国家税收作业2

一、判断题

1.税收调节经济的职能源于税收组织收入的职能。（对）

2.税率是税收制度的一个基本要素，是一种税区别于另一种税的主要标志。（错）

3.我国现行的增值税，为了照顾纳税人的困难，降低税务成本，对所有的纳税单位和个人，全国统一规定了起征点幅度。（错）

4.委托方将委托加工的应税消费品收回后直接出售的，不再征收消费税。（对）

5.转贷业务，即将借入的资金贷与他人使用的业务，以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额。（对）

6.收购未税矿产品的单位，负有代扣代缴资源税的义务。（对）

7.企业所得税，按年计算，分月或分季预缴。年度终了后三个月内进行所得税汇算清缴，多退少补。错

二、不定项选择题

1.税收制度是由若干要素组成的，其中基本的是（ACD ）。

A.征税对象

B.纳税期限

C.税率

D.纳税人

2.根据现行增值税条例规定，划分为一般纳税人和小规模纳税人的标准主要是（AB ）。

A.经营规模的大小

B.会计核算是否健全

C.经济性质

D.经营方式

3.单位或个体经营者下列属于视同销售货物的行为需征收增值税的有（ABD）。

A.将货物交付他人代销

B.销售代销货物

C.自产、委托加工的货物用于本单位连续生产产品

D.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东和投资者

4.外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是（ACD）。

A.当期购进数量

B.当期生产领用数量

C.当期出库数量

D.当期已出售的应税消费品的耗用数量

5.下列（ABD ）项目免征营业税。

A.残疾人员本人为社会提供的劳务

B.普通学校提供的教育劳务

C.销售建筑物及其土地附着物

D.医院为患者提供的病房住宿业务

6.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为（A）。

A.发出应税产品的当天

B.收讫货款的当天

C.取得索取销售款凭据的当天

D.合同规定的收款日期当天7.下列有生产经营所得和其他所得的企业中，属于企业所得税纳税人的有（ABC ）。

A.国有企业

B.私营企业

C.联营企业

D.外商投资企业

三、计算题

1.某市房地产开发公司转让写字楼一栋，取得转让收入5000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金（假设按5.53%计算相关税金）。已知，该公司为取得土地使用权而支付的金额为500万元；投入房地产开发成本1500万元；开发费用400万元，其中计算分摊给这栋写字楼的利息支出120万元(有金融机构证明)，比按工商银行同类同期贷款利率计算的利息多10万元。另知，公司所在地政府规定的其他开发费用的计算扣除比例为5％，计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。

解：(1)取得土地使用权而支付的金额为500万元；

(2)房地产开发成本为1500万元；

(3)房地产开发费用＝（120－10）+（500+1500）×5％=210万元；

(4)允许扣除的转让环节税费为5000×5.53％＝276.5万元；

(5)从事房地产开发加计扣除20％，加计扣除额＝（500＋1500）×20％＝400万元；

(6)允许扣除的项目金额合计＝500＋1500＋210＋276.5＋400＝2886.5万元。

(7)增值额＝5000－2886.5＝2113.5万元

(8)增值率＝2113.5÷2886.5×100％＝73.22％

(9)应纳税额＝2113.5×40％－2886.5×5％＝845.4-144.325=701.075(万元)

2.某房地产开发公司在市区建造一幢写字楼，取得销售总收入3000万元。为建造此写字楼发生的相关支出如下：取得土地使用权支付的金额为100万元；土地征用费用100万元，前期工程费50万元，建筑安装工程费200万元，公共配套设施费150万元，开发间接费用50万元；该公司发生贷款利息支出80万元，并能够按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明；其他房地产开发费用当地规定的扣除率为5％；与房地产转让有关的营业税、城市维护建设税、印花税和教育费附加为165万元。计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。

解：(1)取得土地使用权而支付的金额为100万元；

(2)房地产开发成本=100+50+200+150+50=550万元；

(3)房地产开发费用＝80+（100+550）×5%=112.5万元；

(4)允许扣除的转让环节税费为165万元；

(5)从事房地产开发加计扣除20％，加计扣除额＝（100＋550）×20％＝130万元；

(6)允许扣除的项目金额合计＝100＋550＋112.5＋165＋130＝1057.5万元。

(7)增值额＝3000－1057.5＝1942.5万元

(8)增值率＝1942.5÷1057.5×100％＝183.69％

(9)应纳税额＝1942.5×50％－1057.5×15％＝971.25-158.625=812.625(万元)

3.张、李二人共同承包一家乡镇企业。合同规定，每年净上交承包费6万元，企业所得税由承包人从所获收入中负担；另由发包人发给每人每月工资2000元。假设，某纳税年度该企业获利20万元，除上缴税、费后的收入，张得60％、李得40％。计算两人共应缴纳的个人所得税。

解：按比例分担(两人或两人以上的个人所得)

