采购与付款会计制度设计

关于采购与付款业务会计控制制度设计

摘要：内部会计控制是现代企业必不可少的一种有效管理手段。根据企业内部会计控制，加强采购与付款内部会计控制，是企业生产经营中五大循环的重中之重，对降低企业采购成本，防范不法行为，规避经营风险有着深远的意义。本文针对企业采购与付款业务内部会计控制的目标与风险，现实中存在的问题进行探讨，并对此提出相应的控制措施。

关键词：内部控制；采购与付款；解决措施

一、引言

我国《会计法》第27条规定：“各单位应建立、健全本单位内部会计监督制度。”单位内部会计制度的执行，靠的是内部控制。内部控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有重要作用。加强和完善企业内部控制制度，充分发挥企业内部控制的作用，对增强企业对市场经济的适应能力和生存能力尤为重要①。

然而，采购与付款业务需要由供应、采购、收货、财会各部门共同协作完成。采购阶段是生产经营活动的起点，采购业务是采购部门购入各种物质资料，以满足生产和管理的需要。同时，采购活动必然伴随着企业经济利益的流出，即付款业务。采购和付款是不可分离的业务过程。因此采购与付款业务是会计内部控制的重点。实施好采购与付款的内部会计控制，对于整个企业有着不可忽视的作用。

二、采购与付款业务的内部会计控制的目标

作为企业整体层面的内部控制，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略等。采购与付款业务的内部控制目标应当与企业整体层面的内部控制目标一致，同时应当侧重于以下四个方面：

（一）合理保证企业资产安全

①赵海虹：“内部控制制度在中小企业采购与付款业务中的应用”，《山西煤炭管理干部学院学报》，2009年第2期

特别是货币资金安全，通过严格审核每一笔付款事项，避免付错款项或重复付款，确保企业资金安全。

（二）提高经营效率和效果

通过合理及时的采购，避免停工损失，确保采购到的货物货真价实，货物质量能够满足生产使用要求。

（三）通过提高资金使用效率提高经营效率和效果

采购部门与财务部门以及仓管部门应当加强交流与沟通，改善仓存管理，提高采购效率，确保维持合理的库存量，减少库存物资占用的资金，加快资金周转，提高资金使用效率。

（四）促进企业实现发展战略

采购与付款业务作为企业所有业务的一个分支，应当促进企业实现发展战略，无论是保证资产安全还是促进企业提高经营效率和效果，归根结底是要促进企业发展。

三、采购与付款业务的内部控制的风险因素

风险意味着一种不确定性，既可能带来损失，也可能带来收益，企业应当通过各种形式识别采购与付款业务的控制风险。通常认为，影响目标实现的因素构成风险，影响企业采购与付款业务目标实现的风险因素主要有以下五方面：（一）人员风险

人员因素是内部控制中最活跃的因素，由于企业整体层面内部控制薄弱和经济利益的驱动，企业的采购人员有机会与供应商串通舞弊，损害公司的利益，由于采购业务员和财务人员专业胜任能力有限，难免发生差错，导致企业蒙受损失。

（二）供应商选择风险

供应商选择不合理，由于供应商供货能力不足，产品质量不符合生产工艺要求，很可能影响到企业正常的生产经营，也很可能导致企业承担货币资金损失。

（三）付错款项或重复付款风险

由于人为的差错或舞弊，企业有可能遭受资金损失，通常表现为向虚构的供

应商付款、重复支付货款、存在长期未到货的预付款项。通常在企业采购人员变动频繁，同一供应商存在多个核算项目和多种付款方式的情况下，付款风险比较大。

（四）紧急高价采购风险

由于紧急采购而不得不承担高价采购风险，通常由计划制定不合理或未制定计划引起。当产品市场价格波动剧烈时，由于采购时机选择不合理也可能导致企业不得不高价采购物资。

（五）仓库物资积压风险

由于采购申报不合理或其他原因，导致企业库存物资过多，占用过多资金，减缓资金周转速度，不利于提高资金使用效率。

四、采购与付款业务应用的现状

在我国，作为经济的重要主体之一的广大中小企业，起步于上世纪80年代，近几年来以较快的速度发展，如今我国约有95％以上的企业属于中小企业，并且很多都是家族式企业。随着经济高速发展，中小企业在不断拓展市场，获取经济效益的同时，由于大部分中小企业法律法规意识淡薄；管理粗放；不注重企业文化建设。奖惩没有制度；管理观念陈旧，缺乏人才；财务不透明，会计信息失真严重。因此，我国中小企业的内部控制问题日异突出，尤其是采购与付款业务内部控制制度，严重阻碍了企业的发展，其表现为：

（一）交易授权限定在狭小的范围内

交易授权是指任何业务的进行都要由负责人在规定的权力和责任范围内授权。在中小企业，由于管理者过于考虑经理人员的道德风险而对管理层缺乏信任，导致其不敢授权或授权范围过窄。

（二）实物控制薄弱

大多数企业没有明确的实物管理规则，没有相应的实物盘点制度，没有明确的岗位职责分工，实物控制过程只注重败买环节而忽视跟踪管理和报废制度的建设，存在大量的浪费。

（三）很少设置内部审计部门

内部审计是企业内部控制的重要组成部分，由专职的内部审计人员对企业的经营管理活动进行的独立检查和评价活动，其目的是促进企业加强内部监督，遵守国家财经纪律，维护企业合法权益，改善经营管理，提高经济效益。

五、采购与付款业务的控制措施

企业应当围绕采购与付款业务的目标识别和评估相应的风险因素，同时针对现状，应当从以下几个方面采取控制措施。

（一）合理选择供应商

在供应商考察过程中应当全面考虑供应商的供货能力、诚信状况、财务实力等因素。必要的时候，企业应当建立供应商评价制度，由企业的采购部门、请购部门、生产部门、财会部门等相关部门共同对供应商进行评价，包括对所购商品的质量、价格、交货及时性、付款条件及供应商的资质、经营状况等进行综合评价，并根据评价结果对供应商进行调整。

（二）合理签定采购合同

对于每一宗大宗采购，企业都应签定采购合同，企业应当有明确的制度规定，采购金额在多大数目以上的采购应当签定采购合同，为了确保采购物资质量可靠、结算方式合理，应当有明确制度规定使用部门和财务人员必须参与合同签定过程。合同条款应当明确，各条款之间不存在冲突之处。

