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税收基础知识练习题(汇总)

税收基础知识练习题(汇总)
税收基础知识练习题(汇总)

税收基础知识练习题

一、判断题

1.我国历史上的贡、助、彻等税收形式,既有税的因素,又有租的成份,具有租税不分的性质。(√)

2.由于生产力低下,原始社会社会没有剩余产品,也没有阶级和国家,所以税收就失去了存在的经济基础和政治基础。(√)

3.从税收征收形式上看,无论是发达国家,还是发展中国家,税收主要是以货币形式参与国民收入分配的。(√)

4.从税收产生与发展的历史演进过程看,现今社会大多数国家的税收都经历了一个由自愿贡纳到强制课征,再到立宪征收的逐渐进化过程。(√)

5.从公共需要角度分析税收的征收依据就是从国家需要和强制性角度来解释征税合理性,它强调税收强制性与无偿性。(×)

6.税收强制性是指税收参与社会物品的分配是依据国家的财产权力,即和生产资料占有着内在的本质联系。(×)

7.税收形式特征上的无偿性是是相对的,对某个具体纳税人来说,税收不具有直接返还性,但从财政活动整体来看,税收又是对政府提供公共物品的经济补偿,又呈现出有偿性一面。(√)

8.税收的固定性特征是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是固定不变的,一般只能按照政府确定的预定标准征收。(×)

9.20世纪三十年代之后,西方国家逐渐意识到自由市场经济的自身缺陷,为了解决市场本身无法解决的缺陷,凯恩斯经济学派和福利经济学派应运而生。从税收政策看,凯恩斯学派重视运用税收工具来改善社会收入分配状况,使得总体社会福利水平提高,而福利经济学派则主张通过增加财政支出来扩大社会有效需求,通过税收再分配来扩大个人有效需求。(×)

10.税收财政原则的核心就是“聚财为国、执法为民”,其核心是“聚财为国”,即政府征税应在适当兼顾经济承受能力的基础上,坚持能满足国家和政府的财政需要。(×)

11.孟子反对征定额税,主张丰年多征、灾年少征;管子将年成分为上、中、下三等,提出不同年成依不同税率征收,最坏年成“不税”。这说明中国自古以来就强调赋税征收应当有伸缩性,依条件变化而变化。(√)

12.税收弹性系数大于1时,表明税收增长快于经济增长,并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。答案:√

13.“拉弗曲线”认为,税率高影响经济活动的发生,只有税率达到最优值,

实际税收才最高。答案:√

14.累进所得税是调整高收入者的有力工具,税式支出是增加低收入者收入的有力措施。答案:√

15.党的十六届三中全会《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》明确提出,我国要按“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则稳步推进和实施税收制度的改革。其中“宽税基”明显隐含着普遍征税的税收公平思想。(√)

16.促成西方国家税务行政管理理念从强制向服务根本转变的根本原因在于两大理论发展与应用:一是新公共管理理论,二是税收遵从理论,前者着眼于政府服务模式变革,后者着眼于纳税人纳税行为分析。(√)

17.从基本内涵上分析,狭义纳税服务是指税务机关为确保纳税人依法履行纳税义务、维护合法权益而提供的服务,服务内容包括在税收征纳过程中为纳税人提供的服务。(√)

18.如果把整个税收征管体系比做一个“金字塔”,那么,为纳税人服务就是这个“金字塔”的基础,其他的税收征管活动都是建立在它的基础之上的。(√)

19.纳税服务应最大可能“响应需求”。“响应需求”是一个从税务端发起至纳税人端做出反应的过程,即“收集纳税人需求、分析纳税人需求、满足纳税人需求”的响应过程。(×)

20.公开办税制度就是要求税务机关公开所有涉税处理事务处理的过程和结果。(×)

21.从税收理论上说,税收要为发展民生服务,政府就应进一步加大税收优惠力度,适当弱化税收财政功能,强化税收调节职能。(√)

22.征税对象作为征税的客体,是一个税种区别于另一个税种的主要标志。(√)

23.比例税率的基本特点是税率与征税对象同方向变动,征税对象越大,税率越高。(×)

24.税制要素中的纳税地点与纳税义务发生地在任何情况下都是一致的。(×)

25.税收法律关系的主体可分为国家和纳税人,其中国家是征税主体,纳税人是纳税主体。所有的单位和个人都是纳税主体。(×)

26.从理论上说,货物劳务税是间接税,一般均可转嫁给消费者,所以生产者不会负担货物劳务税的。(×)

27.按征税对象分类是一种最重要、最常用的税收分类方法。(√)

28.实行税收管理员制度的目的在于加强税源监控,防范纳税人发生税务违

法行为,所以从根本目标上分析,税收管理员制度与纳税服务制度之间是矛盾的。(×)

29.按税收与价格的关系分类,增值税和消费税都属于价外税。(×)

30.税务机关是发票的主管机关,负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。(√)

31.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表,不可以采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。(×)

32.经济全球化的发展促使税收分配范围向国际延伸,也就随之产生和发展了关税( ×)。

33.省级政府一般不应作出同税收法律相抵触的决定,但可根据本省的实际情况,决定在本省内变通执行税收行政法规。(×)

34.制定出科学合理的税收结构和税收制度,规范的税收政策,就能够有效地实现税收职能。(×)

35.基层税务机关的日常征管工就可以概括为税款征收、税务管理、税务检查三个方面的内容。(√)

36.纳税义务虽然是由程序法作出明确规定,并经过征税主体对确认后履行。(×)

37.按《税收管理员制度》的规定,税收管理员原则上不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓税和违章处罚等项工作。(√)

38.税收情报交换一般不在税收协定中列出具体项目,只作原则性的规定。(√)

39.一个国家既可以选择地域管辖权,又可以选择居民管辖权,不可以选择双重管辖权。(×)

40.国际避税与国际偷税都对所在国的财政收入起到减少的后果,故两者的法律责任基本相同。(×)

41.随着网络技术和网络经济发展,我国出现大量“网上书店”、“网上商店”等电子商务。从管理角度看,税务机关无法根据区域管理纳税人,甚至难以确定征税地点、纳税人和税务机构,也难以追踪检查会计凭证,一句话,电子商务引发税收征管新问题。(√)

