银行短期借款明细表

银行短期借款明细表

编制单位（部门）：截止日期：年月日单位：千元

短期借款和长期借款会计核算(按新会计准则)

短期借款会计核算 1、取得短期借款 借：银行存款 贷：短期借款 2、按月计提利息（按权责发生制原则，应该按月计提利息。） 借：财务费用 贷：应付利息 *实务中，银行一般在季度末收取短期借款利息，因此应该按月预提。 *现在短期借款和长期借款计提利息的会计分录都一样啦。 3、按合同约定日期还本付息 借：短期借款 应付利息 贷：银行存款 长期借款会计核算 1、取得长期借款 借：银行存款 长期借款——利息调整（可忽略） 贷：长期借款——本金 *新《准则指南》中规定，合同利率与实际利率差异较小的，也可以采用合同利率计算利息费用。因此，长期借款——利息调整，是按实际利率法核算时使用，为简化会计核算，不建议采用，除非你能贷下十年、二十年的款。 A、对于到期一次还本付息的长期借款 借：财务费用/在建工程、研发费用、制造费用等 贷：应付利息 *筹建期的利息费用，计入管理费用，这不需要计提，生产经营次月直接计入管理费用。但在实务中，估计没有企业能够在营业执照办下来前就从银行借到款。 *需要资本化的利息，按准则处理。 *新《准则指南》中规定，在资产负债表日，企业应当计提按合同利率计算确定应付未付的利息，无论是一次到期还本付息还是分期付息，都是贷记“应付利息”科目。 以前到期一次还本付息的长期借款利息，是计入长期借款——应计利息，我认为应保留。毕竟应付利息是流动负债性质的账户。 B、对于分期付息到期还本的长期借款 借：财务费用 贷：应付利息 3、还本付息 A、对于到期一次还本付息的长期借款 借：长期借款——本金 财务费用 应付利息 贷：银行存款 *这是考试常用分录，实务中还是建议，即使是还款当月也先做一笔计提利息的分录再做还本付息，这样账目简单清晰。下同。 B、对于分期付息到期还本的长期借款

商业银行的长、短期借款

遇到债权债务问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>> https://www.wendangku.net/doc/7018575135.html, 商业银行的长、短期借款 什么叫做长期借款、短期借款？商业银行的长期借款、短期借款有什么区别？商业银行的长期借款、短期借款选择哪一种较好？赢了网小编整理了相关内容，请阅读下面的文章了解上述问题。 商业银行的长、短期借款 商业银行对外借款根据时间不同，可分为短期借款和长期借款。 1.短期借款 是指期限在一年以内的债务，包括同业借款、向中央银行借款和其他渠道的短期借款。同业借款，是指金融机构之间的短期资金融通，主要用于支持日常性的资金周转，它是商业银行为解决短期余缺，调剂法定准备金头寸而融通资金的重要渠道。由于同业拆借一般是通过中央银行的存款账户进行的，实际上是超额准备金的调剂，因此又称为中央银行基金，在美国则称为联邦基金。

中央银行借款，是中央银行向商业银行提供的信用，主要有两种形式：一是再贴现，二是再贷款。再贴现是中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为，也叫间接借款。再贷款是中央银行向商业银行提供的信用放款，也叫直接借款。 再贷款和再贴现不仅是商业银行筹措短期资金的重要渠道，同时也是中央银行重要的货币政策工具。其他渠道的短期借款有转贴现、回购协议、大额定期存单和欧洲货币市场借款等。 商业银行的短期借款主要有以下特征： 一是对时间和金额上的流动性需要十分明确。短期借款在时间和金额上都有明确的契约规定，借款的偿还期约定明确，商业银行对于短期借款的流动性需要在时间和金额上即可事先精确掌握，又可计划地加以控制，为负债管理提供了方便。 二是对流动性的需要相对集中。短期借款不像存款对象那样分散，无论是在时间上还是在金额上都比存款相对集中。 三是存在较高的利率风险。在正常情况下，短期借款的利率一般要高于同期存款，尤其是短期借款的利率与市场的资金供求状况密切相

第十五章 营运资本筹资-短期借款

2015年注册会计师资格考试内部资料 财务成本管理 第十五章　营运资本筹资 知识点：短期借款 ● 详细描述： （1）借款的信用条件 ①信贷限额 信贷限额是银行对借款人规定的无担保贷款的最高额。银行不会承担法律责任。　 ②周转信贷协定 周转信贷协定是银行具有法律义务的、承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。企业享用周转信贷协定，通常要就贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费。　 例如，某周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.5%，借款企业年度内使用了600万元，余额400万元,借款企业该年度就要向银行支付承诺费2万元（400×0.5%）。这是银行向企业提供此项贷款的一种附加条件。 ③补偿性余额 补偿性余额是银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定百分比的最低存款余额。 对于借款企业来讲，补偿性余额则提高了借款的有效年利率。 例如，某企业按年利率8%向银行借款10万元，银行要求维持贷款限额15%的补偿性余额，那么企业实际可用的借款只有8.5[10×（1－15%）]万元，该项借款的有效年利率则为： 有效年利率＝年利息／实际可用的借款额 ＝[（10×8%）/8.5]×100%＝9.4% ④借款抵押 银行向财务风险较大或信誉不好的企业发放贷款，风险很大，为了控制风险，银行会要求借款企业提供抵押品担保。 抵押借款的成本通常高于非抵押借款。因为银行主要向信誉好的客户提供非抵押借款，而将抵押借款视为一种风险投资，故而收取较高的利率。同

