公司财务学之讯飞股利分析

安徽科大讯飞信息科技股份有限公司股利分配策股利分配：是指企业向股东分派股利，是企业利润分配的一部分，包括股利支付程序中各日期的确定、股利支付比率的确定、支付现金股利所需资金的筹集方式的确定等。

上市公司管理当局在制定股利分配政策时，要遵循一定的原则，并充分考虑影响股利分配政策的相关因素与市场反应，使公司的收益分配规范化。

股利分配政策是上市公司对盈利进行分配或留存用于再投资的决策问题，在公司经营中起着至关重要的作用，关系到公司未来的长远发展、股东对投资回报的要求和资本结构的合理性。合理的股利分配政策一方面可以为企业规模扩张提供资金来源，另一方面可以为企业树立良好形象，吸引潜在的投资者和债权人，实现公司价值即股东财富最大化。因此，上市公司非常重视股利分配政策的制定，通常会在综合考虑各种相关因素后，对各种不同的股利分配政策进行比较，最终选择一种符合本公司特点与需要的股利分配政策予以实施。

股利分配政策的发布也会对市场产生重要影响。既然股利分配政策与公司价值有很强的相关性，那么其中必然传递着某些价值信息。“信号传递”理论认为，公司股利分配政策不仅是一种分配方案，同时还是一种有效的信号传递工具。股利分配政策的变化往往是公司经营状况发生变化的信号，这些信号有积极的也有消极的市场影响。资本市场的效率性越强，这种传递方式越有效、成本越低。因为，投资者相信，作为内部人的管理层拥有公司目前最真实全面的经营发展信息，

他们会通过发放股利向投资者证明其经营能力 .投资者由于具有不同的股利偏好特性，会选择在适合自己股利偏好的上市公司群落周围积聚。因此，公司可能通过设计和修改股利分配政策、在股利分配政策中包含更丰富的信息来吸引投资者。

一、股利分配政策相关因素分析

1.公司规模。公司规模是实力的象征，代表公司的资产金额、历年积累盈利和可供支配的资源，因此会影响到股利分配政策的类型。可选指标为净资产金额。

2.公司盈利能力。盈利能力是某个特定期间内公司利用拥有资源创造利润的能力，直接影响当期利润分配。可选指标为每股收益和净资产收益率。

3.现金状况。上市公司股利分配政策与其现金状况有密切关系，当利润增长、现金流充沛时，公司派现的意愿通常比较强烈。可选指标为货币资金、经营活动产生的现金流入。

4.企业资产的流动性。资产的流动性是指公司资产转化为现金的难易程度。公司资产整体流动性越好，支付现金股利的能力就强。如果公司将大部分资金投放在固定资产和永久性营运资金上，流动性会大大降低，不会优先选择支付现金股利而是倾向于股票股利。可选指标为流动比率和速动比率。

5.公司的成长性。每个公司应依据自身所处的发展阶段和财务状况制定相应的分红方案。一般来说，那些正处于成长阶段、资金需求较大的企业，其股利分配政策倾向于保留利润；而已进入成熟阶段、

业绩稳定、成长缓慢的公司完全可以给股东以稳定的现金股利。可选指标为“主营业务利润增长率”

6.公司的再投资能力。股利分配政策在很大程度上受公司再投资能力所左右。如果公司有较多的有利可图的投资机会，往往采用低股利、高留存利润的政策；反之，如果投资机会较少，就可能采用高股利分配政策。当然，在采用低股利分配政策时，公司管理层必须向股东充分披露以留存利润投资于盈利高的项目，以取得股东的信任和支持。选取指标时，由于一个企业要扩大生产规模，长期资产必须增加，反映在资产负债表中的长期投资与现金流量表中的投资活动中的现金流出量就会大幅度提高。同时，通过查阅当年公司披露的投资活动公告，可以计算每家公司披露的全年投资项目总金额，与行业平均水平相比较后，可以设定一个虚拟变量为“投资机会”。如果高于行业平均水平，取值为1，否则取值为0.

7.公司的治理结构。我国大多数上市公司是原国有企业改制过来的，国家股“一股独大”造成了公司股利分配政策往往只考虑了大股东的利益，其他股东根本不能影响公司的最终决策。目前在我国绝大部分上市公司的股权结构中，非流通的国家股和法人股仍占多数，处于控股地位，而流通股只占很小比例，而且两者的持有成本相差悬殊。如果采取派现政策，非流通股股东分得的现金远高于流通股股东。这些大股东的利益要求无疑是影响企业分配政策的重要因素。

8.公司所属的行业。股利分配政策具有明显的行业特征。一般说来，成熟产业的股利支付的意愿和比例高于新兴产业，比如公用事业

公司的股利支付率高于其他行业公司。

二、股利分配政策的市场反应

公司制定了相应的股利分配政策后，在年报中披露，会得到不同的市场反应。股利分配政策制定应当结合上市公司长期发展战略，这样广大公众投资者才能通过股利分配获得合理回报。如果支付过高的股利，将使公司留存利润减少，或者影响公司未来发展，或者因举债、增发新股而增加资本成本，最终影响公司未来收益；如果支付股利过低，虽然公司可以保留较多的发展资金，但与公司股东的愿望相违背，会导致股票价格下降，公司形象受损。

