2016财经法规(第三章)--试题

第三章税收法律制度

一、单项选择题

1、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。

A、财政部

B、国资委

C、国税总局

D、全国人大

2、目前纳税人采取的网上申报方式属于纳税申报方式中的（）。

A、直接申报方式

B、邮寄申报方式

C、数据电文申报方式

D、简并征期

3、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。

A、7

B、10

C、15

D、30

4、下列各项中，适用超额累进税率的是（）。

A、劳务报酬所得

B、稿酬所得

C、利息、股息红利所得

D、个体工商户生产经营所得

5、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人

B、在中国境内无住所且不居住的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D、在中国境内有住所的个人

6、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A、按月征收

B、按季计征，分月预缴

C、按季征收

D、按年计征，分月或分季预缴

7、根据现行法律规定，企业所得税的基本税率为（）。

A、15%

B、20%

C、25%

D、33%

8、我国消费税税目共有（）个。

A、11

B、12

C、13

D、14

9、下列各项中，不属于营业税税目的是（）。

A、建筑业

D、加工业

10、下列各项中，不征收营业税的是（）。

A、销售不动产

B、转让商标权

C、提供修理业务

D、出租一栋房产

11、增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的（）为计税依据征收的一种流转税。

A、收入总额

B、利润总额

C、增值额

D、销售额

12、货物是指有形动产，不包括（）在内。

A、电力

B、阳光

C、热力

D、气体

13、根据税收征收管理制度的规定，对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

A、国家税务总局

B、财政部

C、国务院

D、人民法院

14、纳税人经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（）。

A、定期定额征收

B、查验征收

C、查账征收

D、查定征收

15、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。

A、增值税专用发票

B、行业发票

C、专用发票

D、专业发票

16、根据个人所得税的规定，个人年所得（）万元以上的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报。

A、8

B、10

C、12

D、15

17、某大学教授贾某，利用业余时间出版了一本小说，取得稿酬所得10000元。则贾某应缴纳的个人所得税为（）元。

A、480

B、1120

C、1600

D、2000

B、企业所得税税额

C、消费税

D、已发生的经营亏损

19、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。

A、高档手表

B、鞭炮

C、成品油

D、钻石

20、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于在零售环节缴纳消费税的是（）。

A、高档手表

B、鞭炮

C、成品油

D、金银首饰

21、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。

A、汽车轮胎

B、化妆品

C、白酒

D、珠宝玉石

22、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（）。

A、不动产所在地

B、纳税人经营地

C、纳税人居住地

D、销售不动产行为发生地

23、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A、采取分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天

B、采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C、采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D、进口货物，为报关进口的当天

24、增值税一般纳税人购进或销售货物以及在生产经营过程中所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额（含建设基金）依一定比例计算进项税额准予扣除，该扣除率是（）。

A、7％

B、10％

C、13％

D、17％

25、增值税一般纳税人的基本税率为（）。

A、3%

B、13%

C、15%

D、17%

26、在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。

A、进口设备的企业

B、销售商品房的房地产公司

C、零售杂货的个体户

D、生产销售家用电器的公司

27、下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。

A、计税依据

D、税务代理人

28、按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。

A、税收实体法和税收程序法

B、税收实体法和税收行政法规

C、国内税法、国际税法和外国税法

D、税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件

29、（）是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。

A、税收

B、税法

C、支付结算

D、国家预算

30、税务机关依据（）有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。

A、《中华人民共和国税收征收管理法》

B、《会计基础工作规范》

C、《会计从业资格管理办法》

D、《企业会计准则》

31、（）是指两个或两个以上的课税权主体对跨国纳税人的跨国所得或财产征税形成的分配关系，并由此形成国与国之间的税收分配形式。

A、国内税法

B、国际准则

C、国际税法

D、外国税法

32、（）体现了国家与纳税人在征税、纳税的利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下的一种特定分配关系。

A、税收

B、税法

C、税率

D、税目

33、下列关于税目的说法中，不正确的是（）。

A、税目的制定一般采用两种方法，即列举法和概括法

B、列举法是具体列举征税对象来确定对什么征税，对什么不征税的方式

C、列举法适用于品种类别繁杂、界限不宜划清的征税对象

D、概括法是按照商品大类或行业设计税目

34、下列关于提供的加工、修理修配劳务的表述，错误的是（）。

A、提供加工、修理修配劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务

B、加工是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务

C、修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务

D、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务属于增值税的范畴

35、下列表述错误的是（）。

A、增值税纳税人中的单位，是指企业，不包括行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位

B、一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵减销项税额

C、会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算

D、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，应扣缴税额公式为：应扣

A、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不能继续抵扣

B、销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额

C、如果销售的货物是消费税应税产品或者进口产品，则全部价款中包括消费税或关税

D、价外费用包括向购买方收取的补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、包装费、储备费、优质费、运输装卸费等

二、多项选择题

1、下列各项中，属于税务代理的特点的有（）。

A、公正性

B、自愿性

C、独立性

D、无偿性

2、下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。

A、直接申报

B、简易申报

C、邮寄申报

D、数据电文申报

3、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（）。

A、纳税人破产

B、纳税人变更法定代表人

C、纳税人被吊销营业执照

D、纳税人暂停经营活动

4、根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的是（）。

A、财产租赁所得

B、特许权使用费所得

C、工资、薪金所得

D、承包经营所得

5、个人所得税的纳税义务人包括（）。

A、中国公民

B、个体工商户

C、外籍个人

D、个人独资企业和合伙企业投资者

6、根据企业所得税的规定，下列关于企业所得税纳税地点的说法中，正确的有（）。

A、除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

C、居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

D、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

7、下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（）。

A、企业所得税实行比例税率

B、企业所得税的基本税率为25%

C、在中国境内未设立机构场所的非居民企业适用低税率20%

D、在中国境内虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%

8、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的是（）。

A、高档手表

D、高档西服

9、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（）。

A、保险业

B、修理业

C、服务业

D、建筑业

10、下列各项中，属于营业税特点的有（）。

A、以营业收入额为计税依据，税源广泛

B、按行业大类设计税目税率，税负公平合理

C、计征简便、便于征管

D、计算复杂

11、根据扣除项目中对外购固定资产进项税的处理方式不同，增值税分为（）。

A、生产型增值税

B、消费型增值税

C、利润型增值税

D、收入型增值税

12、税收与其他财政收入相比所具有的特征有（）。

A、强制性

B、群众性

C、受益性

D、固定性

13、下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是（）。

A、委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向委托方交货时代收代缴税款

B、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税

C、委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣

D、委托加工的应税消费品，收回后直接出售的，不再缴纳消费税

14、根据增值税法律制度规定，下列各项中，属于增值税征收范围的有（）。

A、进口货物

B、出售自建房屋

C、修理汽车

D、服装加工劳务

15、根据现行税法的规定，下列说法正确的是（）。

A、小规模纳税人增值税征收率统一为3%

B、一般纳税人向农业生产者购买免税农产品，准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额

C、一般纳税人进口货物的基本税率为17%

D、一般纳税人外购货物支付运费，依10%的扣除率计算进项税额准予扣除

16、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施的有（）。

A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、依法拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

