财政习题集(第六版)
财政学习题集（第六版）
第一章财政概念和财政职能
一、单项选择
1．从最终需要的角度考察，人类的需要可以分为（ A ）
A．私人个别需要和社会公共需要B．人类生存需要和人类发展需要
C．生活需要和建设需要D．政府需要和企业需要
2．满足社会公共需要是（A）的基本职责
A．政府B．企业C．市场D．社会团体
3．公共物品具有两个基本特征（ D ）
A．非排他性和竞争性B．排他性和非竞争性
C．排他性和竞争性D．非排他性和非竞争性
4．准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有（A）
A．排他性B．分割性C．市场性D．社会性
5．由于公共物品具有非竞争性特征，即其边际成本（ B），所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品。
A．大于零B．等于零C．小于零D．无法确定
6．（ B ）是保证纯公共物品的供给成本得到补偿的最好途径。
A．收费B．税收C．罚款D．公债
7．下列不属于市场失灵的是（ D ）
A．垄断B．外部效应C．收入分配不公D．产品供不应求
二、判断题
1．社会的公共需要是是指全社会私人个别需要的数量集合。( 错 )
2．公共物品的两个基本特征是非排他性和竞争性。( 对 )
3．市场可以满足人们的一切需要。( 错 )
4．在市场经济中，政府应该通过市场机制来满足社会公共需要。( 错 )
5．社会公共需要无法通过市场满足，必须由政府部门通过财政来满足。( 对 )
6．社会成员享用为满足社会公共需要而提供的公共物品，也必须与之等价交换。( 错 )
7．非排他性是指一些人在享用公共物品带来的利益的时候，不能排除其他人同时从公共物品中获得利益。( 对 )
8．非竞争性是指消费者的增加必然会引起生产成本的增加。 ( 错 )
9．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供。( 对 )
10．公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。( 错 )
11．市场在资源配置中起基础性作用，是指所有资源都可以通过市场来配置。( 错 )
12．经济学里所谓的“免费搭车”现象，是指消费者都不愿花钱购买公共物品，而是期望别人去购买，自己可以从中受益。( 对 )
三、名词解释
1．外部效应 2．公共物品 3．公共需要 4．非排他性 5．非竞争性 6．资源配置 7．财政四、简答题
1．试述社会公共需要的特征。
2．市场失灵的主要表现。
3．为什么市场机制对提供公共物品是无效的。
五、论述题
1．论述财政的资源配置职能。
2．论述财政的收入分配职能。
3．论述财政的经济稳定和社会发展职能。
第二章财政支出的基本理论
一、单项选择
1.按不同时间段或时期的需求制定不同的价格的方法叫做（）
A.管制定价法
B.边际成本定价法
C.二部定价法
D.负荷定价法
2.在成本递减行业，为了是企业基本保持收支平衡，公共定价一般采取（）定价。
A.边际成本
B.平均成本
C. 负荷
D. 依据边际收益等于边际成本
3.财政支出管理的核心问题是（）
Ａ.优化支出结构Ｂ.提高支出使用效益
Ｃ.提高财政支出的配置效率Ｄ.提高财政支出的生产效率
4.财政支出本身产生的效益称为（）
A．财政支出总量效益 B．财政支出结构效益
C．财政支出项目效益 D．财政支出内源性效益
5.采用成本－效益分析评估时，对公共项目的投入、产出物的价格应采用（）
A.市场价格
B.公共定价
C.成本价格
D.影子价格
6.成本-效益分析法采用的社会折现率一般要高于（）
A. 私人企业的投资收益率
B.银行贷款利率
C.内部收益率
D. 国债利率
7.下列支出项目中不适宜采用最低成本法评价效益的是（）
A.军事支出
B.卫生支出
C.公共工程支出
D.教育支出
8.公共选择理论的代表人物是（）
A.马斯格雷夫
B.弗里德曼
C.阿瑟·拉弗
D.詹姆斯·布坎南
二、判断题
1．公共物品的市场需求曲线不像私人物品市场需求曲线那样通过水平相加求得，而是通过垂直相加求得。
2．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。
3．公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。
4．免费搭车现象使公共物品不适于通过市场买卖方式提供。
5．当准公共物品的外部效应很大时，可视为纯公共物品，则适宜采取政府提供方式。
6．私人提供不等于私人生产，私人在市场上提供的产品也可以由公共部门来生产。
7．负荷定价法在需求处于最高峰时，收费最低；而处于最低谷时，收费最高。
8．成本-效益分析法可以广泛应用于成本和效益都能准确计量的项目的评价。
9.最低成本法的局限性是不能应用于成本和效益都无法用货币计量的以社会效益为主的支出项目的评价。
10．当公共项目投资的未来净收益现值（NPV）为零时，如果内部收益率小于银行贷款利率，则该项目可行。
三、名词解释
l.免费搭车2.公共提供 3.公共生产 4.公共定价 5.财政支出效率6.财政支出效益７.影子价格
四、简答题：
1.一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。
2.说明准公共物品的提供方式及其选择。
3.简述财政支出的配置效率。
4.为了提高公共支出的配置效率，财政部门应该达到那些基本要求？
5.简述公共定价的含义和方法。
6.财政支出效益和微观主体支出效益的主要区别何在？
7.简述“成本——效益”分析法。
8.简述最低成本法。
第三章财政支出规模与结构分析
一、单项选择
1．科学研究支出属于（）
A．生产性支出 B．经常性支出
C．投资性支出 D．积累性支出
2．下列属于转移性支出的是( )
A．公共工程投资支出 B．价格补贴支出
C．国家储备支出 D．教育经费支出
3.以下项目不属于购买性支出的是（）
A．科学研究支出 B．城市维护费支出 C．文化教育支出 D．社会保障支出
4.下列属于经常性支出的是( )
A. 行政管理费支出 B．基本建设投资
C．国家储备支出 D．购置交通工具支出
5.经常性支出的补偿方式应为（）？
A.收费
B.税收
C.国债
D.国有资产收益
6.财政支出按照经济性质分类实质上是指按（）分类。
A. 支出是否与商品和劳务相交换
B. 支出产生效益的时间
C. 支出的具体用途
D. 支出的财政功能
7.下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的是( )
A．是德国经济学家阿道夫·瓦格纳和英国经济学家皮科克共同提出的一种财政支出扩张论
B．美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长
C．这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势D．它把导致财政支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
8．经济性因素对财政支出规模的影响主要体现在( )
A．政局是否稳定 B．政体结构
C．行政效率 D．宏观经济政策
9.以下关于财政支出结构的说法，正确的有（）
A．财政支出结构与政府职能没有关系
B．我国行政管理费的增加趋势是符合瓦格纳法则的
C．我国随着社会主义经济的确立，经济建设支出占财政支出总额的比重大幅下降，不利于财政履行资源配置职能
D．在经济发达国家，转移性支出占总支出的比重较大
10.内生增长理论的主要代表人物是（）
A.罗斯托、马斯格雷夫
B.皮科克、怀斯曼
C.罗默、卢卡斯
D.拉弗、弗里德曼
二、判断题
1．财政支出根据经济性质分类可以分为经常性支出和资本性支出。
2．根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。
3．国债还本付息支出是一项经常性支出。
4．转移性支出对社会的生产和就业有直接的影响。
5．瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。
6．根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓，并逐渐慢于GDP的增长。
7．社会文教费包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等。
8．与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。
9．财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。
10．财政支出增长的弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。
三、名词解释
1.购买性支出
2.转移性支出
3.经常性支出
4.资本性支出5．财政支出增长弹性系数6．财政支出增长边际倾向
四、简答题
1.简述购买性支出和转移性支出的特点。
2．简述经常性支出与资本性支出的不同功能及补偿方式。
3．简述瓦格纳法则的基本内容。
4．简述替代-规模效应论。
5．运用经济发展阶段论阐发财政支出增长的原因。
6．影响财政支出规模的宏观原因和微观因素是什么?