（三）加强采购申请与审批控制

为了避免紧急采购和物资积压，企业应当合理划分审批权限，确保采购及时、合理，既不会造成物资积压，也可以避免紧急采购甚至是停工损失。企业物资供应部门可以根据需要设置专门的计划人员负责计划编制，确保计划合理可行。

（四）邀请生产和技术方面的专家验收采购入库的物资

为了确保采购物资的质量，采购与仓管部门应当请专家验收物资，企业应当有一定的制度规定，生产与技术方面的专家不得拒绝采购与仓管部门人员关于产品入库验收的要求。

（五）严格进行付款审核，提高付款审核水平

付款审核中应当严格核实各种原始单据的合理性和真实性，包括请购单、入库单、发票等单据，对金额重大的预付款项应当规定有明确的授权审批程序，并且指定专门人员定期跟踪，确保按质按量及时到货，避免资金长期被占用，降低资金风险，提高货币资金使用效率。

（六）定期核对往来账

在往来账对账过程中及时发现付款问题例如重复付款问题、向虚构的供应商付款、付错款项等问题。对于同一个供应商存在多个核算项目的情况下，应当及时对清账目并且调整供应商核算项目，确保同一供应商只存在一个核算项目；对于业务往来很少的供应商，应当及时联系，尽可能追回多付款项。

（七）强化绩效考评控制

企业应当定期考核采购部门人员以及财务部门人员，及时发现和更换职业道德水平不足和专业胜任能力不够的人员。

（八）制度性轮换采购人员

避免采购人员与供应商串通舞弊，损害公司利益。企业应当制定一套制度规定多长时间轮换采购人员，规定采购人员如何产生，实行任期制度。

参考文献

[1]张惠宏：“采购与付款业务的有效控制”，《冶金财会》，2009年第4期

[2]吴猛：“采购与付款业务的有效控制研究”，《财会通讯》，2004年第3期

[3]姚云丽：“论采购与付款业务内部会计控制”，《现代商贸工业》，2009年第14期

财务管理会计制度设计

一、课程整体内容要求，是使大家对此课程有所了解，并掌握其学习方法。这门课的指导方针：（一）应试性。 （二）知识性。 二、就本课程学习的要求和难度，按照学习上的教学目标来讲，开设这门课所要达到的目的是：为了让大家更好的了解会计制度设计。 没学这门课以前只要求我们会作账：比如：购买固定资产。 借：固定资产 贷：银行存款再比如：固定资产的处置、盘营盘亏等这些业务，因为会计制度是这么规定的，所以必须制度去做。 而学习这门课的立足点是：告诉你为什么要这样做，怎么做更好。 从这门课的内涵来讲，会计制度设计包括的内容非常广泛，这门课程的学习是大家已经接触过的基础会计，中级财务会计，管理会计，成本会计等，合成后的一门后续课程，需要大家有较好的基础知识。 三、对这门课的内容作一下简单介绍： 第一部分：第一章概论，第二章会计制度设计的要求、依据和程序。这个内容实际上讲述的是会计制度设计的基本理论。 第二部分，从第二章至第六章，包括会计制度总则的设计，会计科目的设计，会计核算形式的设计，会计报表的设计。这几章涵盖了以前学过的基础会计，中级财务会计，管理会

计，成本会计等课程的理论和方法。 第三部分，从第七章至第十二章的内容。讲述了内部控制制度的内容和相应各种会计核算。内部控制制度对企业的发展非常重要，是近几年新增加的内容。 四、本课程的题型题量，分值的分布情况。一共有四个大题： 1.单选题（10个，一共10分） 2.多选题（10个，一共20分） 3.简答题（一般4个，一共20分） 4.综合设计题（一般3个，一共50分） 五、对大家学习的要求： 首先、必须有信心。根据所讲的内容去理解。 第二、对所学的内容进行及时复习。边学习边掌握。 第三、不要看太多的复习资料，做太多的练习题。 根据老师所讲的内容，将张以宽主编的《会计制度设计》自学辅导，题目非常少，对老师所讲的内容有了一定的了解，然后，应用张以宽主编的《会计制度设计》自学辅导的资料进行练习。 会计制度的意义和作用 会计制度设计的任务 内部控制制度的设计 会计机构和会计人员的设计 第一节会计制度的意义和作用 一、制度的演变及其特点 （一）会计制度及其演变 1.会计制度的概念。（了解）

会计制度设计第一章至第四章练习题

会计制度设计（第一章） 1．由政府部门、企业单位通过一定程序制定的具有一定强制性的会计行为准则和规范是（C） A．会计法B．会计准则 C．会计制度D．会计程序 2．会计制度设计的制约性是指（D） A．会计制度设计必须符合国家法律、法规和政策的规定，并将其要求体现到会计制度中去B．会计制度设计的内容必须与国际惯例相协调 C．会计制度设计必须以提高经济效益为中心 D．会计制度设计既要规范会计核算，又要便于加强会计监督，健全内部控制制度 3．执行会计制度可以发挥的作用有（ABCDE） A．保证会计工作的正常进行B．保证会计及相关工作有序运转 C．保证会计工作质量的提高D．保证会计监控作用有效发挥 E．保证会计人员行使职权 4．设计会计制度最主要、最直接的依据是（BCD ） A．宪法B．会计法 C．企业会计准则D．统一会计制度 E．企业规章 5．下列关于会计制度总则的说法中，正确的有（ABDE） A．会计制度总则是指会计制度最前面的概括性的适用于会计工作各个环节的总的原则B．会计制度总则一般包括会计制度制定的前提、会计工作一般规定和会计基础工作的要求三部分内容 C．会计制度总则的特点是坚持统一性，不允许灵活性 D．会计制度总则的内容要求有较强的现实针对性 E．会计制度总则的内容应具有一定的适用性 6.会计制度设计的针对性原则是指( A ) A.针对单位的具体实际进行设计 B.针对国家的宏观要求进行设计 C.针对决策者的要求进行设计 D.针对国家的监管要求进行设计 7.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指( C ) A.会计法 B.会计准则 C.会计制度 D.会计程序 8.确定会计制度的框架结构属于会计制度设计程序中的( B ) A.准备阶段 B.设计阶段 C.试行修正阶段 D.定稿颁布阶段 9.按会计制度本身的内容，《企业会计准则》利《会计档案管理办法》等制度属于(B )

