内控风险清单
单位内控风险清单一、单位层面风险清单
FX1014 制度不完善，执行不到
位。
险,机
关运转
风险,
岗位利
益冲突
风险,
其他风
险
主要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
MB1014
建立健全其他相
关管理制度（如：
人事、后勤、安
保、教育及招生、
医疗、公安、检
查等）。
CS1014
建立健全其他相关管理制
度（如：人事、后勤、安
保、教育及招生、医疗、
公安、检查等）。
FX1015 岗位职责不明确、不相容
岗位未分离等导致的预
算业务管理舞弊、编制和
执行两层皮等风险。
政策制
定风
险,机
关运转
风险,
岗位利
益冲突
风险,
其他风
险
主要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
MB1015
通过对经济活动
相关部门的职能
进行科学合理的
分解，确定具体
岗位的职责和工
作要求，明确各
个岗位的权限和
相互关系。确保
预算业务不相容
岗位相互分离、
相互制约和相互
监督。
CS1015
通过对经济活动相关部门
的职能进行科学合理的分
解，确定具体岗位的职责
和工作要求，明确各个岗
位的权限和相互关系。确
保预算业务不相容岗位相
互分离、相互制约和相互
监督。
FX1016 岗位职责不明确、不相容
岗位未分离等导致的收
支业务管理舞弊、收支不
规范、支出不合规等风
险。
政策制
定风
险,机
关运转
风险,
岗位利
益冲突
风险,
其他风
险
主要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
MB1016
通过对经济活动
相关部门的职能
进行科学合理的
分解，确定具体
岗位的职责和工
作要求，明确各
个岗位的权限和
相互关系。确保
收支业务不相容
岗位相互分离、
相互制约和相互
监督。
CS1016
通过对经济活动相关部门
的职能进行科学合理的分
解，确定具体岗位的职责
和工作要求，明确各个岗
位的权限和相互关系。确
保收支业务不相容岗位相
互分离、相互制约和相互
监督。
FX1017 岗位职责不明确、不相容
岗位未分离等导致的政
府采购业务管理舞弊、采
购业务不规范等风险。
政策制
定风
险,机
关运转
风险,
岗位利
益冲突
风险,
其他风
险
主要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
MB1017
通过对经济活动
相关部门的职能
进行科学合理的
分解，确定具体
岗位的职责和工
作要求，明确各
个岗位的权限和
相互关系。确保
政府采购业务不
相容岗位相互分
离、相互制约和
相互监督。
CS1017
通过对经济活动相关部门
的职能进行科学合理的分
解，确定具体岗位的职责
和工作要求，明确各个岗
位的权限和相互关系。确
保政府采购业务不相容岗
位相互分离、相互制约和
相互监督。
FX1018 岗位职责不明确、不相容
岗位未分离等导致的资
产业务管理舞弊、资产业
务不规范、国有资产流失
等风险。
政策制
定风
险,机
关运转
风险,
岗位利
益冲突
风险,
其他风
险
主要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
MB1018
通过对经济活动
相关部门的职能
进行科学合理的
分解，确定具体
岗位的职责和工
作要求，明确各
个岗位的权限和
相互关系。确保
资产业务不相容
岗位相互分离、
相互制约和相互
监督。
CS1018
通过对经济活动相关部门
的职能进行科学合理的分
解，确定具体岗位的职责
和工作要求，明确各个岗
位的权限和相互关系。确
保资产业务不相容岗位相
互分离、相互制约和相互
监督。
FX1019 岗位职责不明确、不相容
岗位未分离等导致的建
设项目业务管理舞弊、建
设项目业务不规范等风
险。
政策制
定风
险,机
关运转
风险,
岗位利
益冲突
风险,
其他风
险
主要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
MB1019
通过对经济活动
相关部门的职能
进行科学合理的
分解，确定具体
岗位的职责和工
作要求，明确各
个岗位的权限和
相互关系。确保
建设项目业务不
相容岗位相互分
离、相互制约和
相互监督。
CS1019
通过对经济活动相关部门
的职能进行科学合理的分
解，确定具体岗位的职责
和工作要求，明确各个岗
位的权限和相互关系。确
保建设项目业务不相容岗
位相互分离、相互制约和
相互监督。
FX1020 岗位职责不明确、不相容
岗位未分离等导致的合
同业务管理舞弊、合同项
目业务不规范等风险。
政策制
定风
险,机
关运转
风险,
岗位利
益冲突
风险,
其他风
险
主要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
MB1020
通过对经济活动
相关部门的职能
进行科学合理的
分解，确定具体
岗位的职责和工
作要求，明确各
个岗位的权限和
相互关系。确保
合同业务不相容
岗位相互分离、
相互制约和相互
监督。
CS1020
通过对经济活动相关部门
的职能进行科学合理的分
解，确定具体岗位的职责
和工作要求，明确各个岗
位的权限和相互关系。确
保合同业务不相容岗位相
互分离、相互制约和相互
监督。
FX1021 单位内部控制监督制度
不完善，有制度未实施，
有实施未改进，不能健全
的实施内控监督检查和
开展自我评价工作。
政策制
定风
险,机
关运转
风险,
岗位利
益冲突
风险,
其他风
险
主要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
MB1021
1）、建立健全单
位内部监督管理
制度。2）、组织
实施单位内控监
督检查和自我评
价工作。
CS1021
1）、建立健全单位内部监
督管理制度。2）、组织实
施单位内控监督检查和自
我评价工作。
二．业务层面风险清单
预算业务预
算
业
务
执
行
情
况
MB1031
建立健
全可行
的单位
预算编
制及审
批制度
（流
程）。
FX1031
预算编制程序不规
范，编制数据未经审
核上报；预算编制未
包含全业务口径，项
目预算未按规范进
行申报评审；批复数
据未按要求进行分
解下达；导致预算编
制不科学、不合理，
业务活动与财力支
持相脱节的风险。
政策制定
风险,机
关运转风
险,岗位
利益冲突
风险,其
他风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
CS1031
1）建立健全可行的单位预算
编制及审批制度。2）预算编
制时包含单位全业务口径且
全员参与。3）建立健全项目
预算申报、审批机制。4）建
立健全批复预算分解、审批
下达机制。
预算业务预
算
业
务
执
行
情
况
MB1032
建立健
全可行
的单位
