农村信用社小额支付系统业务会计核算手续

XX省农村信用社小额支付系统业务会计核算手续

（试行）

壹会计科目及帐户设置

XX省农村信用社小额支付业务参与者在处理支付业务时，其会计科目及帐户的使用必须按农村信用社会计基本制度的有关规定进行归属。

一、省中心会计科目及帐户设置

（一）1112准备金存款。核算省中心存放人民银行哈尔滨中心支行的支付清算保证金。增加时记借方，减少时记贷方，余额反映在借方。

（二）2323信用社上存联社款项。核算通汇社（行）存放省中心的清算保证金。增加时记贷方，减少时记借方，余额反映在贷方。

（三）1391其他应收款。科目下增设“汇划费用垫款”帐户。用于垫付人民银行收取全省支付业务汇划费用。省中心收取通汇社（行）支付业务汇划费用时

，减记本帐户余额，其差额记入损益帐务处理。

（四）2621其他应付款。科目下增设“支付系统待解付款项”帐户，核算省中心滞留往帐业务；增设“汇划费用”帐户，核算省中心自身办理支付业务收取

的汇划费用。

（五）增设46411待清算支付款项科目。核算小额支付系统未清算的往来帐款项。

二、通汇社（行）的会计科目及帐户设置

（一）1127存出保证金—存放省中心清算保证金户。核算信用社（行）存放省中心的清算保证金。增加时记借方，减少时记贷方，余额反映在借方。

1、上划省中心清算保证金时会计分录为：

借：1127存出保证金—存放省中心清算保证金户

贷：1112准备金存款

或相关科目

2、划回省中心清算保证金时填写“清算保证金调回申请单”，传真至省中心，收到划回资金时会计分录与上划省中心清算保证金相反。

（二）2621其他应付款。科目下增设“支付系统待解付款项”帐户，核算异常来帐或待处理来帐业务等；增设“汇划费用”帐户，核算办理支付业务收取

的汇划费用，接到省中心的支付业务计费清单时，减记本帐户余额。

三、会计凭证

支付系统往来凭证统一使用省联社印制的“XX省农村信用社支付系统专用凭证”，并纳入重要空白凭证管理。

贰小额支付业务

一、普通贷记业务

普通贷记支付业务，是指付款社（行）向收款社（行）主动发起的付款业务。包括：汇兑、委托付款（划回）、托收承付（划回）等业务。普通贷记业务

的发起通汇社作录入、复核和审核，由省中心组包、发送。

（一）、汇兑业务处理手续

1、汇出款项时：

（1）汇出社（行）的业务处理手续：

录入员依据会计审核加盖相关印章后传递来的电汇凭证第三联，进行往帐信息录入，并把支付交易序号填写在电汇凭证第三联的右上角，以便进行复核；复

核员审查汇款凭证使用是否正确、凭证要素是否齐全、是否经会计专柜记帐、复核无误后，对应录入的要素进行逐项复核，审核员对各要素审核后，打印

“支付系统专用凭证”一式一联，会计分录为：

借：2011活期存款—ХХ户

或相关科目

贷：1127存出保证金—存放省中心清算保证金户（支付系统凭证）

（2）省中心的业务处理手续

省中心收到通汇社（行）的往帐业务，行内系统按收款清算行分别组包后发送前置机，前置机收到业务包后，对包的格式、业务权限、每笔业务的金额上

限等进行检查，并对包的笔数和金额总分核对无误后加编地方押发送至CCPC,会计分录：

借：2323信用社上存联社款项─ XX通汇社（行）清算保证金

贷：46411待清算支付款项

省中心收到CCPC已清算通知时，会计分录：

借：46411待清算支付款项

贷：1112准备金存款

2、汇入款项时：

（1）省中心的业务处理手续

省中心支付系统通过前置机对接收人民银行CCPC发来的业务包，逐笔确认并核地方押无误后，发送至行内系统拆包后立即进行帐务处理，并发送至通汇社

（行），会计分录为：

借：46411待清算支付款项

贷：2323信用社上存联社款项─××通汇社（行）清算保证金户

省中心收到人民银行CCPC已清算通知，进行帐务处理，会计分录：

借：1112准备金存款

贷：46411待清算支付款项

（2）汇入社（行）的业务处理手续

汇入社（行）监控到省中心行内系统来帐信息时，要及时接收并打印来帐凭证(支付系统专用凭证一式三联)，对来帐凭证逐项内容审核无误后，交会计专

柜进行帐务处理，第一联借方凭证作存放省中心清算保证金帐户记账凭证，第二联贷方凭证作客户帐户记账凭证，第三联作客户通知单。会计分录：

借：1127存出保证金—存放省中心清算保证金户

贷：2011活期存款—ХХ户

或相关科目

对凭证内容有误或户名帐号不符的来帐业务，应专夹保管支付系统专用凭证，然后通过支付系统发出查询，待查复后按规定处理。

如果在当日日终前得不到查复，暂做来帐挂帐处理。会计分录为：

借：1127存出保证金—存放省中心清算保证金户（支付系统专用凭证第一联）

贷：2621其他应付款—支付系统待解付款项（自制转帐凭证）

次日，得到查复后，按查复结果处理。

若确定为本社（行）可入帐的来帐业务，会计人员抽出专夹保管支付系统专用凭证，第二联贷方凭证作客户帐户凭证，第三联作客户通知单。将挂帐的待

处理来帐转入相应科目。会计分录为：

借：2621其他应付款—支付系统待解付款项（自制转帐凭证）

贷：2011活期存款—ХХ户（支付系统专用凭证第二联）

或相关科目

若确定为非本社受理或无法入帐的支付业务，另做一笔往帐退回业务处理，会计分录为：

借：2621其他应付款—支付系统待解付款项（自制转帐凭证，支付系统专用凭证二、三联做附件）

贷：1127存出保证金—存放省中心清算保证金户

3、日终省中心、通汇社（行）打印系统当日往来账清单和往来账滞留清单等，并与会计进行帐务核对。

（二）、委托收款业务处理手续

1、委托收款发出时：

（1）收款人办理委托收款时，应填制委托收款凭证一式五联。第一联受理回单，第二联贷方凭证，第三联借方凭证，第四联汇款依据，第五联付款通知。

收款人在第二联委托收款凭证上签章后，将委托收款凭证和有关债务证明提交开户社（行）。开户社（行）按规定要求进行认真审查无误后，将委托收款

凭证第三、四、五联和债务证明寄交付款人开户社（行），第一联加盖业务公章退给收款人，第二联委托收款凭证专夹保管，同时登记发出委托收款登记簿。

（2）对方同意付款，发出社（行）接到来帐信息时，打印一式三联支付系统专用凭证，同时销记发出委托收款登记簿。第一联信用社作存放省中心清算保

证金帐户凭证，第二联入委托收款人帐户(专夹保管第二联委托收款凭证作支付系统专用凭证第一联附件)，第三联加盖转讫章后交委托收款单位（人）作收帐通知。

通汇社（行）、省中心的业务处理手续比照汇兑业务处理手续

（3）

发出社（行）接到第四、五联委托收款凭证及有关债务证明和第三、四联拒绝付款理由书，经核对无误后，抽出第二联委托收款凭证，并在该联凭证备注栏注明

“拒绝付款”字样，销记发出委托收款凭证登记簿。然后将第四、五联委托收款凭证及有关债务证明和第四联拒付理由书一并退给收款人。收款人在第三联拒付

理由书上签收后，收款人开户社（行）将第三联拒付理由书连同第二联委托收款凭证一并保管备查。

2、委托收款收到时：

（1）付款人为信用社（行）付款的。

接到委托收款凭证和有关债务证明，按规定付款时，第三联委托收款凭证作借方凭证，第五联及有关债务证明作借方凭证附件，第四联作委托收款（划回）支付报

文录入依据，审核后打印支付系统专用凭证，进行帐务处理时会计分录为：

借：××相关科目

贷：1127存出保证金—存放省中心清算保证金户

省中心的业务处理手续比照汇兑业务处理手续。

（2）付款人为单位（人）付款的。

接收社在接到委托收款凭证和有关债务证明时，按照有关办法规定需要将有关债务证明留存的，将第五联委托收款凭证加盖业务公章及时交给付款人，并由付款人签收

；按照有关办法规定需要将有关债务证明交给付款人的，应将第五联委托收款凭证加盖业务公章连同有关债务证明及时交给付款人，并由付款人签收。

接收社（行）接到付款人的付款通知书时，用第三联委托收款凭证作借方凭证，如留存债务证明的，其债务证明和付款通知书作借方凭证附件。第四联委托收款凭证作

委托收款（划回）支付报文的录入依据。

支付系统录入员、复核员依据委托收款凭证第四联进行往帐录入、复核，审核后打印支付系统专用凭证。

通汇社（行）、省中心的帐务处理手续比照汇兑业务处理手续。

（3）付款人拒绝付款的处理手续。

接收社（行）对付款人填制的一式四联拒绝付款理由书以及付款人持有的债务证明和第五联委托收款凭证，经核对无误后，在委托收款凭证备注栏注明“拒绝付款”