42.纳税人使用计算机软件系统记账的前提条件是纳税人会计制度健全,并将有关会计电算化核算软件以及使用说明书等有关资料报送主管税务机关批准。(×)

43.凯旋饮料公司认为他们的饮料具有较强的技术秘密,因此在办理纳税申报时,从不提供有关账簿资料和会计报表。税务机关由于难以查核纳税人的收入,就对该企业采取核定征收的办法征收税款。税务机关的税款征收方法是有法律依据的。(√)

44.税务机关派员进行税务检查时,应出示税务检查介绍信,并有责任为被检查人保守秘密;未出示税务检查介绍信的,被检查人有权拒绝检查。(×)

45.纳税评估作为纳税服务的重要举措,是税务稽查的前置法律必经环节。一般情况下,未经纳税评估,不得进行税务稽查。

46.延期申报是指纳税人基于法定原因,不能在法定申报期限内办理纳税申报的,经税务机关核准,允许延长一定的时间办理申报的一项税务管理制度。参考答案:正确

47.纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或财务、会计处理办法与税务部门有关税收的规定抵触时,应以税务部门的规定为准来计算应纳税款或代扣代缴的税款。(√)

48.因税务机关的责任,致使纳税人未缴或少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人补缴税款和滞纳金。(×)

49.如果纳税人既有应退税款又有欠缴税款的,税务机关可将应退税款和利息先抵扣欠缴税款,抵扣后有余额的,税务机关再退还给纳税人。(√)

50.税收管理员制度是促进税源管理,优化纳税服务的基础工作制度。按照有关规定,在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的,要实行双人上岗制度,并严格执行票款分离制度。(√)

51.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责,重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。(√)

52.开展纳税评估工作原则上在纳税申报期内进行,评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主,特殊情况可以延伸到往期或以往年度。(×)

53.税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查,除执法主体有一定差异外,其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。(×)

54.“一案双查”就是税务稽查机关在查处纳税人税务违法行为时,如发现税务干部违纪行为,应并案检查,并将检查情况和处理结果向纪检部门通报,实现“以查促查、以查促廉”。(×)

55.实施税务检查时,如税务检查人员要对纳税人住宅进行稽查,应提请公安机关按照法律程序进行,否则就超越税收法律规定的职权范围,纳税人可以拒绝。(√)

56.所谓国际税收就是国际组织对跨国纳税人行使征税权而发生的国际组织

与纳税人之间的税收分配关系。(×)

57.国际税收是指两个或两个以上国家在对跨国纳税人形式各自的征税权利的过程中,所发生的国家与国家之间的税收分配关系。答案:√

58.国际税收不可能避免一切重复征税,通常需避免的是指同一征税权主体或不同征税权主体对同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源所进行的多次课征。(√)

59.国际税收竞争是各国政府间以税收为载体所进行的竞争,其实质是通过税收分配,使税收利益关系在全球范围内得到调整。从理论上说,无论是何种形式的竞争,国际税收竞争都是不利于国际资本流动的恶性税收竞争。(×)

60.如果我国与外国政府订立了的有关税收协定,而协定又与税法有不同规定,则应当依照税收协定规定办理。答案:√

二、单项选择

61.2009年税法宣传月的主题是()

A.税收·发展·民生

B.依法诚信纳税,共建和谐社会

C.诚信纳税、利国利民

D.依法治税与强国富民

参考答案:A

62.国家参与国民收入分配的主要形式是()

A、上缴利润

B、国债收入

C、税收收入

D、规费收入

参考答案:C

63.税收征收的依据是法律,凭借的是()

A、政治权利

B、财产权利

C、法律权利

D、行政权利

参考答案:A

64.一般而言,在税收原则体系中,首要的税收原则是()。

A.效率原则

B.公平原则

C.法治原则

D.财政原则

参考答案:D

65.我国税种可划分为货物与劳务税、所得税、财产税和行为税四大类,其分类标准是()。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

答案:A

66.除经济效率外,税收效率一般还包括()

A、稽查效率

B、行政效率

C、征收效率

D、管理效率

答案:B

67.对于税收管辖权,我国采用()原则

A、属人

B、属地

C、属人、属地相结合

D、属人优先,兼顾属地

答案:C

68.“拉弗曲线”体现了税收思想是()

A、税收的量能负担

B、税收的公平合理

C、税收应适度

D、税收效率体现在曲线最佳点上

答案:C

69.近年来,我国不断提高个人所得税的免征额,实际上体现的税收原则是()

A、财政原则

B、公平原则

C、效率原则

D、法治原则

答案:B

70.量能课税就是要求税收实现()

A、横向公平

B、纵向公平

C、普遍征税

D、受益原则

答案:B

71.2008年税收宣传月主题是()

A.依法诚信纳税,共建小康社会

B.税收·发展·民生

C.依法治税

D.税收和谐

答案:B

72.为逐步建立既能体现国际先进管理理念又符合我国具体国情的税务机关内设机构,国家税务总局依据国务院《国家税务总局主要职责、内设机构和人员

编制规定》,于2008年7月开始实施税务机关内设机构改革。按机构职责分工,国家税务总局主管全国纳税服务工作的综合职能部门是()

A.征管科技司

B.纳税服务司

C.督察内审司

D.办公厅

参考答案:B

73.为避免美国发生“次贷危机”和随之可能引发的世界“金融海啸”对中国经济发展产生消极影响,我国政府自2008年11起,进一步提高部分商品出口退税率,这表明了政府希望发挥税收职能中的()。

A.财政收入

B.调节经济

C.稳定社会

D.共同富裕

参考答案:B

74.“税源管理四联动”一般是指“()、纳税评估、()、税务稽查”之间的联动机制。

A. 税收分析、税源监控;

B. 日常检查;税收分析

C. 税收分析、日常检查

D.税收统计、税收分析

参考答案:A

75.税务机关在确定重点税源监控对象时,一般以全体纳税人为对象,其确定依据是()

A.当年纳税人实际完成税收情况;

B.上年纳税人实际完成税收情况;

C.当年税务机关税收实际完成情况

D.当年税务机关税收计划下达情况

参考答案:A

76.纳税评估选案工作的基本流程是()

