审计案例研究期末综合题答案

中央电大学习中心（南海）本科2009—2018学年度第二学期期末考试

科目:_《审计案例研究》综合练习题___

一、判断并说明理由题 (不论判断结果正确与否，均需要说明理由):

1．工业企业对于为生产产品领而未用的材料做“假退料”处理，会影响生产成本的正确核算。

答案：错误

理由：工业企业建立“假退料”制度，会保证生产成本的正确核算。

2．注册会计师在审查某公司长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是该公司的主要股东。

答案：错误

理由：函证的对象应当是银行和有关债权人。

3．在我国，注册会计师必须取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。

答案：错误理由：按照注册会计师的职业道德规范的要求，在我国，注册会计师影响不得以个人名义承接审计业务。

4．应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。

答案：正确理由：应收账款函证的回函直接寄给会计师事务所，可保证审计证据的可*性。

5．盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加，并由出纳进行盘点。

答案：错误理由：盘点库存现金时，除了必须有被审计单位会计主管人员和审计人员参加盘点外，审计人员还需进行监督并抽点部分现金。

6．被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日的账面数额为准。

答案：错误

理由：应以结账日的实有数额为准。

7．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是审查销售日记帐。

答案：错误

理由：证实“已发生的销售业务”是否均已“登记人账”，是为了证实是否有漏记的销售业务，所以，应从“凭证”和“账”两方面入手审查。

8．如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表无保留带解释段类型意见的审计报告。

答案：错误

理由：审计范围受阻，注册会计师应当对本期会汁报表发表保留或拒绝表示意见的审计报告。

9．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。

答案：错误理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所应承担的责任，注册会计师不负其责任。

10．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。

答案：错误理由：在接受审计业务之前，审计人员需要对被审计单位的情况进行全面的了解，以评价审计风险及确定可审性。

11．在审计报告阶段，注册会计师运用分析性复合的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于确定是否需要执行其他分析性复合审计程序。

答案：错误

理由：直接目的在于确定是否需要追加其他审计程序。

12．注册会计师将说明段置于意见段后，则说注册会计师发表了带说明段的无保留意见的审计报告。

答案：正确

理由：因为保留意见、否定意见和拒绝表示意见审计报告的说明段都在于意见段之前。

13．注册会计师对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，应当在制定和实施审计计划时予以充分关注，以合理确信能发现此类违反法规行为。

答案：正确

理由：由于注册会计师不是法律专家，所以，只能合理确信发现对直接和严重影响会计报表的违反法规行为，但对于间接影响会汁报表的违反法规行为则没有能力主动发现。14．对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。

答案：错误

理由：对那些在资产负债表日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人，应作为函证对象。

15．将来料加工的存货列入盘点范围，可能导致被审计单位本年利润虚增。

答案：正确

理由：注册会计师对销售成本采用倒挤法，将存货虚增时，销售成本必然虚减，本年利润将会虚增。

16．被审计单位2009年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法，注册会计师提请其在报表附注中披露会计差错更正情况。

答案：错误

理由：被审计单位2009年改变原坏账准备核算方法变直接转销法为备低法，属于会计政策变更。

17．短期借款相对于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款，因此一般无须审查其抵押、担保情况。

答案：错误!

理由：本题错在“短期借款通常无须抵押”，事实并非如此。

18．注册会计师只需对本期期末数负责，一般无须专门对期初余额发表审计意见，但应当实施适当的审计程序，如前期会计报表未经审计，注册会计师可通过对本期会计报表实施的审计程序进行证实，但无须补充实施实质性测试程序。

答案：错误

理由：如前期会计报表未经审计，应对期初余额实施以下审计程序：（1）询问被审计单位管理当局。（2）审阅上期会计记录及相关资料。（3）通过对本期会计报表实施的审计程序进行证实。（4）补充实施适当的实质性测试审计程序。

二、单项案例分析题

1．对未收到回函的应收账款应采用的替代程序有哪些?

答：可以采用的替代程序有：核对相关发票，出库单，货运凭证：顾客定单：销售合同等。也可查找相关的银行存款日记账，日后款项的收回也能间接证明应收账款的存在性。

2．在销售循环中为何要关注关联方交易?与此有关的舞弊方式有哪些?如何发现和防范?

答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易。因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样。有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。

3．除了第八章第二个案例中提到的期后事项，你认为期后事项还包括哪些内容？

答：对会计报表有直接影响并需要调整的期后事项，除了案例中提到的，还包括：被审计单位于资产负债表日前签发的支票，在日后因透支而被开户银行退回；被审计单位资产负债表日后有大批上年度生产的产成品经验收不合格；资产负债表日被审计单位会计人员认为可以收回的大额应收款项，因资产负债表日后债务人突然破产而无法收回；被审计单位资产负债表日前将未使用的设备以低于当期账面价值的价格进行对外投资处理，而资产负债表日后双方签定的投资协议中该项设备的作价高于其当期账面价值；被审计单位由于某种原因被起诉，法院于资产负债表日后作出判决，被审计单位应赔偿对方的损失。对会计报表没有直接影响，但应予以反映的事项，除了案例中提到的，还包括：应付债券的提前收回；发行债券或权益性证券；由于政府禁止继续销售某种产品所造成的存货市价下跌；

需要为新的养老保险金计划在近期支付大笔现金；偶然性的大笔损失。

4．对于规避注册会计师法律责任这个问题，除了教材第十章所提出的建议外，你还有哪些好的建议?

答：(1)加强职业后续教育。一般来说，注册会计师人才的察质是由会计师资格教育质量、注册会计师资格考试质量和注册会计师职业后续教育质量三个方面的因素综合决定的。目前国内的事务所比较注重注册会计师的资格考试环节。而从国际上看，从注册会计师职业较为发达的国家、地区到国际上比较大的会计公司，都无—例外地将注册会计师职业后续教育摆到了极其重要的地位．而我国目前的规范性条约《职业后续教育基本准则》，对后续教育的内容、形式等规定得较为笼统，不利于后续教育的具体落实。因此，我们建议一方面要对相关法规进行修订，另一方面事务所要积极主动地开展后续教育，尤其应增强法制意识和诉讼案例的培训，提高事务所以及审计人员的自身法律修养。

(2)会计师事务所的审计业务和咨询业务一定要分开。为避免利益的冲突，保持审计人员的独立性，会计师事务所最好不要对一家公司同时开展以上两种业务。目前，国际五大会计师事务所在美国证券交易委员会的要求下，也逐渐在拆分其咨询业务。

