村干部任期和离任经济责任审计工作实施方案

关于开展2012年村干部任期和离任经济责任审计检查工作实施方案

为配合做好村级组织换届选举工作，对村级干部任期经济责任作出实事求是的评价。根据《福建省村集体财务管理条例》及有关政策。结合我镇实际情况，现就村干部审计检查工作提出如下实际实施方案：

一、指导思想

以“三个代表”重要思想、科学发展观、党的政策为指导，以有关法律、法规及相关政策为依据，全面开展村干部任期和离任经济责任审计工作。通过审计，查明村级组织财务收支及有关经济活动的合法性，经营成果的真实性、效益性，检验村级干部任期目标履行情况，为考核、选拔村级干部提供重要依据，为深化财务公开，做好村级组织换届选举工作打下坚实基础。

二、审计对象、范围

审计对象：本市辖区内2012年即将换届的行使村集体及村民委员会财务审批权，参与村级经济活动决策的村委会成员。

审计范围：2009年7月至2012年6月村集体财务收支及有关经济活动，必要时可根据实际情况追溯和延伸。

三、审计重点

（一）农村经济责任责任目标完成情况

任期内农民人均收入等经济指标是否增长；农村基础设施建设是否完成；村级集体资产是否增值和债务是否下降；财务管理、资产管理和民主理财等内部控制制度是否健全等。

（二）财经法纪执行情况

各项收入是否及时、足额入帐，有无坐收支现象，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“帐外帐”或“小金库”等问题；是否存在超标准发放村干部工资、奖金和补贴；是否存在通过虚增债权的手段来虚增收入以及将收入，或非法收入挂在往来账上虚增债务等问题；有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用集体资金的问题；是否存在未按民主程序，私下交易变卖土地、集体林经营权转让等问题。

（三）农民群众关注的热点问题

1.集体资产处置。主要审计：村集体资产处置，是否依法依规、按规定程序（民主程序等）处理。

2.债权、债务管理。主要审计：村里举债是否经村民会议或村民代表会议讨论，按规定的审批程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款；是否擅自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务；有无借债进行达标升级活动等情况。

3.土地发包、承包。主要审计：“四荒”等资源型资产的发包是否采取招标、拍卖、租赁、参股和公开协商等方式，是否签订规范的土地承包合同，土地承包经营权证填写、发放是否规范；村级项目、基建工程建设是否公开招标，有无“人情包”或“权力包”等。

4.专项资金管理。主要审计：上级划拨或接受社会捐赠的资金和物资的管理、使用情况；土地补偿费管理、使用情况；农村合作医疗资金的管理、使用情况；粮食直补资金的发放情况等。

5.财务公开。主要审计：财务公开是否全面、真实、及时、规范；村内“一事一议”筹资筹劳的程序是否规范，资金收取是否超标准、超范围以及资金的使用情况等。

四、时间安排

这次村干部任期经济责任审计工作要求在2012年7月30日前全面完成，整个工作分三个阶段进行。

1、准备阶段（2012年1月30日前）：村干部任期和离任经济责任审计工作以乡镇为单位开展，由各审计组根据方案及各自实施方案要求组织实施，对各村实施审计。实行审计组长负责制，审计组人员根据组内分工履行工作职责，互相配合完成审计事项。

2、实施阶段（分二个阶段）①第一阶段（2012年2月1日—2012年4月30日）：对重点监管村（社口、溪口、坦洋、岩下、溪坪、林柄、吉洋）七个村及群众来信来访较多的村进行重点审计。

②第二阶段（2012年5月1日—2012年7月30日）：由镇组织有关审计人员对（填头、秀峰、沙溪）等17个村进行审计，各村的审计时间由审计小组根据实际工作情况作出具体安排。

3、材料形成、上报阶段（2012年8月5日前）：镇里将开展村干部任期和离任经济责任审计工作情况形成书面材料（审计报告、审计结论、审计意见和建议），报送市组织部和市农业局等有关部门，并由有关部门跟踪处理。

材料报送时间：第一阶段重点审计村材料，应于2012年5月10日前上报；第二阶段审计村材料，应于2012年8月10日前上报。

五、几点要求

1、切实加强领导。这次村干部任期和离任经济责任审计要求在村级换届选举前完成，面广、量大，时间紧迫，任务繁重，要求各村（居）务必高度重视，精心组织，及时整理整顿有关财务的各项往来，进行自查自纠抓帐务的处理工作。

2、建立责任制。村干部任期和离任经济责任审计检查工作联络小组将组成村级干部任期和离任经济责任审计督查组，对各村（居）审计工作开展不定期督查，并适时进行大检查。各乡镇也要以组织、纪检分管领导为主，抽调干部组成督查小组，实行包片、包村，确保审计工作按时、保质、保量地完成。各村要加强审计档案的整理与管理，对审出的各类问题要加以分类统计，镇纪委及有关部门对审出的各种违规、违纪、违法问题进行及时处理，确保审计工作的顺利进行。

3、依法审计：审计人员、审计程序、审计实施、审计处理等都必须按照《福建省村集体财务管理条例》和《农村集体经济审计工作规程》相关条款规定执行。在审计过程中要坚持实事求是、客观公正的原则，既要揭露问题，也要肯定成绩，在确定经济责任时，必须划清责任界限，正确提出处理意见。

4、严肃查处违法违纪的人和事。对审计中发现的问题应严格按照《福建省村集体财务管理条例》第八章规定处理。对违反规定乱发补贴、奖金和公款配备交通工具的，要全额清退；情节严惩的，要给予通报批语并视情节轻重对主要责任人给予党政纪处分。对侵占、挪用、私分集体资金财产，以及在生产经营项目、基建项目发包等经济活动中收受贿赂、以权谋私的人员，除经济退赔和追缴非法所得外，原则上不作为新一届村干部候选人；对严重失职、造成集体经济损失的，要护照法律和有关规定，追究主要责任人责任；触犯党纪国法的，移交纪检、司法机关查处。审计结束后，要及时做出审计结论或意见书，及时向全体村民公布，并作为2012年村级换届选举和乡镇党委、有关部门考核、选拔干部的重要依据。

