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财政学试题库(含答案)

财政学试卷1

一、填空题（共10空，每题1分，共10分）

1、现实经济生活中存在着两种性质的分配，一

是一般性分配；二是权力分配。

2、人类社会的需求总体上可分为公共需求

和私人需求。

3、衡量收入差异的指标是基尼系数。

4、公共投资与私人投资是一种互补互替

和互动的关系。

5、从理论上说，公共收费主要是针对准公共商

品的私人受益部分征收的费用；而混

合商品中效益外溢部分的成本则主要通过税

收来弥补。

二、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1、财政分配的主体是A.社会

2、财政收入中，凭借资产所有权获得的收

入是 B、国有资产收益

3、生产效率的实现要求任意两种商品的A.边际

转换率相等。

4、在增值税税法中，允许企业扣除外购货物、

劳务已纳的增值税及外购固定资产当期折旧部

分所含增值税的，则其增值税属于Ｂ、收入型

5、我国现行个人所得税实行Ａ、分类所得税制

6、在经济衰退时期，财政政策的内容是B.税收

减少，政府支出增加

7、实行“以支定筹”、“略有积累”原则的社会

保险资金筹资模式是 C.部分基金式

8、历史上最早出现的财政范畴是 C、税收

9、税收占国民生产总值的比率表示的是C、宏观

税收负担率

10、从实践上看，各国政府偿还公债的基本手段

是 D.借新债还旧债

三、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）

1、下列属于财政收入现象的有 A.税收

C.行政性收费 E.国债

2、无偿收入是财政收入的主要来源，包括（

A、税收收入 C、罚没收入

3、下列属于混合商品的是( B.教育 D.社会保障

4、私人需求的特点有

A.受益的内在性

B.可以划分层次

需求的分散性 E.主要通过生产和购买私人商

品来实现

5、税收对经济运行的间接调节采取的措施主要

有 A、设置税种 B、调整税率 C、减免税

政策

四、判断题（共10题，每题2分，共20分）

1、财政分配区别于其他分配形式的根本标志是

分配对象不同。( x )

2、在生产力发展水平和所有制结构为一定的条

件下，影响财政收入规模的因素关键是国家的需

要。（ x ）3、帕累托改善是社会总福利改善的

变动。( x )

4、公共部门既可以是公有制部门，也可以是私

有制部门。( √ )

5、私人组织不提供公共商品。( x )

6、采取明补方式的财政补贴可以改变补贴商品与

非补贴商品的需求结构。（ x）

7、税收收入增加会减少预算赤字，税率提高不

一定会增加税收。√

8、税收是纯公共商品的成本，与给予被征收者的

特殊利益并无直接关联。（√）

9、公共收费是对准公共商品全部成本的回收。(

x )

10、公债作为财政收入的一种形式，具有强制性

和无偿性的特点。（ x ）

五、简释题（共2题，每题5分，共10分）

1．市场机制:能够引起某种经济运动或发挥

某种经济功能的市场装置或市场系统。

2、财政职能:指财政在一定经济模式下客观

上具有的功能，是财政本身所具有的属

性。

六、简述题（共4题，每题5分，共20分）

1、简述财政产生的条件。（1）剩余产品的出现是财政产生的物质基础；（2）国家的产生和存在是财政产生的政治前提；（3）财政产生的根源是公共需求。

2、如何分析技术进步与财政收入规模的关系？（一）技术进步加快了生产速度，提高了生产质量，增加了国民收入，总而使财政收入的增长有了充分的财源。（二）技术进步降低了物耗比例，提高了人均产出比率和社会剩余产品价值率。

3、影响税负转嫁的因素有哪些？（一）税种因素。税负转嫁与商品价格变动存在直接关系，因此，对于课税对象与商品价格的联系较为紧密的税种，其税负较容易转嫁，而与商品价

格的联系不密切或不直接的税种，其税负则较难转嫁。从主要税类看，一般来说，商品课税容易转嫁，如增值税、消费税、营业税、关税等，而所得课税难以转嫁，如个人所得税和企业所得税。

（二）商品的供求弹性。商品的供求弹性是指商品价格变动对商品供给或需求量变动的影响程度，具体为商品价格变动程度与商品供给量变动程度（供给弹性）或与商品需求量变动程度（需求弹性）的比值。对于供给弹性而言，一般来说，供给弹性较大的商品，生产者在调整和确定生产数量时有较大的灵活性，并最终能使其在所期望的价格水平上将商品销售出去；而供给弹性较小的商品，生产者调整生产数量的回旋余地较小，从而难以控制商品销售价格水平。对于需求弹性而言，需求弹性较大的商品，需求变动对价格变动的反应较大，商品价格更多的取决于买方；而需求弹性较小的商品，购买量的变动对价格变动的反应较小，商品价格更多的取决于卖方。显然，从税负转嫁的角度看，对供给弹性大的商品课税，税负较易转嫁，相反，则税负较难转嫁；对需求弹性小的商品课税，税负较易转嫁，相反，则税负较难转嫁。若把商品的供给弹性和需求弹性结合起来分析，则当供给弹性大于需求弹性时，销售方的大部分税负可以转嫁出去；而供给弹性小于需求弹性时，销售方的大部分税负只能由自身承受。在个别情况下，若供给弹性等于需求弹性，则税负由销售方和购买方等量承担。

（三）课税范围。一种税的课征范围不同，税负转嫁的难易程度也是不一样的。一般来说，课税范围广的商品税容易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。若一种税对所有商品都同等课征，购买者无法找到不征税的替代商品，只能接受因课税而形成的商品加价，因而税负容易转嫁；若一种税只对部分商品课征，且购买者可以找到不征税的替代商品，则这种税的税负难以转嫁。

4、简述公共收费与税收和异同。公共收费与税收在属性上具有很多共同特征：第一、公共收费和税收的执行主体都代表国家或其授权机构，体现一种国家或公共部门的行为。第二、

公共收费和税收在本质上都是政府凭借国家权力参与国民收入分配和再分配，并影响着国民收入分配的格局。第三、通过公共收费和税收形成的收入都用于满足国家履行其职能的物质需要。

公共收费与税收的差异是：立法层次不同；执行主体不同；收入性质不同；功能不同；款项使用的方法和用途不同。

七、论述题（共1题，每题10分，共10分）

1、试述市场经济条件下财政职能在中央与地方政府之间是如何划分的。

各级政府的职责任务即事权是划分各级预算收支范围的基本依据。实际上，各级政府的事权是财政职能在各级政府间具体界定的结果。不同级次的政府所承担职能的侧重面有所不同。

资源配置职能要根据公共产品的受益范围在各级政府间具体划分，全国性公共产品的受益范围覆盖整个国家，凡本国公民或居民都可以无差别地享有它所带来的利益，因而适合于由中央政府来提供；地方性公共商品的受益范围局限于本地区以内，适合于由地方政府来提供；而受益具有地区外溢性的公共产品或部分地区共同受益的公共产品，则适合由中央与地方联合提供，或由地方为主、中央资助，或由中央为主、地方适量出资。

收入分配职能的划分首先应从全国范围内实现公平目标的要求考虑，由于社会公平在各地区之间应有与一国经济发展水平相适应的大体一致的标准，因而中央政府在制定收入分配政策、协调收入分配水平和控制收入分配差距上要担负主要责任，如确定所得税制度、制定和实施社会保障政策措施等。地方主要是在国家统一的政策法规框架内，根据当地的实际情况，采取适当的调整和补充措施。

经济稳定则主要是中央政府的职能，因为经济稳定是就整个社会经济而言的，地方经济的稳定从属于国家经济的稳定。由于各地区之间的经济是完全开放的，生产要素能在地区间自由流动，若在地方运用扩张或紧缩的财政政策，以图稳定当地经济，难以产生应有的乘数效应，无法达到预期的政策目标，况且，地方也不拥有货币供给、利率调整、进出口水平控

制等相关的政策工具。

具体来看，应按照公平与效率相结合的原则明确界定中央政府与地方政府的事权范围。

中央政府的事权范围包括：制定并组织实施国民经济和社会发展的长期战略，对经济发展的速度、方向、结构、生产力布局等重大安排进行决策，调节经济总量和宏观经济结构，保持总供求平衡并促进宏观经济结构的合理化，保证国民经济持续、稳定、健康发展；在资源配置领域，提供全国性公共商品和混合产品，承担跨省区重大基础设施和基础产业项目的投资；在收入分配领域，调节国民收入分配结构和组织社会保障，从全国着眼把收入差距控制在有利于经济发展与社会稳定的范围内，兼顾公平和效率目标。

地方政府的事权范围则包括：制定地区性经济社会发展战略，合理安排本地区的经济发展速度、方向、结构和生产力布局，稳定地方经济；根据一定经济条件下本地区居民对公共商品的需求数量与质量，合理确定地方税和非税收入规模与结构，并将其按预算程序转化为各项公共支出，有效提供地方性公共商品和混合商品；执行中央制定的各项政策法规，维护区域内正常的社会秩序和法律秩序。对各级政府的共有事权尤其是在基础设施领域里的共有事权，如公路、铁路、港口、机场、电信等，应按照项目分级管理和费用分级负担的原则，进行合理和具体的划分。应当指出，国家应从主要依靠行政手段转向主要依靠法律手段来界定和规范政府间的事权范围。从世界主要国家的经验看，无论是联邦制国家还是单一制国家，政府间权责关系的确定都是建立在宪法和相关法律的基础上的，权责关系的调整也按法定程序进行。完善分税制，也应发挥国家立法的作用，以宪法为本，构建相关的法律体系，为分税制的运行奠定稳固的法律基础。

财政学试卷2

一、填空题（共10题，每题2分，共20分）

1、财政现象一般分为财政收入现象、财

政支出现象。

2、财政收入按管理要求不同可分为预算内收

入和预算外收入二种。

3、配置效率又被称之为帕累托效率。

4、财政的购买支出可划分为公共投资、公

共消费。

5、依据公共商品的公共程度，可将公共商品分

为纯公共商品和混合商品。

6、在公共需求的现实选择过程中存在两类交易

成本，一是.抉择成本，二是外部成本。

7、影响收入分配的因素有要素数量、要

素价格、竞争机会。

8、亚当.斯密认为，政府投资应限制在防务、

司法和公共工程三个方面。

9、行政性收费主要包括管理性收费、惩

罚性收费和资源性收费三种形

式。

10、公债以发行地域为标准，可分为_国内公债

__ 和__国外公债_。

二、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1、在国家财政支出中，最为典型的公共产品

是D.行政与国防提供的服务

2、财政分配的主要对象是 D.剩余产品价值

3、按经济部门分类，我国财政收入大部分来自

B、工业

4、经济稳定的关键在于( )

C.社会总供给和总需求的均衡

5、对农业科学研究承担主要责任的应当是（

B.政府

6、财政补贴最主要的分类方法是（）

D.按补贴目的分类

7、随着征税对象增大而逐级提高计征比例的税

率是 B、累进税率

8、税收的纵向公平是指（）

C、具有不同纳税能力的人负担不同的税收

9、公债可分为契约性借款和公债券，其划分标

准是（ A. 按举债形式

10、目前，世界各国一般将____年之内的债券看

作短期债券。A.一

三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1、美国心理学家A·马斯洛提出了著名的需要层次

论，包括( A.生理需要 C.社交需要 E.

