内部审计专业知识

内部审计专业知识

内部审计概论

1. 内部审计是在受托经济责任关系下，基于经营管理和控制的需要而产生和发展起来的。

2. 我国内部审计产生在奴隶社会。

3. 企业内部设立“稽核”职务和部门，实行内部审计制度。

4. 内部审计是国家审计的基础。

5. 1987 年，中国内部审计学会成立。2001 年，经审计署统一，民政部批准将学会更名为协会，成为行业自律管理的社会团体组织。

6.2003 年3月，审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》（4 号令）。

7.1941 年现代第一个内审团诞生于美国，这一年也是现代内部审计的奠基年。

8. 内部审计发展的动因：

（1）受托经济责任关系是基本前提

（2）是基于企事业单位内部管理和控制需要产生和发展的

（3）外部压力起到了推动作用

9. 内部审计模式：控制导向审计一风险导向审计

内部审计职能：评价扩展一预测、咨询、保证

内部审计转变：独立向一注重价值（企业价值最大化，价值工产值）

内部审计方式：说服—协商

10. 中国内部审计协会在《内部审计基本准则》对内部审计的定义：指组织内部的一种独立客观的监督和评价互动，凭适当性、合法性、有效性、（合规性）促进组织目标的实现。

内部审计机构独立于被审计单位。

11. 分类：（1）财务审计

（2）经营审计

（3）任期经济责任审计

12. 特征：

（ 1 ）内向性

（ 2 ）及时性和广泛性

（ 3 ）紧密相关性

13. 作为内部管理和控制的重要手段的特点：

（ 1 ）综合性

（ 2 ）高层次

14. 作用：

（ 1 ）监控

（2）咨询

（3）风险预警

（ 4 ）信息鉴证

15. 需建立健全内部审计制度：国家机关、金融机构、企事业组织、社会团体。

16. 模式：

(1)设在董事会或其下审计委员会

(2)设在监事会

(3)隶属于总经理

(4)与纪检、监察合署

(5)隶属于财会部门：将审计者与被审计者合并，成了财务的内部监督，失去了审计的基本职能

17. 内部审计机构不得负责被审计单位的经营活动和内部的决策与执行，但可以参与(参与工参加)。

内部审计机构独立于被审计单位，但不独立于委托者。

18. 权限：

(1)报送资料权

(2)参与决策权

(3)检查权

(4)调查取证权

(5)强制措施权

(6)建议权

(7)通报批评权

(8)处理、处罚权

19. 内部审计人员的基本条件：

(1)学识及专业能力

(2)遵循职业道德规范

(3)保持独立性和客观性

(4)具有较强的人际交往技能

20. 内部审计协会是内部审计行业的自律性组织，是社会团体法人。

21. 审计机关对协会进行指导、监督和管理。

国家审计署、民政部对协会进行指导、监督和管理。

审计机关内设的内部审计管理机构负责对内部审计工作的指导、监督和管理

22. 内部审计协会不为成员提供专业服务和人事代理活动。

23. 中国内部审计协会的最高权力机构是会员代表大会。

24. 国际内部审计师协会制定内部审计的工作标准和有关规定。

审计程序

25. 内部审计程序：准备阶段、实施阶段、终结阶段

26. 审计人员应充分运用自己的专业技能和职业判断。

27. 准备阶段(规划阶段)的主要任务：

(1)选择审计项目：

①确认被审计事项

②确定相关风险因素并评估其重要性程度：

(1)职工道德水平及管理目标形成压力

(2)管理人员的能力、胜任程度和正直程度

(3)信息电算化程度

(4)内部控制的健全性及有效性

(2)编制项目审计计划

(3)制订审计实施方案

(4)发审计通知书

28. 审计可变动，但不能随意变动，变动的审计计划仍需原审计负责人统一，审计工作结束后，计划不可再变动。

29. 审计通知书：

(1)审计的依据、范围、内容、方式、时间(一般只写起始日期，必要时可写明预期终结日期)

(2)审计组组长和其他成员名单

(3)对被审计对象接受审计、配合工作的要求

30. 实施阶段的主要任务：

(1)调查和内部控制

(2)扩大测试和审计结果

31. 证据：使用以证实某一事件或为某一事件提供支持的事物。

审计证据应充分、有力、相关、有用，以便为审计结果和审计意见、建议提供坚实的基础。

32. 审计证据分类：

(1)按来源(由强到弱)：外部证据(函证)

外一内证据(采购) 内一外证据内部证据

(2)按证明力：具有充分证明力的

具有部分证明力的

无证明力(对被审计单位的询问在没有得到证实的情况下，

这类证据就因其内在的固有局限而几乎不具有证明力)

33. 内部审计经理对审核负有全面责任，但可以授权有关人员审核。

授权人员应咼于底稿编制者的专业能力和职级水平。

34. 审计工作底稿的所有权归企业所有，任何调用都要经过内部审计机构经理的批准，除外部审计师以外的外部人员调用必须得到单位高层或法律顾问的批准。

35. 内部审计报告：是就审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性、有效

性出具的书面文件。

35. 内部审计报告的质量要求：

(1)客观

(2)完整

(3)清晰

(4)及时

(5)具有建设性

(6)体现重要性

36. 审计报告分类：

(1)口头报告(是为了获取其他相关信息，不能作为最终报告)

(2)中期报告、非正式备忘报告

(3)问题式审计报告

(4)正式审计报告

(5)总结式审计报告

37. 审计报告的正文内容：

(1)审计概况

(2)审计依据

(3)审计结论：包含(6)审计发现

(4)审计决定

(5)审计建议

38. 撤点会议是审计人员展示富有建设性和专业服务的机会。

审计人员要提醒被审计单位应关注审计报告中提出的问题的实质而不要在文字表达上纠缠。

39. 管理层责任：纠正问题。

审计人员责任：跟进最新状况并报告被审计单位是否按计划改进。

40. 内部审计报告应首先发送给负责被审计对象的管理层。

经批准，也可提供给外部审计人员参阅。

41. 审计报告发出前不包括后续审计。

后续审计主体：审计执行者。

42. 后续审计：审计报告发出后，内部审计师仍要对审计结果和审计建议进行跟踪。

后续审计的目的：为了审查和监督被审计单位是否对报告中提示的问题和念头进行了纠正和改进。

43. 后续审计必须征得高层的认可和批准。

内部审计人员有责任让管理者关注真实存在的潜在风险。

若管理层作出了接受风险或不采取进一步行动的决定，内部审计人员应严格确认责任：(1)向被审计单位发送一份备忘录

(2)要被审计单位向内部审计机构说明或声明目前被审计单位决定承担不采取纠正措施的风险。

44. 后续审计方法：

(1)单独立项

(2)穿插于审计项目中

45. 内部审计项目管理：

(1)审计项目人员安排的管理

(2)内部审计项目的质量管理：O 1全员参与

②抓住关键环节

③利用科学的控制方法

46. 质量保证程序的环节：(1)监督(充分监督)