A. 确定评估对象—结合纳税人资料进行综合分析—涉税资料对比分析和信息系统测评

B. 确定评估对象—涉税资料对比分析和信息系统测评—结合纳税人资料进行综合分析

C. 涉税资料对比分析和信息系统测评—确定评估对象—结合纳税人资料进行综合分析

D. 涉税资料对比分析和信息系统测评—结合纳税人资料进行综合分析—确定评估对象

参考答案:D

77.税收由经济因素、政策因素、征管因素三因素共同决定。其中对税收具有决定性和基础性影响的因素是()。

A.经济因素

B.政策因素

C.征管因素

答案:A

78.目前进行的税收与经济增长关系研究属于()

A.宏观分析

B.中观分析

C.微观分析

D.专题分析

答案:A

79.对有特殊困难的纳税人无偿提供必要的、力所能及的智力信息支持,属于为纳税人提供的具体纳税服务措施是( )

A.公正服务

B.便利服务

C.礼遇服务

D.帮扶服务

参考答案:D

80.纳税服务要求最大规模地整合服务平台,其基本内容是逐步完善建立“一体化”纳税服务平台,该平台的核心内容是纳税服务热线和( )。

A.全国统一的税务网站群

B.全国统一的12366服务热线

C.全国统一的纳税人权益保护体系

D.全国统一的纳税服务管理体制

参考答案:A

81.总局《纳税服务工作规范》对纳税服务援助进行了规范,下列有关纳税服务援助的说法中,错误的一项是()

A.明确征纳双方法律责任和义务

B.税务机关应当纳税服务援助

C.有条件的税务机关可纳税服务志愿者活动

D.对社会弱势群体附加减免税

参考答案:D

82.按《纳税服务工作规范》规定,税务机关应对下列哪类纳税人给予重点办税辅导。()

A.新办企业

B.老少边穷地区的企业

C.外商投资企业

D.纳税信用等级较低

参考答案:D

83.企业所得税管理的基本方法是()

A.分类管理

B.汇算清缴

C.强化评估

D.防范避税

参考答案:A

84.企业所得税管理的关键环节是()

A.分类管理

B.汇算清缴

C.强化评估

D.防范避税

参考答案:B

85.企业所得税管理的核心工作是( )

A.分类管理

B.汇算清缴

C.强化评估

D.核实税基

参考答案:D

86.税收征收管理的主体是( C )。

A.国家立法机关

B.国家

C.各级税务机关

D.纳税人

答案:C

87.税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节,但从工作内容看,税务稽查执法的主要内容是()。

A.选案和检查

B.检查和处理

C.审理和执行

D.补税和罚款

参考答案:B

88.税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用,一般认为,税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指()。

A.从“自律”向“他律”转变

B.从“他律”向“自律”转变

C.从“他律”向“他律”转变

D. 从“自律”向“自律”转变

参考答案:B

89.采取邮寄送达税务文书的,送达日期为()。

A.邮寄日期

B.回执上注明的签收日期

C. 邮戳日期

D. 邮政部门接受函件日期

参考答案:B

90.对规模较小、经济业务不多、会计核算简单的纳税人进行税务稽查,如果要使检查结果比较准确,从检查范围角度看,税务机关应优先选择的账务检查方法是()

A.全查法

B.抽查法

C.顺差法

D.逆查法

参考答案:A

91.经济全球化之所以带来税收国际化的问题,其根本原因在于存在着()

A.税收管辖权交叉

B.税收歧视

C.国际双重征税

D.国际间关联企业

答案:A

92.对发展中国家而言,由于资金贫乏,技术落后,只能从发达国家引进资金和技术。与此相适应,为扩大别国居民在本国领土内的收益、所得和财产的征税,因此,发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是()。

A.公民管辖权

B.居民管辖权

C.地域管辖权

D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权

参考答案:C

93.发达中国家侧重于选用的税收管辖权是()

A.居民税收管辖权

B.来源地税收管辖权

C.公民税收管辖权

D.居民和公民税收管辖权

答案:A

94.“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法,这种方法是()

A.扣除法

B.免税法

C.抵免法

D.低税法

参考答案:C

95.“别国先征、本国放弃”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法,这种方法是()

A.扣除法

B.免税法

C.抵免法

D.低税法

参考答案:B

96.我国为避免国际重复征税而选用的方法是()

A.扣除法

B.免税法

C.抵免法

D.低税法

参考答案:C

97.假如一个纳税人利用纳税人的居住时间规定,在各国间旅行以避免成为纳税人,以达到躲避纳税义务的目的,我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说,税收难民所采用避税的方法属于()

A.人的流动

B.人的非流动

C.资金的流动

D.货物的流动

参考答案:A

三、多项选择

98.税收的产生取决于两个相互影响的前提条件()

A、剩余产品出现

B、私有制的产生

C、国家的存在

D、奴隶制社会形态的形成

答案:BC

99.公共需要所具有的基本特点包括()

A、主体的集合性

B、效用的非排他性

C、消费的非竞争性

D、利益的一致性

答案:ABC

100.在我国现行税收体系中,增值税属于()。

A.从价税B.从量税

C.直接税D.间接税

答案:AD

101.税制的基本要素包括()。

A.征税对象B.纳税人

C.计税依据D.税率

答案:ABD

102.税收区别于规费收入显示的基本特征是()

A、无偿性

B、固定性

C、强制性

D、依法性

答案:ABC

103.构建和谐社会的过程中,税收可以发挥的主要作用包括()

A、发挥税收收入功能,为构建和谐社会夯实基础

B、发挥税收调控职能,促进经济社会协调发展

C、建立合理有效的税种体系支持区域经济协调发展

D、依法治税推进和谐税收征纳关系建设

答案:ABD

104.下列属于税收原则的有()

A、财政

B、公平

C、效率

D、稳定

答案:ABC

105.税收具有的形式特征是()

A、强制性

B、无偿性

C、普遍性

D、固定性

答案:ABD

106.税收收入弹性是税收随国家财政需要变化而伸缩的可能性,它主要包括()

A、经济弹性

B、法律弹性

C、效率弹性

D、行政弹性

答案:AB

107.在税收收入适度原则下,税收征收不应突破的禁区是()