税后利润=20*(1-25%)=15万元

可供分配的利润分配=15-6=9万元

张所得=9*60%+0.2*12=7.8万元

李所得=9*40%+0.2*12=6万元

张：应纳税所得额=(7.8-0.35*12)= (7.8-4.2)=3.6万元，适用30%税率；

应纳税额=3.6*30%-0.425=0.655万元

李：应纳税所得额=(6-4.2)=1.8万元，适用20%税率；

应纳税额=1.8 *20%-0.125=0.235元

国家税收作业

作业一 1.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。( ×) 2.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。(×) 3.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。(×) 4.企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。(√) 5.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。(×) 6.免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。(√) 7.税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。（√） 1.稿酬所得适用比例税率，实际税率为( B )。 A.20％ B.14％ C.30％ D.三级超额累进税率 2.下列固定资产中不可以提取折旧的有( CD)。 A.季节性停用和大修理停用的机器设备 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.房屋、建筑物 3.下列项目属于营业税应税项目的是( ABC)。 A.商品批发、零售 B.转让专利权 C.加工、修理修配 D.单位职工为本单位提供应税劳务 4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（B ）。 A.发出应税消费品的当天 B.销售合同约定的收款日期的当天 C.办妥托收手续的当天 D.取得销售款的凭证的当天 5.我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为(BC )。 A.高税率 B.基本税率 C.低税率 D.零税率

国家税收作业三

一、判断题 1.对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人所适用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上、下30％的幅度内核定。 ( √) 2.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值后的余额为个人所得税的应纳税所得额。( ×) 3.在确定企业的应纳税所得过程中，企业的工会经费，职工福利费，职工教育经费分别按计税工资总额的1.5％，14％，2％计算扣除。 ( × ) 4.企业在计算应纳税所得额时，生产经营期间向非金融机构借款，包括企业之间相互拆借的利息支出，准予按实扣除。（×） 5.对股票交易不征收印花税。（×） 6.两人共同取得的同一所得项目的收入，按税法规定两人按分得收入分别计税。（√） 二、不定项选择题 1.资源税的纳税人为( BC )。 A.销售应税矿产品的单位和个人 B.生产盐的单位和个人 C.开采应税矿产品的单位和个人 D.收购应税矿产品的单位和个人 2.下列情况( ACD )不属于土地增值税的征收范围。 A.房地产出租 B. 房地产买卖 C.房地产赠与 D. 房地产评估增值 3.按照税收负担的最终归宿，税收可分为（BC ）。 A.价内税 B.直接税 C.间接税 D.价外税 4.在计算应纳税所得额时，资本性支出不得作为一次性费用列支。属于资本性支出的项目有（ BD ）。 A.资本的利息支出 B.购进各项无形资产的支出 C.被没收的财物 D.房屋的建造支出 5.某人转让一项非专利技术，取得特许权使用费收入，一次为3000元，一次为4500元，其应缴纳的个人所得税为（ A ）。 A.1160元 B.1200元 C.1340元 D.1500元 6.工薪所得可享受附加减除费用的个人有（ ABC ）。

18春福师《国家税收》在线作业一

(单选题) 1: 最能体现税收公平的税率是（） A: 比例税率 B: 累进税率 C: 定额税率 D: 名义税率 正确答案: (单选题) 2: 稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（） A: 比例２０％３０％ B: 固定２０３０ C: 比例３０％２０％ D: 固定３０２０ 正确答案: (单选题) 3: 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（） A: 收取的手续费 B: 收取的包装物租金 C: 收取的运输装卸费 D: 收取的销项税额 正确答案: (单选题) 4: 税收的核心特征是（） A: 强制性 B: 固定性 C: 无偿性 D: 及时性 正确答案: (单选题) 5: 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（）计算扣除 A: ５％、１４％、１．５％ B: ２％、１４％、１．５％ C: ２％、１０％、３％ D: ５％、１０％、３％ 正确答案: (单选题) 6: 税收的核心特征是（） A: 强制性 B: 固定性 C: 无偿性 D: 及时性 正确答案: (单选题) 7: 营业税的纳税义务人，是在我国境内提供应税项目的（） A: 企业 B: 个人 C: 单位和个人 D: 单位 正确答案: (单选题) 8: 目前，资源税的征收范围是（） A: 森林资源 B: 土地资源 C: 动物资源 D: 矿产资源 正确答案: (单选题) 9: 纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税 A: 生产 B: 完工入库 C: 销售

D: 售出并收款 正确答案: (单选题) 10: 生产型增值税的特点是（） A: 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 B: 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C: 将当期购入固定资产价款一次全部扣除 D: 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 正确答案: (单选题) 11: 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（）执行 A: 《进出口关税系列》 B: 《税收征收管理法》 C: 《税务代理试行办法》 D: 《全国税政实施细则》 正确答案: (单选题) 12: 目前，资源税的征收范围是（） A: 森林资源 B: 土地资源 C: 动物资源 D: 矿产资源 正确答案: (单选题) 13: 按规定可以免缴增值税的是（） A: 销售钢材 B: 销售古旧图书 C: 销售粮食 D: 出口货物 正确答案: (单选题) 14: 增值税属于（） A: 中央地方共享税 B: 中央税 C: 地方税 D: 所得税 正确答案: (单选题) 15: 下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（）A: 财产转让收入 B: 国库券利息收入 C: 固定资产盘盈收入 D: 特许权使用费收入 正确答案: (单选题) 16: 按课税对象分类，不包括下面哪种类型的税（） A: 所得税 B: 间接税 C: 商品劳务费 D: 资源税 正确答案: (单选题) 17: 税收权利主体是指（） A: 征税方 B: 纳税方 C: 征纳双方 D: 中央政府 正确答案: (单选题) 18: 随同应税消费品出售的包装物，应该（） A: 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B: 都不计入应税销售额

