会计报表模板
现金
银行存款 原材料
借方
贷方
借方
贷方 借方
- - - - -
应收帐款
应付帐款 借方
贷方
借方
贷方 借方
- -
- -
-
主营业务收入 主营业务成本 营业税金及附 借方 贷方 借方 贷方 借方
- - - - -
制造费用 长期借款 借方
贷方
借方
贷方
借方
- - - -
-
固定资产
长期待摊费用 销售费用
借方
贷方 借方 贷方
借方
- - - - -
在建工程
预计负债 资本公积 借方 贷方 借方
贷方 借方 - - -
- -
利润分配
所得税费用 应收票据 借方
贷方
借方
贷方
借方
-
-
-
-
-
科目名称 期初余额
科目名称
期初余额
科目名称 现金
其他应收款 商誉
银行存款 所得税费用 待处理财产损益 应收帐款 应收票据 未实现融资收益 坏账准备 应收股利
交易性金融资产
其他应收款 管理费用
原材料
应收利息 可供出售金融资产
库存商品
其他货币资金 材料采购 存货跌价准备 预付账款
在途物资
生产成本
包装物及低值易耗品 材料成本差异
长期待摊费用 委托加工物资 持有至到期投资 固定资产 发出商品 递延所得税资产 累计折旧 长期应收款 长期股权投资 固定资产减值准备
无形资产 开发支出
在建工程 无形资产减值准备 工程物资 投资性房地产 固定资产清理
累计摊销 小计
- 小计 -
小计
一、营业收入1减：营业成本
2 营业税金及附加
3 销售费用
4 管理费用
56789其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损为“—”）11加：营业外收入12减：营业外支出
13其中：非流动资产处置损失
14三、利润总额（亏损总额为“—”）15减：所得税费用
16四、净利润（净亏损为“—”）17五、每股收益：
18（一）基本每股收益19（二）稀释每股收益
20
项 目
行 次
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失为“-”） 投资收益（损失为“-”）
材料
应交税费 生产成本
应收利息
贷方
借方 贷方 借方 贷方
借方 - 坏账准备 借方 - 预付账款
借方
- - -
-
-
-
其他应付款 库存商品 交易性金融资 贷方 借方 贷方 借方 贷方
借方
-
可供出售金融资 借方
-
-
-
- -
- 金及附加
财务费用 长期债券 材料采购
贷方 借方 贷方
借方 贷方
借方
- - -
- -
- 借款
营业外支出 应付职工薪酬 在途物资
贷方 借方 贷方 借方 贷方
借方
-
包装物及低值易 借方
- -
-
-
-
-
费用
本年利润 累计折旧
材料成本差异 贷方
借方 贷方 借方 贷方
借方
- -
-
-
-
-
公积
盈余公积 实收资本 委托加工物资 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方
- - -
-
-
-
票据
其他货币资金 应收股利 存货跌价准备 贷方
借方 贷方
借方 贷方 借方
-
发出商品
借方 -
-
-
-
-
-
期初余额
科目名称
期初余额
科目名称 期初余额
科目名称
应付帐款
短期借款
主营业务收入 其他应付款
应付利息
主营业务成本 应付职工薪酬 长期应付款
销售费用
长期借款
专项应付款
营业税金及附加
应收款
产 应交税费 未确认融资费用 管理费用 长期债券 递延所得税负债 财务费用
预计负债 交易性金融负债 制造费用
资本公积 营业外支出
盈余公积 其他业务收入
实收资本 其他业务支出
利润分配 投资收益
本年利润 营业外收入
应付股利 以前年度损益调整 - 应付票据 资产减值损失
- 预收账款 公允价值变动收益 - 小计 - 小计 - 小计
上月累计 合计
-
-
-
利息 持有至到期投资 递延所得税资产 营业外收入 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
- - - - -
准备 长期应收款 递延所得税负债
贷方 借方 贷方 借方 贷方
- - - - - - - 账款 未实现融资收益 应付股利 其他业务支出 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
- - - - - - - 金融资产 固定资产减值准备 应付票据 以前年度损益调整 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 - - - - - - - 金融资产 工程物资 预收账款 资产减值损失 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方 - - - - - - - 采购 固定资产清理 短期借款 公允价值变动收益 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
- - - - - - - 物资 无形资产 应付利息 长期股权投资 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
- - - - - - - 低值易耗品 无形资产减值准备 长期应付款 开发支出 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
- - - - - - - 本差异 投资性房地产 未确认融资费用 交易性金融负债 贷方 借方 贷方 借方 贷方 借方 贷方
- - - - - - - 工物资 累计摊销 专项应付款
贷方 借方 贷方 借方 贷方
- - - - -
价准备 商誉 其他业务收入
贷方 借方 贷方 借方 贷方
- - - - -
商品 待处理财产损益 投资收益
贷方 借方 贷方 借方 贷方
- - - - -
期初余额
-
公司科目汇总表
借 方贷 方 科目名称 期初余额 期末余额 现金 - - - - 银行存款 - - - - 应收帐款 - - - - 坏账准备 - - - -
原材料 - - - - 库存商品 - - - - 存货跌价准备 - - - - 生产成本 - - - - 制造费用 - - - - 长期待摊费用 - - - - 固定资产 - - - - 累计折旧 - - - - 固定资产减值准备 - - - - 在建工程 - - - - 工程物资 - - - - 固定资产清理 - - - - 其他应收款 - - - - 应收票据 - - - - 应收股利 - - - - 应收利息 - - - - 其他货币资金 - - - - 预付账款 - - - - 包装物及低值易耗品 - - - - 委托加工物资 - - - - 发出商品 - - - - 长期应收款 - - - - 无形资产 - - - - 无形资产减值准备 - - - - 投资性房地产 - - - - 累计摊销 - - - - 开发支出 - - - -
商誉 - - - - 待处理财产损益 - - - - 未实现融资收益 - - - - 交易性金融资产 - - - - 可供出售金融资产 - - - - 长期股权投资 - - - - 材料采购 - - - - 在途物资 - - - - 材料成本差异 - - - - 持有至到期投资 - - - -
公司科目汇总表