预算调
整制度
（流
程）。
FX1032
预算调整程序不规
范，预算调整及追加
/追减未按规范进行
审核审批，导致预算
调整不科学、不合理
的风险。
政策制定
风险,机
关运转风
险,岗位
利益冲突
风险,其
他风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
CS1032
1）建立健全可行的单位预算
调整及审批制度。2）明确预
算调整程序。
预算业务预
算
业
务
执
行
情
况
MB1033
建立全
面的、
动态的
单位预
算执行
及监控
机制。
FX1033
未按批复的额度、支
出标准和类型执行
预算；预算执行申请
未按规定进行审核
审批；各业务部门未
及时把控其预算执
行进度，导致无预算
支出或超预算支出
的风险。
政策制定
风险,机
关运转风
险,岗位
利益冲突
风险,其
他风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
CS1033
1）建立全面的、动态的单位
预算执行及监控机制。2）建
立合理的预算执行申请、审
核机制。
预算业务预
算
业
务
执
行
情
况
MB1034
建立全
面的、
动态的
决算机
制。
FX1034
未按计划形成决算
报告，决算数据及口
径与预算不一致，导
致预算与决算相脱
节的风险。
政策制定
风险,机
关运转风
险,岗位
利益冲突
风险,其
他风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
CS1034
1）建立全面的、动态的决算
机制。2）加强决算数据分析，
建立良好的预算分析跟踪机
制。
预算业务预
算
业
务
执
行
情
况
MB1035
建立全
面的、
动态的
决算与
绩效评
价机
制。
FX1035
未定期对预算绩效
运行信息进行汇总，
年度预算执行差异
率较大；未将预算执
行的效果和效率纳
入部门及个人的考
核和奖惩范围，导致
绩效评价不科学、评
价结果流于形式的
风险。
政策制定
风险,机
关运转风
险,岗位
利益冲突
风险,其
他风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
CS1035
1）建立全面的、动态的绩效
评价机制。2）定期采集预算
绩效运行数据并分析，建立
良好的预算绩效跟踪机制。
4）将预算执行的效果和效率
纳入部门及个人的考核和奖
惩范围。
收支业务收
入
业
务
执
行
情
况
MB1036
建立健
全收入
内部管
理制
度，落
实收入
控制机
制。
FX1036
1）收入业务相关岗
位设置不合理，不相
容岗位未实现相互
分离，导致财务舞弊
的风险，对收入管理
不善，造成隐瞒、挪
用资金的风险。2）
未按收费许可规定
的项目和标准收取、
存在违规收取的风
险。3）收入收取业
务分散在各业务部
门，缺乏统一管理和
监控，导致收入金额
不实、应收未收或者
私设“小金库”的风
险。
政策制定
风险,机
关运转风
险,岗位
利益冲突
风险,其
他风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
CS1036
1)建立健全收入管理制度和
岗位责任制，不相容岗位相
互分离。2)严禁设立“账外
账”和“小金库”。3)业务
部门应对涉及收入的合同及
时备案，确保各项收入应收
尽收，及时入账。定期核查
应收未收项目，落实追缴责
任。4)严格执行“收支两条
线”管理规定。5)定期和不
定期检查、评价收入管理的
薄弱环节，分析收入问题及
时整改。
收支业务收
入
业
务
执
行
情
况
MB1037
建立票
据监管
制度，
落实票
据控制
机制。
FX1037
票据、印章管理松
散，存在收入资金流
失的风险。
政策制定
风险,机
关运转风
险,岗位
利益冲突
风险,其
他风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
CS1037
建立健全票据管理程序和责
任制度，不得擅自违规、扩
大财政票据的使用范围。
收支业务支
出
业
务
执
行
情
况
MB1038
建立健
全支出
内部管
理制
度，落
实支出
控制机
制，确
保支出
管理合
法、合
规。确
定单位
经济活
动的各
项支出
标准，
明确支
出报销
流程，
按照规
FX1038
1）支出业务相关岗
位设置不合理，不相
容岗位未实现相互
分离，导致财务舞弊
的风险。2）支出事
项未经过适当的事
前申请、审核及审
批，支出范围及开支
标准不符合相关规
定，导致预算执行不
力甚至发生支出业
务违法违规的风险。
3）报销时单据审核
不严格，存在使用虚
假票据套取资金的
风险。4）资金支付
不符合国家有关规
定、导致违规风险。
政策制定
风险,机
关运转风
险,岗位
利益冲突
风险,其
他风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
CS1038
1）建立健全支出管理制度和
岗位责任制，合理设置岗位，
不相容岗位相互分离。2）按
照支付业务的类型，完善支
出管理流程，明确内部审批、
审核、支付、核算和归档等
支出各关键岗位的职责权
限，严格按照财政国库管理
制度有关规定执行。3）单位
内部应当定期和不定期检
查、评价支出管理的薄弱环
节，分析支出问题并及时整
改。
建设项目建
设
项
目
业
务
执
行
情
况
MB1053
建立有
效的建
设项目
立项管
理机
制。
FX1053
1）立项缺乏可行性
研究或者可行性研
究流于形式、决策不
当、审核审批不严、
盲目上马，导致建设
项目难以实现预期
目标甚至导致项目
失败的风险。2）违
规或超标建设楼、
堂、馆、所，导致财
政性资金极大浪费
或者单位违纪的风
险。3）项目建设方
案不合理，概预算脱
离实际，技术方案未
能有效落实，导致建
设项目质量存在隐
患、投资失控等风
险。
政策制定
风险,机
关运转风
险,岗位
利益冲突
风险,其
他风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
CS1053
1）建立健全建设项目的归口
管理部门及相关岗位职责权
限的设置。2）建立健全建设
项目的工作流程。3）建立健
全与建设项目相关的审核责
任和审批权限。4）建立健全
与建设项目相关的检查责任
等。
建设项目建
设
项
目
业
务
执
行
情
况
MB1054
建立有
效的建
设项目
招标管
理机
制。
FX1054
招投标过程中存在
串通、暗箱操作或商
业贿赂等舞弊行为，
导致招标工作违法
违规，以及中标人实
际难以胜任等风险。
政策制定
风险,机
关运转风
险,岗位
利益冲突
风险,其
他风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
CS1054
1）采取签订保密协议、限制
接触等必要措施，确保标底
编制、评标等工作严格保密。