同时需要考虑的一个重要因素是投资者对股利政策的偏好。由于中国股市的不成熟性，长期以来投资者缺乏价值投资意识，最关心的不是公司派发的现金红利，而是公司股本的不断扩张以及二级市场形成的填权效应，因此普通投资者对股票股利的偏好不断强化。细分到八种股利分配政策类型，可以通过实证研究考察不同类型分配政策市场反应的差异。

三、样本选择

深沪两市2002年4月30日前公布年报的上市公司共有1153家。由于新上市公司股价变动因素太大，剔除上市时间一年以内的新上市公司32 家，以及数据不完整公司（资产负债表、利润表、现金流量表数据不全或不一致，投资项目公告披露不完全等） 242家，最终抽样确定样本450家。所有财务指标、公告数据等来源于中国上市公司信息网、全景网络、新股资讯网、中国股票市场交易数据库查询系

统V2.0.

四、研究方法

1.股利分配政策八种类型的相关因素分析。

本部分设定的待检因变量是Y1、Y2、Y3、Y4、Y5、Y6、Y7、Y8 “上市公司是否采取不分配、派现、送红、转增、派现加送红、派现加转增、送红加转增、派现加送红加转增的股利分配政策”，回归方程共有8个。自变量则选取规模、盈利能力、现金状况、流动性、成长性、再投资能力、法人治理结构、行业八类共26个指标。对于分类数据的回归问题，由于正态误差不对应于一个“0—1”类别，因而不适合使用正态线性模型，在此情况下，logistic逐步回归是可用的一个重要方法。

Logistic逐步回归的参数检验可选择似然比检验、比分检验和Wald检验。三种方法中，似然比检验最可靠，Wald检验未考虑各因素间的综合作用，在因素间有共线性时结果不如其他两者可靠。对数似然函数形式为：lnL=∑（ln P）=ln P1+ln P2+…+ln Pn.通过比较两个包含不同参数的LnL值，对新加入模型的参数进行无效假设检验。所用统计量为似然比较统计量（G），即G=2（LnLi+1-LnLi），因服从自由度为1的卡方分布，在α=0.05水平上，若G≥3.84则该因素有显著性。将有显著意义的因素选入回归方程，按OR求各影响因素发生概率增加一级的相对危险度。回归分析方法有强迫法、前进法、后退法和逐步法。为研究方便，本文采取前进法。

2.股利分配政策八种类型的市场反应分析。

本部分设定的待检因变量是Z “上市公司公布股利分配政策后第一个交易日股价是否上涨”，上涨取值为1，下降取值为0.自变量则选取八种股利分配政策类型，以及规模、盈利能力、现金状况、流动性、成长性、再投资能力、法人治理结构、行业九类共34个指标。logistic回归方法同上。

五、股利分配的一般政策

1,股利分配顺序根据《公司法》和公司章程规定,公司交纳所得税后的利润按下列顺序分配:

(1)弥补以前年度亏损;

(2)按税后利润的10%提取法定公积金,当法定公积金已达到公司注册资本的50%时,可不再提取;

(3)提取任意公积金与否由股东大会决定;

(4)支付股东股利.

2,股利分配说明股东大会违反前款规定, 在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的,股东必须将违反规定分配的利润退还公司. 公司的公积金用于弥补公司的亏损, 扩大公司生产经营或者转为增加公司资本.但是,资本公积金将不用于弥补公司的亏损. 法定公积金转为资本时, 所留存的该项公积金将不少于转增前公司注册资本的25%.

3,股利的发放公司本次发行后的股利分配政策与发行前将保持一致. 公司章程中规定,公司股东大会对利润分配方案做出决议后,公司董事会须在股东大会召开后2个月内完成股利(或股份)的派发

事项.

六、股利分配的原则

1,重视股东合理投资回报;

2,兼顾公司合理资金需求.

七、股利分配的方式

1,股利分配的方式公司以现金股利分配为主,辅以股票股利分配股利.

2,现金分红的条件公司进行现金分红需同时满足以下条件:

(1)公司当年盈利,净利润以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据;

(2)当年盈利弥补以前年度亏损后,尚有剩余;

(3)保证公司日常经营对现金流的需求;

(4)根据公司战略计划,保证公司下一个会计年度投资的现金需求.

3,现金股利占当期实现的可分配利润的比例

(1)公司按照当年实现的可供分配利润不低于 10%(含 10%)发放现金股利.

(2)根据公司战略计划和下一个会计年度的资金安排,决定是否继续发放现金股利和股票股利.

4,公司可以进行中期现金分红.

八、股利分配的决策程序

公司依据国家有关法律法规和公司章程载明的股利分配原则进

行股利分配:

(1)每年度的具体分配方案,由公司董事会根据公司年度经营业绩和未来的经营计划提出,经股东大会审议批准后执行;

(2)股利分配方案以公司经审计的财务数据为依据,经股东大会审议通过后进行派发.