递延所得税资产 - - - - 小计 - - - -
应付帐款 - - - - 其他应付款 - - - - 应付职工薪酬 - - - - 长期借款 - - - - 应交税费 - - - - 长期债券 - - - - 预计负债 - - - - 资本公积 - - - - 盈余公积 - - - - 实收资本 - - - - 利润分配 - - - - 本年利润 - - - - 应付股利 - - - - 应付票据 - - - - 预收账款 - - - - 短期借款 - - - - 应付利息 - - - - 长期应付款 - - - - 专项应付款 - - - - 交易性金融负债 - - - - 未确认融资费用 - - - - 递延所得税负债 - - - - 小计
- - - -
主营业务收入 - - - - 主营业务成本 - - - - 销售费用 - - - - 营业税金及附加 - - - - 管理费用 - - - - 财务费用 - - - - 营业外支出 - - - - 其他业务收入 - - - - 其他业务支出 - - - - 投资收益 - - - - 营业外收入 - - - - 以前年度损益调整 - - - - 资产减值损失 - - - - 公允价值变动收益 - - - - 所得税费用 - - - -
公司科目汇总表
小计 - - - 合计 - -
资产负债表
编制单位： xx公司 xx年xx月xx日 单位：元134
货币资金20.00 短期借款350.00
交易性金融资产30.00 交易性金融负债360.00
应收票据40.00 应付票据370.00
应收账款50.00 应付账款380.00
预付账款60.00 预收账款390.00
应收利息70.00 应付职工薪酬400.00
应收股利80.00 应交税费410.00
其他应收款90.00 应付利息420.00
存货100.00 应付股利430.00
一年内到期的非流动资产11 其他应付款440.00
其它流动资产120.00 一年内到期的非流动资产45
130.00 其他流动负债46
14470.00
可供出售金融资产150.00 48
持有至到期投资160.00 长期借款490.00
长期应收款170.00 应付债券500.00
长期股权投资180.00 长期应付款510.00
投资性房地产190.00 专项应付款520.00
固定资产200.00 预计负债530.00
在建工程210.00 递延所得税负债540.00
工程物资220.00 其他非流动资产550.00
固定资产清理230.00 560.00
生产性生物资产24570.00
油气资产2558
无形资产260.00 实收资本（或股本）590.00
开发支出270.00 资本公积600.00
商誉280.00 减；库存股61
长期待摊费用290.00 盈余公积620.00
递延所得税资产300.00 未分配利润630.00
其他非流动资产310.00 所有者权益（或股东权益合计）640.00
320.00 65
330.00 660.00
损 益 表
一、营业收入10.00 0.00 减：营业成本20.00 0.00 营业税金及附加30.00 0.00 销售费用40.00 0.00 管理费用50.00 0.00
60.00 0.00
70.00 0.00
80.00 0.00
90.00 0.00 其中：对联营企业和合营企业的投资收益100.00 二、营业利润（亏损为“—”）110.00 0.00 加：营业外收入120.00 0.00 减：营业外支出130.00 0.00 其中：非流动资产处置损失140.00 三、利润总额（亏损总额为“—”）150.00 0.00 减：所得税费用160.00 0.00
四、净利润（净亏损为“—”）170.00 0.00
五、每股收益：180.00 （一）基本每股收益190.00 （二）稀释每股收益200.00 单位负责人：会计主管：制表：
财务费用
资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失为“-”）
投资收益（损失为“-”）
医院会计报表附注参考格式
医院会计报表附注参考格 式 Prepared on 22 November 2020
××医院 20××年度财务报表附注 一、基本情况 XX医院（以下简称“本院）于XX年XX月XX日设立。经XX部门核准为X级X等医院。注册地址：XX 路XX号。举办单位：XXXX，开办资金：XX万元法定代表人XXX。宗旨和业务范围：XX 。 本年末职工人数XX人，核定的病床数量为XX张。 二、执行的会计制度 本院执行《事业单位会计准则（试行）》、《医院会计制度》、《医院财务制度》和其他相关规定。 三、遵循《医院会计制度》的声明 本院编制的财务报表符合《医院会计制度》的要求，真实、完整地反映了本院的财务状况、业务成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策、会计估计及其变更情况的说明 五、主要会计政策 （一）会计期间：以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 （二）记账本位币：以人民币为记账本位币。 （三）记账基础和计量原则 以权责发生制为记账基础,以历史成本为计量原则。 （四）外币业务核算方法 外币业务发生时，采用业务发生[当日][当前期初]的即期汇率，将外币金额折算为人民币记账，并登记外币金额和汇率。 外币资产、负债类账户期末余额，按照期末汇率折合为人民币。按照期末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益计入当期管理费用。 （五）应收款项的核算 1、应收款项及预付款项包括财政应返还额度、应收医疗款、应收在院病人医疗款、其他应收款和预付账款等。 2、财政应返还额度期末余额反映医院应收财政返还的资金额度，即： 年末，“财政直接支付”明细科目反映应由财政直接支付的预算指标数与实际收到的财政直接支付数的差额；“财政授权支付”明细科目反映依据代理银行提供的对账单中的应收财政返还资金年末注销额度。
医院财务分析报告模板
医院财务分析报告模板 医院财务分析报告模板 一、我国医院财务分析报告的现状医院中的财务分析报告通常是通过财务报表进行。这种财务分析与评价的依据来自财务报表提供的数据，但这并不是完整的财务分析报告，这仅仅是利用报表数据，来进行表面的解读。医院完整的财务分析应该是利用医院的财务报表及会计、医疗器械的统计、药品市场的分析等相关经济信息资料，对医院资金运行结果及其利润平衡的原因进行分析，全面评价财务状况和医院的医疗效益，为下一步的财务预测、财务决策和财务控制提供定量的依据。显然，医院的财务分析是对医疗经营结果的分析。形成上述这种认识上偏差的主要原因是对财务分析的目的认识不明确。经营者对医院财务活动进行分析，不仅是为了正确评价医院过去的经营状态，更重要的应该是预测医院未来发展趋势，分析医院未来的价值，通过财务分析为财务预测、决策和控制提供依据。医院的财务人员在大多将注意力集中在服务的医院，不大关注宏观经济的发展对医院运营的影响。事实上，医院也是国民经济的组成部分，最终面对的是复杂多变的市场，在这个大市场里，任何宏观经济环境的变化或行业竞争对手政策的改变都会或多或少地影响着医院的竞争力。例如近年来大中型综合医院业务量、业务收入持续增长，与我国gdp保持近10%的高增长率、消费升级不无关系。因此，会计人员在平时的工作中应多了解一点国家宏观经济环境，这有助于进行原因分析和预测[1]。多了解一些国家对医疗保险的相关政策，这对于完善财务分析报告，为人民的医疗保健服务大有益处。二、医院财务分析报告的功能我国的医院财务分析报告是根据医院的医疗、药品的账簿记录和相关的资料，定期编制的在某一时期内的反映医院经营状况、资金收支平衡的文件。是针对医院财务报告进行分析，就可以掌握医院的资金对设备、药品的运用和分布情况，了解有效资金的运转周期，提高医院的管理水平。医院的财务报告分析不是简单的数据资料，而是一个定性、定量的系统分析工程。合格的医院财务报告是从适合医院发展方向的选择、医院财务战略、医院财务比率、医院财务效益等方面阐述医院财务报告分析的过程。这与医院领导层重视医院的’财务分析相关，医院的财务工作涉及到医院的各个职能部门，医院的财务分析需要各职能部门的支持与配合，需要
