商业银行会计总论练习题及答案

第一章商业银行会计总论

一.填空题

1.商业银行会计既是＿＿＿＿的组成部分,又是＿＿＿＿的重要方面。

2.会计是银行的一项基础性工作，处在业务工作的第一线，因此，＿＿＿＿与＿＿＿

＿与＿＿＿＿是会计工作的基本职能，＿＿＿＿与＿＿＿＿是在核算与监督的基础上而派生的必然结果。

3.组织会计核算就必须以＿＿＿＿与＿＿＿＿和＿＿＿＿为依据，真实、准确、完整、

及时地记录，计算和反映＿＿＿＿、负债、＿＿＿＿、收入、费用、＿＿＿＿以及各项金融业务，财务活动情况。

4.明确了会计主体，才能划定＿＿＿＿＿的范围；才能将＿＿＿＿区别开来；才能与

＿＿＿＿分开。

5.会计期间分为＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿。

6.资产是＿＿＿＿的交易事项形成的并由企业＿＿＿＿的经济资源，该资源能够给企

业带来＿＿＿＿。

7.商业银行会计是以货币为主要计量形式，采用＿＿＿＿，对商业银行的经营活动＿

＿＿＿、＿＿＿＿和＿＿＿＿进行＿＿＿＿的专业会计是商业银行内部管理工作的重要组成部分。

8.会计核算具有明显的货币性特点，也就是说，不论会计核算的内容有何差异，在转

换为货币计量后，就都具有＿＿＿＿、＿＿＿＿、与＿＿＿＿。

9.谨慎性原则是指在存在不确定因素的情况下做出判断时，应保持必要的谨慎，不高

估＿＿＿＿、不低估＿＿＿＿。

10.负债是过去经济业务事项形成的＿＿＿＿，履行该义务会使＿＿＿＿。

11.收入是企业在日常＿＿＿＿、＿＿＿＿及＿＿＿＿等日常活动中形成的经济利益总

流入。

12.商业银行各级会计部门，应当在＿＿＿＿开展工作。同时应当接受＿＿＿＿的领导，

上级行对下级行的会计工作除了要进行有计划有重点地布置工作外，还应进行＿＿＿＿。

二.单项选择题

1. 货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位,以计算反映经济活动情况,其假定

( ).

A.币值变动会计帐务随之调整

B.币值不变

C.币种不变

D.按现值记帐

2. 融资租赁资产的所有权不属于承租人,但承租人确作为资产核算,其依据的会计原则是( ).

A.谨慎性原则

B.重要性原则

C.真实性原则

D.实质重于形式原则

3.以取得资产时实际发生的成本作为入账价值,在处置前保持其入账价值不变.这遵循的是( )会计原则.

A.可比性 B .历史成本 C.一贯性 D.配比

4.会计期末,应当按照成本与可回收金额孰低法对于各项资产进行计价,这是依据于( )

会计原则.

A.重要性

B.可比性

C.及时性

D.谨慎性

5.固定资产改良支出不计入当期损益,而增加改良固定资产帐面成本,依据于( )会计原则.

A.划分资本性支出和收益性支出

B.谨慎性

C.重要性

D.真实性

6.各商业银行系统内的制度,办法,由( ).

A.各总行自行制定

B.各级行制定

C.由各分行制定,报各自总行备案

D.各总行制定,报人民银行总行备案

7.下级行对上级制定的各项制度,办法,在执行过程中如有意见,( ).

A.及时反映,在未修改前仍执行原规定

B.向上级反映意见的同时,修改补充

C.自行修改或废除

D.暂不执行,向上级反映

8.下列各项,属于商业银行资产的是( ).

A.再贷款

B.吸收存款

C.存放中央银行准备金

D.实收资本

9.下列各项属于商业银行负债的是( ).

A.同业存放款项

B.存放同业款项

C.投资

D.票据贴现

10.下列各项属于金融企业会计核算基本规定的是( ).

A.相关性,可比性

B.钱帐分管,换人复核

C.一贯性,明晰性

D.实质重于形式

11.资产应当能够给企业带来经济利益,并且是( ).

A.过去的交易,事项形成并由企业拥有的经济资源

B.过去的交易,事项形成并由企业控制的经济资源

C.过去的交易,事项形成并由企业拥有或控制的经济资源

D.未来的交易,事项形成并企业由拥有或控制的经济资源

12.下列应当确定为负债的是( ).

A.一项诉讼中,本行为被告

B. 一项诉讼中,本行为原告

C.承兑商业汇票

D.发行金融债券

13.所有者权益是所有者在企业中享有的( ).

A.应尽义务

B.全部权益

C.全部债权

D.经济利益

14.下列应当确认为收入的是( ).

A.出纳短款收入

B.空头支票罚款收入

C.手续费收入

D.结算凭证工本费收入

15.下列不应当确认为费用的是( ).

A.出纳短款支出

B.印刷费支出

C.利息支出

D.手续费支出

16.会计的基本职能是( ).

A.核算与管理

B.管理与监督

C.核算与监督

D.监督与检查

17.权益包括( ).

A.债务人权益和所有者权益

B.债权人权益和所有者权益

C.债务人权益和债权人权益

D.捐赠人权益和债权人权益

18.以下不属于金融企业长期资产的是( ).

A.无形资产

B.长期投资

C.资本公积

D.长期贷款

19.是商业银行所有者的经济利益,不需要偿还,能够分享利润,企业清算时在负债清偿之后返还.下列各项符合这一表述的是( ).

A.所有者权益

B.资产

C.负债

D.损益

20.费用增加的表现形式有多种,下列不属于费用增加表现形式的是( ).

A.资产的减少

B.负债的减少

C.负债的增加

D.所有者权益的减少

21.下列说法符合负债定义的有( ).

A.是企业承担的未来义务

B.是未来经济事项将引起的现时义务

C.是过去经济事项形成的现时义务

D.是现实经济事项形成的未来义务

三.多项选择题

1.会计主体假设的意义主要体现在( ).

A.划定会计所要处理业务的范围

B.分清会计主体与会计主体所有者的行为

C.区别于法律主体

D.区别于非法律主体

E.分清附属会计单位

2.下列可以是会计主体的为( ).

A.独立核算单位

B.法人企业

C.子公司

D.企业集团

E.个体企业

3.会计分期是将持续不断的经营活动划分为连续相等的期间,以计算各期盈亏,编制财务会计报表.其分为( ).

A.年度

B.中期

C.月度

D.半年度

E.季度

4.会计核算的基本前提是对会计所处的时间,空间环境做出的设定.其包括( ).