(2)内部审核(内部检查)

(3)外部审核(外部检查)：检查组人员由外部审计人员、其他单位内审人员、具有资格的顾问组成。

质量保证程序的目的：使审计工作符合行业标准、部门章程。

47. 外部检查应由独立于该组织的人员进行，检查人员不应有形式上或实质上的利益冲突。至少每3年一次。

48. 审计项目管理手段：

(1)工作授权表

(2)审计清单

49. 内部审计机构的章程由内部审计机构自己起草，由高层批准。

50. 制定计划的工作涉及内容：

(1)目标

(2)审计工作日程

(3)人员计划与财务预算

(4)工作报告

CIA内部审计知识要素第二章风险管理

Ⅱ.风险管理 10%-20% A.风险管理技术 B.风险框架的组织运用 C.内部审计在风险管理的定位 风险管理技术 1.概念 风险管理指识别、评估、管理和控制潜在事件或情况的过程，目的是为实现组织的既定目标提供合理保证。 风险管理就是采取一定的措施对风险进行检测评估，使风险降低到可以接受的水平，并将其控制在某一可以容忍的程度。 2.风险的定义 1）不确定性，也就是某种结果出现的概率； 2）后果，即实际结果与期望值的偏离。 风险的衡量标准是后果与可能性。 在经营管理活动中，风险常常被定义为生产运营的弊端、失误或失败带来组织危机的可能性。 对组织而言，风险是某种不利因素产生并造成实际损失，致使组织目标无法实现或降低实现目标效率的可能性。 组织中的风险可能来自很多方面，其中既包括内部管理不善、人为损害的风险，又包括外部环境变化造成的风险，同时包括可能出现的不可预知的自然灾害等因素。 3.风险管理 基本原则：以最小的成本获得最大的保障。 风险管理的处理方法： 1）回避风险 2）预防风险 3）保留风险 4）转移风险 4.回避风险（避免风险） 考虑到影响预定目标达成的诸多风险因素，结合决策者自身的风险偏好和风险承受能力而作出的中止、放弃某种决策方案或调整、改变某种决策方案的风险处理方式。 风险回避的前提在于企业能够对企业自身条件和外部形势，客观存在的风险属性和大小有准确的认识。这种方法明显具有很大的局限性，因为并不是所有的风险都可以回避或应该进行回避。 5.预防风险（控制风险） 指采取预防措施，以降低损失发生的可能性及损失程度。 预防风险涉及一个现时成本与潜在损失比较。 若潜在损失远大于采取预防措施所支出的成本，就应采用预防风险手段。 举例：兴修水利、建造防护林 6.保留风险（自留风险） 指自己非理性或理性地主动承担风险，即指一个企业以其内部的资源来弥补损失。 “非理性”保留风险是指对损失发生存在侥幸心理或对潜在的损失程度估计不足从而暴露于风险中； “理性”保留风险是指经正确分析，认为潜在损失在承受范围之内，而且自己承担全部或部分风险比购买保险要经济合算。 保留风险适用于发生概率小，且损失程度低的风险。 7.转移风险（分担风险） 指通过某种安排，把自己面临的风险全部或部分转移给另一方。通过转移风险而得到保障，是

内部审计法规知识竞赛百题

内部审计法规知识竞赛百题 成绩单 您的得分：98 分答对题数：98 题您的名次：650 名 问卷满分：100 分测试题数：100 题参与人次：1063 人 答案解析 基本信息：* [矩阵文本题] 1. 《审计署关于内部审计工作的规定》（第11号令）（以下简称《规定》）是由____ _____审计长签发的，经过___________会议审议通过。[分值：1] 您的回答：胡泽君审计署审计长（得分：1） 2. 《规定》从____年___月___日起施行。[分值：1] 您的回答：2018年3月1日 3. 《规定》共分为___章___条。[分值：1] 您的回答：7章34条 4. 依法属于审计机关______________的单位的内部审计工作，以及审计机关对单位内部审计工作的业务指导和监督，适用本规定。[分值：1] 您的回答：审计监督对象（得分：1） 5. 《规定》所称内部审计，是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和______，以促进单位完善治理、实现目标的活动。[分值：1] 您的回答：建议（得分：1）

内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到______、客观、公正、______。[分值：1] 您的回答：独立保密（得分：1） 7. 国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构，应当在本单位______、________的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。[分值：1] 您的回答：党组织主要负责人（得分：1） 8. 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的________。单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。[分值：1] 您的回答：专业能力（得分：1） 9. 审计机关可以通过业务培训、_____等方式，加强对内部审计人员的业务指导。[分值：1] 您的回答：交流研讨（得分：1） 10. 审计机关应当对单位报送的_______进行分析，将其作为编制年度审计项目计划的参考依据。[分值：1] 您的回答：备案资料（得分：1） 11. 国有企业应当按照有关规定建立___________。[分值：1] 您的回答：总审计师制度（得分：1） 12. 单位应当将内部审计工作计划、工作总结、审计报告、整改情况以及审计中发现的重大违纪违法问题线索等资料报送__________备案。 [分值：1] 您的回答：同级审计机关（得分：1）

