最新版会计科目明细表及借贷方向使用说明
最新版会计科目明细表及借贷
方向使用说明
总体原则：
等式的左边一般情况借增贷减，等式的右边一般贷增借减以下是对每类的具体阐述：注意在记忆的时候不光要考虑一般，还要考虑特殊。
一、资产类一般借增贷减，备抵账户除外
（比如累计折旧、累计摊销、坏账准备、存货跌价准备等XXXX准备这种科目都属于备抵类科目），余额一般在借方，备抵除外，在贷方。余额两个特殊要记牢，应收账款和预付账款，余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债。
二、成本类借增贷减，一般有余额在借方，制造费用可能没余额。
三、费用类借增贷减，期末无余额，转入本年
利润，参与利润的计算。（属于损益大类）
四、负债类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，应付账款和预收账款，余额方向可借可贷，在贷方性质为负债，如在借方则由负债表为资产。
五、所有者权益类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，本年利润和利润分配——为分配利润，余额方向可借可贷，在贷方表示盈利（利润大于零），如在借方则亏损（利润小于零）。本年利润年末转入利润分配未分配利润无余额。
六、收入类贷增借减，期末无余额，转入
本年利润，参与利润的计算。（属于损益大类）。
七、损益类无余额，期末转入本年利润
期初：（期初）资产=（期初）负债+（期初）所有者权
、人
期内：资产（变动）+费用（发生）=负债（变动）+所有者权益（变动）+收入（取得）
期末：（期末）资产=（期末）负债+（期末）所有者权
资产类
1001库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置备用金科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002银行存款企业存入银行或者其他金
融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。
1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。
1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑
汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。
1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在长期应收款” 科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收的账款。
1123预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。
1131应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。
1132应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。
1221其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。
1231坏账准备企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。
1321代理业务资产
企业因不承担风险的代理业务而形成的资产，包括受托理财业务进行的证券投资和受托贷款等。企业采用收取手续费方式受托代销的商品，可以将本科目改为“ 1321
受托代销商品”科目。期末借方余额，放映企业代理业务资产的价值。
1401材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本，在在途物资”科目核算。委托外单位加工材料、商品的加工成本，在委托加工物资”科目核算。购入的工程用材料，在工程物资”科目核算。期末借方余额，反映企业在途材料的采购成本。
1402在途物资企业采用实际成本（或者进价）
进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库的在途物资的采购成本。期末借方余额，反映企业在途材料、商品等物资的采购成本。
1403原材料企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或者实际成本。收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或者实际成本。
1404材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的差额。企业也可以在原材料”、周转材料”等科目设置成本差异”明细科目。期末借方余额，反映企业库存材料等的实际成本大于计划成本的差异;期末贷方余额，反映企业库存材料等的实际成本小于计划成本的差异。
1405库存商品企业库存的各种商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。接受来料加工制造的代制品、为外单位加工修理的代
修品，在制造、修理完成而验收入库之后，视同企业的产成品，也通过本科目核算。期末借方余额，反映企业库存商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价）。
1406发出商品企业未满足收入确认条件但已经发出的商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价）。采用支付手续费方式委托其他单位代销的商品，也可以单独设置
委托代销商品”科目。期末借方余额，反映
企业发出的商品的实际成本（或者进价）或者计划成本（或者售价）。
1407商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品的售价与进价之间的差额。期末贷方余额，反映企业库存商品的商品进销差价。
1408委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。期末借方余额，反映企业委托外单位加工但尚未完成的物资的实际成本。