17、下列各项中，属于税务检查的形式的有（）。

A、重点检查

B、分类计划检查

C、集中性检查

A、代扣代缴

B、代收代缴

C、委托代征

D、自报核缴

19、下列各项中，属于普通发票的有（）。

A、行业发票

B、专业发票

C、专用发票

D、运输货票

20、个人所得税的缴纳方法有（）。

A、自行申报纳税

B、代扣代缴

C、强制征收

D、网上转账

21、对个人所得征收个人所得税时，不得扣减费用而以每次收入额为应纳税所得额的有（）。

A、偶然所得

B、稿酬所得

C、利息、股息、红利所得

D、劳务报酬

22、下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B、企业所得税税款

C、罚金

D、赞助支出

23、下列有关消费税纳税地点确认的说法中，正确的有（）。

A、销售应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申服纳税

B、进口的应税消费品，由进口或其代理人向报关地海关申报纳税

C、委托个人加工应税消费品的，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税

D、自产自用应税消费品的，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

24、下列各项中，实行复合计征消费税的应税消费品有（）。

A、白酒

B、实木地板

C、卷烟

D、黄酒

25、下列符合营业税纳税地点有关规定的有（）。

A、企业转让土地使用权的，在土地所在地纳税

B、企业提供应税劳务，在其机构所在地或居住地纳税

C、企业提供建筑业务的，在其机构所在地纳税

D、企业销售不动产的，在不动产所在地纳税

26、营业额是纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的（）。

A、手续费

B、集资费

C、代收款项

D、代垫款项

27、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。

C、采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天

D、进口货物，为报关进口的当天

28、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。

A、向购买者收取的包装物租金

B、向购买者收取的销项税额

C、因销售货物向购买者收取的手续费

D、因销售货物向购买者收取的代收款项

29、下列关于小规模纳税人的认定标准及相关规定的表述中，正确的有（）。

A、从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的

B、从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的

C、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人

D、小规模纳税人增值税征收率一律为3%

30、下列各项中，采用从价计征形式的有（）。

A、增值税

B、资源税

C、营业税

D、耕地占用税

31、按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。下列表述正确的有（）。

A、《中华人民共和国税收征收管理法》为税收法律

B、《中华人民共和国消费税暂行条例》为税收行政法规

C、《中华人民共和国车船税暂行条例实施细则》为税收规章

D、《增值税专用发票使用规定》为税收规范性文件

32、按照税收征收权限和收入支配权限不同，可分为（）。

A、中央税

B、地方税

C、中央地方共同税

D、中央地方共享税

33、下列对税收的表述中正确的有（）。

A、税收与国家存在直接联系，两者密不可分，是政府机器赖以生存并实现其职能的物质基础

B、税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式

C、税收的性质取决于社会政治制度的性质

D、税收是国家在征税过程中形成的一种以国家为主体的特殊分配关系

34、下列关于纳税义务人和征税对象的叙述中，正确的有（）。

A、营业税的纳税人是在中国境内提供《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人

B、资源税的纳税人是在我国境内开采《中华人民共和国资源税暂行条例》规定的产品或者生产盐的单位和个人

C、营业税的征税对象是提供劳务和销售不动产等

D、资源税的征税对象是原油、天然气、煤炭等，不包括盐

35、提供增值税应税服务是指有偿提供应税服务，但不包括非营业活动中提供的应税服务。其中“非营业活动”指的是（）。

A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动

D、有偿提供鉴证咨询服务

36、按照13%的低税率征收增值税的包括（）。

A、沼气

B、音像制品

C、电子出版物

D、二甲醚

37、价外费用不包括下列项目（）。

A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B、承运部门的运输费用发票开具给购买方的代垫运输费用，纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运输费用

C、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费

D、代为收取的所收款项取得财政票据并全额上缴财政的政府性基金或者行政事业性收费

三、判断题

1、税务代理人不能代理应由税务机关行使的行政职权，税务机关按照法律、行政法规定委托其代理的除外。（）

对

错

2、简易申报是指实行定期定额征收的纳税人，经税务机关批准，通过以缴纳税款凭证代替申报或简并征期的一种申报方式。（）

对

错

3、只有从事生产、经营的纳税人，才需要办理税务登记或注销税务登记。（）

对

错

4、对偶然所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（）

对

错

5、个人所得税的征税对象不仅包括个人还包括具有自然人性质的企业。（）

对

错

6、企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

对

错

7、企业所得税实行比例税率。（）

对

错

8、消费税采用比例税率、定额税率和累进税率三种形式。（）

对

错

9、单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。（）对

错

10、营业税是指对提供应税劳务.转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其取得的利润征收的一种流转税。（）

对

错

12、税收是国家调控经济运行的重要手段。（）

对

错

13、增值税的征税范围包括销售或者进口货物，这里的货物是有形动产，不包括气体等在内。（）对

错

14、消费税是指对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种流转税。（）

对

错

15、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。（）

对

错

16、增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务一律采用税率17%。（）

对

错

17、当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。（）

对

错

18、税务机关可以按照批准的权限采取税收保全措施或强制执行措施，这里的批准权限是指市级以上税务局（分局）局长批准。（）

对

错

19、查验征收适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的纳税人。（）对

错

20、税务机关是发票的主管机关，负责发票印刷、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（）

对

错

21、纳税义务人从中国境外取得所得的，应该在户籍所在地税务机关或指定税务机关申报纳税。（）对

错

22、对企业事业单位的承包、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。（）

对

错

23、企业应纳税所得额的计算，应当以权责发生制为原则。（）

对

错

24、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月或者1个季度。（）

对

错

25、在从价定率征收的情况下，根据不同的应税消费品确定不同的比例税率，以应税消费品的销售

26、扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。（）

对

错

27、根据营业税的规定，纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应当折合成人民币计算。（）对

错

28、根据增值税的规定，固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。（）

对

错

29、增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。（）

对

错

30、税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。（）

对

错

31、税收程序法是指税务管理方面的法律，具体规定税收征收管理、纳税程序、发票管理、税务争议处理等。（）

对

错

32、税法是指税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。（）

对

错

33、在国际经济交往中，任何国家对在本国境内从事生产经营的外国企业或个人都拥有税收管辖权，这是国家权益的具体体现。（）

对

错

34、税法的构成要素，是指各种单行税法具有的共同的基本要素的总称。（）

对

错

四、案例分析题

1、某县税务局在2010年6月进行了以下的税务活动：

（1）6月1日实施检查中，发现某商店（个体）2010年5月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2010年6月3日作出责令该商店必须在2010年6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。

（2）6月12日接到群众举报，辖区内为民服装厂（系个体）开业近两个月尚未办理税务登记。经查，该服装厂2010年4月24日办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检查情况，税务局于6月16日作出责令为民服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500元罚款的决定。

（3）某企业财务人员2006年7月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税5万元。2010年6月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过3年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。

期缴纳税款，于是经该征管科科长批准，扣押了服装厂价值相当于应纳税款的服装。

根据材料，选择下列符合题意的选项：

<1> 、根据事项（1），从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A、15

B、30

C、60

D、90

<2> 、根据事项（2），针对税务局的处理决定，下列表述正确的有（）。

A、处理决定有效

B、处理决定无效

C、未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款

D、未按照规定期限申报办理税务登记，由税务机关责令限期改正，可以处1000元以下的罚款

<3> 、根据事项（3），下列表述正确的有（）。

A、税务机关可以追征这笔税款

B、税务机关不可以追征这笔税款

C、对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款

D、对偷税、抗税、骗税的，税务机关应在3年内追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款

<4> 、如果是因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

A、1

B、3

C、5

D、无限期

<5> 、根据事项（4），税务机关采取强制执行措施时必须经（）批准。

A、县以上税务局（分局）局长

B、市以上税务局局长

C、省以上税务局局长

D、县级人民政府

2、遵义一家某棉纺企业为增值税一般纳税人，2011年1月份发生下列业务：

（1）购进纺织设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票；

（2）从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元；

（3）从当地某农工商供销公司（增值税一般纳税人）购进棉花30吨，每吨不含税价格1.5万元，取得增值税专用发票；

（4）本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米，售价每米40元（不含税）；向个体工商户销售乙型号棉布2.34万米，售价每米50元（含税）。