我镇将以这次审计为契机，大力宣传《福建省村集体财务管理条例》和农村财务管理有关的政策、法规，落实财务公开民主理财制度，健全监督管理机制，推动全镇农村财务管理上一个新台阶，促进农村经济发展和社会稳定。

社口镇人民政府

2012年12月26号

任期经济责任审计重点内容

审计重点 主要包括被审计企业负责人任职期间企业财务收支状况真实性审计、资产质量审计、经营成果审计、企业重大经营活动和经营决策审计、经营合法合规性审计等内容。 一、财务收支状况真实性审计。 根据国家统一财务会计制度、会计准则及相关法律法规，通过必要的审计程序，了解企业负责人任职期间企业的财务收支管理是否符合国家有关法律法规的规定，会计信息是否真实、完整，账实、账账、账表是否相符，判断企业会计核算的合规性，检查企业财务管理中存在的有关问题。 财务收支状况真实性审计应重点关注对货币资金、往来款项、存货、固定资产、应付工资等科目，以及资本性支出和收益性支出、合并会计报表的审计。 二、任职期间资产质量审计。 结合内控审计和财务收支审计，查实企业的会计信息是否真实反映了企业资产的实际质量状况。重点审计企业负责人任职期间资产质量变动情况，特别是任职期间不良资产的变动情况，审计确认任职期初到任职期末各年的不良资产总额、任期内新增不良资产及任期内消化不良资产的情况。 对不良资产进行审计时，应当重点关注以下内容： （1）待处理资产净损失，重点审查任期末待处理的流动资产和固定资产净损失，以及固定资产毁损、报废的真实性、合规性； （2）长期积压商品物资，重点审查任期末积压一年或一个经营周期以上但尚未丧失使用价值的商品物资； （3）不良投资，重点审查由于被投资企业（或项目）濒临破产、倒闭、

发生长期亏损（一般指连续三年以上）等原因造成难以收回的投资等，包括未确认的投资损失； （4）三年以上应收款项可能导致的潜在损失； （5）处于对外经济担保、未决诉讼、应收票据贴现等状态下的资产可能导致的潜在损失； （6）潜亏，重点审查企业未足额计提或者摊销的成本费用； （7）挂账，重点审查企业由于经营管理或者政策性等因素形成的，并经财务认定和记录，但又未纳入企业当年损益核算或者进行相应财务处理的损失、费用等； （8）经营亏损挂账，重点审查因经营活动因素产生的累计未弥补亏损总额； （9）关停并转企业和未纳入财务决算范围企业的不良资产； （10）其他因素引起的资产损失。 对企业不良资产审计中，应当重点对以下情况进行审计分析： （1）审计分析企业清产核资结果是否如实披露。对于企业在清产核资中未披露的损失（除政策性原因允许企业暂不处理的损失外），一般视同为清产核资后企业负责人任期的不良资产损失。 （2）审计分析企业任期内资产质量变动的原因。分析产生不良资产的主、客观原因，客观原因主要指国际环境、国家政策、自然灾害等；主观因素主要指决策失误、经营不善等。 （3）审计分析企业任期内不良资产责任划分。按照企业负责人任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清企业不良资产的责任，审计分析企业任职期间不良资产情形: ①核实任期以前存在的不良资产； ②核实任期内消化的任期以前的不良资产；

经济责任审计办法

安徽水利开发股份有限公司 经济责任审计办法 第一条为加强对本公司关键岗位人员任期履职的监督管理，客观公正地考核评价主要领导干部任期履行经济责任情况及经营绩效，加强企业管理和廉政建设，确保国有资产保值增值，提高企业经济效益，根据《安徽水利开发股份有限公司内部审计制度》，制定本办法。 第二条安徽水利开发股份有限公司主要党政负责人、财务总监及其它高管人员的离任、任中审计，按照证监会、省国资委经济责任审计办法规定执行，公司审计部给予协助和配合。 第三条本办法所称应接受经济责任审计的人员，是指公司所辖各级分公司、子公司、独立项目部（以下简称本企业分、子公司）的主要行政负责人、财务负责人。本办法所称经济责任，是指关键岗位人员在任职期间对其所在单位（项目）决策产生的影响及生产经营过程中规范经济行为应负有的责任。 第四条经济责任审计包括离任、任中审计，离任经济责任审计以本届任期为审计时限，任期超过三年的以最近三年任期为审计时限。任中经济责任审计一般以三年一任期为审计时限。重大问题可以追溯其他年度和延伸其他相关单位。 第五条行政、财务负责人员任职期满和离任之前，原则上均应接受经济责任审计。对因特殊情况未经审计而离职的关键岗位人员，不解除其经济责任，必要时可以进行补审。 第六条审计范围： 一、行政、财务负责人任职期届满或离任前应当进行经济责任审计； 二、本企业分、子公司发生分立、合并、撤销、出售、拍卖等重大经

济行为，以及发生严重经营亏损、巨额资产损失等财务异常情况的，应当先行安排经济责任审计或及时进行专项审计； 三、企业（单位）行政负责人在届中考察、年度考核、群众举报等情况下，以及在本企业连续任职满三年以上，，可以进行任中经济责任审计；需要安排任中审计的，由公司总经理办公会安排通过，由审计部具体组织实施审计。 第七条审计组织与程序：审计部在审计五日前，向被审计企业及负责人发出审计通知书。被审计企业收到通知书七日内，如实向审计小组提供资产盘点、债权债务等有关资料；企业负责人应按要求，写出本人任职期内本单位生产经营、资产管理、财务管理等方面主管责任和直接责任的书面述职报告。其余审计组织与程序按《安徽水利开发股份有限公司内部审计制度》执行。 第八条行政负责人任期经济责任审计主要内容： 一、执行国家财经法律法规和国资监管有关制度规定情况，本企业各项制度及“三重一大”决策制度的执行情况，重点是负责人任职期间对有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任； 二、任期内资产、负债、权益和经济效益的真实性，以及内控制度建立及其执行情况； 三、任期内经营目标和主要经济技术指标完成情况的真实性，各年度经营责任书或年度岗位职责履行情况； 四、任期内财务收支核算的合规性，收入、成本核算是否真实、有无虚盈实亏、截留利润、私设小金库等问题； 五、遵纪守法和个人廉洁自律情况； 六、其他需要审计的事项。 第九条财务负责人任期经济责任审计的主要内容：

