财政学 教学大纲

《财政学》课程教学大纲

课程代码：

适用专业：经管类各专业学生

学时：51 学分：3

(一) 课程的性质和目的

1.课程性质：《财政学》是普通高校大学本科财经类专业的核心课程之一，是经济学和经济管理类专业学生重要的基础课。随着我国社会主义市场经济体制的日益完善及政府宏观调控力度的加强，财政在社会主义经济生活当中的地位和作用日益加强。通过财政学这门课的学习，使学生很好的掌握和理解财政基本规律，即国家生财、聚财和用财之道的规律和宏观财政政策的具体原理，理解与政府有关的诸多经济现象和经济政策，为更好地学习专业课程打下良好的基础，提高学生分析经济现象，解决经济问题的能力。

2.教学目的：通过这一门课程的学习，让学生基本掌握财政的基本规律、基本知识和基本方法，能够用所学知识解释说明经济生活当中所存在的系列财政现象，为将来后续课程的学习打下一个良好的基础;在教学观点上，坚持马克思主义的指导，在教学方法上，坚持理论联系实际，在教学内容上，坚持与新理论、新政策、新形势相衔接。

(二)课程教学内容及课时

第一章财政概论（4学时）

一、教学目的与要求

通过本章的学习，使学生掌握和了解财政的产生与发展、市场失灵与政府失效、财政本质、财政职能等财政基本知识，逐步理清“三财之道”的规律，并为后续学习打下一个坚实基础。

二、讲授内容

第一节财政的产生与发展

本节主要讲授财政现象、财政的产生与发展、财政的概念。

第二节市场失灵与政府失效

本节主要讲授“市场失灵”、“政府失效”、财政的必要性。

第三节财政与经济的关系

本节主要讲授经济决定财政、财政又反作用于经济。（略讲）

第四节财政职能

本节主要讲授社会主义市场经济条件下的财政职能。

三、重点、难点：“市场失灵”、财政的必要性。

第二章财政收入概述（6学时）

一、教学目的与要求

通过本章的学习，使学生全面了解财政收入的不同分类、财政收入的原则、财政收入规模与影响因素，

更进一步加深对财政与经济关系基本原理理解。

二、讲授内容

第一节财政收入形式、构成

本节主要讲授财政收入的形式、财政收入的构成。

第二节财政收入的原则

本节主要讲授发展经济广开财源的原则、兼顾国家、企业和个人三者利益的原则、区别对待与合理负担的原则。

第三节财政收入的规模

本节主要讲授财政收入规模的含义、影响财政收入规模的因素、我国财政收入现象的分析。

三、重点、难点：财政收入的原则。

第三章税收原理（6学时）

一、教学目的与要求

税收收入是财政收入中最为主要的收入。通过本章的学习，使学生全面掌握税收的基本理论知识，重点掌握税收的基本概念和特征、税制要素、税收的主要种类、税收原则、税收转嫁与归宿等方面的基本知识，为以后的学习打下一个良好的基础。

二、讲授内容

第一节税收概念和特征

本节主要讲授、税收概念、税收的基本特征。

第二节税制要素与税收分类

本节主要讲授什么是税制、税制构成要素、税收分类。

第三节税收原则

本节主要讲授财政原则、公平原则、效率原则、简化原则。

第四节税负转嫁与归宿

本节主要讲授税负转嫁与归宿的定义、税负转嫁的条件、税负转嫁的形式。

三、重点、难点

税制构成要素。

第四章税收制度（5学时）

一、教学目的与要求

在学习税收基本原理的基础上，通过本章的学习，使学生主要掌握我国的现行主要有哪些税种，明确各个税种的要素构成，掌握征收方法；并了解国际税收方面的基本知识。

二、讲授内容

第一节流转类税收

本节主要讲授流转税的概念和主要特点、主要税种。

第二节所得类税收

1

本节主要讲授所得税的概念和主要特点、主要税种。

第三节资源类税收

本节主要讲授资源类税收的性质和作用、主要税种。

第四节财产税和行为税

本节主要讲授财产税、行为税。

第五节国际税收

本节主要讲授国际税收概念、税收管辖权、国际重复征税及其免除。（略讲）

三、重点、难点

流转税的主要税种、所得税主要税种。

第五章国债与国债制度（4学时）

一、教学目的与要求

本章主要介绍了国债的基本内涵、特征、功能、种类和结构，国债制度、国债的负担与限度以及外债等基本内容。通过本章的学习，使学生掌握国债的基本知识，特别要了解我国的国债制度以及国债规模与规模的衡量指标体系。

二、讲授内容

第一节国债概述

本节主要学习国债的定义、国债的特征、国债的功能、国债的种类和结构。

第二节国债制度

本节主要学习国债的发行、国债的偿还、国债市场、国债的规模。

第三节国债负担

本节主要讲授国债负担、国债限度。

第四节外债

本节主要学习外债的定义与范围、外债结构、外债规模。

三、重点、难点

国债的功能、国债的规模。

第六章财政支出总论（6学时）

一、教学目的与要求

通过本章的学习，使学生首先要了解按不同标准对财政支出的分类；其次要明确财政支出的总量及支出结构；再次要要了解提高财政支出效益的一种行之有效的方法——政府采购。

二、讲授内容

第一节财政支出的分类

本节主要讲授按支出的具体用途分类、按支出在再生产中过程的作用分类、按政府职能分类、按经济性质分类、按支出方式分类。

第二节财政支出的规模

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本节主要讲授衡量财政支出规模的指标、财政支出规模的变动趋势、影响财政支出规模的因素。