已知：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。

要求：根据上述材料，回答下列问题。

<1> 、该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为（）。

A、1. 7万元

B、1. 452万元

C、36.7万元

D、1.7035万元

A、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8. 95万元

B、向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为5.85万元

C、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0

D、向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1. 82万元

<3> 、该企业本月销售货物应确认的销项税额为（）。

A、10.149万元

B、9.86万元

C、11.874万元

D、25.16万元

<4> 、该企业本月应缴纳的增值税税额为（）。

A、0.475万元

B、1.345万元

C、0.295万元

D、15.7865万元

<5> 、该企业缴纳增值税的纳税期限可以是（）。

A、5日

B、3日

C、10日

D、365日

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】C

【答案解析】

税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。

【该题针对“税务代理”知识点进行考核】

【答疑编号10885806】

2、

【正确答案】C

【答案解析】

本题考核数据电文申报。

【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

【答疑编号10885749】

3、

【正确答案】D

【答案解析】

本题考核扣缴义务人扣缴税款登记的规定。扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。

【该题针对“税务登记”知识点进行考核】

【答疑编号10885688】

本题考核个人所得税的税率。个体工商户适用5%至35%超额累进税率。

【该题针对“个人所得税的应税项目和税率”知识点进行考核】

【答疑编号10885646】

5、

【正确答案】D

【答案解析】

本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

【该题针对“个人所得税概念、纳税义务人,个人所得税概念和纳税义务人”知识点进行考核】

【答疑编号10885631】

6、

【正确答案】D

【答案解析】

本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。

【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】

【答疑编号10885614】

7、

【正确答案】C

【答案解析】

本题考核企业所得税的税率。根据现行规定，企业所得税的基本税率为25%。

【该题针对“企业所得税概念、征税对象和税率”知识点进行考核】

【答疑编号10885524】

8、

【正确答案】D

【答案解析】

本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。

【该题针对“消费税纳税人、税目与税率,消费税纳税人和消费税的税目与税率”知识点进行考核】【答疑编号10885460】

9、

【正确答案】D

【答案解析】

本题考核营业税的税目。加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围，因此不属于营业税的应税劳务。

【该题针对“营业税的税目、税率,营业税的税目和税率”知识点进行考核】

【答疑编号10885403】

10、

本题考核营业税的征税范围。提供修理劳务属于增值税的应税行为，应缴纳增值税。

【该题针对“营业税的概念、纳税人和扣缴义务人,营业税概念、纳税人与扣缴义务人”知识点进行考核】

【答疑编号10885377】

11、

【正确答案】C

【答案解析】

本题考核增值税的概念。增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。

【该题针对“增值税的概念与分类”知识点进行考核】

【答疑编号10885317】

12、

【正确答案】B

【答案解析】

货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。阳光不可买卖不属于货物。

【该题针对“增值税的征税范围,增值税的征税范围的基本规定”知识点进行考核】

【答疑编号10881371】

13、

【正确答案】A

【答案解析】

本题考核税务行政复议的规定。对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

【答疑编号10879283】

14、

【正确答案】B

【答案解析】

本题考核税款的征收方式。查验征收方式适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。

【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

【答疑编号10879232】

15、

【正确答案】D

【答案解析】

本题考核专业发票的概念。专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证和保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。

【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】

【答疑编号10879150】

本题考核个人所得税的征收管理。

【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】

【答疑编号10879069】

17、

【正确答案】B

【答案解析】

本题考核个人所得税的计算。应缴纳的个人所得税=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）。【该题针对“稿酬所得,个人所得税应纳税所得额”知识点进行考核】

【答疑编号10879054】

18、

【正确答案】B

【答案解析】

本题考核企业所得税的扣除项目。

【该题针对“企业所得税应纳税所得额,企业所得税应纳税所得额——不得扣除项目及亏损弥补”知识点进行考核】

【答疑编号10879007】

19、

【正确答案】D

【答案解析】

本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰、钻石的消费税在零售环节征收。

【该题针对“消费税的征收管理,消费税征收管理”知识点进行考核】

【答疑编号10878970】

20、

【正确答案】D

【答案解析】

本题考核消费税的纳税环节。根据规定，金银首饰的消费税在零售环节征收。

【该题针对“消费税的概念与征税范围,消费税应纳税额的计算——一般情况”知识点进行考核】

【答疑编号10878922】

21、

【正确答案】C

【答案解析】

本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项A、B、D均是从价计征消费税的。

【该题针对“消费税应纳税额,消费税应纳税额的计算——一般情况”知识点进行考核】

【答疑编号10878920】

22、

【正确答案】A

【答案解析】

本题考核营业税的纳税地点。根据规定，纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申

【答疑编号10878899】

23、

【正确答案】B

【答案解析】

本题考核增值税纳税义务发生的时间。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。

【该题针对“增值税征收管理”知识点进行考核】

【答疑编号10878842】

24、

【正确答案】A

【答案解析】

本题考核增值税进项税额的计算。根据规定，增值税一般纳税人购进或销售货物以及在生产经营过程中所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额（含建设基金）依7％的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。【该题针对“增值税的纳税人和扣缴义务人,增值税应纳税额”知识点进行考核】

【答疑编号10878775】

25、

【正确答案】D

【答案解析】

本题考核增值税的税率。增值税一般纳税人的基本税率为17%。

【该题针对“增值税的纳税人和扣缴义务人,增值税税率”知识点进行考核】

【答疑编号10878769】

26、

【正确答案】B

【答案解析】

本题考核增值税的纳税人。商品房属于不动产，销售商品房应缴纳营业税。销售商品房的房地产公司是营业税纳税人。

【该题针对“增值税的纳税人和扣缴义务人,增值税纳税人与扣缴义务人”知识点进行考核】

【答疑编号10878721】

27、

【正确答案】D

【答案解析】

本题考核税法基本要素。选项D不属于税法的构成要素。

【该题针对“税法的构成要素,征税人、纳税人、征税对象和税目”知识点进行考核】

【答疑编号10878591】

28、

【正确答案】A

【答案解析】

本题考核税法的分类。按照税法的功能作用的不同，可以将税法分为税收实体法和税收程序法。【该题针对“税法的概念与分类,税收的分类”知识点进行考核】

【答疑编号10878550】

【正确答案】A

【答案解析】

本题考核税收的概念。税收是国家为了满足一般的社会共同需要，凭借政治的权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配形式。

【该题针对“税收的概念、作用与特征,税收的概念与分类”知识点进行考核】

【答疑编号10878294】

30、

【正确答案】A

【答案解析】

根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料。

【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】

【答疑编号10876002】

31、

【正确答案】C

【答案解析】

本题考核国际税法的概念。

【该题针对“税法的概念与分类”知识点进行考核】

【答疑编号10935356】

32、

【正确答案】A

【答案解析】

本题考核税收的概念。

【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】

【答疑编号10935327】

33、

【正确答案】C

【答案解析】

“概括法”适用于品种类别繁杂、界限不宜划清的征税对象。

【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】

【答疑编号10935313】

34、

【正确答案】D

【答案解析】

单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务不属于增值税的范畴。【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