五、论述题
1. 论述财政支出按经济性质分类的经济分析意义。
2. 运用“内生增长理论”理论，阐发我国调整和优化财政支出结构的基本思路和政策措施。
第四章—第五章购买性支出
一、单项选择题
1．根据投资的乘数作用原理，乘数与同方向变化，同呈反方向变化。
A．边际储蓄倾向边际投资倾向 B．边际储蓄倾向边际消费倾向
C．边际消费倾向边际储蓄倾向 D．边际投资倾向边际储蓄倾向
2.下列选项不属于政府对投资的间接调控方式的是：
A．税收 B．财政补贴 C．折旧政策 D．利率政策
3.下列选项不属于政府财政投资标准的是：
A．资本—产出比率最小化 B．资本—劳动力最大化标准
C．资本—利润比率最大化 D．就业创造标准
4.加速系数反映的是增加会引起变化程度的系数。
A．收入或消费投资 B．国民收入收入或消费
C．投资收入或消费 D．投资或存货变动国民收入
5.下列项目中不应属于政府财政投资范围的是：
A．京沪高铁 B．南水北调 C．三峡工程 D．家用小汽车
6.政府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，下列各项中对这一比重影响最大的因素是：
A．经济外向程度 B．经济创新程度
C．经济体制 D．储蓄规模
7．下列不应作为政府财政独资建设项目的原因是：
A．关系国计民生的重大项目
B．关系人民生活福利的项目
C．反垄断的需要
D．维护国家安全的需要
8．下列不属于BOT投资的特点是：
A．投资的对象主要是发电厂(站)、高速公路、能源开发等基础设施
B．政府在投资资金来源中处于主导的地位
C．投资项目协议期满项目产权属于政府
D．鼓励和吸引私人投资者(特别是外国直接投资者)投资
9．在我国，下列政府进行农业财政投资的理由中不正确的是：
A．农业是国民经济的前沿，位于产业链的高端，需要政府扶持
B．农业部门难于凭借自身的力量抗拒某些不利的自然或经济外部因素
C．由于我国城乡之间“二元结构”的存在，农民的某些权益需要财政投资来得以保证D．资本市场对于农业投资的欠缺
10．下列关于财政投融资的表述，不正确的是：
A．财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要
B．既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资领域包括先行资本
C．财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制
D．财政投融资的政策性和计划性很强，本质上是一种计划性的资源配置机制
11．下列项目中不应当属于财政对于农业投资范围的是：
A．农业基础设施建设
B．农业科技推广
C．农村教育和培训
D．农户消费性支出
12．下列项目中不属于社会消费性支出的是：
A．财政部对于中石油集团某型固定资产给予加速折旧优惠
B．国防科工委对于西安卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款
C．国家食品药品监督管理局对联合利华(Unilever)所生产的立顿红茶投放市场后的食品安全监测所发生的费用支出
D．国家发展与改革委员会为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持
13．影响行政管理费支出规模的宏观因素是：
A．经济总体增长水平
B．政府机构规模
C．行政效率
D．管理费使用效率
14．下列教育方式不属于混合公共物品的是：
A．Calvin在美国康奈尔大学的国际政治学专业的学习
B．英国威廉王子在伦敦尹顿公学接受的高中阶段的教育
C．英国特许公共注册会计师协会(ACCA)和北京交通大学联合培训的ACCA学员
D．曾宪梓先生捐助所兴办的某希望小学提供的教育服务
15．下列要求政府干预基础教育的理论依据中不正确的是：
A．基础教育具有公共产品属性
B．基础教育具有正的外部性
C．基础教育是一种有益品
D．基础教育中容易产生垄断
16．下列国防项目中公共产品属性最弱的是：
A．常备军数量
B．战略核威慑力量
C．太空卫星情报
D．国防雷达监测
17．下列政府对卫生事业进行干预的理由中不正确的是：
A．公共生产比私人生产更有效率
B．许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性
C．疾病风险的不确定性
D．私人保险市场的缺陷与不完整性
18．下列卫生项目中公共产品属性最为微弱的是：
A．艾滋病防治
B．计划免疫
C．基本医疗服务
D．传染病防治
19．世界范围内，政府在三级教育经费投入的级次结构上普遍满足：
A．初级教育＞中级教育＞高级教育
B．高级教育＞中级教育＞初级教育
C．中级教育＞高级教育＞初级教育
D．没有普遍规律
20．政府对于基础教育实行公共生产的直接理由在于：
A．基础教育是公共产品，市场将会供给不足
B．基础教育具有正的外部性，市场机制存在效率损失
C．基础教育的重要性要求对个体以平等对待
D．是综合考虑理论要求与现实状况的一种折衷做法
二、判断题
1．从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总体上呈现一种扩张的趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。当然其中有些项目增长较快，相对规模在上升，而有些项目增长较慢，相对规模在下降。
2．财政部门必须对行政管理费加强管理和监督，主要是适应行政机构改革，规范行政管理费的供应范围，完善行政经费定额和考核办法，坚持支出程序，加强检查监督，走向法制化、规范化轨道。
3．我国政府依据《中华人民共和国国防法》，保证国防事业的必要经费，将国防费部分纳入国家预算安排，实行财政引导的贷款制度，按《预算法》实施管理，国防费预、决算由全国人民代表大会审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。
4．根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科卫事业费支出仍应归入非生产性的范围。
5．从经济性质看，教育服务一般被看做是一种混合物品。教育是有层次性的，不同阶段的教育所属的经济性质不同。
6．研究与安排投资规模时必须考虑三个问题：投资规模要适度；投资结构要合理；要注重投资效益。后者又是前两者的前提条件。
7．一国的经济增长在很大程度上是靠投资来推动的，投资波动与经济增长波动具有密切的关系。一般来说，当经济增长缓慢时，往往依靠增大投资来刺激经济的增长；当投资过旺及造成经济过热或出现通货膨胀时，政府往往采取措施首先压缩投资，迫使经济过热的势头减缓。
8．生产性投资按财政支出项目划分，包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出。基本建设支出也分为生产性支出与非生产性支出两部分，生产性支出主要用于基础产业投资，非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的一般日常支出。
9．基础设施的内涵有广义和狭义之分。狭义的基础产业是指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机场、港口、桥梁和城市供排水、供气等。广义的基础设施还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门。
10．从经济性质看，基础设施从总体上说可以归类为混合物品，可以由政府提供，可以由市场提供，也可以采取混合提供方式。但在发展中国家，关系国计民生的大型工程一般是采取多种形式的以政府为主、吸收社会资本参与的混合提供。
11．政府与民间共同投资是基础设施的提供方式之一。对于具有一定的外部效应、盈利率较低或风险较大的项目，政府可以采用投资参股、优惠贷款、提供借款担保、低价提供土地使用权、部分补贴和减免税收等方式，与民间共同投资，混合提供。
12．农业发展的根本途径是改善农业的生产条件，改善农业生产条件的必要条件之一是增加对农业的投入，因而安排好农业投入的资金来源是一个必须解决的重要问题。
13．使农业部门和农户自身的积累成为农业投入的主要资金来源，有两个条件是必不可少的：一是农产品的销售收入必须高于农业生产的投入成本，否则农业部门的积累无从产生；二是农业投资的收益率必须高于、至少不低于全社会平均的投资收益率，否则农业部门即便产生了利润也不会向农业投资转化。
14．政策性金融机构不是一般意义上的金融企业，而是制定投资政策的机关。财政投融资由政策性金融机构负责统筹管理，可以避免有偿性投资与一般性投资相互混淆，提高政府投资运作的总体效率。
15．财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。它是在大力发展商业银行的同时构建的新型投融资渠道。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，市场融资的份额将扩大，专业银行商业化的趋势不可逆转。在这种条件下，构建政策性投融资机制只会加快而不会阻碍专业银行商业化的发展方向。这是因为，只有把专业银行的政策性业务分离出来，专业银行才可能真正实现商业化的经营目标。
三、名词解释
1．社会消费性支出2．行政管理费3．国防费4．文科卫支出5．财政投资性支出
6．基础设施7．BOT投资方式8．财政投融资9．加速原理10.乘数原理
四、简答题
1．社会消费性支出的性质。
2．行政管理费和国防费的性质。
3．简要分析文科卫支出的经济性质。
4．政府财政投资的特点和范围。
5．政府投资的决策标准。
6．基础设施投资的属性。
7．基础设施投资的提供方式。
8．为什么农业的发展需要财政投资?
9．什么是财政投融资?简述财政投融资的基本特征。
10．我国政策性银行的职能和特点。
五、论述题
1．分析我国行政管理费的增长变化原因，并思考控制行政管理费的思路和措施。
2．如何对文科卫支出加强管理，提高效益?