4月自考会计制度设计真题试卷

2019年4月自考会计制度设计真题试卷2019年4月自考会计制度设计真题试卷 (课程代码00162) 注意事项: 1.本试卷分为两部分,第一部分为选择题,第二部分为非选择题。 2.应考者必须按试题顺序在答题卡(纸)指定位置上作答,答在试卷上无效。 3.涂写部分、画图部分必须使用2B铅笔,书写部分必须使用黑色字迹签字笔。 第一部分选择题 一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的,请将其选出。 1.企业内部会计制度的特点是 A.适用面窄和适用性强 B.适用面广和适用性强 C.可操作性差 D.具有普通适应性 2.从发展趋势来看,我国会计规范体系的保证是 A.会计法律法规 B.会计准则和企业会计制度

C.单位内部会计制度 .会计职业道德 3.会计制度设计需要具备系统性和合理性,依据的原则是 A.合规性 B.科学性 C.针对性 D.适应性 4.绘制流程图正确的做法的是 A.业务流程一般从上到下、从右到左 B.业务部门设置以业务处理程序先后为序 C.业务流程中信息处理操作及存档符号在上端 D.业务流程中信息载体符号在下端 5.对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划是 A.总体设计 B.具体设计 C.总体设计和具体设计 D.总体设计或具体设计 6.企业会计制度总体设计的程序,第一步是 A.确定设计方案 B.调查研究收集资料 C选择设计手段

D.制定设计策略 7.会计工作岗位设置时,“因事设人、按岗设人人员精干、各司其职”,体现的是 A.效率性原则 B.适应性原则 C.系统性原则 D.责权对等原则 8.企业内部银行运用和发展的基本功能是 A.预测会计 B.决策会计 C.核算会计 D.责任会计 9.小型企业通常将会计与财务合并设置,银行出纳人员能够兼管的工作是 A.银行存款日记账的编制 B.会计档案保管 C.收入、费用的记账工作 D.债权债务的记账工作 10.会计科目一般按经济内容分类,可以依据的排序标准是 A.资产类科目按照流动性从小到大排列 B.负债类科目按照求偿顺序从先到后排列 C.损益类科目按照先收入、费用,后利得、损失排列

会计设计制度

第一章会计制度设计概述 第一节会计制度设计的意义与对象 1 2 （1）按会计制度本身的内容分: ○1、综合性会计制度：规范全国会计工作的法律、法规和制度。 特点：普遍适用性、内容的概括性和原则性、强制性； ○2、业务性会计制度：规范会计核算业务的处理方法和程序方面的制度。 特点：适用于某一类企业或某一类业务、可操作性强、技术性强、规范对象是会计工作的客体。 ○3、会计人员方面的制度：规范会计工作者行为和会计人才选拔、管理方面的制度。 特点：规范对象是会计行为主体，而不是会计业务；体现政府对会计人员的管理模式和要求。 （2）按设计权限分为： ○1、统一会计制度：由财政部门和业务主管部门或地方财政部门业务主管部门指定的会计制度。特点：适用面广、主要规范会计业务处理的共性问题。 ○2、企业内部会计制度：会计主体根据会计法规、会计准则结合本单位经济活动特点制定的各项会计工作规章制度。 特点：适应面窄、适用性和针对性强。 （3）按会计工作内容分为： ○1、会计核算制度：以货币为统一计量单位对会计对象进行确认、计量、记录和报告的各种规范。业务性会计制度均属于会计核算制度。 ○2、会计分析制度：如何利用现有会计信息对相关会计对象进行分析和考核，以比较不同时期或不同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。 特点：总结性、前瞻性或预测性、建设性。 ○3、会计监督制度：对会计核算结果依据一定的标准进行检查和验证的会计规范。 特点：目的性强、监督性强、监督客体既有会计行为客体又有会计行为主体、实施效果具有惩前毖后的作用。 （4）按适用部门和单位分为： ○1、企业会计制度：规范营利单位的会计核算工作的制度。 特点：反映企业资金运动的循环周转规律。 ○2、预算会计制度：规范各级政府、使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配、使用和报告情况的会计制度。民间非营利组织会计制度也属此类。 特点：反映资金运动为预算资金的收支运动而不是循环周转运动。 3、会计制度在会计管理中的作用： （1）会计制度在会计工作中的地位：进行会计核算和监督工作的规范，是会计工作应该遵守的工作准绳；会计制度是在会计理论的指导下是会计工作规范化、程序化的具体要求和统一标准，它以具体的规范化文件的形式组织会计工作。会计制度是把会计理论和会计工作联系起来的纽带和桥梁。 （2）会计制度在内部控制中的地位：会计制度是内部控制的重要组成部分，一方面是对企业经营活动的控制，另一方面会计制度中规定的各种会计方法和程序对会计人员与会计部门本身也起着控制作用。

会计制度设计报告-—销售业务内部控制制度设计

会 计 制 度 设 计 调 查 报 告 调查对象：江西省上高县福鑫纺织有限公司 调查内容：销售业务内部控制制度设计 指导老师：徐文汇 班级：08级会计003班 小组成员：罗琼 0865030316 易宝珠 0865030314 朱珂 0865030308 肖利彬 0865030329 梁念 0865030323

一、调查背景 这次会计制度设计课程调查报告我们利用同学亲戚在江西 省上高县福鑫纺织有限公司担任内销管理职务之便，将目标定 为江西省上高县福鑫纺织有限公司。我们将针对其销售业务内 部控制制度设计进行调查与分析。我们询问了该公司的内销主管 人员以及外贸管理人员，并且在网上收集的信息资料进行汇总， 对该公司的销售业务流程、销售业务内部控制要点、销售业务内 部控制处理程序及其销售业务内部控制重点等方面进行了解。并 通过自己所学的有关知识对其进行分析，找出我们认为其中销售 业务所存在的缺陷，并对存在的问题进行分析，提出改良方案、 相关制度设置以及改善措施。 二、公司概况 江西省上高县福鑫纺织有限公司：2002年4月投资1700万元，在上高科技工业园购置厂房用地100多亩，建立江西省上高县福鑫纺织有限公司，开发生产棉纱、涤棉纱、包芯纱等，产品远销江浙，出口欧美。如今，公司拥有布机500余台，年产纱锭3万锭；固定资产总投入2800万元，年产值8000万元。今年1—7月，公司实现销售收入3755万元，同比增长3.7％，上交税收170.8万元，同比增长34.8％。3年来，公司先后被市国家税务局、市地方税务局评为B级纳税信用企业。 主营产品：涤棉、纯棉、棉纱、涤棉纱、包芯纱等 主营服务：绦棉胚布生产销售

