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关于国有企业改革问题的探讨提纲

关于国有企业改革问题的探讨

——淄博绿色洗涤有限公司

改制与产业化发展的实践与思考

淄博绿色洗涤有限公司是由原淄博焦化厂三产企业服装加工厂、劳服公司洗衣服务部为主体的淄博焦化洗涤中心于2002年整合而成的。近两年来，淄博绿色洗涤有限公司坚持将企业改制同淄博焦化厂整体发展战略紧密结合，在规范公司运作上下功夫，收到了显著成效。首先，从淄博焦化厂转型发展战略的高度出发，整体策划企业改制方案。介绍企业改革前的状况以及为什么要制定和策划企业改革方案、企业改革的战略目标和基本思路。

一、改制方案的主要内容

1、改制宗旨

2、改制方针

3、企业改制后股权处置

4、企业职工股权结构

5、企业职工股中实股、期股股权结构

6、关于改制后企业股权处置的说明

7、操作中应注意和遵循的细则

8、改制方案实施步骤

二、改制给企业带来的主要成果

1、举例和数字说明企业改制后促进了企业的发展

2、如何实施无形资产奖励制度和职工持股计划，探索新的激励机制

3、集中优势资源组建大企业，实现首都洗涤产业的规模化经营

4、与市区洗涤企业共建市场开发平台，积极推进绿色洗涤技术产业化进程

5、尝试新的用人机制，建设职业化的经营管理队伍

三、建立现代企业制度与传统计划经济“养人”观念的思想冲突成为三产企业搞好改制不易扭转的棘手问题

三产企业改制的整体目标明确后，从实践环节看，仍存在着诸多局限，主要表现在建立现代企业制度与传统的计划经济“养人”观念的思想冲突成为三产企业搞好改制首先解决的问题，对此，必须加以冷静而准确的分析。

1、职工股层次划分这种持股方法值得商榷

2、职工身份置换中的不公平，实行“职工股层次划分”如何进一步调动一般职工的积极性应进一步研究

3、个别企业大量减员：弱势群体转化为社会负担

四、体会与思考

1、为什么说企业改制转换经营机制是增强企业发展后劲的必然途径。

2、要树立“改制成本”观念，提高企业改制的效率、效益其主要体现在的几个方面。

3、其他成本：主要包括聘请中介机构的费用、改制具体实施中的费用（比如工商登记、相关证照的变更等）。

4、企业改制后的整合应重点关注的方面。

改制是手段，发展才是最终目的。通过改制可以很好的清理历史遗留问题，为发展打下良好的基础。但作为改制后的国有企业，更应该注意改制后的整合问题，缩短企业转型的阵痛期，降低整合成本。

五、对淄博焦化厂其他类型三产企业改制的借鉴

六、结论

结合淄博焦化厂的实际情况，总结出企业实现转型发展战略目标是企业内在需要和必然选择。企业改制是解决国有大中型企业三产企业的根本出路，但从长远角度来看，完成厂办企业改制并不等于真正意义上的公司法人治理结构已经建立，更不等于企业转型发展中的所有问题都已得到解决，改制的真正成功也有待于企业未来的发展和市场业绩来体现。因此，在实践中探索和完善新型的、符合淄博焦化厂转型发展实际的企业制度始终是我们持之以恒的努力方向。

修改意见：论文提纲内容完整、充实，逻辑性较强。1、论文的标题过于空泛，建议将副标题直接作为论文题目，更为简洁明了。供参考。2、在写作中注意避免将论文写成报道，要以论为主，而不是以叙为主。应将论文的重点放在四、五、六三部分的写作上。

北京惠工绿色洗涤中心有限公司

改制与产业化发展的实践与思考

北京惠工绿色洗涤中心有限公司是由原北京焦化厂三产企业五洲服装加工厂、劳服公司洗衣服务部为主体的北京惠工洗涤中心于2001年整合而成的。近两年来，北京惠工绿色洗涤中心有限公司坚持将企业改制同北京焦化厂整体发展战略紧密结合，在规范公司运作上下功夫，收到了显著成效。

一、从北京焦化厂转型发展战略的高度出发，整体策划企业改制方案

1999年底，北京惠工总公司作为北京焦化厂所属三产企业的管理单位，有全资企业16家，合资公司4家，公司管理的三产企业共容纳"厂编"职工1,400余人。公司账面总资产约2.2亿元，净资产约1.1亿元，其中本厂权益约8,000万元。1999年企业销售收入约1.1亿元。长期以来，由于各个企业单纯围绕北京焦化厂这个母体开发产品，企业普遍存在着经营项目单一，市场开拓能力薄弱的缺点。从经营管理上看，厂办三产企业不仅数量多、历史长、类型复杂，而且存在着法人治理结构不健全、管理不规范、主营业务不突出等一系列影响企业发展的问题。此外，原有小企业合并管理后，在发展水平、管理模式、文化传统、人员心态等方面存在的较大反差，也加大了公司改革和发展的难度。2000年，北京申奥成功后，北京焦化厂的停、转产提上北京市奥运规划的议事日程，北京市政府在《绿色奥运行动规划》中明确提出：北京焦化厂六座焦炉2005年全部退出生产。这对于长期依赖北京焦化厂开展业务的惠工总公司来说，无疑是“断了生路”。严酷的现实迫切要求惠工总公司加快所属企业的转制步伐。以上诸多因素以及谋求发展的迫切内在需求在客观上决定了公司的企业改制是一项规模庞大、问题复杂、任务艰巨的系统工程。同时，也决定了公司企业改制必须着眼于北京焦化厂和公司长远发展的战略需要，进行全方位的公司结构调整和重组，构建全新的产权结构以及与之相应的组织框架、管理体制和运行机制，从而为公司的产业化发展提供有力的组织基础和制度保障。

