2.(1)2010年12月31日(2分)
借:投资性房地产 1 970
累计折旧156
贷:固定资产 1 970
投资性房地产累计折旧156 [(1970-20)/50×4]
(2)2011年1月1日预收租金
借:银行存款240 (1分)贷:预收账款240
2011年1月31日
每月确认租金收入=240/12=20(万元)
每月计提的折旧额=(1 970-20)/50/12=3.25(万元)
借:预收账款20 (1分)贷:其他业务收入20(240/12)
借:其他业务成本 3.25 (1分)贷:投资性房地产累计折旧 3.25
(3)2012年12月31日(2分)借:投资性房地产--成本 2 000
投资性房地产累计折旧234[(1 970-20)/50×6]
贷:投资性房地产 1 970
盈余公积26.4
利润分配--未分配利润 237.6
(4)2013年12月31日(1分)借:投资性房地产--公允价值变动损益150
贷:公允价值变动损益150
(5)2014年1月1日
借:银行存款 2 100 (0.5分)贷:其他业务收入 2 100
借:其他业务成本 2 150 (0.5分)贷:投资性房地产--成本 2 000
--公允价值变动150
借:公允价值变动损益 150
贷:其他业务成本150 (1分)3.(1)借:工程物资23.4 (1分)
贷:银行存款 23.4
(2)借:在建工程23.4 (1分)贷:工程物资23.4
(3)借:在建工程 2.51 (1分)贷:库存商品 2
应交税费——应交增值税(销项税额)0.51
(4)借:在建工程 1.17 (1分)贷:原材料 1
应交税费——应交增值税(进项税额转出)0.17
(5)借:在建工程 2 (0.5分)贷:应付职工薪酬 2
借:在建工程0.92 (0.5分)贷:银行存款 0.92
(6)该仓库的入账价值=23.4+2.51+1.17+2+0.92=30(万元)(1分)借:固定资产30
贷:在建工程30
2011年度该仓库应计提的折旧额=(30-2)/20×9/12=1.05(万元)。(1分)借:管理费用 1.05
贷:累计折旧 1.05
(7)借:固定资产清理23.35 (1分)累计折旧 6.65
贷:固定资产30
借:原材料 5 (0.5分)贷:固定资产清理 5
借:固定资产清理 2 (0.5分)贷:银行存款 2
借:其他应收款7 (0.5分)贷:固定资产清理7
借:营业外支出13.35 (0.5分)贷:固定资产清理13.35