A、不应妨碍简单再生产

B、不能妨碍民间投资

C、不应妨碍劳动力再生产

D、不能妨碍经济增长速度

答案:ABC

108.提高税收行政效率就是要()

A、促成税收征管功能最优化

B、建立简繁适度的税制结构

C、加强内部管理,特别是成本管理

D、避免税收对经济的不利影响

答案:ABC

109.税收公平与效率的关系是()

A、公平是效率的前提

B、效率是公平的前提

C、公平是效率的必要条件

D、效率是公平的必要条件

答案:BC

110.税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能,做到取之有度,它的内容主要有以下方面()

A、收入充裕

B、收入弹性

C、收入适度

D、收入合法

答案:ABC

111.税收征管的质量和效率的衡量标准是()。

A.执法规范

B.征收率高

C.成本降低

D.社会满意

E.税收任务完成情况

参考答案:ABCD

112.某税务机关在分析研究如何贯彻落实税收管理员制度时,大家对税收管理员应遵守的基本原则众说纷纭。你认为下列意见中,正确的说法有()。

A.管户与管事相结合

B.管理与服务相结合

C.完成收入任务与依法治税相结合

D.属地管理与分类管理相结合

E.纳税评估与税务稽查相结合

参考答案:ABD

113.税收管理员如果在日常管理中,如发现纳税人发生某些特定行为,应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。其中所谓的特定行为一般包括()

A. 税收管理员通过税务约谈依然未得到解决的纳税人当期税款计算一般错误;

B. 涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为

C. 涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的;

D. 需要进行全面系统的税务检查的。

参考答案:BCD

114.经核准延期申报的纳税人,应在纳税期内预缴税款,并在核准延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是( )。

A.上期应当缴纳的税额

B.本期申报的税额

C.上期实际缴纳的税额

D.税务机关核定的税额

参考答案:CD

115.税务稽查具有收入职能,其收入职能主要表现在()

A.查补税款

B.强化征管

C.优化税制

D.加倍罚款

参考答案:ABC

116.控制计算法是税务检查人员在税务稽查中对比分析方法。下列检查形式中,属于运用了控制计算法的有()

A.纵向比较

B.以支控销

C.以产控销

D.横向比较

参考答案:BC

117.下列关于国际税收的表述中,正确的说法有()

A.国际税收必须凭借政治权力来进行分配

B.国际税收不仅涉及国家之间的财权利益分配,还涉及其它的分配关系或社会关系

C.国际税收以国际间的经济贸易活动为前提

D.国际税收与税收是有区别的两个范畴

答案:ACD

118.在具体的国际税收关系中,税收管辖权存在的主要类型有():

A.公民管辖权

B.居民管辖权

C.地域管辖权

D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权

参考答案:BCD

119.国际反避税的基本方法主要有()

A.强化税务稽查

B.加强国际税务合作

C.控制外国投资

D.制定国际反避税法律

参考答案:BD

120.抵免法是避免国际重复征税的常用方法,具体而言,计算抵免的方法可分为()

A.全额抵免

B.直接抵免

C.间接抵免

D.普通抵免

参考答案:AD

121.下列避免国际重复征税的方法中,无论是缔结税收协定还是一国单方面避免,使用得最多的方法主要有两种,这两种方法主要包括()

A.扣除法

B.免税法

C.抵免法

D.低税法

参考答案:BC

《税收基础知识》第1-第4章

单选:

1、进入资本主义社会后,由于商品经济日益发达,逐渐形成了以()为主的税收制度

A、直接税

B、间接税

C、所得税

D、行为税

答案:B

依据:第8页第一章第二节

考核内容:对税收主体税种的变化的理解

2、税收征收的依据是法律,凭借的是()

A、政治权利

B、财产权利

C、法律权利

D、行政权利

答案:A

依据:第15页第一章第四节

考核内容:对税收定义的理解

3、国家参与国民收入分配的主要形式是()

A、上缴利润

B、国债收入

C、税收收入

D、规费收入

答案:C

依据:第17页第一章第四节

考核内容:对税收的收入功能的理解

4、税收的首要原则是()

A、效率

B、公平

C、法治

D、财政

答案:D

依据:第25页第二章第二节

考核内容:对税收原则的理解

5、政府财政充足的一个基本前提是()

A、税收收入形式是否规范

B、课税对象能否提供丰裕税源

C、税基是否广泛且稳定

D、税种设计是否合理

答案:A

依据:第26页第二章第二节

考核内容:对税收的财政原则的理解

6、税收的纵向公平要求()

A、主要体现机会均等

B、主要体现负担能力均等

C、主要体现税负均等

D、主要体现收入水平均等

答案:B

依据:第36页第二章第四节

考核内容:对税收公平原则及量能负担的理解

7、按()分类,我国税种可划分为货物与劳务税、所得税、财产税和行为税四大类。

A、征税对象的性质

B、管理和使用权限

C、税收和价格的关系

D、预算收入构成和征税主管机关的不同

答案:A

税收基础知识精彩试题及问题详解

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定,纳税人在年度中间合并、分立、终止的,应当自停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。(√) 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。(√) 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是(ABCD) A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人采取的措施错误的是(BCD) A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中,纳税人与负税人通常不一致的是(ACD) A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有(AB)

A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳(C)以下的保证金,并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关无权停止减免。 (×) 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最高比例为(C) A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。(√) 12、按 (A) 分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

税收基础知识考试题库及答案1

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定,纳税人在年度中间合并、分立、终止的,应当自停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。(√) 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。(√) 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是(ABCD)A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人采取的措施错误的是(BCD) A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中,纳税人与负税人通常不一致的是(ACD)A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有(AB) A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳(C)以下的保证金,并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关无权停止减免。(×) 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最高比例为(C) A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。(√) 12、按(A) 分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”,正式确立起了我国完全意义上的税收制度。(×) 14、以下国家和地区中,选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种,其中不包括(C)经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税,因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。(√) 17、纳税人纳税是否自觉,很大程度上取决于(A)A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有(BC)A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民(公民)在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时,允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额,即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除,称为(C)

税收基础知识考试题库含答案【2020年最新】

案 税收基础知识考试题 答 库含 题 单选 1、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位 (C)和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与 交纳 数量 以下的保证金,并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最 高比例为(C) A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