2）建立健全招标程序和要
求。
建设项目建
设
项
目
业
务
执
行
情
况
MB1055
建立有
效的建
设项目
资金管
理机
制。
FX1055
建设项目价款结算
管理不严格、不及
时，项目资金使用混
乱，导致工程进度延
迟或中断、资金损失
等风险。
政策制定
风险,机
关运转风
险,岗位
利益冲突
风险,其
他风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
CS1055
1）严格实行建设项目监管制
度。2）工程变更、价款支付
和竣工验收都必须取得监理
机构或相关工作人员的签字
确认。3）建设项目的资金使
用应按照审批单位下达的投
资计划和预算，对建设项目
资金实行专款专用，严禁截
留、挪用和超批复内容使用
资金。
建设项目建
设
项
目
业
务
执
MB1056
建立有
效的建
设项目
变更管
理机
制。
FX1056
项目变更审核不严
格、工程变更频繁，
导致预算超支、投资
失控、工期延误等风
险。
政策制定
风险,机
关运转风
险,岗位
利益冲突
风险,其
他风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
CS1056
1）实行严格的建设项目监管
制度。2）工程变更、价款支
付和竣工验收都必须取得监
理机构或相关工作人员的签
字确认。
采购管理政
府
采
购
业
务
执
行
情
况
MB1041
建立有
效的政
府采购
计划审
批管理
机制。
FX1041
政府采购、资产管理
和计划编制部门之
间缺乏沟通协调，政
府采购和计划编制
不合理，导致政府采
购活动与业务活动
相脱节，出现资金浪
费或资产闲置等风
险。
政策制定
风险,机
关运转风
险,岗位
利益冲突
风险,其
他风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
CS1041
1）明确政府采购预算的编制
与审核。2）明确政府采购计
划的编制。3）明确政府采购
计划的审核。4）明确政府采
购计划的审批。
采购管理政
府
采
购
业
务
执
行
情
况
MB1042
建立有
效的政
府采购
执行合
规机
制。
FX1042
政府采购执行不规
范，不按规定选择政
府采购方式、发布政
府采购信息，甚至以
化整为零或其他方
式规避公开招标，导
致正常业务执行的
风险。
政策制定
风险,机
关运转风
险,岗位
利益冲突
风险,其
他风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
CS1042
1）明确政府采购的申请与复
核。2）明确政府采购相关部
门及岗位人员职责。3）明确
政府采购归口管理部门的审
核。4）规范政府采购信息的
发布。
采购管理政
府
采
购
业
务
执
行
情
况
MB1043
建立有
效的政
府采购
验收管
理机
制。
FX1043
政府采购验收不严
格，可导致政府采购
的货物或服务质次
价高的风险。
政策制定
风险,机
关运转风
险,岗位
利益冲突
风险,其
他风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
CS1043
1）确定政府采购验收方式。
2）组建政府采购验收小组。
3）出具政府采购验收证明。
采购管理政
府
采
购
业
务
执
行
情
况
MB1044
建立有
效的政
府采购
档案管
理机
制。
FX1044
政府采购业务档案
管理不善、信息缺
失，导致采购资料缺
失及信息泄漏风险。
政策制定
风险,机
关运转风
险,岗位
利益冲突
风险,其
他风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
CS1044
1）妥善保管政府采购预算与
计划、各类批复文件、招标
文件、投标文件、评标文件、
合同文本、验收证明等政府
采购业务相关资料。2）定期
对政府采购业务信息进行分
类统计，并在内部进行通报。
采购管理政
府
采
购
业
务
MB1045
落实政
府采购
保密管
理机
制。
FX1045
政府采购保密信息
管理不善，导致保密
信息泄漏的风险。
政策制定
风险,机
关运转风
险,岗位
利益冲突
风险,其
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
CS1045
对于涉密政府采购项目，单
位应当与相关供应商或采购
中介机构签订保密协议或者
在合同中设立保密条款。
合同管理合
同
业
务
执
行
情
况
MB1061
建立有
效的合
同履行
管理机
制。
FX1061
1）签订补充合同或
变更、解除合同等情
况未按有关规定进
行严格审查，导致单
位经济利益受到损
失，或使单位面临诉
讼的风险。2）未按
合同履行情况办理
价款结算和及时催
收到期欠款，导致损
害单位经济利益、信
誉和形象的风险。
政策制定
风险,机
关运转风
险,岗位
利益冲突
风险,其
他风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
CS1061
1）建立健全合同履行监控制
度。2）建立健全合同履行监
督审查制度。3）建立健全合
同价款结算控制制度。4）建
立健全对签订补充合同或变
更、解除合同等情况的审查
制度。
合同管理合
同
业
务
执
行
情
况
MB1062
建立有
效的合
同登记
归档管
理机
制。
FX1062
1)合同及相关资料
的登记、流转和保管
不善，导致合同及相
关资料丢失，影响合
同的正常履行和纠
纷的有效处理的风
险。2）未建立合同
信息安全保密机制，
致使合同订立与履
行过程中涉及的国
家机密、工作秘密或
商业秘密泄露，导致
单位或国家利益遭
受损失的风险。
政策制定
风险,机
关运转风
险,岗位
利益冲突
风险,其
他风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
CS1062
1）建立健全合同管理制度。
2）建立合同文本统一分类和
连续编号制度，防止或及早
发现合同文本的遗失，规范
合同控制工作人员职责，明
确合同流转、借阅和归还的
职责权限和审批程序等有关
要求。3）明确与单位经济活
动相关的合同应当提交财会
部门作为账务处理的依据。
4）加强合同信息安全保密工
作，未经批准，不得以任何
形式泄露合同订立与履行过
程中涉及的国家秘密、工作
秘密或商业秘密。
合同管理合
同
业
务
执
行
情
况
MB1063
建立有
效的合
同纠纷
处理管
理机
制。
FX1063
合同纠纷处理不当，
导致损害单位经济
利益、信誉和形象的
风险。
政策制定
风险,机
关运转风
险,岗位
利益冲突
风险,其
他风险
主
要
很
可
能
风
险
降
低
策
略
CS1063
1）明确合同纠纷的处理办法
及相关的审批权限和处理责
任，纠纷处理过程中，未经
授权批准，相关经办人员不