任期经济责任审计报告格式及内容【模板】

任期经济责任审计报告格式及内容 一、标题 标题统一规范为“关于×××公司×××（职务）×××（姓名）的任期经济责任审计报告”。 二、收件人 收件人为：“XX市人民政府国有资产监督管理委员会”。 三、审计报告正文 （一）前言 1、被审计单位概况（包括：企业设立及改组批文、营业执照、经济性质、投资主体及投资比例、注册资本、实收资本、经营范围）； 2、法定代表人任命文件、任职期限，在本企业任职历史； 3、企业组织结构； 4、对外投资及所属全资、控股及参股企业概况； 5、审计范围； 6、审计依据及已实施的主要审计程序。 （二）任期内国有资本保值增值情况 1、任期初的会计数据、财务指标确认依据 （1）任期初的会计数据、财务指标的确认，原则上采用上一任任期经济责任审计报告期末数；如无上一任任期经济责任审计报告的，则采用企业任期初合并报表未审数。 （2）如果任期初基准日与上一任期末基准日不一致，以及出现其他需调整期初数情况的，需要说明重大调整事项及其影响。 2、审计后的总资产、总负债、净资产、国有净资产及其增减变动 3、国有资本保值增值情况 （1）国有资本保值增值率=（扣除客观因素影响后的期末国有资本÷期初国有资本）×100% 国有资本保值增值额=扣除客观因素影响后的期末国有资本额-期初国有资本额 国有资本，是指国家对企业各种形式的投资和投资所形成的权益，以及依法认定为国家所有的其他权益。对于国有独资企业，其国有资本是指该企业的所有者权益，以及依法认定为国家所有的其他权益；对于国有控股及参股企业，其国有资本是指该企业所有者权益中市国资委及其直属企业应当享有的份额。 （2）客观增加因素主要包括下列内容： （a）国家、国有单位直接或追加投资：是指代表国家投资的部门（机构）或企业、事业单位投资设立子企业、对子企业追加投入而增加国有资本； （b）无偿划入：是指按国家有关规定将其他企业的国有资产全部或部分划入而增加国有资本； （c）资产评估：是指因改制、上市等原因按国家规定进行资产评估而增加国有资本； （d）清产核资：是指按规定进行清产核资后，经核准而增加国有资本； （e）产权界定：是指按规定进行产权界定而增加国有资本； （f）资本（股票）溢价：是指企业整体或以主要资产溢价发行股票或配股而增加国有资本； （g）税费返还：是指按国家税费政策返还规定而增加国有资本； （h）会计调整和专项减值准备转回：是指经营期间会计政策和会计估计发生重大变更、企业专项减值准备转回、企业会计差错调整等原因导致企业经营成果发生重大变动而增加国有资本； （i）其他客观增加因素：是指除上述情形外，按规定认定而增加企业国有资本的因素，如接受捐赠、债权转股权等。 （3）客观减少因素主要包括下列内容： （a）专项批准核销：是指按国家清产核资等有关政策，经批准核销而减少国有资本； （b）无偿划出：是指按有关规定将本企业的国有资产全部或部分划入其他企业而减少国有资本；

医院任期经济责任审计实施方案

【最新资料,Word版，可自由编辑！】

一、审计依据： 根据常烟规字[1999]6号《关于对我厂中层领导干部实行任期经济责任审计的暂行规定》的要求进行审计。 二、审计目的 通过审计，评价任职期间的经营业绩，以及单位遵守财经法规和个人遵守廉政规定情况，分清责任，作出客观评价，为考核干部提供依据。三、审计期间和审计范围 ***同志2001年10月至2004年10月任职期间的经济责任；审计范围为医院和医院下属单位财务收支以及经济责任履行情况 四、审计风险评估 本次审计是第二次对医院进行审计，审计单位性质与以往的审计单位有较大的不同，应该高估审计风险。在审计中，主要采取充分与被审计单位交流，遵循内部审计准则的方式防范审计风险，使审计结果能客观公正地反映审计事项。 五、审计组成人员和审计分工 由纪检监察处、政治工作处、审计监督处组成审计小组。审计组负责人为***、何**、***，审计组成员为**、***、**。 ***、***负责对责任人和单位遵守财经法规和有关廉政规定的审计。***负责指导审计人员工作，协调与被审计单位有关事宜，审核审计方案、复核工作底稿，审核审计报告。 **负责收集被审计单位和个人的资料，制订审计方案。主要负责检查主要内容中的第1、3、6项以及起草审计报告，整理审计档案。 ***、**主要负责审计主要内容中第2、4、5项内容即任期内资产、负债及损益的真实、合法、完整性审计，以及调查了解药品采购程序是否符合规定。 六、审计时间 2004年11月29日至12月3日 七、审计内容与重点： (一)对医院概况的了解调查和经营管理情况