早在2000年初，公司领导就已提出“加快公司改制步伐，走市场化道路，建设新型企业集团"的发展构想。2000年6月，惠工总公司决定以服装厂、洗衣服务部为主体，组建北京惠工洗涤中心（以下简称惠工洗涤），力争通过建立规范运作的公司制度，为整个三产企业改制积累经验。经过两年的实践和探索，惠工洗涤逐步形成了自己的发展战略目标，即在保证市区宾馆饭店纺织品洗涤的主营业务下，将公司建成集洗涤服务和污水处理研究、开发洗涤产品为一体的研究、开发与服务产业基地，到2005年，初步形成以无污染绿色洗涤产业为主导的发展格局。

惠工洗涤围绕发展战略目标，同时根据北京焦化厂有关厂办企业改制的要求，以"整体重组、构建框架，分步实施、逐渐深化"为基本思路，以全面构建绿色洗涤中心未来产业发展的制度、组织基础以及管理运行机制框架为主要目标，制定了企业改制方案，2001年8月开始实施。

首先，将以惠工洗涤中心“洗涤事业部”、“原北京焦化厂水处理分厂”、“原北京焦化厂环保处”部分资产作为全部全资企业的存量资产作为出资，联合其他投资者发起设立一个由惠工洗涤绝对控股的有限责任公司-北京惠工绿色洗涤中心有限公司(以下简称"绿色洗涤")。

其次，对进入"绿色洗涤"的全资企业进行重组，建立三个主营业务突出、具有一定规模的子公司：北京惠新绿色洗涤公司（主营纺织品洗涤服务业务）、北京惠工崇清环保公司（主营环保产品开发及污水处理业务）、北京惠工四洋洗涤产品公司（主营洗涤产品业务）

最后，从公司长远发展的角度出发，将北京焦化厂其它能够为洗涤产品开发所有的其他三产企业中的权益以增资或收购等方式注入“绿色洗涤"，使“绿色洗涤"公司成为一级能够管理部分三产企业的母公司，即北京焦化厂部分三产企业性质的经营性国有资产的经营代表。“绿色洗涤"改制方案大致如下：

一、改制宗旨：

以员工持股为主，改制拟在企业内部进行，主要在企业内部吸收员工入股。通过股权变动既可使开发公司进一步明晰产权关系，建立现代企业制度。在保证国有资产不流失下情况下，努力探索搞活企业经济机制的方法。

二、改制方针

①各股东可用现金、有形资产和无形资产等形式入股，但有形资产和无形资产均应由独立的会计师事务所评估，并经各股东共同认可才有效；

②各股东原则上同股同权，利益同享，风险同担；

③公司股权设法人股和职工股两种，职工购买股权价格予以优惠；

④按自愿入股原则，此次职工股募集限在原“惠工洗涤”公司内部进行。

三、公司改制后股权处置

原“惠工洗涤”公司是主要由“北京惠工总公司”投资的有限责任公司，经过此次改制后，鉴于公司发展需要和股东的投资需要，将吸收原“惠工洗涤”公司的员工主要是管理层员工参股，成为“绿色洗涤"公司的新股东。有关股权处置安排如下：

①“绿色洗涤"公司注册资本保持1000万元不变，合计1000万股，每股净资产1元。

②原“惠工洗涤”公司管理层职工共12人以1元/股的价格向“绿色洗涤"公司购买300万股股份。

③新开发公司的股权结构列表如下：

项目（总股本）股本（1000万）比率（%）

“北京惠工总公司”700万70%

原“惠工洗涤”公司职工（12人）300万30%

四、“绿色洗涤"公司职工股权结构

根据职工在公司中的岗位分工以及对公司经营的贡献情况，结合公司的分配考核制度，以及公司今后经营发展的需要，此次改制公司的职工股的分配拟主要在公司的管理层员工范围内进行。而在公司的职工股内部分配划分为两个层次。

职工股分为两个层次：即核心层（总经理、副总经理和总工程师）；中层（部门经理）。

相应的职工股内部结构列表如下：

项目（总股本）人数（12人）股本（300万）人均数比率（%）

核心层：6人180万30万/人60%

中层：6人120万20万/人40%

五、职工股中实股、期股股权结构

根据当前企业改制工作实践以及有关政策精神，此次“绿色洗涤"公司的改制方案在职工股的股权设置方面引进了期权股的概念。这里所指的期股制度是公司大股东（出让方）同公司经营者（受让方）商定的在一定的期限内经营者按照某个既定价格购买一定数量的本企业股

份并相应享有其权利和义务的一种办法。

此次“绿色洗涤"公司的期股制度操作由大股东“北京惠工总公司”从持有的股份中拿出一部分作为期权股。具体有关“绿色洗涤"公司职工股中期股的操作管理细则由“期股制度管理办法”加以规定。

根据上面职工股层次划分的方案，职工股中实股和期股的结构比例相应安排如下：

职工股划分为两个层次，相应的职工实股、期股股权结构列表如下：

股东实股期股总股数

核心层6人24万156万180万

（人均）（4万）（26万）（30万）

中层6人16.8万103.2万120万

（人均）（2.8万）（17.2万）（20万）

合计40.8万259.2万300万

六、关于改制后“绿色洗涤"公司股权处置的说明

“绿色洗涤"公司改制后的股权处置方案是建立在总的改制意向框架基础上的，由于企业在此次方案设计中采用了期权股的概念，并且在期权股的转让中采取由大股东出让的方式进行实施，即职工股中的期股部分在职工全部兑现为实股之前，由大股东“北京惠工总公司”拥有所有权，待期股全部兑现后，再办理产权变更登记，过户到职工个人名下。因此相应与职工股中期股处置的是两个不同方案，前述的股权处置方案在当期的表现应该是：职工股300万股中259.2万股以期股的形式转让给职工，列表如下：

