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国税局科级干部竞争上岗考试试卷(含参考答案)教学提纲

一、单项选择题(在下列备选项中,只有1项最符合题意,请把正确选项前的字母写到括号内。共40小题,每小题0.5分,共20分)

1.判断对一事物的认识是否完成的标志是( D )

A.占有的感性材料是否丰富而又真实B.感性认识是否已经上升到理性认识

C.对事物的认识是否已经过多次反复

D.对该事物的理性认识是否已运用于实践,并取得预期效果

2.“千里之堤,溃于蚁穴”这句话包含的哲学原理是(A)。

A. 质量互变的辩证关系原理

B. 对立统一的辩证关系原理

C. 内因外因的辩证关系原理

D. 主要矛盾与次要矛盾辩证关系原理

3.直接经验和间接经验的区别在于(D)。

A. 前者是事物的现象,后者反映事物的本质

B. 前者是认识的低级阶段后者是认识的高级阶段

C. 前者的源泉是实践,后者的源泉是书本知识

D. 前者是自己亲身实践得到的认识,后者是从他人那里(包括从书本中)得到的知识

4. 邓小平理论的精髓是( C )

A.解放和发展生产力B.建设有中国特色社会主义

C.解放思想、实事求是D.社会主义市场经济理论

5. 党的政策和社会主义法的关系,应该是(A)。

A. 政策指导法,法律和政策两者相辅相成

B. 政策高于并大于法,法律必须服从政策

C. 法高于大于政策,政策必须服从法

D. 政策和法各自独立,互不干涉

6.当事人逾期不缴纳税款的,税务机关可以按日加收(D )滞纳金。

A.千分之二

B.千分之三

C.千分之五

D.万分之五

7.凡是按照( C )规定设立并向社会公告的税务机构,都属于税收执法主体。

A.财政部

B.国家税务总局

C.国务院

D.全国人大

8.纳税人的偷税行为构成犯罪的标准是(A )。

A.偷税额占应纳税额的10%以上,且偷税额在一万元以上的

B.偷税额占应纳税额的10%以下,且偷税额在一万元以上的

C.偷税额占应纳税额的30%以上,且偷税额在一万元以下的

D.偷税额占应纳税额的30%以下,且偷税额在一万元以上的

9.Excel 中对数据进行排序,正确的说法为( C )。

A.只能升序B.只能降序C.既能升序又能降序D.不可排序

10.《公务员法》自(A)起施行。

A. 2006年1月1日

B. 2005年10月1日

C. 2006年5月1日

D. 2006年7月1日

11.下面几种说法中,不正确的是(B)。

A. 在公文中安排语序时,当一组概念表现由若干连续的动作、行为构成的活动过程时,一般应按时间发展顺序排列

B. 受双重领导的机关向上级机关请示,应写明主送机关和抄送机关,由抄送机关答复

C. 有些公文的主题,可以根据领导人授意而直接表述,有些公文的主题,则需在调查研究的过程中,随着对客观实际情况全面而深入的探索而逐步提炼与明确

D. 公文中的疑问语气一般较少使用语气词"啊"、"呢"、"吧"等,"吗"也尽可能不用或少

12.按照党的政策选拔任用领导干部,要优先选用( C )。

A.埋头苦干.兢兢业业的政治可靠的干部

B.敢想敢干的有开拓精神的干部

C.群众公认是执行党的路线并有一定政绩的干部

D.密切联系群众被群众拥护的干部

13.谢旭人局长倡导的“一窗式服务”是《行政许可法》( D )原则的体现。

A.公开

B.公平

C.公正

D.效率和便民

14.税务机关查封商品、货物或其他财产时必须开付( A )

