乱账、旧账怎样清理

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乱账、旧账怎样清理

很多企业在经营一段时间之后，由于业务繁忙，会计方面就拖后腿，所以您就会发现您的企业账目对不上，很乱。财务报表上面的会计信息也不准确了，时间一长企业的那些老账旧账就变成了一颗定时炸弹，严重影响企业的发展。

所以深圳顶呱呱建议您，如果企业本身没有能力管理好公司账目，最好还是找专业的会计机构，对您的账目做及时的清理。让企业财务数据和公司盈亏能对的上，这样才能更好的规避税务风险，减少经济损失。那么乱账旧账要怎么整理呢？深圳顶呱呱专业会计来给你支招。

1、现金盘点

（1）检查现金日记账、总账及会计报表现金项目，核对余额是否相符。

（2）盘点清查日实有库存现金，填写现金盘点表。

（3）将原账面数与盘点数比较，如有差额，分析其成因，属于账务处理错误的，作会计技术性差错处理，调整原账面数；非属于账务处理错误的，为清查差异。

（4）若有充抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证，需在清查表中备注说明。

（5）对于非记账本位币的现金，检查其采用的折算汇率是否正确。

2、银行存款

（1）检查银行存款日记账、总账及会计报表银行存款余额，并核对是否相符。

（2）取得每个银行存款账户的对账单，分别编制银行存款余额调节表，如银行存款日记账与对账单有差额并且是未达账项所致，应逐笔落实未达账项的形成原因、时间、金额以及资产清查基准日后的进账情况，对长期挂账的未达账项应查明原因，或取得相关依据后进行处理，属于账务处理错误的，作会计技术性差错处理，调整原账面数；非属于账务处理错误的，为清查变动数；如银行存款日记账与对账单有差额并且非未达账项所致，应作会计技术差错处理，调整原账面数。

（3）对定期存款或限定用途的存款要查明情况，在清查表中的备注说明。

（4）对于非记账本位币的银行存款，检查其采用的折算汇率是否正确。

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3、有价证劵

（1）检查明细账、总账及会计报表数，核对余额是否相符。

（2）盘点库存有价证券，并编制盘点表，确定其权属，并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。

（3）将原账面数与盘点倒轧数比较，如有差额，分析其成因，属于账务处理错误的，作会计技术性差错处理，调整原账面数；非属于账务处理错误的，为清查变动数。

4、暂付款、应收账款、预付账款、其他应收款

（1）检查明细账、总账数及会计报表数，核对余额是否相符、方向是否正确。货币资金

（2）对账：应收（暂付）外部单位款项应可采取包括发函询证在内的方法，确认余额；对应收（暂付）内部单位款项应主动与对方对账。对于无法与对方确认的金额，应查明原因，属于账务处理错误的，应作会计技术性差错处理，调整原账面数；对于预计无法收回的金额，应由中介机构出具经济鉴证确认损溢，作清查变动处理。

（3）对于备用金，可参照现金的方法确认余额。

（4）编制账龄分析表。

5、材料（库存材料）、产成品

（1）检查库存材料（库存材料）、产成品的明细账、总账数及会计报表数，核对余额是否相符。

（2）检查财务部门材料（库存材料）、产成品明细账余额与物资管理部门的登记账余额进行核对。

（3）盘点清查日实有材料（库存材料）、产成品，填写材料（库存材料）、产成品盘点表，并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。

（4）将原账面数与盘点倒轧数比较，如有差额，分析其成因，属于账务处理错误的，作会计技术性差错处理，调整原账面数；非属于账务处理错误的，为清查变动数

6、固定资产明细账

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（1）检查固定资产的分类是否正确。

（2）检查明细账数、总账数及会计报表余额，核对是否相符。

（3）盘点清查日固定资产，填制固定资产电子卡片，并倒轧截止2006年12月31日余额即盘点倒轧数。

（4）将原账面数与盘点倒轧数比较，如有差额，分析其成因，属于账务处理错误的，作会计技术性差错处理，调整原账面数；非属于账务处理错误的，为清查变动数。

7、应缴预算款、应缴财政专户款

（1）检查应缴预算款的明细账、总账数及会计报表数余额，并核对相符。

（2）检查各项目的行政事业单位收款收据及上缴财政的一般缴款书，复核应缴未缴数金额。

（3）将原账面数与收款收据合计数或一般缴款书比较，如有差额，分析其成因，属于账务处理错误的，作会计技术性差错处理，调整原账面数；非属于账务处理错误的，为清查变动数。

（4）编制应缴预算款、应缴财政专户款清查明细表。

8、暂存款、应付账款、预收账款、其他应付款

（1）检查明细账、总账数及会计报表数，核对余额是否相符、方向是否正确。

（2）对账：应付（暂存）外部单位款项应可采取包括发函询证在内的方法，确认余额；对应付（暂存）内部单位款项应及时处理对方单位对账。对于无法与对方确认的金额，应查明原因，属于账务处理错误的，应作会计技术性差错处理，调整原账面数；对于预计确实无需支付的金额，可由中介机构出具经济鉴证确认损溢，作清查变动处理。