4、以下国家和地区中,选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种,其中不包括(C) A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉,很大程度上取决于(A) A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民(公民)在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时,允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税 为(C) 额,即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予 扣除,称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的,从开始获利的年度起,(D)。 A、第一年免征企业所得税,第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税,第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分,税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时,应当在(C),向当地主管税务机关办理所得税申报时,并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为(C)。

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国税系统税收基础知 识题库

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定,纳税人在年度中间合并、分立、终止的,应当自停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。 标准答案:错 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 标准答案:对 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 标准答案:对 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是()。 试题选项: A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 标准答案: abcd 5、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人采取的措施错误的是()。 A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 标准答案: bcd 6、下列税种中,纳税人与负税人通常不一致的是() A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 标准答案: acd

7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有()。 A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 标准答案: ab 8、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳()以下的保证金,并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 标准答案: c 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关无权停止减免。 标准答案:错 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最高比例为()。 A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 标准答案: c 11、增值税的基本税率是17%。 标准答案:对 12、按 ( ) 分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

最新(税收基础知识_分章及答案)

税收基础知识练习题库 第一章税收内函 一、填空: 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件:一是经济条件,即私有制的存在,二是社会条件,即国家的产生和存在。。 2、我国税收发展大致可分为几个时期:第一阶段是萌芽期,第二阶段是发展期,第三阶段是嬗变期,第四阶段是过渡期,第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的总体思路,在税收管理中提出了“集中征收,重点稽查,强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家,征收客体是单位和个人,税收征收的目的是为了满足公共需要,税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征:强制性、无偿性、固定性。 7、税收发展大体分为四个时期:一是自由纳贡时期,二是承诺时期,三是专制课征时期,四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段:一是以古老 的简单直接税为主的税收制度,二是以间接税为主的税收制度,三是以所得税为主的税收制度,四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。

10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡,到商代演变 为助法,周代又演变为彻法。 二、简答 1、税收的定义: 答:税收是国家依据其社会管理职能,满足社会公共需要,凭借其政治权力,运用法律手段,按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。 2、税和费的区别: 答:税收属于财政范畴,实行强制性征收,是国家整体利益的集中体现,必须依据法律的规定执行。而费则是按照权利和义务对等的经济原则,主要体现地方或部门利益,一般依据地方或部门性文件执行,不具有普遍的约束力。 3、税收在构建和谐社会中的作用: 答:一、充分发挥税收的收入功能,为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制,加强税收调控职能,促进经济社会协调发展。三、进一步完善并落实各项税收优惠政策,支持区域经济协调发展。四、依法治税推进和谐税 第二章税收原则 一、判断: 1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。(×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。)

税收基础知识题库3

税收基础知识题库3 三、多项选择题(共60题) 1、良好的税收法治观不包括( BCD )。 A、执法必严 B、政出多门 C、以权代法 D、以言代法 2、在税收执法实践中坚持法律至上原则,要求做到( ABC )。 A、权力法定 B、法律保留 C、法律优先 D、服从上级 3、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路,原因是( ABCD )。 A、依法治税是依法治国的必然要求 B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求 C、依法治税是顺应社会进步的必然要求 D、依法治税是从严治队的前提和基础 4、税收法律关系的主体包括( AB )。 A、征税主体 B、纳税主体 C、协税主体 D、护税主体 5、税收优惠按照优惠目的通常可以分为( CD )优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为( AB )优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 7、“十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标,具体

要求是( ABCD )。 A、税收法制基本完备 B、执法行为全面规范 C、执法监督严密有力 D、执法保障明显改善,执法队伍素质显著提高 8、实现五个目标应当坚持的指导思想是( ABCD )。 A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引 B、坚决贯彻依法治国基本方略,结合深化税制改革和征管改革,将税收工作的重心转向法治导向型 C、以整顿和规范税收秩序为着重点,以信息化建设为切入点,以建立健全内部执法监督机制为突破点 D、以提高税务执法队伍素质为着力点,进一步规范税收执法行为,全面提升依法治税水平 9、“四项机制”是当前依法治税工作的重点,是短期目标,具体内容是( ABCD ) A、建立健全规范的税收行政立法机制 B、建立科学、高效的税收征管机制 C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制 D、建立健全严密的内部执法监督机制 10、推进依法治税应当坚持( ABC )。 A、内外并举 B、重在治内 C、以内促外 D、以外促内 11、规范执法要靠机制,关于“四个机制”的理解是( ABCD )。 A、行政立法机制是规范执法的前提 B、征管机制是规范执法的基础

税收征管基础知识习题

税收征管基础知识习题 1、税收征管的主体是( A ) A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、(A)是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容,它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收,是( B ) ,它是整个征收管理的中心环节,也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理

4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导,以现代信息技术为依托,加强业务与技术融合,努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是( A) A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 5、实施税源专业化管理,必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是( D) A 、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险应对一风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息米集一制定风险计划一风险等级排序一风险分析识别一过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险等级排序一风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据( C )制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B .民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过( A )。 A.三个月 B. 一个月 C.两个月 D.六个月

税收基础知识题库6

税收基础知识题库6 11、下列属于偷税行为的是( AB )。 A、进行虚假纳税申报 B、以隐瞒手段多列支出 C、以欺骗手段骗取国家出口退税 D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款 12、在纳税期限内纳税人必须向主管税务机关办理纳税申报的有( ABCD )。 A、有应税收入 B、有应税所得 C、无应税收入所得 D、减免税期间 13、纳税人的税务登记证件只限本人使用,不得( ABCD )。 A、转借 B、涂改或伪造 C、损毁 D、买卖 14、下列关于税款追征制度的表述,正确的有( AD )。 A、因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或少缴税款的,税务机关可在3年或5年内追征税款和滞纳金 B、因纳税人非主观故意的计算公式运用错误,造成少缴税款的,税务机关在追征税款时不得加收滞纳金 C、纳税人隐瞒收入少缴税款的,税务机关可将追征期延长至5年 D、因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在追征税款时,不得加收滞纳金 15、纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额( ABCD )。