项目（总股本）股本（1000万）比率（%）

“北京惠工总公司”959.2万=（700+259.2）万95.92=70%+25.92%

公司职工（12人）40.4万=（300－259.6）万 4.08%=30%-25.92%

八、操作细则

1、“绿色洗涤"公司公司的职工股，限在“绿色洗涤"公司公司在册在岗职工内部发行；持股职工根据持股份额，享有“绿色洗涤"公司股东的相应权利。

2、职工股权结构中的期股部分在职工全部兑现之前，由“北京惠工总公司”拥有所有权。在本方案中期股的总数为259.2万股。职工期股持股比例原则上按照与实股相同比例计算。

3、期权股是大股东（出让方）与经营者（受让方）约定的在一定期限内（6年内）按原始价格转让的股份。在按约定价格转让完毕后，期股即转变为实股，在此之前期股享有表决权和收益权，但无所有权。期股收益权不能得到现金分红，其所得红利可按约定向大股东购买期股。

4、职工持有的股份在职期间不得转让，不得退股。

5、持股职工如经单位批准正常调离公司，应按当时现行价格（或每股净资产）办理退股手续，不再继续持有股权。

6、持股职工如未经单位同意擅自离职，由此给公司造成的经济损失，按赔偿优先原则赔偿损失，余额按现行价格退股。

7、持股职工自然死亡的，其股权可由继承人继承，也可以按现行价格全额退股。

8、持股职工退休时，其股权可继续持有，也可以按现行价格全额退股。

9、各种职工股的发行、赠送、退股和转让一律由“绿色洗涤"公司董事会下设薪酬委员会办理手续。个人不得私下交易，私下转让的股权无效。职工退股时只能由公司受让，公司有权决定退股股权的处置。

10、持股职工因自行离职、辞职、被公司辞退、除名等情形离开公司的，应在1个月内办理退股手续，逾期办理者即失去持股资格。

11、相相应持有期股的职工的行为按照“期股制度管理办法”规范。

九、实施步骤

1、由董事会决议建立“薪酬委员会”。薪酬委员会具体负责员工持股计划宣传、股权发行、股权登记和股权管理等工作。

2、待职工股募集资金工作结束后（此处职工股募集资金指的是实股部分的资金筹集），与其他股东共同进行验资工作。

3、验资完毕，进行股权变动的工商登记工作。

4、建立现代企业管理制度。

5、待经过几年运转，职工股中的期股转为实股后，再次进行股权变动，并进行工商登记。

6、公司通过不断的期股计划以及包括增资扩股在内的资本运作、股权的变动，一方面保证大股东的控股地位和利益；同时给予经营者长期的激励和约束，以维护所有者的利益。

到2002年底，需要改制的10家全资企业已全部完成改制。其中，以“惠工洗涤中心洗涤事业部"为主的4家企业重组为“北京惠新绿色洗涤公司”；以“原北京焦化厂水处理分厂”“原北京焦化厂环保处”为主的3家企业重组为“北京惠工崇清环保公司”；以原四洋洗涤剂厂、佳华日用化学品厂重组为“北京惠工四洋洗涤产品公司”；剩下的1家已做注销处理。原有4家合资企业中，1家已变更为"北京惠新绿色洗涤公司"的子公司，其余3家目前由本厂授权"北京惠新绿色洗涤公司"管理。

目前，由“绿色洗涤"公司出资设立的有限责任公司和股份有限公司共有11家(其中包括3家2002年以后新建的合资企业)，总资产约3亿元，净资产约2.3亿元，本厂持有的权益约1.5亿元，吸纳厂编职工876人，已初步建立起符合规范的公司法人治理结构。公司新的产业系统组织框架已基本形成。

二、改制给企业带来的主要成果

1、改制促进了企业的发展

2002年，全厂企业销售收入近1亿元，利税800万元，分别比改制前的1999年增长37%和40%。预计2004年新建企业投产后，全厂企业收入可超过2亿元，2005年可望达到3亿元。改制还使企业职工尤其是北京焦化厂主体产业职工看到了企业发展的希望，增强了信心。

2、实施无形资产奖励制度和职工持股计划，探索新的激励机制

为了在企业中建立长期有效的激励机制，实现经营行为的长期化，公司依据国家有关法规，在北京惠工崇清环保公司和北京惠工四洋洗涤产品公司两家企业进行无形资产奖励制度的试点。将本厂投入公司的无形资产的10%奖励给为该项无形资产的形成做出突出贡献的科技人员。此外，还在"“绿色洗涤"公司"等4家公司推行了经营者和骨干职工持股计划。在其他公司也将普遍实行职工持股。事实表明，上述措施极大地激励了广大企业骨干员工，增强了企业的凝聚力。

3、集中优势资源组建大企业，实现首都洗涤产业的规模化经营

把厂办三产企业“做大、做强"，多年来一直是北京焦化厂多年来的愿望和追求，而三产企业改制为这一愿望的实现创造了条件。2002年8月，公司与北京新兴达环保公司、无锡信洁公司共同出资300万元，组建了由本厂相对控股(45%)的“北京华新环保技术有限责任公司"(以下简称"华新公司")。公司以本厂环保技术队伍为主体，引进国内先进技术，提供全套焦化生产环保技术，今年3月投入运行后，已创销售收入可达100万元，2005年可达1200元。

"华新公司"是北京焦化厂历史上首家集中投入大量资源，主要靠引进外来技术创办且具有较大规模的高技术企业。它的组建是对本厂依托自身焦化产业技术优势实现以技术为主要内容的产业转型历史性突破。

4、与市区洗涤企业共建市场开发平台，积极推进绿色洗涤技术产业化进程

如何实现自身的科技优势与市场需求的结合，在绿色洗涤技术的研发和产业化领域有大的作

为，把“绿色洗涤"这一新兴技术概念转化为企业转型发展的新出路，这一直是北京焦化厂需要解决的重大课题。

2002年秋，“绿色洗涤"公司与北京风华股份公司合作，成功开发出西郊星级宾馆洗涤服务“一站制”市场。以此为契机，双方在星级宾馆纺织品洗涤政策研究和产业化方面展开了全面合作。2003年1月，双方共同出资1200万元建立了"北京佳华洗涤服务有限公司"，本厂控股51%。