(3)成立注册会计师法律责任的专业鉴定委员会。目前我国注册会计师行政处罚的裁定和实施权归属于省级以上人民政府的财政部门(省级以上注册会计师协会处理日常工作)；民事制裁和刑事制裁的裁定和实施权归属于人民法院。随着市场经济向法制化方向的发展，民事责任及刑事责任将成为注册会计师法律责任的重要方式，而法院无疑将成为最终的裁判机构。但当涉及的诉讼案件专业性很强、技术复杂程度很高时，法院将难以独立对案件作出合理界定。例如，已认定一项会计信息是虚假的，但如何来界定这项会计信息的产生是故意。还是过失，在对提供虚假会计信息人员量刑时，是非常重要的。前者不仅要承担民事赔偿责任，而且要承担刑事责任，而后者要依据过失的大小确定不同的民事责任。这即使对专业人士，有时也是难以确认的。因此，中国注册会计师协会应成立专家鉴定委员会，作为注册会计师法律责任界定的权威机构，该机构出具的鉴定报告应同法医鉴定等司法鉴定报告一样，成为庭审的有力证据。在西方，司法机关在判决注册会计师诉讼案件时，也常常主动参考行业自律机构的意见，作为法律责任认定的重要依据。

5．进行销售收入的分析性复核时应从哪些方面入手？你认为的核心指标应有哪些？

答：销售收入的分析性复核是进行销售收入审计的重要程序，通过该程序可以发现销售收入可能存在的高估或低估问题。进行销售收入的分析性复核程序时，应首先将本期的收入数与上一期对比，看是否有异常波动；也可将本期数与计划数对比，看其与计划的差异；将近几年的毛利率进行对比分析，看其波动规律，并与该公司所生产产品的价格走势、外部的市场环境、市场占有率等相关因素进行综合分析，以发现公司收入的异常变化；将本期收入与本期的营业费用、管理费用比较，计算销售费用率，看是否有异常变化。主要分析指标可以有销售收入增长率；毛利率；销售费用率等。

6.如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审计单位可能存在哪些情况？

答：应收账款周转率波动可能意味着企业存在以下情况

（1）经营环境发生变动；

（2）年末销售额突然增减；

（3）顾客总体发生变动；

（4）产品结构发生变动；

（5）信用政策或其运用发生变化；

（6）销售收入的总体发生变动。

三、综合案例分析题

1、[资料]A公司未经审计的2009年会计报表中的部分会计资料如下：

工程金额(万元)

主管业务收入 360000

主营业务成本 300000

利润总额 5400

净利润 3618

资产总额 270000

股东权益 132000

其中：股本 80000

资本公积 28000

盈余公积 20800

未分配利润 9200

某会计师事务所接受委托对A公司2009年报进行审计．注册会计师刘强、江河作为外勤主管，确定A公司2009年会计报表层次的重要性水平为450万元，并且将报表层次的重要性水平分配至各会计报表工程，其中部分会计报表的重要性水平如下：

注册会计师刘强、江河的外勤工作于2018年3月20日完成。审计过程中发现以下情况：

(1)2018年1月23日，A公司收到退回2009年销售的甲产品，并且收到税务部门开具的进货退回证明单。该产品原以10000万元的售价(不含增值税额)销售，甲产品销售成本8000万元，货款已结算。A公司调整了2018年的主营业务收入、主营业务成本和增值税销项税额。注册会计师刘强、江河提出相应的审计调整建议，A公司拒绝接受。

(2)A公司2009年1月购买乙材料4800万元，由于采用乙材料生产的产品销售市场黯淡，A公司乙材料积压。该材料截止2009年12月31日的可变现净值为4658万元，A公司在2001年末计提存货跌价准备金。注册会计师刘强、江河提出相应的审计调整建议，A公司拒绝接受。

(3)2009年3月1日，A公司经批准从银行贷款9600万元2年期、到期还本付息的长期借款，年利率为6％，其中的8000万元用于建造生产厂房(2009年12月31日尚未完工)1600万元用于补充流动资金。A公司对长期借款作了相应会计处理，但未计提2009年的借款利息。注册会计师刘强、江河提出相应的审汁调整建议，A公司拒绝接受。

(4)2009年12月31日，A公司占资产总额40％的存货，放置于远郊仓库。由于风沙导致仓库倒塌，存货损失尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘程序。

[要求]若针对A公司存在的上述每一种情况，如果A公司拒绝接受调整建议，注册会计师刘强、江河应当发表何种意见类型?并请简要说明理由。若要撰写说明段，请代注册会计师刘强、江河编制审计报告中的说明段。

答：针对情况(1)，注册会计师刘强、江河应当发表否定意见审计报告。理由是这是属于第一类期后事项，需要被审单位进行账项调整，被审计单位拒绝调整，而该事项金额大大超过账户余额层和会计报表层的重要性水平。

针对情况(2)，注册会计师刘强、江河应当发表无保留意见审计报告。理由是审计要求调整的事项未超过重要性水平，即使被审计单位拒绝调整，也不影响注册会计师发表无保留意见审计报告。

针对情况(3)，注册会计师刘强、江河应当发表保留意见审计报告。理由是审计要求调整的事项超过重要性水平，被审计单位拒绝调整。

针对情况(4)，注册会计师刘强、江河应当发表无法表示意见审计报告。理由是审计范围

受到严重限制。

关于审计报告中的说明段，请参考教材第195页的“审计报告样例”来撰写。

2．2．[资料]东方公司2008年度会计报表由A会计师事务所审计，并被出具保留意见审计报告。负责东方公司现场审计的L注册会计师于2009年5月离职，加入B会计师事务所，转所手续至2018年5月办理完毕。2018年1月，东方公司决定改聘B会计师事务所审计2009年度会计报表，并与其签订了审计业务约定书：在该审计业务约定书中，东方公司同意B会计师事务所与A会计师事务所联系，以了解相关情况，B会计师事务所委派L注册会计师担任东方公司2009年度会计抿表审计的外勤负责人，并于2018年2月出具了无保留意见审计报告。要求：请根据上述资料简要回答：

(1)B会计师事务所通常采取什么方式了解期初余额的情况？了解的主要内容有哪些?

(2)B会计师事务所对期初余额通常应当实施哪些主要审计程序?

(3)针对A会计师事务所对东方公司2008年度会计报表审计意见中的保留事项B会计师事务所对东方公司2009年度会计报表出具无保留意见的前提是什么?