第三节财政支出的结构

本节主要讲授我国财政支出结构的一般状况、影响财政支出结构的因素。

第四节财政支出的效益

本节主要讲授财政支出效益的内涵。

第五节政府采购制度

本节主要讲授政府采购的内涵及特点、政府采购制度的运行机制、政府采购制度的意义。

三、重点、难点

财政支出的分类、政府采购制度。

第七章购买性支出（4学时）

一、教学目的与要求

通过本章的学习，使学生明确政府投资的必要性、财政农业支出的必要性、科教文卫支出的重大意义以及行政国防支出必要性；要掌握如何提高基本建设支出的效果、如何对事业经费加强管理、如何有效地控制行政管理费的增长、搞好国防支出的管理？理解科教文卫支出的资金来源、了解行政国防支出的性质。

二、讲授内容

第一节投资性支出

本节主要讲授财政投资性支出概述、基本建设支出、流动资金支出、农业发展支出。

第二节文教科学卫生支出

本节主要讲授文教科学卫生支出的意义、文教科学卫生支出的资金来源、文教科卫事业费的内容、文教科卫事业支出的预算管理方式。

第三节行政管理支出

本节主要讲授行政管理支出的增长及控制、行政管理支出的内容。

第四节国防支出

本节主要讲授国防支出的规模、国防支出的内容及管理。

三、重点、难点

财政投资性支出概述、基本建设支出、农业发展支出。

第八章转移性支出（6学时）

一、教学目的与要求

通过本章的学习，使学生了解社会保障的概念和主要内容，社会保障的资金来源和筹集管理方式，掌握我国的社会保障体系，了解我国社会保障制度应如何完善；了解财政补贴的种类，财政补贴的渠道，掌握财政补贴的经济调节作用；掌握政府间财政转移支付的内涵和种类，了解中国政府间转移支付制度的改革。

二、讲授内容

第一节社会保障支出

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本节主要讲授社会保障的概念、对象和主要内容、社会保障的资金来源和筹集管理方式、我国的社会保障体系、我国社会保障制度的完善。

第二节财政补贴支出

本节主要讲授财政补贴的性质与特征、财政补贴的种类、财政补贴的渠道、财政补贴的经济调节作用、我国财政补贴改革。

第三节政府间财政转移支付

本节主要讲授政府间的财政转移支付的内涵和种类、财政补贴的种类、中国政府间转移支付制度的重建。

三、重点、难点

我国的社会保障体系、政府间的财政转移支付的内涵和种类。

第九章国家预算（6学时）

一、教学目的与要求

通过本章的学习，使学生掌握国家预算的基本知识，特别了解我国政府预算的基本方法和组织程序。二、讲授内容

第一节国家预算概述

本节主要讲授国家预算的概念、国家预算的原则、国家预算的组成。

第二节国家预算的组织形式和分类

本节主要讲授国家预算的组织形式、国家预算的分类。

第三节国家预算的编制、执行与决算

本节主要讲授国家预算的编制和审批、国家预算的执行和调整、国家决算。

第四节预算平衡

本节主要讲授财政收支平衡与财政赤字的界定、赤字预算的原因、弥补赤字的途径、财政赤字的效应分析。

三、重点、难点

重点是国家预算的分类、国家预算的编制和审批。难点是政府预算的编制原则和编制方法。

第十章财政管理体制（4学时）

一、教学目的与要求

通过本章的学习，使学生了解财政管理体制的含义与实质、构成与内容，明确建立财政管理体制的原则，并了解预算外资金的现状与改革情况，为今后从事财经工作奠定坚实的相关知识基础。

二、讲授内容

第一节财政管理体制概述

本节主要讲授财政管理体制概念与实质、财政管理体制建立的原则、财政管理体制类型。

第二节财政管理体制的演变

本节主要讲授1980年以前的体制、1980年以来的体制。（略讲）

第三节我国现行的财政管理体制——分税制

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本节主要讲授分税制的概念、我国现行分税制财政体制的主要内容、我国现行分税制财政体制的进一步改革与完善。

第四节预算外资金及其管理

本节主要讲授预算外资金的性质、特点和作用、预算外资金的范围、预算外资金的管理。

三、重点、难点

分税制的概念、我国现行分税制财政体制的主要内容、预算外资金的管理。

(三)课程教学的基本要求

1.采用的教学手段与教学方法

这门课以课堂讲授为主，课下自学为辅，辅之以一定的课外作业。在教室允许的情况下逐渐采取多媒体教学手段。在讲授过程中，要区别主次，突出重点，注重基本理论特别是基础知识的教学；讲授要有一定深度，但教学内容防止过深过难；要求学生的自学与课堂讲授与结合起来；注重理论联系实际，理论教学与教学实验相结合，在讲授过程中，多举实例，以加深理解、增加常识、并激发学生学习的积极性。

2.测试内容与方法

本课程采取期中作业检查、期末集中闭卷考试与平时实验作业考查相结合的方法，期末考试成绩占60% ，期中成绩占30%，平时作业成绩占 10% 。其中，期末考试根据教学大纲统一命题，考试时间为120分钟，卷面分值100 分。

(四)建议教材及教学参考书

教材：《财政学教程》何涛、李济广主编，立信会计出版社，2006

参考书：

1.《财政学》寇铁军主编，东北财经大学出版社，2002

2.《财政学》邓子基、邱华炳主编，.高等教育出版社，2000

3.《财政学概论》申长平主编，中国财政经济出版社，2002

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教学大纲(金融市场学)