1、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解医院的基本情况。 2、通过召开座谈会及查阅有关资料，了解有关管理制度的健全性及 有效性情况，有无因管理不善造成资产流失和损失浪费问题，是否有重大 医疗、安全事故，是否有误诊的情况。 3、主要经济指标完成情况，主要包括主营业务收入、主营业务成本、固定资产价值、利润总额、销售利润率、毛利率、费用率、资产负债率、流动比率、上缴利润、资本收益率、职工收入等指标增减变化情况；国有资产保值增值指标完成情况。 4、单位内部管理审计，主要检查包括资产管理、财务管理、及其他内控制度是否健全和执行实施情况，内控制度的执行是否有效。 (二)对货币资金、债权债务审计 1、实地盘查库存现金并与有关帐务核对，看有无长短款并查明帐帐、帐实不符的原因，有无挪用现金，白条抵库或坐支现金的现象； 2、抽查大额现金的收支和用途，看有无违反现金管理规定； 3、查明银行开户详细情况； 4、银行存款是否帐帐、帐实相符(明细帐、总帐、银行对帐单)、是否按月编制银行存款余额调节表； 5、有无利用银行存款帐户将进出款项都不作帐务处理，在对帐单上采取对勾的办法套取现金转作“小金库”或将公款存入储蓄帐户、或将款项挪作他用； 6、核实应收、应付往来款项期末余额明细情况； 7、应收帐款、预付帐款、其他应收款是否以应收、预付款为名，转移企业财产物资或抽走资金，有无存在潜亏损失情况，对帐龄较长的进行分析，说明原因； 8、预付帐款是否按协议或合同付款，有无多付款项没有及时收回；

单位领导任期经济责任审计报告范文【实用】

经济责任审计是具有中国特色的审计类别。经过十多年的探索与发展，我国已建立了常态化、规范化的领导干部经济责任审计制度。以下为大家分享的是单位领导任期经济责任审计报告，希望对大家有所帮助。 ×××单位×××(职务)×××同志任期经济责任审计报告 ×××审字[ ×]第××号 主送单位：单位主管领导或审计机构 [导语部分：简要说明审计概况，包括审计立项依据/背景，审计工作时间及方式，审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点，所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等;并明确被审计单位责任和审计责任] [审计背景段]根据XXX会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据)，公司审计部组成以YYY为负责人的Z人审计组，于 X年XX月XX日至YY月YY日对XXX(被审计人) X 年XX月XX日至YY月YY日(审计涵盖的时间段)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。 [工作情况段] 本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构，审计的重点是XXX(被审计人)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等(简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容)。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于XXX等原因，本次审计组未能进行YYY 等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据(详见本报告最后“重要事项说明”部分)。 此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。 解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊(相对于报告使用人对其的了解程度)，以及这些审计情况(特别是遇到的重大范围/手段受限情况)是否可能对报告结论产生重大影响而定： (1)如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响(仅可能在局部或极端情况下产生影响)，则此处宜简略，且仅需在报告最后“重要事项说明”部分补充说明审计遇到的重大审计范围/程序受限情况。 (2)如属针对某一方面内容进行的专项审计，或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序(如专项稽核、外部调查等)，或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为详细，并说明重大范围/程序受限的情况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。

关于任期经济责任审计管理办法的公告

正通汽车关于任期经济责任审计管理办法的公告 一总则 1.为了加强对******有限公司（以下简称集团）所属公司及 部门领导人员的管理和监督，正确评价其任期经济责任， 促进公司加强和改善经营管理，保障公司资产保值增值， 制定本办法。 2.本规定所称任期经济责任，是指公司领导人员任职期间对 其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性， 以及有关经济活动应当负有的责任。 3.任期经济责任审计的任务，是通过实施审计，对所属公司 及部门领导人员任期的经济责任做出客观的表述和评价， 对企业经营管理及内部控制存在的问题提出意见和建议。 4.本规定适用于集团对所属公司及部门领导人员的任期经 济责任审计。 5.所属公司领导人员任期届满，或者任期内办理调任、免职、 辞职等事项前，应当进行任期经济责任审计。根据工作需 要，可以安排任期经济责任届中审计。 6.任期经济责任审计结果，作为对被审计人任用、免职、辞 职、解聘等提出审查处理意见时的参考依据。 7.集团所属公司领导人员任期经济责任审计工作由内控审 计部及人力资源部负责组织实施。

二、离职审计的对象 离职时需办理离职审计的岗位包括但不限于： 1.总部总经理以上岗位的人员以及区域总经理 2.子公司总经理（包含主持工作的副总） 3.总部、区域管理部及各子公司与采购工作相关的岗位，如： 精品采购、备件采购等相关人员。 4.二手车中心经理 5、经管会及财务部认为有必要审计的其他人员。 三．审计范围和内容 1.审计的时间范围，依照被审计人的任职期间，由人力资源 部根据员工任命文件及员工管理的有关规定确定。 2.审计的单位范围，除被审计人所在公司必须审计外，还要 视对被审计人任期经济责任影响的重要程度，对其全资、 控股和实际控制的公司进行延伸审计。 3.审计的内容： 1)任期主要经营指标的完成情况。 2)企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性。 3)公司资产的安全、完整和保值增值情况。 4)收益分配情况。 5)重要经济事项（如投资、借款、担保、抵押、大额采 购、资产处置等）。

2021任期经济责任审计报告基础版

2021任期经济责任审计报告基础版2021 economic responsibility audit report Basic Edition 汇报人：JinTai College

2021任期经济责任审计报告基础版 前言：报告是按照上级部署或工作计划，每完成一项任务，一般都要向上级写报告，反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想等，以取得上级领导部门的指导。本文档根据申请报告内容要求展开说明，具有实践指 导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 导语：简要说明审计概况，包括审计立项依据/背景，审 计工作时间及方式，审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点，所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等;并明确被审计单位责任和审计责任 主送单位：单位主管领导或审计机构 [审计背景段]根据XXX会议决定/文件规定/年度计划（进行 审计的原因/依据），公司审计部组成以YYY为负责人的Z人 审计组，于200X年XX月XX日至YY月YY日对XXX（被审计人）200X年XX月XX日至YY月YY日（审计涵盖的时间段） 担任YYY（被审计单位）ZZZ（职务）期间的任期经济责任/财 务收支情况/物资采购内控专项等（审计内容）进行了现场审 计/送达审计（审计方式）。 [工作情况段]本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、 ZZZ等W个机构，审计的重点是XXX（被审计人）担任YYY

（被审计单位）ZZZ（职务）期间的财务指标和经营绩效的真 实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以 及廉政情况等（简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容）。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于XXX等原因，本次审计组未 能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据（详见本报 告最后“重要事项说明”部分）。 此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况， 如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。 解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是 否特殊（相对于报告使用人对其的了解程度），以及这些审计情况（特别是遇到的重大范围/手段受限情况）是否可能对报 告结论产生重大影响而定： （1）如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计 范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响（仅 可能在局部或极端情况下产生影响），则此处宜简略，且仅需

