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电大金融本毕业论文

中央广播电视大学开放教育（本科）毕业论文

金融行业控制实施存在的问题与对

策分析

作者：肖莉

学校：赣州广播电视大学

专业：金融

年级：2013年秋

学号：1336001258340

指导教师：

答辩日期：

成绩：

开题报告

一、论文题目：金融行业控制实施存在的问题与对策分析.

二、研究背景.

全球商业银行这些案件的发生，虽然原因有很多，但是几乎都和银行的管理和控制缺陷有关，使得银行资产遭受巨大损失。从2007年4月起，我国金融市场全面对外资银行开放，外资银行进入国内的金融市场，抢滩市场份额。我国商业银行不仅要坚守传统的业务和市场，还要不断开拓新的业务、新的领域，更要重视金融风险的防范，提高自身免疫力，健全完善商业银行内部控制刻不容缓。本文的研究就是在这样的背景下开展的。

三、课题研究的意义

金融行业的控制制度，是防范风险、提高效益的重要保证。随着我国国有专业银行向商业银行转化、金融机构类型不断增加、金融市场逐步发展、金融风险日渐暴露，这个问题被提到了议事日程。目前，各商业银行正在建立内控制度的框架。本文根据内部控制的基本理论，结合金融行业风险管理的特点，通过概括内部控制在我国金融行业风险管理运用中存在的问题并分析其产生原因，并借鉴国外金融行业的经验教训，从风险文化、风险评估体系、信息系统、内部监督等方面对完善内部控制在金融行业实施过程中的运用提出对策。

四、论题的研究方法

1、实证分析与规范分析相结合：对金融行业控制进行实证研究分析，对有关政策建议进行规范分析。

2、对比法：通过对全球金融行业内部控制进行优劣对比，发现问题。

3、文献资料法：查找相关的文献资料，了解目前国内金融行业内部控制情况，借鉴有关有效建议。

4、其它分析方法：历史分析等。

五、本文研究的内容

本文拟从三个方面探讨金融行业控制实施存在的问题与对策分析。

第一部分主要从三个方面阐述金融行业内部控制理论

（一）内部控制理论发展的回顾

（二）国外对金融行业内部控制理论的研究

（三）我国内部控制理论的发展

第二部分主要阐述金融行业控制的现状及原因分析

(一) 内部控制现状

(二) 内部控制问题存在原因探究

第三部分是完善金融行业控制的对策

（一）健全完善金融业内部控制系统

1. 创造良好的内控环境，普及内控文化

2. 立足于防,建立健全科学有效的内控机制

3. 集中抓好内部组织结构和会计系统的控制

4. 重视自身存在问题的整改工作

5. 建立有效的风险管理机制，优化风险管理组织机构

（二）优化完善金融环境

1. 进一步完善公司治理机构

2. 建立严格的授权审批控制制度

3. 构建良好的评估系统

4.完善内部审计制度

5. 加强银行业监管当局的外部监管力量

6. 加强机构间的沟通、协调和信息共享

7.建立健全的金融法律法规

六、本文研究的结果

商业银行作为金融行业的重要一部分，其内部控制工作实施的成败与否，对整个金融行业都起着至关重要的部分。商业银行的内部控制工作是一个巨大的系统工程，它贯穿于商业银行经营管理活动的始终，涉及到银行业务的各个环节，是由控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息与沟通和监控等五个要素组成的一个有机整体。

本文以商业银行为视角，通过对商业银行内部控制是实施研究，参照西方商业银行内部控制制度的实践，对我国国有商业银行内部控制体系的现状进行了深入的探讨，并明确指出了国有商业银行内部控制制度存在的缺陷，分析了其缺陷存在的原因。

完善的内部控制制度只有在良好的金融生态环境中才能充分发挥作用，有效的防范风险。因此，加强金融行业内部控制制度的研究，不应仅仅局限于独善其身，我们不仅仅要完善内部控制体系，更要为内部控制体系的运行提供一个良好健康的金融环境，唯有这样，才能提高内部控制效果，有效防范风险。

七、论文参考文献

[1]刘卓新.金融企业内部控制探析[J].财经界，2014，(4)：17-18

[2]羊恝生.对如何有效建立企业内控制度的探讨[J].财经界，2014，(4):71-72

[3]侯建军.中小商业银行发展特色研究[J].财经界，2014，(2):126

[4]韩斌. 论内部控制环境规范的制定[J].会计之友，2014，(6):62-63

[5]李敏.关于我国商业银行实施内部控制评价的思考[J].财经界，2014，(1):17-18

[6]钱蔚琪.银行风险管理和内部控制[J].财经界，2014，(9)：20-23

[7]林晓沁.我国城市商业银行发展中存在的问题及对策分析[J].今日财富，2014，(10)：25-29

[8]张晓燚.我国商业银行内部控制存在的缺陷及对策[J].会计之友，2015，(1)（中）：21-23

[9]张庆.齐鲁银行事件对城市商业银行内部控制建设的启示[J].财会月刊，2015，(4)：18-22

[10]陈晞.商业银行战略转型与价值链重构：兴业银行个案[J].金融纵横2015，(5)：16-20

一、内部控制理论综述 (1)

（一）、内部控制理论发展的回顾 (1)

（二）、国外对金融行业内部控制理论的研究 (2)

（三）、我国内部控制理论的发展 (3)

二、金融行业控制的现状及原因分析 (4)

（一）、内部控制现状 (4)

（二）、内部控制问题存在原因探究 (6)

三、完善金融行业控制的对策 (8)

（一）、健全完善金融业控制系统 (8)

（二）、优化完善金融环境 (10)

四、结论 (12)

参考文献 (13)

金融行业控制实施存在的问题与对策分析

摘要

2007年美国次贷危机暴发，2008年1月法国兴业银行丑闻，2008年9月，美国第四大投资银行一一雷曼兄弟破产，席卷全球的金融风暴给许多国家带来了难以估计的经济损失，这次金融危机表明了金融业在世界经济中所处的地位越来越重要，可谓是牵一发而动全身。在惨痛事实的背景和教训下世界各国都采取各项措施进一步完善金融企业内部控制。金融行业的内部控制制度，是防范风险、提高效益的重要保证。随着我国国有专业银行向商业银行转化、金融机构类型不断增加、金融市场逐步发展、金融风险日渐暴露，这个问题被提到了议事日程。目前，各商业银行正在建立内控制度的框架。本文根据内部控制的基本理论，结合金融行业风险管理的特点，通过概括内部控制在我国金融行业风险管理运用中存在的问题并分析其产生原因，并借鉴国外金融行业的经验教训，从风险文化、风险评估体系、信息系统、内部监督等方面对完善内部控制在金融行业实施过程中的运用提出对策。

关键词：金融行业；内部控制；问题；对策

一、内部控制理论综述

（一）、内部控制理论发展的回顾

内部控制是社会经济发展的必然产物，它是随着外部竞争的加剧和内部强化管理的需要而不断丰富和发展的。纵观内部控制理论的发展历程，大致上经历了以下五个阶段：

（1）.内部牵制阶段

从原始的组织诞生开始，直到20世纪40年代，内部控制的发展基本停留在内部牵制阶段，这一阶段内部控制的着眼点在于职责的分工和业务流程及其记录上的交叉检查或交叉控制。内部牵制的目标主要是防止组织内部错误和舞弊，通

过保护组织财产安全来保障组织运转的有效性。

（2）.内部控制结构阶段

20世纪80年代至90年代初，内部控制的发展进入内部控制结构阶段，这一阶段开始把控制环境作为一项重要内容与会计制度、控制程序一起纳入内部控制结构中。控制环境反映组织的各个利益主体对内部控制的态度、看法和行为。控制程序是管理当局制定的方针和程序，用以保证达到一定的目的。

（3）.内部控制整合框架阶段

1992年9月，COSO委员会提出了报告《内部控制——整体框架》。该框架指出“内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的程。”1996年底美国审计委员会认可了COSO的研究成果，并修改相应的审计公告内容。

（4）.风险管理框架阶段

2004年COSO委员会发布《企业风险管理——整合框架》。企业风险管理整合框架认为“企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。”该框架拓展了内部控制，更有力、更广泛地关注于企业风险管理这一更加宽泛的领域。风险管理框架包括了八大要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。

（二）、国外对金融行业内部控制理论的研究

巴塞尔委员会是1974年由十国集团中央银行行长倡议建立的，其成员包括十国集团中央银行和银行监管部门的代表。自成立以来，巴塞尔委员会制定了一系列重要的银行监管规定，彻底修改资本协议的工作是从1998年开始的。1999年6月，巴塞尔委员会提出了以三大支柱——资本充足率、监管部门监督检查和市场纪律为主要特点的新资本监管框架草案第一稿，并广泛征求有关方面的意见。新协议将对国际银行监管和许多银行的经营方式产生极为重要的影响。首先要指出，以三大要素(资本充足率、监管部门监督检查和市场纪律)为主要特点的新协议代表了资本监管的发展趋势和方向。实践证明，单靠资本充足率无法保证单个银行乃至整个银行体系的稳定性。