【答疑编号10935306】

35、

【正确答案】A

【答案解析】

【答疑编号10935304】

36、

【正确答案】A

【答案解析】

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

【该题针对“增值税应纳税额”知识点进行考核】

【答疑编号10935296】

二、多项选择题

1、

【正确答案】ABC

【答案解析】

本题考核税务代理的特点。税务代理的特点是公正性、自愿性、有偿性和独立性。

【该题针对“税务代理”知识点进行考核】

【答疑编号10885792】

2、

【正确答案】ABCD

【答案解析】

本题考核纳税申报方式。

【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

【答疑编号10885754】

3、

【正确答案】AC

【答案解析】

本题考核注销税务登记。选项BD需要办理变更税务登记。

【该题针对“税务登记”知识点进行考核】

【答疑编号10885709】

4、

【正确答案】AB

【答案解析】

本题考核个人所得税税率。财产租赁所得、特许权使用费所得适用20％的比例税率；工资、薪金所得适用七级超额累进税率；承包经营所得适用五级超额累进税率。

【该题针对“个人所得税的应税项目和税率”知识点进行考核】

【答疑编号10885649】

5、

【正确答案】ABCD

【答案解析】

本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。

【该题针对“个人所得税概念、纳税义务人,个人所得税概念和纳税义务人”知识点进行考核】

【答疑编号10885635】

【正确答案】ABCD

【答案解析】

本题考核企业所得税的纳税地点。

【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】

【答疑编号10885620】

7、

【正确答案】ABCD

【答案解析】

本题考核企业所得税的税率。

【该题针对“企业所得税概念、征税对象和税率”知识点进行考核】

【答疑编号10885527】

8、

【正确答案】ABC

【答案解析】

本题考核消费税的税目。D高档西服不属于消费税税目。

【该题针对“消费税纳税人、税目与税率,消费税纳税人和消费税的税目与税率”知识点进行考核】【答疑编号10885448】

9、

【正确答案】ACD

【答案解析】

本题考核营业税征收范围。加工、修理修配业属于增值税征收范围，不属于营业税征收范围。【该题针对“营业税的税目、税率,营业税的税目和税率”知识点进行考核】

【答疑编号10885411】

10、

【正确答案】ABC

【答案解析】

本题考核营业税的特点。营业税具有以下特点：以营业收入额为计税依据，税源广泛；按行业大类设计税目税率，税负公平合理；计征简便、便于征管。

【该题针对“营业税的概念、纳税人和扣缴义务人,营业税概念、纳税人与扣缴义务人”知识点进行考核】

【答疑编号10885381】

11、

【正确答案】ABD

【答案解析】

本题考核增值税的类型。增值税根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同，分三种类型：消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。

【该题针对“增值税的概念与分类”知识点进行考核】

【答疑编号10885323】

12、

【正确答案】AD

财经法规与职业道德重点知识归纳

第一节会计法律制度的构成 一、会计法律制度的构成 会计法律制度包括三个层次：会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度（会计规章、会计规范性文件）会计法律制度 （1）狭义的会计法：《中华人民共和国会计法》； （2）广义的会计法：所有会计规范性文件的总称（法律、法规、规章）。

第二节会计工作管理体制 、会计工作的行政管理（2011年注意单选） 【注意1】单位负责人并不是指具体经营管理事务的负责人，如：公司制企业的总经理 【注意2】单位负责人是本单位会计行为的责任主体，但不要求单位负责人事必躬亲办理具体会计事项。 备注：高级会计师一一职称 总会计师一一行政级别一一副厂长 注册会计师一一职业 第三节会计核算 一、总体要求 会计信息质量要求：《企业会计准则一一基本准则》规定了8项会计核算的信息质量要求： 1、可靠性=真实性会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。 2、实质重于形式； 3、相关性一一会计提供的信息应满足使用者的相关需要。 4、可比性一一会计核算应按规定的方法进行，指标应当口径一致，相互可比；企业的会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更。 5、及时性； 6、可理解性=明晰性； 7、谨慎性=稳健性； 8、重要性。

1、会计记录文字应当使用中文，民族自治地方和在我国境内的外国组织可以同时使用另外一种文字。 会计核算的内容： 一、款项和有价证券的收付 O、款项：指作为支付手段的货币资金，一般包括库存现金、银行结算户存款、其他货币资金、备用金等。 、有价证券：表示一定财产拥有权或支配权的证券，如国库券、股票、企业债券、其他债券等。 二、财务的收发、增减和使用 三、债权债务的发生和结算 四、资本、基金的增减 五、收入、支出、费用、成本的计算 六、财务成果的计算和处理 会计年度的规定：自每年公历 1月1日起止12月31日止。 记账本位币的规定：会计核算以人民币为记账本位币。 业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币 编制的财务会计报告应当折算为人民币

2016年税务师考试税法一真题汇总

一、单项选择题（共40 小题，每小题1分） 1. 下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A. 烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B. 烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C. 烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D. 烟叶税采用从价定率的计征 【答案】 B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19 题基本一致。 2. 某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2 月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120 万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016 年 2 月应纳增值税（）万元。 A. 15.13 B. 24.9 C. 42.79 D. 20.94 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（860-120 ）-（ 1 + 13% X 13%-70=15.13 （万元）。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策” 下面的第二题考点一致。 3.2016 年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A. 税收法律 B. 税收法规 C. 税务规章 D. 税法规范性文件 答案】C 解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4. 下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A. 城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B. 增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C. 城建税原则上不单独规定减免税 D. 计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。 【关联习题】该题与模拟三单选第39 题以及模拟一单选第29 题考点一致。 5. 下列不属于法人居民身份一般判定标准的是（）。 A. 管理中心标准

2016专业技术人员知识创造及经营答案

1、题目内容：知识创造及经营的价值可以从（）、科学——人文、利己——利他等维度判断。 A、商业——公益 B、经营——非经营 C、有益——有害 D、好奇心——探险 答案：A 2、同行中，一家的技术秘密不可能毫无保留地向竞争对手开放，否则也就不叫技术秘密了。但如果这个技术秘密成为技术垄断的手段，从而妨碍了整个行业的竞争和发展时，这种垄断( )，不论是以行政的方式还是法律的方式。 A、就需要打破了 B、应当维持 C、逐步取消 D、有一定必要性 答案：A 3、科学知识具有双刃剑性质。 正确错误答案：正确 4、根据中华人民共和国最高人民法院《关于审理专利纠纷案件适用法律问题的若干规定》的司法解释中规定：侵犯著作权的诉讼时效自著作权人知道或者应当知道侵权行为之日起计算。权利人超过( )起诉的，如果侵权行为在起诉时仍在持续，在该著作权保护期内，人民法院应当判决被告停止侵权行为；侵权损害赔偿数额应当自权利人向人民法院起诉之日起向前推算两年计算。 A、三年 B、两年 C、一年 D、五年 答案：B

5、无论是否按商业价值划分，知识的创造和经营应当有一个基本准则，就是符合人类共同的、最基本的价值观要求，符合法律的要求。 正确错误答案：正确 6、公共知识是不受（）保护的。 A、法律 B、国家 C、政府 D、知识产权 答案：D 7、影响知识创造的因素无外乎( )和外因。 A、主观因素 B、内因 C、心理因素 D、内在知识储备 答案：B 8、知识创造中，( )的引领是基础和方向。方向对了，才能使知识创造和经营之路正确，才能获得真知。 A、领导 B、组织 C、价值观 D、市场 答案：C 9、如果没有有效的法律手段，则知识创造者所付出的巨大投入将会被轻易盗用，盗用者获取了巨额利润，而付出巨大成本的知识创造者却得不到应有的回报，这就会使“劣币驱逐良币”现象出现，导致创造激情被扼杀，社会中的知识创造者会越来越少。正确错误答案：正确 10、在知识社会中的企业，其实都可以看作是知识创造、生产、传播和经营的企业，这些变化会深深地影响（）的变化。 A、职业 B、生活 C、收入 D、岗位