安全需要

2、下列属于财政支出现象的有( ) B.财政

拨款 D.财政补贴

3、按照第一、二、三产业的划分，第三产业具

体包括（ A、流通部门 B、生产和生活服

务部门 D、为社会提供公共服务的部门

E、为提高科学文化和居民素质服务的部门

4、分税制的特征有（ A.规范性 C.层次

性 E.法制性

5、社会性支出包括（）。a.科教文卫支出

C.环保支出

6、各国中央银行掌握的货币政策工具主要有（

A.法定存款准备金

B.公开市场业务

C.再贴现

D.利率

E.货款规模控制

7、税收与公债的区别主要有（ A、税收是无偿

而公债是有偿的 B、税收具有强制性，公债

是信用关系，采取自愿形式

C、税收固定，公债可多购可少购

8、下列属于管理性收费的公共收费项目有 ( )

A.市场管理费 C.结婚证收费 D.进口许

可证收费 E.商标注册费

9、偿还公债的资金来源通常有（） A.经常

性财政收入 B.预算结余 C.借新债还旧

债 D.偿债基金

10、我国分税制把税收收入划分为以下几类（

A.中央税

B.地方税 E.中央地方共享税

四、简释题（共2题，每题5分，共10分）

1．公共选择理论:是关于公众偏好表达以及

在政治程序或选举过程中依据公众偏好

有效选择公共商品并决定公共商品效率

规模的理论。

2、市场失败:指由于市场机制本身的某些缺

陷和外部环境的某些限制，而使单纯的市

场机制无法把资源配置到最佳状态。

六、简述题（共4题，每题5分，共20分）

1、简述财政的特征。（1）强制性；（2）无偿

性；（3）国家主体性。

2、如何控制国防支出。国防支出的消费

性决定了国防支出必须得到合理控制。国

防支出的控制包括宏观控制和微观控制

两个方面。

宏观控制是指预算控制，即控制国防预算的总体规模。（1）估算国防支出的需

求；（2）考虑国家财力的可能；（3）重点

保证国防科研费.工程费.武器装备费，走

精兵之路。

微观控制是指国防支出的经费管理。

国防费的具体安排一般是在高度保密状

态下进行的，这使国防支出的监督和管理

与一般的财政支出不同。一方面，它主要

依赖健全的内部管理体系，另一方面，必

须寻找一种替代公众监督的外部监督机

制。

3、公共收费的功能有哪些？ (1)筹集财政收

入；(2)管理社会事务和公共资源；(3)

提高公共商品的效益。

4、试述分税制的内涵与特征。分税制是指

在合理划分各级政府事权范围的基础上，

主要按税收来划分各级政府的预算收入，

各级预算相对独立，负有明确的平衡责

任，各级次间和地区间的差别通过转移支

付制度进行调节。其要点是：一级政府.

一级预算，各级预算相对独立.自求平衡；

在明确划分各级政府职责的基础上划分

各级预算支出范围；收入划分实行分税

制，划分方法主要按税种划分，也可对同

一税种按不同税率分配或实行共享制；对

预算收入水平的差异通过政府间转移支

付制度加以调节。现代分税制是建立在市

场经济基础上的，市场经济要求不同级次

政府提供不同的公共商品，同时税收是财

政收入的基本形式。分税制为政府在市场

经济条件下的规范运作提供了重要的制

度保障。

分税制的特征：

(一) 规范性(二) 层次性(三) 法制性

六、论述题（共1题，10分）

试述社会性支出的对象与方式

社会性支出是指政府为满足社会公众非物质需求而安排的用于科学.教育.文化.卫生.环境保护等社会服务等方面的支出。

（一）文教支出

（1）文教支出的对象：义务教育.高等教育.职业教育与培训.托幼教育.文化宣传。

（2）文教支出的方式：根据接受主体的不同，政府文教支出可以分为对文教机构的支出和对文教受益者的支出。对文教机构的支出：经费拨款；专项拨款。对文教受益者的支出：助学金；奖学金；贷学金。（二）科技支出（1）科技支出的对象：基础科学技术的研究和普及.应用科学技术的研发.科技市场的管理。

（2）科技支出的方式：经费拨款.专项拨款.政府奖励.政府贷款。

（三）卫生支出的对象和方式：对医疗卫生服务机构及其管理机关的事业费支出：经费拨款和专项拨款。对个人的卫生医疗支出：卫生保健；医疗保险。

（四）环境.资源保护支出

（1）环境保护支出的对象和方式：对于环境保护，政府的努力主要集中在成本补偿的制度建设方面，成本主要有两项：一是环境保护的管理成本；二是环境治理的成本。

（2）资源保护支出的对象和方式：资源管理包括资源开发管理和资源使用管理。财政支出的方式主要有：资源管理机构经费拨款；资源开发专项拨款；开发.使用替代资源补助。

财政学试卷3

一、填空题（共10空，每空1分，共10分）

1、复式预算通常包括_经常预算_和_资本预算。

2、财政产生的经济条件是剩余产品的出现；

财政产生的政治条件是国家的产生和存在。

3、衡量财政收入规模的绝对指标是指一定时期内

的财政总收入，相对指标是指一定时期内新

创造的社会产品价值总量的集中程度，一般

用各级政府预算内财政总收入占国内生产总值

的比重表示。

4、公共商品的效率产量是公共商品的社会边

际效益（MSB）等于提供这些公共商品的边

际成本（MSC）时所确定的生产提供量。

5、按收费的性质划分，公共收费可分为规费

和使用费二种。

二、单项选择题（共5题，每题2分，共10分）

1、经常预算的收入形式主要是 A.税收收入

2、财政支出中的行政管理支出是指（）

A.国家权力机关和行政管理机关的经费支出

3、财政分配的最基本特征是 C.国家主体性

4、从社会总产品价值的构成来看，财政收入主

要来自（ C、M部分

5、社会保障体系的第三层次是（ C、社会福

利），用以满足人们改善和提高生活质量的需

要。

三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1、财政预算的基本特征有（ A.法定性 B.

精细性 C.完整性 D.时效性 E.公开性

2、影响行政管理支出的因素有（A.机构设置

B.人员编制

C.内部约束机制

D.外部监督体系

E.公务员素质

3、古典财政学的代表人物有( A. 威廉.配第

B. 魁奈

C. 亚当.斯密

4、按照部门结构划分，上交财政收入的部门有

（ A、农业 B、工业 C、建筑业 D、交

通运输业 E、商业及服务业

5、为了达到抑制社会总需求的目的，应该（ A.

增加税收 D.减少财政补贴 E.增加财政支出

6、以下哪些与机械论的观点相一致。( C.个

人要求和愿望是价值判断的唯一源泉D.只有个

人是真实存在的，离开了个人就没有集体

E.政府只是众多个人为了自身的利益而创立的

社会工具

7、公共投资主要追求：（ B.宏观效率 C.社

会公平

8、政府投资、经营的主要方式有：（ A.直接投资，无偿提供 C.直接投资，非商业性经营 D.间接投资，商业经营

9、税收在调节个人收入方面发挥的作用主要表

现在（ A、调节收入分配不公现象 C、调节

劳动者个人收入水平 D、消除和缓解个人收入

悬殊现象

10、市场经济体制下，公共收费的定价方法主要

有以下几种( A.平均成本定价法 B.高峰负荷

定价法 C.二部定价法

四、判断题（共10题，每题2分，共20分）

1、中国的预算年度采用跨年制。x

2、国防经费使用效率衡量的重点是既定目标下

的利润最大化。（ x ）

3、从国际比较看，在发达国家，第三产业创造

的财政收入占全部财政收入的50%以上，居于主

要地位。（√）

4、在生产可能性曲线上的生产组合都实现了生

产效率。( √ )

5、扩大国债发行规模是紧缩性财政政策的内容

之一。（ x ）

6、私人商品的使用价值能够在一组消费者中分

割。( √ )

7、“自由放任”的经济理论认为政府不应当对

经济活动进行任何干预。( x )

8、机械论的伦理基础是个人主义。( √ )

9、价格补贴与政策性亏损补贴是两个不同的概

念。（ x ）

10、税率提高一定能增加税收。（ x ）

五、简释题（共2题，每题5分，共10分）

1、外部效应:指私人费用与社会费用或私人

得益与社会得益之间的非一致性。

2、行政管理支出:指政府为维持社会秩序和

提供公共劳务而安排的支出，即财政用于

国家各级权力机关.行政管理机关和外事

机构等行使其职能所需要的费用支出。

六、简述题（共4题，每题5分，共20分）

1、简述政府采购的基本程序。（1）确定采购需求（2）选择采购方式（3）执行采购方式和签订采购合同。（4）履行采购合同（5）效益评估

2、影响行政管理支出规模的因素。影响行政管理支出的因素主要有以下几个方面：

第一，机构设置。国家行政管理机关的日常开支，直接构成行政管理支出的主要内容。通常情况是行政管理机关设置得越多，所需的行政开支也就越多。

第二，人员配备和公务员素质。行政管理部门是劳动力密集型部门，人员配备越多，公务员素质越低，行政开支也就越多。

第三，内部的激励约束机制和外部监督体系。内部激励机制是使行政部门及其工作人员的私人目标与社会目标一致化的利益诱导机制，如物质奖励制度.升迁制度等；内部约束机制是防止私人目标与社会目标非一致化的利益处罚机制，如行政处罚.物质利益处罚等。所谓外部监督，是指行政管理部门以外的单位.团体和个人对行政部门的监察和督促。外部监督是一个体系，包括正式监督制度(法律和规定)和非正式监督制度(如新闻媒体监督.群众举报等)。内部的激励约束机制和外部监督体系越健全，行政开支就越节约。

另外，一些客观因素的变化也可能影响一定年度内的行政经费的变动，如国家在经济制度转换时期，可能调整政府组织结构而引起行政支出的变化；在国家面临突发形势时(如战争)通常会大力压缩行政开支；在通货膨胀引起价格上涨时期，可能使行政支出也出现相应增长，但这些客观因素对行政支出的影响大多表现在一定时期内，一旦国家形势趋于正常，这些因素的影响也将消退。

3、简述财政的三大类分配和管理活动。

（1）筹集财政收入；（2）安排财政支出.提供公共商品；（3）对国民经济的监督.管理和宏观调控。

4、简述税收原则的具体内容。（一）财政原则

税收的财政原则的基本含义是：一国税收政策的确定及税收制度的构建与变革，应保证国家财政的基本需要。这一原则与税收在组织财政收入中的地位与作用是一致的。税收是财政收入的基本来源，国家征税的首要目的是为一定时期的政府活动筹集资金，否则税收将失去其存在的必要性。

（二）公平原则

税收的公平是指社会成员的税收负担应符合公平标准。具体包含二层意思：一是条件相同者缴纳数额相同的税收，二是条件不同者缴纳数额不同的税收，前者称为横向公平，后者称为纵向公平。税收公平是横向公平与纵向公平的统一。

从纳税人所处的纳税地位或纳税条件作进一步分析，税收公平又存在两种衡量标准：一是受益标准，二是能力标准。

（三）效率原则

税收的效率包括经济效率和行政效率两个方面。

税收的经济效率是指政府在以课税方式将经济资源从私人部门转移到公共部门的过程中，所产生的额外负担最小和额外收益最大。

税收的行政效率是指税收征纳过程所发生的费用最小化，即税收成本最低，包括税务当局执行税收法令的成本和纳税人遵照税收法令纳税的成本。提高税收的行政效率要求税制简便.透明.易于操作和实施，税务当局的管理效率和税务人员的素质较高，社会成员依法纳税的自觉性较强。

七、论述题（共10分）

1、试述预算平衡理论的三个发展阶段

第一阶段：大衰退以前的正统预算准则——年度预算平衡论

在30年代大衰退之前的资本主义自由竞争时期，西方经济学家一般是反对国家干预，主张自由经营的。反映在对政府财政预算行为准则的解释上，这一时期的西方经济学家特别是古典学派的经济学家，主张实行平衡的预算，而且要实行严格的年度预算平衡。他们认为：（1）政府对私人部门发行公债会延缓后者的发展，因为这会造成原可为私人部门用于生产投资的资本，被挪作政府花费；

（2）政府支出是非生产性的，财政赤字更会造成巨大的浪费；

（3）财政赤字必然导致通货膨胀；

（4）年度预算平衡是控制政府支出增长的有效手段。

然而，随着资本主义经济由自由竞争阶段向垄断阶段发展，年度预算平衡在理论和实践上都面临无法解决的难题：

（1）它大大束缚了政府在反衰退方面采取财政措施。面对经济衰退的频繁出现，政府只能固守年度预算平衡，而在财政上无所作为；

（2）更为严重的是，年度预算平衡实际上起到了加剧经济波动的作用。在经济衰退时期，由于国民生产总值的大幅度下降，政府税收一般总是处于减少状态的，而政府支出却往往处于上升或不变的状态。在这种情况下，为了实现年度预算平衡，政府面临的选择只有三种：要么提高税率，要么减少开支，要么增税和减支同时并举。很显然，这些都是紧缩需求的措施。其结果，只能是给有效需求不足的经济衰退雪上加霜。

而在通货膨胀时期，由于国民生产总值的增加，政府税收亦自动增加，这时的支出则处于下降或不变状态。在这种情况下，为了避免即将来临的财政剩余，平衡预算，政府面临的选择也只有三种：要么降低税率，要么增加开支，要么减税和增支同时并举。很显然，这三种措施都是在加大需求。其结果，只能是给已经出现的通货膨胀火上浇油。