《金融市场学》教学大纲 一、课程基本信息 １．课程编码： ２．课程中文名称：《金融市场学》 ３．课程英文名称：finance market ４．课程类别：专业基础课 ５．学时：周学时：3 总学时54 ６．总学分：3 ７．先修课程：西方经济学、货币银行学、财政学等 ８．适用专业：、财务管理及财经类专业（不含金融、证券期货）本科学生 ９．开课单位：经济系证券期货教研室 １０．授课教师：刘宏 二、课程简介 本课程从阐述和分析构成金融市场的几大基本要素人手，进而阐述金融市场产生和发展的基本脉络、金融市场体系的基本结构和基本功能；在了解和把握金融市场整体发展脉络、基本结构和功能的基础上，对构成金融市场体系的几个主要子市场———同业拆借市场、票据市场、债券市场、股票市场、外汇市场、金融期货市场及投资基金市场等，进行分别具体的介绍和阐述；最后，对国际和国内金融市场的发展进行展望。 本课程在方法论上，遵循从个别到一般，再从一般到个别的认识规律，先阐述和分析构成金融市场整体的相互联系、相互依存的单个要素；然后再将其融为一个整体，阐述和分析金融市场的整体结构、整体运行机制和总体功能；进而又分别阐述和分析构成金融市场体系的不同的单个子市场；最后从整体上展望金融市场发展的—般趋势。 本课程从体系结构上分为四个部分：第一部分主要包括第一章——金融市场总论；第二部分主要包括第二章、第三章和第四章——金融市场的基本要素；第三部分主要包括第五章、第六章、第七章、第八章、第九章、第十章和第十二章——金融市场体系中的几个主要子市场，本课程的重点内容是第三部分。 本课程要求单设试验课程，试验内容包括证券、期货、外汇模拟交易，课时为18学时。

(完整word版)陈共《财政学》习题

《财政学》习题 第一章财政概念和财政职能 1.公共物品主要的提供者是: ( ) A.政府 B.市场 C.企业 D.国有企业 2.市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收益的现象被称作: ( ) A.市场失灵 B.边际效益递减 C.外部效应 D.免费搭车 3.下列情况能形成垄断的是: ( ) A.产量增大 B.规模扩大引起的边际收益递减和边际成本递增 C.规模扩大引起的边际收益递增和边际成本递减 D.规模扩大引起的总收益增加和平均成本的增长 4.在市场活动中,没有得到补偿的额外成本或额外收益被称作: ( ) A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租 5.在市场活动中,资源配置处于无效或低效率的状态被称作: ( ) A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租 6.外部效应是指: ( ) A.微观经济主体的活动对他人带来的影响 B.厂商活动对他人造成的损失 C.微观主体行为给他人造成的损失未予补偿或给他人带来的收益未得到回报 D.微观主体无偿享有他人的利益 7.具有外部效应的产品最集中地表现在上: （） A.竞争性产品 B.垄断性产品 C.私人产品 D.公共产品 8.公共物品是指: ( ) A.人人都需要的产品 B.具有社会共同利益的产品 C.具有非盈利性的产品 D.具有非排他性和非竞争性的产品 9.混合物品是指: ( ) A.公共物品和私人物品各占一半的物品 B.公共物品和私人物品相混杂的物品 C.同时具有公共物品和私人物品特征的物品 D.由私人生产而由政府提供的物品10下列对社会公共需要特征表述不正确的是: ( ) A公共需要是每个社会成员个人需要的总和 B公共需要由每一社会成员无差别的共同享有 C享有公共需要也要付出一定代价

2018年度财政税收专业知识与实务(中级)考试大纲

经济专业技术资格考试 财政税收专业知识与实务（中级） 考试大纲 考试目的 测查应试人员是否理解和掌握公共财政占财政职能、财政支出理论与内容、税收理论、货物和劳务税制度、所得税制度、其他税收制度、税务管理、纳税检查、公债、政府预算理论与管理制度、政府间财政关系、国有资产管理、财政平衡和．财政政策等相关的原理、方法、技术、规范（规定）等，以及是否具有从事财政税收专业实务工作的能力。 考试内容与要求 1．公共政与财政职能。理解公共物品的基本概念、基本特征，分析市场失灵的表现，理解公共．财政存在的前提，理解财政职能的基本理论，分析财政职能的内容。 2．财政支出理论与内容。理解财政支出的分类，分析财政支出的经济影响，理解财政支出规模的衡量指标，分析财政支出规模的增长趋势，辨析财政支出效益的特点，分析财政支出效益，分析购买性支出和转移性支出的具体内容。 3．税收理论。理解税收的基本原理，分析税收的原则，理解税法与税制，分析税收负担，理解国际税收理论，解决国际重复征税的问題。4．货物和劳务税制度。理解增值税的各项规定，计算增值税应纳税额，分析增值税的征收管理规定，理解消费税的各项规定，计算消费

税应纳税额，理解关税的各项规定，计算关税应纳税额。 5.所得税制度。理解企业所得税制度的各项规定，计算企业所得税应纳税额，实施资产的税务处理，分析征收管理方法，理解个人所得税制度的各项规定，计算个人所得税应纳税额。 6．其他税收制度。理解财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种及其基本规定，计算各项税收应纳税額。 7．税务管理。理解税务基楚管理的基本原理与内容，实施税务登记、账簿凭证管理、发票管理，进行纳税申报，理解税收征收管理的内容，进行税收征收管理，理解税收控制管理，进行经济税源调查分析与报告。 8．纳税检查。理解纳税检查的基本理论和方法，进行增值税、消费税、企业所得税的检查。 9．公债。理解公债理论，分析公债制度中发行、偿还、发行管理杈限、收入使用权限、持有者、流通等方面的规定，分析公债市场的原理与功能，理解政府直接隐性债务和或有债务的原理。 10．政府预算理论与管理制度。理解政府预算的基本理论、基本特征和研究视角，分析政府意识到决策程序及模式，理解政府预算的原则与政策，理解政府预算的编制、执行及审批监督制度，进行政府预算的绩效管理。 11.政府间财政关系。理解政府间财政关系划分的基本理论，分析政府间收支划分的制度安排，理解分税制财政管理体制，分析政府间转移支付制度内容。