时银行管理抵押贷款比管理非抵押贷款困难，为此往往另外收取手续费。 ⑤偿还条件 贷款的偿还有到期一次偿还和在贷款期内定期（每月、季）等额偿还两种方式。　 【提示】分期等额偿还，会提高借款的有效年利率。原因在于分期偿还，使得贷款的平均使用数额低于贷款额。例如，贷款100万元，每半年偿还50%，即一年偿还2次。全年平均使用贷款：50×12/12＋50×6/12＝75（万元）。 一般来说企业不希望采用分期等额偿还方式，因为这会提高贷款的有效年利率。 （2）短期借款利息的支付方法 收款法借款到期时向银行支付利息。 贴现法银行发放贷款时先从本金中扣 除利息，到期时企业偿还全部 本金。 该方法下，有效年利率 高于报价利率。 【例】某企业 从银行贷款10000元，期限1年 ，年利率（即报价利率）为 8%，利息额为800元。按照贴现 法付息，企业实际可利用的贷 款为9200元，该项贷款的有效 年利率为：800/9200＝8.7%。

会计从业资格考试题库第十七章长短期借款

第十七章长短期借款 一、单项选择题 1、下列对长期借款利息费用的会计处理，不正确的是（）。 A、筹建期间不符合资本化条件的借款利息记入管理费用 B、筹建期间不符合资本化条件的借款利息记入长期待摊费用 C、日常生产经营活动费用化的借款利息记入财务费用 D、符合资本化条件的借款利息计入相关资产成本 2、企业按季计提银行借款利息时，应贷记（）科目核算。 A、短期借款 B、应付利息 C、财务费用 D、其他应付款 3、某企业2010年7月1日取得期限为5年的到期一次还本付息长期借款80 0000元，年利率为7%。则2011年12月31日，该长期借款的账面价值为（）。 A、884 000 B、856 000 C、828 000 D、800 000 4、2011年12月1日，某企业取得期限为3个月的短期借款50 000元，利率6%，借款到期归还时应该借记“短期借款”金额是（）。 A、50 750 B、50 000 C、50 500 D、50 250 5、短期借款利息数额不大可以直接支付、不预提，在实际支付时记入（）账户。 A、财务费用 B、管理费用 C、应付利息 D、销售费用 6、企业按季计提银行借款利息时，应贷记（）账户核算。 A、应付利息 B、预提费用 C、财务费用 D、管理费用 7、长期借款与短期借款的区分标志是借入的期限在（）以上。 A、一年以上（含一年） B、一年以上（不含一年） C、五年（含五年） D、五年（不含五年） 8、企业以银行存款偿还上年计提的以长期借款利息（采用分期付息），此项业务应借记的科目是（）。 A、财务费用

B、长期借款 C、应付利息 D、管理费用 9、“短期借款”科目的期初余额为贷方10万，本期偿还借款2万。该科目期末余额为（）万元。 A、贷方8 B、借方8 C、借方12 D、贷方12 10、甲企业2009年3月1日向银行贷款50万元，期限6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业3月31日应计提的利息为（）元。 A、20 000 B、5 000 C、2 500 D、30 000 二、多项选择题 1、长期借款计算确定的利息费用，可能记入的账户有（）。 A、财务费用 B、待摊费用 C、管理费用 D、在建工程 2、长期借款一般用于（）。 A、固定资产的购建 B、改扩建工程 C、大修理工程 D、对外投资 3、长期借款计息所涉及的账户有（）。 A、管理费用 B、财务费用 C、在建工程 D、应付利息 4、企业计提短期借款利息时，涉及的会计科目有（）。 A、短期借款 B、应付利息 C、财务费用 D、制造费用 5、企业用银行存款偿还短期借款，引起（）。 A、资产增加 B、资产减少 C、负债增加 D、负债减少 三、判断题 1、企业长期借款的利息支出均应通过财务费用账户核算。（）

短期借款分类范本

(1)按有无担保分类 短期借款可分为担保借款和无担保借款两种形式。 担保借款又分为保证借款、抵押借款、质押借款。保证借款是以第三人承诺在借款人不能偿还银行借款时，按约定承担责任和连带责任的借款;抵押借款是以借款人或第三人的财产作为抵押物的借款;质押借款是以借款人或第三人的动产或权利作为质物的借款。银行对财务状况较差的公司贷款时，一般都要求有担保。 无担保借款是企业筹资的重要来源之一，银行一般仅对规模大、信誉好的企业提供无担保借款。 (2)按偿还方式分类 短期借款可分为一次偿还借款和分期偿还借款。 (3)按借款目的和用途分类 短期借款可分为周转借款、临时借款、结算借款等。周转借款是公司为满足生产经营周转的需要，在流动资产计划占用额的范围内，为了弥补资金不足而向银行取得的借款;临时借款是指公司在生产经营过程中由于临时性或季节性原因需要超定额储备物资，而向银行取得的借款;结算借款是公司采用托收承付结算方式向异地发出商品，在委托收款期间为解决在途结算资金占用的需要，以托收承付结算凭证为保证向银行取得的借款。 (4)按利息支付方法分类 短期借款可分为收款法借款、贴现法借款和加息法借款。 2、借款的取得 企业举借短期借款，首先必须提出申请，经审查同意后借贷双方签订借款合同，注明借款的用途、金额、利率、期限、还款方式、违约责任等;然后企业根据借款合同办理借款手续;借款手续办理完毕，企业便可取得借款。 3、借款的信用条件 银行发放短期借款往往带有用条件，主要有： (1)信贷限额 信贷限额是银行对借款人规定的无担保贷款的最高限额。信贷限额的有效期限通常为1年，但根据情况也可展期1年。一般讲，企业在批准的信贷限额内，可随时使用银行借款。但是，银行并不承担必须提供全部信贷限额的义