A.会计原则

B.会计主体

C.持续经营

D.会计分期

E.货币计量

5.运用重要性原则应当从( )方面考察.

A.企业规模

B.经济业务性质

C.权责发生制

D.经济业务数量

E.资金性质

6.下列属于会计主体的是( ).

A.法人企业

B.非法人企业

C.企业集团

D.商业银行省级分行

E.商业银行县级支行

7.会计中期指的是( ).

A.每旬

B.半年度

C.季度

D.月度

E.年度

8.以下关于持续经营的表述正确的是( ).

A.企业按照当前的规模和状态无限期地延续下去

B.在可预见的未来不会破产

C.指的是企业集团

D.假定在一年当中不再分期

E.法律规定不会破产

9.下列需要经过授权处理的会计事项是( ).

A.受理客户委托存入的现金

B.冲正5天前的错账

C.某集团公司由于迁址原因需要销户

D.调整计息积数

E.营业终了添置科目日结单

10.商业银行会计工作的任务主要是( ).

A.正确组织会计核算

B.依法实施会计监督

C.真实提供会计信息

D.编制统计报表

E.审查贷款授信

11.以下关于会计主体表述不正确的是( ).

A.会计主体与法律主体相同

B.法律主体必然是会计主体

C.会计主体不一定是法律主体

D.会计主体可以是非法人

E.会计主体必须是法人

12.以下属于资本性支出的会计事项是( ).

A.电子设备购置

B.购买办公用品

C.购进汽车两辆

D.按规定提取职工福利费

E.购进低值易耗品

四.判断题

1.商业银行经营有着自身的特殊性,因此对于会计一般原则,只能在有选择的基础上执行.( )

2.商业银行是经营货币信用业务的特殊部门,每一项业务的发生,处理及结果都纳入会计核算过程,体现了会计核算和业务处理过程的同步性.( )

3.会计主体必须是独立核算的法人企业.合伙企业,个人独资企业是非法人企业,因此不属于会计主体.( )

4.只有以持续经营为前提,才能将资产分为流动资产,长期资产,资产也才能采用历史成本原则.( )

5.货币计量是指以人民币作为会计计算单位.( )

6.相关性原则是指会计核算提供的信息应当与会计信息使用者的决策相关.( )

7.坚持历史成本原则,就是指资产的历史成本与资产的现实或账面价值是相同的.( )

8.实质重于形式就是法律实质重于经济形式.( )

9.收益性支出列入当期费用,资本性支出由于与多个会计期间损益相关,因此,不列入当期费用.( )

10.重要性原则在执行时,主要应当根据发生的经济业务性质的主要程度来判断.( )

11.商业银行会计由商业银行经营的特殊性所决定,其核算方法亦具有特殊性,因此,国家规定的一般会计原则,规章,商业银行会计不能执行.( )

12.商业银行会计特点之一是”会计一般原则和银行会计核算原则执行的统一性”.( )

13.资产是过去交易,事项形成并必须是由企业拥有所有权的经济资源,该资源能够给企业带来经济利益.( )

14.所有者权益是所有者在企业资产中享有的经济利益,其金额是资产加上负债后的合计.( )

15.收入是企业在持续经营中的经济利益总流入.( )

16.费用是企业在持续经营中的经济利益总流出.( )

17.某银行报废固定资产一项,处置的残值变价收入20000元,处置过程中的拆除费用,人工费用,运输费用等开支21500元超出变价收入的部分为费用.( )

18.会计计量是以货币作为计量标准,为计量的准确,当货币币值发生变化,会计就应当按照变化了的币值进行账务调整.( )

19.凡属全国银行业统一贯彻执行,并对全国银行业会计工作具有广泛约束力的会计制度,由中华人民共和国财政部,中国人民银行和中国银行业监督管理委员会制定.( )

20.社会会计体系是由各部门(或行业)会计组成的.不同部门或行业,由其经营内容与特点所决定,该部门会计也有不同于其他部门会计的特点,但是其会计的原理,原则是相同的.( )

21.再贴现是商业银行的资产.( )

22.会计人员不得超越权限范围处理会计帐务,也不得一人兼或独自操作会计核算的全过程.( )

23.熟练出效率,所以联行,记帐,同城票据交换,财务等重要岗位的人员应相对稳定,一般不轮换.( )

24.重大会计事项须经过会计主管或主管行长,经理,审批,授权后方能处理,而错帐冲正,调整计息积数,补计帐务不属于重大会计事项,因此,会计人员可自行处理.( )

25.商业银行的业务都表现为货币资金的收付,因此,商业银行的全部业务都要通过会计部门的帐务处理才能得以实现.( )

五.名词解释

1.商业银行会计

2.会计主体

3.资产

4.负债

5.所有者权益

6.收入

7.费用

六.问答题

1.什么是商业银行会计?商业银行会计核算有哪些主要特点?

2.会计核算的基本前提包括哪些内容?

3.什么是权责发生制原则?

4.什么是实质重于形式原则?

5.什么是划分资本性支出和收益性支出原则?

6.如何贯彻重要性会计原则?

7.一般会计原则包括哪些?

8.会计内部控制的主要内容有哪些?

9.会计职能包括哪些内容?其中基本职能和派生职能各自是什么?

10.会计六要素指的是什么?资产,负债,所有者权益,收入,费用,利润的内涵如何?

七.论述题

1.如何理解会计主体假设?

2.如何在会计核算中遵循谨慎性原则?举例说明运用谨慎性原则的会计业务.

八.案例题

1.目的:明确关于会计主体问题.

资料:国有商业银行实行的是一级法人制,即以总行为法人.因此,在对于会计主体问题的认识上存在异议,主要有以下几种观点:

①认为只有总行为会计主体,其他分支机构均不属于会计主体;

②系统内实行经营目标责任制,目标分解到分行,中心支行,因此,

除了总行统一核算经营成果属于会计主体外,分行和中心支行也属于会计主体,

支行不属于单独考核经营目标完成情况的机构,因此不属于会计主体;

③认为总行,分行,中心支行,支行甚至分理处,储蓄所等基层机构

均属于会计主体.

问题:

(1)以上哪种观点正确?

(2)运用有关会计主体理论点评以上观点.

2.目的:练习对会计要素和会计原则的理解.

资料:①近年来,由于受国家宏观调控的影响,某商业银行的业务规模有所下降,直接影响了经济效益.该行对高速公路管理局综合授信2亿元,到一季度末实际发放贷款5000万元.为了提高资金运用率指标,决定将对高速公路管理局2亿元的综合授信全部作为资产入账.

