报表管理系统
第四章报表管理系统
教学内容：
报表管理系统概述、报表设置和报表输出与分析等。
教学目的与要求：
通过本章学习使学生了解报表管理系统、的基本知识；掌握报表管理系统的基本内容；熟悉和掌握报表管理系统操作和报表管理系统的数据处理的流程。
教学重点与难点：
本章重点是报表设置和报表输出；讲授中应注意报表设置和报表输出的讲解，强调报表管理系统的重要性。同时，应注意对报表分析的介绍，使学生掌握报表设置和报表输出的操作和报表分析的内容。
教学方式与时间分配：
讲授和实验结合，指定参考教材，以加深学生对报表管理系统的理解。本章共8学时。
第一节概述
一、会计报表与报表管理系统
(一)会计报表
会计报表是根据日常的会计核算资料编制的，总括地反映会计主体财务状况、经营成果和资金流转信息的报告文件，是会计核算工作的结果。
编制会计报表是会计核算工作的重要内容，是根据会计制度和管理的要求，是将会计账簿中分散的会计资料集中起来，通过进一步加工汇总，形成全面系统地反映本单位在一定时期内的经济活动过程和结果的综合性指标体系，为投资者、债权人、财政税收部门、上级主管部门和本单位的经营管理者等提供有效的信息。
会计报表按编报时间划分为月报表、季报表和年报表；按其服务的对象划分为内部报表和外部报表；按报表的编制单位分为单位会计报表和汇总会计报表；按报表的结构分为简单表和复合表等。
会计报表是在日常各项会计核算所处理的资料基础上，按一定格式和指标体系来编制的，其编制具有以下特点：
1．会计报表编制的内容必须完整。
凡制度规定应予报送的会计报表，必须全部编制，不得漏编、漏报。报表内项目应无一遗漏地填列。
2．会计报表内的数字必须真实。
3．会计报表处理与报送必须及时，只有这样才能保证会计报表的使用价值。
(二)报表管理系统
由于各单位的情况和使用报表的目的不同，在不同时期对报表的种类、格式和报表方法的要求也会有所不同。因此，一个通用的报表管理系统要适应不同行业、不同单位和不同时间的变化，就不能只提供一个完整统一的固定的报表表格结构，应允许用户根据需要进行自定义。同时，我国的企事业单位对外提供的会计报表，其格式和编制方法是由财政部门或行业主管部门统一规定的，如资产负债表、利润表等。为了方便使用者，通用系统一般又都提供这些表的标准表样供直接调用。
报表管理系统就是通过设置报表格式、定义各种取数关系和运算关系，从账务处理系统和其他单项核算系统中取得有关会计核算信息，生成会计报表，并根据需要进行报表汇总与分析的会计核算的一个子系统。
报表管理系统主要分为专用会计报表系统、通用会计报表系统和财经电子表系统三类。专用会计报表系统是把会计报表的种类、格式和编制方法编在程序中，操作使用简单，但报表结构发生变化就需修改程序。
通用会计报表系统提供给用户不需修改程序就可根据需要自行定义或修改报表结构和编制方法的功能，但其专业性强，只能从与该软件相配套的数据库资源中提取数据。财经电子表系统把格式与表内数据视为一体，通过一张大棋盘表来编辑处理各种报表，并且提供大量的函数、工具和图形分析功能，是一种功能强大的通用报表系统。目前，世界上流行的电子表系统有EXCEL、LOTUSl23等，UFO财经电子表系统也有广泛的用户。
报表管理系统是一个综合性较强的相对独立的系统，通过编制会计报表，能够对单位核算的结果作出概括性说明。报表管理系统的数据来源于账务处理系统和其他各单项核算系统的有关会计信息，与其他会计核算子系统有着复杂而紧密的关系。所以，必须在做好日常的核算工作的基础上，才能充分发挥报表管理系统的作用。
(一)报表编制业务处理过程
按照会计准则中规定：“会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制”。其编制的业务处理过程如图4-l所示：
(1)根据有关总分类账户或明细分类账户的数据直接填入有关报表。
(2)根据有关总分类账户或明细分类账户的数据分析计算后填入有关报表。
(3)报表计算。
(4)将其下属单位上报的报表进行汇总生成汇总表。
(二)报表管理数据流程
在电算化下，报表管理数据处理流程如图4-2所示。
1．设置报表的结构格式，形成报表结构格式文件。
2．将报表数据来源和运算关系输入计算机。
3．根据报表数据来源的规定，从账务处理等系统中采集有关数据，同时根据需要通过键盘输入有关数据，经运算处理后生成报表文件。
4．根据报表文件，输出各种报表(如利润表、资产负债表等)。
三、报表管理的基本功能模块结构
(一)模决结构
通用报表管理系统设计了一系列功能模块，典型的功能模块结构如图4-3所示，由这些功能模块分别完成报表定义、报表编辑、报表输出等工作，会计人员通过调用这些功能模块，可以自行设计和编制各种会计报表。
(二)基本功能
1．格式管理。用于根据不同报表的不同要求进行格式定义、编辑以及对表中数据的运算关系公式进行定义。
2．文件管理。用于对报表文件进行创建、读取、保存和备份管理。一般包括新表登记、设计、设计数据来源等内容。
3．报表数据处理。主要由数据录入与采集、数据处理分析、报表汇总与合并等项目。
4．图管理功能。将数据表以图表的方式对数据进行分析，为报表数据资源的进一步利用创造条件。
5．报表输出。用于查询或打印输出本系统所产生的各种报表。
四、报表管理系统的基本操作过程
当需要新建或修改会计报表时必须首先进行报表初始设置工作，主要内容为设计报表结构格式、设置数据来源及运算关系等。当初始设置工作完毕后，进行日常处理工作。日常处理工作一般包括：报表生成一审核报表一输出报表。编制报表，即将数据从机内账簿或键盘输入到报表中，对报表数据进行计算生成所需的报表；根据需要进行报表汇总和数据审核；打印输出或屏幕显示输出报表。
从报表管理系统的基本操作过程可以看出，只有报表的初始设置比较麻烦，但若不需要编制新表就不需要进行这项工作。每月编制原有格式的报表要进行的工作，只是选择调用一下相应的功能，报表的生成、审核、输出都是由计算机自动完成的，非常简单。
第二节报表设置
一、报表的结构
在实际工作中，常用的会计报表一般都是由表头、列标题、表体、附注、表尾等部分构成(见图4-4)。设置报表格式就是把这些部分内容分别输入计算机。
二、新建、修改会计报表
1．新建、修改报表
在报表处理窗口单击“自定义报表”按钮，进入如图4-5所示对话框。可以新建或打开一自定义报表，系统默认设置有“资产负债表”、“利润表”、“利润分配表”、“现金流量表”等。在打开报表窗口中，可以进行“新建”、“打开”、“删除”、授权“、”引入“等操作。2．报表属性
(1)报表行列属性设置
报表名：输入用户所定义的报表名称，如“利润分配表”。保存后对应系统安装目录中的report目录下的“利润分配表.kds”二进制文件。
总行数：自定义报表的总行数，系统预设25行。
总列数：自定义报表总列数，系统预设15列，最大列数可达702列(26×27)。
冻结行：冻结行数(报表显示滚动用)。
冻结列：冻结列数(报表显示滚动用)。
(2)外观属性设置
前景色：报表的前景颜色，系统默认值为黑色景色时，此单元格的前景色即取此默认色。
背景色：报表的背景颜色，系统默认值为白色当某单元格及其相应的行列都未设置前颜色取用顺序与前景色完全相同
网格色：报表网格色，即单元格间的隔线颜色，系统默认值为黑色。
默认字体：报表表体的字体，报表单元格未单独设置字体时，系统即取用该字体。
默队行高(0.1mm)：报表默认行高，单位为0.1mm。例如：当默认行高为55时，默认行高度为0.1×55=5.5毫米，也就是当打印报表时，报表体行高为5.5毫米。
显示网格：选择该选项，表示报表将显示或打印网格。
(3)页脚页眉设置