企业短期借款主要有哪几种

企业短期借款的主要种类 详情咨询：汇富宝 企业短期借款的种类主要有：经营周转借款、临时借款、票据贴现借款、结算借款、专项储备借款、预购定金借款和卖方信贷。 (1)经营周转借款： 经营周转贷款也叫生产周转借款或商品周转借款，是指企业的流动资金不能满足正常生产经营需要时向银行或其他金融机构申请的贷款。办理该项借款时，企业应按有关规定向银行提出年度、季度借款计划，经银行核定后，在借款计划中根据借款借据办理借款。 (2)临时借款： 企业因季节性和临时性客观原因，正常周转的资金不能满足需要，超过生产周转或商品周转款额划入的短期借款。临时借款的借款期限一般为3至6个月，按核算期限归还，并按规定用途使用。 (3)票据贴现借款： 持有银行承兑汇票或商业承兑汇票的，发生经营周转困难时，申请票据贴现的借款，期限一般不超过3个月。如现借款额一般是票据的票面金额扣除贴现息后的金额，贴现借款的利息即为票据贴现息，由银行办理贴现时先进扣除。 (4)结算借款： 在采用托收承付结算方式办理销售货款结算的情况下，企业为解决商品发出后至收到托收货款前所需要的在途资金而借入的款项。企业在发货后的规定期间(一般为3天，特殊情况最长不超过7天)内向银行托收的，可申请托收承付结算借款。借款金额通常按托收金额和商定的折扣率进行计算，大致相当于发出商品销售成本加代垫运杂费。企业的货款收回后，银行将自行扣回其借款。

(5)专项储备借款： 商业批发企业国家批准储备商品而向银行借入的款项。这种借款必须实行专款专用，借款期限根据批准的储备期确定。 (6)预购定金借款： 商业企业为收购农副产品发放预购定金而向银行借入的款项。这种借款按国家规定的品种和批准的计划标发放，实行专户管理，借款期限最多不超过1年。 (7)卖方信贷： 产品列入国家计划，质量在全国处于领先地位的企业，经批准采取分期收款销售引起生产经营资金不足而向银行申请取得的借款。这种借款应按货款收回的进度分次归还，期限一般为1至2年。

《基础会计》业务题

业务题一 （一）资金筹集业务的核算 资料： 1．企业收到外商投资80 000元，存入银行。 2．因购买固定资产需要，向银行申请3年的借款500 000元，存入银行存款账户。 3．企业收到某公司投入机器设备一台，双方协商按账面原始价值125 000元入账。 4．企业收到投资者投入的现金200 000元，已存入银行，其中，150 000元属于注册资本，50 000元属于资本溢价。 5．以银行存款偿还银行短期借款70 000元。 6．2009年4月1日企业从银行取得借款500 000元，期限为12个月，年利率为6%，利息每季结算一次，借款已存入银行。 7．2009年6月30日支付上述业务季度利息。 8．接受外单位投资材料价值10 000元，验收入库，专利权价值200 000元（无形资产）。 9. 2009年9月31日未支付业务（6）的季度利息。 10. 2009年12月31日未支付业务（6）的季度利息。 要求：根据以上业务，逐题编制会计分录。

资料：企业采用实际成本进行材料、商品等的日常核算： 1．购入原材料一批，买价30 000元，增值税进项税额5 100元，材料已经验收入库，全部款项未支付。2．企业购入甲材料一批，价款100 000元，增值税进项税额17 000元，材料已验收入库，款项用银行存款支付。 3．企业已用银行存款支付前欠供应单位购料款70 400元。 4．企业购入甲、乙两种材料，其中甲材料800公斤，单价12元，乙材料700公斤，单价10元，两种材料共发生运杂费900元（按重量分配运杂费）。运杂费已经通过银行支付，材料尚未验收入库。（本题不考虑增值税） 5．以银行存款购入管理部门用办公用品1 500元。 6．购入A材料50千克，每千克100元，计价款5 000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料尚未到达。 7．采购员张杰预借差旅费2 000元。 8．以银行存款预付天华集团购料款90 000元。 9．向天虹公司购进丙材料，价款共计50 000元，材料未验收入库，款项尚未支付。 10．采购员张杰出差归来，实际报销差旅费1 800元，余款缴回。 11．上月购入的C材料200千克，每千克200元，今日到达并验收入库。 要求：根据以上业务，逐题编制会计分录。