（1）.管理层监察与控制文化

董事会有责任批准和定期检查银行经营整体战略和重要的政策；高管人员负责执行经董事会批准的战略和政策；董事会和高管人员有责任提高银行的职业道德水平及成新标准，并且建立向各级员工强调并显示内部控制重要性的企业文化。

（2）.风险识别与评估

高管人员应确保对实现银行目标造成不利影响的重要风险得到识别和持续性评估。评估应包括银行面临的各种风险，内部控制可能需要修正，以适当的处理新的或者以前未作控制的风险。

（3）.控制活动与岗位分离

控制活动应成为银行日常营业活动的内在组成部分。控制活动包括：高层复核；对不同部门或分支机构适当的控制活动；实物控制；定期检查是否遵循披露限制及违反的频率；批准和授权制度；验证和协调制度。

有效的内部控制系统要求高管人员应确保适当的岗位分离和分派职员的职责不冲突。有潜在利益冲突的领域应予以识别、最小化并认真、独立的监控。

（4）.监控活动与偏差纠正

银行内部控制的整体有效性应持续地得到监控，对关键风险的监控应成为银行日常营业活动的一部分，并于业务部门和内部审计部门的定期评估相结合；应由独立的、经过适当培训、有胜任能力的员工全面、有效地开展对内部控制系统的内部审计；无论是业务部门还是内部审计、其他控制人员确认的内部控制缺陷，都应及时向适当的管理层报告并得到处理；监管当局应要求所有银行，无论规模大小，都应具备与其性质、复杂程度、内外业务风险相适应，并能随其环境、条件变化而调整的有效内部控制系统。

巴塞尔银行监管委员会关于银行内部控制系统框架的五个要素及十三项原则，是目前国际上最权威的有关银行内部控制理论，是在内部控制历史阶段的研究基础上发展起来的系统性理论。该理论所提出的五个要素以及具体的评估原则，对商业银行形成合理有效的内部控制系统提供了理论依据和实践的制度安排。

（三）、我国内部控制理论的发展

（1）.2001年内部会计控制规范

从2001年6月22日财政部印发《内部会计控制规范——基本规范（试行）》以及《内部控制规范——货币资金（试行）》的通知开始，财政部陆续发布了内部会计控制规范——采购预付款、销售与收款、工程项目、担保、对外投资等5个会计内部控制规范。另外，财政部发布了成本费用、预算两个会计内部控制规范的征求意见稿。

（2）.2007年企业内部控制规范

2007年，财政部发布《企业内部控制规范——基本规范（征求意见稿）》以及17个企业内部控制具体规范（征求意见稿）及其起草说明。《企业内部控制规范——基本规范》共分8章，包括总则、内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通，监督检查、组织实施与附则。其适用范围包括：境内的大型企业、上市公司和其他涉及重大公众利益的企业（简称企业）。

（3）.2012年的企业内部控制指引

2010 年 4 月 26 日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括《企业内部控制应用指引》（18 项）、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。这一最新内部控制体系为企业建立一套以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体的内部控制制度体系提供了标准型的指引。连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着中国企业内部控制规范体系基本建成。

二、金融行业控制的现状及原因分析

（一）、内部控制现状

（1）.会计基础管理薄弱，员工之间缺乏相互监督和制约

从前文提到的案件中可以看出，员工能成功作案，且长时间不被发现，往往是由于银行会计基础不扎实,内部管理不到位, 有制度不落实。这期间就缺乏员工之间的监督和制约, 向客户发放对账单制度不落实, 授权形同虚设,主任、会计主管对柜员不做细致的分析和观察,思想上的麻痹和管理上的极端不负责任,给了作案人员可趁之机。员工自律意识差,有章不循,违规操作。加之内外监管不到位，单位的激励机制、思想教育和人文关怀缺失,员工逐步形成了有章不循,违规操作,害人害己,以致于给银行造成严重的损失。

（2）. 我国商业银行面临四大主要风险

我国商业银行面临的四大风险包括信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险。

经历了市场化转型的商业银行，在近年来的金融实践中更新了风险管理理念，开始应用风险工具，逐步建立和完善了信贷风险管理制度，取得了一些经验与成绩。但受现有管理考核体制、信贷文化等影响，对经营中存在的各类风险进行全面识别、评估意识和能力有限,不能对各类可控风险采取有效的措施,风险管理还没有成为内部控制活动的核心内容。

市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使银行表内和表外业务发生损失的风险。由于我国长期实行利率管制，利率风险主要表现为一种体制风险，随着利率市场化改革的推进、市场定价领域的拓宽和利率波动范围的扩大，必然对我国商业银行的生存环境和经营管理产生重大影响。

操作风险是我国商业银行目前急需控制的日常风险。操作风险在于银行内部控制及公司治理机制的失效。这种失效状态可能因为失误、欺诈，未能及时做出反应而导致银行财务损失，或使银行的利益在其他方面受到损失。操作风险的其他方面还包括信息技术系统的重大失效或其他灾难等事件。

流动性风险始终是我国商业银行面临的最基本风险。流动性风险是其他风险在商业银行整体经营方面的综合体现。

我国商业银行风险管理缺乏系统性，风险管理机制缺失，从而导致风险管理中心无法独立、权责不明。在体制上，我国还没有真正确立现代商业银行制度，法律体系的不完备以及市场机制的不完善，导致我国商业银行缺乏完善的产权制度，欠缺激励机制和约束制度。我国的商业银行风险管理开展晚于国外商业银行，在风险管理理念上存在明显的滞后性，全员的风险管理意识不强。

（3）.内部审计的欠缺

随着我国金融改革的稳健推进，银行业金融机构公司治理结构不断完善，风险管理意识不断增强，内部审计也越来越受到各经营管理层的重视，内部审计的地位有所提高，但与国际银行业先进做法及国际内部审计师协会的要求相比，与完善公司治理的标准相比，我国银行业金融机构的内部审计在审计理念、组织体

系、人员素质、审计效果等方面仍存在一定的差距，计理念仍显落后。

内部审计的全面性不足，内部稽核没有渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖商业银行所有的部门和岗位，这样就容易出现漏洞；内部审计的及时性欠缺，在实际工作中，审计时间与业务发生时间存在明显的滞后。审计人员数量偏少，且职业素质偏低，多数不具备专业胜任能力，导致出现风险不能识别、发生的内部控制问题得不到解决。同时，内部审计的独立性和权威性的缺失，也严重的影响了内部审计工作的开展。

（4）.信息渠道不通畅

由于商业银行分支机构太多，信息的收集、传递、分析的手段落后，加之信息存在失真现象，致使全面、准确、快速传输信息的目标无法实现。信息不能够准确及时的提供，不仅不能发挥其在内控中的重要，而且还会影响或误导下一步的控制对策。同时，缺乏畅通的信息交流机制，特别是恰当的向上级报告的途径，这也是造成案件长期未被发现的一个重要原因之一。

（5）.尚未建立良好的公司结构

目前，大多数金融企业只注重组织结构、岗位职责、权责分配等外部硬性控制，虽然建立起股东大会、董事会、监事会和高级管理层“三会一层”的公司治理基本结构，但从深层次看，他们在内部控制、风险管理方面的职责尚未清晰划分，各自为履行风险管理职责所需的组织架构尚未建立，整体上内部控制先行的理念尚未形成。

（6）.缺乏对决策管理层有效监督和对分支机构有效的控制

现行的内控制度和内控管理大多对业务人员监督得多,而对各级管理人员监督得少,制约力不强。内控制度对业务环节的规定和要求比较详细,而对决策环节的规定和要求则比较含糊,执行也不严格。

（7）.有很好地利用银监局和外部各类监管和检查的成果

外部的检查不仅有利于促进业务的进一步发展,更为预防案件起到十分重要的控制作用。在过去相当一段时间里,基层行把外部的监督检查当作一种负担,总是处于一种应付状态,并对查出的违规操作现象不作认真整改,或发生违规案件隐瞒不报,这是一种短视的经营行为,对银行的可持续发展是十分有害的。（二）、内部控制问题存在原因探究

(1).国有商业银行竞争压力的增大，放松了内部控制的实施

随着中国加入WTO，外国商业银行的涌入，新的金融工具和金融产品也不断涌现，商业银行的竞争压力越来越大。为了占据有利的市场份额，一些商业银行盲目的追求利益最大化，将内部控制抛诸脑后，有意无意的违规，给银行带来更大的金融风险。

(2).金融环境受到严重破坏

信贷资金配置上，政府干涉过多。地方政府影响银行贷款投向的能力虽然弱化了，但是并没有完全消除。通过各种方式，地方政府控制了劳动力、土地等要素的价格，事实上也就是掌握了对地区金融资源的配置权。因为市场上税收、土地等各种花样翻新的优惠政策，对于银行而言都是最值得信赖的抵押担保物。一方面，地方政府处于地区建设、财政压力等需要出面承揽信贷业务，为了通过融资平台能够从银行获得贷款，地方政府就想法设法的给银行提供各种担保。刚刚完成上市的国有商业银行，在市场的竞争压力下，不得不又重新回到与地方政府合作的道路上去，内部控制程序无从落实。