第二阶段：大衰退的产物——周期预算平衡论

大衰退的爆发，动摇了西方经济学家对自由放任的市场经济内在稳定机制的信念，把政府干预经济提上了议事日程。反映在预算准则上，就是所谓周期预算平衡论的产生：

（1）在经济衰退时期，为了消除衰退，政府应该减少税收，增加支出，有意识地使预算形成赤字，从而提高国民经济的有效需求水平；

（2）在经济繁荣时期，政府应该增加税收，紧缩开支，有意识地使预算形成盈余，从而降低国民经济的有效需求水平；

（3）在上述情况下，财政将发挥其反经济周期乃至“熨平”经济周期波动曲线的效力。

同时，政府仍可使其预算保持平衡。只不过这时的预算平衡，不是年度平衡，而是周期平衡。即从整个经济周期来看，繁荣时期的盈余可以抵消衰退时期的赤字。

但是，周期预算平衡论也存在着缺陷，而这种缺陷又是其自身无法克服的。这就是，在衰退时期会呈现大量的赤字，而在繁荣时期只有少量甚至没有盈余。所以，其结果显然不是周期平衡，而是周期赤字。

第三阶段：功能财政论

功能财政论是由美国经济学家勒纳提出的，基本观点可概括如下：

（1）平衡预算——无论是年度的还是周期的，只具有第二位的重要性。政府财政的基本功能是稳定经济，这才是至关重要的；

（2）政府预算的首要目的，是提供一个没有通货膨胀的充分就业，即经济平衡而不是预算平衡。经济生活中，不应为达到预算平衡而置经济平衡于不顾。

（3）如果为达到经济稳定的目的，必须长期坚持盈余或大量举债，那就不应有任何犹豫。政府预算盈余或赤字的问题本身与严重的通货膨胀或持续的经济衰退相比是不重要的。由此可见，勒纳的功能财政论已经完全抛弃了预算平衡的准则，而把着眼点放在通过预算收支的安排来维持经济的稳定发展上。这就为政府运用财政政策手段调节经济的运行，从而实现经济的稳定增长，铺平了道路。

财政学试卷4

一、填空题（共10空，每空1分，共10分）

1、预算的基本程序有四个阶段：_编制_、审批；

执行；决算

2、财政分配的主要对象是剩余产品价值。

3、按政府职能分类，财政支出可分为维持性

支出；经济性支出；社会性支出

4、与国家管理支出相比，国防支出的特点是

需求的外生性与供给的内生性和

资金密集型

二、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1、以下哪项不属于斯密所认为的政府该干的事

情？( D.调节社会收入分配的差距

2、资本预算的收入形式主要是（ C.债务收入

3、国防科研事业费属于（ C.国防支出）

安排的支出

4、下列属于财政现象的是（ B.企业购买公债

5、将财政支出划分为购买支出和转移支出，是按（）分类。 B.经济性质

6、改革开放以来，我国财政收入相对规模的发

展趋势是（ D、首先持续下降，然后持续增长

7、把税收与税率联系起来的曲线是（ D、拉

弗曲线

8、从税收的经济性质看，税收与利润、利息、

地租等范畴不同的是（ D、税收体现国家

与有关方面的双边关系

9、对经济效率的不利影响最小的税种是（ A、

所得税

10、投资者在金融市场上通过竞拍来购买公债，

这是属于（ C. 公募招标方式

三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1、政府失败主要表现在以下哪几项？（ A、政

治制度失灵 B、权力滥用 D、效率低下

E、寻租

2、根据招标范围可将政府采购方式分为（ A

公开招标采购 B.选择性招标采购

D.限制性招标采购

3、行政单位的经费支出一般有以下几种管理方

式：（ A.全额经费包干，结余留用 B.部

分经费包干，结余留用 C.总额控制，结

余上缴

4、现代西方财政学的代表人物有( )

A.凯恩斯 C.阿罗 E.萨缪尔森

5、按政府职能分类，财政支出可分为( A.经济

性支出 C.社会性支出 E.维持性支出

6、下列关于财政收入来源的叙述正确的有 B、

预算内收入和预算外收入

C、税收收入和非税收收入

D、无偿收入和有偿

收入E、中央财政收入和地方财政收入

7、政府投资的条件有：（ A.私人部门不愿、不

能提供 B.弥补市场失败C.私人投资导致

基础产业资源配置低下 D.矫正市场失败

E.政府预算约束

8、由政府举办的社会保险的项目是（Ｂ、养

老保险Ｃ、医疗保险Ｄ、失业保险 E、工

伤保险

9、下列有关税收的论述正确的是（

A、税收的目的是满足社会公共需要Ｂ、税

收属于历史范畴C、最早产生的财政范畴 D、

国家是税收征收的主体E、国家征税凭借的

是政治权力

10、公债的效应主要包括（ A. 挤出效应 B.引致效应 D. 财政效应 E.货币信用效应

四、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1、预算草案最终要由国务院审查批准才具有法律

效力。x

2、应用性科学研究的经费应由财政保障供给。（x

3、公共商品有效提供的充分条件是公共商品的社

会边际效益（MSB）等于提供这些公共商品的边际

成本（MSC）。( x )

4、财政支出的核算通常采用权责发生制。( x )

5、社会主义国家行使财政权力，既凭借政治权力，

也凭借财产权力，两者并重。（√）

6、当宏观经济运行出现紧缩性缺口时，政府可采

取减少财政支出的办法，以扩大社会需求。x

7、税收的收入效应不改变商品的比价关系，所以

是中性的。√

8、税收的储蓄效应表明，税收对储蓄的收入效应

和替代效应都会使纳税人减少当期消费，增加当期

储蓄。（ x ）

9、高等教育收费适宜用平价政策。 ( x )

10、一般说来，为建设周期较长的公共投资项目筹

资，应发行中长期公债。（√）

五、简释题（共2题，每题5分，共10分）

1、财政支出:是政府为实现其职能的需要在一个财政年度耗费的资金总和。

2．国防支出:是为满足全体社会成员安全需要的军费支出。其目的在于加强国防建设，建立现代国防力量，维护国家独立，保障领土完整.安全和主权不受侵犯。

六、简述题（共4题，每题5分，共20分）

1、简述影响财政支出增长的需求原因。

（１）需求的收入弹性和价格弹性。公共需求的收入弹性高，价格弹性低：人们收入水平提高，公共需求更快增长；公共商品价格上涨，公共需求不会减少。

（２）对公共商品的偏好。第一，人口因素，包括人口规模和人口结构；第二，技术进步因素：技术进步未必会导致财政支出扩大。第三，公共选择的过程：互投赞成票和官僚行为会导致财政支出规模扩大。

2、简要分析财政预算产生的原因。

资本主义生产方式的出现是财政预算产生的社会经济条件，也是财政预算产生的根本原因。只有在新兴资产阶级作为一股强大的政治力量出现在历史舞台以后，王室财政与国家财政才有可能彻底分开，也才有可能通过议会控制国家的全部财政收支，编制财政计划。

加强财政管理是财政预算产生的另一个动因。随着社会生产力发展和政府职能的扩展，财政分配规模日益扩大，收支之间的关系日益复杂化，客观上要求加强对财政活动的计划和管理，要求制定统一的财政预算制度。

财政活动的货币化，也是财政预算产生的必要条件。只有在财政活动货币化的条件下，全部财政收支才能统一反映在一览表（即平衡表）中，才能完整地反映国家财政活动，才有利于议会的审议。

3、行政单位与事业单位的联系与区别

两者的联系：都提供公共商品.满足公共需要。两者的区别：

第一，提供的社会商品属性不同，行政单位提供的是纯公共商品，而事业单位提供的是混合商品。

第二，行使职能不同。行政单位行使的是国家行政管理职能，事业单位在本质上说不具备行政管理职能，只是在某些场合.某些时期接受国家的委托.代行部分国家行政权力。

第三，经费来源和运营方式不同。行政单位资金耗费全部由财政补偿，其提供的公共服务不宜导入市场规则；事业单位提供的是混合商品，其经费一部分来自于财政拨款，一部分按市场原则对消费者收费。

4、公共选择的机制一般有哪些？（1）一致性规则；（2）投票的多数性规则；（3）最优多数性规则与交易成本。

七、论述题（共20分）

1、试述购买支出和转移支出对经济的不同影响

购买支出的含义。

转移支出的含义。

由于这两类支出遵循的交换原则不同，因而对经济产生的影响也不同。

购买支出直接影响资源配置：（1）影响资源配置总量：（2）影响资源配置结构。

购买支出间接影响收入分配。

转移支出直接影响收入分配。

转移支出间接影响资源配置。

在财政支出结构中，购买支出比重越大，政府执行资源配置的功能就越强；而转移支出比重越大，政府执行收入分配的功能就越强。

财政学试卷5

一、填空题（共10空，每空1分，共10分）

1、国家管理支出的管理方式有全额经费包

干，结余留用；部分经费包干，结余留用；

总额控制，结余上缴

2、财政的特征有强制性；无偿性；国家

主体性

3、按支出是否获得等价补偿分类，财政支出可

分为购买支出；转移支出。

4、制约财政收入规模最重要的因素是经济发

展水平；技术进步。

二、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1、古典学派的经济学家对于政府财政预算行为

准则的解释，可概括为（ A.年度预算平衡论

2、科学教育文化卫生事业提供的服务主要是

（ C.混合产品

3、古典财政学的创始人是（ C、亚当.斯密

4、将财政支出划分为维持性支出、经济性支出

和社会性支出，是按（）分类。

A.政府职能

5、提高折旧率对财政收入的影响是（）A、

减少财政收入

6、紧的财政政策与松的货币政策搭配指的是（

D.减少财政赤字和扩张信贷规模

7、税负转嫁最普遍的形式是（）A.前转

8、政府课税会影响商品比价关系，从而改变纳

税人经济行为的税收效应被称之为（ B、替代

效应

9、下列公共收费项目中，属于使用费的项目是

（ A.高速公路通行费

10、20世纪80年代初期我国公债的发行方式主

要是（ C.行政分配

三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1、公共选择的交易成本包括( A.行政管理成

本 B.劝说成本 C.谈判成本D.机会成本 E.

外部成本

2、财政赤字的经济效应有（ A.扩大国债规

模 B.货币扩张效应 C.拉动总需求

3、行政管理支出主要有以下特点：（ A.提供的

是纯公共商品 B. 非排他性和非竞争

性。C.消费性 D.低收入弹性 E.连续性

4、现代财政学的理论基石有( B.公共商品理

论 C.效率理论 E.公共选择理论

5、按支出是获得等价补偿分类，财政支出可分

为( B.转移性支出 D.购买性支出

6、财政收入中直接来自农业的收入比例较小，

主要原因是（ C、农业的投资收益率低

D、长期稳定的负担政策

E、农产品价格偏低

7、社会保障基金的筹资模式有（

A.现收现付式

B.完全基金式

C.部分基金式

D.储备积累式

E.公积金制

8、按照课税对象的性质不同，税收可分为（

）A、商品税B、所得税 C、财产税D、资

源税 E、行为税

9、政府收费作为一种特殊的财政收入，其作用

是( A.管理社会事务 B.筹集财政收入

C.管理公共资源 E.提高供给效率

10、按举债形式划分，公债可以分为（ A.契约

借款 E.公债券

四、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1、财政收支指标的确定只以社会经济的预算发展

为依据，不考虑以前财政收支计划指标的确定，这

叫增量预算。 x

2、在中国，公共消费支出就是财政经常预算中的

经常性支出。x

3、位于生产可能性曲线上的所有生产组合都比位

于生产可能性曲线内的生产组合更有效率。( x )

4、财政支出的核算通常采用收付实现制。( √ )

5、税收是国家取得财政收入的一种重要形式，也是

唯一形式。( x )

6、政治体制对政府行为产生的影响不大。( x )

7、所有国家都是多级政府。( x )

8、.流转税是不能够转嫁的，所以是直接税。( x

)

9、按照比例税率10％，对个人收入征税，收入1

00元的征10元税，收入10000元的

征1000元税，收入多的多征税，很好地体现了对纳

税人收入水平的调节。（x ）

10、事业性收费实质上是对劳务服务成本的部分补

偿。( √ )

五、简释题（共2题，每题5分，共10分）

1．事业支出:指政府为满足社会公众非物质

需求而安排的用于科学.教育.文化.卫生.