（3）编制账龄分析表。

9、固定基金

（1）检查明细账、总账数及会计报表数，核对是否相符。

（2）检查固定基金是否与固定资产金额相符。根据上述核对，编制一张明细

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单，清晰反映出所记账项是否真实、准确，是否漏记多记错记，为以后做帐的时候延续条理清楚。

代理记账委托合同范本标准版本

文件编号：RHD-QB-K5996 （合同范本系列） 甲方：XXXXXX 乙方：XXXXXX 签订日期：XXXXXX 代理记账委托合同范本 标准版本

代理记账委托合同范本标准版本操作指导：该合同文件为经过平等协商和在真实、充分表达各自意愿的基础上，本着诚实守信、互惠互利的原则，根据有关法律法规的规定，达成如下条款，并由双方共同恪守。，其中条款可根据自己现实基础上调整，请仔细浏览后进行编辑与保存。 甲方：(委托单位)： 乙方：(受托单位)： 依据《中华人民共和国合同法》和《中华人民共和国会计法》及其它相关的法律法规的规定，甲方因经营管理需要，委托乙方代理记账，为了维护当事人的合法权益，双方本着诚信、平等、互利之原则，经双方代表协商达成如下协议： 一、委托范围 1.时间：乙方接受甲方委托对甲方________年月到________年月的经济业务进行代理记账。 2.业务范围(请在以下事项中选择)：

(A)建账;(B)代理记账(含整理原始凭证，装订会计凭证/账薄)(C)财务管理咨询;(D)税务相关事项(国地税报到);(E)代理甲方参加各种税务会议，协助甲方接受税务检查;(F)清理乱账;(G)办理一般纳税人年检;(H)社保：其它 二、甲方的责任和义务 1.建立健全的企业管理制度，依法经营，保证资产的安全完整，保证原始凭证的真实、合法、准确、完整，积极配合乙方工作。甲方在每月____日前为乙方提供完整的会计资料，包括各种发票的使用情况、银行存款的详细情况(出示银行对账单)。如果甲方提供资料不全、票据失真致使乙方无法继续工作，从而导致工商税务处罚，由甲方负责，甲方并对提供的会计原始凭证的真实性负责。 2.安排专人负责现金和银行存款的收付，按《会

出纳做现金日记账的方法

1、现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支 出和结存情况的账簿，其格式必须使用三栏式订本账。 2、现金日记账的登记方法。现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现 金收付是否有误。 3、登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。 具体要求是： （1）根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。 （2）所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做 出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。 （3）逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。（4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。

代理记账委托书格式范本

代理记账委托书格式范本 甲方：(委托单位)：xxxxxxx 乙方：(受托单位)：xxxxxxxxxxx 依据《中华人民共和国合同法》和《中华人民共和国会计法》及其它相关的法律法规的规定，甲方因经营管理需要，委托乙方代理记账，为了维护当事人的合法权益，双方本着诚信、平等、互利之原则， 经双方代表协商达成如下协议： 一、委托范围 1.时间：乙方接受甲方委托对甲方20 年月到20 年月的经济业务进行代理记账。 2.业务范围(请在以下事项中选择)： (a)建账;(b)代理记账(含整理原始凭证，装订会计凭证/账薄)(c)财务管理咨询;(d)税务相关事项(国地税报到);(e)代理甲方参加各种税务会议，协助甲方接受税务检查;(f)清理乱账;(g)办理一般纳税人年检;(h)社保：其它 二、甲方的责任和义务 1.建立健全的企业管理制度，依法经营，保证资产的安全完整，保证原始凭证的真实、合法、准确、完整，积极配合乙方工作。甲方在每月30日前为乙方提供完整的会计资料，包括各种发票的使用情况、银行存款的详细情况(出示银行对账单)。如果甲方提供资料不全、票据失真致使乙方无法继续工作，从而导致工商税务处罚，由甲方负责，甲方并对提供的会计原始凭证的真实性负责。