1411周转材料企业周转材料的计划成本或者实际成本，包括包装物、低值易耗品，以及企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架等。企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置包装物”、
会计科目以及借贷方法
建账篇：一个企业至少应该设置几册账？ 至少应设置四册帐:一册现金日记帐；一册银行存款日记帐；一册总分类帐；一册活页明细帐。 其中，活页明细帐主要包括：库存材料分类帐（收、发、存数量金额式）；库存材料多栏式分类帐（收、发、存数量金额式）；低值易耗品明细分类帐（在库、在用）；材料采购明细帐；材料成本差异明细帐；分期收款发出商品明细帐；委托加工存货明细帐；固定资产明细分类帐（登记设备与计算折旧）；生产成本明细帐；制造费用明细帐；管理费用明细帐；销售费用明细帐；经营费用明细帐；工资明细帐；产品销售明细帐；应交增值税明细帐。 建账篇：什么是建帐？建帐的基本程序是什么？ 新建单位和原有单位在年度开始时，会计人员均应根据核算工作的需要设置应用帐簿，即平常所说的“建帐”。 建帐的基本程序是： 第一步：按照需用的各种帐簿的格式要求，预备各种帐页，并将活页的帐页用帐夹装订成册。 第二步：在帐簿的“启用表”上，写明单位名称、帐簿名称、册数、编号、起止页数、启用日期以及记帐人员和会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记帐人员或会计主管人员在本年度调动工作时，应注明交接日期、接办人员和监交人员姓名，并由交接双方签名或盖章，以明确经济责任。 第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总帐帐页上建立总帐帐户；并根据总帐帐户明细核算的要求，在各个所属明细帐户上建立二、三级……明细帐户。原有单位在年度开始建立各级帐户的同时，应将上年帐户余额结转过来。 第四步：启用订本式帐簿，应从第一页起到最后一页止顺序编定号码，不得跳页、缺号；使用活页式帐簿，应按帐户顺序编本户页次号码。各帐户编列号码后，应填“帐户目录”，将帐户名称页次登入目录内，并粘贴索引纸(帐户标签)，写明帐户名称，以利检索。 建账篇：会计凭证设计的原则是什么？ 会计凭证设计，就是根据被设计单位实际情况，对凭证的种类、内容、用途、格式、传递程序作出科学的规划，绘制出科学、规范的格式，以便为完整、及时、真实地记录经济活动提供所需要的信息载体。同时在设计会计凭证时，还需考虑凭证的整理、审核、保管等问题，总的来说，会计凭证设计应遵循以下原则：（1）清晰性原则。原始凭证是对经济业务的写实，记帐凭证是对经济业务的科学分类，故清晰性原则的含义是：①能全面反映经济活动的真实情况，例如经济活动的发生时间、地点、内容、责任等情况，使人们一看便知而不致产生疑问；②凭证要素齐全，例如对外原始凭证中应设计凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、业务内容、数量、单价、计量单位、金额大写与小写、填制人签章等内容；③中心内容或主要内容应排列在凭证的重要位置；④对记帐凭证而言，科目对应关系要清楚，不仅要有总帐科目的位置，还要有明细科目的位置；⑤颜色显明、易于区分不同用途的联次，如收款收据一般为三联，第一联给交款人，第二联记帐，第三联为存根，各联颜色应有明显区别并标明各联联次。 （2）经济性原则。经济性原则要求设计者做到：①尽量考虑一证两用或多用，以节约纸张和减少数字的转抄。如借款凭证代付款凭证，银行各种结算凭证既是原始凭证又是记帐凭证等；②凭证面积以能充分反映业务内容为原则，不宜过大或过小，过大浪费纸张，增加了印刷成本，过小不便于保管；③专用凭证的常用项目应事先印刷在凭证上，以免手写耽误时间且影响整洁和美观。 （3）统一性原则。统一性原则要求，凭证的内容和格式应尽量做到统一和标准化。全国性使用的凭证如车船票、机票、增值税专用发票等，有关部门设计时应做到全国统一，不能大小不一、内容不一。一个单位内部使用的凭证更应做到标准化，例如收款凭证中会计科目栏称总帐科目，而付款凭证中该栏又称一级科目，或者收款凭证面积大，付款凭证面积小，都是不符合统一性原则的。贯彻统一性原则不仅使凭证内容更清晰，同时也便于装订和归档保存，还有利于机械化操作和在全国范围内传递及使用信息。
(完整版)会计科目明细表及借贷方向使用说明
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明 说明： 借贷仅是记账符号，借是左边，贷是右边，接下来很重要： 一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入（借表示资金得去向，贷表示资金得来源） 二、资产=负债+所有者权益（等式一） 由：所有者权益=利润+资本 得：资产=负债+利润+资本（等式二） 由：利润=收入-费用 得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三） 三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方； 综合：资产\成本\费用类增加为借方，减少为贷方 负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方 四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！ 一、资产类+借方–贷方 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1123 预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1131 应收股利 1132 应收利息 1231 其他应收款 1241 坏账准备 坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数2冲减的坏账准备数； 坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方：以提取尚未转销数1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410 商品进销差价 1411 委托加工物资 1412 包装物及低值易耗品 1461 存货跌价准备 1521 持有至到期投资 1522 持有至到期投资减值准备