《财政与税收》教学大纲

《财政与税收》教学大纲 大纲说明 总学时：72学时，其中面授24学时，自学48学时 适用专业：经管类 一、课程的性质、目的、任务 财政与税收是金融学、经济学专业的专业基础必修课程。该课程是将财政学与税收学的有关知识与国家财政与税收政策、企业的具体业务紧密结合的一门课程，既有必要的理论基础知识与政策分析，又有实际的业务知识，是一门实用性、政策性较强，对从事实际经济活动有重要使用价值的课程。通过本课程的学习，使学生掌握国家财政与税收的基本理论、基本知识、基本方法和国家有关的方针、政策、制度，充分认识国家财政、税收与企业的关系，以及在市场经济中宏观调控的重要性，掌握财政与税收的基本业务实践操作技能。通过本课程的教学，旨在使学生掌握财政的基本概念、基本理论及主要税种的计算，以使学生走上工作岗位后更好地理解国家的财政政策和税收制度，提高提出问题、分析问题和解决问题的能力。 二、课程教学的基本要求 1.了解有关财政学的基本理论和知识，并将其运用于对具体问题的分析。 2.掌握主要税种计算的基本方法和技能。 3.在教学方法上主要是在讲授的基础上，引入案例分析、专题讨论等方法。 4.在教学手段上采用多媒体、录像、英特网等手段。 三、教学方法和教学手段的建议 本课程以课堂讲授为主，课堂讲授要运用自制多媒体课件辅助教学，而且注重课堂讲授的理论的循序渐进，注意与经济学基础知识的结合和运用，尽量采用启发式的教学方式。授课时结合相关内容引入案例分析，课后适当布置作业，以鼓励学生的独立思考能力。 四、大纲的使用说明 本课程与财税政策、法规和制度密切相关，因此在使用本大纲时，应结合现行财税政策、法规和制度，对有关内容作较为切合实际的说明。 大纲正文 财政篇 第一章总论学时：12学时（面授4学时，自学8学时）本章讲授要点： 1.财政及产生与发展

《财政学》习题答案

第一章财政概念和财政职能 三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。 四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。 参考答案 三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动 四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。 （2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。 （2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。 （3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通

财政学考试复习大纲

自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲 第一章财政的概念与财政的职能 第一节财政的概念 1.市场失灵及其主要表现 市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。 条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。 原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。 2.公共物品及其特征 公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务 纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。 兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。 3.政府与公共财政 财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。 公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。 4.公平与效率的权衡 公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。 公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数 效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。 第二节财政的职能 1.资源配置职能 资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。 资源配置职能的内容： 调节资源在地区之间的配置， 调节资源在产业部门之间的配置， 调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。 资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接式，；另一种在间接方式。 2.收入分配职能 财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。 收入分配职能的内容： 建立完善的税收制度，加强税收调节； 完善社会保障制度； 税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用； 建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。 3.经济稳定和发展职能 经济稳定和发展职能的内容包括： 调节社会总需求，实现供求总量的平衡； 调节社会供求结构平衡。 经济稳定和发展职能的实现途径：经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现，一是“自动稳定器”，二是

《Public Finance》双语课程教学大纲

《Public Finance》(双语)课程教学大纲 （2003年制订，2006年修订） 课程编号：110110 中文名：公共财政 课程类别：专业主干课 前置课：西方经济学、财政学、大学英语 后置课： 学分：3学分 课时：51课时 主讲教师：任巧玲、郭晔、毛翠英等 选定教材：Harvey S. Rosen: Public Finance, New York: McGraw-Hill, 2002（节选）. 课程概述： 本课程为财政学专业的专业主干课，本大纲适用于财政学本科专业。当前，我国的公共财政体制正在进一步地发展和完善，在这个过程中，充分了解和有效借鉴西方市场经济国家财政领域的基础理论和实践状况十分必要。而在财政学专业课程体系中设置相应课程，正体现出与这一现实要求的协调一致。本课程主要内容包括：财政学的定义及其主要思想；公共品的定义及其提供等问题；外部性的本质及其影响和对策；公共选择的各种机制的讨论与评估；赤字融资及其相关问题等。 教学目的： 本课程的教学目的在于使学生在已有知识基础上，重点掌握西方财政学体系中的基本理论观点，也可以了解到西方国家（主要是美国）财政运行的一般情况；使学生能够在不同的具体现实条件中思考运用所学到的相应观点和知识；同时，使学生掌握财政学方面术语的英语表达方式。 教学方法： 本课程作为一门双语教学课程，使用的是英文教材，课堂教学过程中的内容讲解采用中英文结合方式，英语使用程度需要参考学生的整体接受程度。为强化相关理论知识及其实践运用，本课程根据教学内容进程及其侧重点设置了讨论课时段。同时，本课程大量借助多媒体手段使讲解更加清楚。

各章教学要求及教学要点 Chapter 1 Introduction 课时分配：3课时 教学要求： 通过本章的学习使学生掌握财政学的内涵及其主要功能，并以此为基础把握两种主要的财政思想。本章重点为财政学的基本涵义。 教学内容： 1.1Introduction of Public Finance Public finance, also known as public sector economics or public economics, focuses on the taxing and spending activities of government and their influence on the allocation of resources and distribution of income. 1.2 Public Finance and Ideology 1. Organic view of government Society is conceived of as a natural organism．Each individual is a part of this organism，and the government can be thought of as its heart. The individual has significance only as part of the community，and the good of the individual is defined with respect to the good of the whole. Thus，the community is stressed above the individual. 2. Mechanistic view of government Government is not an organic part of society. Rather, it is a contrivance created by individuals to better achieve their individual goals．The individual rather than the group is at center stage． 思考题： 1. How is public finance defined? 2. What are the ideological views concerning the relationship between the individual and the state?