九、股利分配相关的信息披露

1,在公司年度报告中,披露本次利润分配预案或资本公积金转增股本预案.对于本报告期内盈利但未提出现金利润分配预案的,应详细说明未分红的原因,未用于分红的资金留存公司的用途.公司还应披露现金分红政策在本报告期的执行情况. 同时应当以列表方式明确披露公司前三年现金分红的数额,与净利润的比率.

2,在公司半年度中,公司应当披露以前期间拟定,在报告期实施的利润分配方案,公积金转增股本方案或发行新股方案的执行情况.同时,披露现金分红政策的执行情况,并说明董事会是否制定现金分红预案.

3,在季度报告中,公司应当说明本报告期内现金分红政策的执行情况. 本议案待公司上市后,将提交公司股东大会,由股东大会审议批准,并对公司章程相关部分做出修改.

科大讯飞(002230)现金流量表-分配股利、利润或偿付利息支付的现金如下表：

科大讯飞2019年一季度财务分析结论报告

科大讯飞2019年一季度财务分析综合报告科大讯飞2019年一季度财务分析综合报告 一、实现利润分析 2019年一季度实现利润为16,757.87万元，与2018年一季度的12,149.63万元相比有较大增长，增长37.93%。实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，但这主要是应收账款的贡献，应当关注应收账款的质量。 二、成本费用分析 2019年一季度营业成本为97,856.2万元，与2018年一季度的 72,824.37万元相比有较大增长，增长34.37%。2019年一季度销售费用为36,720.31万元，与2018年一季度的32,233.66万元相比有较大增长，增长13.92%。2019年一季度销售费用增长的同时营业收入也有较大幅度的增长，并且收入增长明显快于销售费用增长，企业销售活动取得了非常理想的市场效果。2019年一季度管理费用为33,200.05万元，与2018年一季度的32,534.83万元相比有所增长，增长2.04%。2019年一季度管理费用占营业收入的比例为16.95%，与2018年一季度的23.28%相比有较大幅度的降低，降低6.32个百分点。管理费用支出得到了有效控制，营业利润明显上升，管理费用支出的效率显著提高。2018年一季度理财活动带来收益339.98万元，2019年一季度融资活动由创造收益转化为支付费用，支付1,062.49万元。 三、资产结构分析 2019年一季度企业不合理资金占用项目较少，资产的盈力能力较强，资产结构合理。与2018年一季度相比，2019年一季度存货占营业收入的比例明显下降。应收账款出现过快增长。其他应收款占收入的比例下降。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长慢于营业收入增长，并且资产的盈利能力有所提高。因此与2018年一季度相比，资产结构趋于改善。 四、偿债能力分析 内部资料，妥善保管第1 页共3 页

一个完整的财务情况说明书及财务报告(模板)

一个完整的财务情况说明书及财务报告 一、企业生产经营的基本情况 （一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因；企业人员、职工数量和专业素质的情况；报表编报口径说明。 （二）本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。 （三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。 （四）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。 二、利润实现、分配及企业亏损情况 （一）主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。 （二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。 （三）其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据。 （四）同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。 （五）利润分配情况 （六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应明确说明原因。 （七）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。 （八）其他。 三、资金增减和周转情况 （一）各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因；长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及其他营业单位的情况。 （二）资产损失情况，包括待处理财产损益主要内容及其处理情况，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。 （三）流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额及原因；企业尝还债务的能力和财务风险状况；三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况。 （四）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。 （五）企业债务重组事项及对本期损益的影响。 （六）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期资产总额5%（含5%）以上的，应明确说明原因。 四、所有者权益（或股东权益）增减变动情况 （一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因。 （二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因。 （三）所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况。 （四）对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。 五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 六、对企业收支利指标进行全面分析，从数据后面阐述问题的原因，从分析得出企业的经营情况，对存在的问题进行阐述，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施。

科大讯飞2020年一季度财务分析详细报告

科大讯飞2020年一季度财务分析详细报告 一、资产结构分析 1.资产构成基本情况 科大讯飞2020年一季度资产总额为1,950,244.8万元，其中流动资产为1,147,752.23万元，主要分布在应收账款、货币资金、存货等环节，分别占企业流动资产合计的33.04%、31.85%和9.7%。非流动资产为802,492.57万元，主要分布在无形资产和固定资产，分别占企业非流动资产的24.42%、24.38%。 资产构成表 项目名称 2020年一季度 2019年一季度 2018年一季度 数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 数值 百分比(%) 总资产 1,950,244.8 100.00 1,526,025.8 7 100.00 1,334,033.6 4 100.00 流动资产 1,147,752.2 3 58.85 807,806.16 52.94 670,958.01 50.30 长期投资 70,880.69 3.63 94,476.21 6.19 127,104.37 9.53 固定资产 195,661.07 10.03 210,014.68 13.76 145,383.77 10.90 其他 535,950.81 27.48 413,728.82 27.11 390,587.49 29.28 2.流动资产构成特点