(3).金融监管体制得不够明确

一是监管当局的不明确。银行业监管的目的是保障国家金融宏观调控政策和货币政策的顺利执行，还是要保护存款人和投资人的切身利益。二是多头监管，监管体制没有理顺。尽管银监会的成立已经在一定的程度上整合了监管资源，但是还有一些国家其他部门对银行金融机构进行干预。主要有中国人民银行和财政部。这种多头管理，会引起权限不满，造成一些资源的浪费。

(4).金融工作环境不够优化

缺乏良好的诚信环境社会信用体系极不完善。经过多年的壮大，我国的信贷市场仍处于一个相对初级的阶段，市场主体、交易规则、信用基础等均存在一定程度的不成熟、不规范。在某种程度上讲，我国信贷市场的深化程度是显著滞后于其规模扩张的。金融市场主体尚未成熟，与国际先进金融机构相比，我国商业银行的整体信贷管理模式相对粗放，尚缺乏环环相扣的、有机的精细化管理链条。市场规则有待完善，信用基础长期缺失，国民尚未具备良好的信用意识，国家缺乏完善的信用管理立法和失信约束惩罚机制，商业化、社会化运作的信用中介服务机构尚未得到有效发展，行业自律组织的作用有限。贷款交易欠规范，一是信

用环境差，合同的约束力较弱，有相当数量的人甚至认为签订合同只是“走走过场”，契约地位亟待提升；二是个别信贷市场秩序混乱，存在恶性竞争；三是虚假交易横行，无交易划转套取银行贷款案件频发，影响贷款资金安全，并导致信贷资源在地区间、行业间配置信息不准确；四是部分金融消费者法律意识淡薄，判罚执行难度较大等。信贷市场潜在风险较高，由于银行难以对约定贷款用途进行风险监控，资金挪用现象普遍，致使信用风险在信贷市场、资本市场、房地产市场之间的跨市场传递更为隐蔽，给银行体系带来很大的系统性风险。

三、完善金融行业控制的对策

（一）、健全完善金融业控制系统

(1).创造良好的内控环境，普及内控文化

从业人员的职业操守和业务素质是保证内控制度落实的重要因素，把内控制度的培训教育作为一项长期性的重要工作，建立严格的学习培训制度，有计划、有目的地持续开展。制定统一的内控管理行为规范，系统的对每一项业务的内控要求、管理决策和操作程序作出规定，并定期或不定期的评估执行效果，及时进行修订补充。

(2).立足于防,建立健全科学有效的内控机制

一是领导要重视会计基础管理。加强员工之间的监督和制约,抓管理中的薄弱环节, 不给作案人员有可趁之机。二是要实行内部制约制度,杜绝任何个人包办业务处理的全部环节。特别要加强对各级管理人员的监督和制约,对重大事项决策流程要作全面监督,防止因决策失误而引发的经营风险。三是要强化督查。内控检查职能部门应转变监督观念,变被动为主动,强化事前监督,不仅需要检查各项业务的操作是否合规,更重要的是防患于未然。

2010年12月6日,济南市公安局经侦支队接到报案,某银行在受理业务咨询过程中发现一存款单位所持“存款证实书”系伪造,公安机关高度重视,采取果断措施,立即将主要犯罪嫌疑人刘某及其他犯罪嫌疑人抓获归案。经公安机关初步调查,犯罪嫌疑人刘某通过伪造金融票证多次骗取资金，设计一些金融机构和多家企业。2010年12月23日，济南市公安局向社会公布了这起伪造金融票证案，但没有通报涉案金额以及涉及的金融机构。之后，社会盛传济南的本土城市银行

---齐鲁银行涉及此案。由此可见，不管是多小的细节方面，都需要一个健全的内控机制，各个方面缓缓相扣，强化监督。

(3).集中抓好内部组织结构和会计系统的控制

按照业务流程、内控制度的要求，设计商业银行组织体系，建立组织结构。制定明确成文的决策程序；各级经营管理机构应在各自职责和权限范围内办理业务、行使职权；建立内部控制的检查评价机制和处罚机制,及时发现问题,堵塞漏洞。运用科技手段,强化会计监督；进一步完善会计管理体制,对基层网点会计主管实行委派制和定期岗位轮换制；加强重要单证、现金及重要物品的管理。

兴业银行2008年1月24日披露，由于旗下一名交易员私下越权投资金融衍生品，该行因此蒙受了49亿欧元（约合71.6亿美元）的巨额亏损。该行2008年1月18日发现一名在巴黎的交易员擅自设立仓位，并在未经许可的情况下大量投资于欧洲股指期货。这件事情造成很大的轰动，各级人员一定要在范围内行使职权，建立内部控制的检查评价机制和处罚机制,及时发现问题，抓好内部组织结构的会计系统的控制尤为重要。

(4).重视自身存在问题的整改工作

要始终牢固树立“经营安全就是效益”的观念,教育员工自觉养成良好的职业操守和按规章制度办事的习惯。在落实整改环节上监管部门肩负着重要职责,真正要从抓重点环节、重要岗位入手,研究预防措施,确保各项制度的落实。同时，要切实增加检查频率,加大处罚力度。

(5).建立有效的风险管理机制，优化风险管理组织机构

建立以风险评估和控制为核心的风险管理系统,加强信贷风险预警、借款企业经营风险预警,并及时向经营部门反馈。把握坚守风险底线的根本，严密防范系统性和区域性风险，加强重点领域风险防控，银行业稳健运行态势进一步巩固。

及时调整和完善各项信贷政策，继续推动信贷制度建设，完善信贷政策体系，加大信贷结构调整力度，严格控制重点领域信用风险，严格信贷操作流程，强化信贷业务合规管理，完善贷后管理机制，继续深化信贷风险监测与分析，持续推进不良贷款清收处置工作，全面强化信用风险管理。

建立和完善市场风险管理体系，明确职责分工和流程，确定和规范计量方法、限额管理指标和市场风险报告，控制和防范市场风险，提高市场风险管理水平。

梳理线下交易业务流程和应急支付流程，切实提高流动性风险管理能力和应急能力；改进流动性管理技术，继续完善流动性风险限额指标体系和流动性风险管理信息系统，实现现金流量监测与管理系统升级；不断完善内部资金转移定价机制，提高内部资金转移价格的灵活性和针对性。

在董事会和高级管理层的领导下，根据巴塞尔新资本协议要求，按照“三道防线”的原则搭建操作风险治理架构。董事会承担监控操作风险管理有效性的最终责任，高级管理层负责执行董事会批准的操作风险管理战略、总体政策及体系。高级管理层下设的操作风险管理委员会是本行操作风险管理的组织协调机构，负责审议操作风险管理的重大事项，按照操作风险管理委员会工作规则开展工作。各级营销及产品部门是操作风险管理的第一道防线，对本业务条线的操作风险管理情况负直接责任，负责本部门和本专业条线操作风险识别、评估、监测、控制等工作；各级内控合规部是操作风险管理的第二道防线，负责统筹安排和组织推动本级机构操作风险管理体系的建立和实施，确保本级机构范围内操作风险管理的一致性和有效性；内部审计部门是操作风险管理的第三道防线，按照外部监管要求、董事会批准的年度审计计划定期审计评价本行的操作风险管理体系运作情况。

（二）、优化完善金融环境

（1）.进一步完善公司治理机构

深化现代商业银行产权制度改革，合理化股权结构，建立一种股权多元化、分散化、流动化机制。银行是竞争性行业，国家应当在保持国有控股的前提下，逐步降低国有股权在商业银行中的比重，放宽社会资本参股商业银行的限制，引进民营企业和个人股东，促进商业银行股权的多元化和分散化。向国外商业银行学习，建立规范的董事会制度，强化监事会的作用，建立科学的管理层激励约束机制。

汇丰银行公司治理结构包括董事会，董事会下设五个委员会，由六名执行董事和十二名非执行董事组成。他们分别来自六个国家，其中两名女性，任期不超过九年，每三年选举一次。下辖五个专门委员会，并至少由一名董事牵头，除了管理、审计、薪酬和提名四个委员会以外，汇丰还专门设有可持续性委员会，有两名独立非执行董事负责，监督集团的可持续性和社会责任活动，就业务对环境

和社会的影响以及道德问题，等事项对董事会进行顾问和知道。每年至少举行五次会议，这充分说明汇丰对可持续发展和应承当的社会责任是非常重视是的。

（2）.建立严格的授权审批控制制度

为保障我国商业银行有效实行一级法人体制，强化商业银行的统一管理与内部控制，增强商业银行防范和控制风险的能力，保护社会公众和商业银行的自身利益，必须建立严格的授权审批控制制度。

首先，应建立法人授权管理制度。在法定经营范围内对有关业务职能部门、分支机构及管件业务岗位进行授权，并在授权范围内开展业务，严禁越权从事业务活动。其次，商业银行应根据国家货币政策、各地区金融风险及客户信用状况，规定对各地区及客户的最高信用额度。商业银行各级部门及分支机构必须在授信额度内开展业务。

为了强化对信贷授信额度控制，德意志商业银行将所有信贷相关人员，如机构负责人、部门经理、客户经理等。已获批准的授信额度输入系统，系统运行中，一旦发现某位人员的处理额度超过了规定范围，系统就会自动报警或锁死，以防止信贷管理中出现越权放贷的情况。