医院会计报表附注模版
*******医院 财务报表附注 2012年12月31日 （如未特别说明金额为人民币元） 一、医院基本情况 资阳市人民医院，始建于***年*月*日，位于河南省郑州市***，宗旨和业务范围：法定代表人：***，经费来源：事业收入，开办资金：***万元，举办单位：***。 单位《医疗机构执业许可证》显示：***医院属于非营利性、非政府办的医疗机构。 二、遵循《医院会计制度》的声明 本医院执行《事业单位会计准则》和财政部发布的《医院会计制度》（财会〔2010〕27号）。 三、重要会计政策、会计估计及其变更情况的说明 1、会计年度 会计年度为公历1月1日至12月31日。 2、记账本位币 以人民币为记账本位币。 3、记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，资产以实际成本为计价原则。 财政补助收入（支出）和科教项目收入（支出）以收付实现制予以确认。 4、应收款项坏账的核算方法 （1）坏账的确认标准 符合下列条件之一时，确认为坏账： ①债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项； ②账龄超过3年，确实无法收回的应收医疗款和其他应收款。 ③债务人已经撤销、资不抵债、现金流量严重不足而无法收回的应收款项。 （2）坏账损失的核算方法 本医院坏账损失的核算采用备抵法。坏账准备是根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，按余额百分比法（帐龄分析法、个别认定法）对应收款项计提坏账准备。 累计计提的坏账准备不应超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的2%－4%。
（3）坏账核销 对确实无法收回的应收款项，按照医院管理权限及国有资产管理的有关规定报批后，冲销提取的坏账准备。 5、存货的核算方法 （1）存货的分类 本医院存货分为低值易耗品、卫生材料、药品、其他材料、在加工物资等。 （2）存货的计价 本医院的存货按实际发生的成本入账。领用或发出存货采用个别认定法（加权平均法、先进先出法）确定其实际成本。 （3）存货的盘存制度 实行永续盘存制。 （4）低值易耗品的摊销方法 低值易耗品采用一次摊销 6、长期投资的核算方法 （1）长期投资的计价 长期投资在取得时，按取得时的实际成本作为初始投资成本。初始投资成本按以下原则确定： ①以货币资金取得的，按实际支付的全部价款扣除已宣告但尚未领取的利润或已经到付息期但尚未领取的债券利息后的余额作为初始投资成本； ②以固定资产取得的长期股权投资，按照评估价加上发生的相关税费作为投资成本； ③以无形资产取得的长期股权投资，按照评估价加上发生的相关税费作为投资成本。 ④无偿调入的长期股权或债券投资，按在调出单位的原账面价值加上发生的相关税费作为投资成本。 （2）医院的长期股权投资在持有期间应当采用成本法核算。 7、固定资产的核算方法 （1）固定资产的标准 固定资产是指单位价值在1000元及以上（其中：专业设备单位价值在1500元及以上），使用期限在一年以上（不含一年），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位
医院会计报表附注参考格式
医院会计报表附注参考 格式 LEKIBM standardization office【IBM5AB- LEKIBMK08- LEKIBM2C】
××医院 20××年度财务报表附注 一、基本情况 XX医院（以下简称“本院）于XX年XX月XX日设立。经XX部门核准为X级X等医院。注册地址：XX 路XX号。举办单位：XXXX，开办资金：XX万元法定代表人XXX。宗旨和业务范围：XX 。 本年末职工人数XX人，核定的病床数量为XX张。 二、执行的会计制度 本院执行《事业单位会计准则（试行）》、《医院会计制度》、《医院财务制度》和其他相关规定。 三、遵循《医院会计制度》的声明 本院编制的财务报表符合《医院会计制度》的要求，真实、完整地反映了本院的财务状况、业务成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策、会计估计及其变更情况的说明 五、主要会计政策 （一）会计期间：以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 （二）记账本位币：以人民币为记账本位币。 （三）记账基础和计量原则 以权责发生制为记账基础,以历史成本为计量原则。 （四）外币业务核算方法 外币业务发生时，采用业务发生[当日][当前期初]的即期汇率，将外币金额折算为人民币记账，并登记外币金额和汇率。 外币资产、负债类账户期末余额，按照期末汇率折合为人民币。按照期末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益计入当期管理费用。 （五）应收款项的核算 1、应收款项及预付款项包括财政应返还额度、应收医疗款、应收在院病人医疗款、其他应收款和预付账款等。 2、财政应返还额度期末余额反映医院应收财政返还的资金额度，即： 年末，“财政直接支付”明细科目反映应由财政直接支付的预算指标数与实际收到的财政直接支付数的差额；“财政授权支付”明细科目反映依据代理银行提供的对账单中的应收财政返还资金年末注销额度。
医院会计报表附注参考格式
医院会计报表附注参考 格式 文档编制序号：[KKIDT-LLE0828-LLETD298-POI08]