国家税收作业 答案

《国家税收》作业 一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） 1. 下列各项中，属于税收特征的是（ D） A. 稳定性 B. 及时性 C. 合法性 D. 无偿性 2. 下列税种中，属于流转税的是（ B） A. 企业所得税税 B. 增值税 C. 土地使用税 D. 城乡维护建设税 3. 如果某税种规定只就超过征税对象一定数额部分征税。该免予征税的数额称为（A ） A. 免征额 B. 起征点 C. 减税额 D. 抵免额 4. 税收权利主体是指（ C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 5. 纳税人生产的应税消费品，在（C）时缴纳消费税 A. 生产 B. 完工入库 C. 销售 D. 售出并收款 6. 下列行为中，应缴纳增值税的是（C） A. 经营娱乐业 B. 文化体育业 C. 将自产的货物用于投资 D. 饮食服务业 7. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（C） A. 增值税 B. 资源税 C. 个人所得税 D. 企业所得税 8. 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（无正确答案，正确答案是2%，14%，2.5%）计算扣除

A. ５％、１４％、１．５％ B. ２％、１４％、１．５％ C. ２％、１０％、３％ D. ５％、１０％、３％ 9. 生产型增值税的特点是（ B） A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分 B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款 C. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除 D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费 10. 增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（ D） A. 收取的手续费 B. 收取的包装物租金 C. 收取的运输装卸费 D. 收取的销项税额 11. 对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（A） A. 全部价款和价外费用，不包括增值税 B. 全部价款和增值税，扣除价外费用 C. 全部价款和价外费用，包括增值税 D. 全部价款 12. 税收权利主体是指（C） A. 征税方 B. 纳税方 C. 征纳双方 D. 中央政府 13. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 14. 在下列各项税种中，不属于流转税类的是（D） A. 增值税 B. 营业税 C. 消费税 D. 个人所得税 15. 随同应税消费品出售的包装物，应该（D ） A. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额 B. 都不计入应税销售额 C. 可计入应税销售额，也可不计入 D. 都计入应税销售额 16. 按规定可以免缴增值税的是（ B） A. 销售钢材 B. 销售古旧图书 C. 销售粮食

川大《国家税收(1)》在线作业1

1.下列税种中不属于资源税类的是 A.城镇土地使用税 B.土地增值税 C.房产税 D.耕地占用税 正确答案 2.下列消费税税目中已于2006年4月1日取消的是( ) A.汽油 B.柴油 C.摩托车 D.护肤护发用品 正确答案 3.西斯蒙第在其著作( )中，在亚当.斯密的四原则外，又补充了四原则，形成了自己的税收原则理论。 A.《国民财富的性质和原因的研究》 B.《政治经济学新原理》 C.《政治经济学原理》 D.《财政学体系》 正确答案 4.税收管理体制的核心内容是 ( ) A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分 正确答案 5.税务机关最基本的权利是 ( ) A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权 正确答案 6.国家以各种形式规定的税收法规的总称是 A.税法 B.税收 C.税制 D.税收法律关系 正确答案 7.我国目前商品流通企业增值税小规模纳税人的适用税率为（ ) A.17% B.13% C.6% D.4% 正确答案 8.过路过桥费属于（）收费

B.财政性 C.调节性 D.事业性 正确答案 9.某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为 A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 正确答案 10.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,税率为 A.1.2% B.5% C.10% D.12% 正确答案 11.目前,我国采用的增值税属于( ). A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.混合型增值税 正确答案 12.税收不可侵及资本和纳税人的最低生活费用的原则是由（）提出的 A.威廉.配第 B.亚当.斯密 C.西斯蒙第 D.瓦格纳 正确答案 13.营业税下列税目中适用3％税率的是 ( ) A.娱乐业 B.销售房地产 C.建筑业 D.代理业 正确答案 14.下列不征收资源税的情况是 A.个人开采磷矿 B.炼油厂用已税原油练成汽油销售 C.钢铁厂开采铁矿用于冶炼 D.井盐厂用自然界的卤水生产食用盐 正确答案 15.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ) A.收购环节 B.销售环节