(4)L注册会计师能否签署东方公司2009年度会计报表的审计报告?请说明具体原因。

答：(1)B会计师事务所通常应向A会计师事务所凋阅审计档案的方式了解期初余额的情况。注册会计师应了解的主要内容包括：第一，通过协商查阅前任注册会计师的审计工作底稿，获取有关期初余额的审计证据。应考虑前任注册会计师的专业胜任能力和独立性，以判断前任获取审计证据的充分、适当性。第二、了解前任注册会计师是否对上期会计报表出具丁非标准无保留意见的审计报告。并查清原因．特别关注其中与本期会计报表有关的部分。

(2)B会计师事务所对期初余额通常实施的主要审计程序包括：

第一，分析被审计单位所选用的会计政策是否恰当，是否一贯运用；

第二，分析上期期末余额是否正确结转至本期；

第三，向A会计师事务所调阅审汁工作底稿，获取有关期初余额的审计证据，应考虑前任注册会汁师的专业胜任能力和独立性，以判断前任获取审计证据的充分、适当性，

第四，了解前任注册会计师是否对上期会计报表出具了非标准无保留意见的审计报告，并查清原因，特别关注其中与本期会计报表有关的部分。

第五，如实施上述审计程序仍不能获取充分、适当的审计证据．应通过询问被审计单位管理当局，审阅上期会计记录及相关资料，通过对本期会计报表实施的审计程序进行证实．补充实施适当的实质性测试审计程序等程序来认定期初余额：

第六，形成审计结论确定对本期审计意见的影响。

(3)B会计师事务所对东方公司2009年度会计报表出具无保留意见的前提是A 会计师事务所对2008年度会计报表听出具的保留意见的事项对本期会计报表的影响已消除，方可出无保留意见的审计报告。

(4)L注册会计师不能签署东方公司2009年度会计报表的审计报告。这是由于L 注册会计师的转所手续至2018年5月份才办理完毕，而东方公司会计报表的审计报告于2018年4月签发，所以，L注册会计师不能在B会计师事务所执业并签发审计报告。

3．[资料]审计机关对某高校 2009年财务收支实施审计，在盘点财务处库存现金时，发现以个人名义用整存整取形式存入银行的存单5张，3 张不同姓名的人民币存单金额分别为 7.07万元、4万元、10.3 万元，2 张另两个姓名的外币存单金额分别为 10 万日元和 0.98 万美元。经查，此系原财务处出纳故意所为，该出纳因涉嫌经济犯罪已移交检察院处理。[要求] （1）指出该单位货币资金存在的问题及改进建议。（2）你认为当时审计人员该如何处理？答：（1）该单位货币资金存在的问题有：违反中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》第十二条“不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄”的规定，属公款私存。《现金管理暂行条理事实细则》第二十条（十三）规定：“将单位的现金收入以个人储蓄方式存入银行的，按存入金额百分之三十至五十处罚。” 该校对现金管理不严，被犯罪分子利用的教训值得各校重视。改进建议：各高校应健全现金管理制度，加强对单位现金的监管，定期和不定期对库存现金进行盘点，保障单位现金的安全。（2）鉴于该校财务处出纳已移交检察院，审计机关决定待案件结束后再对此事予以处理。

4．注册会计师王克对三源股份有限公司的主营业务成本进行审计，通过审查该公司的主营业务成本明细表，并与有关明细账、总账核对，发现账表之间数字完全相符。有关数字如下：

原材料期初余额 10000元

本期购进原材料 25000元

原材料期末余额 8000元

本期销售材料 3000元

直接人工成本 15000元

制造费用 12000元

在产品期初余额 23000元

在产品期末余额 25000元

产成品期初余额 40000元

产成品期末余额 38000元

该注册会计师通过对有关记账凭证和原始凭证的审计，发现以下问题：

（1）经对期末在产品的盘点发现，在产品的实际金额为38000元；

（2）领而未用的原材料计3000元，未作假退料处理；

（3）为在建工程发生的人工工资计入生产成本2000元；

要求：根据以上资料填制“生产成本及销售成本倒轧表”，计算结果并得出审计结论。

答：

生产成本及主营业务成本倒轧表

被审单位名称三源股份有限公司编制人王克日期2018-1-31

审计工程

生产成本及主营业

务成本倒轧表复核人郑重日期2018-2-13

索引号S04-1

会计期间2009年12月31日页码

审计结论：由于多记产品成本18000元，导致多记主营业务成本18000元，将影响主营业务利润少记18000万元。

审计简答题综合题题目及标准答案

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————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期： 2

1、某注册会计师于2011年1月10日～1月20日，对某小型制造公司2010年度的财务报表进行详细审计，在审计过程中发现的全部核算误差如下： 【事项1】对资产负债表“累计折旧”项目进行复算，10月份投产一条生产流水线年度内应提折旧50000元，未予计提。该生产线所生产的产品年内已销售80070，并无年末在产品。【事项2】对产成品监盘时，发现有长期积压而无销路的一批产成品120000元，经技术鉴定该批产成品已完全丧失使用价值。 【事项3】资产负债表中“长期待摊费用”项目与“长期待摊费用”总账账户期末余额核对相符，同明细分类账户核对也相符。但“长期待摊费用”有一预付广告费用明细账户，其借方有一笔9月份支付给某广告公司当年度的广告费36000元，进一步检查记账凭证所附原始凭证，发现属实并已用转账支票付讫。经查证，该笔广告费年内尚未摊销。 【事项4】资产负债表“存货”项目余额同“存货”明细表合计核对相符；“存货”明细表中产成品明细表同产成品明细账户核对时，发现某种产成品12月份发出未按规定的加权平均法计算的销货成本560000元入账，而是按计划成本计为480000元。 【要求】假设该小型制造公司适用的所得税率为25%，不考虑利润分配和损益结转，也不考虑重要性水平，针对以上各事项编制调整分录。 答：[调整分录1]被审计公司制造费用少计50000元，致使营业成本少计50000*80%=40000（元），产成品少计50000*20%=10000（元）。因此，审计调整分录为： 借：营业成本40000 存货（库存商品）10000 贷：固定资产（累计折旧）50000 [调整分录2]被审计公司长期积压而完全丧失使用价值的存货，应将其账面价值全部转为当期损益，调整分录为： 借：资产减值损失120000 贷：存货（库存商品）120000 [调整分录3]被审计公司当年发生的广告费应全部作为当年的营业费用，不应挂在“长期待摊费用”账上，调整分录为： 借：营业费用36000 贷：长期待摊费用36000 [调整分录4]计价错误，导致营业成本少计80000元（560000-480000），调整分录为： 借：营业成本80000 贷：存货（库存商品）80000 [调整分录5]以上错报漏报导致利润虚增：40000+120000+36000+80000=276000（元）。于是，所得税多计276000*25%=69000（元）。通过利润影响所得税的调整分录为： 借：应交税费——应交所得税69000 贷：所得税费用69000 在不考虑利润分配和损益结转时，因未分配利润多计（276000-69000）=207000（元），应在调整“资产负债表”项目时直接从“未分配利润”项目中减去。 2.X银行拟申请公开发行股票，委托ABC会计师事务所审计其1999年度、2000年度和2001年度会计报表，双方于2001年底签定审计业务约定书。 假定ABC会计师事务所及其审计小组成员与X银行存在以下情况： （1）ABC会计师事务所与X银行签订的审计业务约定书约定：审计费用为1 500 000元，X银行在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付；