环境保护等社会服务等方面的支出。

2、专项补助:又称为有条件补助，是指对所拨出的资金规定了使用方向或具体用途的转移支付方式，受援地方必须按规定要求运用该种资金。

六、简述题（共4题，每题5分，共20分）

1、简述影响财政支出增长的供给因素。

（1）服务环境（生产环境）: 服务环境

恶化，为保持公共服务水平必须增加财政

支出。

（2）产品质量：公共商品质量的提高会

导致更多财政支出。

（3）投入品价格(相对价格效应)：如果

公共部门的生产率＜私人部门的生产率，

公共部门的工资增长率＝私人部门的工

资增长率，则公共支出相对规模会扩大。

2、简析复式预算的优缺点。

复式预算制的优点有：

（1）便于考核预算资金的来源和用途；

（2）有利于分析预算收支对社会供求的

影响；

（3）由于资本预算投资伸缩性较大，有

助于使预算成为促进经济发展的强有力

杠杆，有利于提高就业水平。

复式预算的主要缺点则包括：

（1）复式预算中资本预算的资金来源主

要依赖于举债，如果举债规模控制不当，

容易导致通货膨胀，物价上涨，影响国民

经济的稳定；

（2）经常预算支出的资金来源主要是税

收收入，税收在整个预算收入中占很大比

重，这样容易掩盖支出浪费的现象；

（3）把政府预算划分为不同的子预算，

会给预算编制带来一些困难，如经常预算

和资本预算科目的划分标准难以统一。

3、简述行政管理支出的特点。

第一，提供的是纯公共商品，具有非排他

性和非竞争性。

第二，消费性。行政支出是一种纯消费性

开支，资金一旦投入，便不再收回，其支

出结果只能引起社会物质产品消耗和价

值丧失，而不能实现价值的补偿和增值。

第三，低收入弹性。行政支出属于必需品，

人们对它的需求一般不随收入增长而相

应增加。

第四，连续性。只要行政管理机关和国家

权力机关存在，行使其职能，就需要连续

不断的行政支出予以保证。

4、扩张性财政政策

扩张性财政政策：是指国家在一定时期内

通过扩张财政分配活动来增加和刺激社

会总需求的财政政策。扩张性财政政策实

施的基本前提是社会总需求不足，社会总

供给过剩，社会生产能力闲置，通货紧缩。

七、论述题（共20分）

1、最优税收理论的主要内容有哪些？它对我国税收制度的建设有什么借鉴意义？

(一) 直接税与间接税的相互配合

直接税主要是所得税，间接税主要是商品税，直接税和间接税在功能上是可以相互补充的。一般来说，直接税能体现税收公平原则，同时对商品比价关系的扭曲性影响较小，因而是一种良税；而差别商品税在资源配置效率方面也是所得税所不能替代的，因此，无论是所得税还是商品税都有其存在的必然性。在一国税制中，究竟是以所得税还是商品税为主体，取决于政府收入目标.税收征管能力和税收政策中公平与效率目标的权衡等因素。

对于在既定的税收征管能力下实现一定的政府收入目标，实行以设计良好的商品税为主的税制是有效率的。在考虑税收公平与效率目标的权衡时，实行以所得税为主的税制有利于体现税收的公平，并充分发挥市场机制的作用，而实行以商品税为主的税制则有利于实现经济效率，并发挥政府对市场的积极干预作用。

(二) 最适商品课税理论

最适商品课税研究当政府以商品税来筹集收入时，应当如何设计商品税的税率，才能使税收的额外负担最小。从直观上看，似乎对所有商品课征同一税率的商品税不会产生扭曲效应，更符合效率原则。然而，经济理论研究表明，从效率的角度看，对全部商品实行统一税率并不一定是最优的，因为在商品的需求弹性不同时，按同一税率课税对商品价格和人们经济选择的影响并不相同。因此，为了减少税收的额外负担，应当实行这样的课税准则：对需求弹性较小的商品，应当课以较高的税率，对需求弹性较大的商品，则课以较低的税率，即商品税税率的高低应与商品的需求弹性大小呈反比。这一课税准则称为“逆弹性法则”，由于该课税思想最早是由英国经济学家拉姆齐在1 927年提出来的，故又称为“拉姆齐法则”。该法则为实行差别性的商品课税提供了理论依据。

但是，由于按“逆弹性法则”设计税率受政府的信息把握能力和税收征管能力的限制，因而是不可能充分实现的。同时，

“逆弹性法则”只考虑效率而不考虑公平问题，显然并不完全合理，如生活必需品的需求弹性较低，若课以较高的税收，因其税负具有累退性（低收入者的收入中有较大一部分用于购买生活必需品，其负担的税款占其收入的比重高于高收入者），与税收的公平原则是相悖的。所以，在兼顾各种因素的情况下，最适商品课税并不能避免税收的扭曲性。例如，为使商品税具有再分配功能，应对生活必需品实行低税或免税，对奢侈品适用高税率。

(三) 最适所得课税理论

最适所得课税所涉及的主要问题是如何设计所得税率才有利于实现税收的公平与效率。一般认为，实行累进的所得税制，并与政府的社会保障转移支出相结合，是符合公平原则的。但如果把工作和闲暇之间的替代关系考虑进

来，累进程度较高的所得税会削弱工作.劳动的积极性，扭曲人们在工作与闲暇之间的选择，带来税收的额外负担。因此，边际税率过高的所得税制并不可取。

为使所得税率结构能在公平与效率上取得最佳平衡，从理论上说，最优的税率结构应处于使收入再分配带来的福利（效用）与累进税制削弱激励机制造成的效率损失相抵的边际点上。对此，一种呈倒“U”型的所得税税率模式是较为合理的选择，其具体内容是：按兼顾公平与效率的要求，对中等收入阶层的边际税率可以适当提高，因为提高这一阶层的税率能比提高高收入阶层的税率带来更多的税收收入，并能使对这两个阶层的征税所造成的效率损失保持在同等程度上，相反，对低收入阶层和高收入阶层应实行较低的边际税率，因为降低低收入阶层的边际税率，有利于增进低收入者的福利，促进收入分配的公平，而降低高收入阶层的边际税率，则可以强化对经济主体的刺激，促进效率的提高，增进总的社会福利。

当然，由于倒“U”型的所得税分析是在完全竞争市场的假定前提下进行的，并且从管理上看，要计算出最佳税率，政府就要充分掌握纳税人的效用水平.收入与闲暇的边际替代率等信息，而这有很大的难度，并且这些信息本身也具有不确定性，因此，在实践中，还没有哪个国家完全按照最适所得税理论来设计本国的税收制度。但值得注意的是，西方国家80年代中期开始进行的所得税制度的改革，不少措施是符合最适所得课税理论要求的，如许多国家大幅度降低了个人所得税的边际税率，个别国家（美国）个人所得税边际税率曲线也略呈倒“U”型。

(四) 最适税收征管

最适税收征管将税收征管的难易程度和征税成本的高低引入到最适课税的分析中，并将征管因素作为衡量一个税种乃至一种税制是否优化的标准之一。在理论分析上最优的税种或税制，若征管难度较大或征税成本较高，在实践上也往往并非是“最适”的；相反，一种扭曲性较大但易于管理的税种或税制，可能成为政府组织收入的重要工具。这表明只有将征税成本因素与效率.公平等原则并列加以考虑，才能实现一个真正可行的优化税制结构。

之后结合中国情况来谈。

财政学试卷6

一、填空题（共10空，每空1分，共10分）

1、政府财政支出包括预算内支出；预算外支

出。

2、公共商品的两个基本特征是非排他性非竞争性

3、社会保障体系中的最低层次是社会救济，最高层次是社会福利。

4、按税负能否转嫁，可将税收分为直接税；间

接税

5、政府组织财政收入的两种重要形式是

税收；公共收费

二、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1、政府调节农产品价格的原因是，农产品市场

是（ A.发散型蛛网市场

2、公共投资范围的拓展，与（）的理论有关。

B.凯恩斯

3、政府扶持教育事业的首要内容应当是（）

全民义务教育

4、现代西方财政学的创始人是( A、凯恩斯

5、转移性支出主要体现的财政职能是( B.收

入分配

6、现代财政预算最早出现于（ B. 英国

7、以纳税人在一定时期的收益或所得额为课税

对象的税类是（Ｂ、所得税

8、我国税制结构模式属于( A、以流转税为主体

的复合税制结构模式

9、当年公债发行总额 / 当年财政支出总额×1

00%= （ C.公债依存度

10、在市场经济条件下，中央与地方收支划分的

方法通常采用（ B.分税制

三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1、下列支出中属于购买性支出的有( A.公务员工资 D.公共工程投资 E.政府机构经费

2、公共项目成本－收益分析的计量范围包括( )

A.实际与货币的成本收益

B.直接的与间接的成本收益

C.有形与无形的成本收益

D.中间与最终的成本收益

E.内部与外部的成本收益

3、国防支出的内容包括（）。A.军队支出

B.后备役支出

C.国防科研事业费

D.防空经费

4、我国的预算级次包括（ A、中央 B、省 C、市 D、县 E、乡

5、公共商品的特性有( A.生产或提供的不可分性

B.非竞争性

C.规模效益较大

D.非排他性

E.具有自然垄断性

6、有竞争性而无排他性的商品是( B.公海渔场

C.公共草场

D.拥挤的马路

E.免费公厕

7、政府配置资源的手段主要有( A.预算 B.环境性制度 C.制约性制度 E.引导性制度

8、按政策目的财政补贴可分为（ A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.居民生活补贴

D.财政贴息

E.税式支出

9、下关于价外税的描述正确的有（ A、容易转嫁 C、负担透明 D、课征重点为消费者 E、计税依据为不含税价格

10、专项补助主要包括（）

A.无限额配套补助 C.非配套补助

D. 有限额配套补助

四、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1、财政支出中转移性支出的比重越高，财政的

资源配置职能就越强。( x )

2、单式预算的最大优点在于区分了各项收入和

支出的经济性质和用途,便于经济分析和宏观

控制。 x

3、对公共消费支出的需要是财政这一经济现象

存在的的主要依据。（√）

4、个人所得税按有无住所和居住时间来划分居

民纳税人和非居民纳税人。( x)

5、增值税实行多环节征税，因而不可能消除重

叠征税。( x)

6、当宏观经济运行出现过热时，政府可采取增

加财政支出的办法，把一部分需求压下来。x

7、课税对象是课税的根据，税源是税收的经济

来源或最终出处；因此，两者是不一致的。（

x ）

8、从价税是以课税对象的价格为依据按一定比

例征收的税种。（ x ）

9、并非所有的政府事业都应该收费。( √ )

10、内债的债权人是指国内的企业与居民。（

√）

五、简释题（共2题，每题5分，共10分）

1、税式支出:是一种特殊的财政补贴，是对减税.免税.退税.税收抵免等税收优惠措施的统称。

2、公共收费:是政府在提供公共服务.公用设施或实施行政管理的过程中，向受益或管理对象收取的费用。

六、简述题（共4题，每题5分，共20分）

1、简述影响国防支出的因素。(一) 政治因

素：政治因素包括国内政治因素和国际

政治因素。政治因素越稳定，国防支出

就越少；反之亦然。

(二) 经济因素：通常情况下，国家财

政状况越好，国防支出的规模也就可能

越大。而国家财政的状况，最终又受经

济发展水平的制约。经济发展速度越

快，效益越高，用于国防支出的资源就

可以更多一些。

(三) 经费使用效率因素：在既定国防

目标下，经费使用效率越高，国防开支

规模就越小。

(四) 兵员制度：义务兵役制军事人员

的薪金常常低于劳动力市场均衡的“影

子工资”水平，但相应地国家需要更多

地承担他们退役后的基本生活保障；自

愿兵役制人员经费开支水平高，但可相

应减少退伍军人的生活保障开支。

（五）一定时期的国防开支，还受物价水平.技术水平和地域因素的制约。

物价水平.技术水平越高，地域越广大，

国防开支规模就越大。

2、简述零基预算的特点。（1）投入与产出

结合。（2）难点在零基预算的执行过程。

（3）年度之间的非连续性。（4）需要做

大量的文书工作。

3、简述政府“机体论”的基本观点。(1)一

个国家也是一个完整的机体，它不像一

台机器可以被拆开然后装上。(2)每个

人的财富都属于整个社会。因此，社会

的利益凌驾于任何个人之上.社会的利

益凌驾于任何个人之上，否认个人作为

一个相对独立的主体否认个人作为一

个相对独立的主体所具有的利益和价

值。(3)社会发展的目标应该由政府确

定，并由政府领导公众去实现。

4、公共投资的资金来源与公共投资的方式。

公共投资的资金来源：（1）财政无偿拨

付（当项目的投资完全不能通过市场收

回时）；（2）社会招标与财政补贴相结

合（可以采取收费形式部分收回投资

的）；（3）私人投资，并辅之以适度的

政府管制（能全部收回投资的）。

公共投资的方式：（1）政府直接投资；

（2）政府间接投资；（3）私人投资，

政府管制（4）BOT即“建设.经营.转让”