《国家税收(1)2032》18春在线作业11

《国家税收(1)2032》18春在线作业1-0001 试卷总分:100 得分:0 一、单选题 (共 15 道试题,共 45 分) 1.下列税种中不属于资源税类的是 A.城镇土地使用税 B.土地增值税 C.房产税 D.耕地占用税 正确答案:C 2.下列消费税税目中已于2006年4月1日取消的是( ) A.汽油 B.柴油 C.摩托车 D.护肤护发用品 正确答案:D 3.西斯蒙第在其著作( )中，在亚当.斯密的四原则外，又补充了四原则，形成了自己的税收原则理论。 A.《国民财富的性质和原因的研究》 B.《政治经济学新原理》 C.《政治经济学原理》 D.《财政学体系》 正确答案:B 4.税收管理体制的核心内容是 ( ) A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分 正确答案:A 5.税务机关最基本的权利是 ( ) A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权 正确答案:A

6.国家以各种形式规定的税收法规的总称是 A.税法 B.税收 C.税制 D.税收法律关系 正确答案:C 7.我国目前商品流通企业增值税小规模纳税人的适用税率为（ ) A.17% B.13% C.6% D.4% 正确答案:D 8.过路过桥费属于（）收费 A.规范性 B.财政性 C.调节性 D.事业性 正确答案:D 9.某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为 A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 正确答案:B 10.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,税率为 A.1.2% B.5% C.10% D.12% 正确答案:D 11.目前,我国采用的增值税属于( ). A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税

《国家税收》第2阶段在线作业

1.税收的基本特征不包括（D）。A)无偿性B)强制性C)固定性D)确定性 2.某商场为增值税一般纳税人，2008年9月零售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（A）。A)8500元B)14675元C)16815元D)59500元 3.甲公司进口一台机器设备，成交价格为4500万元，运入我国境内输入地点起卸前运费和保险费为1.5万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15%，则甲公司进口应纳关税为（C）。 A)675.6万元B)675元C)675.225万元D)675.825万元 4.鸿运运输公司2008年12月取得营运收入80万元，其中支付给联运合作方速达运输公司的运费为15万元，鸿运运输公司2008年12月应纳营业税为（A）。A)1.95万元B)2.4万元C)4万元D)3.25万元 5.股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（C）。A)每年收入额B)每季度收入额)每次收入额D)每月收入额 6.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是（D）。 A)个人之间互换自有居住用房B)无偿赠与房屋给直系亲属C)被兼并企业将房屋并入兼并企业中D)合作建房有偿转让的 7.某黄酒厂销售黄酒取得不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则黄酒厂当期增值税销项税额是（A）。A)17万元B)17.85万元C)117.99万元D)18万元 8.企业所得税的基本税率为（B）。A)33% B)25% C)15% D)20% 9.进口应税消费品，实行从价定率办法计算应纳消费税，计税依据为（C）。 A)关税完税价格B)应税消费品的销售额C)组成计税价格D)同类应税消费品的销售额 10.某企业在市区有房屋两幢，一幢房屋用于企业生产经营，房产原值400万元，另一幢房屋租给私营企业年租金收入为20万元，当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%，该企业应纳房产税为（A）。 A)5.76万元B)3.36万元C)5.04万元D)3.36万元 11.A、B两单位互换经营性用房，A的房屋价值500万元，B的房屋价值550万元，A支付补价50万元，当地契税税率为3%，则契税缴纳正确的是（B）。 A)双方均不缴纳契税B)A单位缴纳1.5万元C)B单位缴纳1.5万元D)A单位缴纳15万元 12.个人进行公益、救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为（D）。A)12% B)30% C)80% D)100% 13.某个体工商户将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，正确的税务处理是（B）。 A)缴纳80元的增值税B)不缴纳增值税C)缴纳240元的增值税D)缴纳160元的增值税 14.某大型企业生产自用房产原值8000万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产原值分别是280万元、100万元、100万元、120万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业应缴纳房产税（B）。 A)76.8万元B)77.76万元C)78.72万元D)82.56万元 15.某市邮政局2008年1月取得报刊发行收入20万元，邮寄业务收入10万元，信封、信纸、明信片销售收入2万元，其他邮政业务收入5万元，邮政局当月应纳营业税为（A）。A)1.11万元B)1.05万元C)0.51万元D)1.85万元 16.某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农产品，正确的税务处理是（D）。 A)不抵扣进项税额B)按6%的扣除率计算抵扣进项税额 C)按10%的扣除率计算抵扣进项税额D)按13%的扣除率计算抵扣进项税额 17.下列所得中，免缴个人所得税的是（C）。 A)年终加薪B)作家拍卖本人文字作品原稿收入C)个人保险所获赔款D)银行存款利息收入 18.某运动员获得政府奖励房屋一套，市场价值42万元，税务机关核定房屋价值40万元，当地契税税率为5%，则运动员受赠房屋契税缴纳正确的是（A）。 A)缴纳契税2万元B)不缴纳契税C)缴纳契税2.1万元D)缴纳契税0.1万元 19.在计算企业所得税时，符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入（B）的部分，准予扣除，超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。A)2% B)15% C)2.5% D)5‰ 20.下列属于企业所得税免税收入的项目是（D）。 A)企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 B)财政拨款 C)企业取得的，经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金 D)国债利息收入