②将对到期银行承兑汇票垫付的款项8亿元,全部从表内转入表外”应收未收款项”科目.

③将一季度发生的出纳长款8000元全部转作其他营业收入.

④将从营业费用中支付的价值总额5万元的低值易耗品费用转作固定资产购置

费.

问题:

(1)以上会计处理是否正确?

(2)如果不正确,其错误何在?

(3)根据有关理论说明其正确的处理方法.

答案

一.填空题

1.社会会计体系银行管理工作

2.核算监督参与管理提供信息

3.国家的经济金融政策法令会计与财务制度资产所有者权益利润

4.会计所要处理的经济事项会计主体和会计主体所有者的经济活动法律主体

5.年度半年度季度月度

6.过去拥有或控制经济利益

7.特定方法内容过程结果核算与监督

8.可比性可汇总性可加减性

9.资产或收益负债或费用

10.现时义务经济利益流出企业

11.销售商品提供劳务让渡资产使用权

12.本单位统一领导下会计部门检查与辅导

二.单项选择题

1.B

2.D

3.B

4.D

5.A

6.D

7.A

8.C

9.A 10.C 11.C

12.D 13.D 14.C 15.A 16.C 17.B 18.C 19.A 20.B 21.C

三.多项选择题

1.ABC

2.ABCDE

3.ABCDE

4.BCDE

5.BD

6.ABCDE

7.BCD

8.AB

9.BCD 10.ABC 11.AE 12.AC

四.判断题

1.×

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

8.×

9.√10.×

11.×12.√13.×14.×15.×16.×17.×18.×19.√20.√

21.×22.√23.×24.×25.√

五.名词解释(略)

六.问答题(略)

七.论述题(略)

八.案例题

1.答案:

(1)上述①②种观点是错误的,③的观点是正确的.

(2)首先,会计主体是指会计工作为之服务的特定单位,会计主体不同于法律主体,它可以是法律主体,法律主体一般也都是会计主体,但会计主体也可以是非法律主体.其次会计主体并不意味着必须是一个独立的法人,非法人可以是会计主体.再次,会计主体与经营目标考核无关,只要有较完整的帐务组织,能够单独结算帐务和进行帐务平衡,即可以作为会计主体.

2.答案:

(1)以上①②③④会计事项的处理均为错误的.

(2)其中:

①项不符合”资产”的定义,作为资产核算,必须是过去的交易,事项形成并由企业拥有或控制的经济资源,运用该资源能够给企业带来经济利益.而该业务中,综合授信只能说明可以

向高速公路管理局授信的最高额,到目前为止实际发放贷款5000万元,其余的1.5亿元并未实际形成银行的经济资源.

②将符合资产定义的经济资源纳入表外,违反了资产的定义,是资产的反映不实,不完整.承兑汇票到期,承兑申请人无资金支付形成银行垫款,应当作为表内的资产业务.

③不符合”收入”的定义.收入是企业在日常销售商品,提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益总流入.出纳长款并非日常业务经营收入,不能作为营业收入.

④混淆了”收益性支出与资本性支出”.低值易耗品购入支出属于收益性支出,而不应当列作固定资产支出.

(3)正确的处理方法是:

①向高速公路管理局实际发放的5000万元贷款作为资产计入贷款帐户,其余的1.5亿元不能作为资产入账,已入账的应当从账内冲出.

②垫付的8亿元承兑汇票垫付,作为承兑申请人的逾期贷款或承兑汇票垫款计入表内科目帐.

③一季度的出纳长款计入”营业外收入”科目.

④购置低值易耗品的5万元支出应当作为”营业费用”入账.

会计分录练习题及答案

会计分录练习题及答案 一、东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用； 借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 2、用现金支付生产车间办公用品费440元； 借：制造费用 440 贷：库存现金 440 3、收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行； 借：银行存款 80000 贷：应收账款---盛达公司 80000 4、向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到； 借：应收账款---前进工厂 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（销项税） 17000 5、接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元； 借：银行存款 150000 贷：应收账款---光明工厂 150000 6、向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元， 当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张； 借：应收票据--大华公司 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税（销项税额） 34000 7、接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元； 借：银行存款 120000 贷：应收票据--胜利工厂 120000 8、向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元； 借：预付账款--宏达公司 50000 贷：银行存款 50000 9、接上题，收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600 元，合计93600元。扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库； 借：原材料—甲材料 80000 应交税费—应交增值税（进项税额） 13600 贷：预付账款--宏达公司 93600 借：预付账款 43600 贷：银行存款 43600 10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金； 借：其他应收款--张强 800 贷：库存现金 800 11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金； 借：管理费用 700 库存现金 100 贷：其他应收款--张强 800 12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计

商业银行会计科目使用说明(修订版)

1 目的 为了规范本行会计科目的使用，根据中国人民银行关于会计科目设置及使用的有关规定，并结合本行业务发展与内部管理的实际需要，特制定本行会计科目设置及使用说明。 2 湛江市商业银行会计科目说明 资产类 101 现金 本科目用于核算和反映本外币库存现金、运送中现金、自助设备占款及财务现金备付金情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“现金及银行存款”项目。 本科目按现金状态分类核算。 本科目为一级科目，设以下二级科目： 10101 库存现金 本科目用于核算和反映本行经营需要的库存现金情况。 收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。 10102 运送中外币现金 本科目用于核算和反映各机构之间外币现金 (钞)运送中在途资金情况。 调出（调出行）现金时，借记本科目，贷记"10101库存现金”科目；收到入账通知时，借记有关科目，贷记本科目。 10103 库存外币 本科目用于核算和反映本行经营需要的外币库存现金情况。

收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。 10104 自助设备占款 本科目用于核算和反映本行自助设备内的现金情况。 装钞时，借记本科目，贷记“10101库存现金”科目；客户提款，借记有关科目，贷记本科目。 103 贵金属 本科目用于核算和反映本行持有的贵金属情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“贵金属”项目。 本科目按贵金属种类分户进行核算。 本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算。 本科目为一级科目，设以下二级科目： 10301 贵金属 本科目应按贵金属的种类分户进行明细核算。 买入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；卖出或上缴时，借记有关科目，贷记本科目。 110 存放中央银行准备金存款 本科目用于核算和反映本行存放中央银行准备金情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“存放中央银行款项”项目。 本科目设以下二级科目： 11001存放中央银行准备金存款 本科目核算存放在中国人民银行的准备金。 存入准备金、解缴现金、跨系统汇入资金及同城清算资金贷差时，借记本科