字样。然后将第一联拒付理由书加盖业务公章作为回单退还付款人，将第二联拒付理由书连同第三联委托收款凭证一并留存备查，将第三、四联拒付理由书连同付款

人提交或本行留存的债务证明和第四、五联委托收款凭证一并寄收款人开户社（行）。

（三）、托收承付业务处理手续

托收承付业务的所有处理手续与委托收款业务处理手续相同。

二、定期贷记业务

定期贷记支付业务，是指付款社（行）依据当事各方事先签订的协议，定期向指定收款社（行）发起的批量付款业务。包括：代付工资、保险金、养老金等业务。

付款社（行）办理定期贷记业务时，受理企事业单位提交的业务数据，依据合同审核无误后作相应帐务处理。扣款成功的按同一收款清算行、同一付款人、同一业务种

类进行组包发送。

省中心、通汇社（行）的业务处理手续比照普通贷记业务的处理手续。

三、普通借记业务

普通借记支付业务，是指收款社（行）向付款社（行）主动发起的收款业务。包括：中国人民银行机构间的借记业务、国库借记汇划业务、中国人民银行规定的其他普通

借记业务。

普通借记业务处理分发起借记业务和处理借记回执两个阶段。

1、发起借记业务的处理

（1）通汇社（行）的处理

通汇社（行）根据客户提交的普通借记凭证（或信息），经审查无误登记“发出借记业务登记薄”，作借记往帐录入、复核并打印凭证专夹保管，由省中心组包发送。

（2）省中心的处理

省中心行内系统根据通汇社（行）发来的普通借记凭证，确定每笔业务的借记回执信息最长返回时间N日（应在报文中记载N，借记回执信息返回基准时间≤N≤5），按相

同的N和付款清算行组包后发送至前置机。前置机对包格式、业务权限进行检查，并对包的笔数和金额总分核对后，逐包登记借记业务登记薄并加编地方押发送CCPC。

2、借记回执业务的处理

（1）通汇社（行）的处理

通汇社（行）接收到借记业务后，立即检查协议，执行扣款。付款人当日帐户足够支付的进行帐务处理；付款人帐户不足支付的，于次日直至借记回执信息最长时间T＋N日

（T为CCPC轧差节点的转发日期）内执行扣款并作帐务处理，会计分录：

借：2011活期存款—ХХ户

或相关科目

贷：1127存出保证金—存放省中心清算保证金户

扣款不成功的不作帐务处理，但须在来帐扣款中输入拒付理由。

（2）省中心的处理

省中心行内系统在通汇社对原包业务全部完成借记扣款回执后立即返还借记业务回执包，包中附扣款成功和扣款失败的业务明细。前置机对包的格式、业务权限进行检查

，将回执包与原包核对无误后，加编地方押发送CCPC。会计分录：

借：2323信用社上存联社款项─××通汇社（行）清算保证金户

贷： 46411待清算支付款项

省中心收到CCPC已清算通知，进行帐务处理，会计分录：

借：46411待清算支付款项

贷： 1112准备金存款

3、借记回执到帐收款的处理

（1）省中心的处理

省中心前置机收到CCPC发来的借记回执包，逐笔确认并核地方押无误后销记登记薄，发至行内系统处理并拆包后对回执状态“成功”的进行帐务处理，会计分录：

借：46411待清算支付款项

贷：2323信用社上存联社款项─××通汇社（行）清算保证金户

同时，发至原发起借记业务的通汇社（行）。

省中心收到CCPC已清算通知，进行帐务处理，会计分录：

借：1112准备金存款

贷：46411待清算支付款项

（2）原发起借记业务通汇社的处理

通汇社（行）收到省中心行内系统发来的借记业务回执，分两种情况进行帐务处理。

①借记回执为成功的，会计分录：

借：1127存出保证金—存放省中心清算保证金

贷：2011活期存款—ХХ户

或相关科目

同时，销记原“发出借记业务登记薄”