得向对方作出实质性答复或
承诺。2）在履行合同过程中
发生纠纷的，单位应当在规
定时效内与对方协商谈判。
合同纠纷协商一致的，双方
应当签订书面协议；合同纠
纷经协商无法解决的，经办
人员应向单位有关负责人报
告，并根据合同约定选择仲
裁或诉讼方式。
【内部控制业务环节风险点清单】 内部控制六个环节
【内部控制业务环节风险点清单】内部控制六个环节 内部控制业务环节风险点清单业务环节风险点应对措施备注以预算管理为例： 1、项目建议书的编制与审批流程 2、项目可研报告编制(项目立项)与审批流程 3、勘察、设计及概预算编制与审批4、项目公开招标流程 5、项目邀请招标流程 6、项目竞争性比选流程 7、项目合同签订流程 8、工程计量支付流程 9、工程结算审批流程10、工程决算流程 11、工程现场签证流程12、项目竣工验收流程 1、拟建规模、投资估算分析存在偏差。 2、建设方案设计、投资估算偏差 3、信息缺失的风险、报价失误的风险、合作的风险 4、肢解项目、泄露标底、串标、围标等。 5、肢解项目、泄露标底、串标、围标等。 6、围标、泄露标底、收取供应商礼金等。 7、未签订正式书面合同，合同文本存在缺陷、合同履行监控不够等。 8、超量支付、计量档案不全、变更索赔签证不全、工程量计算不准确等。 9、竣工结算程序的合规性；是否符合施工合同、相关政策文件、计价收费标准及工程量计算的原则； 10、超概算的风险； 11、隐蔽工
程签证风险；工程（进度）签证风险；工程技术签证风险等。 12、工程资料的风险；项目实体质量的风险；合同履行的风险等。 1、根据国家和行业有关要求，结合单位实际客观分析，集体审议。 2、方案设计需集体审议通过，委托有资质的专业的单位编制可研报告，不能流于形式。 3、认真调查研究、勘察现场，通过正规渠道获得投标信息；科学计算和编制投标报价，采取正确的投标报价策略；认真审查和筛选合作伙伴，遵循县勘察、后设计、再施工的原则。 4、委托有资质的专业招标代理单位严格按基本建设程序和招投标法执行。 5、委托有资质的专业招标代理单位严格按基本建设程序和招投标法执行。 6、严格按照招投标办法、中心政府采购管理办法执行。 7、严格按照心中合同管理办法规定执行。 8、严格按照新中心项目管理办法中工程计量规定进行工程计量支付。 9、严格按照基本建设程序进行工程竣工结算；竣工结算书的工程量计算、收费标准应符合施工合同、相关政策文件、计价收费标准的规定； 10、严格按概算的内容与实际建设成果进行比较，审核是否存在超概现象； 11、隐蔽工程签证，现场工程师和监理工程师必须在覆盖前签字确认；工程进度签证，在签证中明确对应材料价格计算原则；业主只需对事实
行政事业单位内控风险清单
单位内控风险清单一、单位层面风险清单
岗位利益冲突风险,其他风险略位实际运行情 况。 FX1003 关键岗位工作人员如不 能及时、全面、准确地掌 握国家有关法律法规政 策，导致单位经济活动不 合法不合规、资产不安 全、财务信息不真实不完 整，甚至出现舞弊和腐败 现象，最终影响单位公共 服务效率和效果的风险。 政策制 定风 险,机 关运转 风险, 岗位利 益冲突 风险, 其他风 险 主要 很 可 能 风 险 降 低 策 略 对部门工作人员 进行定期的业务 培训，使其及时 了解和认真执行 国家的有关法律 法规政策，提升 其专业技能和业 务水平。 对部门工作人员（尤其是 关键岗位工作人员）进行 定期的业务培训，使其及 时了解和认真执行国家的 有关法律法规政策，督促 相关工作人员自觉更新和 提升专业技能和业务水 平。 FX1004 主要负责人在单位内部 控制建设的建立与实施 过程中，未能发挥领导作 用导致的风险。 政策制 定风 险,机 关运转 风险, 岗位利 益冲突 风险, 其他风 险 主要 很 可 能 风 险 降 低 策 略 确定主要单位负 责人对内部控制 建设的建立与实 施责任。 1）由单位主要负责人担任 内部控制建设组长。2）由 单位主要负责人定期主持 开展内部控制建设工作会 议。3）由单位主要负责人 负责单位内部控制工作方 案的制定、修改、审批工 作。4）由单位主要负责人 负责对内部控制建设的建 立与实施，起领导作用并 承担领导责任。 FX1005 1）单位经济活动决策机 制不科学，决策程序不合 理或未执行导致的风险。 2）决策者不同的风险偏 好，没有一套完整、科学 的风险评价规避体系，导 致应对风险的决策主观 性强、风险防御性差。" 政策制 定风 险,机 关运转 风险, 岗位利 益冲突 风险, 其他风 险 主要 很 可 能 风 险 降 低 策 略 根据国家规定和 单位实际情况确 定的重大经济事 项，一经确定， 不得随意变更。 1）建立健全议事决策制 度。2）集体研究、专家论 证和技术咨询相结合。3） 做好决策纪要的记录、流 转和保存工作。4）加强对 决策执行的最终问效。 FX1006 岗位职责不明确、关键岗 位胜任能力不足、关键岗 位不能实施轮岗或专项 审计等导致的风险。 政策制 定风 险,机 关运转 风险, 岗位利 益冲突 风险, 其他风 险 主要 很 可 能 风 险 降 低 策 略 根据单位的实际 情况和经济活动 特点，科学设置 内部控制关键岗 位。建立健全内 部控制关键岗位 责任制。 1）建立健全内部控制关键 岗位工作人员任职资格及 岗位责任制。2）建立健全 关键岗位工作人员的培 训、评价、职业道德教育、 轮岗等机制。
9学校财务管理内部控制风险清单
XXX小学内部控制风险清单 学校内部控制是为了保证学校经济活动有效进行，保护资产完整和财产安全，提高管理效率，实现教育教学方针和目标的有效工具和手段，是衡量一个单位财务管理好坏的重要标志。目前,个别学校由于内部控制不完善、执行不彻底，致使教育经济行为失控，违法违纪行为时有发生。 一、学校内部控制失效的表现 (一)、会计信息披露失真。由于内部控制薄弱，使得会计工作秩序混乱、核算不实，而造成的信息失真现象较为严重。如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实;会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持，收入不能按时入帐，坐支、挪用现象也有发生;人为捏造会计事实，假帐真作、真帐假作、甚至设两套帐搞内外有别;资产不清、债务不实等等。 (二)、教育经费管理混乱。有些学校的收支没有执行严格的预算，有的经费收入未纳入统一管理，部门与部门自成一体、各自为政，致使学校部门之间收入差别过大，“按劳分配、优劳优酬”的分配制度无法实施，导致职工怨言较大;有的经费支出随意性大，支出失控，有限的资金没有用在刀刃上，没有发挥资金的使用效率;有的由于无计划的投资建设，致使债务负担过重，办学经费缺口增大，严重影响学校发展。