中考数学综合专题训练【几何综合题】(几何)精品解析

中考数学综合专题训练【几何综合题】（几何）精品解析 在中考中，几何综合题主要考察了利用图形变换（平移、旋转、轴对称）证明线段、角的数量关系及动态几何问题。学生通常需要在熟悉基本几何图形及其辅助线添加的基础上，将几何综合题目分解为基本问题，转化为基本图形或者可与基本图形、方法类比，从而使问题得到解决。 在解决几何综合题时，重点在思路，在老师讲解及学生解题时，对于较复杂的图形，根据题目叙述重复绘图过程可以帮助学生分解出基本条件和图形，将新题目与已有经验建立联系从而找到思路，之后绘制思路流程图往往能够帮助学生把握题目的脉络；在做完题之后，注重解题反思，总结题目中的基本图形及辅助线添加方法，将题目归类整理；对于典型的题目，可以解析题目条件，通过拓展题目条件或改变条件，给出题目的变式，从而对于题目及相应方法有更深入的理解。同时，在授课过程中，将同一类型的几何综合题成组出现，分析讲解，对学生积累对图形的“感觉”有一定帮助。 一.考试说明要求 图形与证明中要求：会用归纳和类比进行简单的推理。 图形的认识中要求：会运用几何图形的相关知识和方法（两点之间的距离，等腰三角形、等边三角形、直角三角形的知识，全等三角形的知识和方法，平行四边形的知识，矩形、菱形和正方形的知识，直角三角形的性质，圆的性质）解决有关问题；能运用三角函数解决与直角三角形相关的简单实际问题；能综合运用几何知识解决与圆周角有关的问题；能解决与切线有关的问题。 图形与变换中要求：能运用轴对称、平移、旋转的知识解决简单问题。 二.基本图形及辅助线 解决几何综合题，是需要厚积而薄发，所谓的“几何感觉”，是建立在足够的知识积累的基础上的，熟悉基本图形及常用的辅助线，在遇到特定条件时能够及时联想到对应的模型，找到“新”问题与“旧”模型间的关联，明确努力方向，才能进一步综合应用数学知识来解决问题。在中档几何题目教学中注重对基本图形及辅助线的积累是非常必要的。 举例： 1、与相似及圆有关的基本图形

审计案例研究判断题及参考答案作业考试答案分析

×；理由：应收账款询证函只能由注册会计师亲自寄发，这是函证控制的基本要求 17．将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。 √；理由：这是审查被审单位少计收入的审计程序，可实现完整性目标 18．在通常情况下，注册会计师应在核实应收票据明细表实有数与总账余额相符的基础上，函证应收票据的余额，以避免不必要的重复审计。 √；理由：因为应收票据可以根据账簿记录监盘；必要时抽取部份票据向出票人函证 19．同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。 ×；理由：应选取一定金额、账龄较长或异常的其他应收款明细账函证 20．对于被审计单位确定无法收回的应收账款，经批准作为坏账转销后，已冲销的应收账款应在设置的备查簿中登记，注册会计师应核实。 √；理由：这是坏账损失的内部控制的基本要求 21．注册会计师认为被审计单位固定资产折旧计提不足的迹象是经常发生大额的固定资产清理损失。 √；理由：经常发生大额的固定资产清理损失，主要是由于固定资产原值减去累计折旧后的金额、超过了固定资产出售收入；可以认为被审计单位固定资产折旧计提不足。 22．注册会计师审查被审计单位卖方发票、验收单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，可测试已发生购货业务的完整性。 ×；理由：这是审查被审单位少计存货（购货、销货）业务的程序，可实现完整性目标 23.在被审计单位因重复付款、付款后退货及预付货款等原因，导致应付账款借方余额过大时，注册会计师应提请被审计单位不做任何调整，但应在财务情况说明书中说明。 ×，理由：注册会计师不写财务情况说明书。 24．注册会计师可将审计应付账款中就选定账户余额邮寄函证的程序，完全交由被审计单位办理。 ×；理由：应付账款询证函只能由注册会计师亲自寄发，这是函证控制的基本要求 25．验收单是支持资产或费用以及与采购有关负债的存在或发生认定的重要凭证。 √；理由：连续编号的验收单可防止经济业务的重复入账，以支持存在可发生认定。 26．固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。 √；理由：检查固定资产保险和维护保养制度是固定资产实质性测试程序。 27．注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。 ×；理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。 28．一般情况下，应付账款不需要函证，其原因是：注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。 ×；理由：，因为他与应收账款不同，因为函证不能发现未入账的应付账款；但不是绝对不需要，应根据情况来定。 29．对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。

审计阶段测试题及答案

1. 注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不包括( C )。 A. 了解被审验单位的基本情况 B. 签订验资业务约定书 C. 执行验资业务 D. 编制验资计划 满分：2 分 2. 当注册会计师出具（B ）的审计报告时，应当在意见段之前增加说明段，以说明 所持意见的理由。 A. 带说明段的无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 满分：2 分 3. 下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：D A. 被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠 B. 从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠 C. 文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠 D. 被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠 满分：2 分 4. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于 （B）的查证。 A. 库存商品 B. 银行存款 C. 固定资产 D. 无形资产 满分：2 分 5. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在重大错报，而实际上该 项交易存在重大错报，这种风险是（ B ）。

A. 抽样风险 B. 检查风险 C. 非抽样风险 D. 重大错报风险 满分：2 分 6. （ C ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实数据的方法。 A. 审阅法 B. 核对法 C. 调节法 D. 抽样法 满分：2 分 7. 下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：D A. 审计工作底稿是控制审计质量的手段 B. 审计工作底稿是明确审计人员责任的依据 C. 审计工作底稿是编写审计报告的依据 D. 非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核 满分：2 分 8. 验资报告的说明段应说明（ B ）。 A. 审验范围 B. 验资报告的用途 C. 审验依据 D. 已审验的被审验单位注册资本的实收情况 9. 下列专用术语哪些表示的是保留意见( B )。 A. 由于上述问题造成的重大影响 B. 除上述问题造成的影响以外

初中数学几何图形综合题(供参考)

初中数学几何图形综合题 必胜中学2018-01-30 15:15:15 题型专项几何图形综合题 【题型特征】以几何知识为主体的综合题,简称几何综合题,主要研究图形中点与线之间的位置关系、数量关系,以及特定图形的判定和性质.一般以相似为中心,以圆为重点,常常是圆与三角形、四边形、相似三角形、锐角三角函数等知识的综合运用. 【解题策略】解答几何综合题应注意:(1)注意观察、分析图形,把复杂的图形分解成几个基本图形,通过添加辅助线补全或构造基本图形.(2)掌握常规的证题方法和思路;(3)运用转化的思想解决几何证明问题,运用方程的思想解决几何计算问题.还要灵活运用其他的数学思想方法等. 【小结】几何计算型综合问题,是以计算为主线综合各种几何知识的问题.这类问题的主要特点是包含知识点多、覆盖面广、逻辑关系复杂、解法灵活.解题时必须在充分利用几何图形的性质及题设的基础上挖掘几何图形中隐含的数量关系和位置关系,在复杂的“背景”下辨认、分解基本图形,或通过添加辅助线补全或构造基本图形,并善于联想所学知识,突破思维障碍,合理运用方程等各种数学思想才能解决. 【提醒】几何论证型综合题以知识上的综合性引人注目.值得一提的是,在近年各地的中考试题中,几何论证型综合题的难度普遍下降,出现了一大批探索性试题,根据新课标的要求,减少几何中推理论证的难度,加强探索性训练,将成为几何论证型综合题命题的新趋势. 为了复习方便,我们将几何综合题分为:以三角形为背景的综合题;以四边形为背景的综合题;以圆为背景的综合题.