秋西交《国家税收》在线作业及答案

2015年秋西交《国家税收》在线作业及答案 一、单选题（共?25?道试题，共?50?分。） 1.??（）是对征税对象中的某些项目不予征税。 A. 税收抵免 B. 税收减免 C. 税收豁免 D. 税收优惠 ??????满分：2??分 2.??在特定税种中多征一部分税款称为（）。 A. 附加 B. 加征 C. 加成 D. 综合负担 ??????满分：2??分 3.??在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). A. 减免 B. 税率 C. 附加和加成 D. 起征点 ??????满分：2??分 4.??我国现行的车辆购置税的税率为（）。 A. ５％ B. １０％ C. １５％ D. ２０％ ??????满分：2??分 5.??消费税的征税环节一般是在（）

A. 生产环节 B. 销售环节 C. 分配环节 ??????满分：2??分 6.??由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). A. 收购环节 B. 销售环节 C. 开采环节 D. 转移使用环节 ??????满分：2??分 7.??（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为 代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。 A. 税基 B. 税务支出 C. 税收支出 D. 税式支出 ??????满分：2??分 8.??我国目前的全部税种按照（）不同可以分为中央税、地方税和共享税。 A. 纳税人 B. 课税对象 C. 征税主体 D. 税收归属 ??????满分：2??分 9.??我国现行的烟叶税的纳税人为（）。 A. 农户 B. 销售烟叶的人 C. 收购烟叶的个人

D.收购烟叶的单位 ??????满分：2??分 10.??我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（）． A. 7% B. 10% C. 13% D. 17% ??????满分：2??分 11.??以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 企业所得税 B. 个人所得税 C. 车船使用税 D. 土地增值税 ??????满分：2??分 12.??纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除 责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。 A. 万分之二 B. 万分之一 C. 万分之0.5 D. 万分之0.2 ??????满分：2??分 13.??国家对（）具有偿还的义务。 A. 税收 B. 财政货币发行 C. 国债 D. 规费收入 ??????满分：2??分

国家税收作业(2)

姓名：学号：组别： 成绩： 第二次作业（第三章至第六章） 一、单项选择题 1.下列项目中，不属于增值税计税销售额内容的是( )。 A．价外收取的包装费 B。价外收取的运输装卸费 C．价外收取的销项税额 D。价外收取的手续费 2.我国增值税对购进农产品的扣除率为( )。 A.7％ B.10％ C.13％ D.17％ 3.娱乐业适用的营业税税率是幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定，其幅度税率为( )。 A．3%---20% B．15%--20% C．5%--15% D．5%--20% 4.进口货物增值税的征收机关是( )。 A.进口地税务机关 B.交货地税务机关 C.海关 D.进口方机构所在地税务机关 5.下列应税消费品中采用从量定额征收消费税的是( )。 A．酒精及滋补品 B．化妆品 C．汽油、柴油 D．烟丝 6.委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定( )。

A．应征增值税和消费税 B．应征增值税不征消费税 C．应征消费税 D．既不征增值税也不征消费税 7.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，其组成计税价格为( )。 A．（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率） B．（成本＋利润）÷（1－消费税税率） C．（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率） D．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） 8.某企业进口一批柴油，应当自海关填发税款缴纳证的次日期( )。 A．1日内缴纳消费税、增值税 B．5日内缴纳消费税、增值税 C．7日内缴纳消费税、增值税 D．15日内缴纳消费税、增值税 9.进口应税消费品，应以组成计税价格作为消费税计税依据，其组成计税价格的计算公式是( )。 A．到岸价格＋关税＋增值税 B．到岸价格＋关税 C．（到岸价格＋关税）÷（1－消费税税率） D．（到岸价格＋关税）÷（1＋消费税税率） 10.国家对( )具有偿还的义务。 A.税收 B.财政货币发行 C.国债 D.规费收入 二、多项选择题 1.我国增值税的税率有( )。

川大13秋国家税收第一次作业答案

《国家税收》第一次作业答案 一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题 1.5 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例， 即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（）原则。 ( B ) A.效率 B.公平 C.财政 D.确实 2.某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税 为( ). ( A ) A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). ( A ) A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ). ( D ) A. 1.2%

B.5% C.10% D.12% 5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整 而得。 ( C ) A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). ( B ) A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). ( D ) A.企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 8.税务机关最基本的权利是（）。 ( C ) A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权

9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定， 以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。 ( D ) A.税基 B.税务支出 C.税收支出 D.税式支出 10.（）是对征税对象中的某些项目不予征税。 ( C ) A.税收抵免 B.税收减免 C.税收豁免 D.税收优惠 11.我国现行的车辆购置税的税率为（）。 ( B ) A.５％ B.１０％ C.１５％ D.２０％ 12.我国现行的烟叶税的纳税人为（）。 ( D ) A.农户 B.销售烟叶的人 C.收购烟叶的商人 D.收购烟叶的单位 13.按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（）以 内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 ( B )

《国家税收》作业试题(doc 25页)

《国家税收》作业试题(doc 25页)