3．分析目前我国教育支出的规模和结构中存在的问题，阐述如何从规模和结构入手提高教育支出的效率。
4．公共卫生必须由政府提供的理论依据是什么?结合当前我国医疗卫生现状谈一谈如何推进卫生体制改革。
5．结合农业财政投资的范围和重点，阐述推进“三农”改革中的财政支出优化。
第六章转移性支出
一、单项选择题
1．具有内在稳定器作用的财政制度是：
A．累进所得税、社会保障制度
B．比例所得税、社会保障制度
C．累退所得税、社会保障制度
D．比例所得税、累进所得税
2．下列哪项不属于私人保险市场的局限性：
A．私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。
B．私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题
C．私人保险市场难以抗御系统性风险并无法进行有目的的收入再分配
D．私人保险市场具有保障功能
3．养老保险资金筹集模式主要有完全基金式、部分基金式和
A．现收现付式 B．全额拨款式 C．部分拨款式 D．全额交费制
4．我国社会保障制度体系的构成包括养老保险、失业保险、医疗保险、、社会救济和社会福利项目
A．辅助社会保险项目 B．下岗职工生活补贴
C．农村“五保户”救济 D．灾民救济
5．在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴和两大类
A．粮棉油价格补贴 B．平抑物价补贴
C．肉食价格补贴 D．企业亏损补贴
6．从税收支出所发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和
A．刺激性税收支出 B．引导性税收支出
C．财政性补贴支出 D．经营性补贴支出
7．在西方国家，税收抵免的最主要形式是和国外税收抵免
A．储蓄抵免 B．投资抵免
C．消费抵免 D．国内税收抵免
8．纳税扣除是指企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从
中扣除
A．应纳税所得额 B．应纳所得税额 C．企业总税额 D．企业总费用
二、判断题
1．私人保险市场具有的逆向选择、道德风险等问题是社会保障产生的必要性之一。
2．社会保险要求雇员与雇主缴费，与社会保障有很大不同。
3．社会救济与普遍津贴的最大不同在于，社会救济需要经过家庭收入及财产调查而普遍津贴不用。 4．我国目前领取失业保险金的最长期限为24个月。
5．社会保障与财政补贴的区别主要在于对相对价格体系的影响不同。
6．财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的政策手段，因此它多多益善。 7．所谓税收支出，是指国家为取得一定的税收而支付的代价，如办税经费等。
三、名词解释
1．社会保障制度 2．现收现付制 3．社会救济 4．普遍津贴 5．节俭基金 6．基金式制度 7．财政补贴 8．税收支出 9．税收豁免 10．纳税扣除 11．税收抵免 12．优惠税率 13．延期纳税 14．盈亏相抵
四、简答题
1．简述财政补贴支出与社会保障支出的异同点。
2．简述物价补贴与企业亏损补贴的异同点。
3．简述我国社会保障制度的主要内容。
4．简述税收支出的形式。
1．财政补贴影响经济的机理分析。
2．我国财政补贴存在那些问题？应如何完善？
3．试述财政补贴的积极效应。
第七章财政收入规模与结构分析
一、单项选择题
1．下列关于政府收费说法正确的是：
A．收费只能部分弥补政府提供的公共产品和服务成本
B．征税比收费公平
C．随着经济社会的发展，征税必然最终取代收费
D．收费在任何情况下都可以不纳入预算
2．下列哪项不是影响财政收入规模水平的主要经济因素：
A．经济发展水平和生产技术水平 B．价格
C．分配制度和分配制度 D．所有制结构
3．下列哪项不属于价格对财政收入的影响：
A．财政收入虚增 B．财政收入贬值 C．财政收入实增
D．财政收入公平分配
4．不考虑其他因素，以下哪种税制会在通货膨胀情况下形成实际财政收入增长：
A．定额税 B．比例税 C．累进税 D．累退税
5．改革开放初期财政收入占GDP比重下降的主要原因有：
A．对企业减税让利和分配政策向个人倾斜
B．货币政策与财政政策的不协调
C．税收征管成本过高
D．体制调整带来的生产效率下降
6．对于1978--1995年问财政收入占GDP比重逐年下降的影响，说法不正确的有：
A．导致财政赤字和债务规模不断加大
B．导致了预算外及制度外资金迅速缩小
C．导致中央财政降低了预算内资金的调控能力
D．使得部分财政职能被银行取代
二、判断
1．财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。
2．预算外收入不体现在财政预算报告中。
3．预算外收入的形式都是收费。
4．如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。
5．改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了一个先降后升的过程。
6．1996年以来，我国预算外资金相当于预算内财政收入的比例处于持续增长中。
7．由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。
8．农业部门以间接形式上缴的收入比直接上缴的收入多得多。
9．自从1994年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用增强了，其中商业部门提供的财政收入迅速增长，占财政收入的比重已逐渐超过工业部门。
10．我国企业收入曾经是财政收人的主要来源。
三、名词解释
1．GDP平减价格指数2．实际财政收入3．政府收费4．预算外资金
1．简答收费与征税的区别。
2．改革开放以来我国财政收入变化有那些特点。
3．简述新的收入分类改革的特点。
五、论述题
1．如何看待我国当前财政收入规模水平。
2．谈谈如何完善现行收支两条线管理制度。
第八章税收原理
一、单项选择题
1.税收的“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，包括税收的（）。
A.强制性、有偿性和固定性
B.强制性、无偿性和固定性
C.强制性、无偿性和浮动性
D.自愿性、无偿性和固定性
2.税收能力是指应当能征收上来的税收数额，它包括两种能力（）。
A.纳税能力和治税能力
B.报税能力和征税能力
C.纳税能力和征税能力
D.报税能力和治税能力
3.按税收与价格的关系为标准划分，税收可分为（）。
A.直接税和间接税
B.从价税和从量税
C.商品税、所得税和财产税
D.价内税和价外税
4.在下列税种中，属于直接税范畴的税种是（）。
A.关税
B.营业税
C.个人所得税
D.消费税
5.在下列税种中，可以转嫁税负的税种是（）。
A.财产税
B.企业所得税
C.个人所得税
D.消费税
6.税负转嫁的基本方式有（）。
A.前转和后转
B.前转和混转
C.混转和后转
D.消转和税收资本化
7.一般来说，税收努力主要取决于下列因素（）。
A.一国的人均收入水平和税制的完善程度
B.纳税人的纳税能力和税务部门的征收管理水平
C.一国的人均收入水平和税务部门的征收管理水平
D.税制的完善程度和税务部门的征收管理水平
8.按照课税对象的性质可将各税种分为（）。
A.直接税和间接税
B.从价税和从量税
C.商品税、所得税和财产税
D.价内税和价外税
9.税收公平包括( )。
A.横向公平和纵向公平
B.起点公平和规则公平
C.起点公平和结果公平
D.普遍征税和平等征税
10.下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（）。
A.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税
B.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税
C.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税
D.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税
11.纳税人通过压低进货的价格以转嫁税负的方式，为（）。
A.顺转
B.逆转
C.消转
D.混转
12.现代经济学将税收原则归结为（）。
A.公正类税收原则和效率类税收原则
B.受益类税收原则和效率类税收原则
C.公平类税收原则和效率类税收原则
D.能力类税收原则和受益类税收原则
13.下列原则属于税收效率类原则的是（）。
A.受益原则和能力原则
B.促进经济发展原则和征税费用最小化及确实简化原则
C.普遍原则和能力原则
D.促进经济发展原则和征税费用最小化原则
14.税收的经济效应是指税收对经济的调节作用，表现为税收的（）。
A.收入效应和转嫁效应
B.规模效应和替代效应
C.收入效应和外部效应
D.收入效应和替代效应
二、判断题
1.税收的强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。（）
2.国家运用税收参与社会产品的分配意味着政治权力凌驾于所有权之上。（）
3.从财政活动的整体来考察，税收的无偿性与财政支出的无偿性是并存的，这里又反映出有偿性的一面。（）
4.累进税率因计算方法的不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种，全额累进税率和超额累进税率都是按照受益原则设计的。（）
5.起征点和免征额的不同点在于，当课税对象大于起征点和免征额时，采用免征额制度的要对课税对象的全部数额征税，采用起征点制度的仅对课税对象超过起征点的部分征税。
6.现代社会，直接税和间接税的划分方法随着税收理论的发展而进一步完善，并最终以税负能否转嫁为标准。
7.纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人，即通常所说的负税人。（）
8.我国1994年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。（）
9.公平类税收原则包括受益原则、能力原则以及征税费用最小化和确实简化原则。（）
10.税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁，即通过压低进价等方式转嫁给上游厂家。（）
11.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。（）
12.税负转嫁是各经济主体之间的税负的再分配，它不会导致国家税收收入的增加或者减少。（）
13.在税率级次和比例相同时，全额累进税率的负担轻于超额累进税率的负担。（）
14.课税范围狭窄的商品税负较易转嫁，课税范围宽广的商品税负难以转嫁。（）
三、名词解释
1.纳税人和负税人
2.课税对象
3.课税标准
4.比例税率
5.累进税率
6.税收能力和税收努力
7.起征点和免征额
8.课税基础
9.商品课税 10.所得课税 11.财产课税 12．直接税与间接税 13.税负转嫁和税收归属 14.税收的经济效应 15.税收中性
四、简答题
1.简述税收的“三性”。
2.简述起征点与免征额的相同点和不同点。
3.简述税收公平和税收效率的含义。
4.税收公平类原则和税收效率类原则分别包括哪些内容？
5.简述税负转嫁机制的特征。
6.简述税负转嫁的方式。
五、论述题
1.什么是税负转嫁？试分析税负转嫁与归宿的一般规律。
2.试从商品购买的角度分析税收的收入效应和替代效应。
第九章税收的经济效应