从以上情况中了解到，国外商业银行在内部控制体系的执行上严格贯彻层层授权、层层审批，各岗位人员在办理业务时有着严格的额度控制和权限控制。在重要业务处理上，上级银行对基层银行有着掌控力。明确的授权审批控制制度有效的防范了风险，这点很值得我国商业银行学习借鉴。

（3）.构建良好的评估系统

风险评估是商业银行内部控制的重要组成部分，是实施内部控制的前提条件，只有正确的识别和估价风险，才能有针对性的开展内部控制活动，因此必须完善商业银行的风险评估系统。积极探索适合我国国情的内部评级方法体系，强化数据基础，加快风险计量模型的开发，加快专业人才的储备和培养，加强风险评估技术的计量与应用，强化和完善风险预警指标体系。

（4）.完善内部审计制度

建立健全的内部审计机构，合理的界定内部审计的职能，保证内部审计的独立性。加强内部审计制度化的建设，使得内部稽核渗透到商业银行的各项业务过程和操作环节中。改进审计方法和手段，提高审计效率；创建风险控制模型，突

出审计重点。提高内部审计人员的素质和业务能力，针对内审人员知识结构单一、知识老化的客观实际，加强内审人员的在职培训。

（5）.加强银行业监管当局的外部监管力量

为提早发现危机，金融监管要从事后检查转向事前预防，从全面检查转向重点检查，从检查业务风险转向检查内控和管理风险。目前，可以对商业银行进行监管和干预的部门有：银监会、中国人民银行、财政部以及国有商业银行内部直接对国务院负责的监事会，这样的多头管理容易引起权限不清，被监管对象无所适从的现象，所以要理顺监管体制，避免多头监管，减少负担。

（6）.加强机构间的沟通、协调和信息共享

要积极推进同行分支机构的建设，协调沟通，通过风险信息平台和交流机制，相互合作，实现优势互补，避免风险。

（7）.建立健全的金融法律法规

加强内部控制信息的披露，建立和完善有关法律法规；营造良好的执法环境，以法律手段最大限度的保障银行的利益。建立的金融法律法规也必须跟着时代的变化不断进行调整，以便更好的保障金融行业的良好环境。

四、结论

金融是现代经济的核心，金融业的安全是国家经济稳健运行的前提条件。我过的经济体制是以公有制为基础的社会主义市场经济，国有制经济在国民经济中占主导地位，以工行、农行、中行、建行以及交行为代表的国有商业银行在我国银行体系中占据了主导地位。

参考文献

[1]刘卓新.金融企业内部控制探析[J].财经界，2014，(4)：17-18

[2]羊恝生.对如何有效建立企业内控制度的探讨[J].财经界，2014，(4):71-72

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金融学专业毕业论文范文

金融学专业毕业论文论文题目浅析我国商业银行个人房贷业务的风险范防与控制学生姓名学号指导教师专业金融学年级学校

浙江广播电视大学毕业设计(论文) 诚信承诺书本人慎重承诺和声明：所撰写的《浅析我国商业银行个人房贷业务的风险范防与控制》是在指导老师的指导下自主完成，文中所有引文或引用数据、图表均已注解说明来源，本人愿意为由此引起的后果承担责任。本毕业设计(论文)的研究成果归学校所有。学生(签名)：*** 2008年 11 月 20 日

目录目录： (1) 摘要： (2) 关键词： (2) 引言 (3) 1．正确认识我国商业银行个人房贷业务存在的风险 (1) 1．1信用风险，不良违约增加，投资用途贷款潜藏较大风险 (2) 1．2流动性风险，个人房贷引发的银行整体流动性风险并不明显，但局部值得关注 (2) 1．3操作风险，普遍存在，应引起银行高度关注 (2) 1．4利率风险，关注加息影响转化为借款人的信用风险错误！未定义书签。 1．5市场风险，谨防集体非理性行为................ 错误！未定义书签。 1．6政策风险，关注国内的经济走向与宏观调控方向.. 错误！未定义书签。 1. 7认识个人房贷业务发展的不同阶段与各种风险之间的联系 (6) 2．对症下药，防范和控制我国商业银行个人房贷业务风险 (3) 2．1加大金融改革，稳妥引进新的金融商品。 (3) 2．2推进资产证券化市场的发展 (3) 2．3强化内控制度建设 (4) 2．4推广全面实施个人住房贷款保证保险制度 (4) 2．5改善银行贷款结构 (4) 2．6加强对房产开发商的调查...................... 错误！未定义书签。 2．7完善个人信用征询系统的信息容量.............. 错误！未定义书签。 2．8改进对购房借款人还款能力的评估方式.......... 错误！未定义书签。 2．9严格银行的贷前审查和逾期贷款催收............ 错误！未定义书签。参考资料：.. (9)

电大工商管理专业专科毕业论文.doc

电大工商管理专业（专科）毕业论文实施细则毕业论文是广播电视大学财经类学生整个学习过程中一个极其重要的教学环节，是高等学校应届毕业生总结性的独立作业，是学生运用在校学习的基本知识和基础理论，去研究和探讨实际问题的实践锻炼，是综合考察学生运用所学知识分析问题、解决问题以及动手操作能力的一个重要手段。撰写毕业论文有利于培养学生综合地运用所学专业知识和技能解决较为复杂问题的能力，并使学生受到科学研究工作或设计工作的初步训练。一、要求 1、学生应在实事求是、深入实际的基础上，运用所学知识，独立写出具有一定质量的毕业论文。毕业论文应观点明确、材料翔实、结构合理严谨、语言通顺。 2、毕业论文选题应在所学专业范围以内，其形式为学术论文、调查报告或分析报告。 3、毕业论文要求卷面整洁、字迹工整，论文结构、纸型、版式与用字等可参照学校教务处有关规定执行。正文字数为5000字以上。二、选题工商管理专业的社会实践必须具有专业特色，活动内容应当在经营决策管理、人力资源管理、营销管理、生产运作管理和财务管理等范围内。为方便学生选题，特提供如下题目供参考： 1 提高我国广告业设计水平的对策思考 2 论企业管理人员选拔与培训机制建设 3 国有企业资产重组模式探索 4 科研单位人力资源管理问题若干思考 5 论企业市场营销策略的灵活应用 6 体验营销方案策划与实施策略研究 7 论施工项目的全面质量管理 8 中国汽车市场发展存在的问题分析 9 项目成本费用控制管理研究 10 论建筑企业的市场营销策划 11 因特网数据中心的市场分析与市场营销策略 12 “壳”资源重组有关问题的研究 13 论中小企业的生存和发展之道 14 我国企业重组中存在的问题分析 15 论我国企业如何正确选择和实施多元化发展战略 16 中国企业的民族品牌策略研究 17 论我国企业如何面对经济全球化浪潮的冲击 18 经济全球化对我国银行业的影响研究 19 某企业人力资源的规划与开发评析 20 论企业产品成本的控制与管理 21 论现代企业的管理激励机制建设 22 现代公司专业技术人员绩效评估体系研究

国家开放大学电大会计本科毕业论文《论会计人员的职业道德》

中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专业毕业论文论会计人员的职业道德姓名：学校：学号：指导教师：定稿日期：

内容摘要会计职业道德是指会计人员在会计职业活动中应遵循的会计职业特征,正确处理人与人之间经济关系的职业行为、准则和规范,即会计人员从事会计工作应遵循的道德标准。它既是会计工作中要遵守的行为准则规范,也是衡量会计行为好坏的标准。因为会计涉及社会的各个方面,必须从企业制度和内部控制、法律法规和企业领导人、会计人员自身等各个方面加强会计职业道德建设。近几年，我国的会计理论和会计理念都取得了长足的进步，但问题也随之暴露。会计人员道德失范的行为时有发生，整个行业面临着前所未有的道德危机，这不仅扰乱了整体经济工作的秩序，更阻碍了我国和谐社会建设的前进脚步。本文正是在这样的背景下，结合会计行业的发展及现实社会问题，分析会计人员职业道德问题现状，重新思考会计人员的职业道德，希望能对会计人员的职业道德建设增添一份力量。关键词：会计人员职业道德社会利益

目录一、会计职业道德的含义、基本特征及作用 ................ 错误！未定义书签。（一）会计职业道德的含义 .. (3) （二）会计职业道德的基本特征 (3) （三）会计职业道德的作用 (4) 二、会计人员职业道德缺失的表现 (5) 三、会计人员职业道德缺失原因 (5) 四、加强会计职业道德建设的基本途径 (6) （一）加强政治学习，提高对会计职业道德建设重要性的认识 (6) （二）加强职业道德教育，增强财会人员的使命感 (6) （三）建立监督机制，以法管财 (6) （四）建立会计岗位轮换制度，保证会计工作质量 (7) （五）建立健全选拔和激励约束机制，提高会计人员业务素质 (7) [参考文献] (7)