财经法规基础知识【最新版】

财经法规基础知识 会计从业资格证书的适用范围 在国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织从事下列会计工作的人员(包括香港特别行政区、澳门特别行政区，台湾地区人员，以及外籍人员在中国大陆境内从事会计工作的人员)，必须取得会计从业资格，持有会计从业资格证书。 1. 会计机构负责人(会计主管人员) 2. 稽核 3. 资本、基金核算 4. 收入、支出、债权债务核算 5. 工资、劳务费用、财务成果核算 6. 财产物资的收发、增减核算 7. 总账

8. 财务会计报告编制 9. 会计机构内会计档案管理 会计从业资格的概念 会计从业资格是指进入会计职业、从事会计工作的一种法定资质，是进入会计职业的“门槛”。 银行结算账户的概念 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付清算的人民币活期存款账户。银行结算账户的种类 银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款帐户、专用存款账户和临时存款账户。 银行结算账户按存款人不同，分为单位银行存款帐户和个人银行存款账户。基本存款账户的概念 基本存款账户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立

的银行结算账户，是存款人的主要存款帐户。 基本存款帐户使用范围 基本存款帐户的使用范围包括:存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。 税务登记的概念 税务登记，是税务机关依据税法的规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一种法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。 票据的概念 票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。 票据的种类 在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、银行本票和支票。

2016年税务师考试税法一真题汇总

一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。 2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。 应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。 3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规范性文件 【答案】C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税 实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。 【关联习题】该题与模拟三单选第39题以及模拟一单选第29题考点一致。

自考00159《高级财务会计》(2016版)主要知识点和课后习题答案-第九章 会计信息披露

自考试00159《高级财务会计》（2016版） 主要知识点和课后习题答案 第九章会计信息披露 重点应用知识点： ⑴分部报告的相关判断 (2)关联方关系的认定；关联方交易的认定及类型。 知识点： (1)招股说明书与上市公告书的联系与区别。教材P299 见教材P30简答题答案在P33 (2)分部报告的判断标准，教材P305-306 1.原则、 2.三个10%、 3.低于10%情况 4.75% 5.垂直一体化 6.可比性要求 (3)中期报告： 1.确认和计量的要求P312 2.编制要求P313 3.中期财务报告与年度财务报告的联系和区别。 企业的财务报表按编报时间不同，分为中期财务报表和年度财务报表。中期报告是指年度财务报告之外的其他按一定期间（如月、季、半年等）编报的财务报告。指短于一个完整的会计年度的报告期间。中期财务报告，指以中期为基础编制的财务报告。 编制中期报告可以及时向信息使用者提供企业较为完整的会计信息，帮助他们较为全面地评价企业的经营业绩。年度财务会计报告是指年度终了对外提供的财务会计报告。年度财务会计报告作为综合反映企业单位年末财务状况、全年经营成果和现金流量的报告，在沟通企业单位管理层与财务会计报告使用者之间起着十分重要的桥梁作用。 (4)关联方披露 1.关联方关系认定：P319（1-10） 2. 关联方交易的认定及类型：P322. 课后习题答案： 一、单选题 1.A.2.B 3.A 二、多选题 1.DE 2.BD 3. ABCDE 三、分析题 1.分部收入大部分是对外收入，超过50%，只有E分部。但占所有企业收入份额没超过10%。 2.盈利分部绝对数合计是880+260+120=1260 亏损分部绝对数合计是110+105=215 两者较大者为1260 盈利或者亏损绝对值超过126（1260*10%）的企业为A分部；B分部。 3.资产合计数为16400万元，其10%为1640万元，超过此数的是A.B.C.D.分部。 综上所述，可作为报告分部的是：A\B\C\D分部。

2016年专业技术人员【知识创造与经营】试卷及答案

2016年专业技术人员【知识创造与经营】试卷及答案 一、单选题(单选题)共20 题 【A】1、()是指人们就其智力劳动成果所依法享有的专有权利,通常是国家赋予创造者对其智力成果在一定时期内享有的专有权或独占权(exclusive right)。知识产权从本质上说是一种无形财产权,它的客体是智力成果或者知识产品,是一种无形财产或者一种没有形体的精神财富,是创造性的智力劳动所创造的劳动成果。(本题分数:2 分) A、知识产权 B、专利 C、著作权 D、商标 【C】2、究竟何为“( )”,人类似乎并不存在根本的认识上的冲突,那就是“增进人类福祉、和平发展、缩小贫富差距、促进人与人、人与社会、人与自然的和谐”。(本题分数:2 分) A、真理 B、准则 C、大善 D、大道 【A】3、商业模式的创新属于()的知识中最为重要的知识之一。(本题分数:2 分) A、经营知识 B、技术知识 C、科学知识 D、理论知识 【A】4、当人类掌握了()的规律并植入人工智能+互联网,有可能实现知识的自动再造,或者至少成为人类知识创造的有力神器!(本题分数:2 分) A、知识创造 B、学习 C、认识 D、人工智能 【C】5、知识有可以复制、传播的形式知识,也还有()的暗默知识,它与知识创造者的特殊存在有密切关系。(本题分数:2 分) A、可以复制 B、可以传播 C、难于复制和传播

D、不能复制 【B】6、影响知识创造的因素无外乎( )和外因。(本题分数:2 分) A、主观因素 B、内因 C、心理因素 D、内在知识储备 【B】7、需要指出的是,你和谁在一起并不能狭隘地理解为“()的在一起”,更深刻的在一起的意义是指“神交”,你不可能与孔子在一起,但你可以与他的思想在一起,这是知识创造最具影响力的地方。(本题分数:2 分) A、住 B、物理上的、生物学上 C、生活 D、学习 【D】8、( )(Artificial Intelligence),英文缩写为AI。它是研究、开发用于模拟、延伸和扩展人的智能的理论、方法、技术及应用系统的一门新的技术科学。(本题分数:2 分) A、机器学习B、仿生学C、智能能机器人D、人工智能 【B】9、在商业——公益价值冲突时,( )是第一位的。(本题分数:2 分) A、前者 B、后者 C、利益 D、价值 【A】10、如果说,人类对茫茫宇宙的认知,永远没有完结,认知也非常有限,需要人类去探索,那么,人类对自身发展认知的()就更加紧迫和极具挑战。(本题分数:2 分) A、知识 B、了解 C、把握 D、学习 【A】11、制度因素是()的因素。(本题分数:2 分) A、最根本 B、重要 C、主要 D、次要