××医院 20××年度财务报表附注 一、基本情况 XX医院（以下简称“本院）于XX年XX月XX日设立。经XX部门核准为X级X等医院。注册地址：XX路XX号。举办单位：XXXX，开办资金：XX万元法定代表人XXX。宗旨和业务范围：XX 。 本年末职工人数XX人，核定的病床数量为XX张。 二、执行的会计制度 本院执行《事业单位会计准则（试行）》、《医院会计制度》、《医院财务制度》和其他相关规定。 三、遵循《医院会计制度》的声明 本院编制的财务报表符合《医院会计制度》的要求，真实、完整地反映了本院的财务状况、业务成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策、会计估计及其变更情况的说明 五、主要会计政策 （一）会计期间：以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 （二）记账本位币：以人民币为记账本位币。 （三）记账基础和计量原则 以权责发生制为记账基础,以历史成本为计量原则。 （四）外币业务核算方法 外币业务发生时，采用业务发生[当日][当前期初]的即期汇率，将外币金额折算为人民币记账，并登记外币金额和汇率。 外币资产、负债类账户期末余额，按照期末汇率折合为人民币。按照期末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益计入当期管理费用。 （五）应收款项的核算 1、应收款项及预付款项包括财政应返还额度、应收医疗款、应收在院病人医疗款、其他应收款和预付账款等。 2、财政应返还额度期末余额反映医院应收财政返还的资金额度，即： 年末，“财政直接支付”明细科目反映应由财政直接支付的预算指标数与实际收到的财政直接支付数的差额；“财政授权支付”明细科目反映依据代理银行提供的对账单中的应收财政返还资金年末注销额度。 3、医院内部各部门周转使用的备用金、应向职工收取的垫付款项、应收长期投资的利息或利润，通过“其他应收款”科目核算。 （六）坏账损失的核算
2011年新医院会计制度
2011年新医院会计制度 财会[2010]27号医院会计制度 目录 第一部分总说明 第二部分会计科目名称和编号 第三部分会计科目使用说明 第四部分会计报表格式 第五部分会计报表编制说明 第六部分成本报表参考格式 第一部分总说明 一、为了规范医院的会计核算，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、事业单位会计准则及国家有关法律法规的规定，制定本制度。 二、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院（以下简称医院），包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。 企业事业单位、社会团体及其他社会组织举办的非营利性医院可参照本制度执行。 三、医院会计采用权责发生制基础。 医院会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。 四、医院应当按照下列规定运用会计科目： （一）医院应当按照本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计处理和编报会计报表的前提下，可以自行设置本制度规定之外的明细科目。 （二）本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。医院不得随意打乱重编。 （三）医院在编制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列科目编号、不填列科目名称。 五、医院财务报告是反映医院某一特定日期的财务状况和某一会计期间的收入费用、现金流量等的书面文件。医院财务报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。 六、医院财务报告分为中期财务报告和年度财务报告。以短于一个完整的会计年度的期间（如季度、月度）编制的财务报告称为中期财务报告。年度财务报告则是以整个会计年度为基础编制的财务报告。 医院对外提供的年度财务报告应按有关规定经过注册会计师审计。 七、医院对外提供的财务报告的内容、会计报表的种类和格式、会计报表附注应予披露的主要内容等，由本制度规定；医院内部管理需要的会计报表由医院自行规定。 八、医院财务报告中的会计报表包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。 医院应当根据本制度有关会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的会计报表。医院不得违反规定，随意改变会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的会计报表有关数据的会计口径。 医院会计报表应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，要做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。 九、医院会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。医院会计报表附注至少应当包括下列内容：
公立医院年度财务分析报告模板
附件2 公立医院年度财务分析报告模板 为进一步提升公立医院经济管理水平，客观反映医院的财务状况及营运成果，为医院管理者和主管部门提供决策支持，根据《公立医院财务报告制度暂行办法》、《医院会计制度》及《医院财务制度》等相关规定，我们对*年*月*日至*年*月*日医院会计报表（或者20**年度医院财务决算报告）及相关财务会计资料在核对无误后，进行了财务分析，出具如下财务分析报告： 一、医院基本情况 ****医院（以下简称医院）是***直属医院，是**型**级**等综合医院（或专科医院），始建于***年，注册地址：***，注册资本：***，现任法定代表人：***。医院现有**个院区，编制床位***张，总建筑面积***平方米。 表1 医院基本情况表
截至20**年**月**日，医院设有临床和医技科室***个，与上期比较，增加（或减少）***个科室，主要原因是：截至20**年**月**日，医院平均在职职工***人，与上期比较，增加（或减少）***人，在编人员**人，增（减）**人；合同制人员**人，增（减）**人；离退休人员**人，增（减）**人；临时工**人，增（减）**人。 截至20**年**月**日，医院编制床位***张，与上期比较，增加（或减少）***张，原因：；平均开放床位**张，增（减）**张；年末实际开放床位**张，增（减）**张。诊疗人次**人次，增（减）**人；实际开放总床日数**，增（减）**；实际占用总床日数**，增（减）**；出院人数**人，增（减）**人。
二、财务状况 截至20**年**月**日，医院编报了会计报表（或财务决算报告）。医院主要财务状况如下： （一）预算批复情况。 表2 预算批复情况表 根据**卫生计生委《关于批复**年预算的通知》（文件号），20**年医院预算批复情况如下： 1.总体收支预算。医院预算收入***万元，预算支出***万元，其中：基本支出**万元、项目支出**万元。 2.财政拨款预算。医院财政拨款支出预算***万元，其中：财政基本支出预算**万元（人员经费***万元、公用经费***万元）、财政项目支出**万元。 3.新增资产配置预算。医院新增资产配置预算**万元，
医院会计岗位职责