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体时间请注意辅导教师的通知，请学员亲自向辅导教师交作业，由他人代交作业引起的作业丢失或晚交，后果自负。 3、在做作业过程中如果有相关问题请登陆兵团电大电大在线或者于集中辅导时及时向辅导教师提出。 4、作业分为基础部分和提高部分，完成基础部分视正确率得分在30至80分之间，同时完成基础部分和提高部分视正确率得分在60至100分之间。只完成提高部分不予以计分。 5、请将客观题的答案写在答案栏中，主观题写在题目下的空白处，以便于教师批改。如发现雷同作业，将视为该次作业零分。 基础部分： 客观题答案填写处： 一、单项选择： （一）增值税部分 编 1 2 3 4 5 6 7 8 9 号

答 案 （二）消费税部分 编 1 2 3 4 5 6 号 答 案 一、单项选择 （一）增值税部分 1、下列纳税人中不应认定为一般纳税人的是 （） A．年销售额在100万元以上的工业企业 B．年销售额在100万元以上的商业企业 C．年销售额在60万元以上账簿健全的工 业企业 D．年销售额在60万元以上账簿健全的商业企业 2、某服装厂受托加工一批剧团服装,衣料由剧团

提供,该剧团支付加工费10000元,增值税由( )缴纳。 A. 服装厂 B. 剧团 C. 服装厂代扣代缴 D. 剧团代扣代缴 3、某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开 发货票,增值税销售额的确定是( )。 A. 扣除折扣额的销售额 B. 不扣 除折扣额的销售额 C. 折扣额 D. 加上 折扣额的销售额 4、下列纳税人不办理一般纳税人认定手续的有 ( ) A. 销售低税率货物的企业 B. 不经 常发生增值税应税行为的企业 C. 销售免税货物的企业 D. 从事 货物零售业务的企业 5. 某增值税小规模纳税人为生产外购原材料, 那么其增值税( )

福建师范网络教育国家税收作业1

一、判断题 1.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。( ×) 2.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。( ) 3.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。( ) 4.企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。( ) 5.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。( ) 6.免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。( ) 7.税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。（） 二、不定项选择题 1.稿酬所得适用比例税率，实际税率为( )。A.20％B.14％C.30％D.三级超额累进税率 2.下列固定资产中不可以提取折旧的有( )。A.季节性停用和大修理停用的机器设备B.以融资租赁方式租出的固定资产C.以经营租赁方式租入的固定资产D.房屋、建筑物 3.下列项目属于营业税应税项目的是( )。A.商品批发、零售B.转让专利权C.加

工、修理修配D.单位职工为本单位提供应税劳务 4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（）。 A.发出应税消费品的当天 B.销售合同约定的收款日期的当天 C.办妥托收手续的当天 D.取得销售款的凭证的当天 5.我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为( )。A.高税率B.基本税率C.低税率D.零税率 6.纳税期限的确定应考虑的因素包括（）。A.纳税人生产经营的特点B.纳税人的所有制性质C.纳税人税款的多寡D.应税行为发生的特点 7.企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有( ) A.增值税B.营业税，消费税C.城乡维护建设税D.资源税，土地增值税 三、计算题 1.某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10％，增值税税率17％；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。 2.某外贸公司本月从国外进口一批摩托车，到岸价格和关税共45万元。当月全部售出，取得含增值税的销售收入741195元。分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。（注：摩托车消费税税率采用10%）

华东《国家税收》2017年春学期在线作业(一)

2017年秋学期中石油华东《国家税收》2017年春学期在线作业（一） 一、单选题（共20 道试题，共40 分。） 1. 某大酒店2008年10月份取得如下收入：客房收入60万元，餐厅收入36.8万元，租赁收入5万元；另有独立核算的歌厅门票收入4万元，点歌费收入4万元，歌厅出售饮料、烟酒收入4万元，该酒店10月份应纳营业税为（） A. 3.25万元 B. 7.49元 C. 5.69万元 D. 6.69万元 正确答案： 2. 鸿运运输公司2008年12月取得营运收入80万元，其中支付给联运合作方速达运输公司的运费为15万元，鸿运运输公司2008年12月应纳营业税为（） A. 1.95万元 B. 2.4万元 C. 4万元 D. 3.25万元 正确答案： 3. 某黄酒厂销售黄酒取得不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则黄酒厂当期增值税销项税额是（） A. 17万元 B. 17.85万元 C. 117.99万元 D. 18万元 正确答案： 4. 某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农产品，正确的税务处理是（） A. 不抵扣进项税额 B. 按6%的扣除率计算抵扣进项税额 C. 按10%的扣除率计算抵扣进项税额 D. 按13%的扣除率计算抵扣进项税额 正确答案：

5. 卷烟厂用委托加工收回的烟丝连续生产卷烟，在计算卷烟应纳消费税时，委托加工烟丝已纳消费税款应按下列办法处理（） A. 烟丝已纳消费税款不得扣除 B. 烟丝已纳消费税款当期可全部扣除 C. 烟丝已纳消费税款可扣除50% D. 烟丝已纳消费税款按当期生产领用数量计算扣除 正确答案： 6. 某外贸企业收购一批货物出口，离岸价格为6万元，关税税率为20%，该批货物出口应纳关税为（） A. 0.8万元 B. 1.5元 C. 1万元 D. 1.2万元 正确答案： 7. 税收的基本特征不包括（） A. 无偿性 B. 强制性 C. 固定性 D. 确定性 正确答案： 8. 某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售电视机，旧电视机作价1234元，取得现金收入5850元，此项业务商场应申报的销项税额为（） A. 670.7元 B. 850元 C. 1029.3元 D. 1204.28元9 正确答案： 9. 某商场为增值税一般纳税人，2008年9月零售收入为409500元，当月进项税额为51000元，该企业当月应纳增值税为（） A. 8500元 B. 14675元 C. 16815元 D. 59500元

国家税收作业一(优选.)