质量体系内审流程及现场审核技巧

质量体系内审流程及现场审核技巧 内审，也称为第一方审核，由组织自己或以组织的名义进行，审核的对象是组织自己的管理体系，验证组织的管理体系是否持续的满足规定的要求并且正在运行。 它为有效的管理评审和纠正、预防措施提供信息，其目的是证实组织的管理体系运行是否有效，可作为组织自我合格声明的基础。 是对所策划的体系、过程及其运行的符合性、适宜性和有效性进行系统的、定期的审核，保证管理体系的自我完善和持续改进的过程。 1. 年度内审策划 按照内审程序规定，制定年度审核计划，确定内审的实施月份。 内审应覆盖质量管理体系所有过程、部门和场所，每年至少一次。 如下特殊情况时可增加内审频次： a) 当合同要求或客户需要评价质量管理体系时； b) 当机构和职能有所重大变更时； c) 发现严重不合格而需要审查时； d) 第三方审核认证或监督审核前； e) 最高管理者提出要求时。 2. 成立内审小组 根据内审活动目的、范围、部门、过程及日程安排，最高管理者授权成立内审小组。 内审人员资格条件： a) 内审人员应是所在部门负责人或主要骨干； b) 内审人员应通过质量管理体系内审课程培训并考试合格； 合格内审员应有符合内审员资格的相关说明文件。 内审组长职责： a) 协商并制定审核活动计划，准备工作文件，布置审核组成员工作； b) 主持审核会议，控制现场审核实施，使审核按计划和要求进行； c) 确认内审员审核发现的不合格项报告。 内审员职责：

a) 根据审核要求编制检查表（通常是体系部门制作）； b) 按审核计划完成审核任务； c) 将审核发现形成书面资料，编制不合格项报告； d) 协助受审核方制定纠正措施，并实施跟踪审核。 3. 编制内审实施计划 按照年度内审计划安排的月份，编制内审日程计划，在编制内审实施计划时，编制人应与各内审员及被审核部门负责人确认时间的安排是否合理，如有问题，及时调整计划。 审核实施计划应包括以下内容： a) 内审的目的、范围、起止日期； b) 依据的文件；关注公众号：质量教育学堂。 c) 本次审核的主要内容和时间安排； d) 内审员分工。 4.编制内审检查表 审核前内审员应根据分工编制检查表，检查表要求： a) 应突出审核区域的主要职能，选择典型关键的质量问题应覆盖质量管理方面的全部职能，包括本公司客户的一些特殊要求； b) 使用一段时间后形成相对稳定内容，作为标准检查表，为以后内审提供参考 5. 通知内审 内审前至少提前一周通知受审部门，内审实施计划应得到受审核部门负责人的确认。 6. 首次会议 现场审核前应召开首次会议，由审核组全员和受审部门负责人及有关人员参加，会议由内审组长主持，与会人员应签到，会议时间以不超过半小时为宜。 首次会议召开的主要内容： a) 向受审核部门介绍审核组成员分工；

内部审计专业知识.

内部审计专业知识 内部审计概论 1.内部审计是在受托经济责任关系下，基于经营管理和控制的需要而产生和发展起来的。 2.我国内部审计产生在奴隶社会。 3.企业内部设立“稽核”职务和部门，实行内部审计制度。 4.内部审计是国家审计的基础。 5. 1987年，中国内部审计学会成立。2001年，经审计署统一，民政部批准将学会更名为协会，成为行业自律管理的社会团体组织。 6.2003年3月，审计署发布了《审计署关于内部审计工作的规定》（4号令）。 7.1941年现代第一个内审团诞生于美国，这一年也是现代内部审计的奠基年。 8.内部审计发展的动因： （1）受托经济责任关系是基本前提 （2）是基于企事业单位内部管理和控制需要产生和发展的 （3）外部压力起到了推动作用 9.内部审计模式：控制导向审计→风险导向审计 内部审计职能：评价扩展→预测、咨询、保证 内部审计转变：独立向→注重价值（企业价值最大化，价值≠产值） 内部审计方式：说服→协商 10.中国内部审计协会在《内部审计基本准则》对内部审计的定义：指组织内部的一种独立客观的监督和评价互动，凭适当性、合法性、有效性、（合规性）促进组织目标的实现。 内部审计机构独立于被审计单位。 11.分类：（1）财务审计 （2）经营审计 （3）任期经济责任审计 12.特征： （1）内向性 （2）及时性和广泛性 （3）紧密相关性 13.作为内部管理和控制的重要手段的特点： （1）综合性 （2）高层次 14.作用： （1）监控 （2）咨询 （3）风险预警 （4）信息鉴证 15.需建立健全内部审计制度：国家机关、金融机构、企事业组织、社会团体。

16.模式： （1）设在董事会或其下审计委员会 （2）设在监事会 （3）隶属于总经理 （4）与纪检、监察合署 （5）隶属于财会部门：将审计者与被审计者合并，成了财务的内部监督，失去了审计的基本职能 17.内部审计机构不得负责被审计单位的经营活动和内部的决策与执行，但可以参与（参与≠参加）。 内部审计机构独立于被审计单位，但不独立于委托者。 18.权限： （1）报送资料权 （2）参与决策权 （3）检查权 （4）调查取证权 （5）强制措施权 （6）建议权 （7）通报批评权 （8）处理、处罚权 19.内部审计人员的基本条件： （1）学识及专业能力 （2）遵循职业道德规范 （3）保持独立性和客观性 （4）具有较强的人际交往技能 20.内部审计协会是内部审计行业的自律性组织，是社会团体法人。 21.审计机关对协会进行指导、监督和管理。 国家审计署、民政部对协会进行指导、监督和管理。 审计机关内设的内部审计管理机构负责对内部审计工作的指导、监督和管理。 22.内部审计协会不为成员提供专业服务和人事代理活动。 23.中国内部审计协会的最高权力机构是会员代表大会。 24.国际内部审计师协会制定内部审计的工作标准和有关规定。

{财务管理内部审计}中级审计师审计专业相关知识真题

{财务管理内部审计}中级审计师审计专业相关知识 真题

3.中央银行的下列行为中，能够导致货币供应量增加的是： A.提高利率 B.提高法定准备率 C.卖出有价证券 D.降低再贴现率 4.一国保护贸易政策中，除关税政策外，还有： A.汇率政策 B.财政政策 C.外资政策 D.非关税壁垒政策 5.某公司长期资金由长期负债、普通股和留存盈利组成，比例分别为50%、30%和20%，资金成本分别为10%、20%和15%，则该公司长期资金的加权平均成本为： A.10% B.14% C.15% D.20%

6.认为企业价值的大小只受资产投资决策影响的观点属于： A.信号传播理论 B.顾客效应理论 C.股利相关理论 D.股利不相关理论 7.在下列投资决策方法中，属于非折现方法的是： A.投资收益率法 B.净现值法 C.内含收益率法 D.盈利指数法 8.影响可比产品成本降低任务完成情况的因素分析中，标准价格下的实际成本与标准成本之间的差异为： A.数量差异 B.价格差异 C.成本差异 D.预算差异