医院会计岗位职责 1、按照医院会计制度和有关法规负责医院经济业务的记账、算账、报账工作。 2、会计岗位工作人员要实行制单、记账、计算机录入、复核各岗位分工协作，共同做好医院会计工作。 3、做好现金、银行存款日记账并进行核对，定期与银行对帐，并做出银行存款调节表。 4、管理好会计档案，保证会计档案安全、完整、规范。 5、经常分析医院经济情况，向科室负责人提供医院经济活动信息，为医院发展提出管理化建议。 6、完成财务科长交办的其他工作。 医院基建会计岗位职责 一、严格遵守国家的财经法律、法规，熟悉《会计法》、《医院会计制度》、《医院财务制度》、《医疗机构财务会计内部控制规定》、《基本建设会计制度》和执行医院各项财务管理制度 二、根据国家有关会计制度的规定设置总账、明细账，认真审核会计原始凭证，准确编制记账凭证。 三、按基建项目的合同规定付款，保证合同的付款要求与实际付款进度和工程进度相符。 四、配合基建部门、审计部门及时办理工程项目财务决算送审工作。通过审计后，根据基建会计财务制度的规定，制作会计结算凭证，结转在建工程成本，根据财政对基建转固定资产入账相关规定，及时对已办理结算的工程报送财政厅审批后转增固定资产。 五、办理基本建设投资所形成的固定资产会计移交手续，并按要求进行会计档案整理归档移交手续。 六、对本单位重大工程项目和财政预算专项拨款审批项目，应重点管理。 七、每月10日及时、准确和完整地编制会计报表和相关统计报表。报送工程进度统计报表。 八、发现弄虚作假的收支凭证或违反财经纪律的收支事项，必须及时向科长汇报。 九、遵守会计人员职业道德规范、树立良好的服务意识。 十、为防止计算机病毒，严禁在终端上使用业务以外的软件。 十一、完成科长交办的其他工作。 医院会计岗位职责 1、在财务部门负责人的领导下，严格按照国家和医院的各各项制度和经费开支标准对医院的各项开支进行核算，对各种原始凭证进行审核。 2、编制记账凭证。根据审核无误的原始凭证等，按照医院会计制度规定的会计科目，编制记账凭证。要做到科目准确，数字真实，凭证完整，装订整齐，记载清晰，处理及时，账证、账实相符。 3、登记账簿。按会计制度的要求设置并及时登记总分类账、明细分类账，及时进行核对，做到账证、账实相符。 4、及时、正确地编制会计报表。每月根据总账和有关明细分类账的账户余额及其他有关资料，按国家统一的报表格式和要求编制会计报表，并对重大事项进行说明。 5、经常检查收支情况，分析费用升降原因，提出改进意见，及时向领导反映情况。 6、做好往来帐款的管理。对各往来款项，要严格审核其真实性，并按收付单位、个人设置明细账。严格执行结算纪律，及时清理债权债务。 7、管好会计档案。按《会计档案管理办法》做好会计资料的收集、整理、装订、保管和销毁等管理工作。 8、定期或不定期与资产管理部门核对各类资产。对各类资产的采购、出入库、领用、调拨、报废、盘亏或盘盈进行核算。
2020年最新一般企业财务报表格式
附件 2 一般企业财务报表格式（适用于已执行新金融准则、新收入准则和新租赁准则的企业） 一、关于比较信息的列报 按照《企业会计准则第28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《企业会计准则第30 号——财务报表列报》的规定，企业变更会计政策或发生重要的前期差错更正，采用追溯调整法的，应当对可比会计期间的比较数据进行相应调整。企业首次执行新金融准则、新收入准则或新租赁准则，按照衔接规定，对因会计政策变更产生的累积影响数调整首次执行当年年初留存收益及财务报表其他相关项目金额，不调整可比期间信息的，应当对首次执行当期的财务报表的本期数或期末数按照本附件的报表项目列报，对可比会计期间未调整的比较数据按照附件 1 的报表项目列报。 为了提高信息在会计期间的可比性，向报表使用者提供与 理解当期财务报表更加相关的比较数据，企业可以增加列报首 次执行各项新准则当年年初的资产负债表。企业无论是否增加 列报首次执行当年年初的资产负债表，均应当按照相关规定， 在附注中分别披露首次执行各项新准则对当年年初财务报表相 关项目的影响金额及调整信息。
二、关于资产负债表 资产负债表 会企 01 表编制单位:年月日单位: 元 资产期末上年年末负债和所有者权益（或股东权益）期末上年年末 余额余额余额余额流动资产：流动负债： 货币资金短期借款 交易性金融资产交易性金融负债 衍生金融资产衍生金融负债 应收票据应付票据 应收账款应付账款 应收款项融资预收款项 预付款项合同负债 其他应收款应付职工薪酬 存货应交税费 合同资产其他应付款 持有待售资产持有待售负债 一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债 其他流动资产其他流动负债 流动资产合计流动负债合计 非流动资产：非流动负债： 债权投资长期借款 其他债权投资应付债券 长期应收款其中：优先股 长期股权投资永续债 其他权益工具投资租赁负债 其他非流动金融资产长期应付款 投资性房地产预计负债 固定资产递延收益 在建工程递延所得税负债 生产性生物资产其他非流动负债 油气资产非流动负债合计 使用权资产负债合计 无形资产所有者权益（或股东权益）： 开发支出实收资本（或股本） 商誉其他权益工具 长期待摊费用其中：优先股 递延所得税资产永续债 其他非流动资产资本公积 非流动资产合计减：库存股 其他综合收益
小企业会计准则报表模板
浙江***有限公司 2013年度财务报表附注 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 ***有限公司(以下简称公司)系由***、***和***共同出资组建，于**年**月**日在**市工商行政管理局登记注册，取得注册号为******号企业法人营业执照。法定代表人：***；注册资本(实收资本)：人民币***万元。公司地址：***。经营范围：***。 二、财务报表的编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照小企业会计准则的规定和“四、主要会计政策、会计估计”进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。 三、遵循企业会计准则的声明 公司编制的财务报表符合财政部2011年10月18日颁布的《小企业会计准则》的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 四、主要会计政策、会计估计 （一）会计准则和会计制度 执行财政部2011年10月颁布的《小企业会计准则》及其补充规定。 （二）会计年度 采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止。 （三）记账本位币 以人民币为记账本位币。 （四）记账基础及计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 （五）外币业务核算方法 公司发生的外币业务，按中国人民银行公布的当日基准汇率折合为记账本位币，年末将外币账户余额按中国人民银行公布的基准汇率进行调整，由此产生的外币折合差额作为汇兑损益分析计入当期损益或有关资产项目。 （六）现金等价物的确定标准 现金等价物是指公司持有的期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金，且价值变动风险很小的投资。 （七）短期投资核算方法 1、以支付现金取得的短期投资、应当按照购买价款和相关税费作为成本进行计量。 2、在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或在债务人应付利息日按照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应当计入投资收益。 3、出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，应当计入投资收益。 （八）坏账核算方法