类型1操作探究题 1．在Rt△ABC中，∠C＝90°，Rt△ABC绕点A顺时针旋转到Rt△ADE的位置，点E在斜边AB上，连接BD，过点D作DF⊥AC于点F. (1)如图1，若点F与点A重合，求证：AC＝BC；

《审计案例分析》形考作业4答案

《审计案例分析》形考作业4答案 一、判断正误并说明理由 1.如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。 答案：错误理由：如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或无法表示意见审计报告。 2．审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。 答案：错误理由：期后事项的审计，不是在复核审计工作底稿时进行的，而应该在审计过程中就要考虑期后事项的审计。 3．审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。 答案：错误理由：是为了检查调节表中未达账项的真实性，了解资产负债表日后的进账情况，验证现金收支的截止期。 4．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。 答案：错误理由：沟通仅仅是向管理当局告知和解释审计意见的类型几审计报告措辞，并非商讨。 5．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。 答案：错误理由：注册会计师对会计报表只负审计责任，因此，已审计会计报表只能附送，而不能作为审计报告附件。 二、单项案例分析题 第八章 1．对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？ 答：被审计单位的本年和上年的会计资料及相关文件；前任注册会计师的工作底稿，审计报告等。 2．审计人员江芳对华光公司的期后事项实施审计的意义何在？ 答：作为审计对象的会计报表，其编制基础是对连续不断的经营活动的一种人为划分。因此，审计人员在审计某一会计年度的会计报表时，就必须瞻前顾后，除了对所审会计年度内发生的交易和事项实施必要的审计程序外，还必须对在会计期末之后发生的但又对所审会计报表产生重大影响的期后事项进行审计。这样，才能使得会计报表审计具有完整性。 3.对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？ （1）注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。 （2）委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。 （3）根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。 （4）被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳。 答:针对（1），注册会计师应出具保留意见或拒绝表示意见的审计报告，未曾观察存货盘点且无其他替代程序，应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留意见或拒绝表示意见的审计报告。 针对（2），应签发拒绝表示意见审计报告。 针对（3），注册会计师应出具无保留意见加解释说明段。 针对（4），注册会计师应出具保留意见审计报告。 第九章

审计案例分析研究报告书

审计案例分析 同学们：大家好！ 《审计案例研究》课程主要是为了使大家对原来学过的审计理论和方法有深入的、新的理解、掌握以至运用，要求大家对于“案例”的把握不是针对各种零散的特殊财务审计事项，而是从企业宏观层次，即决策管理当局财务管理和业务处理的法规与政策角度进行系统地阐述。因此，需要大量的案例供大家分析研究。但本课程的文字教材受字数限制，只是选择了一些有针对性的案例。为帮助大家拓宽视野，课程组收集了近一时期发生在我国的企业、事业、机关等单位的实际案例及其处理方法，希望能够对大家的专业胜任能力和职业判断能力的提升有所促进，以便更好地做好审计或有关工作。 案例一一份承包合同牵出的“小金库” 最近，省XF市审计局在审计市直A机关财务收支情况时，以一份承包合同为突破口，一举查处该单位私设长达四之久的“小金库”，金额33.74万元。 疑点初现 在审计进点会上，A机关领导在介绍单位基本情况时，提到为了盘活资产，从2007年开始把原来的部招待所对外出租，出租收入已经按规定上缴了市预算外资金管理局，严格实行了收支两条线，并在随后提供了承包合同。审计人员在审计核实时，也发现单位的账务处理与单位领导介绍的情况一致。但是，在审前调查时，审计组已经从A机关相关科室中了解到招待所已经经营好几年了。当审计人员向计财科长询问具体情况时，计财科长解释道，审前调查时有关人员介绍

的情况有误，并信誓旦旦地说，前几年招待所一直闲置，没有租出去。审计人员暗下决心，一定要把问题弄个水落石出。 重点突破 按照审计实施方案，审计组分为两个小组：一个小组审计A机关，另一个小组审计A机关下属二级单位B服务站。在审计进点后的第二天上午，两个小组同时对A机关和B服务站的现金进行了突击盘点。账实虽然没有出入，但是B服务站保险柜里的一份承包合同引起了审计人员的注意。这是一某2004年与B服务站签订的承包下属公司的合同。原来，早在1997年，B服务站成立了一家C公司，后于2002年上半年转给个人承包，每年收取一定数额的缴承包费。2007年上半年承包期满。由于经营形势不好，某没有续约，C公司处于停业状态。然而，审计人员却没有在B服务站账上看到某上缴的承包费。另外，审计A机关的审计人员通过外调，发现A机关的招待所已于2004年就对外承包给了王某，王某每年向A机关上缴承包费，但是A机关的账上也没有反映这部分承包收入。那么，某和王某的承包费到底交到哪里去了呢？ 针锋相对 审计人员立即分别询问A机关和B服务站的会计人员。B服务站的会计先是说合同签了但由于经营情况不好，没有收到承包款,后来在审计证据面前又说承包款上交到A机关；A机关的财会人员说没有收到B服务站的承包款，也不清楚机关收招待所承包款的事情。看来,审计人员只有直接与A机关领导交锋了。刚开始，分管财务的领导还是那句话，招待所是从2007年才承包出去的，收入都入账了，但是在充足的审计证据和国家有关政策法规面前，该领导认识到问题的