会计制度设计期末复习指导

《会计制度设计》期末复习指导 一、课程考核说明 1．考核目的 通过本次考试，了解学生对企业会计制度设计的掌握情况。要求学生通过本课程的学习，全面了解会计制度设计的基本知识，系统掌握各个业务循环会计制度设计的基本技能，为解决企业实际会计制度设计打下良好基础。 2．考核方式 以期末考试文件为准。闭卷、笔试。 3．命题依据 本复习指导。李殿富主编，中央电大出版社出版的《会计制度设计》（2002年第一版）4．考试要求 本次考试主要从了解、掌握、重点掌握三个角度来要求。了解是要求考生对本课程的基本知识和相关知识有所了解；掌握是要求考生对基本理论、基本技能和基本方法，不仅要知道是什么，还要知道为什么；重点掌握是要求考生能综合运用所学的基本方法和基本技能。 5．试题的类型及结构 试题分三大类，即： 一．单项选择题（20分） 二．多项选择题（20分） 三．简答题（20分） 四.综合设计题（40分） 6．适用范围和教材 成人本科：会计专业。必修。 教材：李殿富主编、中央电大出版社出版的《会计制度设计》（2002年第一版）。 二、期末复习指导 第一章总论 1．了解:会计法规体系的内容；会计法规体系与企业会计制度设计的关系；会计制度设计的目标；会计制度设计的范围和内容；企业会计处理方法的选择权和一般原则，能够应用会计处理方法选择的内容。 2．掌握：两个会计环境性假设；会计制度设计的原则与程序；内部控制制度的概念和作用，会计制度设计与内部控制制度的关系；掌握内部控制制度设计的原则和主要内容。

第二章会计报表的设计 1．了解：会计报表设计的目标和会计报表种类的设计和会计报表设计的原则；附表的设计；内部报表的特点、种类和设计方法；合并会计报表的基本前提；编制合并会计报表的准备工作；合并会计报表的设计。 2．掌握：现金流量的概念以及现金流量表的编制基础；现金流量表的编制方法；现金流量表的格式。 3．重点掌握：资产负债表格式的设计；资产负债表项目分类的设计和资产负债表项目排列顺序的设计；掌握利润表格式的设计，利润表项目的设计。 第三章会计凭证、会计帐簿和会计科目的设计 1．了解：会计凭证设计的目标；记账凭证内容的设计、记账凭证种类的设计和记账凭证格式的设计；会计凭证传递程序的设计；会计账簿设计的目标；会计科目设计的目标。 2．掌握：原始凭证内容的设计、原始凭证种类的设计和原始凭证格式的设计；账簿内容的设计、账簿种类设计和账簿格式的设计。 3．重点掌握：总分类科目的设计和明细分类科目的设计；会计科目的设计。 第四章账务处理程序设计和会计机构与会计人员的设置 1．了解：财务处理程序设计的目标；账务处理程序的选择；会计机构的设置原则和会计机构的模式（集中与分级、内部组织设计）；会计人员岗位责任制的设计和会计人员的任职资格和配备。 2．掌握：财务处理程序的种类及比较，包括记账凭证账务处理程序、科目汇总表账务处理程序、汇总记账凭证账务处理程序和多栏式日记账账务处理程序。 第五章货币资金业务会计制度的设计 1．了解：货币资金业务内部控制和核算方法设计的内容及其特点；货币资金业务内部控制和核算方法设计的目标；货币资金的授权批准制度和岗位分工制度；应用银行存款与其他货币资金核算方法的设计和能够应用货币资金内部报告的设计。 2．掌握：货币资金收入业务的控制程序；货币资金支出业务的程序和能够应用对其进行内部控制的方法。

全国10月高等教育自学考试会计制度设计试题及答案

全国10月高等教育自学考试会计制度设计试题及答案

全国 10月高等教育自学考试会计制度设计试题 课程代码：00162 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在 答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1.答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。 2.每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，再选涂其它答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.会计规范体系中，属于会计规章制度内容的是（ D ） A.《会计法》 B.《会计基础工作规范》 C.《中国注册会计师职业准则》 D.《民间非营

利组织会计制度》 2.综合性会计制度是指规范全国会计工作的法律、法规和制度，其特点是（ A ） A.普遍适用性 B.可操作性强 C.技术性强 D.针对性强 3.从会计工作的内容来看，企业会计准则和企业会计制度属于（ A ） A.会计核算制度 B.会计分析制度 C.会计监督制度 D.会计人员制度 4.企业会计制度总体设计的具体内容中，会计凭证、会计账簿的设计属于（ A ） A.会计核算形式设计 B.提高企业经营管理水平设计 C.财产核算及其管理制度设计 D.成本费用核算及其管理制度设计 5.企业存货会计核算由加权平均法改为先进先出法，属于会计制度局部设计中的（ B ）A.补充性设计 B.修正性设计 C.会计政策设计 D.会计估计设计 6.由合格的会计师或专家、企业管理人员共同组成设计小组或委员会来承担会计制度设计 任务，这种设计方式称为（ B ）

《会计制度设计》参考答案

写一篇关于某某公司的会计制度设计的论文，题目自拟，可以从网上搜索一个公司，先介绍该公司的概况（包括生产经营情况、管理概况、现行会计制度的缺陷或需要改进的地方、以及对会计制度设计的要求等等，按书上第二章总体设计中的了解企业概况的要求来写），然后谈谈会计制度设计的原则有哪些，最后对该公司进行调研，列出设计步骤计划，最终得出该公司会计制度设计的整体框架） 论文必须要求用A4的纸手写，不少于三千字。要有题目，目录，页码，摘要，正文，参考文献等内容 过程性考试和综合性测试试卷边的学号填准考证号 过程性测试答案 1-10 A、C、D、C、A、C、C、C、A、B、 11-20 D、B、A、C、B、D、C、D、B、D、 21.ABE 22、ABE 23、CDE 24、BC 25、ABCE 26、BD 27、CD 28、ACE 29、ABCDE 30、ACE 31.企业内部会计制度：是指会计主体根据会计法规会计准则结合本单位经济活动特点制定 的各项会计工作规章制度。 32.会计制度的全面设计：是指为企业设计一整套会计制度，一般在新建的企业或改制、兼并 与收购后的企业里，需要进行全面性会计制度设计。 33. 收料溢缺报告单：是用来反映企业验收结果与购货发票是否相符的一种原始凭证，验 收部门和人员应认真填制“收料溢缺报告单”，并及时交付财会部门。 34. 长期股权投资：是指持有时间准备超过一年（不含一年）的各种股权性质的投资，包 括长期股票投资其他长期股权投资。 35.经营成果分析表：主要是对企业一定时期构成经营成果的各项目本期实际数与计划数或 上期数或上年同期实际数等进行比较和分析的报表 36. 简述多栏日记账核算形式的设计。 答：多栏日记账核算形式是汇总记账核算形式中账簿汇总核算形式的一种，根据记账凭证逐笔登记多栏式库存现金和银行存款日记账，月终，根据库存现金和银行存款日记账中科目发生额合计数以及转账凭证直接登记总账。 37.简述货币资金监督检查制度设计的内容。 答：包括（1）货币资金业务相关岗位及人员设置情况（2）货币资金授权批准制度执行情