新会计科目表借贷方向使用说明及解释
新会计科目表借贷方向使用说明及解释 一、资产类+借方–贷方2101 交易性金融负债 2201 应付票据1001 库存现金2202 1002 银行存款应付账款 2205 预收账款1012 其他货币资金2211 1101 交易性金融资产应付职工薪酬 2221 应交税费1121 应收票据2231 1122 应收账款应付股利 2232 预付账款应付利息1123 2241 应收股利1131 其他应付款 2401 预提费用1132 应收利息2411 1231 其他应收款预计负债 2501 递延收益1241 坏账准备2601 1401 材料采购长期借款 2602 长期债券1402 在途物资2801 长期应付款1403 原材料 2901 递延所得税负债1404 材料成本差异 三、共同类（库存商品1406 多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从）1407 发出商品期末余额方向界定其性质3101 衍生工具商品进销差价1410 3201 1411 委托加工物资套期工具 3202 被套期项目包装物及低值易耗品1412 四、所有者权益类+贷方1461 存货跌价准备–借方 4001 1521 持有至到期投资实收资本 4002 资本公积1522 持有至到期投资减值准备4101 1523 盈余公积可供出售金融资产 4103 1524 长期股权投资本年利润 4104 利润分配1525 长期股权投资减值准备4201 库存股投资性房地产1526 五、成本类长期应收款1531 +借方–贷方 5001 1601 固定资产生产成本 5101 制造费用累计折旧1602 5201 劳务成本1603 固定资产减值准备 5301 研发支出在建工程1604 六、损益类收入类+贷方；费用类1605 工程物资+借方 6001 主营业务收入固定资产清理+贷方–借方1606 6051 1701 无形资产其他业务收入+贷方–借方 6101 公允价值变动损益累计摊销1702 +贷方–借方 6111 投资收益1703 无形资产减值准备+贷方–借方 6301 营业外收入商誉1711 +贷方–借方 6401 主营业务成本1801 长期待摊费用+借方–贷方 6402 其他业务支出+借方递延所得税资产1811 –贷方 6405 营业税金及附加+借方–贷方待处理财产损溢1901 6601 销售费用借方–+二、负债类贷方+借方–贷方 贷方–借方+ 管理费用6602 短期借款2001 6603 财务费用+借方–贷方6801 所得税费用+借方–贷方 6901 以前年度损益调整6701 资产减值损失+借方–贷方+借方–贷方 –贷方+借方6711 营业外支出
会计科目借贷用法
会计科目“借方”或“贷方”的记忆方法 分2大类： 1、资产类、成本类（生产成本、制造费用）、损益类中的“损”类科目（营业成本、营业费用、营业税金、管理费用、所得税）借方表示增加，贷方表示减少！ 2、负债类、所有者权益类、损益类中的“益”类科目（营业收入、营业外收入）借方表示减少，贷方表示增加！ 账户的余额一般在其增加方。 需掌握教材37页会计科目表 基础会计学中所涉及到的5大类结转 1、购进业务中，结转已验收入库的实际成本。 借：原材料 贷：物资采购 2、结转/归集分配制造费用。 借：生产成本 贷：制造费用（间接费用归集完毕） 3、结转产品的生产成本。即：完工产品转为库存商品/产成品 借：库存商品/产成品（产品入库） 贷：生产成本 4、结转库存商品的成本。即：产品卖掉进入销售环节，产品的成本应当从库存商品结转到“营业成本”。 借：营业成本 贷：库存商品 5、结转损益。即：结转到“本年利润”（所有者权益类）科目中，损益类账户期末无余额。本年利润用来核算出企业当期实现的利润。因为收入-费用=利润，所以核算利润的时候，要通过2大类的分录结转，才能得出最终的利润数。 1）要结转“益”类（收入类）的科目。“益”类的科目属于利润的增加项，比如：营业收入、营业外收入，结转时都结转到“本年利润”的贷方。 借：“益”类的科目（营业收入、营业外收入等） 贷：本年利润（贷方表增加数，可以理解为收入使得利润增加） 2）要结转“损”类（费用类）的科目。“损”类的科目属于利润的减少项，比如：营业费用、营业税金，营业成本、管理费用、所得税等，结转时都结转到“本年利润”的借方。借：本年利润（借方表减少数，可以理解为费用使得利润减少） 贷：“损”类的科目（管理费用、营业费用、营业外支出等） 3）通过前2步本年利润借贷方的比较，能看出企业是盈利还是亏损，如果是贷方大于借方说明企业是盈利，反之亏损。利润分配：用来反映企业利润分配总额或亏损弥补总额，即年末把“本年利润”账户余额结转到“利润分配”中，结转后本年利润账户无余额。 如果企业是盈利 借：本年利润 贷：利润分配 对实现的利润可进行分配。如，分给股东的利润；税后提取盈余公积金等。 借：利润分配 贷：应付利润、盈余公积等 将这2笔的利润分配数相抵，则可计算出未分配利润。总之，关于结转的问题是初学者的一
会计科目借贷方记忆汇总版
会计科目借贷方记忆 资产成本费用类：借方记增加贷方记减少 权益（负债、所有者权益）收入类：借方记减少贷方记增加 成本费用和收入类主要是把损益类分为两部分，前者和资产记账方向一致，后者和权益记账方向一致 收入类：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等 成本费用类：主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、财务费用、管理费用、销售费用等 ①根据“资产+费用=所有者权益+负债+收入”这个公式，等式左边增加记借方，减少记贷方，等式右边则相反。 ②损益类中既有收入，又有费用，所以要看情况记借贷。收入的增加记贷方，减少记借方，费用的则相反。 ③成本类包括生产成本、制作费用、劳务成本、研发支出这几个科目。成本类的增加记借方，减少记贷方。 ④制造费用不同于管理费用、销售费用和财务费用的科目类型。后三大费用属于期间费用，是费用类科目。 ⑤支出和费用都是属于损益类科目。例如营业外支出、其他业务支出、管理费用、财务费用和销售费用这些等。但制作费用就不属于损益类科目了。 基础会计学中所涉及到的5大类结转 2、结转/归集分配制造费用。 借：生产成本 贷：制造费用（间接费用归集完毕） 3、结转产品的生产成本。