银行会计分录

货币投放与回笼业务 习题一 中国人民银行上海市分行发生下列经济业务： 1、收到铸币厂送来1元硬币100000元，验收入库，根据入库通知单记账，并电告总库。上海分库记账：收入：总行重点库发行基金—总行上海重点库户100000 电告总库，总库记账：收入：发行基金—上海重点库户100000 收入：印制及销毁票币—1元硬币100000 2、接总库调拨命令，从本库调拨发行基金200000元至总库，办妥调出手续，发行基金已出库。 上海分库记账：付出：发行基金—本库户200000 总库记账：收入：发行基金—总库户200000 付出：发行基金—上海分库户200000 3、接总库调拨命令，浙江分库调拨发行基金300000元至本库，办妥调入手续，发行基金已入库。 总库记账：收入：发行基金—上海分库户300000 付出：发行基金—浙江分库户300000 上海分库记账：收入：发行基金—本库户300000 浙江分库记账：付出：发行基金—本库户300000 习题二 （1）有关银行发生下列经济业务： 1、工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150000元，向中国人民银行徐汇支行提取现金。人民银行在其存款额度内支付，并于当日通知市分行。 ①工商银行徐汇支行记账：借：库存现金150000 贷：存放中央银行款项150000 ②中国人民银行徐汇支行会计部门记账：借：工商银行存款—徐汇支行150000 贷：发行基金往来150000 ③中国人民银行徐汇支库记账：付出：发行基金—本库户150000 2、接上，国库上海市分库接到徐汇之库的通知，于当日处理发行库账务，并电告总库。 上海分库记账：付出：发行基金—徐汇支库户150000 3、接上，总库接到上海市分库电报，处理发行库总库及人民银行账务。 ①总库记账：付出：发行基金—上海分库户150000 ②总行会计部门记账：借：发行基金往来150000 贷：流通中货币150000 （2）有关银行发生下列经济业务 1、中国人民银行某中心之库销毁点根据上级分库签发的销毁命令，销毁损伤票币共计78260 中国人民银行某中心支库记账：付出：发行基金—本库户78260 2、分库收到两份销毁表后，一份据以进行账务处理，一份上报总库。 中国人民银行某分库记账：付出：发行基金—XX支库户78260 3、总库收到分库送来的销毁表，据以进行账务处理。 总行记账：付出：发行基金—XX分库户78260 贷款业务的核算 习题一 1、1月10日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80000元，期限一个月，年利率为5.4%，利随本清，经审查无误后予以转账。 借：短期贷款—城中商厦80000 贷：活期存款—城中商厦80000

银行业务会计分录

银行会计 注：掌握以下内容，起码能拿考试时分录的９５％的分数。目前试卷分录占６０分以上。 第一章无分录 第二章 1、某银行期初余额为：现金850000元，存放中央银行款项600000元，短期货 款40000元，活期存款561000元，定期存款620000元，实收资本220000元，资本公积180000元，利息支出91000元。 本月发生下列经济业务： １．本行从中央银行存款户内提取现金300000元。 借：现金３０００００ 贷：存放中央银行款项３０００００ ２．某企业存入现金40000元。 借：现金４００００ 贷：活期存款－某企业存款户４００００ ３．银行对某单位发放短期贷款160000元。 借：短期贷款－某单位贷款户１６００００ 贷：活期存款－某单位存款户１６００００ ４．以现金支付个人储蓄存款利息1000元。 借：利息支出－某储蓄利息支出户１０００ 贷：现金１０００ ５．某投资者以现金200000元投入银行作资本金。 借：现金２０００００ 贷：实收资本－某投资人户２０００００ ６．某单位将活期存款20000元转存定期存款。 借：活期存款－某单位存款户２００００ 贷：定期存款－某单位存款户２００００ ７．经批准，用资本公积60000元转增资本金。 借：资本公积６００００ 贷：实收资本６００００ 试算平衡表 年月日

2 第三章 一、单位活期存款的核算 （一）支票户的存取核算 1、存入现金的核算手续。 例如，甲商业公司存入现金1万元。 借：现金10000 贷：XX存款－某单位存款户10000 2、支取现金的核算手续。 例如，乙公司开出支票5000元支取现金，采购日常用品。

会计学原理-编制会计分录练习题

编制会计分录的练习 一.企业日常的主要经济业务： （一）资金筹集业务 1.收到国家投资350000元，款项存入银行。 2.收到甲企业投入的新设备一台，原值60000元。 * 收到乙企业投入的机器。按现行市价估计是38000元，但双方协定价格是30000元。 3.从银行取得借款60000元，期限6个月，年利率8%，款项存入银行。 4.月末应计由本月负担的借款利息。 5.以银行存款还本付息。 （二）购置设备的业务 6.购置不需要安装的设备一台，买价15000元，增值税2550元，包装费和运杂费810元，全部款项已用银行存款支付。 7.购入需要安装的设备一台，买价20000元，增值税3400元，包装.运杂费3020元，均以银行存款支付。在安装过程中，耗用材料1200元，耗用人工700元。 8.安装完毕，经验收合格，交付使用，结转完工工程的实际成本。 （三）物资采购的业务 9.从大华公司购入甲材料40吨，单价700元；乙材料60吨，单价900元，运杂费发生2600元（按重量分摊），材料已运到，货款、税款尚未支付（增值税率17%）。 10.从光华公司购进丙材料7吨，单价1600元，采购费用400元，货、税款以银行存款支付。 *从新华公司购入丁材料5吨，单价1800元，运杂费300元，材料尚未运到，货、税款采用商业承兑汇票结算。 11.以银行存款向中华公司预付购买A材料款26400元。 12.以银行存款偿还大华公司的欠款。 *收到中华公司发来的A材料，买价27700元，运杂费500元，增值税进项税4709元。除冲销预付款外，其余额用银行存款支付。 *如预付货款是35000元，其余额退回。 13.结转已验收入库的各种材料的实际采购成本。 14.采购人员王××预支差旅费1000元，以现金支付。 15.采购人员王××出差归来，报销860元，余额退回。*如报销1120元。 （四）产品生产的业务 16.兴华公司本月从仓库领出材料46740元，其中甲材料34000元，乙材料9900元，丙材料2840元。用来生产A.B两种产品，其中A产品耗用25300元，B产品耗用17600元，