企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的33.21%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但应当关注货币性资产的投向。企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业流动资产的33.04%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。 流动资产构成表 项目名称 2020年一季度2019年一季度2018年一季度 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 流动资产1,147,752.2 3 100.00 807,806.16 100.00 670,958.01 100.00 存货111,297.25 9.70 102,795.41 12.73 90,705.06 13.52 应收账款379,255 33.04 414,496.33 51.31 275,855.27 41.11 其他应收款0 0.00 0 0.00 32,965.55 4.91 交易性金融资产0 0.00 63,531.14 7.86 0 0.00 应收票据15,539.36 1.35 21,046.74 2.61 13,218.25 1.97 货币资金365,608.79 31.85 123,787.59 15.32 185,773.96 27.69 其他276,051.82 24.05 82,148.95 10.17 72,439.92 10.80 3.资产的增减变化 2020年一季度总资产为1,950,244.8万元，与2019年一季度的 1,526,025.87万元相比有较大增长，增长27.8%。

财务分析报告的内容与格式

( 报告写作指导) 姓名：____________________ 单位：____________________ 日期：____________________ 编号：YB-BH-051125 财务分析报告的内容与格式Content and format of financial analysis report

财务分析报告的内容与格式 一、财务分析报告的内容与格式 1、财务分析报告的分类。 财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。 2、财务分析报告的格式。 严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。 此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字

处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。 3、财务分析报告的内容。 如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。 第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。 第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。 第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。 第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，

科大讯飞2018年财务分析结论报告-智泽华

科大讯飞2018年财务分析综合报告 内部资料，妥善保管 第 1 页 共 3 页 科大讯飞2018年财务分析综合报告 一、实现利润分析 2018年实现利润为65,872.95万元，与2017年的57,705.28万元相比有较大增长，增长14.15%。实现利润主要来自于内部经营业务，企业盈利基础比较可靠。在市场份额迅速扩大的同时，营业利润也迅猛增加，经营业务开展得很好。 二、成本费用分析 2018年营业成本为395,654.62万元，与2017年的264,723.79万元相比有较大增长，增长49.46%。2018年销售费用为172,588.7万元，与2017年的111,133.72万元相比有较大增长，增长55.3%。2018年销售费用大幅度增长的同时收入也有较大幅度的增长，企业销售活动效果明显，但相对来讲销售费用增长快于营业收入增长。2018年管理费用为94,720.84万元，与2017年的117,661.15万元相比有较大幅度下降，下降19.5%。2018年管理费用占营业收入的比例为11.96%，与2017年的21.61%相比有较大幅度的降低，降低9.65个百分点。管理费用支出得到了有效控制，营业利润明显上升，管理费用支出的效率显著提高。本期财务费用为-1,666.25万元。 三、资产结构分析 2018年企业不合理资金占用项目较少，资产的盈力能力较强，资产结构合理。从流动资产与收入变化情况来看，流动资产增长慢于营业收入增长，并且资产的盈利能力有所提高。因此与2017年相比，资产结构趋于改善。 四、偿债能力分析 从支付能力来看，科大讯飞2018年是有现金支付能力的。企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据，无法进行负债经营风险判断。 五、盈利能力分析 科大讯飞2018年的营业利润率为7.93%，总资产报酬率为4.48%，净资产收益率为7.65%，成本费用利润率为9.84%。企业实际投入到企业自身经

财务分析报告模板(完整版)

报告编号：YT-FS-3410-81 财务分析报告模板(完整 版) After Completing The T ask According To The Original Plan, A Report Will Be Formed T o Reflect The Basic Situation Encountered, Reveal The Existing Problems And Put Forward Future Ideas. 互惠互利共同繁荣 Mutual Benefit And Common Prosperity

财务分析报告模板(完整版) 备注：该报告书文本主要按照原定计划完成任务后形成报告，并反映遇到的基本情况、实际取得的成功和过程中取得的经验教训、揭露存在的问题以及提出今后设想。文档可根据实际情况进行修改和使用。 一、基本情况 1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%；万元，占5.75%；万元，占0.82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量： 3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图： 4、财务部职能及各岗位职责 （1）、财务部职能（略） (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有x人，副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副

处长x人、成本价格处副处长x人、会计员x人。 (3)、财务部各岗位职责（略） 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。 2、主要税收政策 （1）、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税x 元/每平方米、城建税按应交增值税的x%。 （2）、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。 三、财务管理制度与内部控制制度

财务英文报告范文大全财务分析报告写

财务英文报告范文大全财务分析报告写只要掌握要领，平时多关心公司的运作，多动脑、多动笔、多借鉴他人的方法，撰写财务分析报告就能得心应手。 一、财务分析报告的内容与格式 1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价；专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析；项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。 2、财务分析报告的格式。严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。

此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。 3、财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下： 第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。 第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。 第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，因为有