一、单项选择题
1．税收的经济效应表现为（）。
A．收入效应与支出效应 B．收入效应与替代效应
C．收入效应与调控效应 D．替代效应与调控效应
2．以无税或轻税商品代替征税和重税商品是税收的（）。
A．收入效应 B．支出效应
C．替代效应 D．调控效应
3．下列属于供给学派代表人物的是（）。
A．拉弗 B．费里德曼
C．图洛克 D．科斯
4．如果征税对劳动供给主要是激励作用，并促使人们增加工作，则表明（）。
A．税收对劳动供给的收入效应大于替代效应 B．税收对劳动供给的收入效应小于替代效应C．税收对劳动供给的收入效应等于替代效应 D．税收对劳动供给只有替代效应
5．用来说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系是( )。
A．拉姆斯法则 B．瓦格纳法则
C．拉弗曲线 D．菲利普斯曲线
6．马斯顿经验分析的基本结论是：对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用的是（）。
A．较高的宏观税率 B．较低的宏观税率
C．较高的边际税率 D．较低的边际税率
7．税收对储蓄替代效应的大小取决于所得税的（）。
A．边际税率高低 B．平均税率高低
C．实际税率高低 D．法定税率高低
8．供给学派认为，使纳税人心安理得的纳税，从而增加税收收入的做法是降低（）。
A．法定税率 B．平均税率
C．实际税率 D．边际税率
二、判断
1．税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动，即劳动供给的减少。
2．税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的平均税率高低。
3．所得税指数化是消除通货膨胀以及累进税率机制产生的扭曲的收入分配效应的有力措施。
4．拉弗曲线体现的税率与税收收入之间的关系，集中体现了供给学派的观点。
5．凯恩斯学派的减税主张是从供给效应出发。
6、减税政策是实施紧缩性财政政策的一种选择。
三、名词解释
1．税收的经济效应 2．税收的收入效应 3．税收的替代效应 4．“拉弗曲线”
五、简答题
1．什么是税收的收入效应？
2．什么是税收的替代效应？
3．税收对劳动供给的影响。
4．税收对居民储蓄的影响。
5．税收对投资的影响。
6．简述供给学派的税收观点。
7．简述“拉弗曲线”的经济含义。
第十章税收制度
一、单项选择
1．发展中国家税制结构的明显特点是以（）为主，一般在税收总额中占60％～90％。：
A．直接税 B．间接税 C．所得税 D．财产税
2．准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，为：
A．生产型 B．收入型 C．发展型 D．消费型
3．所得课税的优点不包括：
A．税负相对公平B．课税有弹性
C．计征简便 D．有利于维护国家的经济权益
4．以下增值税类型中最有利于激励投资的是：
A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．发展型
5．我国1994年税制改革后在商品课税中对销售不动产征税的是：
A.关税
B.增值税
C.消费税
D.营业税
6．我国增值税2009年起全面推行的是：
A.收入型
B.消费型
C. 生产型
D.投资型
7．关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张：一是单一税制论，二是：
A. 简化税制论
B. 复合税制论
C.总合税制论
D.都不对
8．从价税关系看，我国消费税为：
A．价内税 B．价外税 C．价内价外税 D．超额累进税
9．我国的土地增值税实行（）超额累进税率。
A．三级 B．四级 C．五级 D．六级
10．营业税不属于：
A.直接税
B.间接税
C.商品课税
D.流转课税
11．增值税中所说的增值额是指企业生产商品过程中新创造的价值，即：
A．C＋V＋M B．V＋M C．C＋M D．M
12．我国消费税是在对商品普遍征收（）的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税。
A．增值税 B．营业税C．关税D．都不对
13．我国个人所得税采取：
A．比例税率和定额税率 B．比例税率和累退税率
C．累进税率和定额税率 D．比例税率和累进税率
14．我国现行税收制度中，属于所得课税的税种有：
A．增值税 B.营业税 C.关税 D．土地增值税
15．我国消费税未采用：
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.固定税额
16．我国增值税采取( )计算。
A.加法
B.减法
C.扣税法
D.基数法
17．内、外资企业所得税两税合一后我国企业所得税的税率是：
A. 33%
B. 27%
C.25%
D.18%
18．所得课税的缺陷不包括：
A．会存在重复征税问题，影响商品的相对价格
B．开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约
C．累进课税方法会一定程度压抑纳税人生产和工作积极性的充分发挥
D．计征管理较复杂，需较高税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难
二、判断
1．计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税，称为投资型增值税。
2．我国1994年税制改革确定个人所得税采取分项定率、分项扣除、分项征收的模式。
3．我国公民张小三今年8月有工资收入5000元，该项收入的应纳税所得额为2500元。
4．资源税的作用在于促进资源的合理开发和利用，调节资源级差收入。
5．我国企业所得税采用累进税率，与国际上对公司征税的一般做法相一致。
6．我国1994年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。
7．我国个人所得税应税项目中可按应纳税额减征30%的是劳务报酬所得。
8．当前我国个人所得税中储蓄存款利息所得的适用税率为5%。
9．增值税的最大特点是，在就一种商品多次征税中避免重复征税。
10．西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所得税为主。
11．营业税是以纳税人从事经营活动的营业额(销售额)为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。 12．不同类型增值税的主要区别在于对固定资产价值的处理不同，从而对财政收入和纳税人的影响也不一样，其中形成财政收入最多的是收入型。
三、名词解释
1．税收制度 2．商品课税 3．所得课税 4．资源税 5．财产税
四、简答
1．商品课税的一般特征和优缺点。
2．增值税的特点和优点。
3．增值税的三种类型及其含义。
4．所得课税的一般特征和优点。
5．所得课税的缺陷。
五、论述
1．论述我国增值税改革的内涵和意义。
2．比较商品课税和所得课税的利弊。
第十一章税制改革的理论与实践
一、单项选择题
1．公平课税论来源于（）的研究成果。
A．魏克塞尔 B．萨缪尔森
C．亨利.西蒙斯 D．拉弗
2．最适课税理论的创立者是詹姆斯.米尔利斯和（）。
A．威廉.维克里 B．萨缪尔森
C．凯恩斯 D．弗里德曼
3．最适课税理论研究的核心是（）。
A．如何实现税制的公平和效率兼顾 B．直接谁与间接税搭配理论
C．最适商品课税理论 D．最适所得课税理论
4．按照最适课税理论，最适所得税率应当呈（）。
A．倒U型 B．U型
C．倒M型 D．M型
5．财政交换论主要来源于( )关于财政学的自愿交换理论。
A．约翰.穆勒 B．瓦格纳
C．魏克塞尔 D．菲利普斯曲线
6．下列不属于我国原农业税税收制度的是（）。
A．农业税 B．土地增值税
C．牧业税 D．农业特产税
7．2006年3月14日，十届人大四次会议通过决议，宣布在全国范围内彻底取消（）。
A．农业税 B．牧业税
C．农业特产税 D．土地增值税
8．下列没有开征增值税的国家是（）。
A．奥地利 B．德国
C．法国 D．美国
二、判断题
1．逆弹性命题的含义表明：一种商品需求弹性越大，征税的潜在扭曲效应就越小。
2．按照逆弹性命题的理解，如果对无弹性或低弹性商品采用低税率，会是总体超额负担最小化。
3．财政交换论研究的重点是选择税基，将政府的总税收收入限制在理想的水平范围内。
4．世界所得税制改革趋势是：提高税率、拓宽税基、减少累进档次。
5．标准的增值税模式是“消费型”、目的地征税、扣税法和三档税率。
6．财产税就是指房产税。
7．绿色税收就是指排污税。
8．我国的农业税起源于公元前594年鲁国的“初税亩”。
9．我国是2007年宣布在全国范围内彻底取消农业税的。
10．最适课税理论的形成在20世纪70年代。
三、名词解释
1．逆弹性命题 2．广义环境税 3．狭义环境税 4．黄宗羲定律 5.最适课税理论
五、简答题
1．简述公平课税理论的主要内容。
2．简述最适课税理论的主要内容。
3．简述财政交换论的主要内容。
4．简述世界税制改革的总体趋势。
5．简述“黄宗羲定律”。
六、论述题
1.运用最适所得课税理论，论述我国个人所得税的改革趋势。
2.试述我国全面取消农业税的现实意义。
第十二章国债和国债市场
一、单项选择题
１.国债制度是在私债的基础上发展和演变而来的，产生于（）。
Ａ.奴隶社会Ｂ.封建社会
Ｃ.资本主义社会化Ｄ.社会主义社会
２．1950年我国发行了（）。
Ａ. 国家经济建设公债Ｂ.人民胜利折实公债
Ｃ.凭证式国债Ｄ.记账式国债
３．国债的发行是指国债售出或被个人和企业认购的过程。它是国债运行的起点和基础环节，核心是确定（）方式。
Ａ. 国债发行的方式Ｂ.国债定价的方式
Ｃ. 国债交易的方式Ｄ.国债偿还的方式
４．按国债发行价格与其面值的关系，下列说法不正确的是（）。
Ａ.平价发行Ｂ.折价发行
Ｃ.溢价发行Ｄ.议价发行
５. 国债利率必须与（）保持大体相当的水平才能使国债具有吸引力，才能保证国债发行不遇到困难。
Ａ. 银行存款利率Ｂ. 市场利率
Ｃ.同业拆借利率Ｄ.企业债券利率
６. 关于国债依存度的正确解释是（）。
A．国债余额占GDP的比重 B．当年还本付息额占财政收入的比重
C．当年还本付息额占财政支出的比重 D．当年国债发行额占GDP的比重
７．下列不属于国债依存度计量方法的是（）。
Ａ．当年国债发行额/(中央财政支出＋还本付息支出)
Ｂ．当年财政赤字(当年发行额－还本数)/(中央财政支出＋还本付息支出)
Ｃ．当年财政赤字/ 全部财政支出
Ｄ．当年国债发行额/居民储蓄
８. 当年国债发行额与财政支出之比是（）。
Ａ.国债限度Ｂ.国债偿债率
Ｃ.国债负担率Ｄ.国债依存度
９．关于国债的结构，下列说法不正确的是（）。
Ａ．应债主体结构Ｂ．国债持有者结构或应债资金来源结构
Ｃ．国债期限结构Ｄ.种和面值结构
１０.关于国债绝对规模的指标不包括（）。
Ａ．历年累积债务的总规模Ｂ．当年发行的国债总额
Ｃ．当年到期需还本付息的债务总额Ｄ．历年发行的国债总额
１１．国债的政策功能不包括（）。
Ａ．弥补财政赤字Ｂ．筹集建设资金
Ｃ．弥补政府日常性支出Ｄ．调节经济
１２．控制债务负担率有以下几种方法：
Ａ．控制基本赤字Ｂ．国债利率要适度
Ｃ．强调国债投资效益，保持适度的高经济增长率Ｄ．减少国债的利息支出１３．下列不属于国债功能的是（）。
Ａ.弥补财政赤字Ｂ.筹集建设资金
Ｃ.调节经济Ｄ.提高社会资金效率
１４．世界银行专家哈纳?波拉科瓦把政府承担的债务分为两类，即（）。
Ａ．直接债务和间接债务Ｂ．直接债务和或有债务
Ｃ．显性债务和隐性债务Ｄ．直接隐性债务和间接隐性债务