银行会计科目解释-一看就懂-强烈推荐

借贷仅是记账符号，你只需知道借是左边，贷是右边即可，接下来很重要： 一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入 二、资产=负债+所有者权益（等式一） 由：所有者权益=利润+资本 得：资产=负债+利润+资本（等式二） 由：利润=收入-费用 得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三） 三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方； 四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！ 例如：美国政府向美联储借钱，开了一张面值1亿的债券，美联储收到债券后，资产增加，记在证券账户的借方，同时美联储给政府一张支票以便政府可以出去买东西，此时负债增加，记在应付款账户的贷方，借贷平衡，但其实就是借钱这件事儿； 再假如政府拿着支票去找波音买飞机，波音把支票存入花旗银行，此时花旗银行负债增加，记在贷方，同时货币资金也即资产增加，记在借方，平衡（本质就是存钱），然后花旗银行把货币资金账户拆成两份：10%作为保证金，90%拿出去贷款，还是平衡（此时属于会计处理）； 对于波音公司来说，收到支票是现金增加，记在借方，同时收入增加，记在贷方，平衡（本质是得到收入）

借贷记账法 （一）账户结构（T字型） 分左右两方，左方为借方，右方为贷方。 资产、费用如有余额一般在借方，借记增加，贷记减少。 负债、所有者权益、收入、利润如有余额一般在贷方，借记减少，贷记增加。（二）记账规则 有借必有贷，借贷必相等。 （三）会计分录 先借后贷，借贷错开。

商业银行会计分录题

第三章存款业务核算 1、烟酒公司存入销货收入现金52600 元会计分录 借：现金52600 贷：单位活期存款——烟酒公司户52600 2、电视机厂签发现金支票，支取备用金12000 元 会计分录 借：单位活期存款——电视机厂12000 贷：现金12000 3、电视机厂有活期存款户转入定期存款200000 元 会计分录 借：单位活期存款——电视机厂户200000 贷：单位定期存款——电视机厂户200000 4、烟酒公司定期存款一笔150000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并转入活期存款户，假设于每季度末计算应付利息，1 年期定期存款月利率为1.875% 。 应计利息总额=150000*12*1.875%=3375 （元） 会计分录 借：单位定期存款——烟酒公司150000 借：应付利息——定期存款利息支出3375 贷：单位活期存款——烟酒公司153375 7、储户林某2004 年3 月10 日存入定期整存整取储蓄存款20000 元，定期一年，2005 年3 月10 日，到期支取。存入时1 年整存整取储蓄存款利率为1.98%，2004 年10月29 日，调整为2.25% 。 到期利息=20000*1*1.98%=396 （元） 税金=396*20%=79.2 （元） 会计分录借：定期储蓄存款——整存整取20000 借：利息支出——定期储蓄利息支出396 贷：现金20396 借：现金79.2 贷：其他应付款——应付利息税79.2 8、某储户2003年4月22日存入定期2年的储蓄存款10000元，于2005年4月22日支取，存入时2 年期存款利率2.25% ，1 年期存款利率为2.70% ，支取时活期储蓄存款年利率为 0.72%。 利息=10000*2*2.25%=450 （元） 税金=450*20%=90 （元） 会计分录 借：定期储蓄存款——整存整取10000 借：利息支出——定期储蓄利息支出450 贷：现金10450 借：现金90 贷：其他应付款——应付利息税90 10、储户2004 年6 月2 日存入定期1 年的储蓄存款1500 元，于2005 年8 月2 日来行支取。存入日利率为1.98% ，一年期存款利率于2004 年10 月29 日调整为2.25%，支取日活期储蓄存款利率0.72% 。 利息=1500*1*1.98%+1500*60*0.72%/360 =29.7+108 31.5（元） 税金=31.5*20%=6.30 （元）会计分录 借：定期储蓄存款——整存整取1500 借：利息支出——定期储蓄利息支出31.5 贷：现金1531.5

商业银行会计科目表1

商业银行会计科目表 编号会计科目 资产类： 101 库存现金 102 银行存款 103 贵金属反映金融企业在国家允许的范围内买入的黄金、白银贵重金属 111 存放中央银行款项反映金融企业按规定存入中央银行的往来款项和各项准备金存款 112 存入同业款项反映金融企业同同业之间往来业务而存于同业资金 113 存入联行款项反映金融企业联行之间资金往来而存放于联行的款项 121 拆放同业反映金融企业与其他金融企业之间进行的资金拆借 122 拆放金融性公司 123 短期贷款 124 中长期贷款 125 抵押贷款 126 贴现 127 逾期贷款

129 贷款呆账准备 131 进出口押汇 132 应收利息 138 坏账准备 139 其他应收款 141 短期投资 142 长期投资 151 固定资产 152 累计折旧 153 固定资产清理 154 在建工程 161 无形资产 162 递延资产 163 待处理财产损益 负债类： 201 活期存款 205 定期存款 211 活期储蓄存款 215 定期储蓄存款 221 财政性存款 231 向中央银行借款 232 同业存放款项反映金融企业与同业

进行资金往来而发生的同业存放金融企业的款项233 联行存放款项反映金融企业联行之间往来发生的联行资金存放于本金融企业 241 同业拆入反映金融企业从其他金融企业借入的短期资金 242 金融性公司拆入 243 应解汇款反映金融企业从进行汇款业务收到的待解付的款项以及外地采购单位或个人临时性存款 244 汇出汇款反映金融企业接受事业单位或个人的委托汇往外地的款项 251 保证金反映金融企业向客户收取的各种保证金 252 本票 261 应付利息 262 其他应付款 263 应付工资 264 应付福利费 265 应交税金 266 应付利润 267 预提费用 271 长期借款

会计分录大全 (1)

会计分录大全例题一 1、某企业从银行提取现金4,000元 借：现金 4000 贷：银行存款 4000 2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫 借：其他应收款-王强 2000 贷：现金 2000 3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业 借：管理费用 -差旅费 1800 现金 200 贷：其他应收款-王强 2000 4、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业 借：在途物资 20000

应交税金-应交增值税（进项）3400 贷；应付账款 23400 5、3天后上述材料运抵企业，验收入库 借：原材料 20000 贷：在途物资 20000 6、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款 借：应付账款 23400 贷：银行存款 23400 7、从车间领用材料一批，总价值8,000元，其中生产产品直接耗用7,000元，车间一般耗用1,000元 借：生产成本 7000 制造费用 1000 贷：原材料 8000 8、分配本月工资费用20,000元，其中生产工人工资12,000元，车间管理人员工资5,000元，厂部管理人员工资3,000元 借：生产成本 12000 制造费用 5000