这次合作给我们的启示是：从市场开发阶段起，积极寻求与自身有强烈需求和市场牵引能力的强势企业的紧密合作，优势互补，共建市场研发平台，是实现本厂人员、技术优势产业化的有效途径之一。这种合作模式还使建立利用厂外营销资源成为可能。目前，本厂“南戴河旅游度假村”项目也正在采用同一合作模式积极运作。

5、尝试新的用人机制，建设职业化的经营管理队伍

长期以来，公司企业领导中绝大多数是由原来企业管理者担任，缺乏系统的管理专业训练，难以适应市场经济环境的要求。因此，建设一支高水平的职业化经营管理队伍已势在必行。两年来，在企业改制和重组过程中，公司从社会上引进各类高中级经营管理人才5名，其中1名具有经济或管理类(MBA)专业研究生学历。此外，从2002年起，公司与燃气集团培训中心合作，开始实施培养在职中级MBA的计划。上述举措使“绿色洗涤"公司企业经营管理队伍的知识结构和管理水平有了明显改善，大大加速了“北京惠工总公司”企业经营管理队伍职业化建设进程。

三、建立现代企业制度与传统计划经济“养人”观念的思想冲突成为三产企业搞好改制不易扭转的棘手问题

经过两年时间的探索，北京焦化厂三产企业改制的整体目标已经十分明确，那就是要实现投资主体多元化，实现国有资产的逐步退出。从理论分析角度说，这个目标的科学性与现实性都是不容置疑的，一句话，只要朝着这个目标努力，北京焦化厂三产企业改制进而实现企业转型停产、多元创业的历史使命一定能够圆满完成。然而，从实践环节看，仍存在着诸多局限，主要表现在建立现代企业制度与传统的计划经济“养人”观念的思想冲突成为三产企业搞好改制首先解决的问题，对此，必须加以冷静而准确的分析。

1、职工股层次划分这种持股方法值得商榷

职工股层次划分的方法是在北京焦化厂对大量实行职工持股的企业的成功或失败研究的基础上总结出来的有效方法，它既能够体现大部分职工的利益，又能够充分反映效率优先的原则，特别是通过各层次之间的持股比例的差异，以及相应的获得期股的比例的差异，取得所有者对经营者实施长期激励的初衷。企业给不同层次职工以一定的比例差，并且没有将普通职工纳入分配范围。企业领导层决策的依据主要是：在一个企业中普通员工与高级管理人员从人力资本的角度看，是具有完全不同的性质的。在现代企业理论中，一般职工被称为“依赖性资源”，企业的核心资源被称为“唯一性资源”，也即指公司的高级管理人员。这种核心资源在通常情况下具有不可替代的作用，这些资源一旦离开，企业的其他资源就会无法发挥正常作用，导致企业的价值减少。而一般人力资源属于从属地位，属合作性资源，不可替代性很弱，相反他们对企业的依赖性较强，他们的离开，一般不会影响企业的价值，反而会使自己的价值减少。因此这两种人力资源由于地位的不同，在考虑股权分配的时候，就应区别对待，对企业所有者来说，应该考虑主要对“核心资源”的长期激励问题。在实施过程中，虽然给与了一般普通职工相当数额的货币补偿，但仍然没有得到一般普通职工的理解和支持，岗位职工同企业领导层的“离心现象”时有发生。

2、职工身份置换中的不公平，实行“职工股层次划分”如何进一步调动一般职工的积极性应进一步研究

因为企业退出中的职工身份补偿是在内部进行的，至少会在3个方面发生不公平分配：

(1)不同三产企业个体之间。企业状况千差万别，贫富悬殊不可避免，但因为改革主要是以企业为单元在内部进行的，总厂很难“杀富济贫”，所以不同企业职工的“身价”往往是有差异的。(2)经营者与职工之间。改革是由经营者直接组织的，他们有权力而且也很容易找到理由在“最后的晚餐”中占有较大份额。(3)拿钱走人与仍然在企业上岗的职工之间。在内部分配中，企业为了日后的发展都会留下数目不少的一部分资产转为新企业的“社团法人股”，这是企业的一种“战略储备”，应属于每一个职工，但是，“走人”者却不能分享这部分利益，而且几乎每一个留下来的内部人都会强调它的“合理性”。上述3种情形的不公平分配必然制造出相应的社会差异，并引发一定的不满情绪。

3、个别企业大量减员：弱势群体转化为社会负担

企业的“新生”需要减少冗员，而职工“国家人”身份的改变也为减员扫除了障碍，因此大比例减员成为了企业退出后的自然选择。在整个三产企业改制过程中，优势企业的减员在40％以上，困难企业减员比例更高。2002年11月，三产企业退出的5家企业中，平均减员超过67％，而且都是“一次性处理”。这种大比例减员一定程度上讲，是企业中的强势群体通过将弱势群体转化为社会负担来实现部分内部人更多的利益，而且这个过程缺乏必要的外部控制，减员多少，分多少批次减，完全由内部人自主安排。此种情形会有什么后果?至少可以看到两点：其一，职工中为数众多的弱者在减员中被迫离开企业，他们强烈的挫折感和不安全感会造成一定的抵触心理。其二，如果全国类似企业全面退出，政府将无法承载陡然剧增的就业负担。十分清楚，这两点所蕴含的政治风险和经济风险都是不可小视的。

四、体会与思考

1、北京焦化厂三产企业通过改制转换经营机制是实现企业调整转型、二次创业进而增强企业发展后劲的必然途径。

随着北京市举办2008年奥运会的临近，留给企业转型调整的时间已经不多了，加强企业改制调整是北京焦化厂实现转型发展思路的必然选择。从宏观形势看，当前对北京调整转型影响最大的有三个方面：