方式。

七、论述题（共20分）

1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。

(1) 背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—19 33年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。

（2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。

财政学试卷7

一、填空题（共10空，每空1分，共10分）

1、税收制度的主体是税种，根据税制的复杂程度，税制可分为单一税制和复合税制。

2、中国传统财政学的主要理论是国家分配论。

3、政府支出规模随经济规模增大而增大，这是瓦格纳法则。

4、财政补贴的环节有生产环节、流通环节、和消费环节。

5、专项补贴可以分为_无限额配套补助、_有限额配套补助和非配套补助三种形式

二、单项选择题（共5题，每题2分，共10分）

1、消费型增值税的特点是（A ）

A、将当期购入的固定资产价款一次全部扣除

B、不允许扣除任何外购固定资产的价款

C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分

D、以上都不是

2、购买性支出主要体现的财政职能是(A )

A.资源配置

B.收入分配

C.经济稳定

D.经济增长

3、总支出－（经常收入＋债务收入）＝（ C ）。

A.原始赤字

B.软赤字

C.硬赤字

D.总预算赤字

4、文化事业因其典型的消费性质，（B ）

A.应当完全由市场来提供

B.在政府财政支出中占有的比重不大

C.不应当由政府财政来扶持

D.应当完全由政府来提供

5、从世界各国的情况来看，发达国家的财政收入规模水平比发展中国家（ A ）

A、高

B、低

C、相等

D、无法判断

三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1、政府投资的特点有（BCD ）

Ａ.盈利性Ｂ.长期性Ｃ.效益外溢性Ｄ.非盈利性 E.短期性

2、基础产业包括（ABD ）Ａ.能源工业Ｂ.基本原材料工业Ｃ.纺织工业Ｄ.农业 E.商业

3、增值税最大的特点是（BD ）A、不以商品流转金额为征税对象 B、不重复征税

C、按流转过程中的增值额征税

D、将国民收入作为征税对象

4、下列支出中属于转移性支出的有(BCDE )A.公务员工资 B.价格补贴 C.税式支出

D.最低生活保障支出

E.公债利息支出

5、政府购买支出的经济效应主要体现在(BC )A.替代效应 B.挤出效应 C.拉动效应

D.审视效应

E.收入效应

6、国防支出的特点包括：（ABCDE ）。A.所提供的服务具有纯公共商品属性 B.所提供的服务具有纯消费性

C. 需求的外生性

D.供给的内生性

E.资金密集型

7、财政收入的数量和规模失当，其不良影响表现为（A BC）

A、收入规模过大，影响市场机制的良性循环

B、收入规模过小，影响政府职能的实现

C、收入规模过小，影响社会公共需要的满足

D、收入规模过大，容易产生腐败

E、收入规模过小，影响政府的效率

8、总供给大于总需求的情况下，政府财政收支调节可采取的措施是（ABE ） A.扩大财政支出 B. 削减税收 C.减少财政支出D.增加税收 E.扩大财政支出的同时，削减税收

9、下列属于纯公共商品的是( ACE )A.法律法规

B.教育

C.行政管理

D.社会保障

E.货币发行

10、社会保险与商业保险的区别在于（ABCD）。A、二者体现的经济关系不同 B、二者的资金来源不尽相同

C、二者的权利与义务关系不同

D、二者的保险原则不同

E、是否缴纳保险费

四、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1、所得税按纳税人负担能力的大小来确定税收负担。（NO ）

2、财政支出中购买性支出的比重越高，财政的资源配置职能就越强。(YES )

3、政府介入教育的根本原因是因为教育是公共商品。(NO)

4、公共商品最重要的标志是消费的非竞争性。(Y ES)

5、最优的多数性规则就是抉择成本最低的那个多数。(NO )

6、公共商品最重要的标志是消费的非排他性。(N O )

7、最优的多数性规则就是实现一致性原则。(NO )

8、累进税率主要适用于流转税。（NO ）

9、达到起征点的，仅就超过起征点的部分征税。

（ NO ）

10、公债是一种经常性财政收入。（ NO ）

五、简释题（共2题，每题5分，共10分）

1、混合经济:是政府计划经济与市场经济的综合经济模式，即“在大量私人企业从事其经济活动的同时，也存在着大量的政府经济行为；另外.政府还采用规章.税收.补贴等手段有意或无意补贴等手段有意或无意的改变私人部门的行为。”

2、社会性支出:是政府为提高人们生活质量和促进社会公平而提供社会服务的事业性支出，如科教文卫.环保和社会保障支出。

特点：纯公共商品和混合公共商品；收入弹性大。其相对规模呈上升趋势。

六、简述题（共4题，每题5分，共20分）

1、试比较全额累进税率与超额累进税率的异同。当课税对象达到适用高一级税率时，全额累进税率对课税对象的全额均按高一级的税率计税；超额累进税率则仅对课税对象的超额部分按高一级税率征税。

二者的区别：累进幅度不同。

速算扣除数=全额累进税额-超额累进税额

举数字的例子说明。

2、简述部门预算的特点（1）完整性。部门预算内容由预算内扩展到预算外的，既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划；既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；既包括财政预算内拨款收支计划，又包括财政预算外核拨资金收支计划和部门其他收支计划，使预算全面完整地反映政府活动的范围和方向，增强预算的透明度和调控能力。

（2）细化性。部门预算的内容细化到部门及下属单位。部门预算详细地确定和规范部门及其下属单位预算支出项目和支出内容，既包括行政单位预算，又包括其下属的事业单位预算，更全面地发挥财政分配资金的职能作用，逐步改变目前把资金切块给部门自行分配使用的状况。各部门预算不仅反映本部门的年度财政需求，还要反映本部门的全部收入状况，内容更全面，体现了预算的精细性。

（3）综合性。部门预算采用综合预算，统筹考虑部门和单位的各类资金。财政预算内拨款.财政专户核拨资金和其他收入统一作为部门(单位)预算收入；财政部门核定的部门(单位)支出需求，先由财政专户核拨资金和单位其他收入安排，不足部分再考虑财政预算内拨款。财政在对部门预算实行综合管理的基础上，将

财政预算内外资金纳入政府综合财政预算管理，编制综合财政预算，增强了财政部门统筹安排政府资金的能力。

由于部门预算克服了传统功能预算“残”.“粗”.“散”的弊端，从而为硬化预算约束奠定了基础。

3、公共投资体制的组成要素。（1）公共投资项目决策体制。（2）公共投资项目建设体制。（3）公共投资项目运营体制。（4）公共投资项目评价体制。

4、社会保障的经济功能(一) 社会保障是社会再生产的保护器

社会保障的功能之一就是在劳动力再生产遇到障碍时给予劳动者及其家属以基本生活.生命的必要保障，以维系劳动力再生产的需要，并随时为经济系统的运行补充必要的劳动力，从而保证社会再生产的正常进行。

(二) 社会保障是社会发展的稳定器

通过社会保障对社会财富进行再分配，适当缩小各阶层社会成员之间的收入差距，避免贫富悬殊，使社会成员的基本生活得到保障，就能协调社会关系，维护社会稳定。

(三) 社会保障是经济发展的调节器

社会保障对经济发展的调节作用主要体现在：

第一，社会总需求的自动调节作用。

第二，调节社会保障基金的投向可以调节国民经济的产业结构。

第三，通过社会保障基金的征收与支付可以调节国民收入分配，促进社会公平。

第四，社会保障可以解除劳动力流动的后顾之忧，使劳动力流动渠道通畅，有利于调节和实现人力资源的高效配置。

七、论述题（共20分）

1、论述我国现行税制的主要内容及存在的问题。

(一) 流转税制度

1.增值税。

2.消费税。

3.营业税。

(二) 所得税制

所得税制包括企业所得税和个人所得税。

(三) 其他税种改革 (四) 问题

1.税法刚性未能强化。这表现在几个方面：其一，中国尚无处于总纲地位的税收基本法。其二，改革后的税收实体法的法律地位并未提高。目前，大多数是由全国人大授权国务院以“暂行条例”形成颁布实施。同时，持续不断公布的“微调措施”也在一定程序上加大了执行过程中的随意性。其三，没有建立起一个完整的.规范的地方税体系。目前的地方税体系，无论从税收收入额度.税收调节力度.执法严肃性等方面都是不够的。其四，财政体制制约着执法水平的提高，政策服从任务现象普遍存在，远没有实现依法治税的要求。特别是各种形式的减免税基本取消后，税源充裕的地区，欠税额有所上升，导致税收政策执行的随意性和征管力度上的差异。

2.税收的职能作用未得到有效发挥。就组织收入而言，虽然连续几年全国大幅度地增收，但这种增收的主要原因是经济的调整发展和财政体制的改革；就调节经济而言，新税制并未在东西部差距的缩小，国家基础产业的发展等方面发挥应有的作用；就监督管理而言，由于国.地税分别对企业征税，不能对企业的纳税情况进行统一的监督和管理。

3.税收工作的难度增加。地方的财政收入绝大多数依靠国税部门来组织征收，但由于财政体制的制约，地方要增加财政收入，必须依靠地税部门超收。国税部门要想超收很难。同时，由于地税部门属地方管理，要做到税收政策统一，势必要增加总局与各省.市.自治区政府之间的协调工作；就整个国税系统而言，由于“以票管税”措施成为最有力的手段，相应增加了工作难度和工作量；就部分纳税人而言，过去只需要到一个税务部门办理纳税手续，现在要到两个税务部门办理，相应地增加了纳税人的办税成本。

4.税制和征管方法还不够完善。增值税的征收范围还比较窄，绝大多数非商品劳务.服务行业仍然征收营业税，由此引发了两个问题，一是纳税人交纳的营业税在计算销售环节的增值税时，不能作为进项税金抵扣，仍存在一定的重复征税因素。对比较突出的

通信.运输行业交纳的营业税允许抵扣10%后，随之又产生了管理上的漏洞。二是由于有的纳税人既销售货物又提供劳务，这种混合经营形成国税增值税和地税营业税在征收上的交叉，在混合销售行为适用税种的归属问题上发生扯皮现象。个人所得税也不缺乏有效的约束机制，未能达到改革的预期目的。

5.税收成本加大。两套税务机构分设运

转后，人员.机构均有所增加，成本上升。由于在分税制模式实施过程中，中央税和地方税的征管范围仍有交叉，事权与财权.财权与职责，还难以真正统一，这也影响了新税制应有的社会效益和经济效益。

财政学试卷8

一、填空题（共10空，每空1分，共10分）

1、资源配置的动因在于解决社会需求无限性与资源稀缺性的矛盾。

2、最早开征增值税的国家是法国于 1954 年开始实行增值税的课税制度。

3、购买出又称消耗性支出。

4、宏观财政政策通常包括三种类型：_扩张性财政政策、_紧缩性财政政策和_中性财政政策。

5、按财政补贴的透明度可将其分为明补和暗补。

二、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1、当社会总供给大于社会总需求时，应采取（B ）

A.大于支出的结余政策

B.支出大于收入的赤字政策

C.收支平衡的中性政策

D.收支相等的平衡政策

2、具有典型意义的市场类型是：(A ) A.完全竞争市场 B. 完全垄断市场 C.垄断竞争市场 D.寡头垄断市场

3、从理论上讲，增值税中的增值额是指（ D ）A、V部分 B、M部分 C、C+V+M部分 D、V+M部分

4、财政补贴属于( D )A.购买支出 B.一般利益支出 C.消费性支出 D.转移支出

5、作为财政收入核心依据的是（ A ） A.政治管理权

B.公共资产所有权

C.固有资产所有权

D.公共信用权

6、财政收支指标的确定只以社会经济的预算发展为依据，不考虑以前财政收支计划指标的确定，这叫（ C ）。 A.增量预算 B.单式预算 C.零基预算 D.复式预算

7、在税制要素中，决定纳税人负担水平高低的最主要要素是（ A ）

A、税率

B、超征点和负征额

C、减免税

D、附加和加成

E、课税对象

8、税收制度中的征税对象是指（C ）A、交纳税款的主体 B、应纳税额 C、征税的依据 D、税源

E、税率

9、摊位费属于( B )A.检验费 B.交易行为管理费

C.资格审查收费

D.裁定性收费

10、政府以债务人的身份，依据信用原则取得的财政收入是（ D ）。

A.税收

B.规费收入

C.国有资产收入

D.公债收入

三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1、财政政策的三大目标包括（ ABC ）。A、充分就业 B、物价稳定 C、国际收支平衡 D、100%的就业率 E、鼓励出口