管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 20000 9、以现金支付本月应付工资 借：应付职工薪酬 20000 贷：现金 20000 10、按工资总额的14%计提福利费 借：生产成本 1680 制造费用 700 管理费用 420 贷：应付福利费 2800 11、对外销售产品一批，不含税售价总额30,000元，增值税适用税率为17%，货款及税款未收到 借：应收账款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税金-应交增值税（销项）5100 12、结转上述已销产品的实际成本25,000元 借：主营业务成本 25000

金融会计学习题简易版

金融会计学教学辅导书 金 融 会 计 学 习 题 集 班级： 姓名：

习题一记帐方法的运用 【目的】练习借贷记帐法的运用。 【要求】根据下列银行业务编制会计分录，并据以逐笔记入各该科目的丁字形帐户，结出借贷方本期发生额和期末余额，最后进行本期发生额和期末余额的试算平衡。 【资料】 一、根据下述发生业务，编制会计分录： 1、万利造纸厂开出转帐支票一张，从其存款帐户中支付2,000，转入百货公司存款帐户。 2、客户王山办理活期存款，交来现金2 100元。 3、百货公司交存销货收入现金10 300元。 4、绣花厂交来现金3 060元，归还贷款3 000元，利息60元。 5、客户张明提交三年期定期储蓄存单一份1 500元，办理取款，利息为325元。 6、万利造纸厂向银行办理短期贷款8 000元，转入其存款帐户。 7、银行收到国家拔来投资100 000元。 8、百货公司从其存款帐户中支付16 950元，用于归还贷款16 000元。付息950元。 9、以银行存款购入电子计算机一台，计50 000元。 10、万利造纸厂开出现金支票一张，从其存款帐户中支取现金500元。

习题二商业银行缴存存款和贷款业务的核算 【目的】练习商业银行缴存存款和贷款业务的核算。 【要求】根据下列业务编制会计分录。 【资料】 1、北京工商银行分行缴存财政性存款3 500 000元，凭划拨凭证记帐。 北京工商银行分录：北京人民银行分录： 2、天津工商银行分行有一般性存款余额34 000 000，按10%缴存入民银行，凭划拨凭证记帐。 天津工商银行分行：天津人民银行分行： 2、湖北工商银行分行因季节性需要向人民银行申请临时贷款40 000 000元，凭借款凭证 办理转帐。 湖北人民银行：湖北工商银行： 4、湖北省工商银行分行归还人行贷款40,000,000元，并支付利息100,000元。 湖北工商银行：湖北人民银行：

金融企业会计练习题

《金融企业会计》练习题 一、单项选择题 1.下列各项，属于金融企业负债的是（）。 A.一般风险准备 B.拆入资金 C.存放同业款项 D.资产减值损失 2.用以反映债权债务或权利责任已形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目 3.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（）。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 4.以下哪种票据可以有贴现行为（） A.银行本票B、支票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.单位活期存款结息日为（）。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 6.单位定期存款（）为金额起点。 万元万元 7.下面各行处之间的往来属于同业往来的是（）。 A.中国银行甲支行和中国银行乙支行之间的资金往来 B.中国银行甲支行和中国交通银行乙支行之间的资金往来

C.中国银行甲支行和中国人民银行乙支行之间的资金往来 D.中国人民银行总行和中国人民银行某支行之间的资金往来 8、商业银行同业拆入的资金可以用于（）。 A.发放贷款 B.购买固定资产 C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款 9.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 A.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 10.各商业银行总行在中央银行开立的存款账户属于（）。 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户 二、判断题（共10题，每题2分，共20分。） 1、票据贴现是商业银行的负债。（） 2、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。（） 3、单位和个人在同城结算各种款项均可使用支票。（） 4、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（） 5、支票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。（） 6、金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 7、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 8、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。（） 9、某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面额为10000元的支票为空头支票，计收罚款500元。（）

商业银行会计习题2009

商业银行会计练习题 第二章基本核算方法习题 一、名词 1．会计科目 2．账户 3．借贷记账法 4．会计凭证 5．基本凭证 6．特定凭证 7．账务组织 8．明细核算 9．综合核算 10．分户账 11．会计报表 12．表内科目 13．表外科目 二、填空 1．商业银行会计核算方法包括和。 2．是设置账户以及确定会计报表项目的依据。 3．借贷记账法是以借贷为，以作为记账规则， 记录和反映的一种复式记账法。 4．会计凭证按可分为原始凭证和记账凭证,按其可分为单式凭证和复式凭证,按可分为基本凭证和特定凭证. 5．商业银行会计账簿主要 有、、、 和。 6．明细核算程序根据传票登记，现金业务根据现金业务传票登记_ 。综合核算程序是每日营业终了，根据同一科目的传票 编制，根据科目日结单登记，根据总账编制。 7．总账的结构分为和、、

四栏，每月，每天登记。 8．日计表按编制，是综合反映的报表。 9．现金收入业务，必须“先，后”，以防止漏收或错收 款项，保证。 10．现金付出业务，必须“先，后”，以防止账户余额不足而垫付款项，防止。 11．转账业务，应先记账户，后记账户；代收他行票据收妥抵用，以防止单位套用银行资金，保证。 12．银行的账务核对有和两种。核对内容可分 为、、、、和内外。 13．错账冲正的方法：当日发现错账用冲正，隔日后发现的错账用办理冲正，隔年后发现的错账，用冲正。 14．会计报表的编制要求有，、。 三、单选 1．对会计对象的具体内容进行分类的名称是( ) A.会计科目B．会计账户 C．会计凭证D．账薄 2．按会计对象的具体内容，分类记录其增减变动情况及结果的格式称为( ) A．会计科目B．账户 C．会计凭证D．会计账簿 3．“存放中央银行款项’’科目属于会计科目的类别是( ) A．资产类B．负债类 C．所有者权益表D．损益表 4．“本年利润’’科目属于会计科目的类别是( ) A．资产类B．负债类