会计制度设计试卷设计

一班第一套试卷 一、名词解释 1、会计制度：会计制度是进行会计核算、监督工作的规范，是会计工作应该遵守的工作准绳。 2、内部控制制度：是企业为加强岗位责任，确保资本安全，确保会计记录正确可靠，在企业内部组织分工、业务处理、凭证手续和程序等方面所规定的既相互联系又相互制约的系列管理制度。 3、会计制度总则设计：总体设计是对涉及的会计制度内容以及设计工作做出全面安排和规划。即事先有一个提纲性规划和指南。 4、会计核算规则：是单位会计核算中约定俗成、须共同遵守的法则或章程。 二、选择题 1、某集团公司制定的会计制度第一章第一条说明：“为了加强公司会计管理工作，统一集团会计核算，促进内部会计控制建设和内部会计监督，改善经营管理，提高经济效益，适应市场经济发展，根据《会计法》《企业财务会计报告条例》《企业会计准则》《企业会计制度》等法律法规，特制定本制度。”这段话体现的是会计制度总则内容的（A）A会计制度制定前提的设计B会计核算规则的设计 C会计机构与会计人员总则的设计D会计控制系统总则的设计 2、会计制度设计的内容可以概括为（ACD） A会计组织系统设计B会计制度总则设计C会计信息系统设计D会计控制系统设计 3、会计指标的设计主要是设计好（A） A会计科目B会计凭证C会计账簿D会计报表 4、在我国会计规范体系中，居于最高层次的规范是（A ） A《中华人民共和国会计法》B《企业财务会计报告条例》 C《企业会计制度》D《会计基础工作规范》 5、会计档案管理设计的原则有（ABCD） A统一管理、分工负责的原则B弃齐全完整的原则 C简便易行的原则D依法管理的原则

三、判断题 1、权利与义务对等关系指的是绝对的对等关系，履行了义务就应该得到相应的权利。 （×） 2、会计制度设计的三个层次分别为：会计组织系统设计，企业内部控制系统设计，会计信息形成和管理系统设计。（√） 3、我国的企业会计准则包括基本准则和具体准则两个层次。（√） 4、我国《会计法》规定，对本单位的会计工作和会计资料的真实性和完整性负责的，即会计责任的主体是总会计师。（×） 5、会计制度作为指导会计工作的规范性文件，一经建立，不允许修改。（×） 四、论述题 进行会计制度设计的意义是什么？ 认真制定严格执行会计制度，规范会计行为，保证会计资料的真实、完整，具有重大意义。（1）有利于贯彻国家的财经政策和法规制度。会计制度设计时是一国家财经政策和法规制度为依据的，制定和执行会计制度，也就贯彻落实财经政策和法规制度。（2）有利于提高宏观和微观经济管理水平，有效抑制会计工作的混乱局面，保证会计工作的顺利进行。宏观上看全国统一的会计制度为会长会计报表的编制提供重要保证，加强了综合平衡工作，提高了全社会的经济管理水平；微观上看各单位通过制定统一的会计制度，有利于保证会计资料的真实、完整、可靠，提高会计工作效率，保证会计工作顺利进行，从而提高经营管理水平。（3）有利于加强会计管理，及时、准确的提供会计信息。 会计制度设计对会计机构的设置、人员的配备、职责分工等进行科学的规划，从而为会计管理工作提供了依据和保障。

2011年自考会计制度设计试题及答案

2011年自考会计制度设计模拟试题及答案（一） https://www.wendangku.net/doc/6512720875.html, 2011-6-20 12:13:18 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共l5小题，每小题l分，共l5分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．企业会计制度是规范——会计核算工作的制度。 ( ) A．非营利单位 B．营利单位 C．企业 D．股份有限公司 2．我们将会计制度设计分为总体设计和具体设计两个方面，会计制度总体设计实际上是 ( ) A．实施阶段 B．运行阶段 C．计划阶段 D．筹备阶段 3．——一般是根据企业所在行业特点、企业经济性质、企业规模来确定的。 ( ) A．设计方式 B．设计类型 C．设计思路 D．设计手段 4．企业集团在进行组织机构和岗位职责设计时，应考虑的特点。 ( )

A．资本国际化 B．规模大型化 C．经营多样化 D．人员复杂化 5．______是指对全部经济业务按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿，( ) A．序时账簿 B．分类账簿 C．备查账簿 D．活页账簿 6．以下选项中，不属于其他货币资金的是 ( ) A．商业汇票 B．银行汇票存款 C．信用证保证金存款 D．存出投资款 7．采用______，不仅有利于加强会计人员与财产保管人员之间的相互制约，防止资产盘存业务处理中的舞弊，保护财产物资的安全完整，而且能够促使保管人员尽职尽责，提高财产管理水平。 ( ) A．永续盘存制度 B．存货的稽核制度 C．实地盘点制度 D．专库专人保管制度 8．购进货物如发现不合规格、质量不符，或其他条件不合订购条件时，应及时与对方商量退回、更换或折让事宜，其处理程序是 ( ) ①凭证移送出纳处付款； ②由储存部门或用料部门填制“请购单”；