2、资源配置机制的构成部件包括( ABCE )A.决策机制

B.信息机制

C.动力机制 D．运行机制 E.协调机制

3、我国消费税分别采用的(AB )计征方法。

A、从价定率

B、从量定额

C、从价定额

D、从量定率

E、固定税额

4、下列支出中属于维持性支出的有( AC )A.行政支出

B.经济建设支出

C.国防支出

D.科教文卫支出

E.社会保障支出

5、通常认为，公共商品就总体而言(DE ) A.收入弹性较高 B.价格弹性较高 C.替代效应强

D.收入弹性较低

E.价格弹性较低

6、事业单位与行政单位的区别在于：（ ABCD ）。

A.提供的社会商品属性不同

B.行使职能不同

C.经费来源不同

D.运营方式不同

E.所有制性质不同

7、制约财政收入规模最重要的因素是（ABCDE ）

A、经济体制

B、分配制度及政策

C、价格变动

D、生产技术水平

E、经济发展水平

8、政府失败的原因有(ABCDE )A.有限的信息

B.对私人市场反应控制的有限性

C.对官僚主义控制的有限性

D.政府行为的越界

E.政策决定过程中存在的困难

9、与其他产业相比，除农业以外的基础产业具有以下特征：（ABCDE ）。

A.基础性

B.自然垄断性

C.混合商品的属性

具有一定程度的非竞争性

E.国民经济和社会发展的先导部门

10、公共投资的方式包括：（ABCD ）。A.政府管制

B.直接投资

C.间接投资

D.BOT投资方式

E.长期投资

四、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1、当社会总需求小于社会总供给时，可以通过实行财政预算收入大于支出的结余政策进行调节。(X)

2、资源配置一般是指动态的资源配置。( X )

3、商品和劳务的最后售价不同，其所承担的增值税额也就不相同。（ X ）

4、由于“替代效应”，和平时期的公共支出保持在一个高水平上。( X )

5、公共商品的使用价值能够在一组消费者中分割。( X )

6、财政职能与财政作用的内涵是一致的。( X )

7、财政职能的定位取决于政府职能的定位。( √ )

8、税收的收入效应会改变产品的相对价格，而税收的替代效应则不改变商品的相对价格。（ X ）

9、税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使税收减少。（√）

10、公共收费的公平原则就是“谁受益谁负担”。(√ )

五、简释题（共2题，每题5分，共10分）

1、资源配置:指通过对现有的人力.物力.财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。

2、购买支出:是指政府按照有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出，包括消费支出和投资支出，又称消耗性支出，如国防.行政支出和政府的固定资产投资支出。

六、简述题（共4题，每题5分，共20分）

1．市场失败主要表现在哪六个方面？（1）不能有效提供公共商品；（2）不能有效解决外在性问题；（3）市场竞争不完全；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；6.宏观经济波动

2、为什么增值税会在世界上得到广泛应用？因

为增值税具有以下特点：

一.征税范围广泛，税源充裕二.实行多环节课税，但不重复征税三.具有税收“中性”效应;四.相关经济主体在纳税上具有相互制约性;

五.便于出口退税

3、简述公共商品的提供方式。（1）对纯粹公共商品，由于具有完全的非排他性和非竞争性，“免费乘车”成为消费者的最一般选择，政府应是这类商品的主要提供者。（2）对混合商品：一种是具有一定竞争性或排他性的混合商品，对于这类混合商品既可以选择市场提供方式，也可采用政府与市场共同提供的方式。另一种是具有一定外部性的混合商品，其提供方式取决于受益外溢的大小：受益外溢很大的混合商品，应采取政府提供方式；受益外溢较大的混合商品，应采取政府与市场共同提供方式。

4、国库集中支付制度的基本内容和优点。国库集中收付制度的基本内容

（1）收入.支出集中管理。一是实行预算内外资金统管的综合财政预算，建立国库集中收入制度。综合财政预算是指统一编制.管理.统筹安排各单位预算内.外和其他收支的预算管理办法。二是实行财政支出集中支付，建立国库集中支付制度，提高财政资金使用效益，保障其安全和完整。

（2）财政集中开设账户，即国库单一账户。建立国库单一账户应取消各预算单位及其他相关部门在商业银行开设的各种账户，将这些资金集中于财政部门在中央银行开立的国库单一账户，并按资金性质开设国库分类账户，各项收支都通过该账户处理。

（3）相关配套措施。这些相关配套措施包括国库管理制度.预算编制方法.政府收支分类.政府采购.行政事业单位财务会计制度，等等。

建立国库集中收付制度，对建立规范的.有效率的财政预算，具有重要意义。

（1）有助于加大预算管理力度。（2）有助于提高预算管理效率（3）有助于提高资金使用效率。（4）有利于防止腐败行为的滋生，加强廉政建设。

七、论述题（共20分）

试论财政政策和货币政策的配合。 (一) 政策目标的协调配合

财政政策目标的重点是通过税收.政府预算和社会保障等手段调节国民收入分配，实现社会总供给与总需求的平衡；通过结构调控以优化资源配置，实现生产结构与消费结构.供给结构与需求结构的协调。通货紧缩.市场疲软和经济增长乏力，从表面上看是个总量失衡问题，即总供给大于总需求，总供给过剩，总需求不足。但在总量失衡.总需求不足的背后，却往往隐藏着更深层次的收入分配和经济结构失调问题。

货币政策目标的重点是通过调控货币供给量和货币需求量来实现社会总需求与社会总供给的平衡。

通过发挥财政政策和货币政策的互补效应，实现各自的重点目标，最终全面实现宏观经济调控的总体目标。

(二) 政策方向的协调配合

财政.货币政策的调控方向应是反经济周期的逆向调节，以熨平经济周期。当社会总需求明显大于社会总供给.经济处于高峰期时，应实行紧的财政政策与紧的货币政策搭配（财政政策与货币政策同向但与经济周期逆向），以抑制社会总需求和通货膨胀。

当社会总需求明显小于社会总供给.经济处于低谷期时，应实行松的财政政策与松的货币政策搭配（财政政策与货币政策同向但与经济周期逆向），以刺激社会总需求，抑制通货紧缩。

在经济的平稳发展时期或在经济高峰期与低谷期之间的过渡时期，则可根据社会总供求的具体情况相机抉择，实行总体上中性的财政政策和货币政策。

(三) 政策力度的协调配合

1.在新一轮经济周期的启始阶段，财政政策与货币政策应加大“收紧”或者“放松”的力度，以足以克服上一轮经济周期过热或者过冷的运行惯性，从而有效抑制经济过热.通货膨胀或者有效遏止经济下滑.通货紧缩。

2.在经济运行中，应根据经济走势的变化适时调整财政.货币政策的“松紧度”，以避免矫枉过正而导致负效应。一般地，在抑制通货膨胀的宏观调控中，当经济走势开始出现由扩张转向收缩的变化时，就应逐步调整“双紧”财政.货币政策的紧缩力度，避免因紧缩过度而使经济持续下滑并面临通货紧缩的压力；随着经济的回升，逐步调整“双松”财政.货币政策的放松力度乃至政策方向，以避免出现新一轮的经济过热和通货膨胀。

财政学试卷9

一、填空题（共10空，每空1分，共10分）

1、广义的资源配置包括静态资源配

置和动态资源配置。

2、影子价格是依据市场价格计算的资源配置

处于帕累托最优配置时的结算价

格。

3、财政对宏观经济的调控目标有充分就业_、

_物价稳定和_国际收支平衡_。

4、生产和提供公共商品的有效组织形式是委

托（公共部门或私人部门）生产、政府

统一提供。

5、政府间转移支付可以分为_一般均衡补助

和__ _专项补助两种基本方式。

二、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1、经济学家用来说明收入状况的图形是( A )

A.洛沦兹曲线

B.拉弗曲线

C.生产可能性曲线

D.无差异曲线

2、能自动发挥作用使宏观经济趋向稳定的政策效应叫（A ）

A. 内在稳定器

B. 乘数效应

C. 奖抑效应

D. 货币效应

3、完全竞争市场隐含的特征有：( B )

A.生产和消费中存在外部经济

B.消费者和生产者都具有完全信息

C.进入或退出市场存在障碍

D.存在规模经济

4、我国增值税的计征方法是（C ）A、加法

B、实耗扣税法

C、购进扣税法

D、累计法

E、减法

5、在财政分配中，购买支出的实现( A )

A.可以换回等价的商品和劳务

B.不换回等价的商品和劳务

C.会直接增加全体社会成员的收入

D.会增加全体社会成员的福利

6、将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫（A ）。

A. 单式预算

B.增量预算

C.复式预算

D.零基预算

7、我国社会保障制度的核心内容是（ C ）Ａ、社会救济Ｂ、社会福利Ｃ、社会保险Ｄ、社会公平

8、为了听取社会公众对政府收费订价的意见，应该建立什么制度(A )

A.价格听证

B.价格审批

C.价格检查

D.价格预测

9、将公债划分为中央公债和地方公债，其划分标准是按照（ B ）。 A. 举债方法不同 B. 举债主体不同

C. 流通与否

D.发行区域不同

10、由中央政府发行的公债，称为（B ）。A.公债 B.国债 C.内债 D.外债

三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1、与私人组织不同，政府具有以下特征(ACDE )

A.拥有政治权力

B.具有经济人特

征 C.合法性取决于公共选择过程D.

追求社会福利最大化 E.有义务

满足公共需求

2、扩张性财政政策的内容有（ACE ） A.扩大

财政支出规模 B.增加税收 C.

扩大国债发行

D.增加财政结余

E.实行赤字预算

3、实现帕累托效率的条件包括( ABDE )A.生产

效率 B.交换效率 C.分

配效率

D.混合效率

E.综合效率

4、下列货物中征收消费税的有( ABCDE ）A、

金银首饰 B、汽车轮胎C、啤酒

D、护肤护发用品

E、香烟

5、下列支出中属于经济性支出的有(BD )A.行

政支出 B.经济建设支出 C.