报表名：表示取当前报表的名称，如“＆[报表]”，此时系统自动存图4-11所示中的模拟显示框中显示出如“资产负债表”字样。
页：取纵向报表页码。
总页：取横向报表总的页数。
日期：报表年月日取数。
3．单元属性的设置
单击“属性”“单元属性”“单元属性”菜单，弹出如图4-12所示对话框。
(1)字体颜色的设置
默认设置：将该单元格以默认参数值设置该单元。
负数红字：表示当某单元格所取数据为负数时，选择该项后，报表将在该单元格以红色数据显示。
(2)文本对齐方式
单击“文本对齐”选项卡，可对文本对齐方式进行设置。
水平对齐：表示对该单元格文本或数字的对齐方式，系统默认方式为“常规”，除此以外还有“靠左”、“居中”和“靠右”供选择，同时可查看右窗口中的预览显示情况。
垂直对齐：如果水平对齐方式为“常规”时，系统同定设置为“居中”，用户不能修改；否则，垂直对齐方式有“靠上”、“居中”和“靠下”供选择，同时可查看右窗口中的预览显示情况。
(3)数字格式
单击“数字格式”选项卡，可对单元格中的数字格式选择相应设置，如图4-13所示。
可供选择数字格式方式有“常规”、“数值”、“货币”、“百分比”和“科学记数”5种，同时还可在“自定义”文本框中对格式进行修改，并可在右边窗口中进行预览显示。
(4)单元边框设置
单击“边框”选项卡，可对单元格的边框进行设置，如图4-14所示。可对单元格边框的样式进行定义，并选择相应的线形以及对边框颜色设置等。
(5)定义斜线
单元斜线设置功能，是为了满足某些特殊表格样式功能而设。在属性菜单中，单击“单元属性”→“定义斜线”命令或单击工具栏中“单元斜线”按钮，弹出如图4-15所示对话框。
二分、三分：对所选单元二等分或三等分。
横排、斜排：表示“名称1”、“名称2”显示方式为横向排列或斜向排列。
斜线颜色：对斜线颜色设置。系统默认设置为黑色。
斜线宽度：斜线的宽度，当改变宽度时，上图右部即时显示单元斜线样式。
名称1、名称2：定义斜线单元的名称，用户按需要对其进行修改。如分别修改为“项目名称”、“项目内容”。
自动调整字体：表示“名称1”、“名称2”字体大小、前景色及背景色是否随着选项卡“字体颜色”中的设置改变而自动变化。
4．取数公式
自定义报表中的数据录入和表间取数是十分灵活的，系统会自动根据用户在单元内输入的数据，判断数据类型，同时用户还可以使用强大的“公式向导”功能取得公式。如果用户输入的是0-9的数字，则该单元会自动定义为数字型，可以参加运算；如果输入的是字母，则该单元定义为字符型，不能参加运算；如果输入的内容是以“=”号打头的，则该单元系统自动定义为取数公式。报表取数公式语法与自动转账相同，通过取数公式可取到账上的任意的数据。
举例4-1：利用通用软件自定义一张货币资金表。
要求：5行4列，第一行行高8mm，其他行行高默认，所有列列宽为25mm。报表表头为三号，宋体，加粗并居中。表内列标题用5号宋体，C3、C4、D3、D4由账套取数，C5、D5用自定义公式计算，数据格式根据样表确定，负数用红色，保存为“货币资金表”。
一般地，完成了以上步骤，报表的格式和内容就已确定，如果以后每月都以同样的格式和内容报表，就可以将定义好的报表作为模板保存下来，以后便可以直接调用进行报表编制工作。
目前，许多报表管理软件都提供了若干行业的标准报表结构，我们也可以直接调用或根据需要略加修改作为模板保存后，用于编制报表。
第三节报表输出与分析
一、报表输出
当财会人员利用会计报表系统编制好报表后，这些报表就以文件形式保存起来。为了企业的管理者、投资人、债权人、财政及税务等部门能按其需要查看会计报表，就需要进行报表输出。
报表输出一般有以下几种方式：
1．屏幕显示（查询）。
2．打印机输出。
3．磁盘输出。
4．网络传输。
通用软件提供了以下主要报表的输出功能。
(一)日报表
通用系统为用户提供了日报表的查询功能,使用户能及时地了解某一天所发生的业务,包括当天的发生额、前一天余额、当天余额及借贷发生额笔数。
(二)试算平衡表
试算平衡表用于输出和查询所选期间的各科目的期初余额、本期发生额及期末余额数据。可以查询不同的会计期间以及不同币别的试算平衡表数据。
(三)科目余额表
通用系统为用户提供了科目余额表的查询功能。
(四)自定义报表
通用系统为用户提供了自定义报表的查询功能。
(五)引出报表
通用系统为用户提供了报表的引出功能。
二、报表分析
报表分析是指使用各种方法对报表的数据进行分析。
(一)分析企业的财务状况
财务状况分析是对企业截止报告期的资产、负债及所有者权益的结构、比例及变化趋势等情况进行分析。
对企业的财务状况分析又可分为结构分析、比较分析、趋势分析、比率分析等4种分析方法。
(二)企业损益情况分析
企业损益情况分析是对企业本期、本年累计及任一会计期间的盈利状况和盈利能力进行分析。
对企业损益情况分析也可分为结构分析、比较分析、趋势分析、比率分析等4种分析方法。(三)简易分析表
考虑到企业生产经营情况各具特色，企业可能按自己的方式设置分析内容。通用系统提供了简易分析报表功能。
用户可以根据需要设置任何分析报表的分析指标（只要财务系统可取到数），系统即可对用户所设的报表进行分析，并相应显示直方图、圆饼图等对应的图示。
(四)财务指标
通用系统为用户设置了能反映企业财务状况、资金运作能力、偿债能力及盈利能力等二十个指标。通过对这些指标的分析，用户可以对企业的财务状况和经营成果作一总结，并为以后的生产经营活动提供宝贵的经验和素材。
某公司财务报表分析系统案例分析
案例分析 北京亿信华辰软件有限责任公司 2019年11月
目录 目录.................................................... 第一章项目概述........................................... 1. 项目背景........................................... 2. 业务现状........................................... 3. 项目目标........................................... 4. 项目范围........................................... 第二章需求分析........................................... 1. 数据采集与上报..................................... 1.1 业务基础信息.................................. 1.2 业务数据及报表................................ 2. 数据整合........................................... 2.1 数据源分析.................................... 2.2 数据整合内容.................................. 3. 报表展现与分析..................................... 第三章解决方案........................................... 1. 维度建模........................................... 1.1 主题维度交叉表................................ 1.2 维表.......................................... 1.3 主题表........................................