9.在其他条件不变的前提下，经营杠杆系数大意味着： A.销售发生一个很小的变化会导致每股收益发生很大改变 B.销售发生一个很小的变化会导致经营利润发生很大改变 C.经营利润发生一个很小的变化会导致每股收益发生很大改变 D.经营利润发生一个很小的变化会导致销售发生很大改变 10.下列会计核算的一般原则中，属于会计要素确认计量原则的是： A.相关性原则 B.实际成本原则 C.可比性原则 D.重要性原则 11.分配单位内部医务人员的工资，应借记的会计科目是： A.管理费用 B.营业费用 C.生产成本 D.应付福利费

内审技巧

质量，职业健康安全，环境管理体系 内审技巧 1．编写内审计划的注意事项 1.1要覆盖标准的所有条款。 1.2要以手册中的职能分配表为依据编写各部门的审核条款（主条款和通用条款）。 1.3 不能机械地按GB/T19001-2000标准的条款分配时间,而应考虑各部门的过程多少. 1.4最高管理层也应审核,但审核的方式可以根据实际情况决定(自审,请外单位审核员,但提倡接受内审). 1.5懂专业的内审员可分配到专业性较强的过程和部门去审核(如生产车间,品质部). 2．进入一个部门时，先审核5.5.1,请受审核部门领导介绍部门的职责和分工的基本情况,查有无岗位职责等。 3．掌握时间。先审主条款,再审核通用条款(如销售部先查7.2/8.2.1/5.2再 查:7.5.1f/7.5.3/7.5.5/8.3/8.4a)b）) 。不超过规定的时间。一个部门的审核时间有限，应突出审核重点，兼顾其他。

4．通用条款如何审核和取证： 4.1从该部门职责入手，抽查相关的通用条款。（销售部门相关__7. 5.1f）/7.5.3/7.5.5/8.3/8.4a)b）。）4.2通用条款必查的有： 质量管理体系： 4.2.3/4.2.4/ 5.4.1/5.5.1/ 6.2.2/8.2.3/8.5.2/8.5.3 其中8.2.3/8.5.2/8.5.3.不一定每个部门都查,有的 可少查。但生产部，质监部,供应部，销售部必查。 职业健康安全，环境管理体系：4.3.1（环境因素识别/危险源辨别）/4.4.1（资源、作用、职责和权限，（结构和职责）/4.4.2（能力、培训和意识）/4.3.3（目标、指标和管理方案）/4.4.5（文件和资料控制）/4.5.3（记录和记录管理）/4.5.1监视和测量（绩效测量和监视）/4.5.2（事故，事件，不符合，纠正措施和预防措施。） 其中，4.5.1绩效测量和监视/4.5.2事故，事件，不符合，纠正和预防措施不一定每个部门都查。有的可少查。但生产部，质监部,安全环保部，供应部，销售部必查。 5. 审核方式及注意事项： 5.1向受审核方提问，听对方回答时，审核员边听边看文件，查对方是否按文件执行了.

内部审计知识

内部审计的定位、职能及部门构设 （一）内部审计的定位思路 无论企业所处何种发展阶段，对内部审计的定位都应该基于如下的目标之上。 一、审计部应致力于成为公司的不可缺少的价值创造部门 审计部门将通过确认和咨询服务等为组织创造真正的附加价值，把监督融于服务之中，通过审计独有的视角寻找问题、机会和风险，从而改进工作、堵塞漏洞、推动管理,以达到提高公司效益和效率的增值目标。 在这个过程中，我们一定要纠正一个观点，那就是认为内部审计的价值就是发现问题,以问题导向来对内部审计的价值进行评价，那么这种看法实际是片面的。内部审计的价值并不仅仅在于发现问题,更在于能够帮助组织改善管理、提高效率、促进经营、实现目标。 我们都听过扁鹊三兄弟的故事,世人均在说扁鹊人医术高超，为什么扁鹊自己却认为长兄最高呢？恐怕是世人只是看到了扁鹊解决问题的能力，而没看到长兄防范于未然的超前意识。 而这个超前意识恰恰是内部审计可以发挥更大价值的地方，也是容易被忽略的，不要等到组织出了问题才想到内部审计的好。 二、审计部应将致力于成为推动公司创新和变革的重要工具 审计部门作为一个新成立的部门要以全新的面貌出现,要通过对各部门和公司的审计,成为推动公司进行全面改革和创新的工具,通过审计改变过去不正确的工作思路、工作方式、工作流程和工作制度，从而为公司顺利向前发展扫除阻碍。 在这个过程中，内部审计不仅仅会发挥确认的作用，还有可能会涉及到咨询的职能。这些职能的作用均可以为组织目标服务,无论是那一条路最终都是一个终点。 通过内部审计这一群体不断优化创新组织的各个方面，甚至是变革。这样会做会起到一个很好的作用就是内部审计定位与组织的不断融合,这也是我们希望看到的一个场景。 三、审计部应致力于成为提高企业管理水平的重要力量 目前,在国内内部审计的一项工作与企业的绩效管理有关,那就是绩效审计。如需加强管理绩效审计力度，就要通过对各部门的管理绩效的定期评估,以最大限度地挖掘管理效率和效益，推动公司战略管理、风险管理、业务经营管理、人力资源管理和行政后勤管理等工作改善和提高，以真正提高公司的竞争力和战斗力。 当然，内部审计的定位不单单只是一个绩效审计这样简单，它的涵盖内容也是多种多样的。也正是通过这种方式才会帮助及促进组织的方方面面得到改善,才会在企业管理水平提升的过程中体现出内部审计的定位记及价值。 四、审计部应致力于成为推动公司规范化管理的有力武器 公司目前正在努力强化规范化管理,是达到公司事无巨细规范化和制度化的目标，审计部门的成立将在规范化管理中发挥两大作用：