A、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 B、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的 C、虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的 D、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 16、纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额( ABCD )。 A、纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的 B、发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D、未办理税务登记的从事生产经营的纳税人 17、税务机关的税款征收权包括( BCD )。 A、税务检查权 B、核定税额权 C、追征税款权 D、批准税收减免和延期缴纳税款权 18、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,税务机关可以采取的措施有( ABC )。 A、责令限期改正 B、处二千元以下的罚款 C、处二千元以上五千元以下的罚款 D、处二千元以上一万元以下的罚款 19、下列对于税收保全措施终止的表述正确的是( ABD )。 A、纳税人在规定限期内缴纳税款的,税务机关必须立即解除 B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的,应采取税收强制执行措施

税收基础知识考试题库含答案【2020年最新】

税收基础知识考试题库含答案 单选题 1、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位 和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳(C)以下的保证金,并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最 高比例为(C) A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五 大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

4、以下国家和地区中,选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种,其中不包括(C) A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉,很大程度上取决于(A) A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民(公民)在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时,允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额,即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除,称为(C) A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

8、下列企业委托外贸企业代理出口货物,不予退(免)税的是(D) A、有出口经营权的生产企业 B、无出口经营权的生产企业 C、有出口经营权的外贸企业 D、无出口经营权的外贸企业 9、下列混合销售行为中,应当征收增值税的是(A) A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门 B、电信部门自己销售移动电话并为客 户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水 10、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业,经主管税务机关批准,可减征或免征所得税(C) A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 11、一般而言,税收法律关系的客体就是(A) A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人

税收基础知识培训资料

税收基础知识培训资料 一、财政与税收的关系政收入表现为政府部门在一定时期内(一般为一个财政年度)所取得的货币收入。财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。税收是政府为实现其职能的需要,凭借其政治权利并按照特定的标准,强制、无偿的取得财政收入的一种形式,它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。 国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息,红利、资金使用费等收入的总称。 国债收入是指国家通过信用方式取得的有偿性收入。中央财政支出、地方财政支出 二、我国的税收现状 分税制 我国现行税种共有24 个,按照财政分税制的要求,将24 个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中,中央税归中央所有,地方税归地方所有,中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。 国税局系统:增值税,消费税,车辆购置税,铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税,中央企业缴纳的所得税,中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税,地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税,海洋石油企业缴纳的所得税、资源税,外商投资企业和外国企业所得税,证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税),个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分,中央税的滞纳金、补税、罚款。 地方税务局征收的税种:除上述行业以外的营业税,地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税,城市维护建设税,个人所得税,资源税,房产税,城市房地产税,土地增值税,城镇土地使用税,印花税,契税,车船使用税,屠宰税,筵席税。 三、税收种类 按征税对象不同可以分为: 1、流转税。流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。 流转税是我国税制结构中的主体税类,目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税

税收基础知识练习题库 新颖 实用 完整

税收基础知识练习题库 第一章导论 一、单项选择题 1.下列税法要素中,区别不同税种的主要标志是( B ) A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.税目2.负有代扣代缴义务的单位、个人是( B ) A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关3.在征税对象的全部数额中,免予征税的数额称为 ( A ) A.免征额 B.起征点 C.免予额 D.减税额 二、多项选择题 1.税收的三大基本要素是( ACD ) A.纳税人 B.纳税环节 C.税率 D.征税对象2.按计税依据分类,可分为 ( AB ) A.从价税 B.从量税 C.直接税 D.间接税 第二章增值税 一.单项选择题 1.下列不属于增值税征税范围的是( D ) A.销售货物 B.提供加工 C.修理修配 D.金融保险 2.下列各项收入中,应纳增值税的是( D ) A.电视台广告播映收入 B.邮政部门邮务物品销售收入 C.装修公司的装修收入 D.商店销售化妆品收入 3.我国增值税已经转型为 ( A ) A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.交换型增值税4.增值税征税中,人民生活必须品、宣传、文教等适用税率 ( D ) A.17% B. 6% C.0% D.13% 5.根据增值税法律制度的规定,下列混合销售行为中,应缴纳增值税的是( A ) A.空调机厂生产空调并负责安装 B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料 C.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机 D.邮政部门提供邮寄服务并销售报刊二.多项选择题 1.在我国,下列哪些单位和个人均作为增值税的纳税人( ABCD ) A.销售货物 B.提供加工 C.修理修配劳务 D.进口货物2.纳税人销售或进口货物中,可以按低税率13%缴纳增值税的有 ( ABCD ) A.煤气 B.文教用品 C.农机 D.食用植物油 3.适用于增值税一般纳税人的税率形式有( AC ) A.17% B.6% C.13% D.3% 三.简答题 根据增值税对固定资产的处理不同,增值税分为几种类型? 三种。1.生产型增值税:是指计算增值税时,不允许扣除任何外购固定资产的价款; 2.收入型增值税:即征收增值税时,只允许扣除固定资产的折旧部分; 3.消费型增值税:即征收增值税时,允许将购置的固定资产的已纳税款一次全部扣除。 四.计算题

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税收基础知识考试题库3 201.税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。(×)202.下列项目中不属于增值税征税范围的有(D)。 A、免税商店销售免税货物 B、货物修理修配 C、委托加工收回的货物用于以物易物 D、购买的货物用于应税项目继续使用 203.下列费用项目中,计算企业所得税应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的项目有(C)。 A、转让固定资产发生的费用 B、按规定支付的企业财产保险费 C、购建固定资产的费用 D、无形资产开发未形成资产的部分 204.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括(ABD) A、在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得 B、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 C、在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得 D、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得 205.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是(B)。 A、自来水公司提供自来水 B、某汽车厂销售汽车 C、农民销售自产的农产品 D、小规模纳税人销售商品 206.某国实行居民管辖权,下列自然人是该国居民的有(ABCD) 。 A、该自然人在该国有永久性居住地 B、该自然人在该国有永久性居住地,但在国外居住 C、该自然人在该国有一般居住地 D、该自然人在该国有一般居住地,但在国外居住 207.到目前为止,市场经济发达的国家都是以(B) 为主体税种。A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税 208.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。(√) 209.收费具有的特征中不包括(C) 。A、自愿性B、个别有偿性C、规范性D、不规范性 210.根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类,我国的出口货物税收政策分为三种形式(ABD) A、出口免税并退税 B、出口免税不退税 C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税 211.根据《税收征管法》规定,下列处理正确的是(BCD)。 A、纳税人合并时未缴清税款的,合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务 B、纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任 D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的,税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行 212.依现行企业所得税法规定,纳税人分回的股息、红利应按规定补税(√) 213.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的,税务机关有权核定其应纳税额。(√) 214.西方国家税收发展的第四个时期是(D)A、自由贡纳时期B、税收承诺时期C、专制课税时期D、立宪课税时期