财务会计制度设计2次《作业》合集

财务会计制度设计-第三次作业讨论（1） [资料]上海LM(集团)有限公司的前身是以生产“LM”系列洗涤用品闻名的上 海合成洗涤剂厂。集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。50年代末生产了国内第一包洗衣粉，填补了国内洗涤剂生产的空白，成为我国洗涤剂工业的发源地。上海LM(集团)有限公司已成为我国目前最大的合成洗涤剂生产企业，全国500家最大工业企业之一，在行业50家企业中名列前茅。1995年10月，上海合成洗涤剂厂改制为上海LM(集团)有限公司，从而成为有影响、有实力的大型国有独资企业集团，成为投资管理、科技开发，人力资源开发的中心。上海LM有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业投资有限公司共同投资3000万美元组建的合资公司，也是LM集团的主体公司。最近几年，“LM”又成功地实施了“销地产”战略，跨地区组建了由上海LM有限公司控股的LM(重庆)有限公司和LM(辽宁)有限公司，使产品辐射全国的能力进一步加强，也使自身得到了迅速发展与壮大。集团辖属上海、重庆、抚顺、深圳四个工厂，有全国最大的三氧化硫磺化装置和领先的洗涤剂制造装置，能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。 [要求]1、你认为该集团应该设计怎样的会计组织结构才能适应企业的发展？2、请为该集团设计一套现金管理的会计制度。 下面我将从以下七个方面为上海LM(集团)有限公司设计一套现金管理的会计制度。 一、首先应建立库存现金管理的内部控制制度。 1、钱账分管制度：也就是岗位分工制度。明确相关部门和岗位的职责散限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。宗旨是不得由一人办理货币资金业务的全过程。货币资金的岗位分工制度要求建立出纳人员、审批人员、专用签章的保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员的责任制度。如可从以下方面体现： （1）现金的收付及保管应由被授散的出纳人员负责，其他人员不得接触。（2）出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。 （3）出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。 （4）出纳人员应与负责现金清查盘店人员和负责与银行对账的人员相分离等。 2、库存现金开支审批制度：即库存现金的授权审批制度。 （1）明确企业库存现金开支范围。 1) 职工工资、奖金、津贴； 2) 各种劳保、福利费以及对职工个人的其他支出； 3) 支付企业外部个人的劳动报酬； 4) 向个人收购农副产品的价款； 5) 出差人员必须随身携带的差旅费； 6) 票据结算起点（１０００元）以下的零星支出； 7) 向股东支付红利； 8) 按规定允许使用现金的其他支出。 （2）明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和方法。（3）明确各种库存现金支出的审批权限等。

会计制度设计84192

、会计制度设计的特点是什么？ 答：会计制度设计是以会计法律、法规为依据，用系统控制的理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程。会计制度设计师一项综合应用型的会计管理活动，其特点包括以下几个方面： 涉及面广。从会计指导设计的内容看，它包括整个会计管理系统的各个环节，如会计组织体系、会计政策、会计政策、会计控制、会计核算规程等；从会计制度设计的依 据看，它应该遵循或参照有关的会计、审计以及企业管理、组织行为等方面的理论和法规； 从会计制度设计的人员看，它既可由企业内部专门人员自行设计，也可委托会计师事务所 和专门执业人员设计，无论由谁设计，都必须发动企业财务乃至其他业务岗位的人员共同 参与。 针对性强。企业会计制度设计的着眼点是企业的会计管理运作系统，它本身就具有很强的专业特点，加之各个企业的具体情况千差万别，因而设计的内容和要求各不相同。 这就要求在进行企业会计制度设计的过程中，要充分认识和正确处理针对性的问题。 协同度高。企业会计系统各个构成要件之间存在着紧密的联系，它们相互作用、相互依存，构成一个完整的体系。因而，在设计过程中要充分体现出各个部分之间的逻辑 联系，做到协调一致。此外，由于会计制度设计涉及许多方面，因而设计过程中也应当处 理好各种复杂的关系，遵循协调的原则。 、企业会计制度总体设计的作用？ （一）总体设计是进行具体设计的基础 （二）保证会计制度具体设计的适用性和可行性 （三）保证会计制度的具体设计有序进行 、企业集团会计组织机构的设计与大中型企业会计组织机构设计的比较？ （一）相同点：企业集团会计组织机构的设计与大中型企业会计组织机构的设计相同，企业集团中的母公司和子公司，也应根据其经营规模和范围的大小、经营过程和企业组织形式的特点及管理要求，采取会计与财务分设模式或合并设置形式，并在其内部设置相应的机构和岗位。 （二）不同点：企业集团的财务会计职责范围更大、分工更细，并且往往还需要在母公司（或子公司）下属的分公司和分支机构设置财务会计部门。 、会计科目设计的作用？ （ ）有利于提供会计信息。 （ ?） 为编制会计凭证提供依据。

会计制度设计试题及答案

会计制度设计A卷试题及答案事实上事实上身上试试 一、单选题（每小题1.5分，共15分） 1．会计工作最高层次的法规是（ C ） A.企业会计准则 B.统一会计制度 C.会计法 D.注册会计师法 2．工业企业采用计划成本核算时，应设置的会计科目必须有（D ） A.“原材料” B.“材料采购” C.“材料成本差异”、“材料采购” D.“原材料”、“材料采购”和“材料成本差异” 3．将会计凭证分为原始凭证和记账凭证的分类标准是（ A ） A.按会计凭证的填制程序和用途 B.按经济业务内容 C.按会计凭证的编制方法 D.按会计凭证的格式 4．资产负债表的设计原理是（ B ） A.资产-所有者权益=负债 B.资产=负债+所有者权益 C.资产-负债=所有者权益 D.资产=负债+所有者权益+（收入-费用） 5．下列货币资金监控与核算办法设计的特点中，能给货币资金监控与核算办法创造一个有利条件的是（ D ） A.实施范围大 B.信息需求快 C.计量单位单一 D.检查监督及时 6．订货控制制度中，核心点是（ A ） A.对购货询价、签订合同的控制和订单的控制 B.保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准 C.明确有关人员的经济责任

D.采购人员不得负责付款审批 7．企业销货业务涉及的基本凭证主要有（ A ） A.发货单和送款回单 B.收货单和运单 C.购货发票和收款凭证 D.发货单和销货日报表 8．在大量大批多步骤生产的企业中，如果企业规模较小，在成本管理中不要求提供各步骤的成本资料时，一般适用的成本计算方法是（ B ） A.品种法 B.分步法 C.定额比例法 D.分批法 9．我国会计管理体制实行的原则是（ C ） A.科学性和简易性相结合 B.统一性和灵活性相结合 C.统一领导和分级管理相结合 D.理论与实践相结合 10．按照现行会计制度的规定，在设计固定资产计提折旧的时间范围时，一般是（ B ） A.投入使用的当月开始计提，退出使用的当月停止计提 B.投入使用的下月开始计提，退出使用的下月停止计提 C.投入使用的当日开始计提，退出使用的当日停止计提 D.投入使用的下月开始计提，退出使用的当月停止计提 二、多选题（每小题3分，共15分） 1．配备会计人员实行回避原则是指（ ABD ） A.出纳与记账的职务不能兼容 B.财物保管与记账的职务不能兼容 C.企业负责人的亲属不宜在本企业担任会计人员 D.企业会计人员的亲属不宜在本企业担任会计人员 2．现金流量表的正表部分的设计可分为( ABCD ) A.经营活动产生的现金流量 B.投资活动产生的现金流量 C.筹资活动产生的现金流量 D.现金及现金等价物的净增加额