②借记回执为不成功扣款的，不作帐务处理，销记原“发出借记业务登记薄”。

4、按人民银行规定，定期借记业务发起后在时限内，未向原发起行发回借记业务回执的，人民银行支付系统按超期自动撤销该业务；省中心前置机和行内系统主

动撤销该业务。

四、定期借记业务

定期借记支付业务，是指收款社（行）依据当事各方事先签订的协议，定期向指定付款社（行）发起的批量收款业务。包括：代收水、电、煤气等公共事业费等业务。

办理定期借记业务前，付款社（行）、付款人、收费单位需要签订办理代扣某类费用三方协议。

定期借记业务分为发起业务阶段和处理借记回执阶段。

收款社（行）接收到收款单位提交的业务数据，检查无误后按同一付款清算行、同一收款人、同一业务种类、同一借记回执信息最长返回时间N组包，并经录入、复

核后发送到付款社（行）。

通汇社（行）、省中心定期借记业务处理比照普通借记业务的处理手续。

五、通用信息业务

通用信息业务，指支付系统参与者间相互发起和接收的，不需要支付系统提供清算服务的信息数据，它可以传递任意格式的数据或信息。

通汇社发起通用信息业务，提交后产生信息序号，需要登记通用信息业务登记簿。

六、止付、退回业务

（一）止付业务的处理

1、收款社（行）发出止付申请的处理

收款社（行）对需要止付的单笔或整包业务，按规定的格式发起借记业务止付申请报文，省中心前置机自动登记“止付申请及应答登记薄”，并检查是否已收到被止

付业务的回执。已收到回执的，返回拒绝止付的应答报文，并销记“止付申请及应答登记薄”；未收到回执的，将止付申请报文发送CCPC。

2、付款社（行）的处理

付款社（行）收到止付申请报文，自动登记“止付申请及应答登记薄”，并检查是否已发出该借记业务回执。已发出借记业务回执的，付款社（行）发送拒绝止付应

答报文，并自动销记“止付申请及应答登记薄”；未发出借记业务回执的，确认无误后立即予以止付，将原借记业务状态修改为“已止付”，付款社通过省中心向CCPC

发出止付成功应答报文，自动销记“止付申请及应答登记薄”。付款社（行）对整包同意止付的，省中心不再返回借记业务回执；省中心对单笔止付成功的，仍需按照

正常处理流程返回借记业务回执。

付款社（行）须在收到止付申请报文的当日至迟下一法定工作日上午发出应答报文。

3、收款社（行）收到止付应答的处理

收款社（行）收到拒绝止付或同意止付的应答报文，自动销记“止付申请及应答登记薄”。

（二）退回业务的处理

1、付款社（行）申请退回的处理

（1）付款社（行）发出退回申请的处理

付款社（行）对付款有误的单笔或整包有误需要退回的，按规定的格式发起小额业务退回申请报文，发送至省中心，省中心行内系统自动登记“退回申请及应答登记

薄”后，发送CCPC。

（2）收款社（行）的处理

收款社（行）收到退回申请报文，自动登记“退回申请及应答登记薄”，并检查原支付信息是否已记入收款人帐户，分别下列情况处理：

①未记入收款人帐户的，返回同意退回的应答报文，销记“退回申请及应答登记薄”，并根据原支付信息使用贷记退汇业务报文反向发送支付业务，予以退回。

②已记入收款人帐户的，返回拒绝退回的应答报文，销记“退回申请及应答登记薄”。对拒绝退回的业务，通知付款社（行）由付款人与收款人协商解决。

收款社（行）须在收到退回申请报文的当日至迟下一法定工作日上午发出应答报文。

（3）付款社（行）收到退回应答的处理

付款社（行）收到退回应答报文，修改原退回申请报文状态为“已应答”，自动销记“退回申请及应答登记薄”。

2、收款社（行）主动退回的处理

收款社（行）发现收到帐号户名不符等错误的已轧差清算贷记支付业务或借记支付业务回执，可向付款行查询后，发起主动退回业务。收款社（行）根据原支付业务发

送退汇业务报文。处理手续比照普通贷记业务处理手续进行处理。

叁查询查复的处理

查询查复是正确办理小额支付系统业务的重要工作，是确保支付系统安全、高效运行的有利保障。处理查询查复要求规范、严谨、及时、准确。

一、小额支付系统业务的查询查复必须做到“有疑必查，有查必复，复必详尽，切实处理”。

二、小额支付系统业务查询查复的处理对象仅指单笔业务。

三、查询社（行）对本社（行）接收或发出的小额支付业务有疑问，以及受理客户的查询事项，需要对业务要素进行查询的，应按规定的查询查复格式，经省中心向

查复社发送查询信息，并打印查询书。

四、省中心前置机收到查询社（行）查询申请，登记查询查复登记簿，并实时转发。

五、查复社（行）收到查询信息，打印查询书，提交业务人员确认。

六、业务人员依照查询书的内容，认真查阅有关帐册、凭证和资料，查明情况和原因，报会计主管审核同意，在当日至迟下一法定工作日上午，按规定的格式向查询

社（行）发送查复信息，并打印查复书。

七、对更正小额支付业务要素的查询，必须严格以客户提交的原始凭证的记载内容为依据查复。严禁通汇社（行）和个人擅自更改凭证内容，发出查复信息。

八、省中心前置机收到查复行查复书，销记或匹配登记查询查复登记簿，并实时转发通汇社（行）。

九、查询社（行）收到查复信息后，打印查复书。对所查询问题已得到明确答复的，经本社（行）会计主管人员审核后，立即按照有关规定处理或通知客户。

十、查复书要附在查询书后面保存。如必须以查复书做凭证附件的，可再次打印或在原查询书上注明查复情况和本社（行）处理结果以及该笔小额支付业务的日期、

科目、编号等。

十一、省中心小额支付系统对查而不复超过规定次数和时限的查复社，将随时统计和监测。

十二、通汇社（行）小额支付系统业务的查询查复书要及时打印，省中心查询查复登记簿的电子信息至少联机保存30个系统工作日，超过联机保存期限的，必须

磁介质保存，归档保管，以备存查。

肆支付业务差错和异常情况的处理

接收社（行）收到无法入帐的小额支付业务，接收人为非本社（行）开户的，按照退回处理规定，向发起社（行）退回该笔业务；接收人在本行开户但账号户名有

误的，按查询查复的处理手续向发起社（行）查询，收到查复后，分别下列情况处理：

一、经查复账号户名更改一致的，按规定进行帐务处理。

二、经查复确认业务汇划有误的，先作行内资金暂收处理，再通过退汇业务将资金反向退回发起行。

伍系统业务收费的处理

一、小额支付业务采取上级对下级、通汇社（行）对客户主动收费的方式。

二、支付系统收费时段的设定以“月”为单位，起止时间为上月末最后一个工作日至本月末最后一个工作日前一天，于本月末最后一个工作日扣收（例如：6月份

的收费时间段为5月31日—6月29日，在6月30日扣收）。

月末省中心支付系统后台通过前置机接收人行的扣划计费清单时，系统自动将各机构计费金额登记清算台帐。省中心打印各通汇社（行）的支付业务计费清单；

通汇社（行）打印本社的支付业务计费清单。通汇社（行）受理客户办理汇划款项实时收取汇划费用。

三、帐务处理

1、省中心帐务处理：

（1）省中心月末前置机打印人行提供的当月支付业务计费清单时会计分录为：借：1391其他应收款—汇划费用垫款（支付业务计费清单）

贷：1112准备金存款

（2）省中心行内系统打印各通汇社（行）的支付业务计费清单时会计分录为：借：2323信用社上存联社款项—XX信用社（行）清算保证金户借：2621其他应付款—汇划费用（本机构支付业务计费清单）

贷：1391其他应收款—汇划费用垫款

对减记其他应收款中汇划费用垫款帐户的差额，记入损益帐务处理。

2、通汇社（行）打印本社的支付业务计费清单。会计分录：

借：2621其他应付款—暂收支付汇划费用（支付业务计费清单）贷：1127存出保证金—存放省中心清算保证金户（自制转帐凭证）

3、通汇社（行）受理客户委托办理汇划款项实时收取费用。会计分录为：借：1011现金（或2011企业存款）

贷：2621其他应付款—暂收支付汇划费用（收费凭证第三联）

陆凭证、清单、登记薄和报表的打印

一、通汇社打印

（一）日间往来帐及事务类打印

1、支付机构签到文件（附式一）

2、往帐凭证

（1）汇兑凭证一式一联（附式二之1）

（2）委托收款（划回）凭证一式一联（附式二之2）

（3）托收承付（划回）凭证一式一联（附式二之3）

（4）定期贷记凭证一式一联（附式二之4）

（5）贷记退汇凭证一式一联（附式二之5）

（6）通用借记凭证一式一联（附式二之6）

（7）定期借记凭证一式一联（附式二之7）

（8）通用借记业务扣款凭证一式一联（附式二之8）（9）定期借记业务扣款凭证一式一联（附式二之9）3、来帐凭证

（1）汇兑凭证一式三联（附式三之1）

（2）委托收款（划回）凭证一式三联（附式三之2）（3）托收承付（划回）凭证一式三联（附式三之3）（4）定期贷记凭证一式三联（附式三之4）

（5）贷记退汇凭证一式三联（附式三之5）

（6）通用借记凭证一式三联（附式三之6）

（7）通用借记回执凭证一式三联（附式三之7）（8）定期借记凭证一式三联（附式三之8）

（9）定期借记回执凭证一式三联（附式三之9）

4、查询书（附式四）

5、查复书（附式五）

6、退回申请书（附式六）

7、退回应答书（附式七）

8、止付申请书（附式八）

9、止付应答书（附式九）

10、自由格式报文（附式十）

11、通用信息报文（附式十一）

（二）日终打印

1、支付日报（附式十二）

2、小额支付交易贷记往帐清单（附式十三）

3、小额支付交易贷记往帐滞留清单（附式十四）

4、小额支付交易借记往帐清单（附式十五）

5、小额支付交易借记往帐滞留清单（附式十六）

6、小额支付交易借记回执往帐清单（附式十七）

7、小额支付交易借记扣款滞留清单（附式十八）

8、小额支付交易贷记来帐清单（附式十九）

9、小额支付交易借记来帐清单（附式二十）

10、小额支付交易回执来帐清单（附式二十一）

11、小额支付查询登记簿（附式二十二）

12、小额支付查复登记簿（附式二十三）

13、小额支付退回申请登记簿（附式二十四）

14、小额支付退回应答登记簿（附式二十五）

15、小额支付止付申请登记簿（附式二十六）

16、小额支付止付应答登记簿（附式二十七）

二、省中心打印

（一）日间往来帐及事务类凭证打印同通汇社（二）日终各种凭证、报表及清单

1、支付日报

2、小额支付交易贷记往帐清单

3、小额支付交易贷记往帐滞留清单

4、小额支付交易借记往帐清单

5、小额支付交易借记往帐滞留清单

6、小额支付交易借记回执往帐清单

7、小额支付交易借记扣款滞留清单

8、小额支付交易贷记来帐清单

9、小额支付交易借记来帐清单

10、小额支付交易回执来帐清单

11、小额支付查询登记簿

12、小额支付查复登记簿

13、小额支付退回申请登记簿

14、小额支付退回应答登记簿

15、小额支付止付申请登记簿

16、小额支付止付应答登记簿（三）月终各种清单及报表（略）

农村信用社考试金融知识汇总

149、会计人员的职责 会计人员职责：（1）认真组织、推动会计工作各项规章制度、办法的贯彻执行；（2）按照《中华人民共和国会计法》第三条的规定，认真进行会计核算与监督，努力完成各项工作任务；（3）遵守、宣传《中华人民共和国会计法》和维护国家财经纪律，同违法乱纪行为作斗争；（4）讲究职业道德，履行岗位职责，文明服务，优质高效，廉洁奉公。 150、会计人员的权限 为了保障会计人员履行职责，根据国家有关规定，赋予他们下列权限：（1）有权要求各开 户单位及银行执行财经纪律和有关的规章制度、办法；（2）有权越级反映；（3）有权对本 社各职能部门在资金使用、财务管理、财务收支等方面实行会计监督。 151、凭证整理的顺序要求 对每一会计的凭证应按照一定的顺序进行整理，即：现金凭证在前，转账凭证在后，先现金 收入凭证后现金付出凭证，先转账借方凭证后转账贷方凭证。 152、表外科目及使用