即：完工产品转为库存商品/产成品 借：库存商品/产成品（产品入库） 贷：生产成本 4、结转库存商品的成本。即：产品卖掉进入销售环节，产品的成本应当从库存商品结转到“营业成本” 借：营业成本 贷：库存商品 5、结转损益。即：结转到“本年利润”（所有者权益类）科目中，损益类账户期末无余额。 本年利润用来核算出企业当期实现的利润。因为收入-费用=利润，所以核算利润的时候，要通过2大类的 分录结转，才能得出最终的利润数。 1）要结转“益”类（收入类）的科目。“益”类的科目属于利润的增加项，比如：主营业务收入、营业外收入，结转时都结转到“本年利润”的贷方。 借：“益”类的科目（营业收入、营业外收入等） 贷：本年利润（贷方表增加数，可以理解为收入使得利润增加） 2）要结转“损”类（费用类）的科目。“损”类的科目属于利润的减少项，比如：营业费用、营业税金及附加，主营业务成本、管理费用、所得税等，结转时都结转到“本年利润”的借方。 借：本年利润（借方表减少数，可以理解为费用使得利润减少） 贷：“损”类的科目（管理费用、营业费用、营业外支出等）
会计科目分类明细表及借贷方法科目使用说明
会计科目分类明细表及借贷方法 资产类 + 写借方 – 写贷方 负债类 + 写贷方 – 写借方 1 库存现金 货币资产 1 短期借款 流动负债 2 银行存款 2 应付票据 4 交易性金融资金 3 应付账款 5 应收票据 债权 4 预收账款 6 应收账款 5 应付职工薪酬 7 预付账款 6 应交税费 8 应收股利 7 应付利息 9 应收利息 8 应付股利 10 其他应收款 9 其他应付款 *11 坏账准备 10 长期借款 长期或非流动 12 材料采购 11 长期应付款 13 在途物资 12 应付债券 14 原材料 所有者权益 + 写贷方 – 写借方 15 材料成本差异 1 实收资本 16 库存商品 2 资本公积 *17 商品进销差价 3 盈利公积 18 委托加工物资 4 本年利润 19 周转材料 5 利润分配 *20 存货跌价准备 损益类 21 持有至到期投资 1 主营业务收入 收入类： + 写贷方 – 写借方 23 长期股权投资 2 其他业务收入 24 固定资产 3 公允价值变动损益 *25 累计折旧 4 投资收益 *26 固定资产减值准备 5 营业外收入 27 在建工程 6 主营业务成本 费用类：+ 写借方 – 写贷方 28 固定资产清理 7 营业税金及附件 29 工程物资 8 销售费用 30 无形资产 9 管理费用 31 累计摊销 10 财务管理 *32 无形资产减值准备 11 资产减值损失 33 长期待摊费用 12 营业外支出 34 待处理财产损益 13 所得税费用 成本类 + 写借方 – 写贷方 *14 以前年度损益调整 1 生产成本 15 其他业务成本 2 制造成本 资产+费用=负债+所有者权益+收入 3 劳务成本 +写借方 +写贷方 4 研发支出 -写贷方 -写借方
版会计科目明细表及借贷方向使用说明
总体原则： 等式的左边一般情况借增贷减，等式的右边一般贷增借减以下是对每类的具体阐述：注意在记忆的时候不光要考虑一般，还要考虑特殊。 一、资产类一般借增贷减，备抵账户除外（比如累计折旧、累计摊销、坏账准备、存货跌价准备等XXXX准备这种科目都属于备抵类科目），余额一般在借方，备抵除外，在贷方。余额两个特殊要记牢，应收账款和预付账款，余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债。 二、成本类借增贷减，一般有余额在借方，制造费用可能没余额。 三、费用类借增贷减，期末无余额，转入本年利润，参与利润的计算。（属于损益大类） 四、负债类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，应付账款和预收账款，余额方向可借可贷，在贷方性质为负债，如在借方则由负债表为资产。 五、所有者权益类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，本年利润和利润分配——为分配利润，余额方向可借可贷，在贷方表示盈利（利润大于零），如在借方则亏损（利润小于零）。本年利润年末转入利润分配——未分配利润无余额。 六、收入类贷增借减，期末无余额，转入本年利润，参与利润的计算。（属于损益大类）。 七、损益类无余额，期末转入本年利润 期初：(期初)资产=(期初)负债+(期初)所有者权益 期内：资产(变动)+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益(变动)+收入(取得) 期末：(期末)资产=(期末)负债+(期末)所有者权益 资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。 1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。
会计借贷关系
怎样理解会计的借贷？ 要理解会计的借贷，以下几点是首要记住的： （1）会计的“借”与“贷”已经脱离其汉语本身的意义，就好像人的姓名一样，并不因为某人名字中含有“伟”、“辉”，他就伟大光辉，亦即“借”与“贷”仅仅是一符号而已。这中间隐含的一个要求就是，在读写会计分录的时候，不要在自己弄不懂一个会计分录的时候，强行将其往借或贷汉语意思方面想，例如有的人想当然的认为“借就是表示进，贷表示出”，在有的地方抱有这种理念也许可能还会解决理解上的燃眉之急，但这只会是饮鸩止渴，而加大自己以后理解许多其他会计分录上的难度。总之一句话，“借”、“贷”只是一个没有任何实际意义的符号，虽然在其起源早期可能的确存在某种意义，但现在这种意义早已消然褪尽。 （2）接下来的问题就是，到底怎样理解“借”或“贷”呢？我是这样理解的，首先要区分几大类科目，再次要弄清楚这这几大类科目记在借方以及记在贷方分别表示什么意义，当然这种意义主要是体现在其具体科目记在借方以及记在贷方是表示增加还是表示减少。 首先看几大类科目。一般说来，在会计中有六大类科目，即资产类、负债类及所有者权益类，收入类、费用类及利润类。这六大类科目分为两组，并且可以用两个等式连接其间的关系，即：资产=负债+所有者权益，收入-费用=利润。在自己读写会计分录的时候，首决要弄清楚具体的会计科目到底属于六大类科目中的那一大类。