经济责任审计管理办法

经济责任审计管理办法 经济责任审计管理办法 第一章总则 第一条为加强_______________________ 控股有限公司（以下简称控股公司”）对企业经营活动的 管理和监督，客观公正的评价管理人员在任期内的经济责任和岗位职责的履行情况，真实反映企业财务状况。根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计管理办法》，结合控股公司 及产业集团的实际情况，制定本办法。 第二条经济责任的审计包括离任审计和超过6个月（含6个月）以上任期内经济责任审计 两种形式。 第三条本办法主要适用于任期超过6个月（含6个月）以上的各产业集团主要经营责任人及董事局董事的任期审计。 离任审计适用于《离任审计管理办法》。 第四条本办法适用于控股公司本部、产业集团及所属子公司。 第二章经济责任审计范围、责任 第五条经济责任审计的范围 1、财务收支的审计。包括财务收支的合法性，财产物资的真实性、合规性的审计； 2、经济效益的审计。包括对考核贡献和硬性指标完成情况的审计和评价； 3、管理制度的审计。其核心为对公司内部控制制度的测试和评价。 4、岗位职责履行情况的审计。包括是否按照所在岗位的职责要求履行岗位职责、是否按照 公司的不同岗位分工行使权利、是否按照公司的规章制度要求完成本职工作、是否有不作为 和渎职行为等。 第六条经济责任审计的方法 审计根据具体对象的不同，可以采用查证审阅法、核对法、计算法、盘点法、调节法、观察法、鉴定法、调查质询和大量的指标分析相结合等方法。 第七条本办法所称的经济责任，分经营者的主管责任与直接责任。 1、主管责任：共有八种应当承担的主管责任。 （1）任期经济目标责任； （2）合法经营的责任； （3 ）资产安全完整的责任；

任期经济责任审计报告格式参考

任期经济责任审计报告格式参考 I.标题：关于对***的审计报告 II.收件人：授权审计的单位主要负责人或机构 III.正文： 根据闽煤审字[XXXX] XX号文的规定,我们自XX年X月X日至X月X日对XX公司,进行了就地审计。现将审计结果报告如下: 一、基本情况部分。主要包括被审计单位的性质、隶属关系、组织机构、职工人数及其知识结构或现职人员与退休人员比例，单位在本行业中所处地位如实力排名等，核算管理体制以及其它需要说明的情况。 二、审计情况部分 包括企业领导人任职期间单位经营管理情况，各项经营指标的完成情况、经营效益以及资产、负债、所有者权益等情况。 ㈠经营成果 1.资产负债损益情况； 2.任期考核指标完成情况； 3.盈亏情况。账面反映和审计核实的总盈亏情况、不良资产或潜亏总额。具体情况可在附件中反映。如亏损,要简要分析原因。 ㈡重大经营决策情况及效果。如果效果不好,要简要分析原因,包括决策和管理的原因及责任。 ㈢内控制度建立、健全及执行情况。重点是资金内控制度(如不相容岗位和印鉴分离分管、外投外借外担保审批等制度)。还包括基本建设、物资采购、经济合同、投资决策等内控制度。此部分如有问题则写,如无问题则只将审计过程在附件中表述。 ㈣审计中发现违反国家财经法规和领导干部廉政规定等问题。 三、审计评价部分 要概括评价被审计人员任职期间的主要业绩，指出问题并确认或解除被审计者的经济责任，同时要分清主管责任和直接责任。应严格按照国家有关规定，对审计范围的经济责任情况，注重数据，作出真实、客观、公正的评价。 ㈠财务责任审计评价 1、企业各项财务收支活动是否真实、合法，财务计划或单位预算的执行和决定情况是否真实有效； 2、是否依据有关法律、法规和有关规定，加强会计基础工作，严格执行会计制度，做到会计工作依法有序；

经济责任审计报告的主要内容

经济责任审计分析 一、经济责任审计的主要内容及相关业务报告 （一）经济责任审计的主要内容 1.财务收支状况真实性审计。根据国家统一财务会计制度、会计准则及相关法律法规，通过必要的审计程序，了解企业负责人任职期间企业的财务收支管理是否符合国家有关法律法规的规定，会计信息是否真实、完整，账实、账账、账表是否相符，判断企业会计核算的合理性，检查企业经营管理存在的有关问题。 2.任职期间资产质量的审计。国有企业普遍存在新官不理旧账的情况，因此必须划分清楚前后任资产质量状况，查实企业的会计信息是否真实地反映了企业资产的实际质量状况。重点审计企业负责人任职期间资产质量变动情况，特别是任职期间新产生的不良资产情况，审计确认任职期初到任职期末各年的不良资产总额及任期内新增不良资产情况，分析企业任期内资产质量变动的原因和任期内不良资产责任划分。对于企业在清产核资中未披露的损失（除政策性原因允许企业暂不处理的损失外），一般视同为清产核资后企业负责人任期不良资产损失。 3.任职期间经营成果审计。经营成果是经济责任审计的重要内容，经营成果不实在国有企业中非常普遍。因此，要在财务收支审计与资产质量审计的基础上，审计企业任期内的经营成果的真实性与完整性，同时审核确认企业负责人任期初至任期末各年的利润总额、净利润、主营业务收入、主营业务成本、期间费用、管理费用等财务定量评价指标。如果企业存在经营成果不实问题，应当根据审计结果对企业相关的会计数据进行调整，并做出调整后新的会计报表，确认任期企业实际业绩利润，企业任期实际业绩利润＝经过审计调整核实后的任期利润总额＋任期消化以前潜亏－任期新增不良资产（扣除因客观因素新增不良资产）。 4.任职期间企业重大经营活动和经营决策审计。应重点关注企业的重大经营活动和经营决策过程是否合法合规，以及所产生的结果等。这是新的经济责任审计强调的重点之一，注重对企业的绩效审计。 5.任职期间企业经营合法合规性审计。主要审计企业负责人任职期间的有关经营、管理等行为是否符合国家有关法律法规的规定，如有无公款私存，坐收坐支，私设“小金库”，资金账外循环；是否存在违规越权炒作股票、期货等高风险金融品种；违规对外拆借、出借账户；违规对外出借资金等。 （二）经济责任审计业务报告 经济责任审计需要三个正式报告，即中介机构（企业）出具的财务审计报告、评价工作组出具的绩效评价报告和审计工作组出具的经济责任审计报告，财务审计报告和绩效评价报告为经济责任审计的阶段性报告，经济责任审计报告为最终结论性审计报告。