最新文件---------------- 仅供参考--------------------已改成-----------word文本 --------------------- 方便更改 赠人玫瑰，手留余香。 国家税收作业一 一、判断题 1.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。 ( × ) 2.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。 ( √ ) 3.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。 ( × ) 4.企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。( × ) 5.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。 (× ) 6.免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。 ( × ) 7.税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。（√） 二、不定项选择题 1.稿酬所得适用比例税率，实际税率为( B )。 A.20％ B.14％ C.30％ D.三级超额累进税率 2.下列固定资产中不可以提取折旧的有( BC )。 A.季节性停用和大修理停用的机器设备 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.房屋、建筑物 3.下列项目属于营业税应税项目的是( B )。 A.商品批发、零售 B.转让专利权 C.加工、修理修配 D.单位职工为本单位提供应税劳务 4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（ A ）。 A.发出应税消费品的当天 B.销售合同约定的收款日期的当天 C.办妥托收手续的当天 D.取得销售款的凭证的当天 5.我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为( BCD )。

《国家税收》第二次作业答案.doc

《国家税收》第二次作业答案 你的得分：100.0 完成日期：2015年01月27日20点15分 说明：每道小题括号里的答案是您最高分那次所选的答案，标准答案将在本次作业结束(即2015年03月12日)后显示在题目旁边。 一、单项选择题。本大题共20个小题，每小题1.5 分，共30.0分。在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。 1.税收管理体制的核心内容是（）。 ( A ) A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分 2.税务机关最基本的权利是（） ( A ) A.征税权 B.税法解释权 C.估税权 D.税款追征权 3.下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。 ( C ) A.产权属于集体的由承典人缴纳. B.房屋产权出典的由出典人缴纳. C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳. D.产权属于国家所有的不缴纳. 4.一个工商企业的所得额是其（）. ( A ) A.销售收入 B.利润额 C.收益额 D.收益总额 5.我国企业所得税的征收方法是（）。

( D ) A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴 C.按年计征，按月或按季预缴 D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴 6.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). ( B ) A.个人所得税 B.消费税 C.车船使用税 D.契税 7.印花税税率的设计原则是（） ( B ) A.掌握重点税源 B.税负从轻 C.条文规定从简 D.以上答案都不对 8.城市维护建设税按纳税人所在地的不同而分别规定了不同税率。根据这一规定，对 于县城的纳税人，税率为（）。 ( B ) A.1% B.5% C.6% D.7% 9.我国现行的城镇土地使用税采用定额税率,即采用有幅度的差别税额,按照大、中、 小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。其中，县城的每平方米的年税额为（）。 ( D ) A. 1.5？30元 B. 1.2？24元 C.0.9？18元 D.0.6？12元 10.我国现行的房产税的税基为（）。 ( D )

国家税收作业

国家税收作业（2012春） 第一次001 四、计算题（共 3 道试题，共30 分。） 1. 某同学设备厂为增值税一般纳税人，2月份发生以下购销业务： 1)购入一批原材料，已经验收入库，取得增值税专用发票注明的税款为29.825万元； 2）向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票； 2)本月销售产品取得不含税销售收入270万元； 计算该企业2月份应纳增值税税额。 销项税额=270*17%=45.9（万元） 进项税额=29.825+2.5*7%=30（万元） 应纳税额=45.9-30=15.9（万元） 2. 某百货商场为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2008年5月，该商场实现销售额70000元，试计算该商场当月应纳增值税税额为多少？ 当月应纳增值税税额=70000*17%=11900元 3. 某白酒厂2月份销售粮食白酒3.2吨，取得不含增值税的销售额为153600元，计算该厂2月份应纳的消费税税额。 粮食白酒采用复合税率征税。先将3.2吨换算为斤，计算出销售数量，然后再按定额税率和比例税率计算应纳税款。 销售数量=1000*2*3.2=6400（斤） 应纳消费税=销售数量*定额税率+销售额*比例税率=6400*0.5+153600*20% =339200（元） 第二次008 四、计算题（共 3 道试题，共30 分。） 1. 某烟花厂12月份销售烟花600箱，鞭炮1000箱，取得不含增值税的销售收入424000元。计算该长当月应纳的消费税税额。 应纳消费税=销售额*税率=424000*15%=63600（元） 2. 某银行3季度的贷款利息收入为300万元，当期转贷外汇业务利息收入为5万元，转贷利息支出为4万元。计算该银行3季度应纳营业税。 应纳税额=（300+（5-4））*5%=301*5%=15.05（万元） 3. 建筑企业上月取得总承包工程价款1500万元，根据转包合同分给安装公司500万元，分给装饰公司300万元。建筑业营业税率为3%。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。 1）建筑企业应纳营业税=（1500-500-300）*3%=21（万元） 2）安装公司应纳营业税=500*3%=15（万元） 3）装饰公司应纳营业税=300*3%=9（万元） 4）安装公司、装饰公司的营业税由总承包人（建筑企业）代扣代缴。 第三次003 四、计算题（共 3 道试题，共30 分。） 1. 某企业实际占用应税土地面积20000平方米，该企业位于小城市，单位税额为每平方米3元。计算该企业年应纳土地使用税税额和月应纳土地使用税税额。 年应纳税额=20000*3=60000元 月应纳税额=60000/12=5000元