例如银行存款、应收账款、预付账款、累计折旧、在建工程等等就属于资产类科目，预提费用、长期借款、应付工资、预计负债、应交税金等就属于负债类，再如资本公积、实收资本、未分利润、补贴收入等就是所有者权益类科目；什么主营业务收入、投资收益属于收入类，营业费用、管理费用、财务费用属于费用类，主营业务利润、其他业务利润属于利润类，道理都是一样的。 接下来可能要问的是，那么多的会计科目，自己怎么知道某一个具体的科目是属于六大类中的那一类呢？方法很简单，几乎每一本会计书里面都有资产负债表以及利润表，在资产栏目里面出现的就是资产类科目，在负债栏目出现的就是负债类科目（当然，在资产负债表中负债与所有者权益是列示同一个栏目），至于利润类、费用类及收入类可依次类推。平时要关注某一个具体的会计科目是属于哪一大类。自己在读写会计分录的时候，尤其是在自己写会计分录的时候，弄清楚涉及到的具体的会计科目是属于哪一大类科目是一个回避不了的问题。为方便，我将常见的一些会计科目在附录中做了列示。 也许又会问，为什么做这样六大类的区分呢？答案是，这样区分是大家约定俗成的，因为通过这样的分类可以从不同角度用会计分录记录经济主体所发生的活动，以记录在案。 那么在区分六大类科目之后，对读写会计分录有何帮助呢？这就涉及到要讲的第二个问题，即：这几大类科目记在借方以及记在贷方分别表示的意义。具体可总结如下： 资产类科目记在借方表示增加，记在贷方表示减少； 负债类科目记在借方表示减少，记在贷方表示增加； 所有者权益记在借方表示减少，记在贷方表示增加； 收入记在借方表示减少，记在贷方表示增加； 费用记在借方表示增加，记在贷方表示减少； 利润记在借方表示减少，记在贷方表示增加；
会计科目明细表及借贷方向使用说明
会计科目明细表及借贷方向使用说明 文件编码（GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968）
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明 说明： 借贷仅是，借是左边，贷是右边，接下来很重要： 一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入（借表示资金得去向，贷表示资金得来源） 二、资产=负债+所有者权益（等式一） 由：所有者权益=利润+资本 得：资产=负债+利润+资本（等式二） 由：利润=收入-费用 得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三） 三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方； 综合：资产\成本\费用类增加为借方，减少为贷方 负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方 四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！ 一、资产类+借方–贷方 1001库存现金 1002银行存款 1012其他货币资金 1101交易性金融资产
1121应收票据 1122应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1123预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1131应收股利 1132应收利息 1231其他应收款 1241坏账准备 坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数2冲减的坏账准备数； 坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方：以提取尚未转销数 1401材料采购 1402在途物资 1403原材料 1404材料成本差异 1406库存商品 1407发出商品 1410商品进销差价 1411委托加工物资 1412包装物及低值易耗品 1461存货跌价准备 1521持有至到期投资 1522持有至到期投资减值准备 1523可供出售金融资产
会计科目分类明细标准表格及借贷方法总结计划.docx
会计科目分类明细表及借贷方法 资产类 + 写借方 – 写贷方 负债类 + 写贷方 – 写借方 1 库存现金 1 短期借款 2 货币资产 2 应付票据 银行存款 4 交易性金融资金 3 应付账款 5 应收票据 4 预收账款 6 应收账款 5 应付职工薪酬 7 预付账款 6 应交税费 8 债权 7 应付利息 应收股利 9 应收利息 8 应付股利 10 其他应收款 9 其他应付款 *11 坏账准备 10 长期借款 12 材料采购 11 长期应付款 13 在途物资 12 应付债券 14 原材料 所有者权益 + 写贷方 – 写借方 15 材料成本差异 1 实收资本 16 库存商品 2 资本公积 *17 商品进销差价 3 盈利公积 18 委托加工物资 4 本年利润 19 周转材料 5 利润分配 *20 存货跌价准备 损益类 21 持有至到期投资 1 主营业务收入 23 长期股权投资 2 其他业务收入 24 固定资产 3 公允价值变动损益 *25 累计折旧 4 投资收益 *26 固定资产减值准备 5 营业外收入 27 在建工程 6 主营业务成本 28 固定资产清理 7 营业税金及附件 29 工程物资 8 销售费用 30 无形资产 9 管理费用 31 累计摊销 10 财务管理 *32 无形资产减值准备 11 资产减值损失 33 长期待摊费用 12 营业外支出 34 待处理财产损益 13 所得税费用 成本类 + 写借方 – 写贷方 *14 以前年度损益调整 1 生产成本 15 其他业务成本 2 制造成本 资产 +费用 =负债 +所有者权益 +收入 3 劳务成本 +写借方 +写贷方 4 研发支出 - 写贷方 - 写借方 流动负 债 长期或 非流动 收入类： + 写贷方 – 写借方 费用类： + 写借方 – 写贷方
建筑施工企业会计科目的设置及使用说明