财政学复习资料(陈共八版)

第一章 财政的概念：财政是为了国家为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为和经济现象。 财政的基本特征：阶级性与公共性；强制性与无直接偿还性；收支的对称性或平衡性。 公共产品：概念：公共消费性质的商品或服务。特征：边际生产成本和拥挤成本为零，具有非排他性和非竞争性。分类：1.纯公共物品：具有完全的非竞争性和非排他性,如国防和灯塔等,通常采用免费提供的方式，在现实生活中并不多见。2.准公共物品：具有有限的非竞争性和局部的排他性。即超过一定的临界点,非竞争性和非排他性就会消失,拥挤就会出现。准公共物品可以分为两类：a.公益物品，如义务教育、公共图书馆、博物馆、公园等b.公共事业物品,也称自然垄断产品。如电信、电力、自来水、管道、煤气等。 外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。通常指厂商或个人在正常交易以外为其他厂商或个人提供的便利或施加的成本。 市场失灵的表现：1.市场垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。2.信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。3.外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。4.收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。5.经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。 政府干预的手段：1.政府的宏观调控2.立法和行政手段3.组织公共生产和提供公共物品4. 财政手段。 政府干预失效的原因和表现：1.政府决策失误2.寻租行为3.政府提供信息不及时甚至失真4.政府职能的“越位”和“缺位”。 财政职能：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定与发展职能，保障社会和谐稳定和实现国家的长治久安职能。（1）资源配置的机制和手段： 1.在明确社会主义市场经济中政府职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置的总体效率。2.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3.合理安排财政投资的规模和结构。4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。 （2）收入分配的机制和手段：1.划清市场分配和财政分配的范围和界限；2.是规范工资制度； 3.是加强税收调节； 4.是通过转移性支出，每个社会成员得以维持基本的生活和福利水平。 5.提高财政资源配置本身的效率。 ! 第二章 财政支出的经济分类（按产生收益的时间）：经常性支出，资本性支出，净贷款。 财政支出的按与经济活动的关系分类：购买性支出，转移性支出。 公共定价:政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，

财政学复习 陈共主编

财政学（陈共） 第一章财政概念和财政职能 名词解释： 市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的陷阱，这里我们统称之为“市场失灵”。 外部效应：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。 政府干预：虽然市场机制和一体化方式可以解决外部性问题，但是对于大多数外部性，特别是与环境有关的外部性问题，还需要政府更多的积极干预。 公共物品：公共部门提供用来满足社会需要的商品和服务。 公共需要：指满足社会公共利益的需要。这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性。 非排他性：指只要某一社会存在公共产品，就不能排斥任何人消费该种产品，从而人以消费者都可以免费消费公共产品。 非竞争性：指该产品被提供出来以后，增加一个消费者不会减少任何一个人对该产品的消费数量和质量，其他人消费该产品的额外成本为零，即增加消费者的边际效益为零。 分析题 1、市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的不可克服的缺陷。 表现：（1）垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。（2）信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。（3）外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。（4）收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。（5）经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。 2.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？ 答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。 什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体。 市场机制的基本规律就是供求规律：供大于求，价格下降，库存增加，生产低迷；求大于供，价格上涨，库存减少，生产增长；通过价格和产量的不断波动，达到供给和需求的均衡。 3.试述政府干预手段，为什么会出现政府干预失效? 答：政府干预手段可以概括为三个方面。（1）立法和行政手段。这主要是指制定市场法规、

财政学复习大纲

●财政学复习大纲 ●考试题型： ?名词解释单选简答问答 ●名词解释： ●公共物品：由国家机关和政府部门----公共部门提供用来满足社会公共需要 的商品和服务称为公共物品 ●公共需要：满足社会公共利益的需要 ●非竞争性：即消费者的增加不引起生产成本的增加，或者说，提供公共物品 的边际成本为零 ●非排他性：即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从 公共物品中获得利益。 ●免费搭车:消费者不自愿消费，而是期望他人购买自己从中受益 ●公共提供：指政府通过税收方式筹集资金用于弥补产品的生产成本，免费为 公众提供产品的经济行为. ●财政支出增长弹性系数: 指财政支出增长率与 GDP 增长率之比。弹性（系 数）大于 1，表明财政支出增长速度快于GDP 增长速度。公式：Eg=△G(﹪)/△GDP(﹪) ●财政支出增长边际倾向:表明财政支出增长额与 GDP增长额之间的关系，即 GDP 每增加一个单位同时财政支出增加多少分，或财政支出增长额的比例。 公式为：MGP=△G/△GDP ●购买性支出：政府如同其他经济主体一样，在从事等价交换的活动，我们称 此类支出为购买性支出。它所体现的是政府市场性再分配活动转移性支出：与购买性支出不同，他直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐献支出和债务利息支出。 ●转移性支出：是指政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地，单方面转 移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。 ●一般公共服务支出:主要用于保障机关事业单位正常运转，支持各机关单位

履行职能，保障各机关部门的项目支出需要，以及支持地方落实自主择业军转干部退役金等 ●医疗卫生支出:财政用于医疗、卫生、保健方面的支出。 ●基础设施：支撑一国经济运行的基础部门，决定着工业农业商业等直接生产 活动的发展水平。 ●BOT投资方式：build－operate－transfe，指政府将一些拟建的基础设施项目通过招 商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营偿还债务，收回投资并赢利，协议期满，项目产权收回政府。吸引私人投资者特别是外国直接投资者对发电厂高速公路能源开发等基础设施进行投资。 ●财政的投融资：以特定的财政资金，对指定的特别会计、政府关系机关和各 种特殊法人进行投机和借贷，以促进社会资本的形成。 ●财政补贴:一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供机结构 和需求结构的政府无偿支出。 ●税收的强制性:征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个 人都不得违抗 ●税收的固定性征税凭借国家政治权利，通常颁布法令实施，任何单位和个 人都不得违抗 ●税收的无偿性国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需 要对纳税人付出任何代价 ●起征点与免征额起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。 免征额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。 ●直接税与间接税凡是税负能够转嫁的税种，归属于间接税；凡是税负不能 转嫁的税种，归属于直接税 ●税负前转又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。 ●税负后转又称逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货的价格以 转嫁税负的方式 ●税收的收入效应是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，是纳税 人的收入下降，从而降低商品购买量和消费水平