(企业管理)某公司财务报表分析系统案例分析
（企业管理）某公司财务报表分析系统案例分 析
BI@Report数据分析展示平台 案例分析 北京亿信华辰软件有限责任公司 2020年6月
目录 目录 (1) 第一章项目概述 (1) 1. 项目背景 (1) 2. 业务现状 (2) 3. 项目目标 (2) 4. 项目范围 (3) 第二章需求分析 (4) 1. 数据采集与上报 (4) 1.1 业务基础信息 (4) 1.2 业务数据及报表 (4) 2. 数据整合 (5) 2.1 数据源分析 (5) 2.2 数据整合内容 (6) 3. 报表展现与分析 (7) 第三章解决方案 (8) 1. 维度建模 (8) 1.1 主题维度交叉表 (8) 1.2 维表 (8) 1.3 主题表 (9) 2. ETL (9) 2.1 ETL总体说明 (9) 2.2 ETL过程 (9) 3. 运行环境 (10) 4. 数据采集与上报 (10) 5. 报表展现 (10) 5.1 SQL数据源 (10) 5.2 固定行列 (11) 5.3 钻取 (11) 5.4 即时分析 (12)
第一章项目概述 1. 项目背景 本项目的项目主体为某信息技术有限公司（以下简称“HP公司”）。HP公司是家计算机领域的合资企业。已在60多个城市设有业务分支机构或服务分支机构，并且仍在扩展之中。 HP公司的主要业务范围包括： ?提供计算机及网络设备和平台解决方案 ?提供多种IT外包服务 ?提供从销售、培训及维护维修等全方位的服务网业务 ?提供网络安全产品、桌面管理系统等软件产品 目前，HP公司财务报表体系的构成可以从两个角度来分析： ?按照报表功能可以分为财务报表和管理报表两部分。 ?按照组织架构可以分为总部报表和分公司报表两部分。 其中，财务报表需要面向总部及各分公司；管理报表主要用于总部各项财务分析需要。 HP公司财务报表体系的具体组成如下图所示：
公司财务报表分析系统案例分析
BI@Report数据分析展示平台 案例分析 北京亿信华辰软件有限责任公司 2020年4月
目录 目录 (1) 第一章项目概述 (1) 1. 项目背景 (1) 2. 业务现状 (2) 3. 项目目标 (2) 4. 项目范围 (2) 第二章需求分析 (3) 1. 数据采集与上报 (3) 1.1 业务基础信息 (3) 1.2 业务数据及报表 (3) 2. 数据整合 (5) 2.1 数据源分析 (5) 2.2 数据整合内容 (6) 3. 报表展现与分析 (7) 第三章解决方案 (8)
1. 维度建模 (8) 1.1 主题维度交叉表 (8) 1.2 维表 (8) 1.3 主题表 (10) 2. ETL (10) 2.1 ETL总体说明 (10) 2.2 ETL过程 (11) 3. 运行环境 (12) 4. 数据采集与上报 (12) 5. 报表展现 (12) 5.1 SQL数据源 (12) 5.2 固定行列 (12) 5.3 钻取 (13) 5.4 即时分析 (13)
第一章项目概述 1. 项目背景 本项目的项目主体为某信息技术有限公司（以下简称“HP公司”）。HP公司是家计算机领域的合资企业。已在60多个城市设有业务分支机构或服务分支机构，并且仍在扩展之中。 HP公司的主要业务范围包括： ?提供计算机及网络设备和平台解决方案 ?提供多种IT外包服务 ?提供从销售、培训及维护维修等全方位的服务网业务 ?提供网络安全产品、桌面管理系统等软件产品 目前，HP公司财务报表体系的构成可以从两个角度来分析： ?按照报表功能可以分为财务报表和管理报表两部分。 ?按照组织架构可以分为总部报表和分公司报表两部分。 其中，财务报表需要面向总部及各分公司；管理报表主要用于总部各项财务分析需要。 HP公司财务报表体系的具体组成如下图所示： 图1 财务报表体系
2019年财务报表综合分析(格力电器
财务报表综合分析，是对财务报表的综合把握。它是在各专项或专题分析的基础上将它们作为一个整体，系统、全面、综合地对企业财务状况和经营情况进行剖析、解释和评价，以对企业整体财务状况和经济效益作出更为全面、准确、客观的判断。只有将企业偿债能力、营运能力、获利能力及发展能力等各项分析有机地联系起来，作为一套完整的体系，相互配合使用，作出系统的综合评价，才能从总体意义上把握企业财务状况和经营情况。 综合分析正是在专项分析的基础上，将企业各方面的分析纳入一个有机的分析系统之中，从而作出更全面的评价的过程。财务报表综合分析方法有很多，主要有杜邦分析法、综合系统分析法、雷达图分析法等。我们采用杜邦分析法对格力电器进行财务报表综合分析。 一、杜邦分析法的核心比率 净资产收益率是杜邦分析体系的核心比率，它具有较强的综合性。其中有几种财务指标关系为： 净资产收益率=总资产收益率×平均权益乘数 因为：总资产收益率=销售净利率×总资产周转率 所以：净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×平均权益乘数 从公式可以看出，无论提高其中哪个比率，净资产收益率都会提高。其中，销售净利率是利润表的概括，净利润与营业收入两者相除可以概括企业的全部经营成果；权益乘数是资产负债的概括，表明资产、负债和所有者权益的比例关系，可以反映企业最基本的财务状况；总资产周转率把利润表和资产负债表联系起来，使净资产收益率可以综合整个企业经营活动和财务活动业绩。 二、杜邦分析法的基本框架 利用杜邦分析法进行综合分析时，可以把各项财务指标间的关系绘制成杜邦分析图，编制2014—2016年的基本框架图如下：
2014年格力电器杜邦分析图 2015年格力电器杜邦分析图
报表管理系统
第七章报表管理系统 7．1 报表管理系统概述 7．1．1 会计报表的意义 会计报表是会计工作成果的体现，也是对会计核算工作的总结。它是企业会计人员定期将日常会计核算资料加以分类调整、汇总，按照一定的表格形式编制而成的，总括、综合地反映企业的经营活动过程和结果，为有关方面提供进行管理和决策所需要的会计信息。为了满足现有的和潜在的投资者、债权人、政府及其机构对财务信息的需求，会计报表的最终目的是为社会资源的合理配置提供所需的会计信息。会计报表的作用表现为以下几个方面：一是会计报表可以总括地、系统地反映企业的财务收支情况和经营成果，有利于考核企业、单位的财务、成本计划或预算的执行情况； 二是上级主管部门利用所属企业、单位的会计报表资料，可以具体地了解和分析企业、单位的资金运用情况等； 三是财政、税务、银行和审计部门利用会计报表可以加强业务监督为企业、单位服务。 四是社会公众通过会计报表了解企业生产经营状况和盈利水平，以便作出适当的投资等。 一般来说会计报表的编制过程，就是对有关会计信息进行集中、整理和再加工的过程。不同的投资者对提供的会计资料有不同的要求，财会部门提供的会计资料就要采取不同的格式反映不同的内容，从而形成不同的会计报表。使用计算机编制报表与手工编制有其相同之处，但也有计算机处理所具有的特点，并产生一些新的概念。 