知识产权内审员培训考试试题及参考答案

知识产权管理体系内审员考试试题 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1. 企业知识产权管理处于企业生产经营的：（ D ） A. 研发阶段 B. 采购阶段 C. 生产阶段 D.全过程2．知识产权管理体系文件应包括：（E） A. 形成文件的知识产权方针和目标 B..知识产权手册 C.相关程序文件与制度 D.体系相关记录文件 E .A+B+C +D 3. 以下哪些不属于职务发明创造：（ C ） A. 执行本职工作的发明创造 B. 利用本单位物质技术条件完成的发明创造 C. 离职一年后完成的发明创造 D. 完成本公司其他任务的发明创造 % 4. 企业合同相关的知识产权管理不包括: （D） A. 合同知识产权条款审查 B. 合同签订方知识产权状况调查 C. 合同保密管理 D. 合同签署地点的确定 5.下列环节哪一个不是知识产权管理体系教育培训的必要环节（ D ）。 A.识别培训的需要 B.编制培训计划 C.形成培训记录 D.评价培训效果 6.组织应该按GB/T29490-2013标准中的要求文件控制的范围是（C ） A .组织制定的所有文件 B.组织需要用的所有外来文件 C .知识产权体系要求的文件 D. A+B+C 7.最高管理者应在本组织（ D ）中指定专人作为管理者代表。 A.有能力的人员 B.知识产权管理人员 C. 技术人员 D.最高管理层 - 8.最高管理者的职责可以不包括：（ A ）。 A.组织内部审核 B.制定知识产权方针 C.组织管理评审 D.确保资源的配备 9.审核发现是指：（ C ） A.审核中观察到的事实。 B.审核的不合格项。 C.审核中搜集到的审核证据对照审核准则评价的结果。 D.审核中的观察项。 10.针对内部审核中发现的不合格项，由（D）实施纠正措施。 A.审核员 B.审核组长 C.管理者代表 D.出现不合格项的责任部门 二、不定项选择题（每题2分，共20分） 1. 关于知识产权管理组织机构说法正确的有：（ABD ） A. 知识产权管理组织机构设置是否科学合理，决定了企业知识产权工作的质量与效率 ： B. 知识产权管理组织机构是企业开展知识产权管理活动的组织保障 C. 企业的知识产权管理组织机构设置，有一套固定的模式 D. 企业的知识产权管理组织机构设置应当与企业的生产经营活动相协调 2. 企业研发过程的知识产权管理包括：（ABCD ） A. 专利分析 B. 专利申请 C. 跟踪检索 D. 保密管理 3.依据GB/T29490-2013标准，应建立并保持以下哪些记录（ABCD ） A.对中、高层管理人员进行知识产权培训记录 B.知识产权获取记录 C.合同知识产权条款审查记录 D.研发活动中形成的记录 4. 知识产权目标（BCD）

审计学知识点及试题

.审计的特征包括（）。 ? A.独立性和法规性 ? B.独立性和权威性 ? C.合法性和权威性 ? D.合法性和公允性 【答案】B 【解析】审计特征包括独立性和权威性。 【知识点】审计特征。 【多选题】1.注册会计师审计的产生和发展经历的四个阶段( )。 ? A.详细审计阶段 ? B.资产负债表审计阶段 ? C.会计报表审计阶段 ? D.利润表审计阶段 ? E.现代审计阶段 【答案】ABCE 【解析】注册会计师审计的产生和发展经历详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段和现代审计阶段四个阶段。 【知识点】注册会计师审计的产生和发展。 多选题】1.注册会计师进行年度财务报表审计时，应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（）。 ? A.内部审计是注册会计师审计的基础 ? B.内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分 ? C.内部审计和注册会计师审计在工作上具有一定程度的一致性 ? D.利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师的工作效率 ? E.内部审计合法性和权威性 【答案】BCD 【解析】注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要利用内部审计的工作成果，这是因为内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分；内部审计和外部审计在工作上具有一致性；利用内部审计的工作成果可以提高注册会计师的工作效率，节约审计费用。 【知识点】注册会计师审计与其他审计之间的关系。

多选题】1.下列有关顺查法的提法中，正确的有( )。 ? A.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致 ? B.审计人员沿着原始凭证—记账凭证—会计账簿一财务报表的顺序进行审查 ? C.方法简单、易于掌握 ? D.审计过程全面细致，不容易遗漏错弊事项 ? E.适用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位 【答案】ABCD 【解析】适用于业务规模较小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。 【知识点】审计的分类和审计方法。 【多选题】1.注册会计师职业道德是指( )。 ? A.注册会计师职业品德 ? B.注册会计师职业能力 ? C.注册会计师职业纪律 ? D.注册会计师专业胜任能力 ? E.注册会计师职业责任 【答案】ACDE 【解析】注册会计师职业道德是指注册会计师职业品德、注册会计师职业纪律、注册会计师专业胜任能力、注册会计师职业责任等的总称。 【知识点】注册会计师职业道德概念。 【多选题】1.注册会计师对对同行的责任包括（）。 ? A.会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师 ? B.注册会计师及其所在会计师事务所不得对其能力进行广告宣传以招揽业务 ? C.对在执业过程中知悉的商业秘密保密 ? D.不能按服务成果的大小决定收费标准的高低 ? E.会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务 【答案】AE 【解析】注册会计师对对同行的责任包括（1）注册会计师应当与同行保持良好的工作关系，配合同行工作。 （2）注册会计师不得诋毁同行，不得损害同得利益。（3）会计师事务所不得雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师。注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业。（4）会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务。

国际注册内部审计师的相关知识

国际注册内部审计师 CIA是国际注册内部审计师（CERTIFIED INTERNAL AUDITOR）的英文简称，它不仅是国际内部审计领域专家的标志，也是目前国际审计界唯一公认的职业资格。CIA需经国际内部审计师协会（INSTITUTE OF INTERNAL AUDITORS 简称 IIA）组织的考试取得。[1] 考试科目 第一部分：内部审计在治理、风险和控制中的作用 具体包括：遵守 IIA 的属性标准；以风险为基础制定审计计划，确定内部审计重点；理解内部审计在公司治理中的作用；执行其他内部审计任务和职责；治理、风险和控制的知识要点；策划审计业务。 第二部分：实施内部审计业务 具体包括：实施审计业务；实施具体审计业务；监督审计业务结果；舞弊知识要点；审计业务手段。 第三部分：经营分析和信息技术 具体包括：经营过程；财务会计与财务管理；管理会计；规章、法律和主要经济指标；信息技术。 第四部分：经营管理技术 具体包括：战略管理；管理技术；中国的经营环境；中国的内部审计环境。 第一部分、第二部分、第三部分由国际内部审计师协会命题，第四部分由中国内部审计学会命题，国际内部审计师协会统一阅卷。 考试范围在当年的《国际注册内部审计师考试大纲》中确定。 报考条件 具备下列条件之一者，可报名参加考试： 1、具有本科及本科以上学历； 2、具有中级及中级以上专业技术资格； 3、持有注册会计师证书； 4、本科院校审计、会计及相关专业四年级学生（含报名期间是三年级，考试期间升为四年级的学生）；

