值税概述 第二节增值税的计算及申报 第三节增值税进项税额及其转出的会计处理

三大税税务会计习题及答案DOC

营业税习题集锦: 1.建筑业 例1:某建筑工程总公司,1月份承包一项工程,总公司将施工工程分包给另一个工程队。该项目于12月全部完工,结算工程总收入350万元,应付给分包工程队150万元。请作出企业应纳营业税的账务处理。 答案: (1)企业收到工程结算款时. 借:银行存款 350 贷:主营业务收入 200 应付账款 150 (2)计算应交及代收代缴营业税时。 借:营业税金及附加 6 应付账款 4.5 贷:应交税费——应交营业税 10.5 (3)企业用银行存款缴纳营业税时. 借:应交税费——应交营业税 10.5 贷:银行存款 10.5 例2:甲建筑公司承建一项建筑工程,取得工程结算收入8,000,000元,其中需要支付给乙建筑公司转包工程价款500,000元。因承建项目提前竣工,故在结算款项时另收取抢工

费、提前竣工奖金共计200,000元。则甲公司会计处理如下:答案: (1)确认收入实现时: 借:银行存款 8,200,000 贷:主营业务收入 7,500,000 其他业务收入 200,000 应付账款 500,000 (2)计提营业税时: (8000000-500000)×3%=225000(元) 200000×3%=6000(元) 借:营业税金及附加 231000 贷:应交税费—应交营业税 231000 (3)计提代扣代缴的营业税时: 500000×3%=15000(元) 借:应付账款 15000 贷:应交税费—代扣代缴营业税 15000 (4)实际交纳税款时: 借:应交税费—应交营业税 246000(231000+15000)贷:银行存款 246000 (5)支转转包工程款时: 借:应付账款 485000 贷:银行存款 485000

税务会计知识点

税务会计知识点整理 单选、多选、判断 第二章 一、视同销售的货物行为【P20-21】 (1)、将货物交付其单位或者个人代销。 (2)、销售代销货物。 (3)、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用销售,但相关机构设在同一县(市)的除外。(4)、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目。 (5)、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。(6)、将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户。 (7)、将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者。(8)、将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。第三章 一、消费税税目: 【P59-60】 1、烟 2、酒 3、化妆品4、贵重首饰及珠宝玉石 5、鞭炮、焰火6、成品油 7、摩托车8、小汽车 9、高尔夫球及球具 10、高档手表 11、游艇 12、木质一次性筷子13、实木地板 二、自产自用应税消费品计税依据的确定【P61-62】 1、纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的不纳税,用于其他方面的在移送使用时纳税。

2、组成计税价格=(成本+利润)/(1-比例税率) =成本*(1+成本利润率)/(1-比例税率) 三、委托加工的应税消费品【P62】 组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-比例税率) 第四章 一、纳税人免征营业税的项目【P91】 (1)、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。 (2)、残疾人员个人提供的劳务 (3)、医院、诊所和其他区医疗机构提供的医疗服务。 (4)、学校和其他教育机构提供的教育劳务,学生勤工俭学提供的劳务。 二、国务院规定的免征营业税的项目【P91】 (2)、个人转让著作权,免征营业税。 (3)、将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产,免征营业税。第五章 一、关税分类按征收标准不同【P102-103】 1、从价税 2、从量税 3、复合税:复合税又称混合税,即订立从价、从量两种税率,税额随 着完税价格和进口数量而变化,征收时采用两种税率合并计征的方法。

会计税务岗位笔试题及答案

会计税务岗位笔试题 (限时90分钟) 一、填空题(20分,每空2分) 1、按最新财税法规规定,小型微利企业的判定标准为:企业资产总额(5000 ) 万元以下、从业人数(300 )人以下、应纳税所得额(300 )万元以下。 2、最新财税法规规定,小规模纳税人免税标准由月销售额(3 )万元提高到(10 ) 万元;以1个季度为1个纳税期的,季度销售额由(9 )万元提高到(30 )万元。 3、增值税税负计算公式=(当期应纳增值税)/ (当期应税销售收入) 4、采用赊销和分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为(书面合同约定的 收款日期的当天) 二、判断题(10 分,每题2 分) 1、企业某一会计期间实际发生的费用总和,一定等于该会计期间产品成本的总和。(X ) 2、各月末的在产品数量变化不大的产品,可以不计算月末在产品成本。( √ ) 3、制造费用与管理费用不同,本期发生的管理费用直接影响本期损益,而本期发生的 制造费用不一定影响本期的损益( √ ) 4、企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时,应按照银行存 款余额调节表调整银行存款日记账。( X ) 5、所有者权益变动表能够反映所有者权益各组成部分当期增减变动情况,有助于报表 使用者理解所有者权益增减变动的原因。(√ ) 三、单选题(10分,每题2分)

1、对于增值税一般纳税人而言,不构成外购生产用固定资产成本的是(D )。 A、购买价款 B、相关的运输费、装卸费 C、相关的安装费 D、按照税法规定可以 抵扣的增值税额 2、下列各项中,属于企业其他业务收入的是(D )。 A、罚款收入 B、出售固定资产净收益 C、出售无形资产净收益 D、销售材料收入 3、利润表是反映企业(A )的会计报表。 A 、一定会计期间经营成果B、特定日期经营成果 C、一定会计期间财务状况 D、特定日期财务状况 4、处置固定资产的收到的现金属于(A )。 A 、投资活动的现金流量B、经营活动的现金流量 C、筹资活动的现金流量 D、不影响现金流量 5、按实际成本计价,下列哪个选项属于发出存货计价不采用的方法是(C)。 A 、先进先出法B、加权平均法 C、后进先出法 D、移动加权平均法 四、多选题(20分) 1、下列各项中,属于成本项目的有(ABC )。 A. 直接材料 B.直接人工 C.制造费用 D.折旧费 2、下列各项中,关于企业存货的表述正确的有(ABCD )。 A.存货应按照成本进行初始计量 B.存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本 C.存货期末计价应按照成本与可变现净值孰低计量