2.安排专人负责现金和银行存款的收付，按《会计基础工作规范》要求保管好所有的往来单据。 3.做好会计凭证传递过程中的登记和保管工作。 4.及时准确将收到工商、税务部门的信件、电话等内容转交或传达乙方。 5.按本合同规定及时足额的支付代理记账费用。 6.为乙方派出的代理记账人员提供必要的工作条件及合作。 三、乙方的责任和义务 1.根据《中华人民共和国会计法》《企业会计制度》《小企业会计制度》及《企业会计准则》和湖南省各项税收管理等有关规定开展代理记帐业务。 2.根据甲方的经营特点和管理需要，选择相应的会计核算制度。 3.设计会计凭证传递程序，做好凭证签收工作，指导甲方按《会计基础工作规范》妥善保管会计档案并在合同终止时办理会计工作交接手续。 4.按有关规定审核甲方提供的原始凭证，填制记账凭证，登记会计账册，及时编制会计报表。 5.妥善保管甲方的所有会计资料，由乙方原因造成甲方资料丢失，应由乙方负责弥补并承担由此引起的经济损失。 6.对工作中涉及的甲方商业机密和会计资料严格保密，不得随意向外透露、出示和传递。 7.税务部门到甲方检查工作，必要时乙方列席会议，根据需要向税务部门汇报。

现金日记账怎么记指南

现金日记账怎么记指南 ------ 最全视频教程 这篇文章除了介绍现金日记账怎么记，还分享了出纳快速入门高清视频的下载地址，帮助你在短时间内掌握出纳必备技能。想当好出纳，光靠到网上搜索图文说明还不够，最好是有名师讲解的高清视频才能彻底掌握。 作为出纳过来人，想和广大同行分享如何当好出纳的经验。本人的经验是：下载免费的会计网校名师主讲的出纳实操视频，里面的教程相当实用，整套视频教程讲得非常详细几乎把企业所遇见的一切经济情况的处理方法都有解释。而且跟着教程练习做账，我很快就掌握了这个会计做账流程。可以说，只要下载了这篇高清视频，就可以不用向老师傅请教了，也不用花巨额的钱参加培训班了。这套视频原价198元，但现在可以免费下载到。 下载这套高清视频的方法是：先下载这篇文档，在本地电脑打开这篇文档，一边按住键盘上的“ctrl”键不放，一边用鼠标单击此文档的点击此处下载出纳入门高清视频这句有颜色的部分，就能下载到了，同时可以下载到现金日记账的excel模板。 下面是文字教程： 一、现金、银行日记账如何设置 现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般

由出纳人员负责填写。现金日记账既可用做明细账，也可用于过账媒介。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，它们只能是单栏式的日记账；现金日记账还可设置成三栏式的日记账。除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记账。 银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”，并将前两种账页左上角的科目名称改为“银行存款”。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账。其基本格式可参照现金日记账，不另赘述。 在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式，也可采用金额双栏式，但后者更为简便易行。

怎样完善健全公司财务管理制度1.doc

怎样完善健全企业财务管理制度1 怎样完善健全企业财务管理制度 财务管理就是对企单位金运动所实施的计划、组织、指导、协调的过程，并处理单位同各方面的财务关系的一项经济管理工作。在单位的经营与管理中，财务管理制度是控制和管理的 精品word 文档可以编辑（本页是封面） 【最新资料Word 版可自由编辑！！】 核心，是适应社会主义市场经济体制的发展要求，提高单位核心竞争力的重要手段，尤其是在我国深入参与经济全球化进程后，经济全球化及我国“与国际接轨”，经济结构不断优化升级，重大比例日趋协调，决策环境日益复杂，经营风险日益加大，我国要在世界经济浪潮中上占有一席之地，要增强自我发展能力，实现效益最大化，就必须要加强财务管理制度，提高成本控制，构建一套行之有效的财务管理制度体系。那么，怎样才能建立一套行之有效的财务管理机制呢？笔者结合自己多年的实践经验，谈谈自己的一点见解。 一、我国财务管理制度存在的问题 1、规章制度执行力不强，缺乏严肃性 首先，财经法规、纪律、制度的执行力不强，有部分地区存在法制意识不强，纪律观念淡薄，处理财会问题不讲程序、流程、手续，财经纪律松驰、违规违纪现象突出，粗心大意，马马虎虎，处理问题仅凭习惯经验。其次，财务工作存在不稳定性和随意性，

缺乏严肃性，经常有“主管领导调走，财会人员调整”，造成了清理不完的乱账等现象。最后，有个别部门对发票、支票、收据、工时记录等专项工作的重要性没有得到充分的认识，不按规定办理财政票据的核销手续，管理不善。诸多部门即使有，也很难保证财务管理的规范性、完整性，往往流于形式。 2、资产管理不规范，存在隐患 （1）货币资金内部管理存在漏洞，存在安全隐患。 在现实的管理中，有些部门没有将不相容职务相互分离，有的擅自离开工作岗位、互串岗位和干私活等，财务监督小组监督工作不到位，力度不足。大额支出或超预算开支没有办理相关手续，公款私存现象较为突出，设立“小金库”或账外账，这种现象成因复杂，且有蔓延的势头。 （2）固定资产管理制度不健全，管理缺乏有效的约束机制。 当前，存在财务分析预算管理与资产管理相脱节，账务管理与固定资产管理脱节，致使资产存量不实，虚增收入和利润，虚盈实亏，普遍存在“重钱轻物”、“重购轻管”的现象，固定资产的增加、减少、调拨、处置，以及对外出租出借等手续不全，未按时进行自查、项目手册应办未办，并造成资产管理混乱无章。 3、预算管理工作没有得到相应的重视 预算编制工作没有给予应有的重视，导致这些资金都没有发挥相应的功能。部分人员认为抓内部财务管理制度是“作茧自缚”，在实际工作中，一些工作人员对编制采购预算的重要程度不够，编制工作重视不够，因而采取逃避和退缩的态度，形成了