税收基础知识课件

税收基础知识课件 税收基础知识课件 导语:对税收基础知识,只有充分掌握才能更好进行相关学习与工作。下面是小编整理的税收基础知识课件,欢迎大家阅读和参考。 税收基础知识课件【问答形式】 1.什么是税收? 税收是以实现国家公共财政职能为目的,基于政治权力和法律规定,由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征,是国家最主要的一种财政收入形式。 2.税收有哪几个特性? 税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。 3.税收有什么功能? (1)组织财政收入 (2)调节社会经济 (3)监督经济活动 4.税收的用途是什么?

国家运用税收筹集财政收入,为社会提供公共产品和公共服务,发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业,改善人民生活,加强国防和公共安全,为国家的经济发展、社会稳定和人民生活提供强大的物质保障。 5.我国的税收本质是什么? 我国税收的用途,体现了我国税收的本质是“取之于民、用之于民” 6.什么是税务登记? 税务登记是税务机关对纳税人的基本情况和生产经营项目进行登记管理,对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的一项基本制度。 7.税务登记包括哪些内容? 税务登记包括设立登记、变更登记、停复业登记、清税注销等内容。 8.哪些纳税人在领取由工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后,无需再次进行税务登记,不再领取税务登记证? (1)2015年9月25日实施“三证合一、一照一码”后,新设立的企业、农民专业合作社。 (2)2016年12月1日实施“三证整合”后,新注册的个体工商户。

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第一章税收基础知识 一、单项选择题 1.下列选项中,不属于税收特征的是()。 A.强制性 B.无偿性 C.稳定性 D.固定性 2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则,税收法律主义可以概括成几个具体的原则,下列选项中,不属于税收法律主义具体原则的是()。 A.课税要素不变原则 B.课税要素法定原则 C.课税要素明确原则 D.依法稽征原则 3.在计算个人所得税时,对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率,这符合税法基本原则的()。 A.税收法律主义原则 B.税收信赖合作主义 C.税收公平主义 D.实质课税原则 4.税收法律的效力高于税收行政法规,税收行政法规的效力优于税收行政规章。这一规定体现了税法适用原则的()。 A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.税收公平主义原则 D.法律优位原则 5.下列选项中,不属于税法的效力范围的是()。 A.税法的空间效力 B.税法的时间效力 C.税法对人的效力 D.税收法律高于税收行政规章的效力 6.下列选项中,不属于税法司法解释的是()。 A.最高人民法院的审判解释 B.国务院对税收行政法规的解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 7.下列选项中,不可以作为判案依据的是()。

A.最高人民法院的审判解释 B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.财政部作出的行政解释 8.根据税收法律关系的规定,下列说法中不正确的是()。 A.国家是真正的征税主体 B.税务机关的征税权可以行使,也可以选择放弃 C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体 D.在税收法律关系中,权利义务具有不对等性 9.下列选项中,不会引起税收法律关系消灭的是()。 A.纳税人履行纳税义务 B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款 C.纳税义务因超过期限而消灭 D.某些税法的废止 10.下列与纳税义务人相关的表述中,正确的是()。 A.纳税人就是负税人 B.在代扣代缴关系中,代扣人是真正的纳税人 C.在代收代缴关系中,代收人是真正的纳税人 D.纳税人与负税人有时候一致,有时候不一致 11.税目是课税对象的具体化,反映具体的征税范围。下列关于税目的表述中,不正确的是()。 A.税目代表征税的深度 B.税目包括列举税目和概括税目 C.消费税、资源税、营业税都有列举税目的税目税率表 D.实行列举税目的税种,凡列入税目的都征税,未列入的不征税 12.下列关于累进税率的表述中,不正确的是()。 A.超额累进税率计算比较复杂,但累进程度比较缓和,比较合理 B.目前我国只有土地增值税适用的是超率累进税率 C.当计税基数是绝对数时,超倍累进税率实质上就是超额累进税率 D.目前,累进税率的几种具体的形式在我国都有运用 13.根据我国个人所得税法律制度的规定,对于个人取得的稿酬所得,规定在适用20%税率征税时,按应纳税额减征30%,这个税收优惠政策属于()。 A.税基式减免 B.税额式减免 C.税率式减免 D.免征额减免 14.下列关于税收程序的说法,不正确的是()。

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1、税收征管的主体是(A) A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、(A)是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容,它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收,是(B),它是整个征收管理的中心环节,也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理 4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导,以现代信息技术为依托,加强业务与技术融合,努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是(A) A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 5、实施税源专业化管理,必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是(D)

A、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险应对—风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息采集—制定风险计划—风险等级排序—风险分析识别—过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险等级排序—风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据( C )制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B.民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过( A )。 A.三个月 B.一个月 C.两个月 D.六个月 8、以核查申报真实性、合法性为重点就是要求强化纳税评估。如果某税务机关运用相关的涉税信息分析纳税申报中为疑点,采取通讯调查或者约谈等方式对纳税人纳税性况进行核实处理,理论上说,属于纳税评估工作环节中的(C) A、受理审核 B、初步审核 C、案头审核 D、实地核查 E、税务稽查

2017年税收基础知识知识竞赛题库及答案

2017年税收基础知识知识竞赛题库及答案 一、判断题(共80题) 1、对纳税人进行税务登记是税收征管的首要程序。() 2、税务登记包括开业登记、变更登记、注销登记等。() 3、税务机关是发票的主管机关,增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制。() 4、几乎所有的国家都明文规定纳税人必须按期申报纳税。() 5、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关或者按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报或者有关申报资料。() 6、优化为纳税人服务是税务管理的基础。() 7、集中征收即是通过网络系统,将纳税人的纳税信息集中。() 8、关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的义务往来收取或者支付价款、费用,否则,税务机关有权进行合理调整。() 9、税务稽查的功能关键是震慑纳税人,使得纳税人不敢肆意偷税。() 10、税收征管的信息化已成为不可逆转的国际趋势。() 11、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,是抗税。() 12、税务登记是税务机关对纳税单位和个人的开业、变动、歇业以及生产经营范围进行法定登记的一项制度,它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。() 13、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。() 14、税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的,责令限期改正,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。()