经济责任审计实施办法

安徽中烟工业公司经济责任审计实施办法（初稿） 第一章总则 第一条为了有效地对公司资产的运行情况进行审计监督，促进公司加强管理；完善各卷烟厂现代企业制度建设，增强企业自我约束机制；真实反映资产经营者承担的经济技术指标实际完成情况；客观公正的评价离任者的业绩及应承担的经济责任，根据《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定实施细则》及上级审 计 部门有关文件精神，结合公司实际情况，特制定本办法。 第二条对安徽中烟工业公司及各卷烟厂负责人经济责任审计的目的，是为了客观、公正地评价这些负责人在管理职责范围内的经济活动的业绩和对存在问题应负的责任，促进加强安徽中烟工业公司的财经管理，并为上级主管部门提供考察和使用干部的依据。 第三条本办法的实施对象和范围是指安徽中烟工业公司及各卷烟厂负责人（以下统称有关负责人），在任职期间，任期届满、调动、离、退休、辞职、免职、撤职等原因离开现岗位前，对其在管理职责范围内履行经济责任的情况，依法作出评价。但组织部门认为需要进行经济责任审计的其他负责人，也可参照本规定组织实施。 第二章内容

第四条对有关负责人进行经济责任审计，应包括任期内的经济责任审计、离任审计和重大经济事项责任审计。 1.任期内经济责任审计，是指在有关负责人任职期间进行的经济责任审计。 2.离任审计，是指有关负责人任期届满，或者任期内因调任、免职、辞职、退休等原因离开本岗位前进行的经济责任审计。 3.重大经济事项责任审计，是指单位在进行改制、改组、兼并、出售、拍卖、破产等资产重组及对外投资等重大经济事项过程中，对有关负责人进行的经济责任审计。 第五条对有关负责人进行经济责任审计时，审计人员应依据国家及企业有关规定，运用审计手段，对其任职期内的业绩和经济责任客观、公正地做出评价，并为组织部门考察和使用干部提供依据。 第六条审查财经活动及依法履行管理职责的情况（包括有关法规和制度的贯彻执行情况，管理体制、规章制度和内部控制制度的健全和执行情况，资金的筹集、管理和使用的真实、合法及效益情况，资产的管理和使用等情况）。 第七条审查经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误。 第八条审查在管理职责范围内的经济活动中所作出的业绩。 第九条审查债权、债务情况，以及其他遗留与纠纷问题。 第十条审查本人遵守财经法规和财务制度的情况。 第十一条审查组织部门及审计部门认为需要审计的其他事项。

领导干部任期经济责任审计

已有十多年的历程。以来，审计年代末实施离任经济责任80我国自上世纪摘要： 但在离任审计中，逐步走向完善与成熟。摸索阶段，离任审计从探寻、在此期间， 针对当前领导干部离任审也出现了这样或那样的问题，由于主客观因素的影响， 并对加强和规范这一项新的审计工作提出了计的现状及出现的问题进行了探讨， 一些建议及对策。 离任审计；廉政建设；经济责任关键词： 领导干部离任审计概述1 领导干部离任审计的作用1.1 干部离任审计是指在各级领导干部任期届满，或者在其任期内提升、调任、 合法性和业务管理的真实性、退休时对其在任期内经费收支管理、辞职、免职、 效益性。以及有关经济活动应承担的责任进行的权威认定。经济责任审计包括定期审领导干部离任审计是经济责任审计中的一种形式， 任期审计为基其中以定期审计、重点审计和离任审计四种形式，任期审计、计、 离任审计为进未经审计不得解除离任干部的经济责任。以离任审计为重点，础， 符合当前的官员选拔和任免制公正评价和使用干部提供了重要依据，一步客观、 领导干部离任审计的作用主要表现在考核的渠道。同时也拓宽了干部监督、度， 以下几个方面； 有利于完善干部管理机制。将离任经济责任审计结果作为考核任用干部(1)

的重要参考条件之一，还可以卖官的问题，要官和买官、可以有效地防止跑官、 可以最大可能地消除经济指标中的的管理思想。”庸者下平者让、能者上、“体现 不良现象的恶性循环，”官出数字数字出官、“防止泡沫成分，有利于加强干部监 督管理，正确评价和使用干部。 规范干部行为，促进廉政建设。离任审计立足于财政、财务收支审计，(2) 而且审计涉及领导干部任职期间既对事又对人，落脚点在于查明个人经济责任， 有利于揭露财务收支审计不易发现的问题，往往能够发现年度财政、一般较长， 健全了监督制约机制，离任审计着眼于防范，另外，和惩治腐败分子。有利于发 漏洞，健全财务管理制度，提高财务管理水平，促进了廉政建设。财务管理现 核实了家底，客观公正地鉴定前后任的经营业绩。离任审计立足领导干(3) 部所在部门、单位的财政、财务收支的真实、合法、效益情况。一方面能够摸清 尽缩短适应期，明确工作思路，有利于继任者了解接任单位的真实情况，家底， 事实上也就划清了前后任另一方面由于明确了离任者的经济责任，快进入角色； 的责任，有利于工作的交接，保持工作的连续性。 促进领导干部遵守财经法规法纪，依法管理经济，避免和减少因决策失(4) 误带来的经济损失。 领导干部离任审计的内容1.2