金融本科毕业论文题目

金融本科毕业论文题目 1 欧债危机对中资银行的影响 2 股指期货与现货市场的联动效应分析 3 2021年银行板块投资价值分析 4 A股市场与国际股市的联动效应分析 5 商业银行公司治理的特殊性 6 中外资银行的并购 7 商业银行参与资本市场运作 8 融资融券制度推出对证券市场的影响 9 我国IPO发行制度改革 10 退市制度实施与投资者保护 11 北新建材股份有限公司000786财务分析与评价 12 通化东宝股份有限公司600867财务分析与评价 13 中国嘉陵600877 股份有限公司财务分析与评价 14 航空动力600893 股份有限公司财务分析与评价 15 人民币升值对我国企业海外直接投资的影响 16 桂柳工与厦工股份公司财务状况的比较分析 17 ST公司账务状况特征与优化建议 18 创业板市场上市公司财务结构分析 19 金融生态环境建设研究 20 通化东宝股份公司应收账款质量分析 1. 欧债危机对中国的影响及对策 2. 民间借贷发展出路何在 3. 金融支持小微企业发展对策

4. 京津冀金融合作发展对策 5. 我国货币政策有效性分析 6. 我国国际收支状况分析 7. 我国外汇储备管理研究 8. 人民币升值的经济影响 9. 人民币国际化研究 10. 跨境贸易人民币结算问题研究 11. 电子货币的发展对货币供给的影响 12. 我国外汇储备过度集中于美元资产的风险分析 13. 利用外汇储备促进我国的产业升级分析 14. 利用外汇储备推进中国企业走出去 15. 利用外汇储备推进人民币国际化 16. 利用外汇储备增加我国的资源储备 17. 中国增加黄金储备的意义及途径 18. 人民币国际化的障碍及对策 19. 人民币国际化的路径分析 20. 美国量化宽松货币政策对中国的影响分析 1. 雷曼破产报告分析 2. 次贷危机中的衍生品及金融链分析 3. 金融系统分析的生态视角 4. 高盛风险管理的经验及启示 5. 河北农产品期货发展的现状及政策建议 6. 某商业银行的资产负债表分析 7. 我国住房公积金制度的评价及政策启示 8. 某城市各阶层近年收入调查及趋势研究

金融专业毕业论文

金融专业毕业论文 Prepared on 24 November 2020

金融学专业毕业论文论文题目浅析我国商业银行个人房贷业务的风险范防与控制学生姓名学号指导教师专业金融学年级学校浙江广播电视大学毕业设计(论文) 诚信承诺书本人慎重承诺和声明：所撰写的《浅析我国商业银行个人房贷业务的风险范防与控制》是在指导老师的指导下自主完成，文中所有引文或引用数据、图表均已注解说明来源，本人愿意为由此引起的后果承担责任。本毕业设计(论文)的研究成果归学校所有。学生(签名)： 2015年11 月20 日

目录目录： (1) 1. 7认识个人房贷业务发展的不同阶段与各种风险之间的联系 (6) 9 [摘要]本文对引起国外金融危机的个人房贷业务加以关注，分析和阐述了我国商业银行个人住房贷款潜在的各种风险类型、形成原因、表现形式进行了客观的分析，并从政策、市场、银行、个人等方面探讨了防范、控制风险的处理措施和对策。 [关键词]金融危机、个人房贷、风险防范及控制引言今年以来，受欧美金融危机影响，国外金融市场异常动荡，金融机构的抗风险压力加大。同时这场风波对于国内的金融机构具有很好的警示作用，国内的银行类金融机构由于监管层的严格监管，限制混业经营，没有大范围参与创新类金融衍生品投资而避免了这场金融危机，但对前几年因业务膨胀而潜伏的各类风险不容忽视，特别是高速增长的个人房贷业务，截止2007年末，我国主要金融机构的个人住房贷款的余额已经达到了27000亿元，同比增长％，高于同期全国各

项贷款增速个百分点，监测分析个人住房贷款风险很有必要，如何范防风险、控制风险已成为当下紧迫的课题。金融危机本质上是不良贷款导致的流动性不足，而不良贷款的根源可能泡沫经济，也可能是所投资的项目盲目建设严重、效率低下和行业竞争过度、产品供大于求、无竞争力。追究泡沫经济的起源，跟银行的利益诱惑、放贷冲动不无联系。就我国而言，银行储蓄存款众多，中间业务收费占比过小，利益最大化的要求只能寄希望于放贷产生的利差。特别是1998年以来,随着住房实物分配制度的取消和按揭政策的实施,商品房市场蓬勃发展，相应带来的个人住房贷款发展迅猛，它已成为商业银行一项重要的利润来源。相对于企业贷款,个人住房贷款风险较小,安全性较高,但这并不意味着其完全没有风险。特别是经过近十年的房价上升，房价泡沫已经显现，作为抵押品的房产估值也需要重新定价。今年以来，屡见新闻媒体报道，各地的房地产市场出现房价滞涨，交易量锐减，局部大中城市，房价出现持续下跌，个人住房贷款按揭户出现违约上升，断供增加······这些现实都在提示银行管理者，不存在“无风险”的业务，审时度势，客观、理性看待我国商业银行的个人房贷业务存在的风险，有助于我们提高风险意识，有的放矢，做好风险防范和控制。 1．正确认识我国商业银行个人房贷业务存在的风险按照金融学有关理论，风险就是指某种资产的实际收益与预期收益发生偏离的可能性或概率。由于个人房贷持续期较长（最长30年），在理论上其实际收益与预期收益发生偏离的可能性更大。一般而言，个人房贷业务会存在以下风险：（一）信用风险，即借款人在还款期内由于失业或者收入锐减而不能按期足额偿还月供的情况；（二）流动性风险，由于银行资金过度集中投放于期限较长的个人房贷业务，造成商业银行面临流动性不足的情况；（三）操作风险，由于存在不完善或失灵的内部程序、人员、系统或外部事件而给商业银行造成损失的情况；（四）利率风险，由于利率的变化而使商业银行遭受损失的情况；（五）市场风险，由于整个房地产市场大幅下降，房产价格贬值造成银行损失的情况；（六）政策风险，由于有关房地产市场或个人房贷业务相关政策的出台而使商业银行的个人房贷业务受到影响的情况。在我国，商业银行的个人房贷业务在以上所列风险方面具体表现存在以下几个特点：信用风险，不良违约增加，投资用途贷款潜藏较大风险目前我国的个人信息管理状况，使得商业银行很难进行准确的风险判断。一方面，国外的金融危机已经逐步影响到我国的实体经济，进而引起借款人在工作、收入等因素的不良变化，导致不能按期或无力偿还银行贷款记录增加，有可

(最新版)会计学专业毕业论文

中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专业毕业论文知识经济下无形资产会计问题探讨学员姓名 X X 学号入学时间 2010 年春季指导老师 XXXX 职称高级会计师，高级讲师试点学校靖江电大

知识经济下无形资产会计问题探讨【内容提要】现行的无形资产会计理论与实务与知识经济的特点和要求不相适应，因此，迫切要求改进现有无形资产会计的缺陷与不足，建立与知识经济相适应的无形资产会计处理方法。查阅、参考有关知识经济和无形资产会计的研究文献后，本文归纳、总结了国内对该问题的研究状况，并在系统阐述知识经济与无形资产会计基础理论的基础上，分析了现行无形资产核算与披露的现状，提出在知识经济下无形资产会计处理方法的调整与改革。主要内容包括：就目前的无形资产确认范围狭窄问题进行分析，并提出知识经济下应扩大无形资产的确认范围。无形资产计量应该在不同的阶段选用不同的计量属性,进而进行比较分析得出应采用的计量方法；在披露上，提出对现有的披露模式进行调整，改革的设想。【关键字】知识经济,无形资产,会计【论文正文】目录一、引言 (4) (一)知识经济下讨论无形资产会计的意义 (5) （二）无形资产会计研究的历程 (5) 二、知识经济下无形资产的概述 (7) (一)知识经济的内涵及其特征 (7) （二）知识经济下无形资产的概念及其特征 (9) （三）知识经济下无形资产概念的外延 (11) 三、知识经济对现行无形资产会计的冲击 (12) (一)无形资产的确认范围狭窄 (12)

（二）无形资产的计量方式方法单一 (13) （三）无形资产会计信息批露不及时充分 (14) 四、完善我国无形资产会计的建议 (14) (一)无形资产确认方面的改进建议 (14) （二）无形资产计量方面的改进建议 (16) （三）完善无形资产信息披露的建议 (17) 结束语 (17) 参考文献 (17) 致谢 (18) 知识经济下无形资产会计问题探讨一．引言无形资产一直是会计理论和实务的难点之一。一是无形资产的界定问题，理论界和实践界对此众说纷纭，莫衷一是；二是无形资产的确认和价值计量。这虽然对无形资产的研究提供了良好的空间环境，但同时也制约了无形资产的规范与管理。各国在无形资产会计处理方法和会计研究上存在不同程度的差异，其原因是人们对无形资产所持的观点不同，这些不同主要体现在无形资产的界定方面。这一问题的妥善解决与否，将极大地限制和影响无形资产研究的开展和深化。因此，非常有必要对无形资产最基础的方面进行研究，更好地用理论来推动实践。特别是知识经济的今天，无形资产在内涵和外延上起了新的变化，而且在企业经济活动中作用的不断增大和地位的日益提高，无疑对无形资产会计带来新的问题、新的机遇和巨大冲击。针对这一现状，本文基于发展和系统的观点，采用规范研究和比较研究的方法，主要从理论角度对无形资产进行分析与界定，探讨知识经济下最为重要的资产——无形资产的内在本质特性以及无形资产的确认和计量。考虑知识经济的特点，文章将专门对知识经济环境下无形资产的界定、确认、计量问题进行探讨。通过对