(三)、财产物资保管松懈。有的由于财产物资内控管理薄弱，物资购销制度不完善，采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对多年来的毁损、报废、短缺、积压等不作处理，再加上经济往来中审查制度不健全等，造成资产大量流失。 (四)、违规行为时有发生。由于受个人利益的驱使，某些教育工作者利用内控不严的漏洞，无视国家法规，不顾教育形象，钻制度的空子，损公肥私，违法违纪行为层出不穷。 三、强化学校的内部控制 (一)、强化内部控制制度建设。健全与完善学校财务、审计、财产管理、纪检等各项制度，全面落实“不相容职务分离”制度，实行岗位责任制。同时，建立内部控制报告制度，全面反映财务活动情况，及时提供各项业务活动中的重要信息，增强内部控制的时效性和针对性。从而对应控对象形成有效的控制，形成一个有机的不可分割的内控制度体系。 (二)、强化内部控制评价机制建设。长期以来，对教育管理者业绩考核以升学率、优生率、就业率为主要依据，很少对其内部控制综合考察。因此，必须建立一套严格的评价体系和制约机制，保证内部控制制度能有效地发挥作用，这就需要强化对内部控制制度实施情况进行检查与考核，并建立有效的激励机制，看内控制度是否得到有效遵循，对于严格执行的，给予精神鼓励和物质奖励;对于违规违章的，
最新内部控制业务环节风险点清单
1、拟建规模、投资估算分析存在偏差。 2、建设方案设计、投资估算偏差 3、信息缺失的风险、报价失误的风险、合作的风险 4、肢解项目、泄露标底、串标、围标等。 5、肢解项目、泄露标底、串标、围标等。 6、围标、泄露标底、收取供应商礼金等。 7、未签订正式书面合同，合同文本存在缺陷、合同履行监控不够等。 8、超量支付、计量档案不全、变更索赔签证不全、工程量计算不准确等。 9、竣工结算程序的合规性;是否符合施工合同、相关政策文件、计价收费标准及工程量计算的原则; 10、超概算的风险; 11、隐蔽工程签证风险;工程(进度)签证风险;工程技术签证风险等。 12、工程资料的风险;项目实体质量的风险;合同履行的风险等。 1、项目建议书的编制与审批流程 2、项目可研报告编制(项目立项)与审批流程 3、勘察、设计及概预算编制与审批 4、项目公开招标流程 5、项目邀请招标流程 6、项目竞争性比选流程 7、项目合同签订流程 8、工程计量支付流程
9、工程结算审批流程 10、工程决算流程 11、工程现场签证流程 12、项目竣工验收流程 1、根据国家和行业有关要求，结合单位实际客观分析，集体审议。 2、方案设计需集体审议通过，委托有资质的专业的单位编制可研报告，不能流于形式。 3、认真调查研究、勘察现场，通过正规渠道获得投标信息;科学计算和编制投标报价，采取正确的投标报价策略;认真审查和筛选合作伙伴，遵循县勘察、后设计、再施工的原则。 4、委托有资质的专业招标代理单位严格按基本建设程序和招投标法执行。 5、委托有资质的专业招标代理单位严格按基本建设程序和招投标法执行。 6、严格按照招投标办法、中心政府采购管理办法执行。 7、严格按照心中合同管理办法规定执行。 8、严格按照新中心项目管理办法中工程计量规定进行工程计量支付。 9、严格按照基本建设程序进行工程竣工结算;竣工结算书的工程量计算、收费标准应符合施工合同、相关政策文件、计价收费标准的规定; 10、严格按概算的内容与实际建设成果进行比较，审核是否存在超概现象; 11、隐蔽工程签证，现场工程师和监理工程师必须在覆盖前签字确认;工程进度签证，在签证中明确对应材料价格计算原则;业主只需对事实予以认可，工作量的多少由专业造价审计在结算时计算核实; 12、监督施工单位按照合同约定编制完整的、真实的工程竣工验收资料和竣工验收报告，并编制相应的目录、装订成册，做好签收记录;要求施工单位按照合同约定及时提交竣工验收报告，对于竣工验收提出的整改意见，组织人员及时、全面进行整改;严格按照合同约定执行工程竣工验收。
行政事业单位内部控制风险评估报告
控制建设风险评估报告 根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下： 一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制。本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。领导小组下设办公室（内控办）专门从事此次风险评估活动。 （二）风险评估范围 1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。 ①单位层面风险主要包括以下三个方面： 组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险； 经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险； 人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。 ②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。 （三）风险评估的程序和方法 1、风险评估程序。风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查找风险点，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据直属单
位及各科室的自查情况，选择关键单位（科室）和自查风险点少的单位（科室）进行重点检查，对其他单位（科室）也进行了快速检查；最后，根据直属单位和各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。 2、风险评估方法。本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。 二、风险评估活动发现的风险因素 （一）单位层面风险因素。单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗。 （二）业务层面风险因素 1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门，可能导致预算权威性不足，执行力不够； 2、单位未按规定建立票据台帐，不符合财务管理要求； 3、单位支出事项未严格按照审批权限执行，不符合收支业务管理制度要求； 4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表，仅用供货方清单代替，不符合政府采购业务管理制度； 5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点，不符合资产业务管理制度。 三、风险分析 1、单位总体风险水平。根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价，单位总体风险水平为25.98（风险最高100分），属于偏低水平。
行政事业单位内控风险清单
单位控风险清单一、单位层面风险清单
