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一、偿债能力指标

㈠短期偿债能力指标

1.流动比率

表1-1金额单位:万元期初数期末数

7,100.00 8,050.00

3,400.00 4,000.00208.82%201.25%

2.速动比率

表1-2金额单位:万元

期初数期末数

7,100.00 8,050.00

4,000.00 5,200.00

40.00 70.00

- -

60.00 80.00

3,000.00 2,700.00

3,400.00 4,000.00

88.24%67.50%

3.现金流动负债比率

表1-3金额单位:万元

2013年2014年

300.00 850.00

3,400.00 4,000.00

8.82%21.25%

年经营现金净流量年末流动负债现金流动负债比率 公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%

其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额

本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。

公式：动比率=速动资产÷流动负债×100%

其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产

分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需

现金流动负债比率计算表项 目预付账款一年内到期的非流动资产其他流动资产速动资产流动负债速动比率 公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%

本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。

速动比率计算表项 目流动资产存 货财 务 指 标 分 析

流动比率计算表项 目流动资产流动负债流动比率

㈡长期偿债能力指标

1.资产负债率

表1-4金额单位:万元期初数期末数

5,400.00 6,500.00

20,000.00 23,000.0027.00%28.26%

2.产权比率

表1-5金额单位:万元

期初数期末数

5,400.00 6,500.00

14,600.00 16,500.00

36.99%39.39%

3.或有负债比率

表1-6金额单位:万元

期初数期末数

- -

200.00 150.00

- -

- -

200.00 150.00

14,600.00 16,500.00

1.37%0.91%

本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。

本公司期初和期末的资产负债率均不高，说明本公司长期偿债能力在增强，这样有助于增强债权人对本公司出借资金的信心。

或有负债余额所有者权益总额或有负债比率 公式：或有负债比率=或有负债余额÷所有者权益总额×100%

其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额

或有负债比率计算表项 目已贴现商业承兑汇票金额对外担保金额未决诉讼、未决仲裁金额其他或有负债金额产权比率计算表项 目负债总额所有者权益总额产权比率 公式：产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%

资产负债率计算表项 目负债总额资产总额资产负债率 公式：资产负债率（又称负债比率）=负债总额÷资产总额×100%