报考资格的审查和确认由辽宁省内部审计协会秘书处负责，并报中国内部审计协会备案。 免试条件 具有下列资格之一者，可以申请免试经营管理技术： 1、持有中级及中级以上审计师专业技术资格证书； 2、持有中级及中级以上会计师专业技术资格证书； 3、持有CPA、ACCA、CISA资格证书。 申请免试者应提交有关资格证书原件及复印件，经各地报名点工作人员审查确认后报各省省内部审计协会CIA考试办公室核准，并报中国内部审计协会备案，方可免试。申请免试的考生必须在申请免试的当年参加考试，其申请免试的成绩才能生效，否则下年度须重新交费申请。 报名时间 2008年报名时间为5、6、7月；报名具体时间、地点及其他有关事项参见各考点的报考简章或密切关注网校信息动态。点击进入>> 报名办法 （一）报考者需提供以下证件的原件与复印件（A4纸一式两份）：居民身份证、学历证书或职称证书、 国际注册内部审计师(4张) 注册会计师证书、学生证。全日制在校学生（含在校研究生）报名时，需凭学生证原件及复印件（一式两份），并有所在院校出具的说明其在校表现、所学专业和学业完成情况的证明（A4纸一式两份）。同时提供近期一寸免冠彩色照片4张，并在照片背面注明姓名及性别（注意字迹，避免模糊照片）。

内部审计准则知识竞赛试题(试题-答案)

审计法和内部审计准则知识竞赛试题 2014-6 1.根据《中华人民共和国审计法》的规定，依法属于审计机关审计监督对象的单位的内部审计工作，（B）审计机关的业务指导和监督。 A.可以接受 B.应当接受 C.不接受 D.需要接受 2.根据《中华人民共和国审计法实施条例》的规定，审计机关可以通过内部审计（B），加强对内部审计工作的业务指导和监督。 A.执业组织 B.自律组织 C.职业组织 D.行业组织 3.2013 年修订的中国内部审计准则开始施行的时间是：（C） A.2013 年9 月1 日 B.2013 年12 月1 日 C.2014 年1 月1 日 D.2014 年5 月1 日 4.制定《内部审计基本准则》的依据是：（D） A．《审计法》 B．《审计署关于内部审计工作的规定》 C．《审计法实施条例》 D．《审计法》及其实施条例，以及其他有关法律、法规和规章。 5.《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种：（C） A.审查和评价活动 B.监督和评价活动 C.确认和咨询活动 D.保证和评价活动 6.《内部审计基本准则》适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。其他组织或者人员也应当遵守该准则

的情形是：（C） A.接受授权、聘用承办或参与内部审计业务 B.接受委托、指派承办或参与内部审计业务 C.接受委托、聘用承办或参与内部审计业务 D.接受委托、聘任承办或参与内部审计业务 7.随着组织面临风险的日益复杂和多元，为有效配置审计资源，降低审计风险，实现审计目标，在实施审计业务时，内部审计机构和内部审计人员应当全面关注：（A） A.组织风险 B.内部控制 C.组织业务 D.组织目标 8.内部审计机构应当对内部审计质量实施有效控制，建立指导、监督、分级复核和内部审计质量评估制度，并接受（B）。 A.内部审计质量检查 B.内部审计质量外部评估 C.内部审计质量考核 D.外部审计 9.内部审计机构应当编制中长期审计规划、年度审计计划、本机构人力资源计划和（C）。 A.奖惩制度 B.薪酬制度 C.财务预算 D.财务计划 10.内部审计机构负责人应当负主要责任的是：（A） A.内审机构管理的适当性和有效性 B.内审机构管理的适当性和充分性 C.内审机构管理的有效性和相关性 D.内审机构管理的充分性和相关性 11.根据《内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员职业道德所

2020年(财务内部审计)审计背诵知识点

（财务内部审计）审计背诵 知识点

审计背诵知识点 1.客户关系和具体业务的接受与保持 会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务： （1）已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信； （2）具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源； （3）能够遵守职业道德规范。 表6－2三类认定 1.各类交易和事项相关的认定与具体审计目标 表6－3各类交易和事项相关的认定与具体审计目标

2.期末账户余额相关的认定与具体审计目标 表6－4期末账户余额相关的认定与具体审计目标 3.列报相关的认定与具体审计目标

表6－5列报相关的认定与具体审计目标 【考点】会计师事务所在签订审计业务约定书前应做的工作（教材P116）（记忆）（1）明确审计业务的性质和范围； （2）初步了解被审计单位的基本情况； （3）会计师事务所评价专业胜任能力； （4）商定审计收费； （5）明确被审计单位应协助的工作。 【考点】签约前应初步了解被审计单位的基本情况（教材P116）（记忆） 注册会计师应了解的被审计单位基本情况包括：

（1）业务性质、经营规模和组织结构； （2）经营情况和经营风险； （3）以前年度接受审计的情况； （4）财务会计机构及工作组织； （5）其他与签订审计业务约定书相关的事项。 【考点】签约前会计师事务所评价专业胜任能力（教材P116）（记忆） 会计师事务所评价的内容主要包括： （1）执行审计的能力（确定审计小组的关键成员、考虑在审计过程中向外界专家寻求协助的需要和具有必要的时间）； （2）能否保持独立性； （3）保持应有关注的能力。如果会计师事务所不具备专业胜任能力，应当拒绝接受委托。【考点】在确定收费时，会计师事务所应当考虑以下主要因素（教材P116）（记忆）（1）专业服务的难度和风险以及所需的知识和技能； （2）所需专业人员的水平和经验； （3）每一专业人员提供服务所需的工时； （4）提供专业服务所需承担的责任。 【考点】在接受审计委托，为确定保持客户关系和具体审计业务的结论是恰当时，注册会计师应当考虑的主要事项:（教材P141）（记忆） （1）被审计单位的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信； （2）项目组是否具备执行审计业务的专业胜任能力以及必要的时间和资源； （3）会计师事务所和项目组能否遵守职业道德规范。