建筑施工企业会计科目的设置及使用说 明 第201号科目短期借款 一、本科目核算企业借入的期限在一年以下的各种借款。企业借入的期限在一年以上的各种借款，在"长期借款"科目核算，不在本科目核算。 二、企业借入各种短期借款，借记"银行存款"科目，贷记本科目；归还借款时，借记本科目，贷记"银行存款"科目。 发生的短期借款利息，借记"财务费用"科目，贷记"预提费用"、"银行存款"等科目。 三、本科目应按债权人设置明细帐，并按借款种类进行明细核算。 第202号科目应付票据 一、本科目核算企业对外发生债务时所开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 二、企业开出、承兑或以承兑汇票抵付货款时，借记"物资采购"、"应付帐款"等科目，贷记本科目。支付银行承兑汇票的手续费时，借记"财务费用"科目，贷记"银行存款"科目。收到银行支付本息通知时，借记本科目和"财务费用"科目，贷记"银行存款"科目。 三、企业应设置"应付票据备查簿"，详细登记每一应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、合同交易号、收款人姓名或单位名称，以及付款日期和金额等详细资料。应付票据到期付清时，应在备查簿内逐笔注销。 第203号科目应付帐款 一、本科目核算企业因购买材料、物资和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项，以及因分包工程应付给分包单位的工程价款。 企业按照规定预付供应单位的购货定金或部分货款和预付给分包单位的工程款、备料款，应先通过"预付帐款"科目核算。 二、企业购入材料物资发生的应付帐款，应按全部金额，借记"物资采购"科目，贷记本科目。如果上述材料物资已经预付购货定金或部分货款的，则
应将预付的定金或货款自"预付帐款"科目转入本科目，借记本科目，贷记"预付帐款"科目。支付货款时，应扣除已付的购货定金或部分货款，以免重复支付。补付的货款，借记本科目，贷记"银行存款"科目。 企业采购材料物资已验收入库，但发票帐单未到，货款尚未支付的，一般应在月份终了，根据收料凭证按材料计划成本暂估入帐，借记"库存材料"科目，贷记本科目；下月初用红字作同样分录，予以冲回。收到发票帐单时，借记"物资采购"科目，贷记本科目或"银行存款"科目。 企业接受供应单位提供劳务而发生的应付款项，应根据供应单位的发票帐单，借记有关成本费用科目，贷记本科目；支付款项时，借记本科目，贷记"银行存款"等科目。 三、企业与分包单位结算工程价款时，根据经审核的分包单位提出的"工程价款结算帐单"结算应付的已完工程价款，借记"工程施工"科目(按规定作为自行完成工作量的工程)，贷记本科目。按合同规定以预付的工程款和备料款抵减应付工程款时，借记本科目，贷记"预付帐款"科目。支付给分包单位的工程价款，借记本科目，贷记"银行存款"科目。 四、企业开出、承兑商业汇票抵作应付帐款时，借记本科目，贷记"应付票据"科目。 五、本科目应分别设置"应付工程款"和"应付购货款"两个明细科目，并分别按分包单位和供应单位设置明细帐。 第204号科目预收帐款 一、本科目核算企业按照工程合同规定预收发包单位的款项，包括预收的工程款和备料款，以及按照购销合同规定预收购货单位的购货款。 二、企业按规定预收的工程款和备料款，借记"银行存款"科目，贷记本科目；收到发包单位拨入抵作备料款的材料，借记"库存材料"科目，贷记本科目，材料结算价格与计划成本的差异，借记或贷记"材料成本差异"科目。 企业与发包单位结算已完工程价款时，从应收工程款中扣还预收的工程款和备料款，借记本科目，贷记"应收帐款"科目。 三、企业按合同规定预收的销货款，借记"银行存款"科目，贷记本科目；结算销货款时，应将预收的货款结转记入"应收帐款"科目，借记本科目，贷记"应收帐款"科目。
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明 一、资产类+借方–贷方 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款 1123 预付账款 1131 应收股利 1132 应收利息 1231 其他应收款 1241 坏账准备 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410 商品进销差价 1411 委托加工物资 1412 包装物及低值易耗品 1461 存货跌价准备 1521 持有至到期投资 1522 持有至到期投资减值准备 1523 可供出售金融资产 1524 长期股权投资 1525 长期股权投资减值准备 1526 投资性房地产 1531 长期应收款 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损溢
二、负债类+贷方–借方 2001 短期借款 2101 交易性金融负债 2201 应付票据 2202 应付账款 2205 预收账款 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费 2231 应付股利 2232 应付利息 2241 其他应付款 2401 预提费用 2411 预计负债 2501 递延收益 2601 长期借款 2602 长期债券 2801 长期应付款 2901 递延所得税负债 三、共同类（多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从期末余额方向界定其性质）3101 衍生工具 3201 套期工具 3202 被套期项目 四、所有者权益类+贷方–借方 4001 实收资本 4002 资本公积 4101 盈余公积 4103 本年利润 4104 利润分配 4201 库存股 五、成本类+借方–贷方 5001 生产成本 5101 制造费用 5201 劳务成本 5301 研发支出 六、损益类收入类+贷方；费用类+借方 6001 主营业务收入+贷方–借方 6051 其他业务收入+贷方–借方 6101 公允价值变动损益+贷方–借方 6111 投资收益+贷方–借方 6301 营业外收入+贷方–借方 6401 主营业务成本+借方–贷方 6402 其他业务支出+借方–贷方 6405 营业税金及附加+借方–贷方 6601 销售费用+借方–贷方
会计初级实务 5.第一章-第四节.会计科目和借贷记账法
第四节会计科目和借贷记账法 一、会计科目和账户 （一）会计科目 会计科目，简称科目，是对会计要素具体内容进行分类核算的项目，是进行会计核算和提供会计信息的基础。
一、会计科目和账户
A.会计主体 B.会计要素 C.会计对象 D.经济业务 【答案】B 【解析】会计科目是对会计要素具体内容进行分类核算的项目。 （二）账户 账户是根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于分类反应会计要素增减变动情况及其结果的载体。 根据核算的经济内容，账户分为资产类账户、负债类账户、共同类账户、所有者权益类账户、成本类账户和损益类账户； 根据提供信息的详细程度及其统驭关系，账户分为总分类账户和明细分类账户。 【提示】在实际工作中，会计科目和会计账户不加严格区分，而是相互通用的。
