关于强化事业单位财务内控管理的措施思考

内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT

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关于强化事业单位财务内控管理的措施思考

文/韩启忠

摘要：文章首先分析了我国事业单位此物内控管理过程中所遇到的问题，总结为存在资产流失现象、内控管理观念淡薄与职权不明三方面。在此基础上重点探讨事业单位财务系统开展内控管理的有效措施，针对当前存在的弊端问题整理出有效规避措施，为事业单位财务管理工作开展建立有效环境。

关键词：事业单位；财务管理；内部控制

一、我国事业单位财务内控管理开展现状

(一)国有资产大量流失

事业单位财务系统管理任务开展期间，由于资金属性不明确，资金使用期间存在浪费现象，同时也伴随着大量国有资产流失，造成这一现象的主要原因是由于监管制度不完善，所开展的各项管理控制任务并不能达到实际需求标准。我国每天大约有 1 亿元国有资产流失。一些企业未经国有资产管理部门的同意，擅自处置或调用本企业资产；一些企业搞两套账或账外账，以逃避地方政府对预算外资产的管理监督；还有一些企业私设小金库，各种违纪违规现象屡禁不止，造成国有资产大量流失。财务管理工作开展期间，所遇到的各项管理控制问题中存在大量风险因素，对于非法挪用国家财产现象，更是不能得到及时的解决控制，如果不加强调整，甚至会造成严重的风险隐患因素。国有资产大量流失是当前事业单位财务内控中比较艰巨的任务，解决这一问题也是后续内控管理开展的基础。对于设计期间可能会造成的各类隐患问题，充分探讨出解决规划方案，对提升最终控制效率也有很大帮助。

(二)内控管理观念淡薄

事业单位管理人员将工作重点放在日常运营控制方面，财务系统内控管理并没有得到足够重视，长时间在此环境下，也增大了财务系统控制管理的风险隐患，一旦在控制期间出现财务损失问题，将难以追究其原因。目前一些事业单位领导对加

强内部会计控制制度的知识掌握不多，重视不够，片面地认为内部会计控制制度是一种既浪费时间和精力，又消耗财力的管理形式，它看不见、摸不着，又没有直接回报等，因而不重视内部会计控制制度的组织建设、人员配备和经费投入。即便制订一些制度，也往往抓不住重点或与业务脱离，造成内部会计控制制度内容上的片面、零散，不具科学性和系统性。日常管理中存在的风险隐患大部分是由于内控观念淡薄导致，管理过程中出现问题也不能及时解决，长时间处于这种环境下造成内部管理与实际情况之间产生差异，制定的事业单位财务内控管理体系也不能得到落实，长时间处于该种环境下，财务风险问题也会逐渐增大，需要在管理人员思想方面加以提升，增强对财务系统内控管理的重视程度。

(三)职权不明、控制无序

财务系统内部控制管理中，由于职权不明，常常会出现内部控制体系难以落实的现象，工作不能落实到个人，控制效率也因此受到影响。事业单位财务管理涉及内容众多，如果不能解决完善所遇到的问题，开展各项控制管理任务也因此受到影响，导致最终管理效率因此下降。职权以及各项内部控制计划中，划分均存在问题，虽然当前已经形成了完善的事业单位财务系统内部控制体系，但在实际应用落实中仍然存在大量问题，工作任务落实程度上也因此受到影响，如果不能协调好当前技术性问题，在工作积极性上也会因此受到影响。

上述几方面是事业单位财务系统内部控制中比较容易出现的问题，对于职权划分以及现场控制管理，均应该从这些层面开展，只有协调好技术性问题解决管理控制风险隐患才能避免受到影响。

二、强化事业单位会计内部控制的措施

(一)加强教育提升事业单位财务管理负责人重视程度

事业单位财务系统管理人员应当定期培训学习，强化自己的财务专业知识掌握

量，并在常规工作中不断总结经验，发现问题及时探讨解决措施。提升事业单位管理人员对财务工作的重视程度，发现现场隐患问题后及时探讨解决措施，从基层展开分析研究。对于事业单位财务风险问题的预防控制，要从多个角度展开分析，了解到问题后采取专业方法来避免，对于提升事业单位财务资金使用效率，降低风险隐患发生几率，强化事业单位的财务控制体系也有明显帮助。提升事业单位管理人员的重视程度，要从各项综合控制管理能力提升层面开展进行教育培训，转变日常学习理念，从而达到最佳教学效果。事业单位财务管理人员思想认识提升后，各项财务控制管理工作开展效率也能得到全面提升。

(二)健全体系增强内控效果通过健全事业单位内部控制工作开展体系，达到对财务系统工作人员各项工作任务的约束效果，体系完善要从综合实际工作角度出发，观察财务问题所造成的隐患问题，建立起长期财务系统控制体系解决各项财务风险隐患。事业单位财务内部控制管理需要专业人才来进行，完善内控管理体系后事业单位的财务管理人员工作可以在规范体系内进行，从而达到对事业单位财务内控完善管理的效果，事业单位财务管理工作需要各个控制系统之间相互配合，内控体系建立过程中纪要保障完善程度，同时也要考虑各个系统工作任务可以顺利进行，避免相互干扰造成风险隐患。

(三)增强综合监管力度

事业单位财务管理工作，要从综合监管力度提升角度进行，审计、财务、税务工作均要得到保障，才能确保最终的控制管理能力提升，对于事业单位国有财产流失现象也能起到控制作用，政府监管力量进入到其中后，财务管理工作才更具有稳定性，实现通过内部控制来提升监管效果的最终目标。事业单位财务内控管理工作要做到公开透明，引入社会更层次的监管力量，对财务系统进行全面审查，发现国