《财经法规与会计职业道德》重要知识点

第一章会计法律制度 会计法律制度：会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度、地方性会计法规一、法律制度的构成 层次制定机构例如 会计法律全国人大及常委《会计法》 会计行政法规国务院 《总会计师条例》 《企业财务会计报告条例》 国家统一的会计制度财政部《会计从业资格管理办法》《企业会计准则》 《企业会计制度》 《会计档案管理办法》 1985年1月21日，第6届全国人大常委会第9次通过了《…会计法》 1985年5月1日，施行《…会计法》 1993年12月29日，第8届全国人大第5次会议通过了《关于修订《会计法》》 1999年10月31日，第9届全国人大常委会第12次会议通过了再次修订《会计法》 2000年7月1日，施行再次修订的《会计法》 会计信息质量要求：真实性、相关性、明晰性、可比性、重要性、谨慎性、及时性、经济实质重于法律形式要求。 1、国务院财政部主管全国的会计工作；县级以上地方各级人民政府财政部管理本行政区域内的会计工作。 （即国务院财政部主管全国，县级以上财政部管地方） 2、会计管理体制：统一领导，分级管理 3、国家统一的会计制度由国务院财政部制定； 中国人民解放军总后勤部可以制定具体办法，但须报国务院财政部备案。 4、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 会计机构负责人：取得会计从业资格证书，具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上。 总会计师：取得会计师任职资格，且主管财务会计工作3年以上。 5.会计员任职条件：大专或中专毕业，在财务会计岗位上见习1年期满； 助理会计师的任职条件：取得硕士学位，或第二学士学位，或研究生班结业证书； 大学本科毕业，在财务会计岗位上见习1年期满； 大学专科毕业，并担任会计员职务2年以上； 中专毕业，并担任会计员职务4年以上。 会计师的任职条件：取得博士学位，并具有履行会计师职责的能力； 取得硕士学位，并担任助理会计师职务2年； 取得第二学士学位或研究生班结业证书，并担任助理会计师职务2至3年； 大学本科或大学专科毕业，并担任助理会计师职务4年以上。 高级会计师任职条件：取得博士学位，并担任会计师职务2至3年； 取得硕士学位，第二学士学位或研究生结业证书，或大学本科毕业，并担任会计师职务5年。 6.报考初级会计资格：高中以上学历 报考中级会计资格：博士学位； 硕士学位，从事会计工作满1年； 双学士学位/研究生班毕业，从事会计工作2年； 本科学历，从事会计工作4年； 大专学历，从事会计工作5年 7、财政部负责会计人员的业务管理： ①会计从业资格管理②会计专业技术职务资格管理③会计人员评优表彰奖惩④会计人员继续教育 8、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责 9、会计年度：公历1月1日---12月31日 10、记账本位币：一般使用人民币为记账本位币；外商投资企业及外币业务教多的企业可以使用人民币以外的外币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。 11、原始凭证金额错误的，只能由出具单位重开，而不能在原始凭证上更正。 12、财务会计报告分为年度、半年度、季度、月度财务会计报告。年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。企业对外提供的会计报表一般应包括资产负债表、利润表和现金流量表。季度、月度财务会计报告，通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表，国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需编制会计报表附注的，从其规定。 13、必须在财务报表上签名并盖章的人有：单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（即会计主管）、设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。 14、会计档案一般包括：会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料等

2016年税务师考试涉税服务实务真题

2016 年真题 一、单项选择题（） 1、 下列情形中，应缴纳房产税的是（）。 A、房地产开发企业建造的尚未出售的商品房 B、某社区医疗服务中心自用房产 C、某公园的办公用房 D、某大学出租的房产 2、 关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（） A、到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物 B、询问纳税人与纳税有关的问题和情况 C、检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况 D、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 E、以上答案均错误 3、 税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12 万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18 万元。对此项账务处理，税务师应（）。 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整

B、作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务 C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务 D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务 4、 税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理 错误的是（）。 A、将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报 B、将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报 C将购买国库券的利息作为免税收益申报 D、将购买S公司债券的利息作为免税收益申报 5、 税务师审核某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是 （）。 A、将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫 运费 B、因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费 C、因物价上涨，购货方向买方收取的差价补贴 D、购货方违约延期付款支付的利息 6、 下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。

2018初级会计职称《经济法基础》知识点(70)

2018初级会计职称《经济法基础》知识点(70) 第一单元企业所得税法律制度 以前年度亏损的弥补★ 企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。 【解释1】“亏损”，是指企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额(即税法口径的亏损额)。 【解释2】5年内不论是盈利或亏损，都作为实际弥补期限计算;先亏先补，后亏后补。 【解释3】亏损弥补期限是自亏损年度报告的下一个年度起连续5年不间断地计算。 【案例】

年，尚有20万元亏损未能在税前弥补完，这20万元不得再结转以后年度在税前弥补。 企业取得境外所得计税时的抵免★ 1.5年 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依法计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补： (1)居民企业来源于中国境外的应税所得; (2)非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 2.抵免限额应当“分国不分项”计算;计算公式(简化)： 抵免限额=境外某国应纳税所得额×适用的我国税率 【案例】甲企业2016年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。甲企业分别在A国和B国设有分支机构(我国与A、B两国已缔结避免双重征税协定)，在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A国的企业所得税税率为20%;在B国分支机构的应纳税所得额为30万元，B国的企业所得税税率为30%。

综上，甲企业当年在我国境内应纳税额=100×25%+2.5=27.5(万元)。 源泉扣缴★ 1.扣缴义务人 (1)在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

2016专业技术人员知识创造与经营练习答案

2016专业技术人员知识创造与经营练习答案 一、单选题： 1：公共知识是不受（）保护的。 A、法律 B、国家 C、政府 D、知识产权答案： D 2：究竟何为“( )”，人类似乎并不存在根本的认识上的冲突，那就是“增进人类福祉、和平发展、缩小贫富差距、促进人与人、人与社会、人与自然的和谐”。 A、真理 B、准则 C、大善 D、大道答案： C 3：在将外在的标准化的知识内化于心，变为“属于自己的知识”时，一定是（）的。 A、一样 B、不一样 C、相似 D、相同答案： B 4：需要指出的是，你和谁在一起并不能狭隘地理解为“（）的在一起”，更深刻的在一起的意义是指“神交”，你不可能与孔子在一起，但你可以与他的思想在一起，这是知识创造最具影响力的地方。 A、住 B、物理上的、生物学上 C、生活 D、学习答案： B 5：如果说，人类对茫茫宇宙的认知，永远没有完结，认知也非常有限，需要人类去探索，那么，人类对自身发展认知的（）就更加紧迫和极具挑战。 A、知识 B、了解 C、把握 D、学习答案： A 6：创造的基本特征是（），而且这个“有”更多层面是决定性的、基础性的，是其他“有”的基础。 A、发明 B、创新 C、无中生有 D、新发现答案： C 7：知识创造和经营的未来根本上是要追求“（）”，也是知识最根本的要求和出发点。 A、大善 B、盈利 C、商业价值 D、好奇心的满足答案： A 8：一些伪命题所创造的知识就是（），那些造假而来的知识更是伪知识。 A、骗人的 B、造假 C、伪知识 D、谎言答案：C 9：与知识的创造、生产、加工、传播、营销等等相关的职业都可以看作是知识( )。 A、工作 B、职业 C、岗位 D、行业答案： B 10：知识的体系是以‘大道’为出发点，‘认知’为基础，根据所认知的对象，建立的基础理论、专业理论、（）”是有关知识定义的重要命题之三。 A、应用知识和技能 B、应用知识 C、操作技能 D、经验总结答案： A 11：要警惕“知识过度（）化所带来的危险。 A、专业 B、商品 C、娱乐 D、老答案： B 12：可验证（）必须你自己亲自验证。 A、就是 B、要求 C、只能是 D、不等于答案： D 13：知识创造与经营的价值可以从（）、科学——人文、利己——利他等维度判断。 A、商业——公益 B、经营——非经营 C、有益——有害 D、好奇心——探险答案： A 14：不能违背基本道德准则，利用知识或者信息不对称而谋取（）利益。 A、正当 B、合法 C、个人 D、不正当答案： D 15：（）在行业层面的知识创造中发挥着重要作用。 A、行业协会 B、政府 C、市场 D、企业答案： A 16：在科学——人文价值不平衡时，（）是基础和前提，人文价值是基本价值判断。 A、科学 B、人文 C、真理 D、客观规律答案： A 17：盲目信仰而不探究其内在的（）是伪知识的一大特征。 A、科学性 B、规律 C、关系 D、核心答案： A 18：经营知识的背后是对（）的判断和追求。 A、价值 B、利润 C、功利 D、目的答案： A 19：知识创造中，( )的引领是基础和方向。方向对了，才能使知识创造和经营之路正确，才能获得真知。