某某公司总经理离任经济责任审计报告

XX总公司原总经理XX 离任的经济责任审计报告 中国XX（集团）公司： 我们接受委托，对XX总公司原总经理XX同志任职期间（1998年3月31日至2001年8月31日）相关年度的会计报表以及与其经济责任相关的资料进行了审计。这些会计报表及相关资料的真实性、完整性由XX总公司负责，我们的责任是对这些会计报表及相关资料进行审计，并出具XX同志离任的经济责任审计报告。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》及国家有关的经济责任审计法规进行的。在审计过程中我们结合XX总公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录、调查内部控制制度等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下： 一、公司的基本情况 XX总公司是中国XX（集团）公司的全资子公司，其前身为XX 管理公司，成立于1991年5月，是由国家旅游局批准的全国首批十六家管理公司之一，主要从事饭店资产管理、物业管理、饭店业务咨询、饭店从业人员培训、饭店设备用品供应等业务。1999年经过重组，拥有XX大厦有限责任公司、XX饭店、XXXXX 饭店、XX秀饭店、XXXX大酒店有限责任公司等全资、控股星级饭店子公司。2000年元月“XX管理公司”更名为“XX总公司”，成为集饭店资产与饭店管理为一体的大型饭店企业。2000年末XX集团将大连XX建XX厦有限公司等八家饭店的股权授权给XX总公司管理，将XX饭店等三家饭店的股权和权益委托XX总公司监管。1998年3月31日至2001年8月31

日审计期间XX总公司法定代表人XX；现法定代表人为XX， 注册资金22,239万元。 根据委托协议，本次审计范围仅包括XX总公司及其子公司，列入审计范围的子公司概况如下： 其中XX饭店自1983年起由X店代为管理，XX总公司没有参与经营管理。1999年至2001年年审时，会计师事务所均出具拒绝表示意见的审计报告。

国有集团公司领导同志任期经济责任审计工作方案计划

M公司 总经理SHE同志任期经济责任审计工作方案 一、被审计单位 M公司 二、审计依据 M公司内部审计办法 M公司领导干部任期经济责任审计办法 党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则 三、审计目标和范围 通过对SHE同志任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计，查清其任期内公司经济指标和财务收支工作目标完成情况、重大决策执行及实施情况、遵守国家财经法纪情况以及国有资产保值增值情况等，分清其经济责任，评价其工作业绩，对其任职期间履行经济责任情况作出客观公正的评价。 四、审计内容和重点 （一）贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，推动公司可持续发展情况(负责人：小兵甲) 查阅2015-2017年度总结、专题报告、会议纪要等，结合其他项的审计后综合评价公司是否集中组织学习党和国家有关经济方

针政策和决策部署，并在实际工作中贯彻执行；是否落实集团公司各项工作部署，推动公司持续、健康发展。 （二）遵守有关法律法规和财经纪律情况(负责人：小兵甲) 主要审核领导干部在公司重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用上是否贯彻执行国家法律法规和财经纪律，是否遵守公司规章制度，有无违反中央八项规定精神的情况。 （三）公司发展战略的制定和执行情况及其效果(负责人：小兵甲) 审核公司有无明确的经营发展战略，有无进行战略分解并落地执行。重点查阅公司年终总结、专项报告、重点项目工作报告等资料，并结合公司实际经营情况进行分析核实。 （四）任期内生产经营指标的完成情况(负责人：小兵甲) 收集2015-2017年的主要财务数据及经营指标完成情况，核实并形成表格。审核年度生产经营计划和绩效考核指标的完成情况。通过资产负债率、净资产收益率、营业收入增长率、成本费用利润率等指标的对比，分析差异。 （五）任期内重要项目、重大经济事项的决策程序、执行情况及其效果(负责人：小兵甲) 重点审核企业领导人员任期内作出的有关对内对外投资、大额经济合同等重大经济决策是否严格履行了内部控制程序、采取民主科学决策；并对重大投资项目的运营情况进行评价，有无因

经济责任审计述职报告范文

经济责任审计述职报告范文 什么是经济责任审计述职报告 述职报告一般按年度业绩来写;离任审计报告一般是以任期内任职情况来写，通常都是超过一年的时间段。 经济责任审计述职报告的范文： 首先，诚挚地区审计局、审计组各位领导和同志来我局对我进行任期内的经济责任审计。下面，按照审计组要求，我将xx年至xxxx年人局长以来的工作情况作以简要汇报。 我于xx年元月任娄星区教育局局长。任职以来，面对特殊的形势和繁重的任务，在区委、区政府的正确领导下，带领教育一班人，牢固树立科学的发展观和正确的政绩观，积极克服种种不利因素的影响，推进了娄星教育事业的持续快速健康发展。在经济社会发展相对滞后的情况下，娄星区坚持“政群重教、多元投入、改革创新、均衡发展”的原则，以小财政办出大教育，取得了可喜成绩。先后荣获全国基础教育、特殊教育、素质教育、扫盲工作先进区4项国家级荣誉和全省成人教育、迎“两基”国检先进区等17项省级荣誉。xx年以来，共有21人考上清华北大，各项高考指标连续6年名列全市前茅。教育成为娄星区的一大亮点。 一、不断加大教育投入，全面改善办学条件。一是以两项督导评估为契机，争取财政投入按时足额到位。xx年以来，我们以迎接省、市两项督导评估为契机，积极向区委、政府领导反应教育的困难，使得我区在财力十分有限的情况下，区财政对教育的预算支出做到了优先考虑、尽力保证、只增不减。光xx年-xx年年，财政对教育的投入累计达到2.95亿元，年均增长12.56%，其中xx年年教育支出占到同期财政支出的32.48%，确保了教育经费的“两个比例”、“三个增长”。二是大力兴办民办教育。为有效缓解公办学校的办学压力，我局积极鼓励社会力量投资办学，致力发展民办教育。近年来，由民营企业投资8000多万元办起了一批上档次、上规模的中小学校和幼儿园，如铂金玫瑰幼儿园、恩雅幼儿园投资都在500万元以上。目前，全区民办学校(幼儿园)总数达到64所，在校学生(幼儿)达到14000多人，民