１５.国内和国外主权借款是（）。
Ａ.直接债务Ｂ.隐性债务
Ｃ. 间接债务Ｄ.或有债务
１６.政府欠发公务员的工资是属于（）。
Ａ.直接隐性债务Ｂ.或有显性债务
Ｃ.直接显性债务Ｄ.或有隐性债务
二、判断题
１.国债是一个特殊的债务范畴，它与私债的本质区别是发行的依据或担保物。
２．国债的产生离不开商品经济和信用经济的发展，如果社会上没有较为充裕的闲置资金，国债就成为无源之水。
３.国债的发行是指国债售出或被个人和企业认购的过程。它是国债运行的起点和基础环节，核心是确定定价的方式。
４.1954-1957年发行了国家经济建设公债。
５、按国债发行价格与其面值的关系，国债发行价格可分为平价发行、折价发行、溢价发行和招标发行。
６、国债利率必须与银行存款利率保持大体相当的水平才能使国债具有吸引力，才能保证国债发行不遇到困难。
７、国债市场是证券市场中进行国债交易的场所，包括发行市场和流通市场。
８、或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。
９、或有债务的特点说明，或有债务不是政府能够完全控制，同时也不是最终完全转化为财政负担，而是取决于转化的面和转化概率。
１０．政府举借的债务称为国债或公债。通常将中央债称为国债，地方债称为公债。
１１．国债不仅形成一种当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后推移，形成代际负担。
１２. 现代社会中，利用国债利率升降调节证券市场运行和资金运转是政府实现宏观经济管理的重要手段之一。
１３. 发行国债所带来的不利后果主要有以下两点：一是财政赤字过大，形成债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环；二是社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。
１４. 世界银行专家哈纳?波拉科瓦把政府承担的债务分为两类，即直接债务和间接债务。
１５、国债结构是指一个国家各种性质国债的互相搭配，以及债务收入来源和发行期限的有机组合。
１６、国债既是财政政策工具，又是货币政策工具。
三、名词解释
1．国债 2．国债负担率 3．国债依存度 4. 国债市场 5．直接债务 6．或有债务 7．显性债务 8．隐性债务
四、简答题
1.如何理解国债的负担？
2．简述国债的政策功能。
3．说明衡量国债依存度的不同方法，并分析我国国债依存度较高的原因。
4．说明世界银行关于政府债务的分类，并说明我国直接隐性债务和或有债务的现状。
第十三章政府预算和预算管理体制
一、单项选择题
1．以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为：
A．中央预算和地方预算 B．单式预算和复式预算
C．总预算和部门（单位）预算 D．零基预算和增量预算
2．政府预算以预算形式的差别为依据，可分为（）。
A．中央预算和地方预算 B．单式预算和复式预算
C．总预算和部门（单位）预算 D．零基预算和增量预算
3．增量预算的要点是：
A．以上年度各项支出的支出数为依据 B．逐项确定支出预算
C．重新编制年度预算 D．以人员经费的保障为重点
4．下列不属于政府预算的原则的是（）。
A．公开性 B．可靠性 C．完整性 D．保密性
5．我国预决算的审批权在（）。
A．各级人大 B．各级人大常委会 C．各级政府 D．各级财政部门6．我国的预算年度是（）。
A.公历1月1日到12月31日
B.公历4月1日到次年3月31日
C.农历1月1日到12月31日
D.公历10月1日到次年9月30日
7．（）不属于政府采购制度的特征。
A．公开性 B．公正性 C ．竞争性 D．年度性
8.我国从1950年开始实行( )。
A.统收统支预算管理体制
B.统一领导、分级管理预算管理体制
C.划分收支、分级包干预算管理体制
D.分税制预算管理体制
9.在现代西方国家，政府预算的控制权在( )。
A.法院
B.政府
C.议会
D.财政部门
10．我国从1994年开始实行的预算管理体制是（）体制。
A．统一领导，分级管理 B．统收统支 C．划分收支，分级包干 D．分税制11．2002年起，我国中央与地方共享税种不包括（）。
A．增值税 B．证券交易税 C．所得税 D．资源税
12.目前我国地方对所得税的分成比例是（）。
A．25% B．40% C．60% D．75%
二、判断
1．政府预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支计划。
2．我国政府预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的，共有五级预算。
3.与政权结构相应，我国的政府预算是由总预算与部门预算组成。
4. 世界各国普遍采用的预算年度有骑年制和历年制，且大多为一个历制。
5．自2003年1月1日起实施的《中华人民共和国政府采购法》，仅适用于在中华人民共和国境内的政府采购。
6．为保证公开性、透明性，政府采购需完全采用招标性采购。
7．国库集中支付制度，就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。
8．财政联邦主义特指联邦制国家的财政管理体制。
9．2002年分税制体制调整的重大内容是将增值税设为了共享税，地方分享25％。
10.由于预算涉及到政府的活动范围、方向和政策，直接关系到全体公民的切身利益，因此必须严格强调预算的保密性。
11.我国从1994年开始实行分级分税预算管理体制。
12.建立国库集中支付制度改变了各单位对预算资金的支配权和使用权。
13.“收支两条线”管理是针对预算外资金管理的一项改革，其核心内容是将财政性收支纳入预算管理范围，形成完整统一的各级预算，提高法制化管理和监督水平。
14.财政转移支付制度的主要形式是无条件的均衡拨款，辅助形式是专项拨款。
三、名词解释
1．政府预算 2．增量预算 3．零基预算 4．部门预算
5．政府采购 6．预算管理体制 7．财政联邦主义 8．财政转移支付制度
四、简答题
1．何谓政府预算?政府预算有哪些类别?
2．试述政府预算的原则。
3．什么是预算管理体制？其主要内容是什么？
4．什么是分级（分税）预算管理体制？它的要点是什么？
5．试述政府间收支划分的理论依据。
6. 试述财政转移支付制度的功能。
五、论述题
联系实际，阐述我国分税制体制如何改革？
第十四章财政平衡和财政赤字
一、单选题
1．下列能够刺激社会有效需求增长的是（）。
A．预算赤字 B．决算赤字
C．赤字政策 D．预算盈余
2．下列政策能够造成周期性财政赤字的是（）。
A．政府支付高额失业救济金
B．政府军备竞赛大量增加军费开支
C．政府为刺激经济增长进行减税
D．政府为应对经济危机而增加4万亿财政支出
3．下列政策能够造成结构性赤字的是（）。
A．政府支付高额养老社会保险
B．因经济衰退而税收收入减少
C．政府为刺激经济增长进行减税
D．政府支付高额失业救济金
4．以下不是通货膨胀税形成原因的是（）。
A．实行累进税制 B．政府发行无指数化国债
C．通货膨胀严重发生 D．税收制度的不完善
5．现时期我国财政赤字的计量口径是：
A. 赤字或节余＝（经常收入＋债务收入）－（经常支出＋债务支出）
B．赤字或节余＝经常收入－经常支出
C．赤字或节余＝（总收入＋无条件赠款）－（总支出＋净增贷款）
D．赤字或节余＝（经常收入＋无条件赠款）－（经常支出＋净增贷款）
二、判断题
1．财政平衡追求的目标是绝对平衡，即收恒等于支。
2．赤字政策的基本思想是由亚当·斯密在其代表作《国富论》中提出的。
3．赤字政策是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策。
4．从经济学原理来说，将债务收入视同当年的经常性收入是科学合理的。
5．现实中的财政赤字是由结构性赤字和周期性赤字两部分组成。周期性赤字是经济周期波动的反映，可以用现实赤字与结构性赤字之差来表示。
6．周期性赤字是由经济周期波动决定的，它体现经济运行对财政平衡的决定作用，是一种外生变量，随着经济周期的波动而增减。
7．周期性赤字是指发生在已给定充分就业水平(如失业率不超过4%～5％)条件下的赤字，也称为充分就业赤字。
8．国债利息支出应计入经常性支出，只有利息率高于国民生产总值的增长速度，才有可能靠税收的自然增长支付利息，否则也要靠借新债来偿还旧债的利息。
9．国民经济整体平衡的目标是社会总供求的大体平衡，财政平衡本身不是目的，而不过是总供求平衡一种手段。
10．财政平衡可以间接调节社会总需求，直接调节社会总供给。
三、名词解释
1．财政赤字 2．预算赤字 3．决算赤字 4．赤字政策 5．结构性赤字 6．周期性赤字 7．债务化融资8．货币化融资 9．排挤效应
四、简答题
1．如何理解财政收支平衡？
2．怎样理解结构性赤字和周期性赤字？
3．如何理解财政平衡与总量平衡的关系？
4．简述财政赤字的排挤效应。
五、论述题
1．试论财政赤字债务化的经济效应。
2．试论财政赤字货币化的经济效应。
第十五章财政政策
一、单选题
1．（）不是财政政策的目标。
A．物价水平基本稳定 B．收入合理分配
C．经济适度增长 D．币值稳定
2．（）不是财政政策工具。
A．税收 B．利率 C．公共支出 D．政府投资
3．根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为（）。
A．自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策
B．扩张性财政政策和紧缩性财政政策
C．赤字政策和盈余政策
D．预算平衡政策和中性财政政策
4．实现紧缩性财政政策的手段主要有（）。
A.增税减支
B.减税增支
C.收支平衡
D. 财政赤字
5．下列（）政策组合可以在控制通货膨胀的同时保持适度的经济增长。
A．松的财政政策和松的货币政策 B．紧的财政政策与紧的货币政策
C．紧的财政政策和松的货币政策 D．松的财政政策和紧的货币政策
6．下列（）政策组合可以有效的遏制需求膨胀和通货膨胀。
A．松的财政政策和松的货币政策 B．紧的财政政策与紧的货币政策
C．紧的财政政策和松的货币政策 D．松的财政政策和紧的货币政策
7．下列不属于财政政策工具的是（）。
A.政府投资
B.国债
C.税负转嫁
D.公共支出
8．具有典型的自动稳定功能的一项是（）。
A. 支出
B. 国债
C.累进税
D.增值税
9．我国当前实行的财政政策是（）。
A. 适度从紧的财政政策
B. 积极财政政策
C. 稳健财政政策
D. 结构财政政策
10．补偿政策是（）。
A. 是一种全面干预的政策
B. 医治经济萧条政策
C. 以民间投资为调节对象
D. 只以公共投资为载体
二、判断
1．政策主体指的是政策制定者和执行者，财政政策的主体只能是各级政府，而且主要是中央政府。
2．基于我国正处于经济较不发达的社会主义初级阶段的现状，我国财政政策的主要目标应设定为谋求尽可能快的经济增长。
3．国债的货币效应是指由于国债发行而使民间部门投资或消费的资金减少。
4．根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为扩张性的、紧缩性和中性的财政政策。
5．相机抉择的财政政策需借助外力才能产生调节作用。
6．汲水政策和补偿政策是自动稳定的财政政策的两种主要形式。
7．补偿政策是专门医治经济萧条的处方。
8．汲水政策借助于公共投资以补偿民间投资的减退，是一种全面的干预政策。
福师公共财政学在线作业一满分答案
福师公共财政学在线作 业一满分答案 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.