A.清单

B.收据

C.发票D二联单

15.( C )是税法的核心要素,是衡量国家税收负担是否适当的标志。

A.税基

B.税目

C.税率

D.税源

16.某纳税人2002年度发生经营性亏损,按照税法规定准予用税前所得进行弥补的最后期限是( D )年。

A.2004

B.2005

C.2006

D.2007

17.商业一般纳税人某月份将外购的货物赠送给关系单位,申报纳税时,正确的做法是(C)。

A.不申报销项,不得抵扣进项。

B.只申报销项,不得抵扣进项。

C.申报销项,同时可以抵扣进项。

D.作进项税额转出处理。

18.增值税专用发票认证结果没有( D )项目。

A.认证相符

B.认证不符

C.密文有误

D.准予抵扣

19.某纳税户,在未办理税务登记证情况下,经营2个月以后,被国税局发现,并按规定期限下达了限期缴纳税款通知书,但该纳税户以刚开业没有取得收入为由拒不缴纳税款,该局处理方式是(

C )

A.税务机关仍限期改正

B.税务机关依法采取强制执行措施

C.税务机关依法采取税收保全措施

20. 在windows系统中,文件名( A )

A. 可以有空格

B. 不能有空格

C. 不能使用汉字

D. 不能使用数字21.金税工程的子系统中设在企业的是( A )。

A.增值税防伪税控开票子系统

B.防伪税控报税认证子系统

C.增值税稽核子系统

D.发票协查信息管理子系统

22.下列经营行为中不属于视同销售货物的行为是( D )。

A.将委托加工的货物无偿赠送他人

B.将自产的货物作为投资

C.将货物交付他人代销

D.在同一县(市)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送到另一个机构用于销售

23.生产企业出口货物实行“免、抵、退”税办法中的“免税”是指免征本企业生产销售环节( A )。

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.城建税

24.纳税人为其他独立纳税人提供贷款担保,因对方未偿还贷款而由纳税人承担的本息,

在计算应纳税所得额时的处理办法是(B)

A.可以扣除

B.不得扣除

C.只能扣除本金

D.只能扣除利息

25税务行政复议因当事人的申请而产生,申请是( A )

A.可以书面,也可以口头

B.只能是书面

C.只能是口头

26. 下列公文的成立时间写法正确的是( D )。

A. 2003年5月1日

B. 03年5月1日

C. 2003.5.1

D. 二○○三年五月一日

27.党的各级代表大会代表的产生是由( B )。

A.推荐产生

B.选举产生

C.公示产生

D.考核产生

28.在windows系统中,文件名( A )

A. 可以有空格

B. 不能有空格

C. 不能使用汉字

D. 不能使用数字

29.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票,必须自该专用发票开具之日起( B )到税务机关认证,否则不予抵扣进项税额。

A.120日内

B.90日内

C.60日内

D.30日内

30. 下列不得从销项税额中抵扣进项税额的项目有( A )。

A.用于免税项目的购进货物或者应税劳务

B.从小规模纳税人购买初级农业产品

C.接受捐赠的原材料

D.属于一般纳税人但选择简易征收率征税的自来水公司

31.下列货物按17%征税的有( D )。

A.拖拉机底盘

B.草柳编产品

C.初级农业产品

D.淀粉

32.不符合条件的广告费支出正确的税务处理是( B )。

A.不得税前扣除

B.按照业务宣传费进行税前扣除

C.按比例税前扣除

D.以上答案都不对

33.以下( D )不得采用加速折旧方法计提折旧。

A.船舶工业企业

B.飞机制造企业

C.生产“母机”的机械企业

D.食品加工企业

34.可在5年内减征或免征企业所得税的是( D )。

A.邮电通讯企业

B.交通运输企业

C.科技咨询企业

D.利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的企业

35.国家公务员收撤职处分时,应同时降低( D )。

A.级别B.基础工资C.职务工资D.级别和职务工资

36.知照需要有关单位周知而不需要直接执行或办理的事项可选用的文种是(C)。

A.函B.通知C.通报D.批复

37.税务行政赔偿的主要方式是( B )。

A.赔礼道歉 B.支付赔偿金 C.恢复原状 D.返还财产

38.纳税人在计算应纳所得税时,其财务、会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的,按( D )纳税。

A.财务、会计处理办法计算B.主管部门处理办法计算

C.财政部门处理办法计算D.国家有关税收规定计算

39.税务机关在调查税务违法案件时,经(C )批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄

存款。

局长 B.县以上税务局局长

C.设区的市、自治州以上税务局局长

D.县以上公安局局长

40.以下各税收资金存在形态中,属于占用形态的是( A )。

A.待征税金

B.应征税金

C.多缴税金

D.暂收款二、多项选择题(在下列备选答案中,至少有2个选项符合题意,请把正确选项前的字母填在括号内,错选、多选或漏选均不得分。共20小题,每小题1分,共20分)