代理记账委托合同模板

代理记账委托合同模板 甲方：(委托单位)： 乙方：(受托单位)： 依据《中华人民共和国合同法》和《中华人民共和国会计法》及其它相关的法律法规的规定，甲方因经营管理需要，委托乙方代理记账，为了维护当事人的合法权益，双方本着诚信、平等、互利之原则，经双方代表协商达成如下协议： 一、委托范围 1.时间：乙方接受甲方委托对甲方20 年月到20 年月的经济业务进行代理记账。 2.业务范围(请在以下事项中选择)： (a)建账;(b)代理记账(含整理原始凭证，装订会计凭证/账薄)(c)财务管理咨询;(d)税务相关事项(国地税报到);(e)代理甲方参加各种税务会议，协助甲方接受税务检查;(f)清理乱账;(g)办理一般纳税人年检;(h)社保：其它 二、甲方的责任和义务 1.建立健全的企业管理制度，依法经营，保证资产的安全完整，保证原始凭证的真实、合法、准确、完整，积极配合乙方工作。甲方在每月30日前为乙方提供完整的会计资料，包括各种发票的使用情况、银行存款的详细情况(出示银行对账单)。如果甲方提供资料不全、票据失真致使乙方

无法继续工作，从而导致工商税务处罚，由甲方负责，甲方并对提供的会计原始凭证的真实性负责。 2.安排专人负责现金和银行存款的收付，按《会计基础工作规范》要求保管好所有的往来单据。 3.做好会计凭证传递过程中的登记和保管工作。 4.及时准确将收到工商、税务部门的信件、电话等内容转交或传达乙方。 5.按本合同规定及时足额的支付代理记账费用。 6.为乙方派出的代理记账人员提供必要的工作条件及合作。 三、乙方的责任和义务 1.根据《中华人民共和国会计法》《企业会计制度》《小企业会计制度》及《企业会计准则》和湖南省各项税收管理等有关规定开展代理记帐业务。 2.根据甲方的经营特点和管理需要，选择相应的会计核算制度。 3.设计会计凭证传递程序，做好凭证签收工作，指导甲方按《会计基础工作规范》妥善保管会计档案并在合同终止时办理会计工作交接手续。 4.按有关规定审核甲方提供的原始凭证，填制记账凭证，登记会计账册，及时编制会计报表。 5.妥善保管甲方的所有会计资料，由乙方原因造成甲方

现金日记账月结注意事项

现金日记账月结 2010-06-29 14:36:23 来源：互联网 现金日记账需结出每日余额，结账时在本日最后一笔业务的余额栏结出余额。月结，只有一笔业务时只用在最后一笔业务下通栏划红线，不用结余额。不是一笔的话，结出余额，上下划红线。 现金日记账需结出每日余额，结账时在本日最后一笔业务的余额栏结出余额。月结，只有一笔业务时只用在最后一笔业务下通栏划红线，不用结余额。不是一笔的话，结出余额，上下划红线。不用写期初余额，每年开始的时候才写。 1、现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式必须使用三栏式订本账。 2、现金日记账的登记方法。现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。 3、登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。具体要求是： （1）根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。 （2）所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。 （3）逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。 （4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、

如何有效清理乱账,北京宏跃财务教你

清理乱帐 清理乱帐的优势有哪些： 我们公司有经验丰富的会计从业人员，熟悉会计制度和会计准则，可帮你把旧账、老账、乱账整理清楚，让你消除后顾之优。我们可以为你重新出具清晰的明细账目、日记账目、会计报表，还可以对往来、存货、固定资产等来个大清查。如果您还有什么不清楚的，可以直接拨打咨询热线为您详细解答。 清理乱帐服务流程？ 1、代理记账； 2、建立总账、各明细分类账及现金、银行帐。 3、根据客户提供的原始凭证负责有关账目与会计报表编制工作。 4、担任企业常年会计顾问。 5、设计财务制度、会计制度、内部审计制度、财务构架与体系和培训会计人员； 6、电脑财务会计应用之规划及系统设计 7、财务管理咨询 8、提供最新的财经、税务信息。 众所周知，成本会计是会计的一个重要分支，涉及到企业经营中的大量信息，同时成本会计也是会计学科的一个难点部分。纲举目张，如何抓住关键呢?简言之，抓住“三三得九，九九八十一”个节点。 一、九宫格 前三格是品种法、分批法、分步法，附分类法、定额法; 中三格是生产成本——基本生产成本、生产成本——辅助生产成本、制造费用，制造费用相当飞机起落架，起飞前先收起落架，即核算成本时先把制造费用转入