一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 政策过程的首要阶段是( )。 A. 政策咨询 B. 政策制定 C. 政策执行 D. 政策评估 满分：2 分 2. 如何正确理解财政平衡（） A. 收支大体平衡，略有少量赤字 B. 收大于支，略有结余 C. 收支相抵，不多不少 D. 是绝对收支相等 满分：2 分 3. 在安排预算时，应支持的科学顺序：（） A. 先发展，后维持 B. 先维持，后发展 C. 兼顾维持和发展 D. 视具体情况而定 满分：2 分 4. 系统论的创始人是( )。 A. 贝塔朗菲 B. 拉斯韦尔 C. 西蒙 D. 林德布洛姆 满分：2 分 5. 大卫?伊斯顿等人提出的公共政策模型是( )。 A. 系统理论模型 B. 渐进主义模型 C. 过程模型 D. 团体理论模型 满分：2 分 6. 财权，财力基本上集中于中央，地方机动财力财权很少，是一种（）体制 A. 统收统支
B. 划分收支，分级管理 C. 分级包干 D. 财政收支包干 满分：2 分 7. 政策方案形成的中心环节是( )。 A. 政策问题 B. 政策议程 C. 政策规划 D. 政策方案抉择 满分：2 分 8. 下列不属于对流转额课税的是（） A. 增值税 B. 营业税 C. 所得税 D. 消费税 满分：2 分 9. 我国消费税的纳税环节是（） A. 零售环节 B. 批发环节 C. 消费环节 D. 生产环节 满分：2 分 10. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（） A. 动用财政结余 B. 向银行透支 C. 增加税收 D. 发行国债 满分：2 分 11. 在政策系统中被称之为“智囊子系统”或“参谋子系统”的是( )。 A. 信息子系统 B. 咨询子系统 C. 决断子系统 D. 执行子系统 满分：2 分 12. 财政产生的根本原因是（）
财政学(陈共)课后习题答案详解
财政学(陈共)课后习题答案详解
第一章财政概念和财政职能 复习与思考 1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？ 答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。 什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。 2.什么是市场失灵？ 答：市场失灵是和市场效率对应的。市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。 市场失灵主要表现在：(1)垄断。(2)信息不充分和不对称。(3)外部效应与公共物品。 4）收入分配不公。(5)经济波动。 3.参考图1—1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。 答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。图1－1说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。 图 1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图 我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。”这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，但又说明只是起基础性作用，而不是所有资源都可以通过市场来配置的，这就要求政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场的失灵，主要是提供具有外部效应的公共物品；其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。我国目前仍处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经济体制的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能，规范政府行为，其中包括转换财政职能。
财政学选择题题库
（A）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A. 财政 B. 货币政策 C. 税收 D. 国际贸易 社会主义市场经济体制下财政的职能包括（D） A. 收入分配、稳定经济、发展 B. 筹集资金、供给资金、调节 C. 资源配置、调节经济、发展 D. 资源配置、收入分配和发展和稳定 正确答案：D 市场失灵的表现在（ABCD） A. 信息不完全 B. 公共产品 C. 市场垄断 D. 外部效应 正确答案：A B C D 政府干预经济的手段包括（BCD）。 A. 强制手段 B. 立法和行政手段 C. 财政手段 D. 组织公共生产和提供公共物品 正确答案：B C D 由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。 正确答案：错误 完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。正确答案：正确 高等教育是一种（B） A. 劣质品 B. 准公共物品 C. 私人物品 D. 纯公共物品 正确答案：B
解决自然垄断的有效措施是（A） A. 公共定价 B. 采取反垄断措施 C. 收费 D. 征税 正确答案：A 在电力、煤气、自来水等行业可采用的公共定价方法是（AB） A. 二部定价法 B. 负荷定价法 C. 平均成本定价法 D. 边际成本定价法 正确答案：A B 准公共物品的提供形式包括（BCD） A. 市场自由 B. 政府参股 C. 政府补贴 D. 政府授权经营 正确答案：B C D 若某一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。 正确答案：错误 在成本效益分析法中，公共项目的的投入、产出物的价格应采用影子价格。正确答案：正确 在公共支出结构中,消耗性支出占较大比重,说明政府注重履行() A. 调节收入分配的职能 B. 保证社会安定的职能 C. 资源配置职能 D. 促进经济稳定发展的 正确答案：C 根据经济的发展变化的变化来解释公共支出增长现象的模型是 A. 公共收入增长引致 B. 非均衡增长模型 C. 公共支出增长的发展模型 D. 政府活动扩张 正确答案：C
财政学试题库
财政学试题库 第一章导论 一、填空题 1．国家财政是一个_________，同时又是一个_________。 2．_________的发展，_________的出现，是财政产生的物质条件；_________、_________的出现是财政产生的政治条件，财政因国家的产生而产生的。 国家分配的主体的含义是国家是分配的前提、国家在财政分配中处于_________、_________地位、财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。 二、选择题 1．财政分配的主体是（）。 A.社会 B.国家 C.企业 D.市场 2．财政产生的政治前提是（）。 A.剩余产品 B.公共需求 C.国家的存在 D.人民的要求 3．财政产生于( )。 A.奴隶社会 B.封建社会 C.原始社会 D.资本主义社会 4．财政分配的对象是( )。 A.社会总产品 B.剩余产品中的一部分 C.必要劳动产品 D.剩余产品 5．财政分配最基本的特征是( )。 A.强制性 B.国家主体性 C.公共性 D.无偿性 6．下列属于财政现象的是( )。 A.企业引进外资 B.企业发行股票 C.企业购买公债 D.企业购买金融债券 7．现代西方财政学的创始人是( )。 A.亚当.斯密B大卫.李嘉图 C.凯恩斯 D.布坎南 8．财政学的研究对象( )。 A. 企业行为 B.公共部门经济行为 C.私人部门经济行为 D.中央政府支出 9．古典财政学的代表人物有（）。 A.威廉?配第 B.魁奈 C.亚当?斯密 D.阿罗 E.布坎南 10．现代西方财政学的代表人物有（）。 A.凯恩斯 B.魁奈 C.阿罗 D.大卫?李嘉图 E.萨缪尔森 11．下列属于财政范畴的有（）。 A.税收 B.公共支出 C.公债 D.政府预算 E.政策制度 12．国家财政不是从来就有的，它是（）发展到一定阶段，伴随着国家的产生而产生的。 A.社会生产力 B.社会生产关系 C.社会生产力和生产关系 D.经济基础和上层建筑
公共财政学在线作业A、B
公共财政学在线作业A、Ｂ
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公共财政学＿在线作业_A最终成绩:１00.０ 一单项选择题 1. 公共收入按照管理方式的不同分为（) (5．0 分) 中央收入和地方收入 经常性收入和临时收入 国内收入和国外收入 预算收入和预算外收入 ?知识点: 用户解答: 预算收入和预算外收入 2．公共收入的最佳形式是（) (5．0分) 税收收入 共有资产收入 公债收入 使用费 知识点: ?用户解答：税收收入 3. 社会保障的强制性特征主要体现在( ) （５.０分) 社会保险 社会救济 社会福利
社会抚恤 知识点: 用户解答: 社会保险 4. 我国现行企业所得税采用的是（） (５.0 分） 比例税率 超额累进税率 定额税率 全额累进税率 ?知识点: 用户解答: 比例税率 ５.高税率不等于高税收，低税率不等于低税收的原理,是在下述的原理中说明的: （） （5.0分) 哈罗多――多马模型 理性预期理论 永久性收入理论 拉弗税收曲线原理 知识点: ?用户解答：拉弗税收曲线原理 ６.9７年“东南亚金融危机”发生后，我国主要实行:( ) (5．0 分) 积极性公共财政政策
消极性公共财政政策 “中性”公共财政政策 紧缩性公共财政政策 知识点: 用户解答：积极性公共财政政策 ７．当商品的供给弹性大于需求弹性，税负（）（5.0 分) 不转嫁 易向后转嫁 由纳税人自己负担 易向前转嫁 知识点: ?用户解答：易向前转嫁 8. 文、教、科、卫支出具有( ) (5.0 分） 生产性 非生产性 购买性 转移性 ?知识点： 用户解答：非生产性 ９. 税负转嫁的程度取决于（） (５．0分)
(精选)财政学复习题及答案
财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。
最新《财政学》试题库(含)答案
练习1 （下列题目有一个或者一个以上正确答案，请做选择） 1、财政分配的主体是（） A、社会 B、国家 C、市场 D、企业 2、财政分配的主要对象是（） A、社会总产品价值 B、物论劳动价值 C、必要劳动产品价值 D、剩余产品价值 3、下列关于社会主义国家财政说法错误的是（） A、生产关系的基本特征：生产资料社会主义公有制为主体多种经济成份并存。 B、社会主义国家实质：实现国家职能，巩固人民政权，满足人民日益增长的物质文化需要 C、社会主义财政实质：社会主义国家与广大劳动人民之间根本利益一致的分配关系 D、社会主义财政实质：社会主义国家与广大劳动人民之间对抗性的分配关系 4、在财政收入中，通过信用方式得的收入是（） A、税收收入 B、国有资产收益 C、债务收入 D、公共收费 5. 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是_____。 Ａ.纳税人Ｂ.负税人 Ｃ.缴税人Ｄ.扣税人 6. 财政分配活动的基本特征包括（）。。 Ａ.国家主体性Ｂ.非营利性 Ｃ.强制性Ｄ.无偿性 7. 财政支出中的购买性支出，包括（）。 Ａ债务利息支出Ｂ福利支出 Ｃ经济建设支出Ｄ文教行政支出 8. 我国现行企业所得税的法定税率为（） Ａ 33% Ｂ 25% Ｃ 20% Ｄ 15% 9. 税负转嫁的两种最主要、最基本形式是（）。 Ａ.前转Ｂ. 后转Ｃ.混转 Ｄ.旁转Ｅ.辗转转嫁Ｆ.消转 10、将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫（） A.单式预算 B. 增量预算 C. 复式预算 D. 零基预算 11、内债的应债主体主要是（） A. 一国的国民收入 B. 一国的企业单位和居民个人 C. 政府机构 D. 外国投资者 12、下列不是非政府投资特点（） A、营利性，首要特点。 B、企业主要是依靠自身积累的利润和社会筹资为投资提供资金。 C、非政府投资的领域选择受到一定的限制。 D、公益性，以社会福利为首要目标。 13、公债收入是财政收入的（）。