企业会计制度设计第二版高丽萍

第一章会计制度设计概述（练习题） 一、单选题 1．会计规范体系中，属于会计行政法规内容的是（c） a．会计法 b．企业会计准则 c．注册会计师职业准则 d．民间非营利组织会计制度 2．财政部门制定的会计制度，其特点是（a ） a．适用面广 b．适用面窄 c．适用性强 d．针对性强 3．会计制度设计的科学性原则是指（c） a．真实性和合规性原则 b．针对性和适应性原则 c．系统性和合理性原则 d．效益性和控制性原则 4.会计规范体系中，属于会计规章制度内容的是（ d ） a.《会计法》 b.《会计基础工作规范》 c.《中国注册会计师职业准则》 d.《民间非营利组织会计制度》 5.综合性会计制度是指规范全国会计工作的法律、法规和制度，其特点是（ a ） a.普遍适用性 b.可操作性强 c.技术性强 d.针对性强 6.从会计工作的内容来看，企业会计准则和企业会计制度属于（ a ） a.会计核算制度 b.会计分析制度 c.会计监督制度 d.会计人员制度 7.会计制度按设计权限划分，可分为(c ) a.企业会计制度和预算会计制度 b.小企业会计制度和企业会计制度 c.统一会计制度和企业内部会计制度 d.会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度 8.《会计法》、《企业会计准则》和《会计档案管理办法》属于(a) a.综合性会计制度 b.企业内部会计制度 c.业务性会计制度 d.会计人员制度 9.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指( a.会计法 b.会计制度 c.会计准则 d.会计基础工作规范 10、会计制度按适用部门和单位分为( b ) a、小企业会计制度和企业会计制度 b、企业会计制度和预算会计制度 c、会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度 d、综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度 11、《企业会计准则——应用指南》、《小企业会计制度》等属于典型的( c ) a、综合性会计制度 b、企业内部会计制度 c、业务性会计制度 d、会计人员制度 12、会计规范体系的基础内容是( d ) a、会计法律 b、会计行政法规 c、会计职业道德 d、会计制度 b ) 13.按会计制度本身的内容，《企业会计准则》利《会计档案管理办法》等制度属于（ b ）

2017年4月高等教育自学考试《会计制度设计》全国统一命题考试答案及解析

2017年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 会计制度设计试卷 (课程代码00162) 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符会题目要求的，请将其选出并将“答题卡’’的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、下列选项中，属于会计信息载体设计要确定的内容是 A、会计控制系统及会计控制君标 B、会计核算指标及会计岗位职责 C、会计原始凭证、会计记账凭证、会计账簿及会计报表的种类与格式 D、会计机构的设置和会计人员的安排 答案：【 C 】P11 解析：会计信息载体设计主要是确定原始凭证、会计记账凭证、会计账簿及会计报表的种类与格式以及它们之间的有机结合模式。 2、会计制度设计的内容不包括 A、会计组织系统 B、会计信息系统 c、会计控制系统 D、企业经营范围 答案：【 D 】P10-11 解析：会计制度设计的内容又称为会计设计的对象，是会计工作的全过程。 3、下列选项中，由我国《企业会计准则》规范的是 A、会计机构和会计人员 B、会计监督和和法律责任 C、会计职业道德 D、会计要素和会计计量 答案：【 D 】 解析：AB是《会计法》规范，C是会计职业道德范畴。 4、下列对企业会计制度全面设计的理解，正确的是 A、对企业设计一整套会计制度 B、对企业的部分经济业务全面设计会计制度 C、对会计制度的某些重点内容进行全面设计 D、对危及企业安全的风险控制制度进行全面设计 答案：【 A 】P37 解析：全面设计对企业设计一整套会计制度，一般在新建的企业或改制、兼并与收购后的企业里，需要进行全面性会计制度设计。BD均属于局部设计，D虽然有“全面设计”的字样，但其是风险控制的全面设计，风险控制仅是全面控制的一部分，所以依然属于局部设计。

中小企业会计制度设计的现状及对策

竭诚为您提供优质文档/双击可除中小企业会计制度设计的现状及对策 篇一：中小企业会计制度设计-20xx0505 安徽广播电视大学 本科毕业论文 中小企业会计制度设计问题探讨 所在班级20xx春会计本科 学号1234001211237 姓名周平 指导教师刘丹丹 中小企业会计制度设计问题探讨 内容提纲： 一、中小企业会计制度设计的概述 二、中小企业会计制度设计的主要内容及存在的问题 （一）中小企业会计制度设计的主要内容 （二）企业会计核算制度设计 （三）会计机构设置和人员配备 （四）会计管理和监督制度的设计 （五）中小企业会计制度存在的问题

（六）中小企业财务会计制度不健全 （七）财务会计基础工作薄弱 （八）会计信息不够真实 （九）管理模式僵化，管理观念陈旧 （十）内部管理混乱 三、健全中小企业会计制度的对策及建议 （一）健全内部会计监督制度会计机构 （二）规范基本会计核算制度 （三）鼓励推动中小企业信息化 （四）加强会计人员继续教育 （五）设置合理的会计岗位 （六）明确财务会计工作目标定位 中小企业会计制度设计问题探讨 学号：1234001211237姓名：周平 摘要：中小企业在我国国民经济中的地位举足轻重，已逐渐成为国民经济的主要增长点，而会计制度更是推动中小企业业务发展的重要组成部分。因此，建立一套健全、合理、完善的会计制度对中小企业的发展是至关重要的。目前国内中小企业会计核算不健全，财务管理混乱的现象较为普遍，严重影响了会计管理职能的发挥，甚至影响了企业的生存与发展。本文分析了国内现有的中小企业会计制度设计及相关组织架构，并指出当前会计制度设计存在的问题和发展的局