电大专科法律毕业论文

焦作“瘦肉精”案件定性危害公共安全罪思考学生姓名：学号：专业：年级：指导教师：教师职称：

目录正文 (2) 案由 (2) 案情介绍 (2) 案件焦点 (3) 争议与分歧 (4) 结论 (5) 参考文献 (5) 焦作“瘦肉精”案件定性危害公共安全罪思考案由 2011年7月25日，焦作市中级人民法院公开审理并当庭

判决了一起涉及“瘦肉精”的案件。这两个案例反映出来的问题是，焦作案件人民法院认为被告人生产销售“瘦肉精”危害了不特定多数人的生命财产安全，构成危害公共安全罪，河北案件销售220只“瘦肉精”羊，有多少人食用也是不特定，也危害了公共安全，为什么罪名不同？案情介绍 2011年7月25日，焦作市中级人民法院公开审理并当庭判决了一起涉及“瘦肉精”的案件。焦作市中级人民法院审理查明，被告人刘襄、奚中杰明知国家禁止使用盐酸克仑特罗饲养生猪，且使用盐酸克仑特罗饲养的生猪流入市场后会严重影响消费者的身体健康。为攫取暴利，2007年初，刘襄与奚中杰约定共同投资，研制、生产、销售盐酸克仑特罗用于生猪饲养。被告人肖兵、陈玉伟明知盐酸克仑特罗对人体有害，仍在刘襄研制出盐酸克仑特罗后联系收猪经纪人试用，并向刘襄反馈试用效果好。随后，刘襄大规模生产盐酸克仑特罗，截至2011年3月，共生产2700余公斤，非法获利250万余元。5被告人生产、销售的盐酸克仑特罗经过多层销售，最终销至河南、山东等地的生猪养殖户，致使大量使用盐酸克仑特罗勾兑饲料饲养的生猪流入市场，严重影响广大消费者的身体健康，并使公私财产遭受重大损失。焦作市中级人民法院以危险方法危害公共安全罪，判处被告人刘襄死刑，缓期二年执行，剥夺政治权利终身；判处被告人奚中杰无期徒刑，剥夺政治权利终身；判处被告人肖兵有期徒刑十五年，剥夺政治权利五年；判处被告人陈玉伟有期徒刑十四年，剥夺政治权利三年；被告人刘鸿林判处有期徒刑九年。 2011年7月29日秦皇岛新闻报道了河北一起涉及“瘦肉精”案件的审理和判决。

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电大本科毕业论文提纲模板毕业季就在眼前了，不知道同学们的写得如何了?下面的是分享的与电大本科毕业模板有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生! 电大本科毕业论文提纲模板一：内容摘要：会计集中核算制作为完善我国公共财政体系的一项重要措施，在强化会计监督、提高行政单位资金使用效果、遏制腐败等方面起了非常重大的积极作用。但作为一项全新工作，从理论到实践中尚存在着许多亟待认真研究的问题，如得不到很好解决，势必会引起实际工作上的混乱，造成许多不必要的麻烦，最终导致改革目标落空。本文就会计集中核算制的特点阐明实施会计集中核算制的重要意义，并客观地分析了会计集中核算制存在的问题以及应采取的相应措施。关键词：会计集中核算制特点重要意义存在问题完善对策会计集中核算是按照会计委派制的要求，由财政部和中央纪委共同提出，作为源头治理腐败的一项重要措施，由各级财政部门负责实施。据不完全统计，全国共有100多个地级市、1053个县(区、旗)及县级市、13000多个乡镇实行了会计集中核算。会计集中核算制作为完善我国公共财政体系的一项重要措施，在强化会计监督、提高行政单位资金使用效果、遏制腐败等方面起了非常重大的积极作用。但作为一项全新工作，从理论到实践中尚存在着许多亟待认真研究的问题，如得不到很好解决，势必会引起实际工作上的混乱，造成许多不必要的麻烦，最终导致改革目标落空。本文就会计集中核算制特点、重要意义、存在的问题及采取对策等方面，谈几点粗浅的认识。一、会计集中核算制及其特点会计集中核算制是指省、市、县(区)财政部门成立会计核算中心，在单位资金所有权、使用权和财务自主权不变的前提下，取消单位银行账户、会计和出纳，各单位只设报账员，通过会计委托代理记账，对行政事业单位集中办理会计核算业务，融会计核算、监督、服务于一体的会计委派形式。从会计集中核算制度的基本运作模式看，其显著特点就是在机制创新上的“三分离一公开”。 (一)、会计业务的决策者与执行者的分离以往会计做假行为的发生，多数是会计业务的决策者即单位的领导让干，会计人员出于行政上的领导关系或自身利益需要而具体操作。若实行会计人员“统管统派”的委派形式，虽然在人事关系上会计人员不受单位领导，但长期与被监督单位共处，也容易形成“顶得住的站不住，站得住的顶不住”的困境。而会计集中核算模式则使会计业务从各

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电大会计专科毕业论文标准化管理处编码[BBX968T-XBB8968-NNJ668-MM9N]

中央广播电视大开放教育天津广播电视大学专科毕业综合实践会计专业课程知识综述及个人应用研究报告作者：学校：专业：会计学年级学号：指导老师：年月目录一、会计核心知识综述----------------------------1页（一）基础会计核心知识及学习收获--------------------1-2页（二）中级会计核心知识及学习收获--------------------3页二、个人应用研究报告------------------------------------4-5页

内容摘要基础会计学是管理类各专业了解会计基本理论和基本方的的专业基础课程，复式记账原理及借贷复式记帐法的具体运用作为该门课程的核心内容，如果说复式记帐是整个会计核算的方法基础会计恒等式由是整个会计核算的理论基础，中级财务会计属于会计实务类型的学科，它主要是在会计学原理的基础上，以准则为中心，讲解对日常生活中或非日常生活中发生的经济交易与事项如何进行确认，计量，记录，报告等方面的知识．

会计专业课程知识综述及个人应用研究报告（一）基础会计核心知识学习收获会计是以货币作为主要计量单位，以会计凭证为依据，借助于专门的程序及方法，对特定主体的经济活动进行全面、综合、连续、系统的核算与监督的一种管理活动。会计对象就是会计核算和监督的内容。具体指社会再生产过程中能够用货币计量的经济活动，或者说是再生产过程中的资金运动。会计要素和会计等式。是指对会计对象具体内容所做的最基本分类，是会计对象基本的、主要的组成部分。会计等式，是指运用数学方程的原理来描述会计对象的具体内容，即会计要素之间相互关系的一种表达式。它分为静态会计等式、动态会计等式和扩展会计等式。账户、复式记账和借贷记账法账户和会计科目的含义以及两者的关系；账户的结构、账户中多个项目的作用以及各个项账目之间的关系；会计科目的内容、级次和编号；复式记账的原理和特点；借贷记账法的原理及其方法体系——记录方法、账户结构、记账规则和试算平衡方法懂得账户和复式记账的原理和方法；掌握借贷记账法的原理、记录方法、账户结构、记账规则和试算账户分类。账户分类最基本和最主要的是按账户和经济内容分类和用途结构分类。了解如何按账户的经济内容和用途、结构进行分类，一般都分为哪些类别，以及各类中一般都有哪些账户。会计凭证。要深刻理解会计凭证在会计核算中的重要地位，以及会计凭着必须真实可靠的重要性；掌握会计凭证的编制和审核方法。