财政学 教学大纲

教学大纲 一、课程简介 1、课程名称：财政学（Public Finance） 2、课程编号：02582010 3、课程类型：学科基础课 4、学时：80 学分：4 5、参考教材：刘怡著财政学，北京大学出版社，2007. 6、开课对象：经济、管理类各专业学生 7、先修课程：经济学原理，高等数学 8、内容提要：财政学是研究政府收支活动及其对资源配置、收入分配和宏观经济稳定产生影响的经济学分支。本课程以中国公共财政的制度创新为背景，结合国际视觉，将财政理论研究的最新成果与财政发展的实践经验相结合，重点讨论财政学的福利经济学基础、公共部门存在的理由、预算方案的公共选择、公共产品理论、购买性支出与转移性支出的成本效益分析、公共支出增长与控制、税收基本理论与税收制度以及政府间财政关系的协调等内容。 二、教学目的与要求 “财政学”作为经济、管理类专业的核心课程之一。其内容主要是由福利经济学基础、公共部门存在的理由、预算方案的公共选择、公共产品理论、购买性支出与转移性支出的成本效益分析、公共支出增长与控制、税收基本理论与税收制度以及政府间财政关系的协调等部分构成。通过对本课程的学习，使学生了解和掌握“财政学”的整个体系结构，较为系统地掌握财政学的基本原理和基本知识，为以后进一步学习专业知识打好基础。 三、课程内容及学时分配 第一讲导论 一、学习目标 （1）概括性的了解政府收支活动和财政次级 （2）了解财政学学科体系形成和发展的历史 二、学习内容 （一）政府财政收支活动概览 1、收支规模及构成 2、财政级次 （二）财政学的形成和发展 1、早期财政思想 2、财政学理论体系的形成 3、现代财政理论 三、建议学时：5 第二讲公共部门存在的理由 一、学习目标 （1）掌握帕累托效率标准的含义及实现条件； （2）掌握福利经济学的基本定律； （3）理解对可供选择的资源配置方案进行排序时考虑公平问题的理由

财政学-名词解释

财政学名词解释 分享 首次分享者：☆劈雳king★已被分享26次评论(0)复制链接分享转载举报1、公共物品 是指由政府部门（公共部门）提供的、用来满足社会公共需要的物品和服务。这种物品有两大特征：第一，非排他性；第二，非竞争性。前者是指无法排除他人从公共物品获得利益，后者是指多一个消费者引起的社会边际成本为零。 2、“成本—效益”分析 是指针对政府确定的建设目标，提出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政府投资项目。成本－效益分析实质上包含了两个过程：第一个过程是政府确定备选项目和备选方案；第二个过程是政府选择方案和项目的过程。 3、转移性支出 是指直接表现为资金无偿的、单方面的转移的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动。 4、财政补贴 ： 是政府转移性支出的一种形式。即通过影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的一种政府无偿支出，在我国政府的财政统计中财政补贴主要包括物价补贴和企业亏损补贴两大类。 5、财政贴息 是政府提供的一种较为隐蔽的补贴形式，即政府代企业支付部分或全部贷款利息，其实质是向企业成本价格提供补贴。 6、税收支出 是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，它是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。依据作用的不同，税收支出可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出两大类。 7、纳税扣除 是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。即在计算课税所得时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比例扣除，以减少纳税人的应课税所得额。在累进税制下，纳税人的所得额越高，扣除的实际价值通常越多。 8、税收抵免 是指允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻其税负。在西方国家，税收抵免的主要有两种：即投资抵免，又称投资津贴和国外税收抵免。根据应纳税额中扣除的数额是否允许超过应纳税额，税收抵免划分为“有剩余的抵免”，即扣除数额不超过应纳税额和“没有剩余的抵免”，即没有抵尽的抵免额返还给纳税人两类。 9、预算外资金 【

财政学复习内容

2018年下学期财政学复习内容 1、财政就是政府收支及其治理 2、从经济学角度来分析，财政活动属于分配范畴；从政治学角度考察，财 政属于国家治理范畴；财政学是经济学和政治学（含法学）的集合体 3、财政产生的条件（前提）是什么？ 4、财政随着国家的产生而产生、随着国家的消亡而消亡。 5、十八届三中全会提出：财政是国家治理的基础和支柱 6、财政是以国家为主体，凭借政治权力，为满足社会公共需要参与社会产 品分配所形成的政府经济活动。 7、财政的职能有哪些？ 8、财政实现收入分配职能的机制和手段有哪些？ 9、市场失灵主要表现在哪些方面？ 10、政府干预的渠道和手段有哪些？ 11、政府干预失效的原因和表现有哪些？ 12、公共物品与私人物品的基本特征是什么？ 13、社会经济生活中的两个领域：市场领域也称为私经济领域或竞争性领域， 政府经济领域，也称公经济领域或非竞争性 14、下列物品哪些是纯公共物品、哪些是混合品？ 港珠澳大桥、天津港、北斗导航卫星、北京奥运会场馆、辽宁舰、逸夫 学校、长沙彭立珊专线公共汽车。 15、预算法是财政的基本大法，被称为“经济宪法” 16、我国新预算法是哪一年颁布实施的？ 17、什么叫政府预算？