内部审计实战技巧【知识要点】

内部审计实战技巧 PRACTICAL SKILLS FOR INTERNAL AUDIT 持续提升内审技能做好企业内部顾问 内部审计是一个特殊的行业，从事内部审计的人员也是特殊的一群。他们既要从企业风险治理的角度为股东和管理层做好内部顾问，又要练就扎实的基本功，掌握专业的审计方法和技巧。可以说，无论是作为企业的“保健医生”还是董事会的“风险顾问”，内审人员都需要持续不断的提升自己的能力。 安越财务培训基于丰富的财务培训经验，结合企业需求，推出具有针对性和务实性的内审实战课程，帮助内审人员提升能力，在实战中体现价值。 课程优势 ?实战演练：以具体内审案例为主体，进行实战技巧演练 ?注重实务：细化的审计流程和方法，突出实用性 ?能力规划：独特的内审人员能力清单为您规划提升路径 培训收益 ?理解如何从企业战略目标出发，制定审计计划 ?以案例贯穿课程始终，注重细节和具体实施方法 ?理解对内审人员的能力要求 培训对象： ?内控内审经理、财务经理 ?内审专员 ?财务人员 课程大纲 第一模块内部审计组织与计划制定 ?企业战略目标和年度审计计划的制定 ?项目审计计划 ?确定组织人员 ?风险评估

?初步调查和信息收集 ?制定外勤工作计划 第二模块内部审计方法实务 ?从审计项目到审计底稿 ?审计底稿样本 ?审计底稿的勾稽关系 ?审计标识 ?审计抽样 ?审计项目中的审计重点 ?分析性程序及符合性测试 ?内部审计方法 ?审查书面资料的方法 ?客观实物证实方法 ?审计调查方法 ?分析性复核方法 ?操作审核与实战技巧 ?数据收集工具和技术 ?计算机化审计工具和技术 第三模块内部审计报告实务 ?内审报告框架 ?什么样的报告是好报告 ?切合企业目标 ?制定审计项目和计划 ?符合业务需求 ?大处着手，小处着眼 ?意见切实可行 ?内部审计报告撰写和评价 ?内审报告质量控制 第四模块通过实战提升能力

内审员知识复习题库

内审员培训知识复习题库 一、单项选择题: 1.以下标准属管理体系指导标准的是___e____。 P6 《ISO9000族标准的文件结构》 a）ISO9001 b）ISO9004 c）ISO10012 d）ISO19011 e）b+c 2.质量策划_____a___。 a）是质量管理的一部分 b）要求编制质量计划 c）只要求设定质量目标 d）a+c 3.以下属于GJB9001B标准中八项质量管理原则内容的是_____b__。 P12质量管理8项原则 a）持续改进、与供方互利关系、管理职责、基于事实的决策方法 b）持续改进、过程方法、全员参与、领导作用 c）以顾客为关注焦点、管理的系统方法、资源管理、全员参与 d）以顾客为关注焦点、过程方法、统计技术、领导作用 4.某申请认证的组织将使用的测量设备送到国家有关计量部门进行检定，该组织___c____。 a）不能删减GJB9001B标准7.6条款 b）可以删减GJB9001B标准7.6条款 P38 1.2 c）可以把GJB9001B标准7.6条款的全部要求按外包过程进行控制 d）以上都不对 5）GJB9001B标准用于____d____。 P35 序号4 P18 表3-1 a）证实有能力提供满足顾客要求的产品 b）证实有能力提供满足适用法律法规要求的产品 c）持续改进质量管理体系 d）以上都是 6.质量手册应包括的内容是___C_____。 P44 4.2.2 a）质量方针和目标 b）过程的相互作用的表述 c）形成文件的程序或对其引用 d）体系文件的清单 7.管理者代表应是___d____。P51 5.5.2

a）本组织管理层中的成员 b）可以不是本组织管理层中的成员 c）能参加质量管理体系决策的最高管理层得成员，并具备履行管代职责所需的技术和行政管理能力 d）a+c 8.质量目标应____a_____。 P49 5.4.1 a）可测量的 b）都是量化的 c）应体现对产品质量水平的追求与顾客的期望相适应 d）b+c 9.GJB9001B标准中4.2.3要求控制的文件范围是___b____ P44 4.2.3 a）组织需用的所有文件和记录 b）标准要求的所有文件和记录 c）质量管理体系所要求的文件 d）组织制订的所有文件和记录 10.GJB9001B标准对质量信息的要求是___d_____。 P58 6.5 a）组织应编制形成文件的程序 b）产品质量信息管理应满足顾客的要求 c）应按规定收集、贮存、传递、处理和利用 d）以上都是 11.针对特定产品、合同或项目的质量管理体系的过程和资源作出规定的文件是__b__。 P59 a）质量目标 b）质量计划 c）质量手册 d）程序文件 12.进行产品实现的策划时应确定____e____。 P59 7.1 a）实施标准化管理要求，确定设计和开发中适用的标准和规范 b）产品接收准则 c）技术状态管理要求 d）b+c e）以上都是 13.设计输入应由以下___c____最终确定。 P68 理解要点，序号1） 4） 5 a）顾客 b）组织 c）组织与顾客共同 d）以上都不对 14.顾客的要求包括_____d_____。 P63 理解要点，序号1） a）书面定单 b）电话要货 c）任何方式提出的包括产品功能和交付的要求 d）a+c 15.产品防护涉及的对象是____d_____。 P82 7.5.5 a）成品 b）半成品 c）原材料 d）a+b+c 16.质量包括（C ） A价格 B维修费用 C产品的固有特性满足顾客要求的能力 DA+B+C