金融学本科毕业论文题目

金融学本科毕业论文题目 (说明:以下题目仅供同学们选题时参考,同学们的选题可以与此相同,也可有所改变。一经上报不得轻易更改) 关于金融征信体系的问题探讨我国民营企业融资结构研究论多元化融资对我国电信业实现国际化经营的推动作用试论我国社会保障制度的进一步深化改革谈网络金融现状及其发展战略我国汽车金融服务业的制约因素及促进措施关于我国投资银行发展问题的战略研究网络化与我国商业银行发展论佛山民营经济的金融支持中国反洗钱的现状与对策我国商业银行中间业务与发展策略银行不良资产居高不下的成因与对策商业银行的营销策略研究建立我国信托投资公司内部控制制度的探讨人民币国际化问题研究我国资本市场深化的背景与途径分析我国证券市场的现状、存在问题及发展前景分析农村信用社不良贷款成因及其治理对策论我国金融业混业经营及其发展模式个人消费信贷的风险分析与控制中小企业融资中的银企关系探讨保持人民币汇率稳定的理性及对策全球离岸金融市场与我国的离岸银行业务发展国有商业银行品牌营销策略研究推进广东金融发展、加强粤港金融合作与创新金融调控的实施对房地产的作用及企业的对策我国金融风险的防范与化解城市商业银行营销存在的问题及其对策试谈资本形成机制与金融创新中外银行信贷管理的差异与启示政府在风险投资中的作用我国社会信用体系的建设与完善浅析现阶段我国中小企业融资难的原因及对策我国房地产证券化的必要性与可行性分析我国中小企业融资问题探讨人民币升值的经济分析及缓解升值压力的政策建议中国券商竞争力分析国外证券投资者赔偿制度及对我国的启示商业银行的个人住房抵押贷款实施中的问题与对策我国中小企业信贷融资问题分析与对策探讨中小企业融资难现状分析及对策论农村金融发展中农信社的改革之路我国股票指数期货若干问题研究我国证券市场信息不对称的分析研究从信息不对称瞧我国商业银行不良资产问题论佛山地区家族企业的社会化转型对国有商业银行业务创新的思考广东省民营经济金融支持体系研究人民币汇率机制分析我国商业银行品牌管理存在的问题与对策提高商业银行经营效益的思考论信用体系的健全与金融经济的稳定我国国有商业银行信贷管理存在的问题与对策浅析佛山地区商业银行个人理财服务营销体系的建立与完善广东中小企业融资问题分析珠三角中小企业融资对策研究我国洗钱防治的现状及对策研究中国外汇储备规模分析我国担保公司的博弈困境及对策研究我国社会信用建设问题研究对证券投资中羊群效应的浅析大佛山民营企业融资现状分析与对策宏观调控下广东房地产业的多元化融资分析—以佛山为例的实证分析美元走势与我国储备资产的管理如何建立健全银行内部控制制度当代商业银行业务创新探析我国商业银行信贷风险成因与对策研究人民币汇率制度改革的思考浅谈我国中小企业融资困境及其解决方案我国金融业综合经营的模式选择与风险我国股票市场羊群行为成因及其抑制中小企业集群融资方式的探讨—基于南海区中小企业集群融资方式的实证民营企业融资问题探讨商业银行消费信贷的风险分析与对策思考关于促进我国消费信贷发展的思考央行上调存贷款基准利率的效应分析浅谈利率市场化及商业银行的风险管理我国利率市场化的相关问题及路径选择人民币国际化的成本效益分析与路径选择论大力发展佛山个人理财业务论中国工商银行网上银行的竞争力创新佛山城市建设融资渠道的设想发展信用担保,解决佛山民营企业融资难的问题

金融学毕业论文范文

金融学毕业论文范文浅议农村金融监管法律制度中国农村金融体系在改进货币资源的配置、服务农业和农村建设，繁荣中国特色社会主义市场经济中具有十分重要的作用。为确保金融的核心作用能够得到更为有效的发挥与更加高效的运行，切实防范与控制金融领域的风险，健全完善农村金融法律监管制度显得极为迫切。因为当前我国的农村金融法律制度设计依然具有相当带有强烈的计划经济以及行政干预色彩，因为也就导致了金融抑制。目前的改革也仅仅是在机制上进行了一些局部上的调整，但是并没有对制度体系以及核心内容实施全面而深入的变革，导致形式上的制度在具体运行过程中产生诸多问题。实施正确而合理的农村金融监管法律制度，不但能够有效地防范金融组织的风险，而且还能提升金融服务的效率，更是确保我国农村经济快速而稳定发展的重要保障。 1我国农村金融监管法律制度存在的问题一没有形成完善的农村金融监管法律制度体系 1目前的金融监管法律制度体系不够齐全，显得系统性不够强。当前我国的金融监管立法主要包括了《人民银行法》、《商业银行法》、《保险法》、《证券法》以及《银行业监督管理法》等，其中都对金融监管进行了规定。但是以上立法中往往具有大量原则性的规定，但是却缺乏具体可操作性的条款，同时，监管的内容过于简单，大大落后于我国金融业的实际发展状况，并且随着我国农村金融市场的发展随之而得到持续发展，对于一部分新型金融业务与金融产品尚缺少一定的法律规定，尤其是对农村地区的民间融资没有采用法制化的方式加以引导，对于高利贷仅仅按照传统社会上的公德意识来加以制约，而且就如今的金融监管法制总体结构来观察，规章的比例太大，实施就缺少足够的权威性。同时，在构成目前的金融监管法制体系之中的各项规范性法规之中部门规章所占比例太大一旦实施起来就缺少权威性。 2法律规范所具有的操作性不够强。在目前我国的金融监管体系之中，对于市场准入、市场督查、市场退出等均有所覆盖，但是更多的则是原则性规定，缺乏相应的实施细则，因而可操作性不大。二缺乏公平竞争的农村金融监管工作理念制度不但要富有效率地合理安排权利资源，而且还应当更加公平地安排权利资源，从而实现各类金融市场主体权利实施平等性保护。缺少公平正义目标的金融市场并非是现代金融市场，而脱离开正义理念的金融监管法制并非是现代法制所倡导的制度性安排。如今的农村监管法律制度体系体现出对于民间资本以及非公行的漠视与不公。笔者觉得，民间资本与国有资本均为社会资本中不一样的形式，而是应当分别享有相同的国民待遇。农村

电大金融服务贸易毕业论文范文

电大金融服务贸易毕业论文范文摘要：在当今世界各个国家经济竞争日趋激烈的国际背景下，为了提升在国际中的经济影响力，发展金融服务贸易已成为许多国家的一个新的关注点。对于我国当前的经济建设而言，我国需要高度重视并促进我国金融服务贸易的发展,以达到使得我国经济结构不断优化的最终目的。加快我国金融服务贸易行业的发展，不但能够升级优化产业结构、提升我国的现代服务能力;而且还有利于形成创造力最强的人力资本。综上所述，本文得出了我国现阶段要大力发展金融服务贸易国家战略分析及结论。关键词：经济结构优化;金融服务贸易;战略价值分析随着近年来世界经济持续的多元化发展，当今世界经济发展日趋完整，能够提供的服务日益繁多，而当前，世界经济的一个主要发展趋势就是服务类经济，基于与全球经济发展接轨的考虑，我国应当重点发展金融服务贸易，并将之提上我国经济发展的战略性里程碑加以重视，发展金融服务贸易不仅仅是我国从经济大国迈向经济强国、从贸易大国走向贸易强国的路径，更是我国从一般服务经济转向金融服务经济的战略性大计，纵观我国当前经济发展现状，相比较之于之前的经济增长保八的增长率而言，当前经济增长速率已不能继续维持在如此高的增长率上，这说明，我国经济已经步入新常态，在新常态的经济状态中，优化产业结构，提高市场资源配置效率是我国现阶段可以采取的相对理性的经济措施，而发展金融服务外贸首先可以加速我国金融外贸产业的结构升级优化，进而带动相关产业的升级优化，最终将积极作用于我国国民经济的发展，为我国之后的经济贸易带来巨大的生机与活力，拉动国民经济快速健康持续发展。具体而言，经济结构优化中金融服务贸易的战略价值有一下四点：一、加快产业结构升级，逐渐转变贸易增长方式随着当今世界信息技术革命的不断深化发展，一系列新兴行业在世界范围内不断新生并且扩张，一些服务性活动也被赋予了可贸易性，于是，金融服务贸易业务应运而生，世界贸易相较于过去基于劳动密集型产业与自然禀赋的服务型贸易逐渐转向了以知识技术型为基础的新兴服务贸易，尤其是在金融服务贸易方面，国际上这类趋势愈加明显，目前中国作为世界第二大经济体，应当顺应金融服务贸易的国际化趋势，加快本国金融服务贸易行业发展，在这样的国际大潮流面前，跟上世界经济的脚步，是我国当前金融服务贸易行业面临的一个大问题。本文通过论证认为，在当前国际背景下，我国的金融机构应该借助金融服务贸易的国际产业转移，开拓创新，力争使我国的金融服务贸易全面走在当今世界的前列。但是，不大乐观的是，就我国目前金融服务贸易行业的现状本文以宁波市为例子进行说明来看，正在经济发展期的中国，与世界其余各国相比较，我国金融服务贸易行业在国民经济体中所占据的比重以及对国民经济的贡献率还有待进一步提升，纵观我国产业结构特点，存在着产业结构落后甚至有时对经济的发展起到了阻碍的作用，对产业结构进行升级是我国目前面临的艰巨挑战，在此艰巨挑战之下，我国要做到国民经济产业链的升级优化，就应大力扶持第三产业譬如金融业的发展，而金融服务外贸就是手段之一，所以，发展该项产业的确是我国现阶段经济发展的一个重要任务。本文认为，我国要借助金融服