注册会计师考试审计综合复习题及答案

审计综合复习题 一、单项选择题 1.编制审汁计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断，以确定( C )。 A.所需审计证据的数量 B．可容忍误差 C．初步审计策略 D．审计意见类型 2.下列各项中，与所需审计证据数量成正比例关系的是( C )。 A.可接受的检查风险 B．管理当局的可信赖程度 C．具体审计项目的重要性 D．审计人员的审计经验 3.审计工作底稿的归档期限为( A )。 A.审计报告日后的60天内 B．审计报告日后的30天 C．审计业务终止后的30天内 D．会计报表日后的60天内 4.如果资产负债表的重要性水平为10 000元，利润表的重要性水平为15 000元，则在计划审计工作时，注册会计师应确定( A )为报表层次的重要性水平。 A．10 000元 B．15 000元 C．5000元 D．25 000 元 5.审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（ D ）。 A. 20% B. 70% C.95 % D.12.5% 6.应收账款年末余额为5 000万元，注册会计师抽查样本发现金额有200万元的高估，高估部分为样本总账面金额的10%。据此，推断错报为（ B ）万元。 A. 200 B. 300 C. 400 D. 500 7.（ A ）是通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，来证实注册会计师对控制的了解、评价控制设计的有效性以及确定控制是否得到有效执行的方法。 A.穿行测试B．观察 C．重新执行D．检查 8.下列各项审计程序，非必须执行的是( B )。 A．了解被审计单位的基本情况 B．控制测试 C．实质性程序 D．编写审计报告 9. 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（ C ） A.聘请其他专业人员帮助 B.转包给其他会计师事务所 C.拒绝接受委托 D.减少业务收费 10.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中，下列可靠性最强的是（ D ） A.购货发票 B.销货发票 C.采购订货单副本 D.应收账款函证回函

中考数学几何综合题汇总.doc

如图 8，在Rt ABC中，CAB 90，AC 3 ， AB 4 ，点 P 是边 AB 上任意一点，过点 P 作PQ AB 交BC于点E，截取 PQ AP ，联结 AQ ，线段 AQ 交BC于点D，设 AP x ，DQ y ．【2013徐汇】 （1）求y关于x的函数解析式及定义域；（ 4 分） （2）如图 9，联结CQ，当CDQ和ADB相似时，求x的值；（ 5 分） （3）当以点C为圆心，CQ为半径的⊙C和以点B为圆心，BQ为半径的⊙B相交的另一个交点在边 AB 上时，求 AP 的长．（ 5 分） C Q D E A P B （图 8） C Q D E A （图 9） P B C A B （备用图） 【2013 奉贤】如图，已知AB是⊙O的直径，AB=8，点C在半径OA上（点C与点O、A不重合），过点 C作 AB的垂线交⊙ O于点 D，联结 OD，过点 B 作 OD的平行线交⊙ O于点 E、交射 线CD于点 F． （1）若 ⌒ ED BE⌒ ，求∠ F 的度数； （2）设CO x, EF y,写出y 与x之间的函数解析式，并写出定义域；

（3）设点 C 关于直线 OD 的对称点为 P ，若△ PBE 为等腰三角形，求 OC 的长． 第 25 题 【 2013 长宁】△ ABC 和△ DEF 的顶点 A 与 D 重合，已知∠ B = 90 . ，∠ BAC = 30 . ， BC=6，∠ FDE = 90 ， DF=DE=4. （1）如图①， EF 与边 、 分别交于点 ，且 . 设 DF a ，在射线 上取 AC AB G 、H FG=EH DF 一点 P ，记： DP xa ，联结 CP. 设△ DPC 的面积为 y ，求 y 关于 x 的函数解析式，并写 出定义域； （2）在（ 1）的条件下，求当 x 为何值时 PC // AB ； （ 3）如图②，先将△ DEF 绕点 D 逆时针旋转，使点 E 恰好落在 AC 边上，在保持 DE 边与 AC 边完 全重合的条件下， 使△ DEF 沿着 AC 方向移动 . 当△ DEF 移动到什么位置时， 以线段 AD 、FC 、BC 的长度为边长的三角形是直角三角形. 图① 图② 【 2013 嘉定】已知 AP 是半圆 O 的直径，点 C 是半圆 O 上的一个动点 （不与点 A 、P 重合），联结 AC ，以直线 AC 为对称轴翻折 AO ，将点 O 的对称点记为 O 1 ，射线 AO 1 交半圆 O 于 点 B ，联结 OC . （1）如图 8，求证： AB ∥ OC ； （2）如图 9，当点 B 与点 O 1 重合时，求证： AB CB ；

【精品】版审计案例研究作业答案黎应宇

《审计案例研究》1—4次作业参考答案 作业（一） 一、判断正误并说明理由 1．在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。 答案：× 理由:审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的,不是向前任审计人员了解的。 2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 答案：× 理由:审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。 3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录. 答案：√ 理由:符合销货业务内部控制的职责划分. 4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。 答案：× 理由:仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。

5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时,如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值,可不予查实。 答案：× 理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。 二、单项案例分析题 第一章 1．在本章的案例一中,所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同? 答:一般来说,首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素： （１)管理当局的特点和诚信； （２)被审单位的涉讼案件及其处理情况; (３）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果； （４）利害冲突及回避事宜； (５）内部控制的改进情况； （6）审计费用的支付情况等。2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大,这意味着被审单位可能存在哪些情况？

审计案例研究参考答案

审计案例研究形成性考核册作业参考答案 《审计案例研究》形考作业1答案 一、判断正误并说明理由 1.在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平. 答案:* 理由:审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的,不是向前任审计人员了解的. 2.如果审计人员需要函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确. 答案:* 理由:审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证. 3.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录. 答案:√理由:符合销货业务内部控制的职责划分. 4.如果被审计单位首次接受审计,审计人员需要对固定资产期初余额进行审计,仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法. 答案:* 理由:仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳. 5.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时,如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值,可不予查实. 答案:*

理由:从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时,审计人员必须查实,防止被审计单位粉饰报表数字.二、单项案例分析题 第一章 1.在本章的案例一中,所列举的是首次接受委托的情况,假设美林股份公司是诚信事务所的老客户,那么此次持续接受委托时,应调查的主要内容有什么不同? 答:一般来说,首次接受委托时,预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多,而且要关注被审单位与前任注册会计师的关系,而在持续接受委托时,进行预备调查应考虑以下主要因素:(1) 管理当局的特点和诚信;(2) 被审单位的涉讼案件及其处理情况;(3) 以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果;(4) 利害冲突及回避事宜;(5) 内部控制的改进情况; ( 6)审计费用的支付情况等. 2.在本章的案例二中,如果注册会计师在分析其财务指标时,发现企业的应收账款周转率波动较大,这意味着被审单位可能存在哪些情况? 答:应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况: (1)经营环境发生变动;(2)年末销售额突然增减;(3)顾客总体发生变动; (4)产品结构发生变动; (5)信用政策或其运用发生变化;(6)销售

二次函数与几何综合(有答案)中考数学压轴题必做(经典)