科大讯飞财务分析报告

Shanxi University of Finance and Economics 财务报告分析 学院： 班级： 学号： 姓名： 2016年 12月 20日

2015年度科大讯飞股份有限公司财务报表分析一、科大讯飞股份有限公司概况 科大讯飞股份有限公司（IFLYTEK CO.,LTD.），前身为安徽中科大讯飞信息科技有限公司，成立于1999年12月30日，2014年4月18日变更为科大讯飞股份有限公司，专业从事智能语音及语言技术研究、软件及芯片产品开发、语音信息服务及电子政务系统集成。 科大讯飞在语音技术领域是基础研究时间最长、资产规模最大、历届评测成绩最好、专业人才最多及市场占有率最高的公司，其智能语音核心技术代表了世界的最高水平。并在中文语音合成、语音识别、口语评测等多项技术上拥有国际领先的成果。其语音技术实现了人机语音交互，使人与机器之间沟通变得像人与人沟通一样简单。语音技术主要包括语音合成和语音识别两项关键技术。让机器说话，用的是语音合成技术；让机器听懂人说话，用的是语音识别技术。此外，语音技术还包括语音编码、音色转换、口语评测、语音消噪和增强等技术，有着广阔应用空间。 基于拥有自主知识产权的世界领先智能语音技术，科大讯飞已推出从大型电信级应用到小型嵌入式应用，从电信、金融等行业到企业和家庭用户，从PC到手机到MP3/MP4/PMP和玩具，能够满足不同应用环境的多种产品。科大讯飞占有中文语音技术市场70%以上市场份额，语音合成产品市场份额达到70%以上，在电信、金融、电力、社保等主流行业的份额更达80%以上，开发伙伴超过10000家，以讯飞为核心的中文语音产业链已初具规模。 二、资产负债比较分析 项目2013年百分 比2014年百分 比 增减百分 比 2015年百分 比 增减百分 比 流动资产： 货币资金1754690094. 48 40.55 % 1067008763 .68 20.64 % -39.19% 2644743656 .07 31.52 % 147.87% 结算备付金拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据55055478.95 1.27% 13468357.6 8 0.26% -75.54% 17797798.4 8 0.21% 32.15% 应收账款674961932.7 8 15.60 % 1192225160 .12 23.06 % 76.64% 1429562774 .73 17.04 % 19.91% 预付款项5158444.71 0.12% 10830213.4 0 0.21% 109.95% 16893190.8 3 0.20% 55.98% 应收保费

财务分析报告写作模板

财务分析报告写作模板 财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系运用一定的科学分析方法对企业的经营特征利润实现及其分配情况资金增减变动和周转利用情况税金缴纳情况存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价并进行必要的科学预测而形成的书面报告下面的是小编分享的与财务分析报告写作模板有关的文章欢迎继续访问应届毕业生公文网 一、基本情况 1、历史沿革公司实收资本为万元其中：万元占93.43%;万元占5.75%;万元占0.82% 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务上半年产品产量： 3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际公司按照精简、高效保证信息畅通、传递及时减少管理环节和管理层次降低管理成本的原则现企业机构设置组织结构如下图： 4、财务部职能及各岗位职责 (1)、财务部职能(略) (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有X人副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X 人、会计员X人

(3)、财务部各岗位职责(略) 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定会计年度1月1日—12月31日记账本位币为人民币采用权责发生制原则核算本公司业务坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发 生制确认;成本结转采用先进先出法 2、主要税收政策 (1)、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X% (2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税 三、财务管理制度与内部控制制度 (一)财务管理制度(略) (二)内部控制制度 1、内部会计控制规范——货币资金 2、内部会计控制规范——采购与付款 3、物资管理制度 4、产成品管理制度 5、关于加强财务成本管理的若干规定

科大讯飞2019年财务分析详细报告

科大讯飞2019年财务分析详细报告 一、资产结构分析 1.资产构成基本情况 科大讯飞2019年资产总额为2,010,083.61万元，其中流动资产为 1,142,993.9万元，主要分布在应收账款、货币资金、存货等环节，分别占企业流动资产合计的44.51%、33.5%和7.23%。非流动资产为867,089.71万元，主要分布在无形资产和固定资产，分别占企业非流动资产的23.66%、23.08%。 资产构成表 项目名称 2019年2018年2017年 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 总资产2,010,083.6 1 100.00 1,530,258.3 7 100.00 1,334,033.6 4 100.00 流动资产1,142,993.9 56.86 776,239.91 50.73 724,259.21 54.29 长期投资130,721.51 6.50 147,375.82 9.63 127,104.37 9.53 固定资产200,106.21 9.96 190,734.16 12.46 145,383.77 10.90 其他536,261.99 26.68 415,908.48 27.18 337,286.29 25.28 2.流动资产构成特点

企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业流动资产的48.06%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的35.43%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但应当关注货币资金的投向。 流动资产构成表 项目名称 2019年2018年2017年 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 流动资产1,142,993.9 100.00 776,239.91 100.00 724,259.21 100.00 存货82,640.76 7.23 103,957.75 13.39 89,040.72 12.29 应收账款508,715.84 44.51 338,930.7 43.66 255,245 35.24 其他应收款40,615.53 3.55 34,173.41 4.40 31,885.03 4.40 交易性金融资产0 0.00 0 0.00 0 0.00 应收票据22,072.28 1.93 20,248.77 2.61 9,342.37 1.29 货币资金382,862.56 33.50 240,105.2 30.93 264,410.9 36.51 其他106,086.92 9.28 38,824.07 5.00 74,335.2 10.26 3.资产的增减变化 2019年总资产为2,010,083.61万元，与2018年的1,530,258.37万元相比有较大增长，增长31.36%。