《国家税收》2020年秋季学期在线作业(二)

《国家税收》2020年秋季学期在线作业（二） 鸿运运输公司2008年12月取得营运收入80万元，其中支付给联运合作方速达运输公司的运费为15万元，鸿运运输公司2008年12月应纳营业税为（）A:1.95万元 B:2.4万元 C:4万元 D:3.25万元 答案：A 歌星刘某获得表演收入30000元，应纳个人所得税为（） A:7200元 B:5200元 C:4800元 D:7000元 答案：B 卷烟厂用委托加工收回的烟丝连续生产卷烟，在计算卷烟应纳消费税时，委托加工烟丝已纳消费税款应按下列办法处理（） A:烟丝已纳消费税款不得扣除 B:烟丝已纳消费税款当期可全部扣除 C:烟丝已纳消费税款可扣除50% D:烟丝已纳消费税款按当期生产领用数量计算扣除 答案：D 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）A:6个月 B:3个月 C:12个月 D:1年 答案：B

某企业（增值税一般纳税人）2008年4月购进一批免税农产品已入库，支付给农业生产者收购凭证上注明的价款为60000元，为购买农产品支付的运费为500元（有运输发票），该项业务允许抵扣的进项税额为（） A:5835元 B:7835元 C:6035元 D:6065元 答案：B 下列各项所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（） A:股息、利息、红利所得 B:特许权使用费所得 C:劳务报酬所得 D:偶然所得 答案：A,D 个人所得税自行申报纳税的纳税义务人包括（） A:年所得12万元以上的个人 B:从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的个人 C:从中国境外取得所得的个人 D:取得应税所得，没有扣缴义务人的个人 答案：A,B,C,D 下列适用于印花税定额税率的有（） A:房屋产权证 B:专利证 C:工商营业执照 D:商标注册证 答案：A,B,C,D 下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理，正确的有（） A:纳税人以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理

国家税收作业一

国家税收作业一 一、判断题 1.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。( ×) 2.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。( √) 3.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。( ×) 4.企业境外所得税额抵免限额应分国分项计算。( ×) 5.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。(×) 6.免征额是课税达到征税数额开始征税的界限。( ×) 7.税收调节经济和反映监督的职能寓于组织收入职能之中，没有组织收入，也就没有对经济的调节和监督。（√） 二、不定项选择题 1.稿酬所得适用比例税率，实际税率为( B )。 A.20％ B.14％ C.30％ D.三级超额累进税率 2.下列固定资产中不可以提取折旧的有( BC )。 A.季节性停用和大修理停用的机器设备 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.以经营租赁方式租入的固定资产 D.房屋、建筑物 3.下列项目属于营业税应税项目的是( B )。 A.商品批发、零售 B.转让专利权 C.加工、修理修配 D.单位职工为本单位提供应税劳务 4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间为（ A ）。 A.发出应税消费品的当天 B.销售合同约定的收款日期的当天 C.办妥托收手续的当天 D.取得销售款的凭证的当天 5.我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为( BCD )。 A.高税率 B.基本税率 C.低税率 D.零税率 6.纳税期限的确定应考虑的因素包括（ACD ）。 A.纳税人生产经营的特点 B.纳税人的所有制性质 C.纳税人税款的多寡 D.应税行为发生的特点 7.企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有( BCD ) A.增值税 B.营业税，消费税 C.城乡维护建设税 D.资源税，土地增值税 三、计算题 1.某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10％，增值税税率17％；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。 答：组成计税价格=700 X（1+10%）=770万元 进口环节应纳增值税=770 X17%=130.90万元 销售环节应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额 =1800 X17%-130.9=175.10万元 2.某外贸公司本月从国外进口一批摩托车，到岸价格和关税共45万元。当月全部售出，取得含增值税的销售收入741195元。分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。（注：摩托车消费税税率采用10%） 答：摩托车组成计税价格=450000/（1-10%）=500000元 进口环节消费税=500000 X10%=50000元 进口环节增值税=500000 X17%=85000元 销售环节不再征收消费税 销售环节增值税=741195/（1+17%）X 17%-85000 =107695-85000=22695元 1