一是随着市场化程度的提高，竞争压力日趋巨大。市场准入的逐步放开，不仅使大量的外资成为中国市场的进入者，而且民营企业大举进入更多领域，依靠政府谋求转型发展已不可能。二是政府职能的重点转向创造公平竞争的市场环境，政府与国有企业的关系正逐步理顺。为实现建立社会主义市场经济体制的目标，政府改变了对不同所有制企业采取不同政策的做法，对不符合产业结构规划或丧失竞争力的国有企业，政府已经不能再用传统的方式和手段进行挽救，改制带来的深层次问题成为最难处理的问题。

三是企业内部在整体停转产之前，必须保证原有焦化主体产业的稳定，给主体产业职工相对的稳定感。保稳定与谋发展的矛盾越来越突出。

在此情况下，厂办三产企业必须加大改制力度，采取改组、联合、兼并、承包经营和股份合作制、出售等更加灵活的方式进一步放开搞活，积极探索新的发展空间。但在具体实施上，必须要注意解决好五个问题：

（1）建立明晰的国家所有权委托代理关系，形成对每一部分经营性国有资产均可追溯产权责任的体制和机制。

（2）实现所有权与经营权分离，确立公司法人财产制度和投资者有限责任制度。

（3）国家所有者权能到位。包括国有股东在内的所有者（代表）进入企业，并在企业内行使所有者权能。

(4)充分依托政府的社会保障体制，保证职工安置，维护职工合法权益。

(5)实行所有权与经营权分离，推进股权多元化，建立有效的公司治理机制。

2、要树立“改制成本”观念，提高企业改制的效率、效益

国有企业改制的目的是为了增强企业效益，但对于类似于“绿色洗涤"公司这样的中小型企

业来说，还应当注意“改制成本”，不能因为改制而背上沉重的包袱。国企改制要对历史问题彻底清理，确实存在着阵痛期并且会产生一定的改制成本。按照“绿色洗涤”的实践经验，我们可以从改制前、改制中、改制后三个阶段入手，对国有企业的改制成本问题作相应分析。（1）、改制前的机会成本

按照一般的观点，改制工作没有正式开始并实施的话，是不应该有成本的。但是国有企业改制作为一项经济行为，即使在改制前也同样存在着机会成本。该成本主要受两方面的因素制约。第一是企业行为，也就是企业是否能够正确分析改制的内外部环境，果断地提出企业的改制规划和方案。这是企业改制的关键，也是影响机会成本的主观因素。二是政府行为，也就是政府能否敏锐地把握当前形势和政策导向，积极有效地组织并引导企业改制行为，减少政府各部门改制研究报批的中间环节和层次，使企业快捷地达到改制的目的，这是影响机会成本的客观因素。但是，从目前北京惠工绿色洗涤公司的改制实践看，这两方面因素都或多或少的存在一些问题，加大了国有企业的改制成本，主要体现在：

一是企业的“等、靠”想法普遍存在，等着总厂来组织推动，失去了改制的最佳机遇，使得企业在改制时不得不付出更高的代价。

二是受总厂体制不顺的影响，容易企业失去了改制的最佳机遇。改制作为一项政策性很强的工作必须依靠总厂的大力推动，但是就单个企业而言，即使同属一个性质的企业，情况也会千差万别。因此如何充分发挥主管能动性，做到“看清形势、明确方向、做好准备”则是每一家准备实施改制的企业在改制酝酿阶段必须完成的工作。

（2）改制中的操作成本

具体而言，主要包括以下几个方面：

1、人员方面

由于在改制过程中要处理好人员身份转变的问题，因此身份置换的补偿是一项重要的改制成本。一般人员方面的成本会包括以下几个方面：

买断工龄人员经济补偿费

企业负担的离退休人员福利费和医疗费

退养人员、因工伤残人员、病休人员补助费

职工遗属补助费

富余职工安置费等等

2、资产方面

按照国资部门的相关政策，国企改制过程中对于原有的一些不良不实资产清查核销中产生的盘亏也是一项重要的改制成本。主要包括：

企业亏损挂帐

企业呆坏帐损失

国资部门核批的报废资产

不良债权等等

对于该项工作国资部门的政策规定比较到为，而且会由有资质的资产评估机构负责实施，而对于改制企业而言需要关注的主要是相关资料的准备以及审计评估前的财务调整问题。

3、其他成本

主要包括聘请中介机构的费用、改制具体实施中的费用（比如工商登记、相关证照的变更等）。应该说改制过程中的成本处理政策性非常强，但技巧性也同样非常重要。特别对于企业改制工作的策动者、操作者——企业主要经营者而言，必须在这一过程中妥善协调好上级单位（资产占有方）、企业、职工三方面的利益。通过改制方案的合理策划，不但要用足更要用好政策，力争达到“三赢”的局面。

（3）、改制后的整合成本

总体而言，企业改制后的整合应重点关注以下两方面：

1、资源的整合

这里所指的资源既包括的有形的资源（比如厂房、设备、土地、资金等），也包括无形的资源（比如人力资源、企业的无形资产等）。如何快速有效的整合企业的内外部资源，为企业的发展所用，将是每一个企业改制后面临的首要问题。这一过程越短，整合成本也就越低。

2、观念的扭转

应该说这一问题是相对较难控制但又必须处理好的。为此改制企业实际上在改制方案的设计过程中甚至是改制工作正式开始前就必须着手实施。

3、新的管理机制的建立

如果说在改制过程中通过产权制度改革可以理顺国有企业管理体制的话，新的管理机制的建立则是改制后企业的重要工作。“绿色洗涤"公司的经验告诉我们:一个好的产权模式并不能解决所有问题，企业必须通过现代企业的管理制度的建立才能保证其长期的发展。