表外科目是用以反映未涉及的实际增减变化，而又承担一定经济责任的重要会计事项，不列入资产负债表的平衡关系的科目。 信用社的表外科目，采用单式记账法记账，增加是记入收方，减少时记入付方，余额在收方。 153、会计分录、会计科目 会计分录是根据借贷平衡原理，通过借、贷科目记录、反映经济业务来龙去脉的专门记账方法。 会计科目是对会计对象的具体内容，按其核算和管理要求，进行分类并规定适当的名称，据以总括反映和监督各项业务活动和财务收支的一种专门方法。 154、设置会计科目的作用

设置会计科目的作用：（1）是会计核算的基础；（2）是取得系统信息资料并据以考核经济指标的工具；（3）是统计报表编制的基础。 155、编制会计凭证的一般要求 编制会计凭证必须做到标准化、规范化，要素齐全，内容完整，反映真实，数字正确，字迹清楚，不错漏、不潦草，书写规范，防止涂改。 156、会计凭证中的各种代用符号规定 各种代用符号可简写为：第号为“#”每个为人民币符号为字”；年、月、日简写顺 序自左而右“年/月/日”；年利率为“％;月利率为“％。”日利率为万分号 157、会计凭证审查的要点 会计凭证审查的要点如下：（1）是否为本社受理的凭证；（2）使用凭证是否正确，凭证基本内容，联数 与附件是否完整齐全，金额是否符合规定起点，日期是否超过有效期限；（3）账号与户名是否相符；（4）大小写金额是否一致，字迹有无涂改；（5）密押、印鉴是否真 实齐全；（6）款项来源、用途是否政策和有关规定以及信用社结算的管理原则；（7）是否 超过存款余额或批准的贷款额度或拨款限额；（8）计息、收费、赔偿金等的计算方法与数 字是否正确；（9）内部科目和账户名称使用是否正确。

农村信用社银行内部控制指引

农村信用社（银行）内部控制指引 第一章总则 1、为促进各县（市）农村信用合作联社（以下简称农村信用社）建立和健全内部控制，防范金融风险，保障农村信用社体系安全稳健运行，依据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《商业银行内部控制指引》和《关于农村信用社以县（市）为单位统一法人工作的指导意见》的规定和银行审慎监管要求，制定本指引。 2、内部控制是农村信用社为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。 3、农村信用社内部控制的目标： （一）确保国家法律规定和农村信用社内部规章制度的贯彻执行； （二）确保农村信用社发展战略和经营目标的全面实施和充分实现； （三）确保每一个部门，每一项工作和程序，每一个环节和步骤都有章可循； （四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。 4、农村信用社内部控制应当贯彻全面、审慎、有效、独立的原则，包括： （一）全面性原则。内部控制应当渗透到农村信用社的各项业务

过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。 （二）安全性原则。内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点。 （三）及时性原则。经营管理活动中应当体现“内控优先”的要求，设立新的机构或开办新的业务，必须先建章立制。 （四）有效性原则。建立内控制度必须符合有关法律、法规和规章，成为所有员工严格遵守的行为准则。 5、内部控制应当与农村信用社的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现内部控制的目标。农村信用社开办的所有业务品种必须应有相应的管理办法（操作规程）。 6、农村信用社应当明确划分相关部门之间、岗位之间、与分支机构之间的职责，建立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制。 各个岗位应当有正式、成文的岗位职责说明和清晰的报告关系，关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和强制休假制度。 第二章健全内控组织架构 6、农村信用社应设立健全的社员代表大会、理事会、监事会机构，规范各自职责和议事规则，形成良好的法人治理结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。 7、农村信用社理事会、监事会和主任室应当充分认识自身对内部控制所承担的责任。 理事会负责审批农村信用社的总体经营战略和重大事项，确定农

农村信用社信息系统应急预案方案

农村信用社信息系统应急预案方案**农村信用社信息系统应急保障方案 为解决信息系统可能发生的各种安全故障或灾害，能够在第一时间内快速采取有效的应对措施，及时恢复网络和系统运行，根据*文件要求，结*实际情况，特制定本应急保障方案。 一、健全组织领导 (一)、成立信息化安全领导小组 组长: 副组长: 成员: (二)、成立信息安全领导小组办公室 办公室主任: 成员: 二、明确信息化安全领导小组及小组办公室职责 (一)、信息化安全领导小组主要职责 1、贯彻落实省联社信息化安全领导小组的指示和决定，及时向省联社信息化安全领导小组报告情况并提出建议; 2、检查和指导辖内信息系统应急预案的制定和修改工作，并对预案进行评估和评价; 3、突发事故发生后，组织辖内相关部门和有关单位，调动辖内力量，具体实施应急处理工作; 4、组织和指导信息系统安全事故应急队伍的培训和演练工作。 (二)、信息安全领导小组办公室主要工作职责

1、负责做好中心机房前置机、网络、机房环境、电源、空调等技术风险的排除; 2、监控计算机系统、网络系统的运行状况，及时排除技术故障，恢复系统正常运行; 3、监控通信线路的运行状态，及时联系联通公司和电信公司的线路维护人员，确保通信线路畅通; 4、若系统出现故障，及时向联社领导小组报告，采取有效措施，恢复系统运行。 5、及时向联社领导小组办公室报送事故分析、处理总结。 三、应急措施 (一)、电力系统故障的应急处理流程 1、故障报告 联社和网点所有员工发现本单位电力系统出现异常情况时，应及时向联社信息化安全领导小组报告。 2、信息化安全领导小组是电力系统故障应急处理的第一责任单位。 信息化安全领导小组立即启动电力系统故障应急处理流程，尽快查清故障原因，提出解决办法，确定故障排除可 能需要的时间。 3、计算机中心机房停电的处置流程 (1)、根据停电时间和UPS电池的后备供电能力，切断暂时可以中断的电子设备的电源，重点保证计算机系统、网络等关键设备的电力供给。 (2)、根据UPS的供电情况和电力系统的恢复情况，启动柴油发电，保障机房电力的供给。 (3)、停止部分非业务系统用电，非生产用机全部关闭。

农村信用社营业部工作总结

农村信用社营业部工作总结 xx农村信用社营业部坐落于地段，有营业面积平方米，员工名，平均年龄周岁，其中35周岁以下职工名，占职工总数的 %，营业部负责人周岁，是一支年富力强，朝气蓬勃的先进青年团体。营业部下设三组对外营业柜台，实行综合柜员制管理。以热忱的服务，先进的设施，高素质的人员，科学的管理，充满青春气息的氛围，领先于当地各级金融部门，深受各层次顾客的好评。在竞争日趋激烈的金融环境中，如何充分调动青年职工的积极心，稳步向上的抢占市场，拓宽自己的市场份额成了都塘信用社全社各项工作的重中之重。 推行优质服务，争创青年文明示范岗，是信用社加强自身实力积极参与市场竞争的首要条件和重要保证。年初，联社领导、团支部、工会再次号召全体青年员工推行“微笑服务、站立服务”等优质服务活动。改善服务质量，争创青年文明示范岗。并通过开展形式多样的服务来加强服务质量，改进服务态度，切实为农村信用社改革发展创造了一个良好的环境。并通过联社主任办公会议，确定了“文明创市级，经营出效益”的工作目标，并制定了相应的工作计划，由营业部负责人和联社团支部指导实施，通过上下齐心，一致努力，营业部干部职工的精神面貌，工作干劲，业务绩效均有了进一步的提高。都塘信用社营业部自创建“区级青年文明号”

三年以来，广大青年员工在联社党支部的直接领导下，在团支部、工会的大力支持下，把创建“青年文明号”的精神深入到每个柜台，也深入到每个青年员工的思想里。大家以社为家，以苦为荣，以高标准、严要求投身到这次活动中来；同时把”青年文明号”这个口号作为我们立足本职，服务社会的根本点来抓。自觉遵守有关法规制度和操作规程，做到服务规范、素质过硬，365天如一日热情对待客户，用年轻的热情带给客户青春的气息。真正意识到客户对于信用社业务发展的重要性，因地制宜创造服务条件，使客户高兴而来，满意而归，在平凡的工作中做出不平凡的成绩。近三年来，上下齐心，干群协力，营业部的各项工作都有了长足的进步。不管是员工自身素质的发展，还是内部管理的完善都有了相当的提高，可以说今年是我们共创“市级青年文明号”硕果累累的一年，也是满载希望的一年。 一、确定目标，领导挂帅 我们以社主任为组长，副主任为副组长，其它部门负责人等几个青年代表为组员成立了创建青年文明号领导小组，小组充分发扬了历年的优良作风，对去年的工作从新进行了梳理，肯定了去年的成绩，找出了不足，针对这些情况，再认真学习关于创建“青年文明号”的一系列标准和相关制度，重新制订了明确的创建目标与标准，并召开动员大会。为了迎接这个活动，团支部在全体青年员工中开展了“职责

第五章-支付结算工具的核算-答案.