1.马列主义、毛泽东思想、邓小平理论和三个代表是一脉相承的统一的科学体系。因为(BCE )。

A. 它们产生的时代背景是一致的B.它们的思想路线是一致的

C.它们的基本立场和方法是一致的D.它们具体的理论观点是一样的

E.它们对根本任务和最终目标的认识是一致的

2.“不积跬步,无以至千里;不积小流,无以成江海”的论断说明了(ABC)。

A. 量变是质变的基础

B. 质变是量变的必然结果

C. 量变为质变准备了条件

D. 质变中有量的扩张

3.以胡锦涛同志为总书记的党中央科学总结反腐倡廉的经验,从加强党的执政能力建设的战略高度,坚持(ACDE

)的方针,提出建立健全惩治和预防腐败体系。

A. 标本兼治

B. 教育为主

C. 综合治理

D. 惩防并举

E. 注重预防

4.《纳税担保书》经(ABC )签字后即具有法律效力。

A.纳税人

B.保证人

C.主管税务机关

D.公证机关

5.税务机关享有的税款征收权包括(ABCD )。

A.依法计征权

B.核定税款权

C.税收保全和强制执行权

D.追征税款权

6.税务行政处罚应遵循(BC )原则

A.公平、合理

B.公正

C.公开

D.自愿

7.中国共产党十一届三中全会前后,邓小平提出的重要思想有( ABCD )。

A.改革党和国家领导制度

B.完整地.准确地掌握毛泽东思想的科学体系

C.坚持四项基本原则

D.解放思想.实事求是,团结一致向前看

8.“譬如一只手,如果从身体上割下来,名虽可叫手,实已不是手了。”“只有作为机体的一部分,手才获得它的地位。”这两句话所蕴含的哲理有(BD )。

A.整体是由部分组成的

B.部分与整体是联系在一起的

C.整体大于部分的总和

D.部分离开整体就失去原来的意义

9.税务机关有权到纳税人的(ACD )检查纳税人的应税商品.货物或者其他财产。

A.生产场所

B.生活场所

C.经营场所

D.货物存放地

10.《干部教育培训工作条例(试行)》指出,干部教育培训应当根据经济社会发展需要,按照加强党的执政能力建设和先进性建设的要求,结合岗位职责要求和不同层次、不同类别干部的特点,以(

ABCDE )等为基本内容。

A.政治理论B.政策法规C.业务知识D.文化素养 E. 技能训练11.下列增值税征税的相关规定,说法正确的有(ABD )。

A.对增值税纳税人取得的会员费收入不征收增值税

B.增值税纳税人销售货物的同时提供的运输劳务收入应合并收入额征收增值税

C.从事热力、电力的企业收取的一次性费用,一律合并收入额征收增值税

D.逾期未退还的货物包装物押金应合并收入额按包装货物的适用税率征收增值税

12.消费税属于(ACD )。

A.价内税

B.价外税

C.流转税

D.中央税

13. 下列货物适用从量定额和从价定率复合计税方法征收消费税的有( AD )。

A.卷烟

B.轮胎

C.汽油、柴油

D.白酒

14.《山东省国税稽查工作流程》规定,专案稽查对象的案源主要依据

(ABC )确定。

A.群众举报

B.上级交办

C.发票协查

D.计划安排

15.虚开增值税专用发票的有(ABCD )

A.为他人虚开

B.让他人为自己虚开

C.介绍他人虚开

D.为自己虚开

16.下列说法正确的是(BC)。

A. 公文即应用文

B. 公文是应用文的一种

C. 公文是实用文体

D. 公文不属于应用文

17.新党章中规定的中国共产党的行动指南包括(ABCD )。

A.马克思列宁主义

B.毛泽东思想

C.邓小平理论

D.“三个代表”重要思想

18.下列可以在税前扣除的项目包括(BC )。

A.存货跌价准备

B.银行罚息

C.合同违约金

D.自然灾害或者意外事故有赔偿的部分

19.下列哪些情形,税务机关有权核定其应纳税额。(ABCD )