FX1002 定风 险,机 关运转 风险, 岗位利 益冲突 风险, 其他风 险 中等 很 可 能 风 险 降 低 策 略 建立健全单位业 务梳理制度，使 单位业务流程 图、风险点及其 控制措施符合单 位实际运行情 况。 建立健全单位业务梳理制 度，根据单位实际情况和 运行情况，梳理单位业务 流程图、风险点及其控制 措施。 FX1003 关键岗位工作人员如不 能及时、全面、准确地掌 握国家有关法律法规政 策，导致单位经济活动不 合法不合规、资产不安 全、财务信息不真实不完 整，甚至出现舞弊和腐败 现象，最终影响单位公共 服务效率和效果的风险。 政策制 定风 险,机 关运转 风险, 岗位利 益冲突 风险, 其他风 险 主要 很 可 能 风 险 降 低 策 略 对部门工作人员 进行定期的业务 培训，使其及时 了解和认真执行 国家的有关法律 法规政策，提升 其专业技能和业 务水平。 对部门工作人员（尤其是 关键岗位工作人员）进行 定期的业务培训，使其及 时了解和认真执行国家的 有关法律法规政策，督促 相关工作人员自觉更新和 提升专业技能和业务水 平。 FX1004 主要负责人在单位部控 制建设的建立与实施过 程中，未能发挥领导作用 导致的风险。 政策制 定风 险,机 关运转 风险, 岗位利 益冲突 风险, 其他风 险 主要 很 可 能 风 险 降 低 策 略 确定主要单位负 责人对部控制建 设的建立与实施 责任。 1）由单位主要负责人担任 部控制建设组长。2）由单 位主要负责人定期主持开 展部控制建设工作会议。 3）由单位主要负责人负责 单位部控制工作方案的制 定、修改、审批工作。4） 由单位主要负责人负责对 部控制建设的建立与实 施，起领导作用并承担领 导责任。 FX1005 1）单位经济活动决策机 制不科学，决策程序不合 理或未执行导致的风险。 2）决策者不同的风险偏 好，没有一套完整、科学 的风险评价规避体系，导 致应对风险的决策主观 性强、风险防御性差。" 政策制 定风 险,机 关运转 风险, 岗位利 益冲突 风险, 其他风 险 主要 很 可 能 风 险 降 低 策 略 根据国家规定和 单位实际情况确 定的重大经济事 项，一经确定， 不得随意变更。 1）建立健全议事决策制 度。2）集体研究、专家论 证和技术咨询相结合。3） 做好决策纪要的记录、流 转和保存工作。4）加强对 决策执行的最终问效。
风险点：建立健全内部控制制度明细表
建立健全内部控制制度明细表 分类：该制度主要管控的风险点： 一、预算业务管理 （ 1）预算编制环节 : 1.1 预算编制不科学、不合理，业务活动及其财力支持相脱节 （ 2）预算执行环节： 2.1 未按规定的额度和标准执行预算 2.2资金收支和预算追加调整随意无序 （ 3）决算环节： 3.1 未按规定编报预算报表 3.2不重视决算分析工作 3.3决算分析结果未得到有效运用 3.4单位预算与决算相互脱节 （4）预算绩效管理环节：4.1 未按规定开展预算绩效管理 4.2 评价结果未得到有效应用 二、收支业务管理 （ 1）收入业务： 1.1 岗位设置不合理导致错误或舞弊发生 1.2未按收费许可规定的项目和标准收取 1.3收入金额不实，应收未收或者私设“小金库” 的情形时有 发生 1.4票据、印章管理松散，存在收入资金流失的风险 （2）支出业务： 2.1不相容岗位未实现相互分离，导致错误或舞弊的风险 2.2预算执行不力甚至发生支出业务违法违规的风险 2.3报销时单据审核不严格，存在使用虚假票据套取资金的风 险 2.4不符合国库集中支付，政府采购，公务卡结算等规定 （3）债务业务： 3.1不能按期还本付息，单位利益受损 3.2债务监控不严，债务的具体情况不清，未做好还本付息的 安排 3.3债务未按国家统一的会计制度纳入会计核算，形成了账外 债务
三、政府采购业务管理 （1）政府采购业务： 1.1 政府采购活动与业务活动相脱节，出现资金浪费或资产闲 置等问题 1.2政府采购需求审核不严格，需求参数不公允，验收不严格 1.3政府采购活动不规范，未按规定选择采购方式、发布采购 信息 1.4政府采购业务档案管理不善，信息缺失 四、资产管理 （1）货币资金： 1.1 货币资金被挪用和贪污的风险 （2）实物资产与无形资产2.1 资产领用未履行审批手续，资产发出未正确登记 2.2 因保管不善，操作不当导致资产被盗、发生损毁等 2.3 无形资产权属不清，导致法律纠纷，造成经济损失 2.4 因日常维护不当降低了资产的使用年限 2.5 长期闲置，造成资产的使用效率低下，资源浪费 2.6 对应当投保的资产没有投保，不能有效防范资产损失风险 2.7 缺乏有效的资产记录和清查盘点机制 2.8 资产处置行为不合法，不合规或者存在舞弊 （3）对外投资： 3.1 未按国家有关规定进行对外投资 3.2对外投资决策未经集体决策，缺乏充分可行性论证，导致 投资失败 3.3不相容岗位为实现有效分离，导致舞弊或腐败的风险 3.4对投资缺乏有效的追踪，未及时根据环境变化调整策略或 收回投资 五、建设项目管理 （1）建设项目管理： 1.1 立项缺乏可行性研究或流于形式、决策不当、审批不严 1.2违规或超标建设楼、堂、馆、所 1.3项目设计方案不合理，预算脱离实际，技术方案未能有效 落实 1.4招标过程中存串通，暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为 1.5建设项目价款结算管理不严格，不及时，资金管理混乱 1.6项目变更审核不严格，工程变更频繁 1.7竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致交付后存在重 大隐患 1.8虚报项目投资完成额，虚列建设成本或者隐匿结余资金 1.9建设项目未及时办理资产及档案移交，资产未及时结转入 账
风险内控类试题
风险内控类试题 二〇一三年五月
风险内控类试题 （测试时间：60分钟） 单项选择题（本大题共60小题。以下各小题已给出的4个选项中，只有一项最符合要求） 1.企业建立内部控制体系的基础是（） A.风险管理 B.职业道德 C.目标管理 D.法律法规 2.单位内部审计的三大目标是（） A.工程安全、资金安全和干部安全 B.工程安全、财物安全和干部安全 C.工程安全、资金安全和财物安全 D.财物安全、资金安全和干部安全 3.属于环境的风险的是（） A.经营操作、政治变化、法律监管、市场的变化 B.股东关系、政治变化、法律监管、市场的变化 C.股东关系、经营操作、法律监管、市场的变化 D.股东关系、政治变化、法律监管、经营操作 4.企业对风险管理进行监控的方法是（） A.持续监控 B.持续监控和个别评估 C.个别评估 D.有效沟通 5.内部控制的主体是（） A.财务部 B.企业部门的集合 C.审计部 D.管理层 6.企业内部控制的第五大体系，叫做（） A.政治对策体系 B.财务对策体系 C.资金对策体系 D.风险对策体系 7.内部控制的基础性要求是（） A.内部牵制 B.控制目标