财务分析报告范文

财务分析报告范文 （文章一）：公司财务分析报告范文财务分析报告一总体财务绩效水平根据公司公开发布的数据，运用各种财务分析方法对其进行综合分析，我们认为本期财务状况比去年同期大幅升高。二财务报表分析（一）资产负债表资产负债会计年度货币资金交易性金融资产应收票据应收账款预付款项其他应收款存货流动资产合计长期股权投资投资性房地产固定资产在建工程工程物资无形资产长期待摊费用递延所得税资产非流动资产合计资产总计短期借款应付账款预收款项应付职工薪酬应交税费应付利息其他应付款一年内到期的非流动负债流动负债合计长期借款应付债券长期应付款递延所得税负债2xxx-6-30 8,302,019,38 4.66 13,760.00 3,361,935,809.22 1,200,491,86 4.02 1,353,710,03 8.60 540,470,310.30 2,414,504,63 5.19 17,173,145,80 1.99 663,609,43 3.28 45,947,20 8.60 14,138,396,29 6.16 3,326,169,45 8.01 281,717,83 4.59 2,002,378,15

3.21 8,889,019.94 130,990,47 8.54 20,598,097,88 2.33 37,771,243,68 4.32 1,625,840,000.00 4,232,403,04 1.65 1,745,404,96 1.24 724,037,26 1.85 529,953,680.95 107,600,000.00 3,430,155,61 2.16 138,760,000.00 12,534,154,55 7.85 4,488,620,000.00 2,969,101,070.44 24,715,42 2.98 750,50 8.35 2xxx-3-15 7,731,341,30 4.01 -- 4,131,433,21 7.33 2,543,025,04 5.80 1,045,192,88 3.30 485,891,10 7.59 2,370,092,21 5.38 18,306,975,77 3.41 650,129,92 1.98 46,381,85 6.46 13,229,731,45 3.74 3,981,463,499.05 279,446,45 1.77 284,933,24

科大讯飞2019年一季度财务分析详细报告

科大讯飞2019年一季度财务分析详细报告 一、资产结构分析 1.资产构成基本情况 科大讯飞2019年一季度资产总额为1,526,025.87万元，其中流动资产为807,806.16万元，主要分布在应收账款、货币资金、存货等环节，分别占企业流动资产合计的51.31%、15.32%和12.73%。非流动资产为718,219.71万元，主要分布在固定资产和无形资产，分别占企业非流动资产的29.24%、22.76%。 资产构成表 项目名称 2019年一季度2018年一季度2017年一季度 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 总资产1,526,025.8 7 100.00 1,334,033.6 4 100.00 1,058,154.9 4 100.00 流动资产807,806.16 52.94 670,958.01 50.30 556,360.05 52.58 长期投资94,476.21 6.19 127,104.37 9.53 88,842.98 8.40 固定资产210,014.68 13.76 145,383.77 10.90 103,684.67 9.80 其他413,728.82 27.11 390,587.49 29.28 309,267.25 29.23 2.流动资产构成特点

企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业流动资产的51.31%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的25.79%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但应当关注货币资金的投向。 流动资产构成表 项目名称 2019年一季度2018年一季度2017年一季度 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 流动资产807,806.16 100.00 670,958.01 100.00 556,360.05 100.00 存货102,795.41 12.73 90,705.06 13.52 65,663.06 11.80 应收账款414,496.33 51.31 275,855.27 41.11 212,031.55 38.11 其他应收款0 0.00 32,965.55 4.91 35,938.47 6.46 交易性金融资产63,531.14 7.86 0 0.00 0 0.00 应收票据21,046.74 2.61 13,218.25 1.97 2,377.46 0.43 货币资金123,787.59 15.32 185,773.96 27.69 214,502.62 38.55 其他82,148.95 10.17 72,439.92 10.80 25,846.9 4.65 3.资产的增减变化 2019年一季度总资产为1,526,025.87万元，与2018年一季度的 1,334,033.64万元相比有较大增长，增长14.39%。

集团公司年度财务分析报告范文

集团公司年度财务分析报告范文 集团公司年度财务分析报告范文 一、基本情况 1、历史沿革。公司实收资本为万元，其中：万元，占93.43%；万元，占5.75%；万元，占0.82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量： 3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下图： 4、财务部职能及各岗位职责 （1）、财务部职能（略） (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有x 人，副总兼财务部部长x人、财务处处长x人、财务处副处长x人、成本价格处副处长x人、会计员x人。 (3)、财务部各岗位职责（略） 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1

日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提；存货按永续盘存制；长期投资按权益法核算；固定资产折旧按平均年限法计提；借款费用按权责发生制确认；收入费用按权责发生制确认；成本结转采用先进先出法。 2、主要税收政策 （1）、主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税x元/每平方米、城建税按应交增值税的x%。 （2）、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。 三、财务管理制度与内部控制制度 （一）财务管理制度（略） （二）内部控制制度 1、内部会计控制规范——货币资金 2、内部会计控制规范——采购与付款 3、物资管理制度 4、产成品管理制度 5、关于加强财务成本管理的若干规定 四、资产负债表分析 1、资产项目分析