公共财政学_在线作业_2
公共财政学_在线作业_2 交卷时间：2016-10-12 11:57:43 一、单选题 1. (5分)纳税能力相同的人应缴纳相同的税收，体现了税收的（）原则。 ? A. 横向公平原则 ? B. 效率原则 ? C. 纵向公平原则 ? D. 中性原则 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案A 解析2. (5分)国家财政参与收入分配和资源配置凭借的是（） ? A. 政治权力 ? B. 经济权力 ? C. 财产权力 ? D. 军事权力 纠错
得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案A 解析3. (5分)文、教、科、卫支出具有（） ? A. 转移性 ? B. 非生产性 ? C. 购买性 ? D. 生产性 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案B 解析4. (5分)公共收入按照管理方式的不同分为（）? A. 经常性收入和临时收入 ? B. 国内收入和国外收入 ? C. 中央收入和地方收入 ? D. 预算收入和预算外收入 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析
答案D 解析5. (5分)既可由政府提供，也可由私人提供的产品是（）? A. 准公共产品 ? B. 纯公共产品 ? C. 所有产品 ? D. 纯私人产品 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案A 解析6. (5分)厂商排放污染物所带来的外部效应属于（）? A. 生产的外部正效应 ? B. 消费的外部负效应 ? C. 生产的外部负效应 ? D. 消费的外部正效应 纠错 得分：5 知识点：公共财政学 展开解析 答案C 解析7. (5分)我国现行增值税属于（）
《财政学》习题答案
第一章财政概念和财政职能 三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。 四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。 参考答案 三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动 四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。 （2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。 （2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。 （3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通
财政学模拟试题及答案
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））
D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （）
财政学-习题集及答案(陈共)(2)
财政学习题集 第1章财政概念和财政职能 二、填空 1、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在：垄断、信息不充分或不对称、外部效应和公共产品、收入分配不公、经济波动等。 2、政府干预经济的手段包括：立法和行政手段、组织公共生产和提供公共物品、财政手段。 3、政府干预失效的原因和表现可能发生在：政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的“越位”和“缺位”。 4、公共物品的两个基本特征是：非竞争性和非排他性。 5、财政的基本特征包括：阶级性与公共性、强制性与非直接偿还性、收入与支出的对称。 6、财政的基本职能是：资源配置职能、收入分配、经济稳定与发展职能。 7、根据国际惯例，一般认为，基尼系数处于0.3~0.4 之间被称为合理区间。 8、国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡，包括进出口收支、和无偿转移收支。 9、自马斯格雷夫于1959年出版的《财政学原理：公共经济研究》首次引入公共经济学概念，随后冠以公共经济学的著作得以陆续出版。 四、不定项选择 1、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品： A、国防 B、花园 C、教育 D、桥梁 2、一般来说，下列哪些物品是准公共物品： A、国防 B、花园 C、教育 D、桥梁 3、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在： A、垄断 B、信息不充分或不对称 C、收入分配不公 D、经济波动 4、政府干预经济的手段包括： A、立法和行政手段 B、组织公共生产和提供公共物品 C、财政手段 D、强制手段 5、政府干预失效的原因和表现可能发生在： A、政府决策失误 B、政府提供信息不及时甚至失真 C、政府职能的“越位”和“缺位” D、寻租行为 6、公共物品的基本特征包括： A、历史性 B、非排他性 C、非竞争性 D、单一性 7、财政的基本职能是：
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《财政学》习题库及参考答案 第一章财政概述 二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 三、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（AB ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABCD )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ABC ）。 A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性 第二章财政职能 一、单项选择题 1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 2．收入分配的含义通常指对（C ）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分配
财政学考题与答案
1、经济学的核心问题是什么？ 资源的稀缺性要求在最求社会福利最大化的过程中，实现资源的有效利用，即最优的资源配置。资源配置的效率决定了社会生产和再生产的效率.生产,分配,交换,消费四个环节都必须面对资源的稀缺性,对资源作出选择,必须回答资源配置的方式和方向.所以,资源配置是经济学中的核心问题。 2、什么是市场失灵？ 市场失灵是与市场效率相对应的，市场配置有效的实现需要完全自由竞争、无外部性、信息完全对称等条件为前提，而现实中不具备这些条件。市场机制存在的这种缺陷导致的资源配置的低效，称之为市场失灵。 市场失灵主要表现为：垄断（规模效应、先发优势—>垄断地位—>太高物价超额利润、资源配置不足、社会总福利下降）、信息不对称或不充分（道德风险、逆向选择）、外部效应和公共物品，收入分配不公（效率和公平，收入差距过大产生社会问题，影响效率）、经济波动（价格波动与生产周期的不匹配 供大于求、供不应求）等。 3、简述公共财政的职能 十八届三种全会中的定位，第一，优化资源配置；第二，维护市场统一；第三，促进社会公平；第四，实现国家久安。 财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。 资源配置，是指生产要素的配置、乃至社会总产品的配置。政府将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。（财政预算制度、公共工程、直接投资、税收优惠补贴、公共财政规模） 收入分配，即对收入和财富分配的结果进行纠正，目标是实现公平分配。（税收调节、财政转移支付、明确市场和财政对社会收入分配的界限） 经济稳定和发展，通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等多重目的。（财政政策与货币政策的配合，税收补贴投资的调节，对公共需求、特定发展的支出） 4、正、负外部性各指什么 外部性即外部效应，是指市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。 正外部性，一项市场活动对他人或公共利益有溢出效应,但其他经济人不必为此支付任何费用,无偿地享受福利。 负外部性，一项市场活动对他人或公共利益有减损，而实施者不必为此承担代价。 5、公共选择下的政治均衡是如何实现的 公共选择理论，是使用经济学的理论假设和方法，研究公共决策问题。 指人们通过政治过程决定公共物品的需求、供给与产量，以及相应的税收分摊。把个人选择转化为集体选择，是对资源配置的非市场决策。 公共选择经过立宪、立法或议会、行政与司法三个阶段来实现这种均衡。
中农大公共财政学_在线作业_1
2016中农大公共财政学_在 线作业_1 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
公共财政学_在线作业_1 交卷时间：2016-10-04 09:38:16 一、单选题 1. (5分)下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（） A. 中央收人占GDP比重 B. 财政支出占GDP比重 C. 地方收人占GDP比重 D. 财政收入占GDP比重 纠错 得分：0 知识点：公共财政学 展开解析 2. (5分)按计税依据不同，税收可分为从价税和（） ? A. 从量税 ? B. 价外税 ? C. 货币税 ? D. 价内税 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学
展开解析 3. (5分)在市场经济体制下，资源配置主要依靠（） ? A. 财政配置 ? B. 计划配置 ? C. 市场配置 ? D. 调节经济结构机构配置 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 4. (5分)政府公共收入中最多的收入是（） ? A. 政府收费 ? B. 国有经济收入 ? C. 公债 ? D. 税收 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析
5. (5分)世界各国均实行：（） ? A. 复式预算 ? B. 充分就业预算 ? C. 单式预算 ? D. 零基预算 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 6. (5分)社会保障的强制性特征主要体现在（） ? A. 社会福利 ? B. 社会抚恤 ? C. 社会保险 ? D. 社会救济 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 7.