二次函数与几何综合
题目背景
07 年课改后，最后一题普遍为抛物线和几何结合（主要是与三角形结合）的 代数几何综合题，计算量较大。几何题可能想很久都不能动笔，而代数题则可以 想到哪里写到哪里，这就让很多考生能够拿到一些步骤分。因此，课改之后，武 汉市数学中考最后一题相对来说要比以前简单不少，而这也符合教育部要求给学 生减轻负担的主旨，因此也会继续下去。要做好这最后一题，主要是要在有限的 时间里面找到的简便的计算方法。要做到这一点，一是要加强本身的观察力，二 是需要在平时要多积累一些好的算法，并能够熟练运用，最后就是培养计算的耐 心，做到计算又快又准。
题型分析
题目分析及对考生要求 （1）第一问通常为求点坐标、解析式：本小问要求学生能够熟练地掌握待定系 数法求函数解析式，属于送分题。 （2）第二问为代数几何综合题，题型不固定。解题偏代数，要求学生能够熟练 掌握函数的平移，左加右减，上加下减。要求学生有较好的计算能力，能够把题 目中所给的几何信息进行转化，得到相应的点坐标，再进行相应的代数计算。 （3）第三问为几何代数综合，题型不固定。解题偏几何，要求学生能够对题目 所给条件进行转化，合理设参数，将点坐标转化为相应的线段长，再根据题目条 件合理构造相似、全等，或者利用锐角三角函数，将这些线段与题目构建起联系， 再进行相应计算求解，此处要求学生能够熟练运用韦达定理，本小问综合性较强。
在我们解题时，往往有一些几何条件，我们直接在坐标系中话不是很好用， 这时我们需要对它进行相应的条件转化，变成方便我们使用的条件，以下为两种 常见的条件转化思想。 1、遇到面积条件：a.不规则图形先进行分割，变成规则的图形面积；b.在第一 步变化后仍不是很好使用时，根据同底等高，或者等底同高的三角形面积相等这 一性质，将面积进行转化；c.当面积转化为一边与坐标轴平行时，以这条边为底， 根据面积公式转化为线段条件。 2、遇到角度条件：找到所有与这些角相等的角，以这些角为基础构造相似、全 等或者利用锐角三角函数，转化为线段条件。
二次函数与三角形综合
【例1】. （2012 武汉中考）如图 1，点 A 为抛物线 C1：y= x2﹣2 的顶点，点 B 的坐标为（1，
0）直线 AB 交抛物线 C1 于另一点 C

审计学综合测试题含答案

审计学综合测试题（含答案） 一、名词 1. 系统选样：也称等距选样。是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。用此法首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。 2. 财务报表审阅：指注会接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现金业务的鉴证业务。 3. 审计风险：指注会对含有重要错误的财务报表表示不恰当的审计意见的风险。 4. 审计工作底稿：指注会对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。 5. 管理层的认定：指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表述，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，尊享版会计准则及相关会计法规的范围、程序及结果。 二、单选 1?审计意见指在提高被动审计单位（A.财务报表）的可信赖程度。 2. 经营风险导向审计明确了审计工作以（B.评估财务报表重大错报风险）为起点和导向。 3. 下列不适用函证的项目是（库存现金）。 4. 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（分析性复核）。 5. 在计划审计工作时，注册会计师应分别评价（C财务报表层次和认定层次）两个层次的重要性。 6. 如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（B存货）。 7. 主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（D.发现抽样）。8?当审计报告的意见段中出现除??…的影响外”的字样时，表明审计报告含（B. 保留意见）。 9. 有限责任会计事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当有（ B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师）。10. 以前针对上期财务报告出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留 意见的事项已经解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（ A.在审计报告中增 加强调事项段提及这一情况）。 三、多项选择题 1. 注册会计师对财务报表审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（A风险评估程序、B控制测试程序、C实质性程序）。 2. 作为审计证据的会计记录有（A.会计凭证B.会计账簿C各种试算表D.各种汇总表）。 3. 审计意见的基本类型有（A.无保留意见B否定意见C保留意见D.无法表示意见）。 4. 下列属于内部控制要素的有（A.控制环境B.风险管理C控制活动D.信息与沟通）。

中考数学几何综合题汇总

如图8，在ABC Rt ?中，?=∠90CAB ，3=AC ，4=AB ，点P 是边AB 上任意一点，过点P 作AB PQ ⊥交BC 于点E ，截取AP PQ =，联结AQ ，线段AQ 交BC 于点D ，设x AP =，y DQ =．【2013徐汇】 （1）求y 关于x 的函数解析式及定义域； （4分） （2）如图9，联结CQ ，当CDQ ?和ADB ?相似时，求x 的值； （5分） （3）当以点C 为圆心，CQ 为半径的⊙C 和以点B 为圆心，BQ 为半径的⊙B 相交的另一 个交点在边AB 上时，求AP 的长． （5分） 【2013奉贤】如图，已知AB 是⊙O 的直径，AB =8， 点C 在半径OA 上（点C 与点O 、A 不重合），过点C 作AB 的垂线交⊙O 于点D ，联结OD ，过点B 作OD 的平行线交⊙O 于点E 、交射线CD 于点F ． （1）若 ，求∠F 的度数； （2）设,,y EF x CO ==写出y 与x 之间的函数解析式，并写出定义域； （图8） C A B D E P Q C A B D E P Q （图9） （备用图） C A B BE ED =⌒ ⌒

第25题 （3）设点C 关于直线OD 的对称点为P ，若△PBE 为等腰三角形，求OC 的长． 【2013长宁】△ABC 和△DEF 的顶点A 与D 重合，已知∠B =?90. ，∠BAC =?30. ，BC=6，∠ FDE =?90，DF=DE=4. （1）如图①，EF 与边AC 、AB 分别交于点G 、H ，且FG=EH . 设a DF =，在射线DF 上取一点P ，记：a x DP =，联结CP. 设△DPC 的面积为y ，求y 关于x 的函数解析式，并写出定义域； （2）在（1）的条件下，求当x 为何值时 AB PC //； （3）如图②，先将△DEF 绕点D 逆时针旋转，使点E 恰好落在AC 边上，在保持DE 边与AC 边完全重合的条件下，使△DEF 沿着AC 方向移动. 当△DEF 移动到什么位置时，以线段 AD 、FC 、BC 的长度为边长的三角形是直角三角形. 【2013嘉定】已知AP 是半圆O 的直径，点C 是半圆O 上的一个动点（不与点A 、P 重合），联结AC ，以直线AC 为对称轴翻折AO ，将点O 的对称点记为1O ，射线1AO 交半圆O 于点B ，联结OC . （1）如图8，求证：AB ∥OC ； （2）如图9，当点B 与点1O 重合时，求证：CB AB =； 图① 图②