3、改制的关键在于产品的市场潜力，必须从企业战略的高度提高企业核心竞争力

提高企业核心竞争力长远来讲，是改制的重要目的，但同时也是一件迫在眉捷、刻不容缓的现实大事。提高企业核心竞争力要做到：

第一，企业要在生产经营和管理等方面打好基础。从这个意义上说，要把强化企业管理、转变公司机制放在第一位，做好基础工作，为不断拓展企业可持续性发展提供空间，为提高企业核心竞争力创造良好环境，然后企业根据从市场中对消费者的需求变化分析，找出为消费者直接提供特殊利益的方式、方法，结合找到的核心竞争力，对它进行进一步的打造和提高。第二，建立企业内部重视人才的机制，为人才进行技术创新提供条件，通过研发企业的专有技术、关键技术来发展企业的核心技术，形成系统工程，以更好地研究、开发、提高企业的专有产品；另外，对于企业来说，应该认识到企业家是企业构成中的最稀缺的资源。企业家的能力与魄力，都是企业难得的财产，好的企业家，能够将精神力量变为物质力量，能够用新途径解决企业的现实问题，用新观点适应企业的未来变化。因此，企业要做到对企业家以及各方面人才的重视，通过人才机制达到提高企业核心竞争力的目的。

第三，通过借鉴和学习其他企业对于核心竞争力的培养，结合自身企业的技术能力、管理能力以及商业能力方面的实际情况，找出企业发展弱项，努力完善提高企业的核心竞争力。就管理能力方面而言，我们可以借鉴联想的做法。联想集团以柳传志早年提出的振兴民族集团为目标，打造企业文化为基石，形成一系列独创的管理方式--“舰队文化”。联想在发展中，不断壮大扩展了许多事业部、分公司、子公司，这样不可避免地出现了离心现象，比如有些部门要闹“独立”等，由此，柳传志提出了企业要像舰队一样，既有合又有分--有了团结的集体、有了统筹的发展战略后，各分部又能做到“各自为战”，在各自市场上充分发挥自己的潜力，这种以管理能力体现出的核心竞争力有助于联想集团更好地发展。

五、对北京焦化厂其他类型三产企业改制的借鉴

现在，北京焦化厂其他类型的三产企业可大致分为两种情况。

第一类是随着公司的生产能力的不断扩大，原来的管理制度明显的跟不上企业的发展需求。其主要表现在：迫于部门利益和个人利益冲突，现行绩效考核办法往往频繁调整，然而员工积极性并无明显改善，抱怨之声依然不决于耳。可是，拿出一个能为各方所接受的、公正的绩效考核办法又令企业管理层大伤脑筋，人才流失，难以吸引、留住优秀人才。

根据以上经验和思考，我们可以大致提出以下分析：

1：绩效考核办法过于粗旷，绩效考核结果的处理非程序化，缺乏有效的申诉机制

2：绩效考核的结果同职业晋升、薪酬分配挂钩过于简单化，人才的选拔和任免主观偏好较大。

3：缺乏系统的人才晋升通道，内部晋升通道设计与执行不合理，薪酬分配缺乏合理的业绩依据，薪酬与岗位职责、业绩考核脱节。

4：对高层管理人员缺乏明确而持续的激励机制，绩效考核指标的制定未加具体分析，员工行为偏离企业总体目标，缺乏有效的导向和制约纠偏机制。

为此，我们的解决方案主要是：

组织再造，建立一套系统的组织结构体系，明确部门职责，岗位责任，制定岗位说明书，在此基础上，建立一套有效的绩效考核体系，实现绩效考核制度公正、公开、公平，建立申诉机制，修正绩效考核体系偏差，促进沟通和理解。制定人才培训计划，人力资源管理流程再造（招聘、选拔、任命、激励），制定员工发展计划，培育员工的使命感和归宿感，建立以绩效考核结果为基础的薪酬分配体系和人才晋升通道。

第二类是相当多的企业原有的建立在计划经济体制上的运行机制不能适应企业转型发展的市场变化。

主要表现在：公司原有的制度是在计划经济时代建立，生产经营目标不明确，向上级政府等、靠、要思想严重，企业生产的产品不能获得市场的认可，部门领导缺乏将企业发展壮大的动力，总厂不但没有投资回报，相反还得为企业输血。

我们的诊断分析是：

1、企业产权关系不明确

2、缺乏必要的激励代理机制，

3、企业市场敏感性不强，不能生产适销对路的产品。

为此提出的解决方案是：

1、提出企业改制方案，界定企业产权关系产权结构，明确财产所有者对企业的财产所有权，享有企业收益分配权，和财产处置权，企业对财产的使用权，享有占有、使用、和部分处置权。实现政企职责分开，政府不再管理企业的日常经营活动，企业根据市场需要自主确定自己生产购买。

2、建立激励监督机制，使企业领导有动机将企业发展壮大，同时又建立监督机制，使企业领导的目标和股东目标一致。

3、解决步骤：实施企业评估，报国资局确认，改制并经工商变更登记，设立有限责任公司。根据企业生产经营情况，进行组织结构再造，建立以适应市场经济要求、权责明确，奖惩分明的组织结构和激励约束相结合的人力资源管理制度。

厂办企业改制是解决国有大中型企业三产企业的根本出路，结合北京焦化厂的实际情况，这也是实现北京焦化厂转型发展战略目标的内在需要和必然选择。但从长远角度来看，完成厂办企业改制并不等于真正意义上的公司法人治理结构已经建立，更不等于企业转型发展中的所有问题都已得到解决，改制的真正成功也有待于企业未来的发展和市场业绩来体现。因此，在实践中探索和完善新型的、符合北京焦化厂转型发展实际的企业制度始终是我们持之以恒的努力方向。