第五章支付结算工具的核算 一、单选题 1、下列票据中，不得背书转让的是（ D ） A、转账支票 B、银行承兑汇票 C、划掉“现金”二字的银行本票 D、大写金额前填明“现金”的银行汇票 2、银行承兑汇票的付款人是（ C ） A、商业汇票的出票人 B、汇票的背书人 C、承兑银行 D、持票人 3、银行承兑汇票到期，承兑申请人账户无款支付或不足支付，对不足支付的部分承兑银行应（ A ） A、转为承兑申请人的逾期贷款 B、将承兑汇票退回持票人开户行转交持票人 C、将承兑汇票退给承兑申请人 D、汇票留存至承兑申请人有款时支付 4、商业承兑汇票到期，付款人账户无款支付，付款人开户行应（ B ） A、将汇票款转为付款人的逾期贷款 B、将汇票退回持票人开户行转交持票人 C、将汇票退给付款人

D、将汇票留存至付款人有款时支付 5、一笔托收承付结算，5月8日承付期满，付款人无款支付而发生逾期付款，5月26日上午营业开始，款项全部付清，应计算（ C ）的逾期付款赔偿金 A、18天 B、19天 C、17天 D、16天 6、对于出票人签发的空头支票，印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照（ C ）处以罚款。 A、支票面额的5% B、支票面额的3% C、支票面额的5%但不低于1000元 D、支票面额的3%但不低于1000元 7、某单位签发转账支票一张，面额18000元，经银行审查，出票人账户资金不足支付，应计算罚款（ D ） A、900元 B、360元 C、480元 D、1000元 8、支票的提示付款期限（ C ） A、自出票日起5天 B、自到期日起5天 C、自出票日起10天 D、自到期日起10天 9、银行汇票的提示付款期限（ A ）

农村信用社信贷业务管理规章制度知识题库附答案

一、单选题 1、对外担保履约应当事先报（ A ）批准。 A、外汇管理局 B、计 委C、开户银行 D、主管部门 2、买方信贷是指发放出口信贷的金融机构向（ A ）企业或者进口方金融机构提 供的、用于购买出口国设备的信贷。 A、进口 B、出 口 C、进口和 出口 D、进口或出口 3、自2004年6月26日开始，中外资金融机构发放的国内外汇贷款，除出口押汇外，（ B ）结汇。 A、可以 B、不可 以 C、可以部分 D、经批准可以 4、2005年4月1日后，境内金融机构向外商投资企业发放的外汇贷款，（ A ）接受境外机构和境外自然人提供的担保，但债务人需事前到所在地外汇局办理或有债 务登记手续。 A、可以 B、不可 以 C、可以部分 D、经批准可以

5、信用证结算方式下，开证行的是（ C ）。 A、进口商 B、出口 商 C、进口国银行 D、出口国银行 6、信用证按其性质属于（ B ）。 A、商业信用 B、银行信用 C、企业信用 D、个人信用 7、信用证结算方式下，开证申请人是（ A ）。 A、进口商 B、出口 商C、进口国银行 D、出口国银行 8、国际结算托收方式下的托收行是（ D ）。 A、进口商 B、出口 商 C、进口国银行 D、出口国银行 9、信用证结算方式下，通知行是（ D ）。 A、进口商 B、出口 商 C、进口国银行 D、出口国银行 10、国际结算托收方式下的代收行是（ C ）。

A、进口商 B、出口 商 C、进口国银行 D、出口国银行 11、在国际货币市场上，最著名的银行同业拆放利率是（ A ）。 A、伦敦银行同业拆借利率（LIBOR） B、香港银行同业拆借利率（HIBOR） C、新加坡银行同业拆借利率（SIBOR） D、美国联邦基金利率（FFR） 12、被称为包买票据或票据买断的贸易融资方式是（ D ）。 A、进口押汇 B、出口押 汇 C、保理 D、福费廷 13、下列不属于短期进出口贸易融资的是（ D ）。 A、出口押汇 B、进口押 汇 C、打包放款 D、出口买方信贷 14、出口国银行对本国出口商提供贷款，进口商购买商品后延期支付给出口商，这 种融资方式是（ D ）。 A、进口押 汇 B、出口押汇

农村信用社内控与合规建设.doc

农村信用社内控与合规建设 近年来，我们农村信用社虽然在规范业务经营、促进业务持续快速协调发展、防范化解金融风险方面做了大量工作，但在内部控制和合规建设方面还存在一些问题，需进一步强化内控管理和合规文化建设。 1、加强内部控制健全内部控制制度 一方面，要建立业务流程内部控制制度。要根据信用社内部具体情况，按照业务流程制定相应的内部控制制度，在健全资本金管理、资产负债管理的基础上，建立完备的内部监督和风险防范制度。其中主要应针对业务流程中关键风险点设计专门的管理控制制度，并根据业务发展、风险点转移和环境变化等情况及时修订内控制度，转变以事后处罚为主的内部控制思路，加强对风险的事前识别和事中评估；另一方面，加强现场检查和非现场监管，进一步推进自律建设。要有针对性地对重点业务、重点环节和重点部门进行重点整治。对虚假贷款、违规办理票据业务、利用虚假资料套取和挪用信贷资金、制造假手续假印章等手段窃支单位和个人存款、利用系统内往来和同业往来账户盗窃资金等业务管理上存在的漏洞等问题进行重点治理。对授权授信、重要空白凭证管理、金库和尾数箱、查询对账、私设“小金库”、重要岗位人员轮岗和休假、录像检查等重点环节进行重点治理。内部必须要建立清晰的责任制、问责制及相应的激励约束机制，树立所有员工的职业责任感，充分体现信用社倡导合规和惩处违规的

价值观念。 2、建立有效的合规建设控制机构 信用社应根据自身特点，建立有效的合规部门组织结构，并为合规部门履行职责提供充分的资源以及配套机制。第一，信用社可在总社及分社设立独立的合规风险管理部门，在分社下属机构设立合规部门和合规岗位，重视报告路线问题，明确合规风险报告的路线。第二，建立与合规部门相配套的机制。首先，要为合规部门配备具有良好职业道德和较高专业素养的合规从业人员，以确保合规工作的有序进行。其次，要完善合规机构内部制度，保障合规部门的公正性，充分发挥其职能作用。第三，保障合规部门信息来源的开放和畅通。首先，合规部门要享有与任何员工进行沟通的权力，以便更好的获取其履行职责所需信息和记录。其次，合规部门在调查发现的违规行为，有权直接向高级管理层报告。此外，合规部门则应确保内部员工能够自主自由的反映信用社内部违规问题，保护其不受到违规者的威胁和报复。 3、运用先进手段和工具，实现合规信息化管理 随着网络信息技术的发展，合规管理的知识含量不断增大。信用社合规工作也应更多的借助内部互联网、信息库等进行。具体到实践中，应逐步建立和完善信用社内部合规控制系统，为合规部门的合规风险监测提供先进的技术手段，利用相关专业软件设计合规风险的监测指标，进行信息化合规管理。通过内部信息系统将信用社内部各个岗位的合规操作标准化和量化，使业务系统在处理数据业务的同时对合规性进行检查，实时判断该项操作是否符合合规标准，并及时形成合规报告反馈给合规控制部门和人

农村信用社综合业务系统账户管理暂行规定

＃＃市农村信用社综合业务系统账户管理暂行规定 第一章账户的种类 第一条按照开户对象的不同，可以将农村信用社的账户分为内部账户和外部账户两大类。 一、内部账户。内部账户是农村信用社根据自身业务经营管理或会计核算的需要而设置的账户。如汇出汇款账户、现金账户、固定资产账户、无形资产账户、长期待摊费用账户等。 二、外部账户。外部账户是农村信用社为存款人或借款人以及往来单位开设的账户。按其核算内容的不同可以分为存款账户、贷款账户和往来账户。 （一）存款账户。存款账户按存款主体的不同分为对公存款账户、个人结算账户和对私存款账户。按照《银行账户管理办法》规定，人民币单位活期存款账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。 （二）贷款账户。贷款账户按贷款对象的不同分为单位贷款账户、个人贷款账户等。 （三）往来账户。往来账户是指对农村信用社与人民银行或其他同业金融机构之间以及系统内各机构之间发生的资金往来业务进行核算的账户。 第二章存款账户基本规定 第二条基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的结算账户。根据规定，下列存款人可以在农村信用社申请开立基本存款账户:（一）企业法人。（二）非法人企业。（三）机关、事业单位。（四）团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队。（五）社会团体。（六）民办非企业组织。（七）异地常设机构。（八）外国驻华机构。（九）个体工商户。（十）居民委员会、村民委员会、社区委员会。（十一）单位设立的独立核算的附属机构。（十二）其他组织。 第三条一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本