短期借款的注意事项

短期借款是指企业借入的期限在一年以下的各种借款,包括企业从银行或其他金融机构借入的款项。短期借款是企业的一项重要的资金来源。为了既保证经营业务的需要,又节约借款利息支出,在会计核算时应注意以下几点: (1)必须根据业务需要编制借款计划,取得借款后按规定范围使用; (2)企业从银行贷款必须有相应的物资保证; (3)短期借款必须到期偿还; (4)按规定利率支付借款利息; (5)短期借款应按借款对象、种类、金额、利率和偿还期分别进行明细核算。 2.短期借款中的错弊 在会计实务中,常出现的错弊有: (1)短期借款使用不当。短期借款的目的是满足近期对资金的需要,维持正常的经营活动。多数短期借款都有规定的用途。而实际工作中,有的企业短期借款使用不当,使用效率低下。 (2)短期借款归还不及时,一方面影响企业的资信状况,另一方面加重企业的利息支出负担。这种情况有时是企业随意将短期借款挪作他用造成的。 (3)没有合理的短期借款使用计划和还款计划。表现在企业对 短期借款需用数量估计不合理,没有合理地安排使用,对保证短期借款到期偿还的资金来源没有科学的计划等。 3.短期借款中错弊的查证 企业发生的短期借款业务,一般都需要经过批准借款、签订借款合同或协议、取得借款、计算利息、偿还借款等一系列程序。因此查证时应循此程序进行。具体地讲应从以下几方面进行: (1)查证其借款计划,并将有关内容同企业现金流量表或筹资计划书核对,以确定借款计划是否必须、合理; (2)查证借款企业的物资保证情况,分析企业的借款物资保证有无不足或多余情况,以确定是否存在短期借款管理方面的漏洞,以至违法违纪问题; (3)查证短期借款是否存在归还不及时、不足额的问题时,可查阅短期借款有关明细账,看其还款时间同借款计划和银行规定还款时间是否相符,查证还款是否及时。并可核对借款额和还款额,确定还款是否足额;

短期借款业务的会计处理(1)

短期借款的核算主要涉及三个方面：第一，取得短期借款的处理；第二，短期借款利息的利息；第三，归还短期借款的处理。 （1）取得短期借款的处理 企业从银行或其他金融机构借入款项时，应签订借款合同，注明借款金额、借款利率和还款时间等。取得短期借款时，应借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科目。“短期借款”科目应按债权人以及借款种类、还款时间设置明细账。 例1：某企业1月1日向建设银行借入偿还期为9个月，月息为6‰的借款100000元。应编制如下会计分录： 借：银行存款 100000 贷：短期借款 100000 （2）短期借款利息的处理 这是短期借款的会计核算重点。掌握三点：一是利息的支付时间。企业从银行借入短期的利息，一般按季定期支付；若从其他金融机构或有关企业借入，借款利息一般于到期日同本金一起支付。二是利息的入账时间。为了正确反映各月借款利息的实际情况，会计上应根据权责发生制原则，按月计提利息；如果数额不大，也可于实际支付月份一次计入当期损益。三是利息的核算账户。短期借款利息一律计入账务费用，预提利息的，应付利息在“预提费用”账户中核算，不通过“短期借款”账户。利息直接支付的，于付款时增加财务费用，并减少银行存款。具体有以下两种方法。 ①预提法 按照权责发生制原则，当月应计提的利息费用，即使在当月没有支付，也应作为当月的利息费用处理，应在月末估计当月的利息费用数额，进行预提，借记“财务费用”科目，贷记“预提费用”科目。在实际支付利息的月份，按已经预提的利息金额，借记“预提费用”科目，按实际支付的利息金额与已经预提的利息金额的差额（即尚未计提的部分），为当月应负担的利息费用，借记“财务费用”科目；根据实际支付的利息金额，贷记“银行存款”科目。在实际支付利息的月份，也可以根据实际支付的利息借记“预提费用”科目，贷记“银行存款”科目；月末再调整预提费用的差额，借记“财务费用”科目，贷记“预提费用”科目。采用月末调整预提费用差额的方法，能够在预提费用明细账中全面反映借款利息的预提和支出数额。 例2：根据例1的资料，该企业采用预提法进行利息费用的核算。

银行短期借款的合同范本(完整版)

合同编号：YT-FS-5866-65 银行短期借款的合同范本 (完整版) Clarify Each Clause Under The Cooperation Framework, And Formulate It According To The Agreement Reached By The Parties Through Consensus, Which Is Legally Binding On The Parties. 互惠互利共同繁荣 Mutual Benefit And Common Prosperity

银行短期借款的合同范本(完整版) 备注：该合同书文本主要阐明合作框架下每个条款，并根据当事人一致协商达成协议，同时也明确各方的权利和义务，对当事人具有法律约束力而制定。文档可根据实际情况进行修改和使用。 合同编号： 签订日期： 甲方： 乙方： 丙方： 第一条贷款 1.1 贷款金额：见本合同第九条。 1.2 贷款用途：见本合同第九条。 1.3 贷款期限：见本合同第九条。 实际贷款金额和起止日期在本合同约定范围内以 个人贷款出账凭证为准。 1.4 贷款利率 本合同项下人民币贷款利率以第九条约定为准， 按借款的实际天数计息，日利率=年利率/360.