对国有企业改制问题的看法及建议

内容摘要：20世纪90年代以来，中国国有企业改制进程加快，但是仍然存在一些问题。应当按统筹兼顾、公开竞争、分类推进及配套改革的原则推进国企改革。目前需要尽快制定改制的基本规划和政策，进一步完善具体政策。应当在小型企业“进场交易”问题上采取更灵活的政策，对有长期重大贡献的经营者可以适当奖励股份；要调整政策允许金融支持改制，按统一规则和分级行使出资产权原则调动各方积极性推进国企改革。关键词：国有企业改制规范一、国有企业改制：含义、基本情况及需要解决的问题（一）何为国有企业改制对国有企业改制有多种理解：改变企业形态，改变企业股权结构，改变企业的基本制度。改变企业形态即改变规范企业资本组织关系、治理结构的企业法律形式，如按企业法规范的企业变为按公司法规范的独资公司，有限责任公司变为股份公司。改变企业股权结构即引入新股东或改变企业股权比例。股权结构变化的另一含义是可以安排股东权利不尽相同的股东，如可有黄金股股东、优先股股东等。企业法律形式变化有时是企业股权变化的前提。更广义的企业改制还包括企业内部制度的广泛变革，如改变经营者激励制度、劳动工资制度等。这些方面的变化未必是狭义的企业改制的基本要素，但它往往是企业改制的诱因或结果或条件，与企业改制密切相关，是进行企业改制时，尤其是以激励效应为主要目标的改制时，必须关注的重要问题。（二）基本情况：主要推动因素和现状国有企业改制，在上世纪80年代中期就已开始，但成为国有企业改革的主题，是90年代以后的事。推动国有企业改制的因素涉及政治政策、地方、资本市场和企业经营者多个方面。十六大明确中国经济体制改革的方向是建立社会主义市场经济体制，以后特别是党的十四届三中全会、十五大、十五届三中全会直至十六大、十六届三中全会，中央推动国有企业改制的基本方针日益明确。中央的政治决策为有关方面出台有关政策，地方、企业推进国有企业改制提供了前提性的政治基础。十四大以后国家有关部门出台的政策则从操作层面为国有企业改制逐步明确了相应规范。地方在国有企业改制方面走得较快。这有两个背景：一是90年代以后，许多地方国有企业经营困难、难以为继，二是地方希望政府投入很少，但有较大潜力的企业能更快发展。为解困和发展，地方政府认为最重要的政策就是鼓励企业改制。资本市场在中国的发展，特别是90年代初沪深股市开张，及以后的海外上市，极大地推进了国有企业改制的进程。企业，特别是企业经营者也是推动国有企业改制的重要因素。这个因素能起作用，与中国国有企业必须尽快转变机制的需求有关，亦与存在“内部人控制”、国企经营者长期责任重薪酬低、许多“新国有企业”国家投入很少等情况有关。十几年的国有企业改制已有很大进展：国有企业数量下降，但收入、资产收益上升，国有企业数80年代初有约30万户，现在只有约18万户（2001年），国有及国有控股企业户数已从1998年的6.5万户降到2002年的4.3万户；全国国有小型企业改制面已达80％（国资委有关专家估计）；不少国有企业改制上市，一些大型国有企业海外上市；改制和资产优化重组结合推进，企业制度和资产结构同时改善；与改制改组结合的职工分流稳健推进。[!--empirenews.page--] （三）仍然存在一些问题国有经济布局调整的总体规划和基本政策尚不够明确。针对具体行业及地方，已有些政策出台。但由于缺基本规模和政策，当改制及相应的并购重组涉及大型国有企业时，有关工作就难以推进。国有企业改制的一些方向性的和结构性的问题仍待进一步解决。这些问题有的是法律规范问题，如按企业法登记的大型国有企业是否要转为公司制企业，设计国有特殊公司的依据何在及其法律规范有何特点；有些是结构性问题，如国有独资大公司控股上市公司及相应的关联交易、利益冲突等问题，在不动结构的情况下是否能得到较好的解决，简单地进行子公司经营者、员工持股等改制是否会带来集团业务难以整合的矛盾等。改制程序和具体政策方面也有些问题。近几年国有企业改制进展较快，但确实存在“自买自卖”、审计评估不实低估贱卖、“暗箱操作”等问题。出现这些问题，有认识原因，如轻视改制的复杂性和专业性，以“运动”方式推进企业改制；亦有政策不系统配套的原因，国家及有关部门没有系统政策，仅凭分散的具

国有企业改革

国有企业改革按照清理退出一批、重组整合一批和发展壮大一批的思路，分类推进国企改革，到2020年完成改革目标。国有企业是推进国家现代化、保障人民共同利益的重要力量，为推动我国经济社会发展做出了重大贡献。经过30多年的探索和实践，国有企业改革不断深入推进，企业管理体制、经营机制发生了深刻变化，企业实力、经营效率和创新能力显著提升。现代企业制度建设成效显著，全国90%以上的国有企业完成了公司制、股份制改革，多数企业建立了股东会、董事会、经理层和监事会等机构，公司治理结构逐步规范。一大批国有企业实现了股权多元化，形成了混合所有制的股份有限公司。适应市场经济发展的激励约束机制逐步建立，企业经营管理效率明显提升。一批企业在市场竞争中成长壮大，创新能力和市场竞争力明显提高。国有经济布局和结构进一步优化，国有企业从中小企业、一般加工行业逐步退出，电力、电信、邮政等垄断行业改革取得积极进展。政企分开、政资分开迈出实质性步伐，国有资产管理体制逐步完善，国有资本经营预算制度初步建立。总体来看，国有企业活力和竞争力不断增强，国有经济发展质量大幅提升，已经同市场经济相融合，在经济社会发展中发挥着重要作用。当前，我国经济社会发展进入新的阶段，既面临难得的历史机遇，也面对诸多风险挑战。必须适应市场化、国际化的新形势，进一步解放思想、开拓创新，深化国有企业改革，激发国有企业活力和创造力，提高国有经济发展质量和效益，推动国有资产和国有企业改革发展取得新突破。一、加快国有企业股权多元化改革深化国有企业改革的“重头戏”是积极发展混合所有制经济。通过实施国有企业股权多元化改革，一方面有利于吸引更多的社会资本与国有资本共同发展、共同受益，促进国有资本放大功能、保值增值；另一方面有利于促进国有企业进一步完善公司治理结构，优化内部运行机制，形成市场化的经营机制。总的方向是，大部分国有企业要通过股权多元化的改革，逐步发展成为混合所有制企业；国有企业要在发展混合所有制经济中，逐步降低国有股权的比例；大力支持各种非公有制经济资本特别是民营资本参与国有企业的股权多元化改革。在国有企业股权多元化改革中，必须从实际出发，坚持分类研究，分类施策，分类推进，不搞“一刀切”。在发展混合所有制企业的过程中，必须“完善产权保护制度，公有制经济财产权不可侵犯，非公有制经济财产权同样不可侵犯”，要通过明晰产权关系、规范公司治理、强化资产评估、规范产权流转、加强资产监管等多种措施，坚决防止国有资产流失损失，确保国有资产保值增值。二、健全完善现代企业制度国有企业改革的方向是建立现代企业制度。必须以使市场在资源配置中起决定性作用