2016年税务师考试《税法一》真题及问题详解

2012年注册税务师考试《税法一》真题及答案 一、单项选择题（共40小题，每小题1分） 1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。 A.烟叶税的征税围是晾晒烟叶和烤烟叶 B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局 C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策 D.烟叶税采用从价定率的计征 【答案】B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局 或者其所指定的税务分局、所。 【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。 2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税（）万元。 A.15.13 B.24.9 C.42.79 D.20.94 【答案】A 【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增 值税。供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%。

应缴纳的增值税=（860-120）÷（1+13%）×13%-70=15.13（万元）。 【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。 3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（） A.税收法律 B.税收法规 C.税务规章 D.税法规性文件 【答案】C 【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。 【关联习题】该题与特训营知识点“税收规章”下面的第二题考点一致。 4.下列关于城建税的说法中，正确的是（）。 A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款 【答案】C 【解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税 实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。

注册会计师考试《税法》知识点总结归纳(一)

注册会计师考试《税法》知识点总结归纳 (一) 导语：笔者对注册会计师考试《税法》的主要知识点按课本章节顺序进行了归纳总结，希望能对准备参加注册会计师考试的小伙伴起到一点作用。由于知识点较多，所以分成了多篇文章，感兴趣的朋友可以查看系列文章。最后祝大家顺利通过。 税务行政主体、纳税人、扣缴义务人的权利与义务 一、税务行政主体的权利与义务 注意以下政策： 1.税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。 2.税务机关负责征收、管理、稽查，行政复议人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。 3.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：①夫妻关系；②直系血亲关系；③三代以内旁系血亲关系；④近姻亲关系；⑤可能影响公正执法的其他利益关系。 二、纳税人、扣缴义务人的权利与义务 1.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密。

【提示】保密是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。 2.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。 税法基本原则 税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。 税收法定原则是税法基本原则的核心。（2014年、2017年都考过此知识点）1.税收法定原则 也称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。 （1）税收要件法定原则——立法角度 ①国家对其开征的任何税种都必须由法律对其进行专门确定才能实施； ②国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律的规定进行； ③征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定，这种规定还应当尽量明确。

100分2016年《专业技术人员突发事件应急处理》考试题

河北---分章节练习（第三页按题型练习答案） 第一章应急管理的基础理论与基本知识 第一节突发事件的含义与特征 以下哪一个不是突发事件的特征？（C） A、突发性 B、不确定性 C、被动性 D、破坏性 判断：突发事件就是紧急状态。（错误） 判断：风险是指突发事件发生的可能性。（正确） 第二节突发事件分类、分级与分期 以下哪一个不属于突发事件的分期？（B ） A、爆发期 B、协调期 C、缓解期 D、善后期 以下哪一个不是中国突发事件的分级？（B ） A、一般突发事件 B、间接突发事件 C、重大突发事件 D、特别重大突发事件 按照动因性质划分突发事件的类型，以下哪一个不符合？（D） A、自然突发事件 B、人为突发事件 C、社会冲突危机 D、严重性突发事件 判断：突发事件的分级是有绝对标准的。（错误） 第三节中国突发事件的现状与趋势 判断：我国是一个幅员辽阔、人口众多、自然地理环境复杂的发展中国家，受各类因素的影响，突发公共事件往往呈现出形态多样的特征，加上经济发展和社会发展、城市发展和农村发展还不够协调，突发事件的应急机制还不健全，处理和管理突发事件的能力不强，自然灾害、事故灾难、公共卫生和社会安全暴露的不和谐问题日益突出。（正确） 第四节中国应急管理政策体系 《中华人民共和国突发事件应对法》是于哪一年颁布的？（C） A、2005年 B、2006年 C、2007年 D、2008年 以下哪一个不属于中国应急管理体系？（B） A、应急预案 B、应急管理中心 C、应急体制 D、应急法制 以下那一项不属于应急机制？（A） A、调查与协调机制 B、预警与监测机制 C、救援与处置机制 D、善后与恢复机制 第五节国外应急管理的启示 以下哪一个不是美国应急管理中心的职能？( C) A、调派人员 B、制订、修改应急计划 C、幼儿教育与保护

2016年下半年北京税务师《税法二》：土地增值考试试卷

2016年下半年北京税务师《税法二》：土地增值考试试卷 一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列收入中不计入应纳税所得额的有__。 A．租赁收入 B．股息收入 C．罚款收入 D．国债利息收入 2、某公司只生产销售一种产品，该产品单位售价为100元，变动成本率为60%。固定成本总额为20万元。则该企业盈亏临界点销售量为__件。 A．2 000 B．3 333 C．3 000 D．5 000 3、根据《企业会计制度》规定，下列项目可以不包括在企业年度会计报表附注至少应披露内容中的是__。 A．资金增减和周转情况的说明 B．收入确认的说明 C．所得税会计处理方法的说明 D．重要资产转让及其出售的说明 4、税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择是__。 A．税务局指定地 B．收入来源地 C．其中固定一地 D．个人户籍所在地 5、公司债券的上市必须符合公司债券的发行条件，债券的发行总额应当在__万元以上。 A．500 B．1000 C．5000 D．10000 6、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。 A．7.5 B．12.5 C．15 D．17.5

7、某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费10000元。2006年3月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入20000元，该研究人员支付中介费3000元。12月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款50000元。则该研究人员共应纳个人所得税__。A．10050元 B．10600元 C．10650元 D．11200元 8、某石油化工企业2008年9月月初库存石脑油90吨，本月购入2000吨，月末结存500吨。本月共产出乙烯430吨、汽油840吨。当月销售乙烯420吨、汽油830吨，石脑油1吨=1385升，汽油1吨=1388升，石脑油和汽油的消费税额均为每升0.2元，当月应纳消费税__元。 A．5003.34 B．-2754.20 C．89803.75 D．0 9、企业收到的与资产相关的政府补助款，应借记“银行存款”科目，贷记“（）”科目。 A．营业外收入 B．资本公积 C．专项应付款 D．递延收益 10、甲公司以其产成品一批换入原材料一批，支付补价6万元。该批产成品的账面成本为46万元，市场售价(公允价值)为40万元，已提存货跌价准备5万元；该批原材料的市场售价(公允价值)为46万元。产成品和原材料适用增值税税率均为17%，交换双方相互开具增值税专用发票，则甲公司换入原材料的入账价值为__万元。 A．44.98 B．45.98 C．46.00 D．52.80 11、2007年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B 公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是__。 A．A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元B．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元C．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元D．A公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元12、某高级工程师2009年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税__元。