税务会计试卷及答案 (1)

税务会计课程试卷答案评分标准 一、名词解释(每题2分,共10分) 1、税务筹划:是纳税人在法律规定允许的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排,尽可能地降低纳税成本,以求实现资金我,成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税:是对在我国境内从事生产,委托加工和进口应税消费品的单位和个人,就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为:对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务,又涉及增值税的货物销售,称之为混合销售行为。 4、最惠国待遇:是国际贸易协定中的一项重要内容,它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇,同样适用于对方。 5、时间性差异:是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间,但在以后一期或若干期内能够转回。 二、单项选择题(每题1分,共10分) 1、下列各项中,不征收个人所得税的是( C ) A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.股票转让所得 2、个人取得的下列所得中,不免征个人所得税的是( B ) A.救济金 B.专利被侵权所获赔款 C.退休工资 D.政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是( C ) A.劳务服务收入 B.转让固定资产收入 C.购买国债的利息收入 D.出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元,其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为( A )万元 A.9 B.3 C. 10 D.6 5、在税则的同一税目中,订有从价和从量两种税率,征税时既采用从量又采用从价两种办法

税务会计试卷及答案【最新版】

税务会计试卷及答案 一、名词解释(每题2分,共10分) 1、税务筹划:是纳税人在法律规定允许的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先策划和安排,尽可能地降低纳税成本,以求实现资金我,成本和利润最佳效果的一种理财行为。 2、消费税:是对在我国境内从事生产,委托加工和进口应税消费品的单位和个人,就其销售额或销售数量在特定环节征收的一种税。 3、混合销售行为:对于纳税人一项销售行为既涉及应纳营业税的劳务,又涉及增值税的货物销售,称之为混合销售行为。 4、最惠国待遇:是国际贸易协定中的一项重要内容,它规定缔约国双方相互间现在和将来所给予任何第三国的优惠待遇,同样适用于对方。 5、时间性差异:是指税法与会计制度在确认收益、费用或损失时的时间不同而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异。这种差异发生于某一会计期间,但在以后一期或若干期内能够转回。

二、单项选择题(每题1分,共10分) 1、下列各项中,不征收个人所得税的是( C ) A.股息、红利所得 B.中奖、中彩所得 C.金融债券利息 D.股票转让所得 2、个人取得的下列所得中,不免征个人所得税的是( B ) A.救济金 B.专利被侵权所获赔款 C.退休工资 D. 政府特殊津贴 3、下列不计入企业应纳税所得额的项目是( C ) A.劳务服务收入 B.转让固定资产收入 C.购买国债的利息收入

D.出租包装物的收入 4、某公司年销售收入净额为2000万元,其应纳税所得额允许列支的业务招待费限额为( A )万元 A.9 B.3 C. 10 D.6 5、在税则的同一税目中,订有从价和从量两种税率,征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的,被称为( B ) A.滑准税 B. 复合税 C.选择税 D.附加税 6、下列项目不属于营业税征税范围的是( D ) A.旅游业 B.金融保险业 C.建筑业 D.修理修配业 7、企业发生下列各项业务可免征营业税的是( D ) A.运输企业销售货物并负责运输 B.房地产开发企业销售房屋 C.将房屋租给其他企业使用 D.企业开办幼儿园收取的费用

《税务会计学》试卷(B)_中

税务会计学》试卷(B) 一、单选题(10 小题,每小题1 分,共计10 分) 1.税务会计最显著的特征是() A税法导向性B 税务筹划性C协调性D 广泛性 2.超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除,这主要体现了税务会计的() A相关性原则B 配比性原则C确定性原则D 合理性原则 3.甲公司专门从事食用植物油的生产与销售(未纳入核定扣除试点范围),10 月份从农业生 产者收购大豆共计100吨,收购发票注明的价款为600 000 元,则甲公司10月份可抵扣的进项税额为()元。 A.102 000 B.66 000 C.87 179.49 D.69 026.55 4.某企业将自制的一批新型应税消费品发放职工免费试用,成本100 000 元,消费税率10%, 成本利润率5%,应纳消费税为()元 A.0 B.9 545.45 C.10 555.56 D.11 666.67 5.A公司从国外进口一批高档化妆品,已知进口关税完税价格为100 000 元,消费税税率为15%,进口关税税率为20%,增值税税率17%,则该批进口化妆品海关代征的增值税为()元 A.17 739.13 B.11 826.09 C.16 000 D.24 000 6.按照目前我国税法规定,以下各项不属于资源税纳税对象的是() A.天然气 B.成品油 C. 原煤 D. 以未税原煤加工的洗选煤 7.2014 年,甲公司将其拥有的一项非专利技术转让给乙公司,取得转让价款1200 万元,转让当日该非专利技术账面成本为450 万元(等于计税基础),转让过程中支付相关税费65 万元。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他事项,甲公司2014 年应纳企业所得税 为()万元 A.85.625 B.23.125 C.171.25 D.0 8.某企业

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