《会计制度设计》模拟试卷

《会计制度设计》模拟试卷（一） 一、单项选择题（将正确答案的序号括号,2×15=30分） 1、订货控制制度中，核心点是（A ） A.对购货询价、签订合同的控制和订单的控制 B.保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准 C.明确有关人员的经济责任 D.采购人员不得负责付款审批 2、企业销货业务涉及的基本凭证主要有（ A ） A.发货单和送款回单 B.收货单和运单 C.购货发票和收款凭证 D.发货单和销货日报表 3、在大量大批多步骤生产的企业中，如果企业规模较小，在成本管理中不要求提供各步骤的成本资料时，一般适用的成本计算方法是（ B ） A.品种 法 B.分步法 C.定额比例 法 D.分批法 4、我国会计管理体制实行的原则是（ C ） A.科学性和简易性相结合 B.统一性和灵活性相结合 C.统一领导和分级管理相结合 D.理论与实践相结合 5、按照现行会计制度的规定，在设计固定资产计提折旧的时间围时，一般是（ B ） A.投入使用的当月开始计提，退出使用的当月停止计提 B.投入使用的下月开始计提，退出使用的下月停止计提 C.投入使用的当日开始计提，退出使用的当日停止计提 D.投入使用的下月开始计提，退出使用的当月停止计提 6、会计核算制度包括 ( A) A．会计科目、会计核算形式、会计凭证、会计账簿和会计报表

B．会计账户、会计记账程序、会计核算方法 C．会计科目、会计记账凭证、会计账簿、会计报表 D．会计科目、会计报表 7、会计制度设计的协调性原则是指 ( B ) A．会计制度设计程序必须与企业现状相协调 B．会计制度设计容必须与国际惯例相协调 C．会计制度设计方法必须与会计准则相协调 D．会计制度设计依据必须与会计方法相协调 8、在制定企业会计制度时，总则中有关会计工作的任务可表述为 ( B ) A．进行会计核算、加强会计监督、参与经营管理、考核经济责任 B．进行会计核算、实行会计监督、预测经济前景、参与经营管理、考核经济责任 C．进行会计核算、编制会计报表、分析经营活动、提高管理水平 D．进行会计核算、编制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表 9、为了加强管理，分清责任，考核业绩，工业企业“制造费用”、“辅助生产”等科目设置明细科目的依据是C A．种类 B．品名 C．车间 D．对象 10科目汇总表是依据记账凭证编制而成的，依据科目汇总表登记总账，可以大大简化登记总账的工作量，但其缺点是 ( A ) A．不能反映账户的对应关系 B．不能起到试算平衡的作用 C．编制科目汇总表工作量大 D．不适用于科目汇总表核算形式 11、为了满足信息使用者的不同要求，会计报表按反映容可分为动态报表和静态报表。以下属于静态报表的是 ( B ) A．利润表 B．资产负债表 C．现金流量表 D．利润分配表 12、库存现金的清查应该采用 ( B ) A．日常盘点 B．实地盘点 C．专项盘点 D．核查盘点 13、销售价格政策控制制度包括 ( C ) A．统一的产品销售价格目录

《会计制度设计》作业

《会计制度设计》形成考核作业册 作业一 1.搜索查询题：答：2006年2月15日财政部令第33号，公布了《企业会计准则--基本准则》；同日，财政部财会[2006]3号印发了《企业会计准则第1号——存货》等38项具体准则（2010年财会[2010]21号将财会[2006]4号文中35项准则废止，现在继续有效的13个）；也是同日，财会[2006]4号印发了《中国注册会计师鉴证业务基本准则》等22项准则和《中国注册会计师审计准则第1142号--财务报表审计中对法律法规的考虑》等26项准则。 2.企业会计制度设计的目的是什么？答：会计制度设计的意义：（1）有利于实现企业财务报告目标；（2）有利于企业经营管理合法合规；（3）有利于提高企业经营效率和效果；（4）有利于提升企业核心竞争力 会计制度设计范围的具体要求：（1）会计制度设计的层次性；（2）会计制度设计的全面性；（3）会计制度设计的针对性；（4）会计制度设计的内部控制导向性 确定企业会计制度设计的程序和方法：会计制度设计程序既要满足会计制度设计范围的总体要求与具体要求，又须顾及会计制度设计方式。会计制度设计通常是由指定的机构以特有的组织方式来完成的。指定机构的人员必须具备相应的能力，比如丰富的现代企业管理理论知识与实践经验、坚实的会计理论知识储备与实务操作能力等。 3．企业会计实务有时会出现与对外财务报告设计初衷相违的现象有哪些?答：对外财务报告设计初衷是为更好地向其使用者提供以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照相关会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报告的相关信息，这些信息应当有助于财务报告的使用者获得对其决策有用、准确的信息，但事实上

会计制度设计主观题

2013-01三、名词解释(本大题共5小题，每小题3分，共15分) 31、会计制度 32、局部设计 33、会计岗位责任制 34、会计核算形式 35、财务报表 2013-01四、简答题(本大题共3小题，每小题5分，共15分) 36、简述库存现金会计控制制度的设计要点。 37、简述设备(固定资产)购入、验收到付款的业务流程。 38、简述筹资业务的职责分离制度。 2013-01五、综合题(本大题共3小题，每小题10分，共30分) 39、某企业在对存货的采购与验收进行控制设计的过程中，碰到以下困惑： (1)如何根据采购物资及其供应情况确定采购方式? (2)如何建立采购物资的验收制度? 要求：为该企业的采购方式和验收制度，提出适当的控制设计建议。 40、某企业为鼓励销售人员打开销路，实行“基本工资加奖金”制度。奖金由总经理根据员工销售情况以“红包”形式不公开发放。为确保生产消耗的需要，原材料请购申请由车间主任根据生产消耗情况提出，经过总经理批准后交采购部门进行采购。生产工人执行计件工资制度，销售部员工埋怨销售情况时好时坏，产品质量下降，产成品库存很大。 要求：分析该企业成本核算业务存在的问题，并进行设计上的改进。

41、某企业办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立。 同时，考虑到销售部门比较熟悉客户情况，也便于销售部门进行业务谈判，授权销售部门兼任信用管理机构。对大额销售业务，销售部门可自主定价、签署销售合同。为逃避银行对公司资金流动的监控，企业在销售业务中尽可能利用各种机会由业务员向客户收取现金，然后交财会部门存放在专门的账户上。某月销售业务员甲联系到一个大客户，办理300万元的销售任务，并将款项交财会部门入账。次月，该业务员谎称对方要求退货，并自行从其它企业低价购入同类商品要求仓储部门验收入库。仓储部门发现商品商标都丢失，但未进行进一步查验，直接办理了各项手续(但没有出具质检报告)。财会部门将退货款项转入业务员提供的银行账号。 要求：分析该企业销售与收款业务存在的问题，并进行内部会计控制制度设计上的改进