自考管理会计重点知识讲解考点归类

第一章管理会计概述 第一节财务会计与管理会计 ◆现代会计分为财务会计和管理会计 二.管理会计及其演进 1.管理会计是现代会计的另一分支,服务于企业内部的管理职能的实施,侧重于为企业内部的经营管理服务并参与管理活动. 2.工作内容主要包括：信息的收集、分类、加工整理、分析报告和信息传递等。（多选） 第二节管理会计的内容和基本特点 一.管理会计的主要内容 1.为企业的内部管理服务。 2.主要内容：可以表述为决策与规划会计和执行与控制会计。（背诵） 3.决策分析可区分为短期决策和长期决策分析。 ◆短期决策分析： （1）成本与产量问题; （2）成本与收入问题； （3）企业内部资源的合理分配问题。 ◆长期投资决策是建立在货币时间价值的基础上的。 二.管理会计的特点（重点）财务会计与管理会计的区别 （背诵）管理会计的基本特点： （1）服务于企业内部管理； （2）方法灵活多样性； （3）面向未来的时间特征； （4）会计信息不受会计准则约束； （5）重视人的行为问题。 第三节管理会计的职能作用和信息质量 二.管理会计的职能作用:

（1）为决策提供客观可靠信息； （2）制定计划编制预算； （3）实施经营计划，评价业绩实施控制； （4）成本确定和成本计算。 三.管理会计信息质量要求： （1）准确性； （2）相关性； （3）可理解性； （4）及时性； （5）成本和效益原则。 习题: 1.[201104单选]4.管理会计的主要内容可以表达为执行与控制会计和（） A.决策与规划会计 B.成本与产量会计 C.成本与收入会计 D.企业内部资源合理分配会计 [答案]A 2.[201604单选]10．从工作侧重点的角度而言，管理会计被称之为（） A.算账的经营型会计 B.外部会计 C.算账的报账型会计 D.内部会计 [答案]D 3.[201207多选]20．管理会计的工作内容主要包括信息的（） A.收集 B.分类 C.加工整理 D.分析报告 E.传递 [答案]ABCDE 4.[201304单选]8．主要内容可以表述为决策与规划会计和执行与控制会计的是（） A.决策会计 B.成本会计 C.责任会计 D.管理会计 [答案]D 5.201307简答]21．简述管理会计的概念及其职能作用。 答：管理会计是现代会计的另一分支,服务于企业内部的管理职能的实施,侧重于为企业内部的经营管理服务并参与管理活动。 管理会计的职能作用: （1）为决策提供客观可靠信息；（2）制定计划编制预算；（3）实施经营计划，评价业绩实施控制；（4）成本确定和成本计算。 6.[201404单选]1．管理会计的服务对象主要是（） A.投资者 B.债权人 C.企业内部管理者 D.政府部门 [答案]C 7.[201510单选]1．管理会计所提供的信息主要是（） A.历史信息 B.现时信息 C.现时和未来的信息 D.未来信息 [答案]C 8. [201610单选]1．下列不属于管理会计特征的是（） A.服务于企业内部管理 B.方法灵活多样 C.面向未来的时间特征 D.会计信息受会计准则约束 [答案]D 9.[201007简答]22.简述管理会计的基本特点。

2016年度专业技术人员继续教育公需科目考试题-标准答案

2016年度专业技术人员继续教育公需科目考试题-标准答案

2016 年度专业技术人员继续教 育公需科目考试试题 --《专业技术人员创新能力建设读本》 一、判断题（共10题，每题1分，共计10分） 1、我国国家创新指数由2000 年的全球第38 位上升到 2010 年的第20位。√ 2、技术创新理论、人力资本理论和新增长理论成为国家创新系统的三大理论基础。√ 3、创新能力就是团队创造性解决目标问题产生价值过程中的才能和潜质。x 4、创新的战略不确定性是由哈米德·诺利（Hamid Noori）于1994年首次提出的。√ 5、知识和能力支持是创新成功的内在基础和必要条件。√ 6、第二代创新模式是链环---回路模式。x 7、按照心理自我管理的形式，可以将思维风格分为专制型、等级型、平等竞争型和无政府型。√ 8、顾客导向问题，是创新成功的关键因素。x 9、我国创新活动的三大实施主体——企业、银行、科研机构。x 10、创新基层设施主要包括信息网络基础设施、大型科研 设 施、数据库和图书馆等。√ 二、单选题（共10题，每题1分，共计10分） 1、江泽民在（A）报告中首次提到“创新”问题。 A.中共十四大 B.中共十六大 C.中共十五大 D.中共十三大

2、（A）是国家发展战略的核心，是提高综合国力的关键。 A.提高自主创新能力，建设创新型国家 B.提高国家创新能力，建设创新型国家 C.提高技术创新能力，建设创新型国家 D.提高制度创新能力，建设创新型国家 3、研究创新的视角众多，按创新的组织方式，可将创新分为（）、（ B ）和引进创新。 A.程序化创新非程序化创新 B.独立创新联合创新 C.技术创新文化创新 D.实践创新理论创新 4、原始创新的本质特点是（C ）。 A.技术和市场方面的率先性 B.知识和能力支持的内在性 C.核心技术的内生性 D.市场收益的不确定性 5、二次创新最主要的劣势是（B）。 A.风险大 B.被动性大 C.竞争力差 D.投入高 6、管理创新过程的阶段划分有（C ）个。 A.6 B.5 C.4 D.3 7、聚合型思维的最大特点是以（D ）为中心，寻求解决问题的最优方法。 A.目标 B.方法 C.结果 D.问题 8、从评价过程来看，创新能力的评价应该包含创新能力评价系统、创新能力评价系统实施过程、创新能力评价的结果、创新能力评价（B ）四个环节。 A.过程监督机制 B.结果反馈机制 C.优化提升机制 D.结果评估机制 9、目标制定是有方法和技巧的，目标的制定有这样一个原则，即SMART原则。下列选项中不属于这一原则的表述是（ C）。

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第一章 1、财务管理的概念： 财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）,资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金）,以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 财务：财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。 管理：管理是指通过计划、组织、领导、控制及创新等手段，结合人力、物力、财力、信息等资源，以期高效的达到组织目标的过程。 2、论述：企业财务管理的基本内容： 答：①财务管理的概念：财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 ②企业筹资管理：筹资是通过一定渠道、采取适当方式筹措资金的财务活动，是财务管理的首要环节。筹资可以满足企业创建对资金的需要，满足企业发展对资金的需要，保证日常经营活动顺利进行，调整资金结构。 ③企业投资管理：企业投资是指公司对现在所持有资金的一种运用，如投入经营资产或购买金融资产，或者取得这些资产的权利，其目的是在未来一定时期内获得与风险成比例的收益。企业投资是实现财务管理目标的基本前提；是公司发展生产的必要手段；是公司降低经营风险的重要方法。 ④营运资金管理：营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。 ⑤利润及其分配的管理：利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在国家、企业和投资者之间进行的分配。利润分配的过程与结果，是关系到所有者的合法权益能否得到保护，企业能否长期、稳定发展的重要问题，为此，企业必须加强利润分配的管理和核算。 财务管理的目标：以利润最大化目标，以股东财富最大化为目标 企业组织形式：个人独资企业，合伙企业，公司制企业 第五章 长期筹资的概念：长期筹资是指企业作为筹资主体，根据其经营活动、投资活动和调整资本结构等长期需要，通过长期筹资渠道和资本市场，运用长期筹资方式，经济有小弟筹措和集中长期资本的活动。 内部筹资：内部筹资是指企业在企业内部通过留用利润而形成的资本来源。 外部筹资：外部筹资是企业在内部筹资不能满足需要时，向企业外部筹资而形成的资本来源。直接筹资：直接筹资是指企业不借助银行等金融机构，直接与资本所有者协商融通资本的一种筹资活动。 间接筹资：间接筹资是指企业借组银行等金融机构而融通资本的筹资活动。 股权性筹资：股权筹资是指以发行股票的方式进行筹资，是企业经济运营活动中一个非常重