科大讯飞2019年财务状况报告

科大讯飞2019年财务状况报告 一、资产构成 1、资产构成基本情况 科大讯飞2019年资产总额为2,010,083.61万元，其中流动资产为 1,142,993.9万元，主要分布在应收账款、货币资金、存货等环节，分别占企业流动资产合计的44.51%、33.5%和7.23%。非流动资产为867,089.71万元，主要分布在无形资产和固定资产，分别占企业非流动资产的23.66%、23.08%。 资产构成表 项目名称 2019年2018年2017年 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 总资产2,010,083.6 1 100.00 1,530,258.3 7 100.00 1,334,033.6 4 100.00 流动资产1,142,993.9 56.86 776,239.91 50.73 724,259.21 54.29 长期投资130,721.51 6.50 147,375.82 9.63 127,104.37 9.53 固定资产200,106.21 9.96 190,734.16 12.46 145,383.77 10.90 其他536,261.99 26.68 415,908.48 27.18 337,286.29 25.28 2、流动资产构成特点 企业流动资产中被别人占用的、应当收回的资产数额较大，约占企业流动资产的48.06%，应当加强应收款项管理，关注应收款项的质量。企业持有的货币性资产数额较大，约占流动资产的35.43%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但应当关注货币资金的投向。

流动资产构成表 项目名称 2019年2018年2017年 数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%) 流动资产1,142,993.9 100.00 776,239.91 100.00 724,259.21 100.00 存货82,640.76 7.23 103,957.75 13.39 89,040.72 12.29 应收账款508,715.84 44.51 338,930.7 43.66 255,245 35.24 其他应收款40,615.53 3.55 34,173.41 4.40 31,885.03 4.40 交易性金融资产0 0.00 0 0.00 0 0.00 应收票据22,072.28 1.93 20,248.77 2.61 9,342.37 1.29 货币资金382,862.56 33.50 240,105.2 30.93 264,410.9 36.51 其他106,086.92 9.28 38,824.07 5.00 74,335.2 10.26 3、资产的增减变化 2019年总资产为2,010,083.61万元，与2018年的1,530,258.37万元相比有较大增长，增长31.36%。 4、资产的增减变化原因 以下项目的变动使资产总额增加：应收账款增加169,785.14万元，货币资金增加142,757.36万元，其他流动资产增加73,807.35万元，无形资产增加42,606.52万元，递延所得税资产增加16,535.64万元，预付款项增加12,003.02万元，开发支出增加11,389.39万元，固定资产增加9,372.04万元，其他应收款增加6,442.12万元，长期待摊费用增加2,579.9万元，应

小企业财务分析报告模板

小企业财务分析报告模板 小企业财务分析报告应该怎么写?作为财务人员，我们一定要学会书写小企业财务分析报告!以下是小编分享的小企业财务分析报告模板，请参考! 小企业财务分析报告模板【1】 20 年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。 销售收入实现万元，比去年增加30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。 (一)主要经济指标完成情况 本年度商品销售收入为万元，比上年增加万元。 全部流动资金周转天数为128天，比上年的110天慢了18天。 其中，商业企业周转天数为60天，比上年的53天慢了7天。

(二)主要财务情况分析 1、销售收入情况 通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。 如南一百货商店销售收入比去年增加296、4万元;古都五交公司比上年增加396。 2万元。 2、费用水平情况 全局商业的流通费用总额比上年增加144。 8万元，费用水平上升0。 82%其其中：①运杂费增加13。

1万元;②保管费增加4。 5万元;③工资总额3。 1万元;④福利费增加6。 7万元;⑤房屋租赁费增加50。 2万元;③低值易耗品摊销增加5。 2万元。 从变化因素看，主要是由于政策因素影响：①调整了三资、一金比例，使费用绝对值增加了12。 8万元;②调整了房屋租赁价格，使费用增加了50。 2万元;③企业普调工资，使费用相对增加80。 9万元。 扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为905。

财务分析报告范文

一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%. 流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%.

流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经 营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润 所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展 经营性活动,资金成本相对比较低. (二) 利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下: 当期数据 上期数据 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 主营业务利润 其他业务利润 管理费用 财务费用 营业利润 营业外收支净 利润总额 所得税 净利润 毛利率(%)