医院会计规章制度范本文件
目录 第一部分总讲明 第二部分会计科目名称和编号 第三部分会计科目使用讲明 第四部分会计报表格式 第五部分会计报表编制讲明 第六部分成本报表参考格式 第一部分总讲明 一、为了规范医院的会计核算，保证会计信息的真实、完整，依照《中华人民共和国会计法》、事业单位会计准则及国家有关法律法规的规定，制定本制度。 二、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院（以下简称医院），包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院等，不包括都市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。 企业事业单位、社会团体及其他社会组织举办的非营利性医院可参照本制度执行。
三、医院会计采纳权责发生制基础。 医院会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。 四、医院应当按照下列规定运用会计科目： （一）医院应当按照本制度的规定，设置和使用会计科目。在不阻碍会计处理和编报会计报表的前提下，能够自行设置本制度规定之外的明细科目。 （二）本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化治理。医院不得随意打乱重编。 （三）医院在编制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列科目编号、不填列科目名称。 五、医院财务报告是反映医院某一特定日期的财务状况和某一会计期间的收入费用、现金流量等的书面文件。医院财务报告由会计报表、会计报表附注和财务情况讲明书组成。 六、医院财务报告分为中期财务报告和年度财务报告。以短于一个完整的会计年度的期间（如季度、月度）编制的财务报告称为中期财务报告。年度财务报告则是以整个会计年度为基础编制的财务报告。 医院对外提供的年度财务报告应按有关规定通过注册会计师审计。
医院会计报表的种类
医院会计报表的种类、格式及编制说明 文章来源：财政部文章作者：财政部 一、会计报表的种类与格式 会计报表目录┌————————┬———————┬——————┐ │编号│会计报表名称│编报期│├————————┼———————┼——————┤ │会医01表│资产负债表│月、季、年│├————————┼———————┼——————┤ │会医02表│收入支出总表│月、季、年│├————————┼———————┼——————┤ │会医02表附表1 │医疗收支明细表│月、季、年│├————————┼———————┼——————┤ │会医02表附表2 │药品收支明细表│月、季、年│├————————┼———————┼——————┤ │会医03表│基金变动情况表│年│└————————┴———————┴——————┘ 表式(略) 二、会计报表编制说明 (一)资产负债表编制说明 1.本表反映医院月末、季未或年末全部资产、负债和净资产的情况。 2.本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本制度的规定进行调整，填入本一“年初数”栏内。 3.本表“期末数”各项目的内容和填列方法： (1)“货币资金”项目，反映医院现金、银行存款、其他货币资金的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 (2)“应收在院病人医药费”项目，反映医院因提供医疗服务而应向住院病人收取的医药费。本项目应根据“应收在院病人医药费”科目期末余额填列。 (3)“应收医疗款”项目，反映医院因提供医疗服务而应向门诊病人和出院病人收取的医疗款。本项目应根据“应收医疗款”科目期末余额填列。 (4)“坏账准备”项目，反映医院提取尚未核销的坏账准备。本项目应根据“坏账准备”科目的期末余额填列；如“坏账准备”科目期末为借方余额，以“－”号填列。 (5)“其他应收款”项目，反映医院除应收在院病人医药费、应收医疗款以外的其他各种应收、暂付款项。本项目应根据“其他应收款”科目期末余额填列。 (6)“药品”项目，反映医院存放在药库、药房药品的售价。本项目应根据“药品”科目期末余额填列。 (7)“药品进销差价”项目，反映医院库存药品尚未实现的药品进销差价。本项目应根据“药品进销差价”科目期末余额填列。 (8)“库存物资”项目，反映医院期末在库的低值易耗品、卫生材料、其他材料的实际成本。本项目应根据“库存物资”科目期末余额填列。 (9)“在加工材料”项目，反映医院尚未完工的炮制药品、制剂、委托加工材料等的实际成
医院会计报表附注参考格式
××医院 20××年度财务报表附注 一、基本情况 XX医院（以下简称“本院）于XX年XX月XX日设立。经XX部门核准为X级X等医院。注册地址：XX路XX号。举办单位：XXXX，开办资金：XX万元法定代表人XXX。宗旨和业务范围：XX 。 本年末职工人数XX人，核定的病床数量为XX张。 二、执行的会计制度 本院执行《事业单位会计准则（试行）》、《医院会计制度》、《医院财务制度》和其他相关规定。 三、遵循《医院会计制度》的声明 本院编制的财务报表符合《医院会计制度》的要求，真实、完整地反映了本院的财务状况、业务成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策、会计估计及其变更情况的说明 五、主要会计政策 （一）会计期间：以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 （二）记账本位币：以人民币为记账本位币。 （三）记账基础和计量原则 以权责发生制为记账基础,以历史成本为计量原则。 （四）外币业务核算方法 外币业务发生时，采用业务发生[当日][当前期初]的即期汇率，将外币金额折算为人民币记账，并登记外币金额和汇率。 外币资产、负债类账户期末余额，按照期末汇率折合为人民币。按照期末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益计入当期管理费用。 （五）应收款项的核算 1、应收款项及预付款项包括财政应返还额度、应收医疗款、应收在院病人医疗款、其他应收款和预付账款等。 2、财政应返还额度期末余额反映医院应收财政返还的资金额度，即： 年末，“财政直接支付”明细科目反映应由财政直接支付的预算指标数与实际收到的财政直接支付数的差额；