关于电大会计学毕业论文

关于电大会计学毕业论文摘要：会计基础工作是会计核算和会计管理相关工作的总称，会计基础工作的质量将直接影响到企业的整体运行。会计基础工作的运行环境指的是经济、政治、社会文化、教育、科学技术等环境。会计基础工作与环境的适应与否将直接影响到会计工作的开展。本文简要概述经济、政治、社会文化、教育、科学技术等环境与会计工作的关系以及这些环境带来的挑战，提出会计工作适应环境变化的必要措施，希望对相关企业会计工作的开展有所帮助。关键词：会计基础工作;环境;适应性会计基础工作是会计工作中的重要组成部分，对会计工作的整体有着重要的作用和意义。随着经济的发展和市场经济体制的不断完善，企业面临的竞争压力越来越大，企业要想提高自身的核心竞争力，就要建立完善的内部控制体系。而完善企业内部的控制体系，则需从会计基础工作做起。就目前来说，我国大部分企业在会计基础工作这一领域尚有欠缺，难以达到有效管理，因而导致会计工作无法正常开展。所以，建立完善的内部控制体系，提高会计基础工作的工作水平，是企业目前提高核心竞争力的主要基础工作之一。一、环境与会计基础工作的关系对于会计基础工作来说，其与环境的关系密不可分，前者受制于后者同时又间接服务于后者，而后者的改变又会促进前者的改变和完善。企业只有对环境与会计基础工作的关系有一个清晰明确的认识，科学合理地处理两者之间的关系，才能提高会计基础工作的工作水平，提高企业的经济效益，促进企业的发展。 1.政治环境与会计基础工作的关系政治环境与会计基础工作是间接相关的，一般来说并没有直接的联系。就企业来说，无论是哪一种政治体制，会计工作都是处理经济利益关系的重要工具，这就间接使得会计工作含有一定的政治和社会色彩。由此可见，会计工作与政治环境有着间接联系，当政治体制发生改变时，市场经济体制也会发生变化，因此会造成会计基础工作内容也会发生变化。也就是说，政治体制对市场经济环境和经济体制的发展有着重要影响，当政治体制发生变化时，经济体制和市场经济环境也会发生变化，从而造成会计工作内容的改变。另外，在不同的政治体制下，很多经济条件以及监督管理政策也会有所不同，这些对会计工作也有一定影响。 2.经济环境与会计基础工作的关系不同于政治环境与会计基础工作的关系，经济环境与其关系是直接相关的。对于市场经济环境来说，市场经济体制是随着经济环境不断调整的，经济环境对会计基础工作有一定的指导作用。在不同的经济体制下，随着经济环境的改变，会计基础工作也被赋予不同的工作内容。企业会计工作的管理方式、会计规范、会计管理控制等都会随着经济环境的

金融学本科毕业论文题目

WORD格式金融学本科毕业论文题目我国金融风险的防范与化解中国外汇储备规模分析（说明：以下题目仅供同学们选题时参考，同学们城市商业银行营销存在的问题及其对策我国担保公司的博弈困境及对策研究的选题可以与此相同，也可有所改变。一经上报不试谈资本形成机制与金融创新我国社会信用建设问题研究得轻易更改）中外银行信贷管理的差异与启示对证券投资中羊群效应的浅析政府在风险投资中的作用大佛山民营企业融资现状分析与对策关于金融征信体系的问题探讨我国社会信用体系的建设与完善宏观调控下广东房地产业的多元化融资分析—以佛山为例的我国民营企业融资结构研究浅析现阶段我国中小企业融资难的原因及对策实证分析论多元化融资对我国电信业实现国际化经营的推动作用我国房地产证券化的必要性和可行性分析美元走势与我国储备资产的管理试论我国社会保障制度的进一步深化改革我国中小企业融资问题探讨如何建立健全银行内部控制制度谈网络金融现状及其发展战略人民币升值的经济分析及缓解升值压力的政策建议当代商业银行业务创新探析我国汽车金融服务业的制约因素及促进措施中国券商竞争力分析我国商业银行信贷风险成因与对策研究关于我国投资银行发展问题的战略研究国外证券投资者赔偿制度及对我国的启示人民币汇率制度改革的思考网络化与我国商业银行发展商业银行的个人住房抵押贷款实施中的问题与对策浅谈我国中小企业融资困境及其解决方案论佛山民营经济的金融支持我国中小企业信贷融资问题分析与对策探讨我国金融业综合经营的模式选择与风险中国反洗钱的现状与对策中小企业融资难现状分析及对策我国股票市场羊群行为成因及其抑制我国商业银行中间业务与发展策略论农村金融发展中农信社的改革之路中小企业集群融资方式的探讨—基于南海区中小企业集群融银行不良资产居高不下的成因和对策我国股票指数期货若干问题研究资方式的实证商业银行的营销策略研究我国证券市场信息不对称的分析研究民营企业融资问题探讨建立我国信托投资公司内部控制制度的探讨从信息不对称看我国商业银行不良资产问题商业银行消费信贷的风险分析与对策思考人民币国际化问题研究论佛山地区家族企业的社会化转型关于促进我国消费信贷发展的思考我国资本市场深化的背景与途径分析对国有商业银行业务创新的思考央行上调存贷款基准利率的效应分析我国证券市场的现状、存在问题及发展前景分析广东省民营经济金融支持体系研究浅谈利率市场化及商业银行的风险管理

电大金融专科经济管理系专科《毕业论文》实施细则

经济管理系专科《毕业论文》实施细则为了做好经济管理类专科《毕业论文》工作，特就《毕业论文》有关事项制订本实施细则，教师与学生均应严格按照规定的要求具体实施以保证顺利完成该项工作。一、毕业论文内容和数量要求（一）选题与文体毕业论文的选题应在所学专业范围以内，其形式为学术论文。调查报告、工作总结及文学作品等各类非学术文体的文章不能作为毕业论文。（二）内容与数量毕业论文主要内容包括：摘要、正文、参考资料三部分。论文正文字数一般不少于3000字，要做到论点突出、层次分明、行文流畅、结构严谨、结论明确。参考资料不少于3篇，引用资料不能陈旧。（三）行文格式与装帧毕业论文要求统一使用A4纸打印，每页按22行、每行按30个字符排版；并用深圳电大统一印制的封面装帧；具体要求见附注。二、毕业论文的时间安排

三、成绩评定 1、论文成绩评定标准：采用百分制，依据参考《中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点实践环节教学工作规范的通知》（电校教[2004]32号文）中“毕业论文（设计）的评分标准”。 2、毕业论文由指导教师给出初评成绩，由系（分校、教学点）给出初审成绩，深圳广播电视大学进行复审，给出复审成绩。 3、论文成绩未达60分需要重做者，在学籍有效期内向班主任提出申请，按规定交纳相关费用后随下一级的学生重做。四、装订注意事项统一使用A4纸打印，正文要按顺序装订，先后依次为摘要、正文、参考资料，然后与封面一起纵向装订成册。五、《毕业论文》参考题目

六、《毕业论文》书写格式及范例（一）正文 1、正文的题目用宋体、二号（加粗），并居中； 2、正文内容及其它标题（包括姓名）：宋体、四号； 3、姓名若是两个字的，中间要空一个字，如：王红； 4、标题后不能有标点； 5、参考资料另起一页，用宋体四号； 6、首行均缩进二字。（二）摘要摘要格式与正文相同，但单独分页。（三）页面设置要求 1、每页须编上页码，页码居中（方法：内容全选后，用插入页码，不要用页眉页脚），摘要与目录、正文分别单独设置页码； 2、字体设置：首先进入word状态，在左上角文件下拉菜单中选定页面设置；进入页面设置界面后点击右上角文档网络，选定左下脚字体设置，在字体设置中将字体设为宋体、四号；在文档网络中选定指定行网络和字符网络，设定每页22行，每行30个字。 3、页边距要求：上、下页边距为2.54厘米，左、右页边距为3.17厘米。（四）论文所引用的参考资料不少于3篇，在论文的最后必须注明引用教材（或著作、期刊等）

电大计算机网络技术专科毕业论文

电大计算机网络技术专科毕业论文 1跨区域机载移动网络通信原理跨区域机载移动网络优化通信对于机载在跨区域的移动网络的数据传输性能和安全性能起着重要作用。当前的优化模型一般采用路径节点选择的方法完成，其原理如下所述:限定信息搜寻路径的行为遵循下述规律: 2)在一次循环中所有路径只经过一次，用数据列表控制; 3)完成单次循环后，依据路径长度释放不同浓度的信息素，并对走过的路径信息素加以更新。假定在搜寻路径的初始阶段，所有路径上具有数量相等的信息量，即:τij(0)=C(C为常数)。数据k(k=1，2，3，…，m)在搜寻路径的过程中，信息转移的方向依据路径信息量决定。信息在t时刻一次只能选择一个城市作为搜索终点，搜索 n次后返回原点，即为一次循环。由上可知，在某时刻t城市i中的信息搜寻城市j为终点的概率可以用下述公式描述式中，pkij(t) 用来描述在时刻t信息位置转移的概率，τij(t)用来描述时刻t信息在路径ij所留信息量，ηij用来描述城市i转移至j的启发信息，allowedk={1，2，…，}n-tabuk用来描述信息k可以选择的待选路径，集合tabuk用来记录信息k已走过的路径，并随着搜寻进程而变动。搜寻路径上的信息量经过一段时间后会消失，n个时刻完成一个循环，网络通信信息量则依据以下规则做出相应变动 τij(t+n)=ρ×τij(t)+Δτij，ρ∈(0，1)(3)Δτij=∑mk- 1Δτkij(4)其中，Δτkij用来描述网络节点路径ij的信息量， Δτij表示路径信息量增量，ρ(ρ≤0<1)表示信息停留的持久度。由上可知，如果信息k在本次循环中经过路径ij，则Δτkij=QLk，否则，Δτkij=0，其中，Q用来描述信息k进行一次循环所释放的信息总量，Lk用来描述信息k当前所经过路径长度。当前的优化模型设计没有考虑飞机高空快速、跨区域移动的特点，出现了越来越多的跨区域节点选择通信的现象，造成传统的跨区域机载移动网络传输模型在频繁的跨区域节点选择中不稳定。

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