审计人员应具备的知识与技能

基层审计人员应具备四种素质 审计职能得日益完善与审计地位得日益提高对审计人员得素质提出了新要求。培养造就一定数量得精通审计业务,掌握审计发展规律,熟练运用现代审计技术方法得高层次、高技能审计人才,就是实现审计工作适应时代发展，与时俱进，保持长久生命力得根本途径。因此,新时期基层审计人员应具备以下四种素质: 一、专业得会计审计知识与业务水平 不仅要熟悉会计制度与会计准则,具备审计专业技术知识,而且要有一定水平得理解能力、分析能力、判断能力.准确理解法律法规得基本精神,处理法规条文与事实得适用，对审计对象做出客观公正、实事求就是得审计评价。现实中有些审计人员在一定程度还不适应现代审计发展得需要，没有摆脱就账论账得局限，这就是无法实现审计更高层次要求得.因此，审计人员得知识层次至关重要。丰富得会计知识与高水平得审计能力,有助于审计人员面对纷繁复杂得经济活动准确地对问题进行剖析与判断,从不同侧面、不同角度展开分析，从而发现问题,解决问题,求得一个实事求就是得结论． 二、熟练得计算机辅助审计能力 随着信息化时代得发展,计算机辅助审计成为审计工作中得重要工具,这对审计人员得计算机知识水平提出了一定得要求．不仅要会使用计算机软件,还要掌握一定得数据库知识与网络知识，还要求一部分专业人员掌握一定得编程语言。 三、丰富得审计工作经验 第一,要有职业敏感。面对给定得审计材料，为什么有得人能迅速找到切入点,有得人能从蛛丝马迹中发现问题,其原因在于个人对问题观察得敏锐程度,这种敏感性要有长时间知识与实践得积累。第二,要有洞察力。在敏感性得基础上,进一步解决问题,关键要有一定得洞察力。敏锐得洞察力可以帮助审计人员找到解决问题得着眼点,即从哪方面着手可以有效地取得对问题正确判断得依据。第三、要有高度得综合判断能力.判断能力不仅仅就是简单得分析判断,需要从微观层面进行甄别,更需要从问题得宏观层面进行剖析,分析问题得产生与发展脉络，对审计单位所处得行业现状有不同程度得研究,能够把握审计所涉及得方方面面。在统筹分析基础上才能对所掌握得材料进行高度得概括与总结,做到对问题准确得处理，提出有价值得意见与建议. 四、良好得团队协作精神 良好得团队精神能使审计人员保持高涨得士气,有利于激发成员工作得主动性并促使成员自觉维护团队得集体荣誉，使团队得整体效能得到提高。审计组员之间得默契配合以及合理得分工,能使事情事半功倍. 总之,从未来审计得发展瞧，绩效审计、风险审计、环境审计等领域将逐步得以拓展,内部控制测评、审计抽样、重要性水平确定等现代审计技术将更多地得到运用.这些发展趋势要求审计人员应该就是复合型专业人才,不但懂得会计资料得判定与分析,又要具备法律得适用能力、宏观经济政策得分析能力。(张晓斐） 内部审计人员应具备得知识与技能 高质量得审计来自高素质得审计队伍,人才就是事业成功得保障.但目前审计人员现有素质与审计工作发展必需素质尚有一定差距，特别就是行业内部审计人员现有素质与内部审计工作发展与行业监督与评价必需素质差距比较明显。当今世纪就是知识经济时代，它为内部审计工作得发展提供了机遇，同时也向内部审计发出了前所未有得挑战，提高内部审计人员得综合素质就是刻不容缓得事情。我国内部审计人员素质得现状：虽然能基本完成目前开展按照计划安排得工作,知识结构、专业结构与工作发展要求不相适应,高层次人才缺乏,审计队伍有很大一部分由非审计专业人员构成，有得就是学会计或相关经济专业得,有得则就是半路出家,有得则就是从会计岗位调入得,还有得就是其她部门“不要＂人员充数得等,

审计人员应具备的知识与技能

基层审计人员应具备四种素质 审计职能的日益完善和审计地位的日益提高对审计人员的素质提出了新要求。培养造就一定数量的精通审计业务，掌握审计发展规律，熟练运用现代审计技术方法的高层次、高技能审计人才，是实现审计工作适应时代发展，与时俱进，保持长久生命力的根本途径。因此，新时期基层审计人员应具备以下四种素质： 一、专业的会计审计知识和业务水平 不仅要熟悉会计制度和会计准则，具备审计专业技术知识，而且要有一定水平的理解能力、分析能力、判断能力。准确理解法律法规的基本精神，处理法规条文与事实的适用，对审计对象做出客观公正、实事求是的审计评价。现实中有些审计人员在一定程度还不适应现代审计发展的需要，没有摆脱就账论账的局限，这是无法实现审计更高层次要求的。因此，审计人员的知识层次至关重要。丰富的会计知识和高水平的审计能力，有助于审计人员面对纷繁复杂的经济活动准确地对问题进行剖析和判断，从不同侧面、不同角度展开分析，从而发现问题，解决问题，求得一个实事求是的结论。 二、熟练的计算机辅助审计能力 随着信息化时代的发展，计算机辅助审计成为审计工作中的重要工具，这对审计人员的计算机知识水平提出了一定的要求。不仅要会使用计算机软件，还要掌握一定的数据库知识和网络知识，还要求一部分专业人员掌握一定的编程语言。 三、丰富的审计工作经验 第一，要有职业敏感。面对给定的审计材料，为什么有的人能迅速找到切入点，有的人能从蛛丝马迹中发现问题，其原因在于个人对问题观察的敏锐程度，这种敏感性要有长时间知识和实践的积累。第二，要有洞察力。在敏感性的基础上，进一步解决问题，关键要有一定的洞察力。敏锐的洞察力可以帮助审计人员找到解决问题的着眼点，即从哪方面着手可以有效地取得对问题正确判断的依据。第三、要有高度的综合判断能力。判断能力不仅仅是简单的分析判断，需要从微观层面进行甄别，更需要从问题的宏观层面进行剖析，分析问题的产生和发展脉络，对审计单位所处的行业现状有不同程度的研究，能够把握审计所涉及的方方面面。在统筹分析基础上才能对所掌握的材料进行高度的概括和总结，做到对问题准确的处理，提出有价值的意见和建议。 四、良好的团队协作精神 良好的团队精神能使审计人员保持高涨的士气，有利于激发成员工作的主动性并促使成员自觉维护团队的集体荣誉，使团队的整体效能得到提高。审计组员之间的默契配合以及合理的分工，能使事情事半功倍。 总之，从未来审计的发展看，绩效审计、风险审计、环境审计等领域将逐步得以拓展，内部控制测评、审计抽样、重要性水平确定等现代审计技术将更多地得到运用。这些发展趋势要求审计人员应该是复合型专业人才，不但懂得会计资料的判定和分析，又要具备法律的适用能力、宏观经济政策的分析能力。（张晓斐） 内部审计人员应具备的知识与技能 高质量的审计来自高素质的审计队伍,人才是事业成功的保障。但目前审计人员现有素质与审计工作发展必需素质尚有一定差距, 特别是行业内部审计人员现有素质与内部审计工作发展和行业监督与评价必需素质差距比较明显。当今世纪是知识经济时代,它为内部审计工作的发展提供了机遇,同时也向内部审计发出了前所未有的挑战,提高内部审计人员的综合素质是刻不容缓的事情。我国内部审计人员素质的现状：虽然能基本完成目前开展按照计划安排的工作，知识结构、专业结构与工作发展要求不相适应,高层次人才缺乏，审计队伍有很大一部分由非审计专业人员构成,有的是学会计或相关经济专业的,有的则是半路出