“财政授权支付”明细科目反映依据代理银行提供的对账单中的应收财政返还资金年末注销额度。 3、医院内部各部门周转使用的备用金、应向职工收取的垫付款项、应收长期投资的利息或利润，通过“其他应收款”科目核算。 （六）坏账损失的核算 1．坏账损失核算方法：坏账损失采用备抵法核算。 2．坏账确认标准： （1）债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项； （2）债务人逾期未履行偿债义务超过三年而且有明显特征表明无法收回的应收款项，按照国有资产管理有关规定报批后。 3．坏账准备的计提方法和标准 （1）医院采用[余额百分比法][账龄分析法][个别认定法]计提坏账准备,期末累计计提的坏账准备不超过应收医疗款和其他应收款科目余额的2%-4%。 （2）对账龄超过三年,确认无法收回的应收医疗款和其他应收款可作为坏账损失处理。坏账损失经过清查，按照国有资产管理的有关规定报批后，在坏账准备中冲销。收回已经核销的坏账，增加坏账准备。 （3）医院同医疗保险机构结算时，存在医院因违规治疗等管理不善原因被医疗保险机构拒付情况的，按照被拒付的金额在坏账准备中冲销。 （4）对有确凿证据表明预付账款已无望再收到所购货物的，先将该预付账款转入其他应收款，再按规定计提坏账准备。 （七）存货的核算 1、存货包括：库存物资和在加工物资。 （1）库存物资的核算 a) 库存物资包括低值易耗品、卫生材料、药品、其他材料等。 b)库存物资在取得时按实际成本入账。取得库存物资时单独发生的运杂费，能够直接计入医疗业务成本的，计入医疗业务成本；不能直接计入医疗业务成本的，计入管理费用。 库存物资发出时，采用[个别计价法][先进先出法][加权平均法]确定发出物资的实际成本。 c）低值易耗品在领用时一次性摊销，对个别价值较高或领用报废相对集中的采用五五摊销法摊销。 d）各种库存物资定期进行盘点，每月(年)盘点一次。对于盘盈、盘亏以及变质、毁损的物资，先计入“待处理财产损溢”科目，查明原因后，根据管理权限报经批准后再进行账务处理。 （2）在加工物资的核算 a) 在加工物资包括自制物资和委托加工物资。 b) 自制物资的成本包括直接领用的药品、材料、直接人工费及间接费用。间接费用按[生产工人工资][生
新医院会计制度(完全版)
新医院会计制度(完全版) -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
目录第一部分总说明 第二部分会计科目名称和编号 第三部分会计科目使用说明 第四部分会计报表格式 第五部分会计报表编制说明 第六部分成本报表参考格式
第一部分总说明 一、为了规范医院的会计核算，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、事业单位会计准则及国家有关法律法规的规定，制定本制度。 二、本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院（以下简称医院），包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。 企业事业单位、社会团体及其他社会组织举办的非营利性医院可参照本制度执行。 三、医院会计采用权责发生制基础。 医院会计要素包括资产、负债、净资产、收入和费用。 四、医院应当按照下列规定运用会计科目： （一）医院应当按照本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计处理和编报会计报表的前提下，可以自行设置本制度规定之外的明细科目。 （二）本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计信息化管理。医院不得随意打乱重编。 （三）医院在编制会计凭证、登记会计账簿时，应当填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填列科目编号、不填列科目名称。 五、医院财务报告是反映医院某一特定日期的财务状况和某一会计期间的收入费用、现金流量等的书面文件。医院财务报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。 六、医院财务报告分为中期财务报告和年度财务报告。以短于一个完整的会计年度的期间（如季度、月度）编制的财务报告称为中期财务报告。年度财务报告则是以整个会计年度为基础编制的财务报告。 医院对外提供的年度财务报告应按有关规定经过注册会计师审计。 七、医院对外提供的财务报告的内容、会计报表的种类和格式、会计报表附注应予披露的主要内容等，由本制度规定；医院内部管理需要的会计报表由医院自行规定。
小企业会计管理知识准则及财务报表说明
附录： 小企业会计准则 ——会计科目、要紧账务处理和财务报表 一、会计科目 会计科目和要紧账务处理依据小企业会计准则中确认和计量的 规定制定，涵盖了各类小企业的交易和事项。小企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，能够依照本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。小企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。关于明细科目，小企业能够比照本附录中的规定自行设置。会计科目编号供小企业填制会计凭证、登记会计账簿、查 阅会计账目、采纳会计软件系统参考，小企业可结合本企业的实际情况自行确定其他会计科目的编号。 一、资产类 1001 库存现金 1002 银行存款 1012其他货币资金 1101短期投资
1121应收票据 1122应收账款 1123预付账款 1131应收股利 1132应收利息 1221其他应收款1401材料采购 1402在途物资 1403原材料 1404材料成本差异1405库存商品 1407商品进销差价1408 托付加工物资1411周转材料 1421消耗性生物资产1501长期债券投资1511长期股权投资1601固定资产 1602累计折旧
1604在建工程 1605工程物资 1606固定资产清理 1621生产性生物资产 1622生产性生物资产累计折旧1701无形资产 1702累计摊销 1801长期待摊费用 1901待处理财产损溢 二、负债类 2001 短期借款 2201应付票据 2202 应付账款 2203 预收账款 2211 应付职工薪酬 2221 应交税费 2231 应付利息 2232 应付利润 2241 其他应付款
2401 递延收益2501 长期借款2701 长期应付款三、所有者权益类3001实收资本3002 资本公积3101 盈余公积3103 本年利润3104 利润分配四、成本类 4001 生产成本4101 制造费用4301 研发支出4401 工程施工4403机械作业 五、损益类 5001 主营业务收入5051 其他业务收入5111 投资收益
一般企业财务报表格式
《一般企业财务报表格式》解读（财会〔2018〕15号） 单项选择题（共5题） 1.《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》财会【2018】15号发布时间是（）。 2018年12月15日 2018年7月15日 2018年1月15日 2018年6月15日 2.适用于已执行新准则的企业，一般企业财务报表格式中，不影响“其他应付款”行项目期末金额的项目是（）。 应付股利 应付账款 其他应付款 应付利息 3.适用于已执行新准则的企业，一般企业财务报表格式中，不影响“长期应付款”行项目期末金额的项目是（）。 未确认融资费用 专项应付款 长期应付款 其他应付款