A.擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的

B.虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料.收入凭证.费用凭证残缺不全,难以查帐的C.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的

D.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

20.下列情况中不允许开具增值税专用发票的有(ABCD )。

A.商业零售的烟、酒

B.销售自己使用过的生产设备

C.销售免征增值税的货物

D.将货物用于在建工程三、判断题(请判断下列说法是否正确,正确的在括号内打√,错误的在括号内打×。共20小题,每小题0.5分,共10分)得分评卷人

1.对国家公务员的德、能、勤、绩进行全面考核,重点考核政治思想和道德品质的表现,也就是德。(×)

2.全心全意为人民服务,立党为公,执政为民,是我们党同其他无产阶级政党的根本区别。(×)

3.公开选拔、竞争上岗是党政领导干部选拔任用的唯一方式。(×)

4.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施和强制执行措施之内。(√)

5.马克思主义不是教条,只有正确运用于实践并在实践中不断发展才具有强大的生命力。

(√)

6. 世界上的事物之所以千差万别,其根本原因是由于矛盾的存在。(×)

7.世界贸易组织是唯一的一个在各国和地区之间处理全球性贸易规则的国际组织。(√)

8.纳税人提出延期缴纳税款申请报告,而有权税务机关不予批准的,从不予批准决定下达之日起对该纳税人加收滞纳金。(×)

9.税务人员在征收税款时不涉及回避的问题,但是在查处税收违法案件时,必须按照新征管法规定进行回避,否则要对直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依法给予行政处分。(

×)

10. 征税对象与税源是一致的(×)。

11.税务行政复议只审查合法性不审查合理性。(×)

12.使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后,方可进行纳税申报。(√)

13. 年应税销售额在规定标准以上的一般纳税人如果会计核算不健全,主管税务机关可以对其按销售额依适用税率征税,不得抵扣进项税额。(√)

14.任免和聘用干部时,使用的文种是通知。(√)

15.党政领导干部可以从党政机关选拔任用,也可以从党政机关以外选拔任用。(√)

16.一般纳税人购进货物所支付款项的单位与开具抵扣凭证的销货单位如果不一致,则不得抵扣进项税额。(√)

17.税收工作应坚持“依法征税,应收尽收,坚决不收过头税,坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则。

(√)

18.民政福利企业享受即征即退增值税的货物,只限于本企业生产的货物,对外购货物直接销售和委托外单位加工的货物不适用即征即退增值税的办法。(√

19.增值税一般纳税人生产销售自来水可以采用简易办法计税,但不能开具专用发票。(×)

20.纳税人销售额未达到财政部规定的增值税起征点的,免征增值税,超过起征点的,只就超过部分的数额征收增值税。(×)

得分评卷人

四、辨析题(请判断下列说法是否正确,并说明理由。共3小题,第1题3分,第2题3分,第3题4分,共10分)

改革的力度、发展的速度和社会可承受的程度应统一起来。

答:正确。(1分)

三者统一体现了科学发展观。坚持从中国国情出发,坚持一切从实际出发,必须做到三者的统一。(1分)违背了三者统一的规律,将会遭到规律的惩罚。(1分)

2. 一国在制定税收政策、确定总体税收负担时,可以不考虑税收征收管理能力。

答:错误。(1分)税收由国家无偿征收,税收征纳矛盾比较突出。一国税收征收管理能力对税收政策制定、总体税收负担的确定会产生较大的影响。税收征收管理能力强,在制定税收政策、确定总体税收负担时,就不必考虑能否将税收征上来;如果税收征收管理能力较

差,就很难保证税收收入。(3分)

3.2005年4月12日,某县国税局对某服装厂上年度的增值税纳税情况进行了检查,发现其偷税10万元,因而于4月20日作出了对该企业补缴增值税10万元.处以罚款2万元的决定,并通过电话通知了该企业,要求企业在10日内(即4月30日前)将税款和罚款补缴入库。

要求:根据上述资料分析税务机关的做法是否正确?若不正确,说明正确的做法。(4分)答案:不正确(1分)