7．1．2 会计报表管理系统的意义 会计报表管理系统是电算化会计信息系统的重要组成内容之一，也是电算化会计信息系统中一个独立子系统，它为企业内部各管理部门及外部相关部门提供综合反映企业一定时期（点）财务状况、经营成果和现金流量的会计信息的系统。报表管理系统的主要作用是帮助用户及时、方便地编制需要的各种会计报表。一般来说，会计报表管理系统既可独立运行，用于处理日常办公事务，完成表格制作、数据运算、图形分析等电子表的所有功能；也可与总账等其他系统同时运行，而为完成电算化会计信息系统的总体目标而服务。 报表管理系统可以按照用户的需要定义企业会计核算和会计管理所要求的任何形式及格式的各种报表，并打印、输出其格式和内容。另外对于一些企业常用的财务报表，还可以利用系统的报表模板功能直接生成，省去自定义的繁琐并能够进行报表的汇总、合并，也可以独立编制现金流量表，来完成能满足企业编制各种财务报表的需要。 为了便于用户编制会计报表的需要，报表管理系统中提供了种类丰富的专用函数，可以方便地直接从账务处理系统接受数据生成财务报表，并进行财务分析和生成相应的统计图表等。因此正确地认识和理解报表管理系统的基本功能模块及其业务处理的基本流程，对于指导我们从事电算化会计工作有着十分重要的意义。 7．1．3 报表管理系统的基本业务处理流程 报表管理系统的基本业务处理流程如图7-1所示。
金蝶财务软件操作—报表处理
金蝶财务软件操作—报表处理 第一部分：常用报表处理 金蝶KIS报表系统主要处理资产负债表、利润表等常用的财务报表，并可以根据管理需求自定义报表，还可以由计算出来的报表数据进行各种报表分析工作，以及提供现金流量表的查询。 报表系统与账务处理系统联用时，可以通过ACCT、ACCTCASH等取数函数从账务处理系统的科目中取数。 报表的界面显示为一个表格，操作与Excel表格类似。 报表系统没有初始设置和期末结账，主要用于查询报表、修改格式和修改公式，然后输出。 报表系统为用户预设了部分行业的报表模板，如资产负债表、利润表和利润分配表等。用户也可以利用公式向导更改取数公式，可以通过页面设置更改输出格式。 一、查看报表 资料： 以张良的身份查看2012.11月份的资产负债表 操作： （1）在主界面中，单击【报表与分析】→【资产负债表】，进入“资产负债表”窗口。 （2）单击菜单【数据】→【报表重算】，计算出资产负债表的数据。 （3）如果发现公式有错误时，要检查公式中的科目代码是否引用正确，如果把没有的代码也引用进来，只要把错误代码修改为正确的代码即可。若科目代码引用正确，则可能是多输入了某些字符，如空格、逗号或文字等，这些都不易查到，因此可以直接重新录入公式。再进行报表重算，计算出资产负债表的数据。 二、打印报表 报表输出为求美观，随时要对报表格式进行设置，如列宽、行高、字体和页眉页脚等内容。 资料： 设置格式，输出“资产负债表”。 操作： （1）修改列宽。方法有两种，一种是用鼠标拖动修改列宽。如修改C列的宽度，将光标移到C、D列之间的竖线位置，当光标变成一箭头时按住左键拖动，将列宽拖动至适当位置即可；另一种是选定要修改的列，单击菜单【格式】→【列属性】，系统弹出“列属性”窗口，修改列宽为250。 （2）修改对齐方式。检查发现数值例的有些单元格对齐方式不统一，选中要修改的数值列或单元格，单击工具栏上的“对齐方式”按钮进行对齐选择。有左对齐、居中对齐和右对齐等选择方式。 （3）设置打印时使用的纸张大小和方向。单击工具栏上的“打印预览”按钮，系统进入“打印预览”窗口。在该窗口如果发现该报表分两页输出，高度刚好打印完，宽度还不够打印右侧的“负债和股东权益”项，则单击窗口上的“打印设置”按钮，系统弹出“打印设置”窗口，将方向改为“横向”，单击“确定”返回“打印预览”窗口，发现宽度满足要求，而高度不够。在这情况下，有两种选择方式，一种是在“打印设置”窗口，选择纸张大小为“A3”；另一种是更改文字大小、荜元格高度、宽度等设置，以使其能在一张A4纸上打印出来。
2020年(企业管理案例)某公司财务报表分析系统案例分析
（企业管理案例）某X公司财务报表分析系统案例分析
目录 目录1 第壹章项目概述1 1. 项目背景1 2. 业务现状2 3. 项目目标2 4. 项目范围3 第二章需求分析4 1. 数据采集和上报4 1.1 业务基础信息4 1.2 业务数据及报表4 2. 数据整合5 2.1 数据源分析5 2.2 数据整合内容6 3. 报表展现和分析7 第三章解决方案8 1. 维度建模8 1.1 主题维度交叉表8 1.2 维表8 1.3 主题表9 2. ETL9 2.1 ETL总体说明9
2.2 ETL过程9 3. 运行环境10 4. 数据采集和上报10 5. 报表展现10 5.1 SQL数据源10 5.2 固定行列11 5.3 钻取11 5.4 即时分析12
第一章项目概述 1.项目背景 本项目的项目主体为某信息技术有限XX公司（以下简称“HPXX公司”）。HPXX 公司是家计算机领域的合资企业。已于60多个城市设有业务分支机构或服务分支机构，且且仍于扩展之中。 HPXX公司的主要业务范围包括： ?提供计算机及网络设备和平台解决方案 ?提供多种IT外包服务 ?提供从销售、培训及维护维修等全方位的服务网业务 ?提供网络安全产品、桌面管理系统等软件产品 目前，HPXX公司财务报表体系的构成能够从俩个角度来分析： ?按照报表功能能够分为财务报表和管理报表俩部分。 ?按照组织架构能够分为总部报表和分XX公司报表俩部分。 其中，财务报表需要面向总部及各分XX公司；管理报表主要用于总部各项财务分析需要。 HPXX公司财务报表体系的具体组成如下图所示： 图1 财务报表体系 2.业务现状 自2003年至今，HPXX公司全网上线用友NC系统，用以支撑XX公司财务会计基础核算和管理工作。 随着XX公司的发展，现有的业务系统于财务报表生成汇总、财务分析等功能上已无法满足HPXX公司日常业务需要，更无法满足管理人员于财务分析和决策的需要。 目前，业务人员每月均需要通过EXCEL做大量的手工数据收集汇总以及数据加
(企业管理案例)某公司财务报表分析系统案例分析最全版
（企业管理案例）某公司财务报表分析系统案例分析
目录目录1 第壹章项目概述1 1. 项目背景1 2. 业务现状2 3. 项目目标2 4. 项目范围3 第二章需求分析4 1. 数据采集和上报4 1.1 业务基础信息4 1.2 业务数据及报表4 2. 数据整合5 2.1 数据源分析5 2.2 数据整合内容6 3. 报表展现和分析7 第三章解决方案8 1. 维度建模8 1.1 主题维度交叉表8 1.2 维表8 1.3 主题表9
2. ETL9 2.1 ETL总体说明9 2.2 ETL过程9 3. 运行环境10 4. 数据采集和上报10 5. 报表展现10 5.1 SQL数据源10 5.2 固定行列11 5.3 钻取11 5.4 即时分析12