存款账户开户银行以外的金融机构开立的结算账户。 第四条专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的结算账户。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请在农村信用社开立专用存款账户:（一）基本建设资金。（二）更新改造资金。（三）财政预算外资金。（四）粮、棉、油收购资金。（五）证券交易结算资金。（六）期货交易保证金。（七）信托基金。（八）金融机构存放同业资金。（九）政策性房地产开发资金。（十）单位银行卡备用金。（十一）住房基金。（十二）社会保障基金。（十三）收入汇缴资金和业务支出资金。（十四）党、团、工会设在单位的组织机构经费。（十五）其他需要专项管理和使用的资金。 收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。 第五条临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的结算账户。有下列情况的，存款人可以申请在农村信用社开立临时存款账户：（一）设立临时机构。（二）异地临时经营活动。（三）注册验资。 第六条个人储蓄账户：是自然人将属于其所有的人民币或者外币存入储蓄机构开立的用于办理现金存取业务的存款账户。 第七条个人结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。有下列情况的，可以申请在农村信用社开立个人银行结算账户：（一）使用支票、信用卡等信用支付工具的。（二）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户所申请确认为个人结算账户。 第八条存款人有下列情形之一的，农村信用社异地机构可接受其开立有关结算账户：（一）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。（二）办理异地借

农村信用社营业网点服务突发事件应急处理预案

XXX农村信用社 营业网点服务突发事件应急处理预案 第一条为维护全市农村信用社营业网点正常经营秩序，保护客户的合法权益，预防或减少农信社服务突发事件带来的危害，根据《中国银行业营业网点服务突发事件应急处理工作指引》、《中国银行业营业网点服务突发事件应急处理预案示范文本》和《XXX农村信用社突发事件应急处置预案》，特制定《XXX 农村信用社营业网点服务突发事件应急处理预案》（以下简称本预案）。 第二条服务突发事件处理工作原则 处置营业网点服务突发事件应坚持依法、快速、高效、稳妥的原则；应严格遵守保密法规，不得泄漏；应按照统一指挥、措施得力，政府协调、部门联动的原则组织实施，应按照自身的权限和职责各司其职，服从指挥；应按照属地为主、明确责任，信息共享、维护稳定的原则开展处置，应统一认识，顾全大局，科学决策，依法处置。 第三条服务突发事件处理领导小组工作职责 XXX联社成立“XXX农村信用社服务突发事件应急处置领导小组”，事长任组长，主任、监事长任副组长，领导小组成员为各部门负责人。领导小组办公室设在办公室，由办公室负责人任主任。负责对辖内农信社服务突发事件的处置进行引导、协调、

督促，并做好辖内农信社应急处理信息交流等服务工作。（一）服务突发事件处理领导小组工作职责： 1、审定符合本单位实际的应急处理预案； 2、决定启动和终止应急处理预案； 3、统一指挥应急处理工作； 4、调配各类应急处理资源； 5、决定向系统内上级机构报告突发事件及其处理情况； 6、审定应急处理信息披露事项； 7、决定向XXX银监分局、政府职能部门等系统外职能部门报告应急处理相关事项； 8、决策应急处理工作的其他重要事项； 9、总结应急处理工作经验教训。 （二）服务突发事件处理领导小组办公室的职责： 1、负责接收服务突发事件信息情况，提出服务突发事件级别判定意见，并综合汇总上报XXX银监分局、省联社和地方党政领导机关； 2、指导督促营业网点应急处理预案的执行； 3、与市、县市政府及其他市级职能部门联系； 4、联系XXX银监分局、政府职能部门等系统外职能部门协调处理服务突发事件，及时报送有关应急处理情况； 5、收集、上报、通报有关信息资料； 6、收集、整理、保管应急处理档案资料；

{业务管理}农村信用社业务知识考试试题

（业务管理）农村信用社业务知识考试试题

农村信用社业务知识考试试题 壹简答题(每题5分共60分) 1、农村信用社会计核算必须坚持那些基本规定? 答：会计核算必须坚持双人临柜,钱帐分管;凭证合法,传递及时;科目帐户,使用正确;当时记帐帐折见面;现金收入,先收款后记帐;现金付出,先记帐后付款;转帐业务先借后贷;他行(社)票据,收妥抵用;有帐有据,帐据相符;帐表凭证,换人复核;当日结帐,总分核对;内外帐务,定期核对;印、押、证,分管分用;重要单证严格管理;会计档案,完整无损;人员变动,交接清楚等十六项基本规定。 2、农村信用社帐务定期核对的内容有哪些? 答：⑴使用丁种帐页记载的帐户，应按旬加记未销帐的各笔金额总数，和各科目总帐的余额核对相符。 ⑵科目必须按月通打壹次全部分户帐（卡）余额，和各科目总帐的余额核对相符。 ⑶款借据必须按月和该科目分户帐核对相符。 ⑷额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期和科目总帐累计积数相对相符。 ⑸种卡片帐每月和各科帐目总帐或有关登记簿核对相符 ⑹种有价单证、重要空白凭证等每月要帐实核对相符。 3、贷款通则》中规定借款人的义务有哪些?

答：⑴应当如实提供贷款人要求的材料（法律规定不能提供者除外），应当向贷款人如实提供所有开户行、帐号及存贷款余额情况，配合贷款人的调查、审查和检查 ⑵应当接受贷款人对其使用信贷资金情况和有关生产运营、财务活动的监督； ⑶应当按借款合同约定用途使用贷款； ⑷应该按借款合同约定及时清偿贷款本息； ⑸将债务全部或部分转让给第三人的，应当取得贷款人的同意； ⑹有危及贷款人债权安全情况时，应当及时通知贷款人，同时采取保全措施。 4、存款人开立基本帐户应向信用社提供哪些资料? 答：⑴企业法人，应出具企业法人营业执照正本； ⑵非企业法人，应出具企业营业执照正本； ⑶机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的部门；非预算管理事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。 ⑷军队、武警团级（含）之上单位以及分散值勤的支（分）队，应出具军队军级之上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。

对目前农村信用社内控机制存在问题的分析及建议

对目前农村信用社内控机制存在问题的分析及建议 关键词：农村信用社内控制度内控机制风险防范 内控机制建设是农村信用社组织管理的重要部分，是农村信用社为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序的总称。是在长期工作实践活动中，逐步形成并被认可和遵循，带有价值取向、职业操守、思想意识、行为方式及其具体化的物质实体等因素的总和。其内涵不仅包括以诚实、守信、正直等道德价值标准或行为操守为准则，还包含员工的价值观、风险观、职业道德和行为规范，以及与此相关的组织结构和制度等。它不仅具有激励与约束功能，还具有重要的企业形象宣传功能。金融业是高风险行业，农村信用社作为地方性金融机构，资产规模小，抵御风险能力弱，自我约束能力低。为此，下面就农村信用社内控机制建设谈几点看法： 一、农村信用社为何要加强内控机制建设 （一）农村信用社改革发展必须要加强内控机制建设。转换经营机制、增强服务功能、扩大资产规模是农村信用社改革的核心目标，通过完善法人治理结构而形成“自主经营、自我约束、自担风险、自我发展”的良性循环机制。“自我约束”在整个经营机制转换中将起到至关重要的作用，它覆盖了整个内控机制建设并最终将全面体现农村信用社的企业文化。因此，建立严密的内控机制，提高信用社自我发展能力将成必然。 （二）农村信用社强化内部管理、提高核心竞争力、增强自我发展能力必须要加强内控机制建设。在金融行业的竞争中，农村信用社最重要的课题就是如何通过完善内控制度、加强内控机制建设，提高竞争力。良好的内控机制，可以通过价值观和风险观引导员工的思想和行为，把遵守岗位的基本要求转化为员工的内在素质，在他们的道德意识、职业习惯、思想观念、知识体系、思维模式、行为方式中体现出来，从而把员工的思想、观念和行为引导到农村信用社所确定的发展目标上来。农村信用社要想在市场竞争中站稳脚跟，必须尽快完善内部控制机制建设，强化风险管理，从而形成强大的市场竞争力。 二、当前农村信用社内控机制存在的主要问题 （一）内部控制制度的订立不完善。当前一些信用社的内控制度处于松散状态，缺乏系统性、整体性，有些制度的订立属于应急措施，仅限于解决某些具体问题，属于短期行为。各种制度之间的衔接不强，整体性差，有许多相互矛盾之处和空白地带，职能部门自成体系、各自为政，制度制定针对本部门的多，考虑大局、整体的少，相互之间缺乏协调、制约,责权利失衡，缺乏制约性。 目前农村信用社在授信业务、存款及柜台业务、中间业务、会计业务和计算机系统等各方面都缺乏必要的内部控制制度，部分重要业务缺乏有效的制度来制约。现行的一些内部控制，达不到应有的控制、制约作用。还有一些内控制度缺乏对违规操作的具体处罚规定，罚则过于笼统，缺乏可操作性。在制定制度时，不加区别的照抄照搬他行的各种内控制度，不根据自身的情况加以吸收、改造，导致管理成本的增加和制度效力的削弱。有些信用社对“内控制度”这一概念认识存在偏差，将内部控制建设误认为就是简单的制度修订和汇编，甚至将制度汇编作为“政绩”来炫耀，这种曲解“内部控制”的行为浪费了大量的人力、物力和财力；在简单的修订和转抄各种制度办法时，又经常出现断章取义的现象，使一些制度改变了解原来的意义，约束效力大为削弱；制度的订立与落实不能统一，执行力度差，使订立好的各种制度成了摆设。 随着现代化的发展和计算机在各项业务中的广泛应用，计算机信息系统的内控制度将成为内控机制的重