C.不相容职务分离 D.监督检查 8.企业风险管理的第一阶段是（） A.以“内部控制和控制纯粹风险”为特征的风险管理 B.以“风险管理策略与企业总体发展战略紧密结合”为特征的全面风险管理 C.内部牵制阶段 D.以“安全与保险”为特征的风险管理 9.下列识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（） A.流程图分析法 B.风险清单法 C.财务报表分析法 D.风险因素分析法 10.假账的原因不包括（） A.错误 B.舞弊 C.会计制度的缺陷 D.货币贬值 11.下列属于内部控制特殊原则的是（） A.不相容职务分离 B.成本效益原则 C.合法性原则 D.“防火墙”原则 12.货币资金首付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是（） A.“一支笔”模式 B.分级审批 C.多重审批 D.混合审批 13.在整个内部控制体系中，核心和关键的控制是（） A.董事会控制 B.管理控制 C.会计控制 D.法规控制 14.下列风险识别方法中，属于风险管理单位对风险事故的频率或者伤害的严重程度进行评估的是（） A．风险度评价法B．检查表评价法 C．优良可劣评价法D．单项评价法 15.从内部控制的角度看，控制的开始是（） A．目标管理B．明确目标和分解目标 C．授权批准D．分析内部控制要素 16.通常情况下，下列控制效果最好的是（） A．事前控制B．事中控制 C．事后控制D．外部控制
内部控制业务环节风险点清单
内部控制业务环节风险点清单 业务环节 风险点 应对措施 备注 以预算管理为例： 1、项目建议书的编制与审批流程 2、项目可研报告编制(项目立项)与审批流程 3、勘察、设计及概预算编制与审批 4、项目公开招标流程 5、项目邀请招标流程 6、项目竞争性比选流程 7、项目合同签订流程8、工程计量支付流程9、工程结算审批流程 10、工程决算流程 11、工程现场签证流程 12、项目竣工验收流程 1、拟建规模、投资估算分析存在偏差。 2、建设方案设计、投资估算偏差 3、信息缺失的风险、报价失误的风险、合作的风险 4、肢解项目、泄露标底、串标、围标等。 5、肢解项目、泄露标底、串标、围标等。 6、 围标、泄露标底、收取供应商礼金等。 7、未签订正式书面合同，合同文本存在缺陷、合同履行监控不够等。 8、超量支付、计量档案不全、变更索赔签证不全、工程量计算不准确等。
9、竣工结算程序的合规性；是否符合施工合同、相关政策文件、计价收费标准及工 程量计算的原则； 10、超概算的风险； 11、隐蔽工程签证风险；工程（进度）签证风险；工程技术签证风险等。 12、工程资料的风险；项目实体质量的风险；合同履行的风险等。 1、根据国家和行业有关要求，结合单位实际客观分析，集体审议。 2、方案设计需集体审议通过，委托有资质的专业的单位编制可研报告，不能流于形式。 3、认真调查研究、勘察现场，通过正规渠道获得投标信息；科学计算和编制投标报价，采取正确的投标报价策略；认真审查和筛选合作伙伴，遵循县勘察、后设计、再施工 的原则。 4、委托有资质的专业招标代理单位严格按基本建设程序和招投标法执行。 5、委托有资质的专业招标代理单位严格按基本建设程序和招投标法执行。 6、严格按照招投标办法、中心政府采购管理办法执行。 7、严格按照心中合同管理办法规定执行。 8、严格按照新中心项目管理办法中工程计量规定进行工程计量支付。 9、严格按照基本建设程序进行工程竣工结算；竣工结算书的工程量计算、收费标准 应符合施工合同、相关政策文件、计价收费标准的规定； 10、严格按概算的内容与实际建设成果进行比较，审核是否存在超概现象； 11、隐蔽工程签证，现场工程师和监理工程师必须在覆盖前签字确认；工程进度签证，在签证中明确对应材料价格计算原则；业主只需对事实予以认可，工作量的多少由专业造 价审计在结算时计算核实； 12、监督施工单位按照合同约定编制完整的、真实的工程竣工验收资料和竣工验收报告，并编制相应的目录、装订成册，做好签收记录；要求施工单位按照合同约定及时提交 竣工验收报告，对于竣工验收提出的整改意见，组织人员及时、全面进行整改；严格按照 合同约定执行工程竣工验收。填表说明：按照内部控制建设情况检查指标所列的业务关节 逐条排查业务风险点。
内控风险清单.doc
单位内控风险清单 风险编 风险描述 码 1、单位内部机构设置不 合理、内部控制管理机制 不健全等情况导致的风 险。 2、单位内部控制职能部 门不健全等情况导致的 风险。 FX1000 3、单位内部联动机制不 健全等情况导致的风险。 1)风险管理初始信息收 集不全面、不正确，可能 影响单位风险评价的准确 性。 2)风险评估的参与者业务 能力不熟悉、专业能力 FX1001不强，导致对风险评估的 预期效果产生影响。 3)决策者不同的风险偏 好，没有一套完整、科学 的风险评价规避体系，导 致应对风险的决策主观 性强、风险防御性差。 FX1002 一、单位层面风险清单 风风 风险类风险险险目标编措施编 控制目标防控措施型等级概策码码 率略 1、完善机构设置1、单位应当单独设置内部 及制度，最大限控制职能部门或确定内部 度发挥管理职控制牵头部门，负责组织 能。协调内部控制工作。同时， 2、完善内部控制应当充分发挥财会、内部 职能部门的运行审计、纪检监察、政府采 法律风 风 机制。购、基建、资产管理等部险, 政门或岗位在内部控制中的 险 策制定作用。 2、1）建立经济活可降 风险 , CS1000 重大 能 MB1000 动中决策、执行、监督岗 岗位利 低 位的有效分离。 2）完善权 策3、建立健全与相 益冲突责对等，有权利需承担相 略关职能部门或岗 风险应的责任，有责任需享有 位联动的权力运 相应的权利。 3）建立健全 行监督及考评机 议事决策机制、岗位责任 制。 制、内部监督等机制。3、 建立健全与相关职能部门 或岗位联动的权力运行监 督及考评机制。 1）识别与单位内 部控制目标相关 政策制的风险。1）制定风险评估制度。2） 定风 2) 根据风险分 对发现权力运行过程中的 险, 机风问题，予以校正和改进。 3） 析的结果，制定 关运转险针对业务流程节点及关键很风险应对策略， 风险 , 降风险点进行评估，并预设 CS1001 岗位利 主要可MB1001 将风险控制在可 风险防控措施。 4）每年对能 低 接受的低水平范 益冲突策主要业务活动进行逐一风 围内。 风险 , 略险评估，并跟进改良措施。其他风 3) 提升单位整 5）建设动态的风险控制数 险据库。 体对风险的承受 能力。 政策制风建立健全单位业建立健全单位业务梳理制 定风很险务梳理制度，使度，根据单位实际情况和险, 机中等可降MB1002 单位业务流程CS1002 运行情况，梳理单位业务 关运转能低图、风险点及其流程图、风险点及其控制 风险 , 策控制措施符合单措施。
孙坪中心学校内部控制风险清单