第一章项目概述 1.项目背景 本项目的项目主体为某信息技术有限X公司（以下简称“HPX公司”）。HPX公司是家计算机领域的合资企业。已在60多个城市设有业务分支机构或服务分支机构，且且仍在扩展之中。 HPX公司的主要业务范围包括： ?提供计算机及网络设备和平台解决方案 ?提供多种IT外包服务 ?提供从销售、培训及维护维修等全方位的服务网业务 ?提供网络安全产品、桌面管理系统等软件产品 目前，HPX公司财务报表体系的构成能够从俩个角度来分析： ?按照报表功能能够分为财务报表和管理报表俩部分。 ?按照组织架构能够分为总部报表和分X公司报表俩部分。 其中，财务报表需要面向总部及各分X公司；管理报表主要用于总部各项财务分析需要。 HPX公司财务报表体系的具体组成如下图所示： 图1 财务报表体系 2.业务现状 自2003年至今，HPX公司全网上线用友NC系统，用以支撑X公司财务会计基础核算和管理工作。 随着X公司的发展，现有的业务系统在财务报表生成汇总、财务分析等功能上已无法满足HPX公司日常业务需要，更无法满足管理人员在财务分析和决策的需要。
财务报表
一、财务报表模块 （一）概述 财务报表是以货币为计量单位，综合反映企业在某一时点的资产状况以及一定时期内财务状况和经营成果的书面文件，是会计核算的最终成果，也是会计核算工作的总结。 UFO报表 User Friend Office用友办公软件 1、财务报表的分类 （1）按使用对象划分，分为对内财务报表和对外财务报表 （2）按报表的编制时间划分，分为月报、季报、半年报和年报。 （3）按反映的内容划分，可分为个别报表和合并报表。 2、报表的基本结构 （1）标题；（2）表头；（3）表体；（4）表尾。 通用报表的结构 资产负债表标题主管部门：会股01表 编制部门：*** 公司2007年06月30号单位：元 表头资产行次期初数期末数 流动资产 货币资金 1 882200.00 存货10 554000.00 表体资产合计 会计主管制表人表尾 3、财务报表模块的特点。 （1）数据来源途径多。 （2）生成报表的算法复杂。 （3）对外报表格式大同小异。 （4）对内报表要求多变。 （5）与其它会计核算系统存在密切的联系。 （6）财务报表模块操作 Excel 化。 （二）财务报表数据处理流程图
（三）财务报表模块的基本操作 1、财务报表模块的功能结构 UFO 报表的主要功能 （1）文件管理功能 UFO 提供了各类文件管理功能，除能完成一般的文件管理外，UFO 的数据文件还能够被转换成不同的文件格式。 （2）格式设计功能 会计凭证会计账簿 审核 设计报表格式 会计报表格式文件 其他业务子系统、其他报表 数据采集计算 会计 报表 外部数据 合并 报表 汇 总 表 分析 结果 合并 汇总 计算 报表管理 子系统 报 表 管 理 数 据 处 理 报 表 分 析 报 表 输 出 格 式 管 理 文 件 管 理
财务报表分析系统案例分析
财务报表分析系统案例 分析 Document serial number【UU89WT-UU98YT-UU8CB-UUUT-UUT108】
BI@Report数据分析展示平台 案例分析 北京亿信华辰软件有限责任公司 2020年10月
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第一章项目概述 1.项目背景 本项目的项目主体为某信息技术有限公司（以下简称“HP公司”）。HP公司是家计算机领域的合资企业。已在60多个城市设有业务分支机构或服务分支机构，并且仍在扩展之中。 HP公司的主要业务范围包括： 提供计算机及网络设备和平台解决方案 提供多种IT外包服务 提供从销售、培训及维护维修等全方位的服务网业务 提供网络安全产品、桌面管理系统等软件产品 目前，HP公司财务报表体系的构成可以从两个角度来分析： 按照报表功能可以分为财务报表和管理报表两部分。 按照组织架构可以分为总部报表和分公司报表两部分。 其中，财务报表需要面向总部及各分公司；管理报表主要用于总部各项财务分析需要。 HP公司财务报表体系的具体组成如下图所示： 图1 财务报表体系 2.业务现状 自2003年至今，HP公司全网上线用友NC系统，用以支撑公司财务会计基础核算与管理工作。 随着公司的发展，现有的业务系统在财务报表生成汇总、财务分析等功能上已无法满足HP公司日常业务需要，更无法满足管理人员在财务分析与决策的需要。
目前，业务人员每月都需要通过EXCEL做大量的手工数据收集汇总以及数据加工的工作。而且，一旦不同来源的数据出现核对不一致的情况，业务人员就需要花费大量的精力寻找问题根源。 3.项目目标 基于亿信华辰i@Report及BI@Report产品，实现HP公司财务报表的快速生成以及多维分析，提高工作效率，辅助管理与决策。 4.项目范围 围绕项目目标，本项目的项目实施范围主要包括两部分内容： 提供一套产品，即i@Report和BI@Report，并以此作为整个项目实 施的基础。 以现有业务系统（用友NC系统）的业务数据为基础，通过抽取、加 工与整合，构建一套适用于BI@Report分析和展现的数据集合，并在 此基础上实现HP公司财务报表分析的要求。
集团公司报表管理子系统
集团公司报表管理子系统 此系统是为了完成公司月报，快报以及所有报表的自动统计，校验，汇总和上报。让使用者使用起来方便快捷，还保证了数据统计的准确性。 使用该系统不仅能进行各种统计工作，还实现了对各类别，各时期的统计报表的查询检索和管理。其树状结构的目录简单明了，从而使不同身份的统计、查询人员各取所需，简化了工作环节。对于统计报表的结果，该系统也提供了分类别、分时期的备案、查询等功能，可以帮助您快速、准确地查找到历史数据，方便您对各个时期的数据做出分析，彻底摆脱你面对堆积如山的历史报表无从下手的烦恼，从而为领导的决策提供有力的依据。公司的报表 1、自动统计： 对各种报表进行分类管理，也可自行解决统计类别。用户可以很方便
的找到本单位报表、下级单位表与汇总表。统计时，既可对选中的表进行单独统计，也可对一类统计表进行批量统计。统计过程自动完成无需干预。高效率的统计功能可以使各单位的统计时间大大缩短，统计工作不再延误，有利于大型集团公司、机关团体等多级报表数据的及时传输及管理。 2、校验 校验是统计工作中的重要环节，它可以检验统计数据的准确性与合法性。该系统支持各种校验方式（表内行、列校验；单元格校验；表间校验），以确保统计结果的正确性。校验结果提示非常明确，使您对出错的数据一目了然，而不必再在表中面对数十，甚至数百的单元格进行查找。为了确保报表数据的正确与报表管理的方便，该系统不允许校验未通过的报表进行上报，明确了上下级单位各自的职责，加强了计算机管理的力度，提高了报表管理工作的效率。 3、统计表传输 系统可以传输各类统计表，统计结果通过简单的发送与接收的操作，实现了数据上报与汇总。为了便于管理，也可以收发统计表模板，统计表结构由汇总单位确定，发送至下级单位进行实际数据统计，保证了各级单位报表格式的一致性。发送与接收的报表自动存档于相映的目录中，再根据类ID进行汇总。这样在简化了用户操作程序的同时，又保证了报表的唯一性以及上报表与汇总表的对应关系，精简了报表管理的环节。考虑到用户的多样性与本系统的通用性，系统还允许将统计结果发布到网站上。传输过程操作简单，既可按邮件传输，也可