基本生产成本及辅助生产成本，辅助生产成本可看作空中加油机，要输油到主机上，即要归结分配入生产成本中去; 后三格是完全/变动成本财务核算体系、实际成本/标准成本财务核算体系、产量/作业成本财务核算体系，此为“三三得九”。 二、九九分 九九八十一个节点，分为九组。 (一)一九是成本龙 龙头是成本计划，龙身是成本核算，龙尾是成本分析，四个金爪是成本控制、成本奖惩、成本预测、成本决策，龙角是定额、标准成本。 (二)二九是成本预测方法 即趋势预测、本量利分析、敏感度分析、经济模型预测、目标倒推、经验值、同行参考、弹性预算、限额成本，可产生标准成本、目标成本、计划成本。 (三)三九是成本管理原则 1.树立全员成本管理意识原则; 2.实用价值原则(既不搞烦琐哲学，又不片面追求简化); 3.有章可循原则(加强材料物资的收发领退和盘点管理，做好定额、记录的设计和制定，表格要简单明了); 4.因地制宜(采用适当成本计算方法)原则; 5.抓住成本信息五性原则(全面性、真实性、及时性、可比性、可操作性); 6.成本与利润非完全翘翘板关系(要具有成本周期、战略成本观念); 7.具体情况具体分析原则(能分清受益对象的直接记入，分不清的按标准分配计入); 8.分配标准与待分配费用之间有一定联系原则; 9.成本数据是为信息使用者服务原则。 (四)四九是九个归集的费用要素 即主要材料、燃料动力、应付职工薪酬、其他直接费用、折旧费、机物料、车间经费、停工损失、其他间接费用。 (五)五九是简化九步核算模板 1.制定产品生产标准卡片(标准耗用及标准单价); 2.查询期初在产品成本(量、价);

现金日记账书写规范

现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。 现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。具体要求是： (1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。 (2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合

并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。 (3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。 (4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。 (5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体；摘要文字紧靠左线；数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。阿拉伯数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰。为防

现金日记账的登记方法

现金日记账的登记方法 现金日记账是专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收入合计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现金收入、付出和结存情况 多栏式 现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。 设置 现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。企业应按 ??多栏式现金日记 币种设置现金日记账进行明细分类核算。现金日记账的格式一般有“三栏式”、“多栏式”和“收付分页式”三种。在实际工作中大多采用的是“三栏式”账页格式。 启用和登记 现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。

2019年雄安新区公司注册最新消息

2019年雄安新区公司注册最新消息 雄安目前是什么情况？ 雄安现在注册公司有什么条件？ 在雄安可以注册什么样的公司？ 在雄安注册公司找代办公司靠谱么？ 找我，靠谱专业，一站式服务。 敲黑板啦！ 雄安新区公司注册最新政策： 1.定位科技创新之城：在雄安创办科技企业，或者迁入的科技企业，会免税几年，提供办公室租房优惠减免等政策。 2.税收河北和北京分享.北京鼓励北京的企业迁入. 3.拒绝一切污染型企业迁入.甚至生产型企业也不准进入. 4.雄安将变成中国的硅谷.以高端科技产业为主.这也就是为什么选择内陆而不是沿海，因为科技企业只要有互联网就能办公. 5.雄安不设户口，只有工作证.持有营业执照，劳动合同即可办理.工作证设定积分制. 6.雄安没有商品房，全部是国家提供的公租房.持有工作证或者营业执照，可以按家庭申请公租房，持有劳动合同可以按人申请宿舍.价格都非常便宜. 7.雄安职工退休后无法在这里养老，国家会收回公租房.也能回老家或者在周边养老.所以雄安周边肯定会发展一批宜居的卫星城.周边养老型房地产会更火爆. 8.北京会将国企事业单位总部等都迁过来，作为样板示范.并且将除北大清华外很多大学迁过来.雄安出生的孩子没有雄安户口，但是持有雄安居住证可以享受雄安入学的便利，雄安将有自己的一套高考标准. ********************************************************************* 有问题找我们：公司注册，公司转让， 公司收购，公司变更， 公司注销，工商年检， 资质认证，专项审批， 代理记账，清理乱账。 我们的保障：法人全程零到场 可以提供注册地址 五个工作日内出执照 深圳过来的公司，有很高的专业度 雄安新区，从创业到上市一站式服务 有问题欢迎随时电话联络，电话咨询不收费

现金日记账登记方法(授课用)

现金日记账使用方法 一、现金日记账的定义 现金日记账（Cash Journal）是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。它是由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。 二、现金日记账的启用 现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。