二、借贷记账法 复式记账法，是指对于每一笔经济业务，都必须用相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记，全面、系统地反应会计要素增减变化的一种记账方法。 复式记账法分为借贷记账法、增减记账法、收付记账法等。 【提示】我国会计准则规定，企业、行政单位和事业单位会计核算采用借贷记账法记账。 借贷记账法，是以“借”和“贷”作为记账符号的一种复式记账法。 【提示】“借”和“贷”只是一种记账符号，没有任何意义，就像x代表未知数一样。所以提醒各位初学的考生千万不要在借贷上纠结，切记！切记！ （一）借贷记账法的账户结构 借贷记账法下，账户的左方称为借方，右方称为贷方。所有账户的借方和贷方相反方向记录增加数和减少数，即一方登记增加额，另一方就登记减少额。 通常情况下，资产类、成本类和费用类账户的增加用“借”表示，减少用“贷”表示；负债类、所有者权益类和收入类账户的增加用“贷”表示，减少用“借”表示。 【提示】备抵账户的结构与所调整账户的结构正好相反。
会计科目分类明细表及借贷方法
会计科目分类明细表及借贷方法
累计折旧是固定资产的备抵账户，固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值 备抵账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。其调整方式，可用下列计算公式表示： 被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额 因此，被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向：如果被调整账户的余额在借方，则备抵账户的余额一定在贷方；反之亦然。 备抵账户，按照被调整账户的性质，又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类。存货跌价准备是存货（包括原材料、库存商品、等科目）的备抵科目。除此之外，在企业会计中，主要备抵科目还包括有： 1.坏帐准备，是应收帐款和其他应收款科目的备抵科目 2.短期投资跌价准备，是短期投资科目的备抵科目 3.长期投资减值准备，是长期股权投资、长期债权投资科目的备抵科目 4.累计折旧，是固定资产科目的备抵科目 5.固定资产减值准备，是固定资产科目的备抵科目 6.在建工程减值准备，是在建工程科目的备抵科目 7.无形资产减值准备，是无形资产科目的备抵科目 8.委托贷款——减值准备，是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目 抵减（备抵）账户： 是用来抵减被调整账户的余额，以求得被调整账户实际余额的账户。其调整方式如下列公式所示： 被调整账抵减账被调整账户（经济事项） 户余额–户余额= 实际余额 抵减（备抵）账户包括:累计折旧,利润分配及八个减值准备账户. 其特点是: 1.与被调整账户余额方向正好相反,如固定资产账户(被调整账户)余额在借方,累计折旧账户(备抵账户)余额就在贷方;本年利润（被调整账户）余额在贷方,利润分配（调整账户）余额就在借方. 2.与被调整账户相互联系、相互依存。 3.二者反映的经济内容相同。 备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户。此帐户主要是为了计算相应被调整的帐户的净额而存在的。如被调整帐户（a)的正常余额为为借方，a的净额=a的借方余额-a的备抵帐户（b)的贷方余额。（若b的余额也在借方，则为a-负b，即a+b）。最常见的备抵帐户是所计提的8项减值准备帐户。
最新版会计科目明细表及借贷方向使用说明
最新版会计科目明细表及借贷方向使用说明
总体原则： 等式的左边一般情况借增贷减，等式的右边一般贷增借减以下是对每类的具体阐述：注意在记忆的时候不光要考虑一般，还要考虑特殊。 一、资产类一般借增贷减，备抵账户除外（比如累计折旧、累计摊销、坏账准备、存货跌价准备等XXXX准备这种科目都属于备抵类科目），余额一般在借方，备抵除外，在贷方。余额两个特殊要记牢，应收账款和预付账款，余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债。 二、成本类借增贷减，一般有余额在借方，制造费用可能没余额。 三、费用类借增贷减，期末无余额，转入本年利润，参与利润的计算。（属于损益大类） 四、负债类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，应付账款和预收账款，余额方向可借可贷，在贷方性质为负债，如在借方则由负债表为资产。 五、所有者权益类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，本年利润和利润分配——为分配利润，余额方向可借可贷，在贷方表
示盈利（利润大于零），如在借方则亏损（利润小于零）。本年利润年末转入利润分配——未分配利润无余额。 六、收入类贷增借减，期末无余额，转入本年利润，参与利润的计算。（属于损益大类）。 七、损益类无余额，期末转入本年利润 期初：(期初)资产=(期初)负债+(期初)所有者权益 期内：资产(变动)+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益(变动)+收入(取得) 期末：(期末)资产=(期末)负债+(期末)所有者权益 资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
最新常用会计科目表(含借贷、余额方向)
最新常用会计科目表(含借贷、余额方向) 类别编号科目名称核算内容及注释借方贷方余额 资 产 类 库存现金存放在出纳保管的现款 记增加记减少在借方银行存款存放在企业银行的款项 其他货币资金银行汇票、本票、信用卡、信用证存款 交易性金融资产短期的债券、股票、基金投资的公允价值 应收票据销售商品收到的商业汇票 应收账款销售商品或提供的劳务尚未收取的款项 预付账款按合同规定预付给供货单位的款项 应收股利应收取的现金股利或利润 应收利息应收取交易性和可供出售金融资产及持有到期投资(债券等)的利息 其他应收款指各种应收及暂付款项（如职工借款、押金等） 坏账准备 材料采购指采用计划成本核算材料而购入材料的实际采购成本 记增加记减少在借方在途物资采用实际成本核算材料，货款已付尚未验收入库的在途材料的采购成本 原材料用于制造产品而存放在金库的材料