(财务管理)06 财务报表综合分析
第六章财务报表综合分析 学习目标 通过财务报告分析，人们可以系统、全面地了解企业整体的财务状况，这是进行财务分析的主要目的之一。 本章主要介绍了三大财务报表的分析及联系，对企业财务报告进行分析的总体分析评价的三种方法：杜邦分析体系、沃尔分析法、国有资本金效绩评价体系。 通过对本章的学习，应主要掌握报表间的关系及三种综合分析方法的基本原理以及分析的具体步骤和方法。 第一节企业财务报表的内容及综合分析 一、三大财务报表的分析及联系 1. 资产负债表及其分析 资产负债表是反映会计主体在某一特定时点上的财务状况的报表。它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和顺序，把企业在特定日期的资产、负债、所有者权益项目予以适当排列，并对日常工作中形成的大量数据进行高度浓缩、整理后编制而成的。 通过资产负债表，可以反映企业某一日期资产的总额，表明企业拥有或控制的经济资源及其分布情况，是分析企业生产经营能力的重要资料；可以反映企业某一日期的负债总额及其结构，表明企业未来需要多少资产或劳务来清偿债务；可以反映企业某一日期的所有者权益总额，表明投资者在企业总资本中所占的份额，了解权益的结构状况，而有关企业资本状况的信息，对于评价企业利润和提供投资收益的能力是至关重要的。因而，资产负债表能够提供财务分析的基本资料，通过资产负债表可以计算流动比率、速动比率等财务指标，了解企业偿债能力等基本财务状况，从而对企业某一时点上的静态财务状况的合理性、有效性做出分析判断。 企业的资产负债表并不是对企业价值的揭示，而是与其他财务报表和资料一起为需要自己判断价值的外部使用者提供有用的信息，即企业的资产负债表可以帮助外部使用者对企业的资产流动性、资金灵活性和经营能力进行评价。 2. 利润表及其分析 利润表是总括反映会计主体在一定时期（一般是月份、年度）内的经营成果的会计报表，它由企业收入、费用和利润三大会计要素构成，是动态反映企业资金运动的会计报表。 通过利润表，可以了解企业在正常经营状况下的收支情况以判断企业的盈利能力。在市场经济体制下，企业作为独立经济实体，其主要目的是为了最大限度地获取利润。企业只有在净资产或所有者权益得到保全和维护的前提下，才能得到真实收益。通过将真实收益和其他有关项目的对比而形成的指标，如销售利润率、普通股每股收益率等，可以用来评估企业的盈利能力。
财务管理系统分析与财务报表分析集萃(58个doc)06
财务管理系统分析与财务报表 分析集萃（58个doc） 06 企业四力分析公司经营状态中较容易出现的状况一般表现为： 1由于同业竞争日趋尖锐，致使材料价格偏高，加之公司经营效率低落，生产成本增加将更为严重.公司收益率呈长期下降趋势. 2因借入资本过多，且历年盈余再投资能力低；加之受历年景气过热投资过速的影响，造成生产规模不当.公司安定力已呈长期减弱趋势. 3公司日常偏重生产问题的解决，营销活动滞后.同时，应收账款的回收率低。生产计划与控制计划配合不当.生产设备的年平均利用率相对较低；材料与产品的厂内托运路线迂回，人力成本较高；材料管理不规范，散失走漏现象时有发生，致使生产成本偏高。公可经营能力历年均未达到应有水准. 4经营均衡性欠考虑，因此造成企业增长速度始终不及同业其它公司；生产安排素乱，客户满意度低；销售人员取巧, 从中抽取回扣，这是影响公可生存发展的严重问题。公可成长力尊各项之间不匹配. 因此，可以将这些情况归屈为四级状况，可以通过四种方式来进行分析。 受益力分析 目的： 1 了解公司获利状况； 2自有资金累计能力； 3偿付本息能力； 4公司的制品、商品、服务，到底以多少的获利率在从事销售. 工具： 1营业收入净益率=本期净利/销货净额表示销货一单位能获利多少？ 越高越好,一般lOo/o以上良好（不能以此判断公司获利能力高低） 若营业收入净益率高，销货收入偏低者（即资产总额周转率低），总体公司获益力亦低 2投资报罰率=本期净利/资产总额 表示资金一元能获利多少？8%以上较佳也较能判断公司获利能力高低
总资本净益率=总资产周转率x营业收入净益率 3资本报醯率=本期净利/业主权益 表示净值一元能获利多少？净益率髙，其盈余金额未必大，因为没有考虑营业收入在内 安定力分析——财务结构及偿债能力分析 目的： 1测定资金用途趋向； 2避免企业面临清算或破产. 工具： 1流动比率=流动资产/流动负债 吳国以200%为标准，我国以150%以上属于良好流动负债没有包含固定负债，应注意收款、付款速度的兹距流动资产：现金、银行存款、应收帐款、应收票据、有价证券、库存资产?????.等，即一年内可以换成现金之状态流动负债：应付帐款、应付票据、短期借款等一年内须偿还的负债 2速动比率=现金+有价证券+应收款项/流动负债=速动资产/流动负债=流动资产——存货/流动负债速动资产：现金、银行存款、应收帐款、应收票据，所指为不经过贩卖过程，而能宜接成为现金的高流动性资产偿付流动负债的第一线周转金美国标准为100%,我国70%以上者属于良好 3负债比率=负债总额/业主权益（自有资本） 显示资本结构安全程度，越低趨好髙于100%茨示负债多于净值，对于资金周转、偿债.获利能力有不利影响此项比率不应高于120% 4固定比率=固定资产/业主权益 显示净值被用于维持固定性资产的程度越低显示周转金来自于净值者多，故越好 100%以下为基本基准，80%以下表示情况良好离于100%须仰聯负债！（小心） 5自由资本率=业主权益/资产总额=股东权益/资产总额=自有资本/总资本 表示所使用总资金中，自有资金占有多少？越高显示资本结构越好，低显示须仰赖外来资金多 此项比率以45%以上为宜 经营能力分析 目的： 周转率高低显示企业投入的资产冇效使用程度。 工具： 1资产周转率=销货净额/资产总额 表示所使用资金在一营业期间能做多少营业额？（测定经营效率之車要比率） 本项周转率如九3次，表示资金1元，做九3元营业，故越高越好 2次上为理想，1.5次以上属于良好本项比率之高低对于资产获利率有重大额响.如高则获利率亦高？ 2存货周转率=存货成本/平均存货 越短越好?因产业不同其周转期间有不同，通常以90日以内为宜 最好将在存货再分为制成品、在制品、原物料分别算出其周转期间较能显示英实际情形 3应收帐款周转率=销货净额/平均应收帐款+平均应收票据 表示应收债权平均偿还次数不过高、不过低为宜，算出平均日数（周转期阊）来比较判断 120日以下属于正常，过长即收款慢，将影响资金周转 3固定资产周转率=销货净额/平均固定资产 表示一营业期间，固定资本之利用程度3次以上为宜，越髙越好，周转率髙低，将彫响成本 固定资产有增减时，以末期初平均余额为准计算比率