三、现金日记账的登记 现金日记账通常是根据审核后的现金收款、付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的顺序进行登记的，为了加强对企业现金的监管，现金日记账采用订本式账簿，如下图所示：

现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。由出纳人员根据与现金收付有关的记账凭证，如现金收款、现金付款、银行付款（提现业务）凭证，逐日逐笔进行登记，并随时结记余额。 登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法： 1.日期 “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。 2.凭证编号

乱账清理绝招

1. 首先找到现金日记账或者银行存款日记账/导银行对账单、流水 公司所有的业务和经营事项都是围绕资金来的，只要把资金捋清楚了，真实的面貌才能梳理出来，才知道真实的情况和现在会计做的情况差距有多大。这一刻我才明白为什么税务局会调查公司的资金流水，因为这些都是业务痕迹啊。 2. 根据银行流水的摘要判断每笔业务收支的具体情况和会计科目（可以先不管单据，把账建立起来，缺少的单据做台账进行登记） 和刚才的思路一样，先做个模拟还原，只要备注的是房租，分录就是借管理费用-房租，贷银行存款，至于有没有发票，有没有合同，有没有附件单据，不重要，重要的是这笔业务是真实的就行，只有知道了真实的情况，才知道从哪儿进行整改。 3. 对固定资产建立台账，一次性补计提折旧 目的就是为了计算明白老板到底是亏的还是赚钱，账面所有者权益下的利润水分有多高 4. 对往来科目进行调整，先把真实余额做出来（和老板确认，和销售确认，看内账，看历史发货情况---客户是谁） 5. 对付款供应商的业务全部做预付，然后和库管、销售确认逐进入原材料和库存商品，建立存货的收发存台账。（入库单、出库单） 6. 截至到现在时点的期初报表建立起来 当然，还有一些非常重要的科目检查： 应收账款检查： 1.月初月末是否有大笔相同的金额转出和转入 2.对摘要说不清楚，金额较大的记录要重点审查 3.挂账期间非常长的金额，判断应收账款是否存在，是否归被查单位 4.对账和函证 5.如果很乱，比如发货、出库、结算开单、退货、换货没有手续单据，或者单据信息粗糙（质量、数量、型号、规格记录不记录）或者执行不到位，或者都不经过财务，财务只负责开票收款。那就不是错账的问题了，是乱账的问题了，因为业务混乱，流程混乱导致了财务混乱。 6.是否按备抵法计提坏账，发生坏账后是否直接转销 7.是否随意变更坏账准备的计提范围和计提比率来调节利润（其他应收、预付、应收票据等） 8.检查应收账款的明细科目，是否有重分类的预收账款挂账，虚减期末余额，虚增利润

公司乱账整理流程经验分享

公司乱账整理流程经验分享 处理乱账是每个会计最头疼的问题，尤其是新人，一不小心就要花数月的时间，今天给大家介绍一下关于乱账的处理。 面对乱账，从以下几个步骤着手做好一家公司的财务账： 1、盘点出纳库存现金： 与出纳一同盘点库存现金数量，并与账上进行核对，如发现不一致，应查明原因，并进行账务调节处理。 清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。 2、核对开户银行存款： 让出纳把所有开户银行的对账单打印出来，一个账户一个账户地进行核对，若与账上不一致，应找出原因，

并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。 通过银行传来的对账单，将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对。如果两者不相符，原因可能是： a.一方记账有误； b.存在未达账项，应该调节银行存款余额调节表达到二者一致。 3、盘点仓库存货： 组织财务与仓库人员对公司所有存货进行大盘点，将盘点的存货数据与存货明细账进行核对，确保每个存货的账实相符，若存在不符的，要查明原因，并进行调整成账实一致。 4、盘点公司固定资产： 与设备管理人员一同对公司固定资产进行盘点核账，一方面核对账上是否与实际固定资产一致，一方面建立固定资产小卡片，并张贴在固定资产显眼处，以便下次核查。

逐一对仓库存货、固定资产等各项财产物资进项盘点，并填制盘存单，与账面余额核对，确定盘亏盘盈数。填 制实存于账存的对比表，作为调整账面的凭证。 5、与客户核对应收账款： 主要核对销售合同、报价单、送货单等单据。 制作每个客户应收账款对账单，先交销售人员核对，再由销售人员将对账单发给客户进行核对，对方核实后，盖章标示相符，并退回。 如果不一致，应编制“往来款项清查表”说明情况，注明相符不相符的款项，将应收账款进行调整保持与客 户一致。对于不相符的款项按照有争议、未达账项、无 法收回进行分类，针对具体问题采取相应的措施。 6、与供应商核对应付账款： 核对时主要核对合同、入库单等单据。