农村信用社联合社计算机信息系统投产与变更管理办模版

农村信用社联合社计算机信息系统投产与变更管理办 法 第一章总则 第一条为加强农村信用社联合社计算机信息系统投产与变更管理，规范计算机信息系统投产与变更操作流程，防范投产与变更工作中的系统风险和操作风险，特制订本办法。 第二条本办法适用于农村信用社联合社科技信息中心以及涉及到计算机信息系统投产与变更的相关业务部门。 第二章术语定义 第三条本办法所称计算机信息系统，是指由计算机及其相关的和配套的设备、设施（含网络）构成的，按照一定的应用目标和规则对信息进行采集、加工、存储、传输、检索等处理的人机系统。 第四条本办法所称的计算机信息系统投产主要指： （一）新建或技术改造应用系统项目投产； （二）支撑信息系统运行的机房和网络基础设施投产。 第五条本办法所称的计算机信息系统变更主要指： （一）支持信息系统运行的基础设施变更，包括机房场地迁移、网络及核心业务系统应用架构变更等； （二）信息系统功能优化和升级； （三）信息系统软硬件设备升级和配置调整等。 第三章投产管理 第六条计算机信息系统投产有关各方及其职责： （一）业务部门职责 负责填写业务测试报告，根据业务测试情况确认是否可以投产；负责组织制定投产业务方案及业务应急方案；负责系统演练业务方面的工作；负责组织投产相关业务方面的工作；负责组织上线前相关业务培训工作。 （二）科技信息中心运行支持部职责 负责系统投产后日常的系统运行监控工作；负责上线后的运行支持工作；负责将发生的问题及时记录并反馈给相关部门，监控问题的解决过程。 （三）科技信息中心开发部职责 负责组织制定投产技术方案及应急方案；负责填写程序更新单，并配合完成系统投产工作；负责系统演练技术方面的工作；负责和公司方完成压力测试（提供压力测试报告），并根据压力测试报告分析系统上线软硬件需求；负责编写系统备份方案和策略；负责系统上线前应用软件部署。

农村信用社单位存款账户开立操作程序

农村信用社单位存款账户开立操作程序

一、某某县农村信用社单位存款账户开立操作程序 1.记账员接到存款人提交的开户申请书及有关证件(营业执照、税务证、机构代码证、法人身份证原件及复印件一式两份)，认真审核。初审后，确定存款人的账户性质并在申请书编制账号（通过综合业务系统开户生成），签署意见，连同有关证件一并交主管会计。 2.会计主管人员审核同意后加盖业务公章，连同其它证件全部交到联社清算中心，由清算中心统一到人民银行办理开户许可证。 3.办好许可证后，存款人填写印鉴卡两份加盖预留印鉴交记账员，记账员审查后，一份留存，一份交主管会计作开户档案专夹保管。在印鉴上注明启用日期并在开销户登记簿上登记。将开户许可证正本交给存款人，副本留存。 风险点：存款人提供资料的真实性；副本的保管。 二、某某县农村信用社存款账户的撤销操作程序 1.存款人撤销账户应出具撤销账户申请书，连同开户许可证正本交记账员审查，记账员审查后，在原开户申请书．批注清户字样和日期；销记开销户登记簿，及时到人民银行办理销户手续。 2.记账员根据撤销账户申请书，通过综合业务系统查询并核对账户本、息余额，由销户人开出支款凭证（本息合计余额）；收回各种未用完的重要空白凭证，加盖“注销’’戳记，连同撤销账户请书和印鉴卡批注销日期，加盖“附件’’戳记作付出传票附件，通过综合业务系统进行记账，将相关资料交出纳员。 3、经出纳员逐项复核，通过综合业务系统进行复核处理并打印记账凭证和利息清单，结清账户，登记现金账，客户开出的支款凭证作记账凭证的附件，配好款项一并交给记账员。 4、记账员卡大把逐张清点零数与支款凭证金额核对无误后，叫取款人问清数额将款付出。 风险点：开户许可证正本及存款人密码的及时收回；销户利息的

支付结算办法及会计核算手续的通知

中国建设银行关于执行《支付结算办法》和《支付结算会计核算手续》有关问题的通知 建设银行 为有效防范支付结算风险，保障资金安全，进一步完善支付结算制度和支付结算核算手续，确保新旧结算制度的衔接，现结合我行的实际情况和核算特点，就贯彻执行《支付结算办法》（以下称《办法》）和《支付结算会计核算手续》（以下称《手续》）中的有关问题通知如下：一、关于开办结算业务的内部审批问题 1．各行处开办结算业务的种类由总行统一规定，在新的规定下发前，各行已按规定开办的结算业务可继续办理。 2．从12月1日起，新开办由当地人民银行统一组织的区域（含辖内）汇票业务、本票业务及同城直接借记的票据交换业务，由一级分行报总行批准。 3．由于办理托收承付结算银行审查的内容较多、责任较大，而我行县以下机构人员少，不具备办理此项业务的条件，为此，县以下机构（含县支行），停止办理托收承付结算的托收业务。对国有大中型企业和双大企业需办理托收承付结算的县级机构，由一级分行批准，报总行备案。 二、有关会计科目和帐户问题 1．《手续》中规定，异地汇划款项应在“联行往（来）帐”科目中核算。鉴于我行资金清算系统开通后，手工联行已经取消，因此，我行异地汇划款项不再通过“联行往（来）帐”科目核算，仍按建总发字〔1996〕第146号《关于印发资金清算业务有关会计制度（试行）的通知》的规定，通过“清算资金往来”科目核算。 2．信用卡存款和信用卡透支仍通过“信用卡存款”和“其他贷款”科目核算。 《手续》中规定，办理信用卡业务存入的保证金和授权时扣付的授权保证金，分别在“信用卡存款”科目下“持卡人交存保证金”帐户和“授权保证金”帐户核算。由于我行对上述资金的核算和授权额度的控制已作过规定，变更做法需要修改核算软件，在核算软件修改前，各行可仍按 原规定执行。 3．根据《办法》第七十条规定，银行汇票的持票人超过提示付款期限不获付款的，须在票据权利时效期内向出票银行作出书面说明，并提交汇票和解讫通知请求付款。各行对此类汇票在办理付款手续时，一律通过“应解汇款”科目核算。出票银行付款后，该持票人需另填制信（电） 汇凭证或“银行汇票申请书”，提交出票银行，出票银行可为其办理汇款或签发银行汇票的手续。 三、关于受理票据凭证的审核问题 1．为防范风险，确保银行和开户单位的资金安全，各行应严把支付关，加强对票据支付的审核。对现金支票、银行汇票申请书和本票申请书、大额的转帐支票的单位预留银行印鉴的审核，必须严格执行折角验印，具体要求仍按建总发字〔1997〕第58号《关于加强会计管理、防 范案件的紧急通知》文件执行。 2．《票据管理实施办法》第二十二条规定，申请人申请开立支票存款帐户的，银行可以与申请人约定支票上填写支付密码作为支付支票款项条件，而不是作为支付的依据。没有确立支付密码的法律地位，因此已经推行支付密码系统的试点行要严格管理。推行支付密码试点的