(1)合同已签订贷款发放前，遇中国人民银行贷款基准利率调整的，乙方按调整后的基准利率依本合同第9.4条约定的浮动方式对本合同约定利率进行相应调整，并按调整后的利率发放贷款。 (2)贷款期内遇中国人民银行贷款基准利率调整的，对于约定的还款方式为分期还款(包括等额还本付息法和等本还款法)的贷款，乙方按调整后的基准利率依本合同第9.4条约定的浮动方式对本合同约定的利率进行相应调整;对于约定的还款方式为非分期还款的贷款，乙方按调整后的基准利率依本合同第9.4条约定的浮动方式对本合同约定利率按年进行调整。 约定的调整方式为按月进行调整的，调整日为基准利率调整日后的第一个结息日。 约定的调整方式为按季度进行调整的，调整日为贷款发放月每顺延三个月的结息日。 约定的调整方式为按年进行调整的，每年调整日为贷款发放月年度对应月份的结息日。 遇基准利率多次调整的，乙方按调整日最新的基

短期借款教案

《短期借款的核算》教案 迁安市职业技术教育中心曹玉毡 【课题】：短期借款的核算 【课型】：新授课 【课时】：1课时 【授课教师】：曹玉毡 【授课班级】：09财会 【教材】：高等教育出版社出版的《企业财务会计》（第三版） 【学生分析】： 学习态度：09财会班的学生思维比较活跃，表现欲强，参与性高，喜欢动手实践。 学习能力：09财会班学生对一些直观的事物感知较强，但理解能力较差，且因缺乏实际工作经验，对经 济业务的想象和理解存在困难。 知识能力：1.已掌握了基本会计理论，能比较熟练地编制会计分录； 2.基本能根据原始凭证判断经济业务内容，但 根据原始凭证填制记账凭证还存在问题。 3.基本掌握了记账凭证的填制要求和方法，但 是还不够熟练。 【教学目标】： 知识目标：(1)了解短期借款的概念及种类。 (2)掌握短期借款的核算。

能力目标：通过实训，掌握短期借款的账务处理。 情感目标：培养学生遵纪守法、诚实守信、精打细算、勤俭节约的良好品质。 【教学重点】：1、短期借款的帐户设置 2、短期借款的核算 【教学难点】：短期借款利息的计算 【教学方法】：案例法、直观法、归纳法、讨论法 【教具准备】：多媒体课件；记账凭证（收款凭证、付款凭 证、转帐凭证）；自制挂图教具 【教学过程】： 【一】课堂引入：（2分钟） 案例：我校毕业生张合、刘安合伙创办了一个生产旅游鞋的有限责任公司，取名为合安公司。公司发展到现在，已经颇具规模，一天，他们接了一笔大订单，可是流动资金都占用在了货款上没有收回来，买原料的钱都凑不齐，眼看着到手的生意要泡汤，他俩心急如焚。请同学们替他们想想办法，怎么解决这个难题？( 学生分组讨论回答：向银行借入，教师给予肯定)通常向银行借款是企业融通资金的一种主要渠道，按偿还期限不同分为短期借款和长期借款。今天我们就来学习短期借款的内容。 【二】讲授新课：（33分钟） 一、短期借款的概念（1分钟） （一）课件展示：短期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。

会计科目明细表及借贷方向使用说明

会计科目明细表及借贷方向使用说明 文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-

最新会计科目明细表及借贷方向使用说明 说明： 借贷仅是，借是左边，贷是右边，接下来很重要： 一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入（借表示资金得去向，贷表示资金得来源） 二、资产=负债+所有者权益（等式一） 由：所有者权益=利润+资本 得：资产=负债+利润+资本（等式二） 由：利润=收入-费用 得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三） 三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方； 综合：资产\成本\费用类增加为借方，减少为贷方 负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方 四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！ 一、资产类 +借方–贷方 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 交易性金融资产

1121 应收票据 1122 应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1123 预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债）1131 应收股利 1132 应收利息 1231 其他应收款 1241 坏账准备 坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数 2冲减的坏账准备数； 坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数 2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方：以提取尚未转销数 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410 商品进销差价 1411 委托加工物资 1412 包装物及低值易耗品 1461 存货跌价准备 1521 持有至到期投资 1522 持有至到期投资减值准备 1523 可供出售金融资产

银行短期借款的合同示范文本

银行短期借款的合同示范 文本 In Order To Protect Their Legitimate Rights And Interests, The Cooperative Parties Reach A Consensus Through Consultation And Sign Into Documents, So As To Solve And Prevent Disputes And Achieve The Effect Of Common Interests 某某管理中心 XX年XX月

银行短期借款的合同示范文本 使用指引：此合同资料应用在协作多方为保障各自的合法权益，经过共同商量最终得出一致意见，特意签订成为文书材料，从而达到解决和预防纠纷实现共同利益的效果，文档经过下载可进行自定义修改，请根据实际需求进行调整与使用。 合同编号： 签订日期： 甲方： 乙方： 丙方： 第一条贷款 1.1贷款金额：见本合同第九条。 1.2贷款用途：见本合同第九条。 1.3贷款期限：见本合同第九条。 实际贷款金额和起止日期在本合同约定范围内以个人 贷款出账凭证为准。 1.4贷款利率