如何有效清理乱账,北京宏跃财务教你

如何有效清理乱账,北京宏跃财务教你

清理乱帐 清理乱帐的优势有哪些： 我们公司有经验丰富的会计从业人员，熟悉会计制度和会计准则，可帮你把旧账、老账、乱账整理清楚，让你消除后顾之优。我们可以为你重新出具清晰的明细账目、日记账目、会计报表，还可以对往来、存货、固定资产等来个大清查。如果您还有什么不清楚的，可以直接拨打咨询热线为您详细解答。 清理乱帐服务流程？ 1、代理记账； 2、建立总账、各明细分类账及现金、银行帐。 3、根据客户提供的原始凭证负责有关账目与会计报表编制工作。 4、担任企业常年会计顾问。 5、设计财务制度、会计制度、内部审计制度、财务构架与体系和培训会计人员； 6、电脑财务会计应用之规划及系统设计 7、财务管理咨询 8、提供最新的财经、税务信息。 众所周知，成本会计是会计的一个重要分支，涉及到企业经营中的大量信息，同时成本会计也是会计学科的一个难点部分。纲举目张，如何抓住关键呢?简言之，抓住“三三得九，九九八十一”个节点。 一、九宫格 前三格是品种法、分批法、分步法，附分类法、定额法; 中三格是生产成本——基本生产成本、生产成本——辅助生产成本、制造费用，制造费用相当飞机起落架，起飞前先收起落架，即核算成本时先把制造费用转

9.与供应商、销售商合作分担成本，从日常的企业成本管理扩展到从行业产业链的高度来看成本管理。 三、持久管理，算而有用 成本管理不是简单的等同于“支出控制”， 而是一项系统工程。核算方法上理论联系实际，在简单的核算方法和核算资料的精确度之间找平衡，制定适合企业特点的核算流程，纠结点是制造成本的归集和分配，归集哪些内容，分配到哪些成本对象中;分析方法上要实际中有所用，用得上，要有战略成本观。一环套一环，推行全员、全过程的成本管理，反映企业的生产流程，提供管理者关心的成本资料，在管理上下功夫，在管理中出效益。 北京宏跃瑞世会计服务有限责任公司（原：“财腾教育”）是经北京市工商局批准注册，财政局备案的专业会计代理服务公司。

乱账清理实操

经常遇见会计向我询问，刚刚接手了一个新公司，以前的账很乱，怎么才能快速入手，将以前的账务整理清楚？这个问题乍看起来比较麻烦，然而，如果抓住几个关键点，其实也不困难。“乱账”，通常都出现在管理不完善的小公司，用的小企业会计准则，所以本文账务处理按小企业会计准则操作。 一、编制资产负债表，逐项核对，据实调整有人曾经问我，账上库存现金存在大量余额，可是实际上没有多少钱，这个账我应当怎么调？我说：这不是怎么调账的问题。您须明白，以前账务形成的结果，即此时之资产负债表余额，并非您的责任；然而，如果您一旦签字接手，那就要承担责任了。如上所述，账上10000元库存现金，实际上只有1000元，您签字认可了，那9000元您自己从家里拿钱垫上吗？所以说，编制资产负债表，逐项核对是第一步。有人肯定想说：就是因为以前的账很乱，资产负债表不平，那还怎么编！那没关系，关键是核对期初数据；账不平，下一步会找原因的。 （一）清点货币性资产 1、库存现金如上所述情形，必须找到老板，说清楚账实不符的事实：（1）如果老板认可10000元，那不好意思，您先给我补齐了。（2）如果老板认可1000元，那行，账上少了9000元，您给我一个原因。打个比方：老板说，这个钱花了，还没入账，那么补记即可。借：管理费用9000贷：库存现金9000 2、银行存款此科目核对及处理与库存现金类似。一定是以银行对账单的余额为准，账不对的调账，历

史的也是可查询打出来的。另外，可能银行存款会存在未达账项，找到老板或者负责人，查明“未达账项”有哪些，编制《银行存款余额调节表》即可。3、货币性投资资产，主要是指短期投资、交易性金融资产之类。这方面最关键的是要与其市场价值相核对。比如债券，可与合同核对；又如股票，可与市价比对。若数量（份数）不符，应当查明原因，据实调整；若金额不符，则可进行损益调整（直接调整“利润分配——未分配利润”即可）。 （二）确认债权债务这项工作可能会耗费一定时间，但是必须要 做。总不能账上说甲公司欠您10万元，实际上人家说不欠了；账上记着欠乙公司20万元，实际上乙公司拿来欠条，一看是30万元，那就麻烦了。关于债权债务，需要联系对方，确认金额。若金额不符，则需要找到老板或者相关人员，查明原因，据实调整。例如上述“账上欠乙公司20万元，实际上30万元”的情形，经向业务员查询，得知乙公司又发货给本公司10万元尚未入账，则须继续查看此10万元存货。若经查无误，补记分录如下：借：原材料 10万贷：应付账款 10万 （三）确定非货币资产这方面，对于会计来讲，数量更为重要，而非金额。1、对于原材料、库存商品等流动非货币资产来讲，通常应当采取数量金额式账务核算。会计应当核对数量账实是否相符；至于金额，只要没有明显问题（当然明显问题也不行，比如商业企业账上记载电视机10台，每台1元，那也得和老板交涉清楚），可以不必理会。但如上述电视机，账上记载10台，每台5000元；而经盘