商业银行计算题部分练习题

某银行3月份发生如下业务，请根据这些业务计算相关数据并编制会计分录 1、烟酒公司存入销货收入现金52600元 借：现金52600 贷：单位活期存款——烟酒公司户52600 2、电视机厂签发现金支票，支取备用金12000元 借：单位活期存款——电视机厂12000 贷：现金12000 3、烟酒公司定期存款一笔150000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并转入活期存 款户，假设于每季度末计算应付利息，1年期定期存款月利率为1.875‰ 借：单位定期存款——烟酒公司150000 应付利息——定期存款利息支出3375 贷：单位活期存款——烟酒公司153375 4、储户林某2004年3月10日存入定期整存整取储蓄存款20000元，定期一年，2005年3 月10日，到期支取。存入时1年整存整取储蓄存款利率为1.98%，2004年10月29日，调整为2.25%。 借：定期储蓄存款——整存整取20000 应付利息——定期储蓄利息支出396 贷：现金20396 5、某储户2004年8月10日开立零存整取存款户，并固定月存款额100元，定期1年，存 期内逐月存入，没有漏存，于2005年8月28日将本金与利息一并支取，存入时1年期零存整取储蓄利率为1.71%。采用月积数计息法计算出利息。（只计算出利息即可）月积数计息法： 利息=累计月积数*月利率=7800*1.71%/12=11.2（元） 6、开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转帐支票一张，金额1350元， 审查无误后转帐。 借：机关团体活期存款——第八中学1350 贷：单位活期存款——三和粮店1350 7、开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额2045元，系同城某农业银 行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录： （1）收款人开户行 借：辖内往来2045 贷：单位活期存款——纺织品批发部2045 （2）出票日人开户行 借：单位活期存款——童装厂2045 贷：辖内往来2045 8、交换提入转帐支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴 与预留不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款并写出收取罚款的会计分录：罚款=16600*5%=830（元）应收取1000元 借：单位活期存款——酒精厂1000 贷：营业外收入——罚款罚没收入1000 9、医药公司汇款，张某收到的银行汇票一份，用途为采购款，金额36000元，在省外代理 付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31000元。写出出票与代理付款行（均为农行）帐务处理的会计分录；

商业银行资产负债表35项主要财务科目详解!

商业银行资产负债表35项主要财务科目详解 （一）资产端：贷款、证券投资、与同业资产三足鼎立 1.现金及存放中央银行款项。顾名思义，该科目主要由现金和存放中央银行款项两部分构成。现金主要为该银行在报告时点的库存现金；存放中央银行款项主要包括三项，法定存款准备金、超额准备金存款以及财政性存款等。此处的财政存款为一个会计科目，由于一部分财政存款会存放在商业银行中，商业银行不能随意使用，需要定期缴存中央银行，因此在资产端会将这部分财政性存款录入到该科目中，与其他资产进行区别。正如上面的分析，从银行是否可以使用该科目下资金进行其他资产投资的标准进行划分，也可以将该科目划分为非限制性资产（包括库存现金和超额准备金存款）以及限制性资产（法定存款准备金和财政性存款）两大类。 超储率是衡量银行间市场流动性的一个重要指标，其与资金利率的走势非常相关。观察16家上市银行现金及存放中央银行款项占总资产的比重可以发现，其历史趋势表现为05年之后出现急升，从9%上行至15%左右，随后稳步上升至11年前后，达到17%-18%的水平，之后便步入一个震荡下行走势，目前稳定在15%-16%的水平；同时，超储率也从3%-5%左右的平台下降至如今1%-3%左右的平台上，这也是造成近年来资金利率中枢上行的原因之一。此外，在大多数情况下，该科目资产规模可以衡量银行可以使用的资金规模，因此在大部分时间内其占总资产比重与超储率具有一定正相关性，但值得注意的是，在法定存款准备金率调整的阶段，由于法定存款准备金的规模会发生一定变化，会导致该科目占总资产比重随之发生变化，同时对超储率产生相反的影响。比如，11年升准阶段，法定存款准备金增加但超储率下降；12年降准阶段，法定存款准备金下降但超储率上升。 2.发放贷款及垫款。该科目主要包括本行按规定因办理承兑汇票、开出保函、开出信用证以及其他业务而发生的各项垫款、按规定发放的各种客户贷款、本行办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金等资产。可分为企业贷款、个人贷款和票据贴现三大类，公司贷款主要包括一般贷款、融资租赁、贸易融资等，个人贷款主要包括信用卡及透支、小微企业贷款、个人住房贷款、个人消费贷款、个人经营贷款等。

银行会计学会计分录汇总

银行会计学会计分录汇总 票据贴现的核算 ①银行办理贴现的会计分录为： 借贴现科目承兑汇票户 贷××存款申请贴现人存款户 利息收入贴现利息收入户 收代保管的有价值品 ②贴现到期收回的处理手续 A. 票据承兑人在同一城市的，其会计分录为： 借辖内往来 贷贴现科目汇票户 (3) 票据贴现的核算 ②贴现到期收回的处理手续 B. 如票据承兑在异地的，其会计分录为： 借联行来账 贷贴现科目汇票户 C. 贴现到期未收回的会计分录为： 借××科目申请贴现人户 贷贴现科目汇票户 贴现申请入账户余额不足时，应按照逾期贷款的规定处理。 (4)商业汇票转贴现的处理手续

①银行受理汇票贴现的会计分录为： 借贴现科目汇票转贴现户 贷存放中央银行款项 利息收入科目××利息收入户 ②申请转贴现银行会计分录为： 借存放中央银行款项 利息支出科目××利息支出户 贷贴现科目汇票户 (5)商业汇票再贴现的处理手续 ①中国人民银行会计分录为： 借再贴现科目××银行汇票户 贷存放中央银行款项 利息收入科目××利息收入户 ②商业银行会计分录为： 借存放中央银行款项 利息支出科目××利息支出户 贷再贴现科目一一汇票户(或汇票转贴现户) (5)商业汇票再贴现的处理手续 ③再贴现银行到期收回的处理手续。 借辖内往来(或联行来账) 贷贴现科目银行汇票户 第六章联行电子汇划清算

.上存联行备付金的核算 (1)向上级行上存备付金的核算 ①清算行会计分录为： 借其他应收款待处理汇划款项户 贷存放中央银行准备金 借系统内上存款项上存总行备付金户 贷其他应收款待处理汇划款项户 ②总行清算中心收到各清算行和省区分行上存的备付金后 借存放中央银行准备金 贷系统内款项存放××分行备付金存款户 (二)汇划款项的核算 1.上存联行备付金的核算 (2)调回备付金 ①总行给二级分行调回资金的会计分录为： 借系统内款项存放××清算行备付金存款户 贷存放中央银行准备金 ②清算行收到总行调回资金通知的会计分录为： 借其他应收款待处理汇划款项户 贷系统内上存款项上存总行备付金户 借存放中央银行准备金 贷其他应收款待处理汇划款项户

商业银行会计科目使用说明(修订版)