农村信用社业务知识考试笔试试题

2013年安徽农村信用社考试专题：/nxs/ 2013年安徽农村信用社交流群： 农村信用社业务知识考试笔试试题 简答题 1、农村信用社会计核算必须坚持那些基本规定? 答：会计核算必须坚持双人临柜，钱帐分管；凭证合法，传递及时；科目帐户，使用正确；当时记帐帐折见面；现金收入，先收款后记帐；现金付出，先记帐后付款；转帐业务先借后贷；他行（社）票据，收妥抵用；有帐有据，帐据相符；帐表凭证，换人复核；当日结帐，总分核对；内外帐务，定期核对；印、押、证，分管分用；重要单证严格管理；会计档案，完整无损；人员变动，交接清楚等十六项基本规定。 2、农村信用社帐务定期核对的内容有哪些? 答：⑴使用丁种帐页记载的帐户，应按旬加记未销帐的各笔金额总数，与各科目总帐的余额核对相符。 ⑵科目必须按月通打一次全部分户帐（卡）余额，与各科目总帐的余额核对相符。 ⑶款借据必须按月与该科目分户帐核对相符。 ⑷额表上的计息积数，应按旬、按月、按结息期与科目总帐累计积数相对相符。 ⑸种卡片帐每月与各科帐目总帐或有关登记簿核对相符 ⑹种有价单证、重要空白凭证等每月要帐实核对相符。 3、贷款通则》中规定借款人的义务有哪些? 答：⑴应当如实提供贷款人要求的材料（法律规定不能提供者除外），应当向贷款人如实提供所有开户行、帐号及存贷款余额情况，配合贷款人的调查、审查和检查； ⑵应当接受贷款人对其使用信贷资金情况和有关生产经营、财务活动的监督； ⑶应当按借款合同约定用途使用贷款； ⑷应该按借款合同约定及时清偿贷款本息； ⑸将债务全部或部分转让给第三人的，应当取得贷款人的同意； ⑹有危及贷款人债权安全情况时，应当及时通知贷款人，同时采取保全措施。 4、存款人开立基本帐户应向信用社提供哪些资料? 答：⑴企业法人，应出具企业法人营业执照正本； ⑵非企业法人，应出具企业营业执照正本； ⑶机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的部门；非预算管理事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。 ⑷军队、武警团级（含）以上单位以及分散值勤的支（分）队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。 ⑸社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。 ⑹民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书 ⑺外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。 ⑻外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。 ⑼个体工商户应出具个体工商户营业执照正本。 ⑽居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。 ⑾独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款帐户规定的证明文件、基本存款

浅谈当前农村信用社内控制度建设

浅谈当代投资领域中的“超国民待遇 论文关键词：国际投资法超国民待遇次国民待遇 论文摘要：该文对国民待遇的基础理论进行分析，论述国民待遇原则在我国的运用，最后提出完善中国国民待遇制度的若干思路。 一、国民待遇的基础理论 (一)国民待遇原则的含义和特征 国民待遇原则是有关外国人民商事法律中最古老的待遇原则，是国家属地优越权所派生出来确定外国人地位的一种待遇准则，是指东道国应给予外国公民以本国公民同等的民事权利地位。 当代国际投资领域的国民待遇原则有以下几个特征:①国民待遇的实行一般按照互惠原则。②国民待遇的授予有特定的范围。③国民待遇制度的使用呈全球化趋势。 (二)国民待遇的适用对象 当代国际投资领域的国民待遇的适用对象主要有以下几类:①外国投资者。②关于投资的资产，即外国资本。③与投资有关的活动，即在东道国的投资行为。 二、国民待遇原则在我国的运用 迄今为止，我国外资的国民待遇仍然是不够的，与国际通行的做法及WTO的协议的要求还有很大差距，主要问题有以下两个：“超国民待遇”和“次国民待遇”。 （一）“超国民待遇”

为吸引外资，中国从80年代起，对某些国际投资甚至采取了“超国民待遇”的态度，这在一定时期的确大大改善了中国资本不足的现状，为中国的长期经济高速发展贡献了力量。外商投资企业享有的“超国民”待遇主要表现在: 1.在企业税收方面：虽然2008年1月1日起开始施行新的《企业所得税法》，税率上“内外合一”，但外商投资企业享有的减免较多，而且享有利润再投资退税、亏损弥补、固定资产加速折旧等优惠，所以其实际税负比内资还是低得多。 2.外汇管理与调剂渠道方面：外资企业也享有一定的优惠。按当前的外汇管理法规，外资企业可以全额持有所创外汇而不必卖给中国银行，并且还可以直接向外资银行借贷外汇；在外汇调剂渠道方面，外资企业可以在外汇指定银行和外汇调剂中心自由选择进行买卖外汇。 3.经营管理方面：我国外资法赋予外资企业在生产、采购、销售、人事、资金、物质、进出口等各方面享有生产经营自主权。在当前的法律制度框架下，内资企业很难充分享有这些优惠。此外，外资企业在土地使用、基础设施使用、用工费用等方面也享有优惠待遇。 （二）“次国民待遇” 外商投资企业在享受种种优惠的同时，又受到较多限制，即通常所说的“次国民待遇”，主要表现在： 1.在出口业绩和销售要求上：尽管目前我国外资法经过修改，基本上取消了对外商投资企业出口方面的强制性具体要求，但仍有一些出口引诱方面的规定。 2.在企业设立条件与要求方面：对于外商投资企业

农村信用社业务操作流程

农村信用社业务操作流程 一、活期储蓄存款开户、营业柜员接到客户有效证件和现金后审查证件是否符合规定询问客户存款金额。根据询问金额点收现金验明钞币真伪登记券别。 、根据要求内容营业柜员选择相应交易作开户处理密码需客户输入留存密码打印存折及存款凭条以下简称免填单核对免填单与存折一致后在免填单上加盖“现金讫章”戳记及柜员名章现金入屉在存折上加盖“储蓄专用章”及柜员名章。 、将打印的免填单递交客户签字确认收回免填单核对无误后将存折交客户。 二、活期储蓄存款续存、营业柜员接到客户交来的存折、现金后审查存折真实性和问清存款金额。 、营业柜员根据客户提供的金额收现金验明钞币真伪无误后选择相应交易作续存处理。打印免填单及存折登记券别自核无误后在免填单上加盖“现金收讫章”戳记及柜员名章现金入屉。 、将打印的免填单递交客户签字确认收回免填单核对无误后将存折交客户。 三、活期储蓄存款支取、营业柜员接到客户交来的活期存折及免填单后审查要素是否齐全、规范、正确核对存折、凭条中的账号、户名是否一致。 、营业柜员根据免填单选择相应交易作支取处理预留密码的要求客户输入密码打印存折及免填单核对免填单金额与打印数字是否一致。无误后按照免填单金额进行配款登记券别并在免填单上加盖“现金付讫章”戳记及柜员名章后留存。 、将打印的免填单递交客户签字确认收回免填单核对无误后将存折与现金一并交客户。 四、活期储蓄存款销户、营业柜员接到客户交来的活期存折及免填单后审查凭证要素是否齐全、规范、正确核对存折、凭条中的账号、户名是否一致。 、营业柜员根据免填单选择相应交易作销户处理预留密码的要求客户输入密码打印存折、免填单和利息通知单一式两联根据利息通知单实付本息数进行配款登记券别。在免填单、利息通知单及代扣税清单上加盖“现金讫章”戳记及柜员名章存折作免填单附件。 、将打印的免填单、利息通知单留底联递交客户签字确认收回免填单、利息通知单留底联核对无误后将现金和利息通知单联一并交客户。 五、活期储蓄更换存折、存折页记满或存折破损不能打印需要换存折营业柜员选择相关交易作换折处理。 、换折后核对新、旧存折的账号、户名、余额是否一致无误后在新存折上加盖“储蓄专用章”及柜员名章原存折作存、取款免填单附件。属代换折的加盖“代换折”戳记。 六、活期储蓄补登折营业柜员接到客户递交的活期存折选择相应交易作补登折处理打印存折并与计算机中存折余额核对无误后在存折上加盖柜员名章退还客户。 七、活期储蓄存单的支付参照活期存折的操作方法执行。 整存整取定期储蓄操作规程一、整存整取定期储蓄开户、营业柜员接到客户填写好的免填单和现金后审查开户日期、户名、金额、存期等要素填写是否齐全、规范、正确根据免填单收现金验明钞币真伪登记券别。 、营业柜员根据免填单选择相应交易作整存整取定期储蓄开户处理预留密码的须由客户输入留存密码打印存单和免填单在免填单上加盖“现金收讫章”戳记及柜员名章将现金入屉。在存单上加盖储蓄专用章及柜员名章、将打印的免填单递交客户签字确认收回免填单将存单交客户。