债务支出

D.应用性科研支出

E.社会保障支出

6、鲍莫尔模型反映了( ABCE ) A.公共商品的

单位生产成本相对上升 B.相对价

格效应

C.非均衡增长模型

D.公共部门生产率相

对较高 E.公共部门花在劳动力要素

的支出增长更快

7、与国民经济其他部门相比，农业有其自身的特

殊性，主要表现在：（ABCDE ）。

A.农业面临市场风险与自然风险双重风险

B. 农业比较利益低

C.农产品市场是一种典型的发散型蛛网市场

D.农业的资产利用率低、资金周转慢

E.农业劳动生产率提高的速度较慢，农产品储运

较困难

8、基础设施包括：（ABCD ）。A.机场 B.铁

路 C.水利设施 D.城市排污系统

E.商品房

9、依考察的层次和角度不同，税收负担可分为

（ABC ） A、宏观税负 B、中

观税负 C、微观税负

D、某个阶层税收负担

E、企业综合税收

负担

10、在考察税收的量能负担原则时，纳税人纳税

能力的测度有以下标准（ABC ）

A、收入标准

B、支出标准

C、财产标准

D、受益标准

E、成本还原原则

四、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1、一般说来，增加财政补贴属于紧缩性财政政策，可以抑制社会总需求。（ X ）

2、资源配置的难题是资源在公共商品与私人商品之间的配置比例。( √ )

3、我国现行个人所得税税率为33%。（X ）

4、在经济发展的早期阶段，政府支出主要是对私人投资进行补充。( X )

5、“财政幻觉”通常高估公共支出效益，而低估公共支出成本。( X )

6、“机体论”认为，社会发展的目标应该由政府确定。(√ )

7、当基尼系数G=1时，收入分配绝对不公平。( √ )

8、公共投资在量上相当于复式预算中的资本预算支出。（ X ）

9、公共投资与私人投资的领域是不能相互逾越的。（ X ）

10、西方经济学认为，当市场能使经济自动达到有效调节时，税收应是中性的。（√）

五、简释题（共2题，每题5分，共10分）

1、帕累托改善:即在一部分人福利得以改善的

财政学选择题题库

（A）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A. 财政 B. 货币政策 C. 税收 D. 国际贸易社会主义市场经济体制下财政的职能包括（D） A. 收入分配、稳定经济、发展 B. 筹集资金、供给资金、调节 C. 资源配置、调节经济、发展 D. 资源配置、收入分配和发展和稳定正确答案：D 市场失灵的表现在（ABCD） A. 信息不完全 B. 公共产品 C. 市场垄断 D. 外部效应正确答案：A B C D 政府干预经济的手段包括（BCD）。 A. 强制手段 B. 立法和行政手段 C. 财政手段 D. 组织公共生产和提供公共物品正确答案：B C D 由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。正确答案：错误完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。正确答案：正确高等教育是一种（B） A. 劣质品 B. 准公共物品 C. 私人物品 D. 纯公共物品正确答案：B

解决自然垄断的有效措施是（A） A. 公共定价 B. 采取反垄断措施 C. 收费 D. 征税正确答案：A 在电力、煤气、自来水等行业可采用的公共定价方法是（AB） A. 二部定价法 B. 负荷定价法 C. 平均成本定价法 D. 边际成本定价法正确答案：A B 准公共物品的提供形式包括（BCD） A. 市场自由 B. 政府参股 C. 政府补贴 D. 政府授权经营正确答案：B C D 若某一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。正确答案：错误在成本效益分析法中，公共项目的的投入、产出物的价格应采用影子价格。正确答案：正确在公共支出结构中,消耗性支出占较大比重,说明政府注重履行() A. 调节收入分配的职能 B. 保证社会安定的职能 C. 资源配置职能 D. 促进经济稳定发展的正确答案：C 根据经济的发展变化的变化来解释公共支出增长现象的模型是 A. 公共收入增长引致 B. 非均衡增长模型 C. 公共支出增长的发展模型 D. 政府活动扩张正确答案：C

财政学试题库

财政学试题库第一章导论一、填空题 1．国家财政是一个_________，同时又是一个_________。 2．_________的发展，_________的出现，是财政产生的物质条件；_________、_________的出现是财政产生的政治条件，财政因国家的产生而产生的。国家分配的主体的含义是国家是分配的前提、国家在财政分配中处于_________、_________地位、财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。二、选择题 1．财政分配的主体是（）。 A.社会 B.国家 C.企业 D.市场 2．财政产生的政治前提是（）。 A.剩余产品 B.公共需求 C.国家的存在 D.人民的要求 3．财政产生于( )。 A.奴隶社会 B.封建社会 C.原始社会 D.资本主义社会 4．财政分配的对象是( )。 A.社会总产品 B.剩余产品中的一部分 C.必要劳动产品 D.剩余产品 5．财政分配最基本的特征是( )。 A.强制性 B.国家主体性 C.公共性 D.无偿性 6．下列属于财政现象的是( )。 A.企业引进外资 B.企业发行股票 C.企业购买公债 D.企业购买金融债券 7．现代西方财政学的创始人是( )。 A.亚当.斯密B大卫.李嘉图 C.凯恩斯 D.布坎南 8．财政学的研究对象( )。 A. 企业行为 B.公共部门经济行为 C.私人部门经济行为 D.中央政府支出 9．古典财政学的代表人物有（）。 A.威廉?配第 B.魁奈 C.亚当?斯密 D.阿罗 E.布坎南 10．现代西方财政学的代表人物有（）。 A.凯恩斯 B.魁奈 C.阿罗 D.大卫?李嘉图 E.萨缪尔森 11．下列属于财政范畴的有（）。 A.税收 B.公共支出 C.公债 D.政府预算 E.政策制度 12．国家财政不是从来就有的，它是（）发展到一定阶段，伴随着国家的产生而产生的。 A.社会生产力 B.社会生产关系 C.社会生产力和生产关系 D.经济基础和上层建筑

财政学考试练习试卷及答案

习题一一、单项选择题 1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（） A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴 2、扩大再生产是指（） A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于（） A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社会 D.社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作（） A.增量预算 B.零基预算 C.复式预算 D.单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于（） A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理（） A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系 C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（） A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤字 D.赤字政策 8、公共物品主要的提供者是（） A.政府 B.市场 C.企业 D.国有企业 9、所谓“搭便车”现象是指（） A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于（） A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征税 D.社会成员自愿交纳二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括（） A.中央预算 B.地方预算 C.中长期预算 D.项目预算E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类（） A.纯公共物品 B.大众物品

财政学_试卷A与参考答案

浙江万里学院成人教育2015年第一学期财政学期末试卷(A) 一、名词解释 (每小题4分，共20分) 1、公共产品 2、国有资产收入 3、预算年度 4、购买性支出 5、税负转嫁二、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。每小题1分，共10分) 1、税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（）。 A ．纳税人； B ．负税人； C ．缴税人； D ．扣税人。 2、从价值构成看，财政收入主要来自（）。 A ．C ； B ．V ； C ．M ； D ．C ＋V 。 3、从产业结构看，财政收入最主要来源是（）。教学点专业班级姓名学号 ------装 - - --- - -- - --- --- --- 订 - - -- - -- - -- - -- - -- - -- 线 - -- --- -- - -- - -- - 内 - - -- - -- - -- - -- - -- - -- - 不 - - --- - - -- - -- - --- --- 得 - - -- - -- - -- - -- ---- - 答- ---------- ------- -题

A．工业； B．商业； C．农业； D．新技术产业。 4、国债的基本特征是（）。 A．强制性； B．无偿性； C．偿还性； D．固定性。 5、现代社会保障制度的核心内容是（）。 A．社会保险； B．社会救助； C．社会福利； D．商业保险。6、在弥补赤字方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）。 A．动用财政结余； B．发行政府债券； C．向银行透支； D．增税。 7、下面体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）。 A．税率； B．附加和加成； C．起征点； D．免征额。 8、反映具体的征收范围和征收广度的是（）。 A．税源； B．税目； C．税率； D．税基。 9、实行收入型的增值税，计税依据包括（）。 A．M； B．C； C．V ； D．V＋M。 10、企业所得税的纳税人发生年度亏损，经税务机关核实后，可以在以后年度的应税所得中抵补，最长不得超过（）。 A．2年； B．3年； C．4年； D．5年。三、多项选择题(在每小题的备选答案中，选出正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题后的括号内，多选、少选、错选均不得分。每小题2分，共10分) 1、税收的形式特征包括（） A．权威性； B．强制性； C．无偿性； D．固定性。 2、财政支出中的购买性支出，包括（）。 A．债务利息支出； B．福利支出； C．经济建设支出； D．文教行政支出。 3、税负转嫁的两种最主要、最基本形式是（）。 A．前转； B．后转； C．混转； D．旁转； E．辗转转嫁； F．消转。 4、下列税种（）属中央与地方共享税。

财政学题库

《财政学》习题库及参考答案第一章财政概述二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性三、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（AB ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABCD )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ABC ）。 A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性第二章财政职能一、单项选择题 1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 2．收入分配的含义通常指对（C ）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分配

财政学模拟试题及答案

福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、课税对象： 3 、税负转嫁： 4 、国际重复征税 5 、分税制：、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））

D、在我国境内销售不动产的单位和个人。

7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、国际重复征税产生的原因有 A 、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有（） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是（） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、以承销方式向承销商销售 B 、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是（） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、地方有一定的税收立法权 D 、设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策（））（）（）

财政学试卷

《财政学》试卷三一、名词解释（共20分，每小题4分） 1.外部效应 2.通货膨胀税 3.拉弗曲线 4.荆轮效应 5.瓦格纳定律二.单项选择题（共10分，每小题1分） 1.一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（）。 A国防B花园C教育D桥梁 2.下列属于经常性支出的是（）。 A支付债务利息B基本建设投资C国家储备支出D购置交通工具支出3.准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，称为（）。 A生产型增值税B收入型增值税C发展型增值税D消费型增值税4.消费税实行的征收办法为（）。 A价内税B价外税C价内价外税D超额累进税率 5.社会救济属于（）。 A购买性支出B转移性支出C积累性支出D生产性支出 6.财政通过引导人、财、物力资源的流向，形成一定的资产、产业、技术、地区结构的功能，是指财政的()职能。 A配置资源的职能B分配收入的职能C维护国家的职能D稳定经济的职能 7.债务依存度是指一国的年度债务收入占其年度（）的比重。 A财政收入B财政支出C国民收入D国民生产总值 8.以下说法正确的有（）。 A政府各部门的事业费属于经常性支出 B资本性支出由于其受益不在当期，应由发行国债的收益来补偿 C按支出用途分类，挖潜改造资金属于经济建设费 D按支出用途分类，国有企业挖潜改造资金属于经济建设费 9.在税收三个特征中居于核心地位的是（）。 A无偿性B强制性C灵活性D固定性 10.我国从1994年起在全国实行的财政管理体制是（）。

A包干制B分成制C分税制D分灶吃饭制三、多项选择题（共20分，每小题2分） 1.市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵的主要表现（）。 A垄断B信息不充分或不对称C收入分配不公D经济波动 2.政府干预经济的手段包括（）。 A立法和行政手段B组织公共生产和提供公共物品 C财政手段D强制手段 3.财政的基本职能是（）。 A资源配置职能B调节收入分配职能 C组织生产和销售职能D经济稳定与发展职能 4.下列产业中，应由财政进行投资的有（）。 A环境治理B治理国土C能源开发D教育 5.价格对财政收入的影响体现在（）。 A征收通货膨胀税B税收的档次爬升效应 C造成财政收入虚增D使财政收入数据失去可信度 6.下列各项属于国家征税时的课税依据的有（）。 A纯所得额B商品流转额C个人全部所得D财产净值 7.国债顺利发行的利率取决于以下的因素（）。 A市场利率B银行利率C政府信用D调节经济 8.国债的政策功能主要有（）。 A弥补财政赤字B筹集建设资金 C弥补政府日常性支出D调节经济 9.根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为（）。 A自动稳定的财政政策B扩张性财政政策 C相机抉择的财政政策D紧缩性财政政策 10.下列哪些货币政策和财政政策组合可以有效地避免.遏制通货膨胀（）。 A松的财政政策和松的货币政策B紧的财政政策和紧的货币政策C紧的财政政策和松的货币政策D松的财政政策和紧的货币政策

(完整word版)陈共《财政学》习题

《财政学》习题第一章财政概念和财政职能 1.公共物品主要的提供者是: ( ) A.政府 B.市场 C.企业 D.国有企业 2.市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收益的现象被称作: ( ) A.市场失灵 B.边际效益递减 C.外部效应 D.免费搭车 3.下列情况能形成垄断的是: ( ) A.产量增大 B.规模扩大引起的边际收益递减和边际成本递增 C.规模扩大引起的边际收益递增和边际成本递减 D.规模扩大引起的总收益增加和平均成本的增长 4.在市场活动中,没有得到补偿的额外成本或额外收益被称作: ( ) A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租 5.在市场活动中,资源配置处于无效或低效率的状态被称作: ( ) A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租 6.外部效应是指: ( ) A.微观经济主体的活动对他人带来的影响 B.厂商活动对他人造成的损失 C.微观主体行为给他人造成的损失未予补偿或给他人带来的收益未得到回报 D.微观主体无偿享有他人的利益 7.具有外部效应的产品最集中地表现在上: （） A.竞争性产品 B.垄断性产品 C.私人产品 D.公共产品 8.公共物品是指: ( ) A.人人都需要的产品 B.具有社会共同利益的产品 C.具有非盈利性的产品 D.具有非排他性和非竞争性的产品 9.混合物品是指: ( ) A.公共物品和私人物品各占一半的物品 B.公共物品和私人物品相混杂的物品 C.同时具有公共物品和私人物品特征的物品 D.由私人生产而由政府提供的物品10下列对社会公共需要特征表述不正确的是: ( ) A公共需要是每个社会成员个人需要的总和 B公共需要由每一社会成员无差别的共同享有 C享有公共需要也要付出一定代价