18、我国政府预算由哪几部分构成？ 19、预算编制原则有哪些？ 20、公共预算收入有哪些？ 21、国家实行一级政府一级预算，全国预算由中央预算和地方预算组成，政 府预算由五级预算组成 22、什么叫复式预算、零基预算？ 23、纯公共物品只能由政府提供而不能由市场来提供，准公共物品可以采用 公共提供方式或市场提供方式，也可以采用混合提供方式 24、什么叫公共定价？公共定价的一般方法有哪些？ 25、财政支出绩效评价指标体系有哪些？ 26、衡量财政活动规模有哪两种指标？ 27、财政支出规模的影响因素有哪些？ 28、改革开放四十年来，我国公共财政支出规模变化呈“V”型态势 29、财政支出随着人均GDP的增长而逐步上升，但经济发展达到一定高度时， 则呈现相对稳定的趋势。 30、“三公”经费是指哪些？ 31、国防、行政管理是纯公共服务，所有经费必须全部由政府提供 32、教育、科学技术和医疗卫生等属于准公共服务，其支出提供方式应该多 样化 33、论述政府投资的特殊性 34、基础设施建设有哪些？ 35、基础设施投资的提供方式有哪些？ 36、什么叫PPP模式？ 37、我国于2006年取消农牧业税

财政学教学大纲

《财政学》课程教学大纲 适用专业：国际经济与贸易本科 学分：2学分 总学时：32 课程的性质与任务： 本课程是国际经济与贸易专业的专业基础课。通过本课程的学习，正确认识财政与经济的辩征关系，深刻领会财政在国民经济中的重要地位和作用，以及加强财税工作对经济管理的重要意义；掌握财政基础理论，把握财政的规律性；弄清并把握财政分配的基本范畴及其与之相关的基本政策手段；熟悉财政、税收、预算、国债、投资、补贴等财政制度的基本业务知识和技能。 理论授课学时：32学时 实验实训学时：0学时 先修课程：微观经济学、宏观经济学 考核方式：考试 一、教学内容 序号章讲授实验（训）合计 1 第一章导论 4 0 4 2 第二章财政基本理论 4 0 4 3 第三章财政支出8 0 8 4 第四章财政收入8 0 8 5 第五章政府预算 4 0 4 6 第六章政府宏观调控 4 0 4 合计32 0 32 第一章导论学时数：4 1、本章教学目标：通过本章的学习，应掌握公共财政的含义特征，理解公共财政的分析方法论。了解财政产生和发展的历史。 2、本章教学基本要求： 了解：公共财政的含义特征、财政产生和发展的历史； 理解：公共财政的分析方法论； 掌握：财政概念及基本特征 3、本章教学重点：财政学的研究方法，公共财政； 4、本章教学难点：财政概念及基本特征。 5、教学内容安排 第一节基础概念 （一）财政的概念 （二）财政的本质 第二节财政的产生 （一）财政的起源 （二）财政的发展 第二章财政基本理论学时数：4

1、本章教学目标：通过本章的学习，应掌握财政范畴及财政构成要素、财政的三大职能，理解市场与财政的关系，明确市场失灵领域恰是政府活动的有效区域，从而全面理解财政这一范畴的深刻内涵。 2、本章教学基本要求： 了解：公共财政的必要性； 理解：市场与财政的关系、财政的构成要素； 掌握：财政的三大职能、市场失灵与政府财政的关系。 3、本章教学重点：市场效率与失灵，政府效率与失效，公共财政的必要性； 4、本章教学难点：资源配置职能，收入分配职能，稳定增长职能。。 5、教学内容安排 第一节公共品的提供、生产和定价 （一）公共物品的提供方式 （二）公共生产 （三）公共定价 第二节财政支出效益的分析和评价 （一）财政支出的效率 （二）财政支出效益评价方法 第三节财政的法制化、民主化和财政监督 （一）公共选择理论简介 （二）我国财政决策的民主化和法制化 第三章财政支出学时数：8 1、本章教学目标：通过本章的学习，理解公共产品原理，财政支出的分类，掌握财政支出的规模及增长趋势，财政的购买性支出、转移性支出的主要内容。掌握财政支出效益的特点及评价方法。 2、本章教学基本要求： 了解：财政支出的结构与规模； 理解：公共产品原理，财政支出的分类； 掌握：财政支出的规模及增长趋势，财政的购买性支出、转移性支出。 3、本章教学重点：财政支出规模分析，财政支出结构分析，财政支出效益分析； 4、本章教学难点：公共消费支出，公共投资支出，社会保障支出，财政补贴支出。 5、教学内容安排 第一节经常性财政支出 （一）行政管理与国防支出 （二）教育、科学技术与医疗支出 （三）社会保险支出 第二节财政支出的规模与结构 （一）财政支出分类 （二）财政支出规模分析 （三）财政支出结构分析 第三节财政支出规模结构及效益评价 （一）财政支出的意义及分类 （二）财政支出效益评价 第四章财政收入学时数：8