本合同项下人民币贷款利率以第九条约定为准，按借款的实际天数计息，日利率=年利率/360. (1)合同已签订贷款发放前，遇中国人民银行贷款基准利率调整的，乙方按调整后的基准利率依本合同第9.4条约定的浮动方式对本合同约定利率进行相应调整，并按调整后的利率发放贷款。 (2)贷款期内遇中国人民银行贷款基准利率调整的，对于约定的还款方式为分期还款(包括等额还本付息法和等本还款法)的贷款，乙方按调整后的基准利率依本合同第9.4条约定的浮动方式对本合同约定的利率进行相应调整;对于约定的还款方式为非分期还款的贷款，乙方按调整后的基准利率依本合同第9.4条约定的浮动方式对本合同约定利率按年进行调整。 约定的调整方式为按月进行调整的，调整日为基准利率调整日后的第一个结息日。

短期借款管理规定

短期借款管理规定 一、基本概念 短期借款，是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。借入的期限在一年以上的各种借款，作为长期借款处理。 二、短期借款核算的一般规定 （一）短期借款应当按照实际发生的借款本金入账。发生的短期借款利息直接计入当期损益，不计入短期借款余额。 （二）短期借款应当按照债权人设置明细科目，并对每一债权人按借款种类进行明细核算。 企业还应当对每一债权人建立备查簿，详细记录每一笔借款的借款日期、还款期限、本金、计息方式、利率、实际还款情况等。 （三）短期借款利息的核算应当遵循以下规定： 1．短期借款利息按季度或半年度支付、或者到期连本

带息一并归还，并且金额较大的，应当采取预提的办法，按月计提计入财务费用； 2．短期借款利息按月度支付，以及虽然按季度或半年度支付、或者到期连本带息一并归还但金额较小的，可以不采用预提的方法，在实际支付或收到银行的计息通知时，直接计入当期财务费用。 （四）企业与债权人进行债务重组的，按第十三章的规定处理。 三、会计科目设置 企业应设置“短期借款”科目，核算和反映短期借款的取得和归还。短期借款应按债权人和借款种类进行明细核算。本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的短期借款的本金。 四、短期借款的核算 1．企业借入各种短期借款时，按收到的借款本金，借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科目。到期归还借款时，按归还的借款本金，借记“短期借款”科目，贷记“银

行存款”科目。 2．按期预提借款利息时，借记“财务费用”科目，贷记“预提费用”科目。按期支付借款利息时，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”或“预提费用”科目。 3．支付的逾期借款罚息，按照正常利息支出的核算方法处理，计入当期财务费用。

2017年预算单位支出明细表

2017年预算单位支出明细表单位名称：佛冈县交通运输局 项目名称供养 人数 人均月 （年） 标准 预算拨款 合计一般公共预算基金预算 一、基本支出9,273,7449,273,744（一）、在职人员经费6,533,9756,533,975 1、工资382,8761,311,336 1,311,336 2、奖金38507231,242 231,242 3、地方性岗位津贴383,3621,533,108 1,533,108 4、特殊岗位津贴 5、绩效工资 6、效能绩效考核奖 7、住房改革补贴38 1,630743,209 743,209 8、社会保障缴费 9、医疗保险费38 429195,399 195,399 10、新增在职人员节日补贴384,000152,000 152,000 11、住房公积金38 1,127514,081 514,081 12、后勤空编330,00090,000 90,000 13、社会购买服务 14、其他人员经费1,763,600 1,763,600（二）、公用经费668,800 668,800 1、基本公用经费3817,600668,800 668,800 2、其他公用经费 其中：1、单位负担公务交通补贴38314143,250 143,250 2、单位负担在职节日补助384,000152,000 152,000（三）、离退休人员经费2,070,969 2,070,969 1、离退休费用192,031463,178 463,178 2、离退休人员生活补贴195,2121,188,304 1,188,304 3、离退休人员节日补助19 8,000152,000 152,000 4、离退休效能绩效考核奖 5、离退休住房改革补贴19 1,107252,487 252,487 6、遗属补助341715,000 15,000 7、其他对个人和家庭补助 二、项目支出355,200 355,200 1、普惠性专项支出240,000 240,000 2、项目性专项支出 3、经费类专项支出115,200 115,200 合计9,628,944 9,628,944 1 / 1

基础会计 长短期借款

第十七章长短期借款 本章的主要内容包括： 一是短期借款的核算。 二是长期借款的核算。 第一节短期借款的核算 一、短期借款概述 企业的借款主要包括短期借款和长期借款。 短期借款是指企业用来维持正常的生产经营所需的资金而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年或低于一年的一个经营周期内的各种借款。 短期借款一般是补充企业生产经营的流动资产，是企业的一项流动负债。 二、短期借款的核算 企业为核算短期借款业务，应设置“短期借款”科目。该科目的贷方登记取得的借款本金，借方登记借款本金的偿还，期末贷方余额表示期末尚未偿还的借款本金，列示在资产负债表负债方的流动负债项目下。该科目按照债权人设置明细科目，并按借款的种类进行明细分类核算。短期借款利息由于属于筹资费用，所以应设置“财务费用”科目，该科目的借方登记利息费用的发生，贷方登记期末结转至“本年利润”科目的金额。 （一）短期借款借入和归还的账务处理 企业从银行或其他金融机构取得短期借款时，借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科目。 企业短期借款到期偿还本金时，借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目。 （二）计提短期借款利息以及支付利息的账务处理 企业的短期借款利息如果分期（季、半年）支付或到期一次支付、且数额较大，可采用月末预提的方式进行核算。企业应当在资产负债表日按照计算确定的短期借款利息费用，借记“财务费用”科目，贷记“应付利息”科目。实际支付利息时，如果支付的是已经计提的利息，借记“应付利息”科目，贷记“银行存款”科目。如果支付的是尚未计提的利息，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。短期借款的利息如果是按月支付、或者虽然分期（季、半年）支付或到期一次支付、但数额较小，可不采用预提的方法，而在实际支付利息时借记“财务费用”，贷记“银行存款”。 【例17-1】A股份有限公司于2010年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计120 000元，期限为9个月，年利率为4%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还，利息分月预提，按季支付。A股份有限公司的有关会计处理如下： [答疑编号1625170101] 『正确答案』（1）1月1日借入短期借款： 借：银行存款120 000 贷：短期借款120 000 （2）1月末，计提1月份应付利息： 借：财务费用400 贷：应付利息400 本月应计提的利息金额＝120 000×4%÷12＝400（元） 2月末计提2月份利息费用的处理与1月份相同。 （3）3月末支付第一季度银行借款利息： 借：财务费用400