(1)税务机关在作出处罚决定前应予以告知,即先送达《税务行政处罚事项告知书》,告知其有陈述、申辩和听证的权利,未予告知,则处罚决定无效;(1分)(2)按《征管法》规定,偷税应处50%以上、5倍以下的罚款;(0.5分)

(3)《税务行政处罚事项告知书》送达3日后,若纳税人不予听证,再送达《税务行政处罚决定书》,若纳税人要求听证,应按听证有关程序举行听证;(0.5分)(4)应由两人以上送达税务文书,并制作《税务文书送达回证》,由被送达人签收;(0.5分)

(5)根据《行政处罚法》第46条的规定,罚款的缴纳期限为15日。(0.5分)五、申论测试

请仔细阅读给定的资料,然后按照后面提出的“申论要求”依次作答。

(一)资料

1.某分局接到上级指示,要求务必在二十日内,按具体要求完成对辖区内三千户纳税人的税负调查工作。

该分局长连夜了解情况,制定方案,分解任务,落实落实责任。此次调查涉及到辖区注册行业三十五个,低于全市平均水平的十八个,同时涉及到的调查项目达八大类二十六项之多。根据分局人员状况,几乎无法按要求按部就班完成任务。

分局长以多年的工作经验,以及对上级指示的理解,抓大放小,快了萝卜不洗泥,拍板制定了实施方案。即以调查的名义,以评估与稽查手段,舍弃案头分析、筛选整理、约谈举证等程序,调兵遣将,分工到人,一步到位,直接介入主题,以查补税款,税负达标为目的,迅速完成税负调查任务。

时有上级督导人员及付局长对此提出异议,集中为此次调查涉及面广,影响力大,政策性强,时间紧,任务重,就更要严格按上要求依法调查。分局长斟酌再三,还是认为应当因地制宜,因人制宜,因时制宜,不管白猫黑猫,抓住老鼠就是好猫,特事特办,否则就无法完任调查指标,拖全局的后腿。随后按原方案进行。

事后结果,该分局提前完成了各税负调查指标,其中,入库税款金额及入库率名列前茅,行业税负也普遍达到或超过了全市平均水平。他们的做法尽管受到了一些纳税人的质疑,在社会上也有一定的负面影响,但还是受到了上级的表杨。

2.某重点税源的税收管理员接到税负调查的任务后,按要求及时来到企业开展调查工作。当来到一大型机械制造企业进行调查时,发现其税负只有2.17,低于全国平均税负1.24个百分点。面对企业堆积如山的帐簿凭证和财务报表,该税收管理员紧张工作,加班加点,按规定程序进行调查,可等到发现有未记销售的疑点时,已临近调查完成期限,为此,税收管理员找到企业负责人协商,要求自动说出存在不记销售的问题,并做只补税不罚款的处理。经过一番讨价还价,最终达成该企业补缴200万元增值税税款,并应允以下月实现的税款抵顶。如此以来,税收管理员如期完成了税负调查任务,企业也未有损失,结果皆大欢喜。

3.某县局长在四月份案头报告表明,通过税负调查,全县各行业入库税款及税负指标均达到了上级要求,有的还超出了平均水平。但在随后数月中,税负指标呈下降趋势,尤其七月份,各项指标大幅回落,有的甚至下降到税负调查前的水平。经调查,原来是由于部分单位在税负调查中,不按规定操作,有的甚至敷衍应付,采取协同纳税人滞后抵扣进项税金,虚增销售收入等手段,完全背离了税负调查的初衷,影响了税收管理长效机制的建立,是极其有害的。

(二)申论要求

1.请用不超过100字的篇幅,抽象概括出给定资料所反映的实质问题。(满分20分)

2、用不超过200字的篇幅,提出解决给定资料所反映问题的方案。要求条理明晰,有针对性和可操作性。(满分30分)

3、就给定资料所反映的主要问题,结合全省国税工作思路及工作重点,特别是胡金木局长的重要讲话,用500字左右的篇幅进行论述,标题自拟。

要求:观点明确,内容充实,,说服力强,有针对性和可操作性。(满分50分)