材料成本差异材料计划成本与实际采购成本的差额 库存商品存放在仓库的商品（产成品） 发出商品未满足收入确认条件而发出的商品实际成本 委托加工物资委托外单位加工材料的实际成本 周转材料指包装物、低值易耗品及建筑业的钢模板、木模板、脚手架等的实际成本 固定资产使用年限在一年以上，单位价值较高机器设备、房屋等 累计折旧指固定资产累计的损耗价值（抵减固定资产价值）记减少记增加在贷方 在建工程正在建造或安装的固定资产的支出 记增加记减少在借方工程物资为在建工程准备的各种物资 固定资产清理核算固定资产报废时转出价值及清理费用 无形资产没有实物形态的长期资产（如商标权、专利权等） 累计摊销对使用寿命有限的无形资产计提摊销记减少记增加在贷方 负 债 类 短期借款偿还期在一年内（含一年）的借款 记减少记增加在贷方交易性金融负债发行短期债券、基金应承担的债务 应付票据购买材料及商品开出的商业汇票 应付账款购买材料、商品等尚未支付经供应单位的款项 预收账款按合同规定向购货单位预收的款项
最新会计科目明细表与借贷方向使用说明
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明一、资产类+借方–贷方 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款 1123 预付账款 1131 应收股利 1132 应收利息 1231 其他应收款 1241 坏账准备 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410 商品进销差价 1411 委托加工物资 1412 包装物及低值易耗品 1461 存货跌价准备 1521 持有至到期投资 1522 持有至到期投资减值准备 1523 可供出售金融资产 1524 长期股权投资 1525 长期股权投资减值准备 1526 投资性房地产 1531 长期应收款 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 1605 工程物资 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损溢
二、负债类+贷方–借方 2001 短期借款 2101 交易性金融负债 2201 应付票据 2202 应付账款 2205 预收账款 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费 2231 应付股利 2232 应付利息 2241 其他应付款 2401 预提费用 2411 预计负债 2501 递延收益 2601 长期借款 2602 长期债券 2801 长期应付款 2901 递延所得税负债 三、共同类（多为金融、保险、投资、基金类公司使用，需从期末余额方向界定其性质）3101 衍生工具 3201 套期工具 3202 被套期项目 四、所有者权益类+贷方–借方 4001 实收资本 4002 资本公积 4101 盈余公积 4103 本年利润 4104 利润分配 4201 库存股 五、成本类+借方–贷方 5001 生产成本 5101 制造费用 5201 劳务成本 5301 研发支出 六、损益类收入类+贷方；费用类+借方 6001 主营业务收入+贷方–借方 6051 其他业务收入+贷方–借方 6101 公允价值变动损益+贷方–借方 6111 投资收益+贷方–借方 6301 营业外收入+贷方–借方 6401 主营业务成本+借方–贷方 6402 其他业务支出+借方–贷方 6405 营业税金及附加+借方–贷方 6601 销售费用+借方–贷方
会计科目明细表及借贷方向使用说明
会计科目明细表及借贷方向使用说明 文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明 说明： 借贷仅是，借是左边，贷是右边，接下来很重要： 一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入（借表示资金得去向，贷表示资金得来源） 二、资产=负债+所有者权益（等式一） 由：所有者权益=利润+资本 得：资产=负债+利润+资本（等式二） 由：利润=收入-费用 得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三） 三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方； 综合：资产\成本\费用类增加为借方，减少为贷方 负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方 四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！ 一、资产类 +借方–贷方 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 交易性金融资产
1121 应收票据 1122 应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1123 预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1131 应收股利 1132 应收利息 1231 其他应收款 1241 坏账准备 坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数 2冲减的坏账准备数； 坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数 2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方：以提取尚未转销数 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410 商品进销差价 1411 委托加工物资 1412 包装物及低值易耗品 1461 存货跌价准备 1521 持有至到期投资 1522 持有至到期投资减值准备 1523 可供出售金融资产