审计考试综合题及答案

第一部分：职业道德 1、ABC 会计师事务所首次接受委托，承办V 公司2002 年度会计报表审计业务，并于2002 年底与V 公司签订审计业务约定书。假定存在以下情况： （1）ABC 会计师事务所以明显低于前任注册会计师的审计收费承接了业务，并且，通过与前任注册会计师和当地相同规模的其他会计师事务所进行比较，向V 公司保证，在审计中能够遵循独立审计准则，审计质量不会因降低收费而受到影响。 （2）在签订审计业务约定书后， ABC 会计师事务所的 A 注册会计师受聘担任 V 公司独立董事。按照原定审计计划， A 注册会计师为该审计项目的外勤审计负责人。为保持独立性， ABC 会计师事务所在执行该审计业务前，将 A 注册会计师调离审计小组。 （3）ABC 会计师事务所聘用律师协助开展工作，要求该律师书面承诺按照中国注册会计师职业道德规范的要求提供服务。 （4）V 公司要求 ABC 会计师事务所在出具审计报告的同时，提供正式纳税鉴证意见。为此，双方另行签订了业务约定书。 （5）前任注册会计师对 V 公司 2001 年度会计报表出具了标准无保留意见审计报告。 ABC 会计师事务所在审计过程中发现该会计报表存在重大错报，因认为事实已经非常清楚，所以决定不再提请 V 公司与前任注册会计师联系。 （6）V 公司在某国设有分支机构，该国允许会计师事务所通过广告承揽业务，因此，ABC 会计师事务所委托该分支机构在该国媒体进行广告宣传，以招揽该国在中国设立的企业的审计业务。相关广告费已由 ABC 会计师事务所支付。 要求： 请分别上述 6 种情况，判断 ABC 会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。 2、V 公司系 ABC 会计师事务所的常年审计客户。 2008 年 11 月， ABC 会计师事务所与 V 公司续签了审计业务约定书，审计 V 公司 2008 年度财务报表。假定存在以下情形： （1）V 公司由于财务困难，应付 ABC 会计师事务所 2007 年度审计费用 100 万元一直没有支付。经协商， ABC 会计师事务所同意 V 公司延期至 2008 年底支付。在此期间， V 公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。 （2）V 公司由于财务人员短缺， 2008 年向 ABC 会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC 会计师事务所未将该注册会计师包括在V 公司 2008 年度财务报表审计项目组。 （3）甲注册会计师已连续 5 年担任 V 公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计V 公司2008 年度财务报表时，ABC 会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师。但在成立 V 公司 2008 年度财务报表审计项目组时， ABC 会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。 （4）由于 V 公司降低 2008 年度财务报表审计费用近 1/3，导致 ABC 会计师事务所审计收入不能弥补审计成本， ABC 会计师事务所决定不再对 V 公司下属的 2 个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。 （5）V 公司要求 ABC 会计师事务所在出具审计报告的同时，提供内部控制审核报告。为此，双方另行签订了业务约定书。 （6）ABC 会计师事务所针对审计过程中发现的问题，向 V 公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题。 要求：请根据中国注册会计师职业道德规范有关独立性的规定，分别判断上述六种情形是否对 ABC 会计师事务所的独立性造成损害，并简要说明理由。 3、ABC 会计师事务所首次接受委托，承办V 公司2008 年度财务报表审计业务，并于2008 年底与V 公司签订审计业务约定书。假定存在以下 6 种情况：

最新审计案例研究形成性考核册答案

最新审计案例研究形成性考核册答案 作业一 一、判断正误并说明理由 1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平. 答案：错 理由：在接受审计业务之前，审计人员需对被审单位的情况进行全面的了解，以评价审计风险及确定可审性。审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的. 2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确 答案：错 理由：审计人员需要函证的应收帐款无差异，仅仅是表明抽取测试环节的可信性较高，但并不表示全部的应收帐款余额正确，审计人员还要对其进行实质性测试。 3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。 答案：对 理由：这符合单位不相容职责的分离，符合会计制度对会计岗位相互牵制的要求。 4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。 答案：错 理由：如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的的盘点记录仅仅是是审计方法之一，并非最佳方法，必要时可参加盘点。此外，还需对其会计账务处理进行审计。仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。 5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。 答案：错. 理由：如果被审单位从关联企业购入固定资产，审计人员更应对其严格审查，看其是否在关联交易中有存在转移利润等作弊之处。从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实防止被审计单位粉饰报表数字。 二、单项案例分析题 第一章 1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？ 答：审计人员前期发现并关注的重要事项是否得到重视并解决，如好的做法是否得到保留和坚持下来，发现的主要问题是否得到纠正和解决；

审计学综合题练习题及答案

《审计学》测试题 1、渝都会计师事务所接受委托对东方股份有限公司2018年度财务报表进行审计。注册会计师于2019年3月18日完成了审计工作。按照审计业务约定书的要求，其应于2019年3月28日提交审计报告。东方公司2018年度审计前的利润总额为400万元。注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为100万元。现假定存在以下几种情况： （1）东方公司在2018年度变更了发出存货的计价方法，并在财务报表附注中作了充分披露。注册会计师认为变更是合法和合理的。 （2）在某诉讼案中，东方公司被起诉侵权，原告要求赔偿300万元。截至2018年12月31日，胜负仍难以预料。诉讼案和可能的影响均已列示在财务报表附注中。 （3）注册会计师得知东方公司2018年涉及的诉讼案于2019年3月20日判决，A公司败诉，应向原告赔偿150万元，A公司对判决结果没有提出异议，并在财务报表附注5中进行了披露。注册会计师在3月26日完成了对该事项的审计工作，提请东方公司调整2018年度财务报表，被东方公司拒绝。 （4）东方公司2018年7月购买某公司发行的债券，确认为持有至到期投资，成本为300万元。2018年12月31日，该债券的市价为180万元。东方公司仅在财务报表附注中揭示了该市价。 （5）东方公司在2018年11月购入一台设备，当月投入使用，在2018年年末计提折旧。该设备原始价值为500万元，月折旧率为1%。 （6）在对应收账款项目进行函证时，其中对金额为160万元的客户西方公司的函证未收到回函，注册会计师运用其他审计程序搜集了充分、适当的审计证据。（7）东方公司利润总额中的70%是由其境外子公司提供的，注册会计师无法赴国外对子公司的财务报表进行审查，也无法通过其他审计程序进行验证。 要求： （1）假定东方公司不接受注册会计师的调整意见，分别针对上述情况，说明注册会计师应当出具何种意见的审计报告，并简要说明理由。 （2）假定只存在（5）情况，且东方公司不接受注册会计师的调整意见，说明注册会计师应当出具何种意见的审计报告，简要说明理由，并代注册会计师完成下面审计报告的前两项内容： (1)无保留意见的审计报告。公司做法不影响财务报表合法性、公允性。 (2)带强调事项段的无保留意见的审计报告。公司做法符合会计准则和会计制度 的要求，但这一情况属于重大不确定事项，金额超过重要性水平，注册会计师应当在审计报告的意见段之后加强调事项段说明这一情况，以提醒财务报