安全措施费用计划及项目明细表

安全措施费用计划书及项目 明细表 编制人： 审核人： 审批人： 工程名称：兰州新区方家坡（棚改）安置房项目（三标段） 编制单位：国基建设集团有限公司 编制日期：2016年5月28日

安全措施费用计划及落实证明 一、安全管理目标 杜绝死亡事故及重大机械交通事故，避免重伤事故，控制轻伤事故在2‰以下，实现施工现场安全生产顺利达标。 二、安全保证体系 为了做到安全施工，本工程在项目经理的直接领导下，成立安全防护管理小组，具体领导和负责本工地的安全工作。安全管理体系见下图示。 项目部安全管理体系图

三、安全管理制度 施工现场安全管理制度 （1）坚决贯彻执行国家颁发的《建筑安装安全技术操作规程》。（2）切实做好现场施工管理工作，道路要平整畅通，材料构件应堆放整齐。 （3）安全“三宝”必须坚持贯彻使用，并经常检查与督促。 （4）加强冬、雨季施工管理，现场应采取防滑措施。 （5）电工、电焊工、起重工、司机和机动车司必须经过专门培训，经考试合格领到操作证后，方可独立操作。 （6）正确使用个人防护用品，坚决贯彻安全防护措施，进入现场必须戴好安全帽，严禁穿拖鞋、赤膊或光脚上班，小孩不准进入现场。（7）为了加强安全生产贯彻“强化管理、落实责任、严肃法规、消灭违章”的要求，根据本项目具体情况，实行每周召开一次班组安全例会，进行不少于二次的安全检查，根据本项目具体情况，实行问题要提出针对性的意见，及时整改。 四、安全责任制度 根据“谁负责生产谁负责安全”的原则，针对本工程特点与项目部的实际情况，建立各级安全生产责任制，责任落实到人，各项经济承包有明确的安全指标和包括奖惩办法在内的保证措施，总、分包之间必须签订安全生产协议书。 （1）项目经理：对整个工程施工安全总负责。 （2）施工总负责：负责组织现场拆除、土建、安装、室外、道路

社会团体公益活动支出审计报告样本

社会团体公益活动支出审计报告样本

附件4 社会团体公益活动支出审计报告模板 (社会团体名称) ××××年度至××××年度 公益支出明细表及审计报告

审计报告 (社会团体名称): 我们审计了后附的(社会团体名称)××××、××××和××××年度的公益活动支出明细表及有关编制说明。编制该申报明细表是为了满足(社会团体名称)申报公益性捐赠税前扣除资格认定的需要。 一、社会团体管理层的责任 按照<中华人民共和国公益事业捐赠法>、<社会团体登记管理条例>、<民间非营利组织会计制度>及相关补充规定、<财政部国家税

务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知>(财税〔〕160号)的规定编制公益支出明细表是社会团体管理层的责任。这种责任包括:(1)设计、实施和维护与公益活动支出明细表编制相关的内部控制,以使公益支出明细表及有关编制说明不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计;(4)恰当界定公益活动支出的具体范围。 申报公益性捐赠税前扣除资格认定的社会团体应当建立健全有关核算体系,正确归集公益活动支出,提供相关凭证及明细表,如实反映社会团体用于公益活动的费用。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对公益活动支出明细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对公益活动支出明细表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关公益活动支出明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的公益活动支出明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与公益活动支出明细表编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性,以及评价公益活动支出明细表的总体

(完整word版)会计科目分类明细表及借贷方法要点.docx

会计科目分类明细表及借贷方法 资产类 + 写借方 – 写贷方 负债类 + 写贷方 – 写借方 1 库存现金 1 短期借款 2 货币资产 银行存款 2 应付票据 4 交易性金融资金 3 应付账款 5 应收票据 4 预收账款 6 应收账款 5 应付职工薪酬 流动负债 7 预付账款 6 应交税费 8 应收股利 债权 应付利息 7 9 应收利息 8 应付股利 10 其他应收款 9 其他应付款 *11 坏账准备 10 长期借款 长期或非 12 材料采购 11 长期应付款 流动 13 在途物资 12 应付债券 14 原材料 所有者权益 + 写贷方 – 写借方 15 材料成本差异 1 实收资本 16 库存商品 2 资本公积 *17 商品进销差价 3 盈利公积 18 委托加工物资 4 本年利润 19 周转材料 5 利润分配 *20 存货跌价准备 损益类 21 持有至到期投资 1 主营业务收入 23 长期股权投资 2 其他业务收入 收入类： 24 固定资产 3 公允价值变动损益 + 写贷方 *25 累计折旧 4 投资收益 – 写借方 *26 固定资产减值准备 5 营业外收入 27 在建工程 6 主营业务成本 28 固定资产清理 7 营业税金及附件 29 工程物资 8 销售费用 30 无形资产 9 管理费用 费用类： 31 累计摊销 10 财务管理 + 写借方 *32 无形资产减值准备 11 资产减值损失 – 写贷方 33 长期待摊费用 12 营业外支出 34 待处理财产损益 13 所得税费用 成本类 + 写借方 – 写贷方 *14 以前年度损益调整 1 生产成本 15 其他业务成本 2 制造成本 资产 + 费用 = 负债 + 所有者权益 + 收入 3 劳务成本 + 写借方 + 写贷方 4 研发支出 - 写贷方 - 写借方