财政学考试题

财政学第一章 1.财政的本义：政府收支及其治理 2.财政活动的最终目标是社会福利最大化 3.政府与市场的关系：市场在资源配置中七决定性作用，政府起主导作用 4.市场失灵及其表现： ①市场垄断②信息不充分不对称 ③外部效应和公共物品④收入分配不公 ⑤经济波动 5.政府干预失效及其表现： ①政府决策失效②寻租行为 ③政府提供信息不及时甚至失真④政府越位和缺位 6.论财政的四种职能 ①资源配置职能 ②收入分配职能 ③经济稳定与发展职能 ④保障社会和谐稳定与实现国家长治久安的职能第二章 1.财政支出分类（1）按功能分类：①类：综合反映政府职能活动 ②款：完成政府某项活动的一方面

③项：反映完成某一方面工作所发生的具体事项（2）按经济分类：①经常性支出②资本性支出③经贷款（3）按与经济活动关系分类： ①购买新支出 ②转移性支出 2.公共物品的提供方式（1）纯公共物品的提供方式由政府来提供，而不能由市场来提供（2）准公共物品的提供方式政府提供或者市场提供方式，也可以混合提供 3.准公共物品的提供方式政府提供或者市场提供方式，也可以混合提供 4.财政支出效益分析方法 ①成本效益分析方法 ②最低成本法第三章 1.财政支出规模：财政对GDP的实际使用和支配的规模 2.瓦格纳法则随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应的提高。 3.影响财政支出规模的宏观经济因素分析 ①经济因素：经济发展水平、经济体制、经济政策、发展战略 ②政治因素：政局、政体结构、政策干预

③社会因素：人口、就业、医疗、社会救济等等 4.财政支出理论中的经济发展阶段论 ①社会早期，政府投资多，社会发展之后，私人投资增多 ②经济发展中，政府投资数量递增，但占GDP的比重趋于下降 5.阐述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施基本依据和方针：全面贯彻落实科学发展观 ①促进社会民生事业建设与经济协调发展 ②突出重点，统筹兼顾 ③大力推进社会参与第四章 1.行政管理与国防支出的基本属性是一种资本性支出，和资本性的投资支出同属于购买性的支出 2.教育支出的属性及其提供方式属性：经常性支出、购买性支出提供方式：义务教育由政府提供；高层次教育由私人提供或者收费 3.政府介入医疗卫生事业的理由 ①减少贫困是介入的最基本的理由 ②许多医疗物品是公共物品，作用具有外部性 ③疾病的不确定性和保险市场的缺陷 4.国家的科技投入和激励政策 ①完善科技投入机制：建立多元投入体系，增加科研投入 ②税收激励：加大企业自主创新的所得税税前的抵扣机制等等

(精选)财政学复习题及答案

财政学综合复习题及答案一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。

《财政学》考试题1

《财政学》期末考试题1 一、单项选择 1．财政学的研究方法，从根本上说，是指( )。 ①数理统计法②唯物辩证法③历史归纳法④归纳演绎法2．( )分配在社会产品和国民收入的分配中居于主导地位。 ①财政②企业财务③价格④信用 3．财政发挥稳定经济并促进经济适度增长的功能是指财政的( )。 ①配置资源的职能②分配收入的职能 ③维护国家的职能④稳定经济的职能 4．消费政府提供的公共产品，( ) ①社会成员都必须提供等价的费用②社会成员都不必付出任何代价③社会成员都可以“免费搭车”④需要社会付出一定的代价5．财政分配中的量入为出的含义是()。 ①以财政收入总量来安排财政支出 ②以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入 ③以国债来保证财政支出 ④以增加税收来保证财政支出 6．财政支出中的效益原则首先是指要实现()。 ①经济效益②经济效益和社会效益 ③宏观经济效益和社会效益④社会效益和企业效益 7．财政对国家政府机关和政府各职能部门的支出，属于()。 ①财政对社会事业发展的支出②财政对社会管理部门的支出 ③财政对社会经济部门的支出④财政对社会服务部门的支出8．财政支出增长的正常来源应当是()。 ①发行公债②税收的增长③财政向银行透支④进行货币发行9．在国家财政支出中，最为典型的公共产品是()。 ①基础产业提供的服务②科学研究 ③义务教育④行政与国防提供的服务 10．财政补贴中所占比例最大的是( )。 ①价格补贴②企业亏损补贴③财政贴息④税收补贴

11．财政补贴支出区别于其他转移支出的主要特点是( )。 ①政策性②强制性③价格相关性④灵活性 ⑤收入效应与替代效应兼并性 12．支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的()水平相适应。 ①消费②生产③交换④收入 13．按税收负担能否转嫁，可将税收分为()。 ①从价税和从量税②价内税和价外税 ③直接税和间接税④中央税与地方税 14．大多数国家普遍采用()来消除国际重复征税。 ①扣税法②免税法③抵免法④税收饶让 15．社会主义国家建立大量国有企业的目的是为了实现生产资料的社会公有和经济运行方式的()。 ①市场化②集中化③计划化④自由化 16．为了听取社会公众对政府收费订价的意见，应该建立()制度。 ①价格听证②价格审批③价格检查④价格预测 17．公债是政府依据()原则获取财政收入的一种特定方式。 ①计划②市场③信用④自愿 18．政府能否维持高的债务余额，关键是看其能否在年度财政支出中安排足够的() ①投资支出②补助支出③消费支出④利息支出 19．我国政府预算的最终审批权归于()。 ①财政②全国人民代表大会常务委员会 ③国务院④全国人民代表大会 20．国家对经济的干预主要是通过政府对( )的管理来实现的。 ①有效需求②有效供给③总需求④总供给二、多项选择 1．财政的一般特征是( ) ①国家主体性②计划性③无偿性④强制性⑤人民性 2．市场经济条件下财政应遵循的基本原则包括()。 ①统一领导，分级管理原则②公平原则 ③权责利相结合原则④效益原则⑤稳定原则

财政学试卷

一、单项选择题 1．贯穿政府部门经济活动的一条主线是（C） A．政府税收 B．财政收入 C．财政收入和支出 D．财政支出 2．下列属于典型公共需要的是（A） A．行政支出 B．高等教育支出 C．基础更新投资 D．更新改造支出 3、购买性支出比重大反映政府财政履行（B ）职能较强。 A、稳定经济 B、资源配置 C、收入分配 D、收支平衡 4、社会保障支出和财政补贴属于（ B ） A购买性支出 B补助支出 C捐赠支出 D利息支出 5、财政支出梯度增长模型是（ B ）提出的。 A瓦格纳 B怀斯曼与皮考克 C马斯格雷夫 D罗斯托E鲍莫尔 6、瓦格纳法则研究的对象是（ C ） A财政收入规模 B财政收入结构 C财政支出结构 D财政支出规模 7、用于改善人民生活，使社会秩序更为良好、经济顺利发展的支出称为（B） A预防性支出 B创造性支出 C可控制性支出 D不可控制支出

8、财政资金的耗费与社会效果的对比关系称为（D ） A宏观效益 B微观效益 C经济效益 D社会效益 9、从宏观角度评价财政支出效益的分析方法是（A ） A机会成本分析法 B成本-效益分析法 C边际收益分析法 D最低费用选择法 10、下列哪种条件下，政府应减少公共部门支出（ B ） A、公共物品支出的边际效益=私人物品支出的边际效益 B、公共物品支出的边际效益＜私人物品支出的边际效益 C、公共物品支出的边际效益＞私人物品支出的边际效益 D、公共物品支出的总效益=私人物品支出的总效益 11、效益/成本比率值的最低限是（A ）A、1 B、0 C、2 12、下列关于净现值与贴现率关系说法正确的是（ C ） A贴现率越大，净现值越大 B贴现率越小，净现值越小 C贴现率越小，净现值越大 D两者毫无关系 13、财政支出项目如果无法用货币直接量化的，采用的分析方法是（ B ）

《财政学》题库及答案

《财政学》题库及答案一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（）Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。

《财政学》期末考试模拟试卷与答案

《财政学》期末考试模拟试卷（闭卷时间120分钟）年级_______ 专业___________ 姓名________ 学号____________ 一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分，从所给A、B、C、D四个选项中选出一个最佳选项并填在括号内）。 1. 主张市场是由一只“看不见的手”操纵经济的运行，任何对它的干预都是不可取的经济学家是（）。 A.凯恩斯 B.亚当·斯密 C.弗里德曼 D.马克思 2. 在财政的职能中，属于公平职能的是（）。 A.资源配置 B.监督职能 C.促进经济稳定与发展 D.收入分配职能 3. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为（）。 A. 混合物品 B. 固定资产 C. 消费品 D. 准私人物品 4. 购买性支出意味着政府的资金（）。 A.脱离了政府的控制 B.与微观经济主体提供的商品和服务相交换

C.可用于购买商品 D.只用于购买劳务 5. 下面哪一项不是公共需要的特征？（） A.共同的需要 B.具有排斥性 C.具有竞争性 D.既具有正的外部效应，也具有负的外部效应 6. 瓦格纳法则可以表述为（） A.随着人均收入的提高，财政支出也相应增加。 B.随着人均收入的提高，财政收入也相应增加。 C.随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。 D.随着人均收入的提高，财政收入占GDP的比重也相应提高。 7. 基尼系数为（）时，说明社会分配绝对不公平。 A.1 B. 0.3－0.4 C. 0.2－0.3 D. 0 8. 拉弗曲线属于（）。 A.新凯恩斯主义学派 B.货币主义学派 C.理性预期学派 D.供给学派 9. 社会主义市场经济体制下财政的职能包括（）。

财政学试题及答案

财政学试题及答案一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )

A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债

财政学期中考试试题带答案

厦门大学《财政学》期中考试试题一、填空（每题1分，共10分） 1.在当今世界上，绝大多数国家的经济是由_______________和_______________ 共同组成的，这就是所谓的混合经济。 2._______________的存在，是市场失效的首要原因，也是人们最初分析的市场失效状态。 3.公共选择下的财政决策，始终面临着两个方面的问题：一是____________；二是____________。 4.私人产品和公共产品的市场需求曲线的差别主要体现在，私人产品的市场需求曲线是个人需求曲线的_______相加，而公共产品的市场需求曲线是个人需求曲线的_______相加。 5.在所有选民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人对某公共产品的偏好比他强，另一半则比他弱，这样的投票人称作____________。 6.财政支出规模的变化，不仅表现在支出的绝对额不断增长善，而且还表现在支出占____________的比重不断提高上。 7.教育是一种混合产品或准公共产品，越是基础性的教育，其___________越强。 8.财政补贴，按补贴的透明度划分，可分为________和________。 9.税率是税法规定的应征税额与________之间的比例。它的三种基本形式是 ________税率、________税率和________税率。 10.税收制度的三个基本要素：________、_______、______。二、单项选择（每题1分，共10分） 1.在市场经济条件下，不是市场失灵表现的有______。 A.公共产品的存在 B.公共产品供给的低效率

C.自然垄断 D.社会分配不公 2.具有明显外部性的产品是______。 A.面包 B.饮用水 C.衣服 D.二恶英化合物 3.公共产品的集体决策需要顾及社会公众的______，但每个人的偏好和愿望可能不尽相同。 A.全体偏好 B.个人偏好 C.社会福利 D.个人福利 4.影子价格是反映______大小的分析工具。 A.边际成本和效益 B.社会效益 C.社会成本 D.社会成本和效益 5.______是投票悖论现象发生的必要条件。 A.单峰偏好 B.多峰偏好 C.无峰偏好 D.中间投票者 6.下列属于转移性支出的有______。 A.国防支出 B.教育支出 C.债务利息支出 D.科学文化支出 7.哪个是属于代议制民主的特点______。 A.选举代表参与 B.公民直接参与 C.公民作为国家的主人直接管理自己的事务 D.不需要中介和代表 8.下列属于财政消费支出的有______。 A.债务利息支出 B.科学文化支出 C.基础产业建设支出 D.自然垄断行业支出 9.在社会保险中占据核心位置的是______。 A.社会养老保险 B.社会失业保险 C.社会医疗保险 D.工伤保险 10.下列税种中属于行为税的有______。 A.遗产税 B.消费税 C.筵席税 D.土地税三、多项选择（每题1.5分，共15分）

《财政学》习题答案

第一章财政概念和财政职能三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。参考答案三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。（2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。（2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。（3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通

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