孙坪中心学校内部控制风险清单 学校内部控制是为了保证学校经济活动有效进行，保护资产完整和财产安全，提高管理效率，实现教育教学方针和目标的有效工具和手段，是衡量一个单位财务管理好坏的重要标志。目前,个别学校由于内部控制不完善、执行不彻底，致使教育经济行为失控，违法违纪行为时有发生。 一、学校内部控制失效的表现 (一)、会计信息披露失真。由于内部控制薄弱，使得会计工作秩序混乱、核算不实，而造成的信息失真现象较为严重。如常规性的印单(票)分管制度、重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的“内部牵制”原则等得不到真正的落实;会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支持，收入不能按时入帐，坐支、挪用现象也有发生;人为捏造会计事实，假帐真作、真帐假作、甚至设两套帐搞内外有别;资产不清、债务不实等等。 (二)、教育经费管理混乱。有些学校的收支没有执行严格的预算，有的经费收入未纳入统一管理，部门与部门自成一体、各自为政，致使学校部门之间收入差别过大，“按劳分配、优劳优酬”的分配制度无法实施，导致职工怨言较大;有的经费支出随意性大，支出失控，有限的资金没有用在刀刃上，没有发挥资金的使用效率;有的由于无计划的投资建设，致使债务负担过重，办学经费缺口增大，严重影响学校发展。
(三)、财产物资保管松懈。有的由于财产物资内控管理薄弱，物资购销制度不完善，采购、验收、保管、运输、付款等职责未严格分离，存货的发出未按规定手续办理，也未及时与会计记录相核对，对多年来的毁损、报废、短缺、积压等不作处理，再加上经济往来中审查制度不健全等，造成资产大量流失。 (四)、违规行为时有发生。由于受个人利益的驱使，某些教育工作者利用内控不严的漏洞，无视国家法规，不顾教育形象，钻制度的空子，损公肥私，违法违纪行为层出不穷。 三、强化学校的内部控制 (一)、强化内部控制制度建设。健全与完善学校财务、审计、财产管理、纪检等各项制度，全面落实“不相容职务分离”制度，实行岗位责任制。同时，建立内部控制报告制度，全面反映财务活动情况，及时提供各项业务活动中的重要信息，增强内部控制的时效性和针对性。从而对应控对象形成有效的控制，形成一个有机的不可分割的内控制度体系。 (二)、强化内部控制评价机制建设。长期以来，对教育管理者业绩考核以升学率、优生率、就业率为主要依据，很少对其内部控制综合考察。因此，必须建立一套严格的评价体系和制约机制，保证内部控制制度能有效地发挥作用，这就需要强化对内部控制制度实施情况进行检查与考核，并建立有效的激励机制，看内控制度是否得到有效遵循，对于严格执行的，给予精神鼓励和物质奖励;对于违规违章的，
内部控制风险评估
内部控制风险评估 风险识别是在前述风险收集的基础上，对残联面临的各种不确定因素进行梳理、汇总，形成风险点清单。风险识别是一个动态、连续的过程。分别从单位层面、业务活动层面，动态识别影响目标实现的各种不确定性因素。 风险评估采用定性与定量相结合的方法。定性方法包括问卷调查、集体讨论、专家咨询、政策分析、工作访谈和实地调查研究等，定量方法包括统计概率分析方法等。 识别风险后，需要采用定量或定性的方法对风险进行分析，分析的内容主要有：分析风险发生的可能性（或频率、概率）；分析风险可能产生的影响；确定风险的重要性水平，进行风险排序。 风险发生的可能性 对风险发生可能性分析根据风险的具体情况，可以采用定性及定量评估方法：定性方法主要从日常管理中可能发生的潜在风险、重大突发事件风险两个层面进行分析并确定不同的可能性尺度；定量方法主要是采用风险发生的概率或者一定期间发生的次数来衡量。风险发生的概率由低至高可以分为五个等级：极低、低、中等、高、极高。
风险发生的可能性评估标准
风险影响程度 风险影响程度是指风险事件发生对残联内部控制目标实现的影响程度，对于风险影响程度也确定五个等级，分别为不重要、次要、中等、主要、重大五个级别。对风险事件所造成的影响主要从财务损失、业务控制、合法合规性三个方面考虑。考虑财务损失时采用定量的方法，以造成的损失金额大小为参照指标，确定风险影响程度的级别。业务控制、合法合规性相关风险采用定性的方法，确定风险影响程度的级别。具体的划分标准如下表： 风险影响程度评估标准
风险坐标图 风险坐标图是把风险发生可能性的高低、风险发生后对控制目标的影响程度，作为两个维度绘制在同一个平面上（即绘制成直角坐标系）。 绘制风险坐标图的目的在于对多项风险进行直接的比较，从而确定风险管理的优先顺序和策略。 风 险发 生可 能性 极高
行政事业单位内控风险评估报告[1]
风险评估报告 单位领导： 根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下： 一、风险评估活动组织情况 （一）工作机制 本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。为完成工作，经单位领导同意，财务科从办公室、人事科、监察室抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。 （二）风险评估范围 1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。 ①单位层面风险主要包括以下三个方面： 组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险； 经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险； 人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等
导致的风险。 ②业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。 2、本次风险评估所涉及的部门范围 主责部门：内部控制工作领导小组。 配合部门：财务科、办公室、人事科、监察室等相关部门。 （三）风险评估的程序和方法 1、风险评估程序 本次风险评估活动，风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由各科室负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求各科室先进行自查，查找风险点，研究整改措施，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据各科室的自查情况，选择关键科室和自查风险点少的科室进行重点检查，对其他科室也进行了快速检查；最后，根据各科室自查情况和现场检查的工作底稿和收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。 2、风险评估方法 本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。