任期经济责任审计重点内容

任期经济责任审计重点 内容 Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022

审计重点 主要包括被审计企业负责人任职期间企业财务收支状况真实性审计、资产质量审计、经营成果审计、企业重大经营活动和经营决策审计、经营合法合规性审计等内容。 一、财务收支状况真实性审计。 根据国家统一财务会计制度、会计准则及相关法律法规，通过必要的审计程序，了解企业负责人任职期间企业的财务收支管理是否符合国家有关法律法规的规定，会计信息是否真实、完整，账实、账账、账表是否相符，判断企业会计核算的合规性，检查企业财务管理中存在的有关问题。 财务收支状况真实性审计应重点关注对货币资金、往来款项、存货、固定资产、应付工资等科目，以及资本性支出和收益性支出、合并会计报表的审计。 二、任职期间资产质量审计。 结合内控审计和财务收支审计，查实企业的会计信息是否真实反映了企业资产的实际质量状况。重点审计企业负责人任职期间资产质量变动情况，特别是任职期间不良资产的变动情况，审计确认任职期初到任职期末各年的不良资产总额、任期内新增不良资产及任期内消化不良资产的情况。 对不良资产进行审计时，应当重点关注以下内容： （1）待处理资产净损失，重点审查任期末待处理的流动资产和固定资产净损失，以及固定资产毁损、报废的真实性、合规性； （2）长期积压商品物资，重点审查任期末积压一年或一个经营周期以上但尚未丧失使用价值的商品物资； （3）不良投资，重点审查由于被投资企业（或项目）濒临破产、倒闭、发生长期亏损（一般指连续三年以上）等原因造成难以收回的投资等，包括未确认的投资损失； （4）三年以上应收款项可能导致的潜在损失；

经济责任审计管理办法

第一章总则 第一条为了加强对成都远鸿集团公司(以下简称“集团公司”)及各控股子公司领导人员的管理和监督，正确评价公司领导人员任期经济责任，促进公司加强和改善经营管理，根据国家有关法律、法规，制定本管理办法。 第二条本管理办法所称公司领导人员是指公司的总经理、副总经理。 第三条本管理办法所称经济责任是指公司领导人员任职期间对其所在公司资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。 第四条本管理办法适用集团公司及所属控股子公司审计管理，参股公司可参照执行。 第二章经济责任审计主要内容 第五条经济责任审计包括离任审计和任期内审计。

（1）公司领导人员任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前， 以及在公司进行重组、兼并、出售、拍 卖、破产的同时，由集团公司审计中心 进行的审计为离任经济责任审计。（2）集团公司总裁为考核公司领导人员任期内经营业绩，指派集团公司审计中心 进行的审计为任期内经济责任审计。第六条集团公司各分管领导及控股子公司领导人员经济责任审计，由集团公司总裁下达审计指令，集团公司审计中心方可进行审计。 第三章经济责任审计程序 第七条集团公司审计中心派出审计组进行审计应当客观、公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并遵守审计回避的原则。 第八条实施公司领导人员任期经济责任审计时，被审计公司领导人员及其所在公司不得拒绝、阻碍。 第九条审计中心在实施审计前，应向被审计公司领导人员所在公司送达审计通知书，同

时抄送被审计的公司领导人员。 第十条审计人员开展经济责任审计时，被审计公司应提供下列资料： （1）被审计单位基本情况资料； （2）公司领导人员的述职报告； （3）相关的财务、会计、统计和业务的报表、账册、凭证和文件资料； （4）经营责任书和有关计划、预算、总结资料； （5）财产物资盘点表； （6）其他资料。 第十一条审计组实施公司领导人员任期经济责任审计，应当通过对其所在公司资产、负债、损益的真实、合法和效益情况的审计，分清公司领导人员本人应当负有的主管责任和直接责任。 公司资产、负债、损益审计的主要内容是：公司资产、负债、损益的真实性；资产的安全、完整和保值增值；公司对外投资和资产的处置情况；公司收益的分配；与上述经济活动有关的内部控制管理办法及其执行情况；其他需要审计的事项。

2016任期经济责任审计报告范本

2016任期经济责任审计报告范本 导语：简要说明审计概况，包括审计立项依据/背景，审计工作时间及方式，审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点，所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等;并明确被审计单位责任和审计责任 主送单位：单位主管领导或审计机构 [审计背景段]根据XXX会议决定/文件规定/年度计划(进行审计的原因/依据)，公司审计部组成以YYY为负责人的Z人审计组，于200X年XX月XX日至YY月YY日对XXX(被审计人)200X年XX月XX日至YY月YY日(审计涵盖的时间段)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等(审计内容)进行了现场审计/送达审计(审计方式)。 [工作情况段] 本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构，审计的重点是XXX(被审计人)担任YYY(被审计单位)ZZZ(职务)期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等(简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容)。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序;但由于XXX等原因，本次审计组未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据(详见本报告最后重要事项说明部分)。 此处涉及的问题是如何详略得当地阐述审计工作情况，如具体的审计内容及范围、实际实施的审计手段/程序及过程，审计遇到的重大范围/手段受限等。 解决建议：根据本次审计的内容、范围或实施的手段/程序是否特殊(相对于报告使用人对其的了解程度)，以及这些审计情况(特别是遇到的重大范围/手段受限情况)是否可能对报告结论产生重大影响而定： (1)如属一般性的审计，且审计过程中遇到的重大审计范围/程序受限情况不足于对报告主体内容产生重大影响(仅可能在局部或极端情况下产生影响)，则此处宜简略，且仅需在报告最后重要事项说明部分补充说明审计遇到的重大审计范围/程序受限情况。 (2)如属针对某一方面内容进行的专项审计，或根据预定目的在审计过程中采取了非常规式的或大工作量的审计手段/程序(如专项稽核、外部调查等)，或审计遇到的重大范围/程序受限可能对报告结论产生重大影响时，则此处宜较为详细，并说明重大范围/程序受限的情况及原因，以便报告使用人预先清楚地了解本次审计的针对性和局限性。