报表管理系统
第四章报表管理系统 教学内容： 报表管理系统概述、报表设置和报表输出与分析等。 教学目的与要求： 通过本章学习使学生了解报表管理系统、的基本知识；掌握报表管理系统的基本内容；熟悉和掌握报表管理系统操作和报表管理系统的数据处理的流程。 教学重点与难点： 本章重点是报表设置和报表输出；讲授中应注意报表设置和报表输出的讲解，强调报表管理系统的重要性。同时，应注意对报表分析的介绍，使学生掌握报表设置和报表输出的操作和报表分析的内容。 教学方式与时间分配： 讲授和实验结合，指定参考教材，以加深学生对报表管理系统的理解。本章共8学时。 第一节概述 一、会计报表与报表管理系统 (一)会计报表 会计报表是根据日常的会计核算资料编制的，总括地反映会计主体财务状况、经营成果和资金流转信息的报告文件，是会计核算工作的结果。 编制会计报表是会计核算工作的重要内容，是根据会计制度和管理的要求，是将会计账簿中分散的会计资料集中起来，通过进一步加工汇总，形成全面系统地反映本单位在一定时期内的经济活动过程和结果的综合性指标体系，为投资者、债权人、财政税收部门、上级主管部门和本单位的经营管理者等提供有效的信息。 会计报表按编报时间划分为月报表、季报表和年报表；按其服务的对象划分为内部报表和外部报表；按报表的编制单位分为单位会计报表和汇总会计报表；按报表的结构分为简单表和复合表等。 会计报表是在日常各项会计核算所处理的资料基础上，按一定格式和指标体系来编制的，其编制具有以下特点： 1．会计报表编制的内容必须完整。
凡制度规定应予报送的会计报表，必须全部编制，不得漏编、漏报。报表内项目应无一遗漏地填列。 2．会计报表内的数字必须真实。 3．会计报表处理与报送必须及时，只有这样才能保证会计报表的使用价值。 (二)报表管理系统 由于各单位的情况和使用报表的目的不同，在不同时期对报表的种类、格式和报表方法的要求也会有所不同。因此，一个通用的报表管理系统要适应不同行业、不同单位和不同时间的变化，就不能只提供一个完整统一的固定的报表表格结构，应允许用户根据需要进行自定义。同时，我国的企事业单位对外提供的会计报表，其格式和编制方法是由财政部门或行业主管部门统一规定的，如资产负债表、利润表等。为了方便使用者，通用系统一般又都提供这些表的标准表样供直接调用。 报表管理系统就是通过设置报表格式、定义各种取数关系和运算关系，从账务处理系统和其他单项核算系统中取得有关会计核算信息，生成会计报表，并根据需要进行报表汇总与分析的会计核算的一个子系统。 报表管理系统主要分为专用会计报表系统、通用会计报表系统和财经电子表系统三类。专用会计报表系统是把会计报表的种类、格式和编制方法编在程序中，操作使用简单，但报表结构发生变化就需修改程序。 通用会计报表系统提供给用户不需修改程序就可根据需要自行定义或修改报表结构和编制方法的功能，但其专业性强，只能从与该软件相配套的数据库资源中提取数据。财经电子表系统把格式与表内数据视为一体，通过一张大棋盘表来编辑处理各种报表，并且提供大量的函数、工具和图形分析功能，是一种功能强大的通用报表系统。目前，世界上流行的电子表系统有EXCEL、LOTUSl23等，UFO财经电子表系统也有广泛的用户。 报表管理系统是一个综合性较强的相对独立的系统，通过编制会计报表，能够对单位核算的结果作出概括性说明。报表管理系统的数据来源于账务处理系统和其他各单项核算系统的有关会计信息，与其他会计核算子系统有着复杂而紧密的关系。所以，必须在做好日常的核算工作的基础上，才能充分发挥报表管理系统的作用。 (一)报表编制业务处理过程 按照会计准则中规定：“会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制”。其编制的业务处理过程如图4-l所示： (1)根据有关总分类账户或明细分类账户的数据直接填入有关报表。 (2)根据有关总分类账户或明细分类账户的数据分析计算后填入有关报表。 (3)报表计算。
电算化会计》任务财务报表系统
电大专科电算化会计形成性考核操作指导 07任务财务报表系统 [考核要求] 以账套主管“11 王方”的身份完成财务报表编制。 操作员“11”；密码“1”；账套“555”；会计年度“2011”；日期“2011-01-31”。[考核内容] 1. 自定义报表 (1) 打开考生文件夹（姓名）下的“管理费用明细表 1.rep” (2) 报表格式设置 1）设置A1单元格为“楷体、14号字、加粗、水平垂直居中对齐”。 2）设置A1的行高为12毫米。 3）在B2单元格设置关键字“年、月”。 4）设置关键字“年”的偏移量为“-30”。 (3) 报表公式设置 B4=FS("660203",月,"借",,,"101") B5=FS("660205",月,"借",,,"101") C4=FS("660203",月,"借",,,"102") C5=FS("660205",月,"借",,,"102") B6=B4+B5 C6=C4+C5 (4) 报表数据处理（转到数据界面时选择“全表重算”） 请输入报表关键字“2011年1月”（重算第一页），生成当月管理费用明细表。 (5) 保存报表 将生成的管理费用明细表按原文件名保存。 2. 根据报表模板生成报表 (1) 新建报表，调用资产负债表模板（一般企业（2007新会计准则））。 (2) 录入关键字2011年1月31日，生成资产负债表。 (3) 将生成的资产负债表以“资产负债表.rep”保存在考生文件夹（姓名）下。操作过程： 1.自定义报表 选择“打开[报表]应用程序”
输入用户各“11” 输入密码“1” 修改操作日期“2011-01-31” 单击“确定” （1）打开报表 选择左侧“财务报表” 系统提示演示版时选择“确定” 单击打开按钮 查找范围右端下拉列表选择C盘 双击文件夹列表中的“cwks”文件夹 双击考生姓名文件夹 双击其中的“管理费用明细表 1.rep”文件（2）报表格式设置 单击报表左下角的“数值”使之转换为“格式”1）单击A1单元格 选择“格式”菜单中的“单元属性” 选择“字符图案”选项卡 设置字体“楷体-GB2312” 设置字型“粗体” 设置字号“14” 选择“对齐”选项卡 设置水平方向“居中” 设置垂直方向“居中” 单击“确定” 2）选择“格式”菜单中的“行高” 在“行高（毫米）”后的输入框中输入“12”单击“确认” 3）单击B2单元格 选择“数据”菜单下“关键字”中的“设置” 选择“年” 单击“确定” 再次选择“数据”菜单下“关键字”中的“设置”选择“月” 单击“确定”
财务管理系统分析与财务报表分析集萃((045)
财务管理系统分析与财务报表分析集萃((045)