记现金日记账注意事项

记现金日记账注意事项 登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法： 1.日期 “日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。 2.凭证编号 “凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。 3.摘要 “摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。 4.对应科目 “对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目； 第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行； 第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金 800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。 5.借方、贷方 “借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。 6.余额 “余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”公式计算填入。 正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

如何核对现金日记账

如何核对现金日记账 会计职场需知：如何核对现金账？ 为了使现金日记账的账面记录完整与准确，使其与有关的账目、款项相符，出纳人员在收、付现金以后，要及时记账，并且要按照一定的程序进行对账。 对账，就是对账簿记录的内容进行核对，使账证、账账和账实相符的过程。现金日记账的账证核对，主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进 行核对;其账账核对，则是指现金日记账与现金总分类账的期末余额进行核对; 其账实核对，则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。 具体操作方法如下： (1)现金日记账与现金收付款凭证核对。 收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的。 但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重记、漏记、记错方 向或记错数字等情况。账证核对要按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。 检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确认账证完全一致。 (2)现金日记账与现金总分类账的核对。 现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类账是根据收、付 款凭证汇总登记的`，记账的依据是相同的，记录的结果应该完全一致。但是，由于两种账簿是由不同人员分别记账，而且总账一般是汇总登记，在汇总和登 记过程中，都有可能发生差错;日记账是一笔一笔地记的，记录的次数很多，也难免发生差错。因此，出纳应定期出具“出纳报告单”与总账会计进行核对。 平时要经常核对两账的余额，每月终了结账后，总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本 月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看账账之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、 银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定的方法加以更正，做 到账账相符。 (3)现金日记账与库存现金的核对。 出纳人员在每天业务终了以后，应自行清查账款是否相符。首先结出当天 现金日记账的账面余额，再盘点库存现金的实有数，看两者是否完全相符。在 实际工作中，凡是有当天来不及登记的现金收、付款凭证的，均应按“库存现 金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额”

乱账清理经典四步法,新人做账必备!

处理乱账是每个会计最头疼的问题，尤其是新人，一不小心就要花数月的时间。而处理完乱账后建立新账，更是让人头疼。 今天就给大家介绍一份完整的建账流程：小企业经营一段时间后中途建账，有两种建账方法：一是财产清查分散完成，按期初余额为零建账；二是财产清查期初集中完成，根据清查结果进行期初建账。 我们今天主要介绍第二种方法，也是小企业常用的一种。 一、乱账梳理前的准备工作

二、乱账的处理内容 三、清产核资 清产核资简单说就是盘点，盘点公司全部资产与负债。会计混乱的公司，往往资产管理混乱、产权不清，理清资产产权是重中之重。主要步骤如下： 1.时点归属

如果定在1月1日，当然比较好。但就算在全年的其它时点，重新建账也是可以的。 2.资产归属 形式上，要确保所有资产都得到盘点人、复盘人、领导签字。对产权不清的资产，做一个待处理文件，推动公司高层确定全部资产归属。尤其关联企业之间、股东与企业之间、母子公司之间，产权清晰这一步不能完成，则难以成功建账。如果是确有争议的资产，就先斩掉不要，反正与财务部利益没有太大关系。 3.确定成本 理清资产产权后，是确定资产成本。这是一个技术活。有发票、白条、合同、付款凭证等能够证明东西属于公司的，那就进资产和实收资本；没有发票，价值不明的，就当作借用股东的资产，以后是付租金使用费还是直接从股东手里买断那得另说。

固定资产的盘点，找发票、找合同，尽量确认到原值。没有发票，计提折旧就不得在税前扣除，在所得税汇算清缴时作纳税调整。 存货盘点，有发票的，当然按发票金额确认；没有发票的，按近期采购价格确认，以防止与后批次存货成本差异过大。 在产品、产成品，如果数量多、金额大，最好把估计的过程与计算依据书面化。 其它物料、周转材料、低值易耗品，凡是旧的或者金额小，就可以不用管了，即费用化。凡是新的、金额大的，可以计入。 4.债权债务 所有有记录的债权，全部制成表格，宁多勿漏，每笔债权要确定责任部门或人员，形成领导签字批准的债权表。领导也不能确定的债权就先不装进来，单独放在一个表里面，以后再说。债务方面，所有债务包括金额最好发函询证，领导签字。