商业银行审计模型编制与运用初探

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商业银行审计模型编制与运用初探

作者：林跃雄

来源：《经济师》2009年第10期

摘要:文章以具体案例对商业银行非现场审计模型的编制与运用进行研究,阐述了审计模型在非现场审计中的重要性和实现途径,以及审计模型编制和运用的基本步骤与技巧。

关键词:非现场审计审计模型商业银行

中图分类号:F239.65 文献标识码:A

文章编号:1004-4914(2009)10-166-02

如今,网上银行、一卡通、银证通等新型金融产品和服务手段不断出现,业务数据、业务流程复杂度不断提高,交易信息和管理信息不断膨胀,传统内审手段对银行业电子化后新出现的问题无法控制,因此迫切需要银行利用科技手段提高审计手段。为解决内审手段落后的瓶颈,近年来,部分商业银行开发了非现场审计系统,利用系统提供的分析工具,建立了审计分析模型,通过对被审计对象业务数据进行连续、全面的分析,及时发现被审计对象存在的问题、疑点和异常,评估被审计对象的风险状况,为现场审计提供线索和支持,大大提高了重大问题发现的比率,对违规问题起到很好的威慑作用,昭显了审计模型在商业银行内部审计中的重要性。根据笔者的实际

工作经验,本文对商业银行审计模型编制与运用进行探讨,希望能引起大家的共鸣,起到抛砖引玉的作用。

一、审计模型的实现途径

审计模型是依托非现场审计系统等特定载体,借助数据拼接、条件筛选、数据计算、数据

汇总、审计抽样、回归分析、聚类分析、趋势分析、数据关联等智能化的模型工具,由多个步

骤组合而成的一种固化的分析过程,是审计经验和审计技巧的结晶。审计模型利用组合步骤表

的方式,将审计人员的经验提炼为数学模型,以问题查找模型库的形式存储在系统中。审计时,可以针对指定机构和时间范围的业务数据运行模型,模仿审计专家对数据进行自动分析,筛选出符合条件的数据记录,查找出被审计机构业务的疑点、异常和问题。在审计模型的分析过程中,使用者可以任意地组合模型工具实现从总账、账户、客户信息到交易数据的探索和分析,并以可

视化的方式记录每个分析过程及结果,可以将同一审计模型在时间、机构、币种等维度进行推广,实现批量、自动化的分析,实现审计模型的共享,有效统一作业标准,切实保证审计质量。