中国上市公司九大收入陷阱实证分析 中国上市公司九大收入陷阱实证分析 作者按：两年前，黄世忠教授写下了一篇经典之作：《收入操纵的九大陷阱及其防范对策》，发表在《中国注册会计师》2004年第1-3期，黄老师以案例剖析方式揭示出收入操纵的九大陷阱，包括寅吃卯粮，透支未来收入、以丰补歉，储备当期收入、鱼目混珠，伪装收入性质、张冠李戴，歪曲分部收入、借鸡生蛋，夸大收入规模、瞒天过海，虚构经营收入、里应外合，相互抬高收入、六亲不认，隐瞒关联收入、随心所欲，篡改收入分配。此文基本涵盖了收入操纵所有伎俩，可惜文中案例均为美国上市公司，下面以中国上市公司案例分析黄教授概括出来的九大收入操纵陷阱，供诸位评判。 陷阱一：寅吃卯粮，透支未来收入 【案例一】科龙电器(000921)今日发布未审计的半年报称：关于2004 年本公司人民币5.76 亿元的货物销售事项的跟踪前任审计师在其2004 年度审计报告的审计意见中提出本公司对两家国内客户销售人民币5.76 亿元的货物，但未能从客户取得直接的回函确认，而且截至2004 年12 月31 日该笔货款尚未收回。本公司董事会与管理当局对此事作了积极的跟踪，该事项的跟踪处理情况如下：经查证，前任审计意见中所提及的人民币5.76 亿元的销售，是依据本公司2004 年向两家客户实际开销售发票金额人民币2.03 亿元，加上本公司2004 年底向两家客户已出库未开票货物补记收入人民币4.27 亿元，再减去本公司2004 年对两家客户确认的退货人民币0.54 亿元后计算得来的。而实际上本公司2004 年向两家客户实际开销售发票金额人民币2.03 亿元中有人民币1.21 亿元属于本公司对2003 年度的已出库未开票货物补开发票，该笔销售本公司在2003 年已经确认了销售收入，所以当中只有人民币0.82 亿元包含在本公司2004 年度的收入中，本公司2004 年度实际上向该两家客户销售了人民币4.27 亿元加上人民币0.82 亿元总共人民币5.09 亿元的货物，其中已经收到货款的销售为人民币0.78 亿元，另外人民币4.31 亿元的货物由于该两家客户到期未能付款，在本公司要求下已将货物陆续退回本公司，该批退回的货物大部分已经在2005 年上半年销售给其他客户。对于该笔人民币4.31 亿元的退货，由于占2004 年度对该客户的销售比例不正常，并且前任审计师对该笔销售的真实性作出怀疑，本公司管理层认为该笔人民币4.31 亿元的销售在2004 年确认收入不适当，所以本公司按追溯调整法进行了处理，此项追溯调整调减了本公司2005 年年初未分配利润人民币1.12 亿元。 这个解释表明，科龙电器2004年度确实虚增巨额的收入和利润，而实际上，从该解释我们也可以发现，计入2003年度1.2亿元收入确认也是有疑问的，怀疑计入2004年度更恰当；事实上，2003年度确认收入有多少属于2004年度可能还有进一步核查，这只是一份管理层没有变动情况下未审计的半年报，相信还有更多的财务舞弊手法还未为人所知。实际上，结合04年报对提取退货准备的解释，可以判断科龙03年度也犯了同样的错误，至少有1.2亿元收入怀疑是虚构的或有提前确认之嫌： 此前有网友在新浪留言称：2002年12月份，科龙针对当月销售出台了一个销售政策，要点如下：1，空调淡季当旺季；2，经销商12月份打款享受9月份的贴息政策。3，经销商用科龙账上金额提货，享受提货奖励和年度奖励。4，经销商可以不把货提走，科龙的各分公司仓库调整出部分位置放经销商的货。5，如03年价格调整，享受补差政策。6，如经销商所提之货，旺季不能销售，可换货。7，1 2月份的客户发票全部留在科龙各分公司，用于退货冲帐。 现在分析这段话的真假，笔者认为可信度非常高，调节经销商库存是企业最常用的会计数字游
报表系统-报表管理平台
报表系统-报表管理平台 为什么需要报表系统？ Smartbi Insight 是一款用于报表制作，分析和展示的工具。
Smartbi Insight 由广州思迈特有限公司自主研发的一个企业级报表平台产品，旨在帮助企业用户快速搭建企业报表平台，将企业内部流转的营销、财务、人力等数据进行整合加工，构造不同部门的业务模型，最终生成业务报表、数据驾驶舱等分析应用；面向的是经典的商业智能分析展现场景，以中国式报表、多维度分析、可视化业务仪表盘、移动BI分析和业务分析报告等应用为核心。 Smartbi数据决策系统：对报表/用户/系统配置进行统一管理 Smartbi报表系统-报表管理平台核心模块功能 一、数据连接: 1、各种数据源轻松接入: Oracle、Mysql、星环、IMPALA、Infobright、DB2、PostgreSQL、MS SQL Server、HANA、Kylin、Vertica、Greenplum、Informix、Huawei、SAP、MongoDB等 2、跨库查询解决的问题: a、不同数据关联问题 b、不同接口数据统一访问问题，快速实施逻辑，线性扩充，并行处理 二、数据准备 数据集管理:快速数据处理 Smartbi为用户提供了数据集管理功能，包括原生SQL数据集、可视化数据集、JAVA数据集等多种数据集合手段，通过简单的操作即可实现对各类查询的操作，为用户提供了丰富的初级数据治理能力 1、自助ETL
自助ETL将业务系统数据通过简单的拖放操作进行预处理，支持：过滤与映射、空值处理、JOIN、去除重复值、分列、派生列等多种预处理方法，解决企业数据分散、凌乱、标准不统一等问题，从而得到具备完整性、一致性的数据模型。 2、业务主题 3、产品支持基于分析场景进行业务建模，用户可以将数据库中的字段与表关系按照业务逻辑进行定义，形成业务人员也能看懂的主题，并且可以控制权限。 四、数据采集 1、满足各种填报方式：表单填报、清单填报、移动端填报 2、数据导入：Smartbi支持对Excel/CSV等文本数据的采集 方式： a、建表: 用户自定义模板，将数据批量导入，经系统校验后的数据，即可入库。 b、不建表：用户无需自定义导入模板，直接将数据快速加载到系统 3、支持流程与审核 Smartbi 内置流程引擎，提供完备的流程机制，解决用户在日常办公中设计到的流程需求。无论是个人的请假审批流程还是分支机构的数据填报提交汇总的校验、会签流程，等均可支持 四、数据探索 1、即席查询 即席查询功能帮助业务用户进行明细数据的查询，并提供聚合计算、告警规则、重定义表关系、改变条件组合逻辑等高级功能，只需通过简单的鼠标勾选数据字段与查询条件，便可快速获得所需数据。 2、透视分析 透视分析功能支持业务用户任意拖拽字段作为输出字段或筛选条件，支持对数据进行切片、钻取、汇总、预警等，还可以根据业务属性设置时间计算及二次计算，无需建立模型，就能进行多角度分析。 3、多维数据分析 系统支持基于OLAP Server（MDX查询语言）数据源的多维分析功能，向用户提供自助分析服务。根据多维模型实现任意的切片、旋转、钻取等操作，更可实现自定义指标、统计分析