1 目的 为了规本行会计科目的使用，根据中国人民银行关于会计科目设置及使用的有关规定，并结合本行业务发展与部管理的实际需要，特制定本行会计科目设置及使用说明。 2 市商业银行会计科目说明 资产类 101现金 本科目用于核算和反映本外币库存现金、运送中现金、自助设备占款及财务现金备付金情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“现金及银行存款”项目。 本科目按现金状态分类核算。 本科目为一级科目，设以下二级科目： 10101库存现金 本科目用于核算和反映本行经营需要的库存现金情况。 收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。 10102运送中外币现金 本科目用于核算和反映各机构之间外币现金 (钞)运送中在途资金情况。 调出（调出行）现金时，借记本科目，贷记"10101库存现金”科目；收到入账通知时，借记有关科目，贷记本科目。 10103库存外币 本科目用于核算和反映本行经营需要的外币库存现金情况。

收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。 10104 自助设备占款 本科目用于核算和反映本行自助设备的现金情况。 装钞时，借记本科目，贷记“10101库存现金”科目；客户提款，借记有关科目，贷记本科目。 103贵金属 本科目用于核算和反映本行持有的贵金属情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“贵金属”项目。 本科目按贵金属种类分户进行核算。 本科目核算本行购入的黄金、等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算。 本科目为一级科目，设以下二级科目： 10301 贵金属 本科目应按贵金属的种类分户进行明细核算。 买入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；卖出或上缴时，借记有关科目，贷记本科目。 110存放中央银行准备金存款 本科目用于核算和反映本行存放中央银行准备金情况。 本科目属资产类科目，余额反映在借方。 本科目在资产负债表中归属于“存放中央银行款项”项目。 本科目设以下二级科目： 11001存放中央银行准备金存款 本科目核算存放在中国人民银行的准备金。 存入准备金、解缴现金、跨系统汇入资金及同城清算资金贷差时，借记本科

企业会计分录大全

第二章货币资金及交易性金融资产 1、因支付内部职工出差等原因所需的现金 借：其他应收款 贷：库存现金 2、收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算借：库存现金（按实际收回的现金） 管理费用（按应报销的金额） 贷：其他应收款（按实际借出的现金） 3、属于库存现金短缺 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 4、属于现金溢余： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 5、如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分： 借：其他应收款—个人 库存现金 贷：待处理财产损溢 6、属于应由保险公司赔偿的部分： 借：其他应收款—应收保险赔款 贷：待处理财产损溢 7、属于无法查明的其他原因： 借：管理费用—现金短缺 贷：待处理财产损溢

8、如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢 贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）9、属于无法查明的现金溢余： 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入—资产盘盈利得 10、收到银行存款利息 借：银行存款 贷：财务费用 11、将款项汇往采购地开立采购专户 借：其他货币资金—外埠存款 贷：银行存款 12、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金—银行汇票 —银行本票 —信用卡 贷：银行存款 13、向银行开立信用证、交纳保证金 借：其他货币资金—信用证保证金 贷：银行存款 14、向证券公司划出资金时 借：其他货币资金—存出投资款 贷：银行存款

15、购买股票、债券等时 借：交易性金融资产等 贷：其他货币资金—存出投资款 16、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户 借：银行存款 贷：其他货币资金—外埠存款 —银行汇票 —银行本票 17、企业取得交易性金融资产时 借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利） 投资收益（发生的交易费用）（※） 应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利） 应收利息（已到付息期尚未领取的利息） 贷：银行存款（实际支付的金额） 18、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息 借：应收股利 应收利息 贷：投资收益 19、收到现金股利或债券利息 借：银行存款 贷：应收股利

商业银行会计会计分录

2015-2016第一学期利息理论复习题 1、已知a n =10和a 3n =24.40，求a 4n 。 ∵ a n =[v(1-v n )]/(1-v)=10 a 3n =[v(1-v 3n )]/(1-v)=24.4 ∴ a 3n /an=24.4/10=(1-v 3n )/ (1-v n )=v 2n +v n +1=2.44 ∴ v n =0.8 ∵ a 4n /a n = v 3n +v 2n +v n +1=0.83+0.82+0.8+1=369/125 ∴ a 4n =368*10/125=29.52 陈冰健 3120802053 2. 已知：7|11|18|,,.a K a L a M === 求i 。 解答如下： 7 711 1118 186111111(1)(1)(1)v K i v iK v L i v iL v M i v iM iK iL iM L K M i LK -==--==--==---=-+-= 、 金融1204 马高峰 3120802103 3. 某寿险保单的死亡福利可以以下列方式支付，下列不同方式的支付有下相同的（等于死亡福利）的现值： （1）在每个月末支付1200的永续年金； （2）在每个月末支付365 4.7的持续n 年的年金； （3）在第n 年末一次性支付178663.2。 求该死亡福利金额。

解： 1(12)120012 PV i = (12)122(12)1(1) 123654.73654.7 12 n n i PV a i --+== (12)123178663.2178663.2(1)12 n n i PV v -==+ (12)123654.711(1)120012n i -??=-+ ???? (12)121()0.67165567612 n i -+= 120000.1524120000PV =≈ 3120802068 刘方泽 4、某连续的n 年期年金在t 时的支付率为1﹣kt ，0≤t ≤n 。该年金的现值为f ﹣g ﹣h ，其中f 是连续支付1的永续年金的现值，g 是连续支付1﹣kn 的n 年延期永续年金的现值，求h 。

会计分录练习题(原题)

会计分录练习题 一、新华公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用； 2、用现金支付生产车间办公用品费440元； 3、收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行； 4、向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到； 5、接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元； 6、向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元，当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张； 7、接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元； 8、向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，新华公司用银行存款预付购货款50000元； 9、收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600元，合计93600元。扣除预付款50000元，余额43600元新华公司用银行存款支付，甲材料已验收入库； 10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金； 11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金； 12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计585000元,材料已验收入库,款项尚未支付； 13、向苏达公司购进乙材料一批，增值税专用发票上注明的买价为300000元，增值税51000元，价税合计351000元，款项已通过银行支付，材料尚未到达企业； 14、接上题，向苏达公司购进的乙材料一批，已收到并验收入库； 15、本月份生产A产品领用甲材料400000元，生产B产品领用甲材料480000元，车间一般消耗甲材料20000元，管理部门耗用乙材料5000元； 16、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元； 17、摊销以前已预付应由本月份负担的财产保险费5000元，其中厂部应负担3000元，车间应负担2000元； 18、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付； 19、经计算本月份应提固定资产折旧2000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元； 20、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权； 21、接上题，专利权分10年平均摊销，本月的摊销额为2000元。 二、新华公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 1、向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户； 2、新华公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还； 3、从大华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付； 4、用银行存款支付上述欠大华公司的购料款81900元； 5、按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款； 6、接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付； 7、用现金发放本月份职工工资24000元；