中信银行贷款明细

小企业商户贷 商户贷是我行针对商贸批发及零售市场内的商户，以商户经营情况或经营所用的商铺租售价值为依据，向其发放流动资金贷款的业务。包括：物业贷、租权贷、租金贷、联保贷、流量贷和信用贷。 贷款条件 ?具有合法有效的身份证件，具有民事行为能力，年龄在20（含）至60周岁（含）； ?具有工商行政管理机关核发的营业执照及其他有效证件，在我行开立结算账户； ?在当地有固定的经营场所，原则上持续经营2年（含）以上； ?符合我行规定的其他条件。 贷款金额期限和利率 贷款程序 ?1联系我们——拨打95558转接营业网点或直接联络当地营业网点客户经理； ? ?2申请办理——填写贷款申请表，客户经理上门服务，搜集资料； ? ?3快速审批——审批通过，成功获得我行贷款； 需提交的材料凭证 ?身份证、结婚证明、户口本 ?营业执照、组织机构代码证、公司章程、法人代表身份证 ?家庭财产状况证明 ?企业经营情况相关材料，如银行对账单、纳税凭证等 ?贷款资金用途证明材料，如合同、订单、发票等 ?备注：具体资料请以客户经理提供的资料清单为准

小企业种子贷 ?种子贷是我行以合作机构或多个借款人自身提供资金形成的种子基金为主要担保方式，为小微企业及企业主发放流动资金贷款的业务。分为合作式种子基金与互助式种子基金两种形式。 贷款条件 ?具有有效身份证件，在当地有经营实体； ?具有工商行政管理机关核发的营业执照及其他有效证件，且在有效期内； ?在当地有固定的经营场所，原则上持续经营2年（含）以上； ?符合我行规定的其他条件。 贷款金额期限和利率 贷款程序 ?1联系我们——拨打95558转接营业网点或直接联络当地营业网点客户经理； ?2申请办理——填写贷款申请表，客户经理上门服务，搜集资料； ?3快速审批——审批通过，成功获得我行贷款； 需提交的材料凭证 ?身份证、结婚证明、户口本 ?营业执照、组织机构代码证、公司章程、法人代表身份证 ?家庭财产状况证明 ?企业经营情况相关材料，如银行对账单、纳税凭证等 ?贷款资金用途证明材料，如合同、订单、发票等 ?备注：具体资料请以客户经理提供的资料清单为准

表1 科技活动经费支出明细表

表1 科技活动经费支出明细表 类别主要经费内容金额（万元）备注 内部经费支 出1、劳务费（包括工资) 2、科技活动消耗原材料费 3、非基建科技活动购买与自制设备 支出 非基建项目4、其他支出 其中：前期论证费 调研差旅费 办公费 资料图书费 水电费 科研设备维修费 印刷费 专题会议费 成果鉴定费 1－4项小计 外部经费支出5、委托外单位开展科技活动经费支 出 1-5项合计 表2 全部科技开发项目清单 序号项目名称 项目 来源 起止时间技术领域 项目类 型 当年是否完 成 1 企业 自行 开发 2007.5-2008.2 国内先进新技术是 2 企业 自行 开发 2007.6-2008.4 国内先进新技术是 3 企业 自行 开发 2008.3-2008.12 国内先进新工艺是 4 企业 自行 开发 2009.3-2010.8 国内先进新工艺否

5 企业 自行 开发 2008.1-2008.12 国内先进新工艺是 6 企业 自行 开发 2008.1-2008.12 国内先进新工艺是 7 企业 自行 开发 2008.5-2008.12 国内先进新工艺是 注：项目来源指国家、省、市重点开发计划、企业自行开发等。项目类型指新产品、新技术、新工艺。 表3 对外（产学研）合作技术开发项目清单 序号项目名称 总投资 （万 元） 起止时间 合作单位 和联系人 合作方 式 进展情况 1 合作开 发 小试结束 2 合作开 发 小试阶段 3 合作开 发 小试阶段表4 技术中心开发仪器设备清单 序号设备名称规格型号 原值 （万元） 数量 （台） 使用场所 或用途 1 2.31 1 试验实验 2 3 1 试验实验 3 5平方 5.96 9 试验实验 4 101-2 0.2 1 试验实验 5 EWJ200-5 0.78 1 试验实验 6 S×2-4-10 0.5 1 试验实验 7 FZG-15 13.98 1 试验实验 8 TF328A(S) 0.9 1 试验实验