(5分)一般地，（）的税收负担具有累进性。 ? A. 所得税 ? B. 商品税 ? C. 财产税 ? D. 行为税 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 8. (5分)下列几种产品中属于纯公共产品的是（） ? A. 公园 ? B. 国防 ? C. 高速公路 ? D. 食品 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 9. (5分)公共财政应当更多地体现（）
财政学习题集
财政学B习题（2019.上） 一、单选题 1．下列产品类型中，属于混合公共物品的是指……（ B ） A义务教育B科技开发C国防D行政管理 2、公共财政的转移性支出主要侧重于……………（ B ） A资源配置职能B收入分配职能 C经济稳定职能D经济发展职能 3、财政支出中最低费用选择法一般适用于………（ D ） A基础设施支出B环保支出C经济建设支出D文化支出4、发挥自动稳定器作用的税制是指：………………（A ） A累进税制B比例税制 C定额税制D累退税制 5、政府的维持性支出包括…………………………（ C ） A环境保护支出B交通运输支出 C国防支出D社会保障支出 6、国家财政债务依存度的国际警戒线是…………（ A ） A20% B25% C30% D35% 7、弥补财政赤字的最佳方式是……………………（ C ） A增加税收B发行货币C发行公债D银行借款8. 目前我国税收中采用超率累进税率的是……（ C ） A、个人所得税 B、企业所得税 C、土地增值税 D、消费税 9.税收的确实原则是谁提出的……………………（A ） A、亚当。斯密 B、威廉。配第 C、大卫。李嘉图 D、西斯蒙第 10、社会救助的保障目标是………………………（ B ） A、劳动者的基本生活需要 B、最低生活需要 C、提高人们的生活质量 D、劳动者及家庭的基本生活需要 11．下列产品类型中，属于纯公共物品的是指……（ C ） A高等教育B科技开发C国防D社会保障 12、公共财政的购买性支出主要侧重于……………（A ） A资源配置职能B收入分配职能 C经济稳定职能D经济发展职能 13、税收资本化一般出现于………………………（ B ） A汽车交易B土地交易C服装交易D日常品交易14、衡量税收负担的税收要素是指…………………（ A ） A税率B纳税地点C课税对象D纳税环节15、社会公共服务支出是指………………………（ D ） A一般公共服务支出B交通运输支出 C国防支出D社会保障支出
《财政学》试题库及答案
《财政学》试题库及答案 第一章导论 一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。
A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府 一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动
WK-财政学考试题目及答案
3）一般不存在重复征税4）税源普遍，课税有弹性5）计税方法复杂，稽征管理难度大 2．简述政府失灵的主要表现。 答：1）政府决策失效。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式的选择不当等，而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。2）寻租行为。在市场经济下，几乎不可避免地会产生由于滥用权利而发生的寻租行为，即公务员特别是领导人员，凭借人民赋予的政治权利，化公为私，受贿索贿等。3）政府提供信息不及时甚至失真。政府提供信息是多方面的，诸如经济形式判断、气象预报、自然灾害预测等都是引导经济运行的重要信息，一担失误，都会带来不可估量的损失。4）政府职能的“越位”和“缺位”。财政职能的“越位”，是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与，如政府热衷于竞争性生产领域的投资，代替了市场职能。财政职能的“缺位”，是指该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好，如公共设施、义务教育、公共卫生、环境保护的投入不足等。 3．简述公共需要的基本特征。 答: 公共需要是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。社会公共需要的特征:1）社会公共需要是社会公众的共同需要，不是个人需要和个别需要的数学加总,即不具有分割性。2）为满足社会公共需要所提供的产品，应由社会成员共同享用，即不具有排他性。3）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，也要付出代价。4）满足社会公共需要是政府的职责。 4．简述财政补贴的作用。 答： 财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。1）财政补贴影响经济的机理分析：
财政学_习题集(含答案)
《财政学》课程习题集 一、单选题 1.下列属于典型公共产品的是（）。 A、公共汽车 B、高等教育 C、国防设施 D、高速公路 2.社会主义市场经济体制下财政职能包括（）。 A、筹集资金、供给资金、调节经济 B、资源配置、调节经济、发展经济 C、资源配置、收入分配、调控经济、公平与效率 D、收入分配、稳定经济、发展经济 3.消费者的增加不引起生产成本增加的公共产品特征是指（） A、非盈利性 B、非排他性 C、不可分割性 D、非竞争性 4.财政分配的对象主要是（） A、社会产品 B、社会财富 C、剩余产品 D、国民收入 5.财政在社会再生产中属于（） A、交换环节 B、生产环节 C、消费环节 D、分配环节 6.下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模？（） A、财政收入占GDP比重 B、中央收入占GDP比重 C、地方收入占GDP比重 D、财政支出占GDP比重 7.从经济发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是（）。 A、不断膨胀 B、日渐缩小 C、基本保持不变 D、无规律波动 8.可以反映出国家政治经济活动的全貌和各个时期政府职能与活动范围变化情况的财政支出分类方法是（） A、按支出具体用途分 B、按国家职能分 C、按最终用途分 D、按支出经济性质分 9.在下列方法中，最适用于财政支出有关投资性项目的效益评价的是（） A、企业投资财务分析法 B、“成本一效益”分析法 C、最低费用选择法 D、“公共劳务”收费法 10.下列财政支出中，属于转移性支出的项目是（） A、基本建设支出 B、文教经费支出 C、国防支出 D、债务利息支出 11.国防费占财政支出比重的变动趋势是（）。 A、持续上升 B、持续下降 C、基本保持不变 D、随国际形势变化而波动 12.教育需求实质上是一种（）。 A、私人需求 B、团体需求 C、纯公共需求 D、准公共需求 13.科学技术的财政性质属于（）。 A、公共产品 B、准公共产品 C、混合公共产品 D、私人产品 14.国防的财政性质属于（）。
财政学题库
财政：财政是政府为满足社会公共需要，运用公共权力对一部分社会产品进行的集中性分配，是社会经济活动的一个特殊的有机组成部分，也是政府进行宏观调控的一个重要手段。 国家分配论：财政产生的原因有两个：剩余产品的出现和国家的产生。经济基础、政治前提社会公共需要论：财政产生的原因是为了满足社会公共需要 财政分配形式是如何发展的：力役——实物——货币。 公共财政：公共财政是适应市场经济发展客观要求的一种比较普遍的财政形态，即政府财政将按社会公共需要的原则来确定其职能和开支。 财政学：财政学是研究人们如何借助于政府制度，最大限度地利用稀缺资源来最好地达到效率与公平两大经济目标的学问。 市场失灵：所谓市场失灵，是指依靠市场机制的运转无法达到社会福利的最佳状态。 外部效应：在现实经济中，经常会发生这样的现象，即某人或某家企业的活动给他人或其他企业造成了不利或有利的影响，但他并没有因此提供补偿或取得报酬，这种现象就是外部性。前者一般称为外部不经济或负外部效应，后者一般称为外部经济或外部正效应。 （1）外部负效应与资源配置导致产量过多 （2）外部正效应与资源配置导致产量不足 公共产品：私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上非排他性的产品。公共产品的特点一是非竞争性，二是非排斥性。 公共产品的分类 1.按公共品的性质，分为纯公共品和准公共品。 2.按公共产品的共用地域，分为全球性共用品、全国性共用品、区域性共用品和地方性共用品。 市场为什么不能提供公共产品市场无法防止分文不付的人得到这种产品，不能解决免费搭车问题。但公共产品却是社会经济发展所需要的，这就产生了市场失灵。 财政职能：所谓财政职能，是在一定的经济条件下，财政本身固有的功能。它是由客观经济条件决定的，而非财政概念决定的；经济条件不同，财政职能也不同。 资源配置职能：通过财政收支活动及相应财政政策的制定、调整与实施，实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源的结构与流向进行调整与选择。政府通过财政资源配置职能的运用，可以达到合理配置社会资源、实现资源结构合理化、经济与社会效益最大化等政策目标。资源配置职能的内容 （1）调节资源在不同地区之间的配置（2）调节资源在不同产业间配置 （3）调节资源在政府和非政府部门之间配置（4）调节资源在政府内部的配置 收入分配职能：所谓财政的收入分配职能，是指政府对市场活动产生的收入分配进行调整，通过收入转移或税收政策改变市场初次分配的结果，其目标是实现社会所认可的收入分配的公平状态。 公平的标准（1）规则公平（2）起点公平（3）结果公平 一般说来，收入分配差距的大小可以作为收入分配公平与否的测量尺度。但需要注意的是，对公平的理解受人们价值判断的左右。而价值判断在不同社会、不同时期、不同地点，甚至在所有这些情况下的不同的人，都会有不同的价值判断。 衡量收入的分配公平程度的指标有哪些： （1）贫困线：贫困线是用来判断一个人是否处于贫困状态的一个指标，国际上比较常用的确定贫困线的方法有两种：一是根据人们的收入状况来确定；二是根据满足人们基本生活水平所必需的货物和服务来确定，即根据维持基本生存需要摄取多少热量、蛋白质、需要的衣物、住房面积，赡养系数，卫生教育等来确定。贫困线具有多样性、动态性。