4.按照新收入准则的相关规定确认为资产的合同履约成本，应当根据“合同履约成本”科目的明细科目初始确认时摊销期限不超过一年或一个正常营业周期，应在哪个项目填列（）。合同履约成本减值准备 合同履约成本 其他非流动资产 存货 5.适用于已执行新准则的企业，一般企业财务报表格式中，影响“在建工程”行项目不包括的是（）。 工程物资减值准备 工程物资 固定资产 在建工程减值准备 判断题（共5题） 6.“利息费用”行项目反映企业为筹集生产经营所需资金等而发生的应予费用化的利息支出。（） 正确 错误 7.“其他权益工具投资公允价值变动”行项目反映企业指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非交易性权益工具投资发生的公允价值变动。（）
错误 正确 8.“长期应付款”行项目反映资产负债表日企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项的期末账面价值。（） 错误 正确 9.“其他权益工具投资”行项目反映资产负债表日企业指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的交易性权益工具投资的期末账面价值。（） 错误 正确 10.自资产负债表日起一年内到期的长期债权投资的期末账面价值，在“一年内到期的非流动资产”行项目反映。（） 错误 正确 单项选择题（共5题） 1. 适用于尚未执行新准则的企业，一般企业财务报表格式中，资产负债表的主要变化说法不正确的是（）。 “应收票据”及“应收账款”项目归并至新增的“应收票据及应收账款”项目 “应付利息”及“应付股利”项目归并至“应付票据及应付账款”项目 “应收利息”及“应收股利”项目归并至“其他应收款”项目 “固定资产清理”项目归并至“固定资产”项目 2. “营业外收入”行项目不包括的是（）。 与企业日常活动无关的政府补助 捐赠利得 销售收入 债务重组利得 3. 适用于已执行新准则的企业，一般企业财务报表格式中，不影响“其他应付款”行项目期末金额的项目是（）。 应付股利 应付账款
企业财务报表模板
资产负债表 编制单位：年月日 负债和所有者 资产行次年初数期末数权益 ( 或股东权益 )行次年初数期末数流动资产 :流动负债 : 货币资金1短期借款68 短期投资2应付票据69 应收票据3应付帐款70 应收股息4应付工资72 应收帐款6应付福利费73 其他应收款7应付利润74 存货10应交税金76 待摊费用11其他应交款80 一年内到期的长期债 权投资21其他应付款81其他流动资产24预提费用82 31一年内到期的长期 86 流动资产合计负债 长期投资 :其他流动负债90长期股权投资32流动负债合计100长期债权投资34长期负债 : 长期投资合计38长期借款101固定资产 :其他应付款103固定资产原价39其他长期负债106减 : 累计折旧40 固定资产净值41长期负债合计110工程物资44 在建工程45负债合计114 所有者权益 ( 或股东权固定资产清理46益) ： 固定资产合计50实收资本 ( 或股本 )115无形资产及其他资产 :资本公积120无形资产51盈余公积121长期待摊费用52其中 : 法定公益金122其他长期资产53未分配利润123无形资产及其他资产所有者权益 ( 或股东权 合计60益) 合计124 负债和所有者权益( 或资产合计67股东权益 ) 合计135
说明： 1．未标注行号的项目，如流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产、流动负 债、长期负债、流动负债、长期负债、所有者权益（或股东权益）不需填写； 2．表内逻辑关系如下： 31=1+2+3+4 （ +5 ）+6+7（+8+9 ）+10+11（ +12+13+14+15+16+17+18+19+20 ）+21（ +22+23）+24 （ +25+26+27+28+29+30 ） 38=32 （ +33） +34+ （ 35+36+37 ） 41=39-40 50=41 （ +42+43 ）+44+45+46 （+47+48+49 ） 60=51+52+53 （ +54+55+56+57+58+59 ） 67=31+38+50+60 （+61+62+63+64+65+66 ） 100=68+69+70 （ +71） +72+73+74 （ +75 ）+76 （ +77+78+79 ）+80+81+82 （ +83+84+85 ） +86（+87+88+89 ） +90（ +91+92+93+94+95+96+97+98+99 ） 110=101（ +102） +103（ +104+105 ） +106 （+107+108+109 ） 114=100+110 （ +111+112+113） 124=115（ +116+117+118+119 ） +120+121+123 135=114+124 （+125+126+127+128+129+130+131+132+133+134 ） 67=135 注：括号中的栏目为预留项目。
医院会计报表附注参考格式
医院会计报表附注参考 格式 标准化管理部编码-[99968T-6889628-J68568-1689N]
××医院 20××年度财务报表附注 一、基本情况 XX医院（以下简称“本院）于XX年XX月XX日设立。经XX部门核准为X级X等医院。注册地址：XX路XX 号。举办单位：XXXX，开办资金：XX万元法定代表人XXX。宗旨和业务范围：XX 。 本年末职工人数XX人，核定的病床数量为XX张。 二、执行的会计制度 本院执行《事业单位会计准则（试行）》、《医院会计制度》、《医院财务制度》和其他相关规定。 三、遵循《医院会计制度》的声明 本院编制的财务报表符合《医院会计制度》的要求，真实、完整地反映了本院的财务状况、业务成果和现金流量等有关信息。 四、重要会计政策、会计估计及其变更情况的说明 五、主要会计政策 （一）会计期间：以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 （二）记账本位币：以人民币为记账本位币。 （三）记账基础和计量原则 以权责发生制为记账基础,以历史成本为计量原则。 （四）外币业务核算方法 外币业务发生时，采用业务发生[当日][当前期初]的即期汇率，将外币金额折算为人民币记账，并登记外币金额和汇率。 外币资产、负债类账户期末余额，按照期末汇率折合为人民币。按照期末汇率折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额，作为汇兑损益计入当期管理费用。 （五）应收款项的核算 1、应收款项及预付款项包括财政应返还额度、应收医疗款、应收在院病人医疗款、其他应收款和预付账款等。 2、财政应返还额度期末余额反映医院应收财政返还的资金额度，即： 年末，“财政直接支付”明细科目反映应由财政直接支付的预算指标数与实际收到的财政直接支付数的差额；“财政授权支付”明细科目反映依据代理银行提供的对账单中的应收财政返还资金年末注销额度。 3、医院内部各部门周转使用的备用金、应向职工收取的垫付款项、应收长期投资的利息或利润，通过“其他应收款”科目核算。 （六）坏账损失的核算 1．坏账损失核算方法：坏账损失采用备抵法核算。