基于财务比率对科大讯飞进行分析

基于财务比率对科大讯飞进行分析 发表时间：2018-09-18T09:43:59.227Z 来源：《知识-力量》3中作者：陈聿衡 [导读] 在对科大讯飞公司目前的财务状况进行分析时，主要通过对最近几年的财务报表的全面深刻分析，从营运、盈利、偿债、成长四个角度来分析科大讯飞目前的经营管理现状，通过系统分析对科大讯飞近几年的经营状况进行业绩评价，并从中分析出科大讯飞公司的主要财务风险来源。 （广东财经大学，广东广州 510320） 摘要：在对科大讯飞公司目前的财务状况进行分析时，主要通过对最近几年的财务报表的全面深刻分析，从营运、盈利、偿债、成长四个角度来分析科大讯飞目前的经营管理现状，通过系统分析对科大讯飞近几年的经营状况进行业绩评价，并从中分析出科大讯飞公司的主要财务风险来源。 关键词：财务比率；科大讯飞；分析 一、科大讯飞公司概况 科大讯飞股份有限公司成立于1999年，是一家专业从事智能语音及语言技术研究、软件及芯片产品开发、语音信息服务及电子政务系统集成的国家级骨干软件企业。公司智能语音核心技术代表世界最高水平。2008 年，科大讯飞在深圳证券交易所挂牌上市，股票代码：002230。 二、科大讯飞公司财务状况 （一）偿债状况 偿债能力是指企业偿还到期债务的能力。能否及时偿还到期债务，是反映企业财务状况好坏的重要标志，也是财务信息使用者最关心的问题。 1.短期偿债能力 2013-2016年度短期偿债指标-现金比率为：2.46、0.99、1.65、1.0；速动比率为3.56、2.19、2.64、1.85；流动比率为3.76、2.38、2.98、2.19。 根据这些数据显示科大讯飞每1元的短期借款至少有2.19元的流动资产来偿还，这充分说明科大讯飞公司有充足的可变现资产可以保证短期债务的偿还。近两年流动比率的下降说明，科大讯飞在资金的利用效率有了一定地提高。但流动比率的下降幅度较大，且近几年波动较大。并且与我国正常的平均水平（1.01）相差甚大。 横向比较来看，2013 年到 2016 年科大讯飞公司的偿债比率在逐年下降，从数据分析上可以看出近几年科大讯飞的短期负债增加速度较高且远高于科大讯飞流动资产的增加速度，一方面原因是科大讯飞需要大量资金投入进行高速发展和业务扩展，而短期借款手续简单、资本成本低，非常符合科大讯飞需求。因此科大讯飞在进行扩展期间会尽可能多地选择短期债务融资，进而导致科大讯飞短期借款的数额逐年增加。另一方面原因是由于科大讯飞的高速发展，其资产分配上会将更多的资产用于生产经营和技术研发，导致企业的流动资产增长比例逐渐减少，而为了保证企业自有资金足够应付日常经营活动，科大讯飞采取了比长期借款更具灵活性的短期借款以融通企业的资金。 2.长期偿债能力 2013-2016年度长期偿债能力-资产负债率为20.02%、24.54%、22.25%、30.68%；产权比率为0.26、0.34、0.30、0.45。 对于长期偿债能力指标着重分析了资产负债率和产权比率，从科大讯飞最近四年的资产负债率来看，资产负债率在20.02%-30.68%之间浮动，低于国内保守判断（50%），说明科大讯飞公司的资本结构较为合理，说明企业有充足的资产来保证债务的偿还；同时近年来的上升也说明科大讯飞积极利用合理的资产负债率促进企业的良好发展。并且对于企业来说，利息具有抵税的作用，可以使企业有更多的税后利润进行进一步的发展，而且负债规模的扩大也有利于加强企业与其它企业的合作，增强企业的可信度。 3.盈利状况-盈利能力 2013-2016年度盈利能力-营业利润率为17.31%、16.23%、11.91%、7.5%；成本费用利润率为31.81%、30.09%、21.30%、28.19%；资产报酬率为5.97%、6.71%、4.57%、3.09%；净资产收益同比增长率为-37.88%、21.47%、-33.71%、1.1%。 从盈利能力指标中的营业利润率来看，科大讯飞公司目前的盈利情况并不乐观，利润率指标并不高，从科大讯飞的报表数据分析得出，主要是因为营业收入的增长远小于营业成本的增长，尤其在2016年度科大讯飞的营业收入增长 32.78%，而营业成本增加超过此比例，进而导致营业利润率和销售净利率大幅度下降。但是从成本费用利润率指标的逐年递减来看，科大讯飞公司对成本费用的控制能力较强且经营管理水平较高。 从资产净利率和净资产收益率这两项指标来看，科大讯飞公司的指标为正值，说明其投资回报能力较好，但是不可避免的是该指标很低，而且收益率增长是负数，说明该科大讯飞的投资回报能力在不断下降，企业的净资产使用效率日渐降低，对投资者的保障程度也逐渐降低。从数据上可以看出科大讯飞公司的每股收益不断下降，而这几年的总资产收益率、净资产收益率也同样是负增长，因此科大讯飞需要对其经营战略进行一定的调整。 4.营运状况 2013-2016年度总资产周转率为：0.29、0.34、0.30、0.35；流动资产周转率0.47、0.69、0.52、0.65；存货周转率为5.62、5.21、5.18、3.58；应收账款周转率为1.86、1.49、1.75、2.05。 从营运能力指标中的总资产周转率来看，科大讯飞的资产创造收入的能力十分薄弱、经营效率偏低，有大量的资产被闲置或者说没有被充分利用，但是该指标最近几年相对比较稳定，说明企业的经营状况很稳定，没有受到市场经济形势的影响。 从存货周转率来看，科大讯飞公司的存货周转情况比较乐观，从中可以看出企业的存货管理水平较高，存货资产变现能力越强，存货及占用在存货上的资金周转速度越快，但是最近几年存货周转率逐年降低，说明存货的增长速度高于主营业务收入的增长水平，不仅耗费存货成本，还影响企业的资金周转。 从应收账款周转率来看，科大讯飞公司应收账款收回情况很不乐观，而且在逐年降低，有过多的资金积压在应收款项上，回收的速度