15、税务人员徇私舞弊,对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交,情节严重的,依法追究刑事责任。() 16、税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的,责令退还,依法给予行政处分;构成犯罪的,依法追究刑事责任。() 17、税务人员与纳税人、扣缴义务人勾结,唆使或者协助纳税人、扣缴义务人偷税等违法行为,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法给予行政处分。() 18、税务人员利用职务上的便利,收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益,构成犯罪的,依法追究刑事责任;尚不构成犯罪的,依法给予行政处分。() 19、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。() 20、税务机关在调查税收违法案件时,经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。() 21、纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还。() 22、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前,应当向税务机关报告。() 23、纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。() 24、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的,应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。() 25、如果纳税人不能提供纳税担保,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取相应的税收保全措施。() 26、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴

税收基础知识100题

税收基础知识100题 1、依现行企业所得税法规定,纳税人在年度中间合并、分立、终止的,应当自停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。(√) 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。(√) 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是(ABCD)A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时,纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的,扣缴义务人采取的措施错误的是(BCD) A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中,纳税人与负税人通常不一致的是(ACD)A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有(AB) A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定,对外省(自治区,直辖市)来本地从事临时经营活动的单位和个人,可以要求其提供担保人,或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳(C)以下的保证金,并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的,税务机关无权停止减免。(×) 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元,其应酬交际费计税的最高比例为(C)A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。(√) 12、按(A) 分类,我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、

税收基础知识题库1

税收基础知识题库1 第一章税收就在我们身边 一、判断题(共80题) 1、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。() 2、西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。() 3、西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。() 4、西方国家税收发展的第四个阶段是立宪课税时期。() 5、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性,依条件的变化而变化。() 6、条件不同者缴纳不相同的税,这被称为税收的纵向公平。() 7、条件相同者缴纳相同的税,这被称为税收的横向公平。() 8、为了适应新时期税收工作的需要,国家税务总局将2000年确定为税务系统的“队伍建设年”。() 9、为了适应新时期税收工作的需要,国家税务总局将2001年确定为税务系统的“依法治税年”。() 10、为了适应新时期税收工作的需要,国家税务总局将2002年确定为税务系统的“科技加管理年”。() 11、历史证明,无税不国,但税重也要亡国。() 12、要提高纳税人的纳税意识,首先必须进行有力的税收宣传。() 13、要提高纳税人的纳税意识,还必须有效保护纳税人税收权益。()

14、要提高纳税人的纳税意识,加大对偷税的处罚力度是当务之急。() 15、最早研究税收合理问题的是亚当?斯密。() 16、财政原则并不意味着就是税率越高,税收收入就越大。() 17、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系。() 18、税收的财政原则的基本含义是:一国税收制度的建立和变革,都必须有利于保证国家的财政收入。() 19、中国历史上的治税原则中的有义原则,强调国家征税要合乎道义。() 20、中国历史上的治税原则中的有度原则,强调国家征税要适度。() 21、中国历史上的治税原则中的有常原则,强调国家定税要有常规,税制要相对稳定。() 22、中国历史上的治税原则中的统一原则,强调全国的税政要统一。() 23、中国历史上的治税原则中的弹性原则,强调赋税的征收量有伸缩性,依条件的变化而变化。() 24、中国历史上的治税原则中的普遍原则,强调征税的面要宽,纳税人要普遍。() 25、中国历史上的治税原则中的均平原则,强调征税中应做到的均平合理。() 26、中国历史上的治税原则中的明确原则,即强调让纳税人对征税的有关规定有明确的了解。() 27、中国历史上的治税原则中的适时原则,强调征税所规定的时间和时限要适当。() 28、中国历史上的治税原则中的便利原则,强调定税应尽量给征纳双方以

税收基础知识试题

第一章、税收概述 第二章、税收制度 一、单选题 1.税收的主体是()。 A.国家 B.纳税人 C.企业 D.行政机关 2.国家征税凭借的是()。 A.财产权力 B.政治权力 C.行政权力 D.所有权 3.国家征税的目的是为了满足()。 A.企业需要 B.社会公共需要 C.私人需要 D.国家需要 4.税收参与国民收入的()分配。 A.初次 B.再 C.每次

D.多次 5.政府为满足社会公共需要而取得财政收入的最佳形式是()。 A.货币发行 B.举借公债 C.税收 D.专卖收入 6.税收的()是税收首要的、基本的职能。 A.经济职能 B.财政职能 C.分配职能 D.监督管理职能 7.市场经济下的资源配置主要是发挥市场的基础性作用,但是市场调节有一定盲目性,需要国家从全社会的整体利益出发,通过() 实现资源的合理配置。 A.宏观调控 B.税收作用 C.价格杠杆 D.行政法规 8.经济稳定的最主要特征是()。 A.经济增长 B.物价稳定 C.充分就业

D.国际收支平衡 9.税收制度的核心是()。 A.税率 B.税法 C.税目 D.税收要素 10.按税负是否转嫁分类,税收可分为()。 A.从价税和从量税 B.国内税和涉外税 C.中央税和地方税 D.直接税和间接税 11.税法规定征税对象开始征税的数额叫()。 A.免征额 B.计税依据 C.起征点 D.从量税 12.课税对象亦称()。 A.计税依据 B.税源 C.课税客体 D.税基 13.税种与税种的区别以及税种的名称,通常取决于不同的()。

A.计税依据 B.税源 C.税目 D.课税对象 14.税目体现征税的()。 A.深度 B.灰度 C.广度 D.亮度 15.税率体现征税的()。 A.深度 B.灰度 C.广度 D.亮度 16.对同一课税对象,无论其数额大小,都按照相同比例征税的税率 是()。 A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.幅度税率 17.在一个税种中仅仅规定一个征税比例的比例税率是()。 A.行业比例税率

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