财政学相关概念

导论 1.财政分配关系：按照马克思的观点，财政活动只能存在于分配环节之中，因而财政体现着一种分配关系，也就是说，财政的本质是一种分配关系。 2.财政政策：是国家为实现一定时期的政治经济任务，在财政方面制定的处理各种财政活动的规则和秩序，是对财政关系的强制规定，它是根据统治阶级利益处理财政活动关系的准绳。 3.财政制度：是根据党和国家的路线、方针、政策制定的财政工作的依据和规范，即规范财政活动关系的具体形式。 4.实证分析法：就是按照事物的本来面目描述事物，说明研究对象“是什么”，它着重刻画经济现象的来龙去脉，概括出若干可以通过经验证明正确或不正确的基本结论。 5.规范分析法：即确定若干准则，并据以判断研究对象所具有的状态是否符合这些准则，如果有偏离，应当如何调整。它要回答的问题是“应当是什么”。 1.财政：国家为了实现其职能，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收收入分配和再分配活动，或分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支活动、调节控制活动和监督管理活动等。 2.社会总产品：指一个国家在一定时期内由物质生产部门创造的全部物质资料的总和（C+V+M）。 3.国民收入：指一个国家在一定时期内由物质生产部门新创造出来的那部分价值（V+M）。 4.财政本质：财政本质从自然属性这一层次来看，就是指财政与信用、价格、工资、财务等的质的差异，或者指财政在同一社会或不同社会的共性；就社会属性这一层次来看，除了财政的共性特征之外，作为具有社会属性的财政，还具有社会（制度）特征，即在不同性质的社会中，财政还有着特殊的差异。 5.社会主义财政本质：基于社会主义财政是建立在以公有制为主的多种所有制并存和发展的社会主义国家基础上的，体现着国家、集体和个人之间在根本利益一致基础上的整体与局部、长远与眼前利益的关系，可以用“取之于民，用之于民”来概括。 6.经济：就是指由生产、分配、交换和消费四个环节构成的社会再生产过程。 7.价格分配：是由于价值规律的作用，从而引起价格背离价值的一种分配。 8.信贷分配：主要是一种资金使用权的调节分配，即在所有权与使用权分配的基础上，利用信贷活动，以保证所有权不变为条件，把分散闲置的货币资金集中起来，再通过对使用权的调节分配，以调节社会再生产过程中的资金余缺的一种活动。 1．市场失灵：指由于现实生活中几乎不存在经济学假定的市场实现资源配置的“帕累托最优”状态所需的前提与条件，因而一些问题不能依靠市场解决或市场解决不好。 2．帕累托最优：指在既定前提下，一旦资源配置达到使一个人的效用或福利的改善必然造成另一个人的效用或福利受损害时状态。 3．外部性：指企业或个人向市场之外的其它企业或其他个人强加的有利或不利的影响，但并没有因此而获得收益或提供补偿。 4．道德风险：指从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用时做出不利于他人的行动。

财政学名词解释

财政学名词解释 实证分析：描述各种经济因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济或政治手段之间建立起联系，重在回答问题，分为理论分析和经验分析。 规范分析：在经济行为或政策手段的后果加以优劣好坏评判的研究方法。 帕累托效率：不断通过资源的重新配置，达到某个人的状况变好而不是其他任何人的境况变差。 生产效率：生产效率是指固定投入量下，制程的实际产出与最大产出两者间的比率。 产品组合效率：在一定社会既定的技术水平下，如何利用稀缺资源实现产出最大化 交换效率：在一定社会产出水平的条件，如何将产品配置给个人，最理想 生产契约曲线：生产满足帕累托效率的标准的资源配置有无数种，如果将这些等产量线上的切点用光滑曲线连结起来，届形成了生产契约曲线。 生产可能性曲线/生产转化曲线：把生产契约曲线上的所有点表示的产量在图中标出形成的曲线救市生产可能性曲线 交换契约曲线：将无差异曲线的切点连结而成的曲线 公共产品：指在消费上具有非竞争性的产品 外部性：经济主体的行为以市场价格以外的方式影响他人的福利的情形 公共选择：投票人（纳税人）依据一定的规则，共同确定集体行动方案的过程 投票悖论：简单投票无法得出明确的结果（即投票均衡不存在） 单峰偏好：假如投票人从自己最偏好的结果向任何方向偏离之后，他的效用就会下降，则成为*** 中间投票人：在所有选民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人对某公共产品的偏好比他强，另一半则比他弱 阿罗不可能定理：在相当弱的条件下，达成投票均衡的公共抉择机制是不存在的 竞争性：一种产品让更多人消费会发生额外成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法被其他人享用。 排他性：作为消费者，每个人只有在支付产品价格之后，才能获得消费这种产品的权利，从而将那些没有支付价格的人排除在消费之外的现实手段 公共地的悲剧：公共资源经常被过度开发和利用，这一现象称为** 科斯定理：无论谁获得产权，有关各方总能总能达成一种协议，通过这一协议使每个人的状况都能变好，而且其结果是有效率的，这一定律被称为** 瓦格纳法则：瓦格纳对财政支出和政府部门扩张趋势的预言和其成因被后来的经济学者称为** 社会保险：由中国依法强制实施，运用保险方式，对劳动者遭遇年老，疾病，失业，工伤等特点社会风险而暂时或永久失去工资收入的，提供一定程度的经济补偿，使他们仍能保证基本生活的一种制度现收现付制：以以近期横向收付平衡原则为指导，用一个时期正在工作的一代人的缴费来支付已经退休的一代人的养老金 完全积累制：以远期纵向收付平衡为指导的筹资方式 部分积累制：以近期横向收付原则与远期纵向收付原则相结合的收付方式 国有财产收入：政府凭借其所拥有的财产而取得的租金，利息或变卖卖价款等收入，历史上把它作为收入的主要来源 税收：是政府为了实现其职能，按照法律实现规定的标准，对私人部门强制课征所得的收入 边际税率：应缴纳税额的增量与税基增量的比 累进税率：将税基分为若干等级，分别规定相应的税率，并将税率随着税基的增加而提高，即边际税率递增。 总额税：指纳税义务不因纳税人的经济行为的改变而改变的税收 逆弹性法则：比例税率应该与课税商品的需求弹性成反比 税收转嫁：税法规定的纳税人将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给其他人的过程 前转：也称为顺转，指纳税人在经济交易过程中，按照课税商品的流转方向，通过提高价格的方法，将纳税款向前转移给商品要素的购买者，即卖方向买方转嫁 后转：后传也称逆转，指纳税人用压低进价，压低工资，延长工时等方法将所纳税款向后转移给商品要素提供者的一种形式。