浅议国有企业存在的必要性

摘要：在某些领域，市场机制不能起作用，而这些部门是社会再生产又需要这些部门。国家为保证社会再生产的顺利进行，为保护人民利益和社会稳定，国企就必须在某些领域存在。激励机制是指通过特定的方法与管理体系，将员工对组织及工作的承诺最大化的过程。国有企业激励机制是现代企业管理的重要组成部分。在高度集中的计划经济管理体制下 ,我国国有企业的各项权利集于政府一身 ,企业只不过是政府的生产车间。在这种政企合一的模式中 ,委托代理关系被弱化了。但是随着我国国有企业放权让利、利改税、承包经营责任制和股份制试点的改革 ,以及国家由计划经济体制向市场经济体制的转型 ,国有企业的委托代理关系开始显现出来。关键词：国有企业激励机制委托管理机制

浅议国有企业存在的必要性国有企业是我国国民经济的支柱。国有企业的现代企业制度建设取得重要进展，扭亏增盈成效显著，但一些深层次问题并没有彻底解决，国有企业普遍效率低下，经营缺乏活力，我国国有企业的激励机制存在手段单一、方式陈旧，经营者和技术骨干积极性受到挫伤，人才流失现象严重。从总体上来看，多数我国国有企业目前的员工激励机制还存在诸多问题。没有企业内部科学合理的人力资源管理激励机制相配合，企业员工的积极性也很难激发出来。由此，寻找科学的方法和机制激励员工进而提高员工的工作积极性成十分重要的课题。国有企业产权模糊，权责不清，激励低效，国有企业所有权缺位(或虚位)，使得国有企业中所有权关系模糊，国有产权虚置于各级政府和主管部门委托人的链条和层次之中。从整体上看，各级政府和主管部门都是所有权代表，但如果从 10 具体情况分析又都不是所有权主体，谁也不肯承担经济责任，国有产权并未有效行使，没有人真正关心国有产权的利益。所有权约束的软化导致经营者责任的缺乏，经营者形不成激励的内在动力。各级政府和主管部门不可避免地成为国有企业的委托人，在企业外部对代理人进行约束，常常导致对企业直接的行政干预。经营者由政府任命、管理，而不是产生于市场竞争之中；素质、能力较差；经营者关心的是个人升迁，随时准备着上级的调动，缺乏为国有资产的保值增值而长期经营的动力，不利于激励机制的落实。

2020年中牧股份调研报告：值得关注公司口蹄疫疫苗增长和国企改革.doc

2020年中牧股份调研报告：值得关注公司口蹄疫疫苗增长和国企改革事件评论口蹄疫疫苗迎来转折年。XX年公司口蹄疫疫苗销售有望迎来高增长，主要基于： 1、三价苗招采形势良好。公司XX年9月拿到生产批文，XX年全面参与政府招标，目前春招形势较好，预计全年有较好表现。 2、高端市场苗有望放量增长。公司口蹄疫市场苗已通过146s检测，目前正于大型养殖场试用;此外，口蹄疫合成肽疫苗也与XX年8月拿到生产批文，预计XX年口蹄疫直销苗整体上将有可观增长。 3、产能瓶颈得以有效突破。 XX年兰州主力生产厂通过了gmp的验收，在新的悬浮培养车间生产，口蹄疫产能不再有瓶颈(产能7~8亿毫升)，此外，成都和保山厂项目也正加紧推进，预计XX年6月通过动态的gmp验收。国企改革将择机推进。根据公司在XX年10月18日发布的控股股东修改的股改承诺中提出：公司在两年内提出中牧股份管理层中长期激励计划草案。我们判断，随着国企改革相关政策出台并结合公司管理层长期激励时间，公司后期国企改革进程将会持续推进，过去制约公司发展的体制问题将能得到有效解决。化药、饲料板块将迎来改善。主要源于： 1、XX年公司收购胜利生物55%的股权，大大增强公司化药领域实力，黄霉素市场份额达到70%~80%，在化药板块结构调整后，XX年初步体现出了集约化的效果，收入获得较快增长，同时毛利率显著提升，预计XX年将会继续有较好表现。 2、XX年在养殖行业整体低迷的情况下，公司通过研发新产品，并加强采购控制和营销环节建设，实现逆势增长，XX年畜禽养殖逐步复苏回暖，预计公司饲料添加剂板块将实现较大增长。首次覆盖，给予"谨慎推荐"评级。总体上，我们看好公司国企改革前景与主业改善，预计公司15、XX年eps分别为0.81元和1.01元。

浅谈国企改革在经济建设中的重要性

以经济建设为中心，坚持四项基本原则，坚持改革开放，是我们做好一切工作的坚实基础。习近平总书记在2015年1月23日在中共中央政治局第二十次集体学习讲话提到“我们看中国经济，不能只看增长率，中国经济体量不断增大，现在增长7%左右的经济增量已相当可观，集聚的动能是过去两位数的增长都达不到的。中国经济体量大、韧性好、潜力足、回旋空间大、政策工具多。中国将主动适应和引领经济发展新常态，坚持以提高经济发展质量和效益为中心，把转方式调结构放到更加重要位置，更加扎实地推进经济发展，更加坚定地深化改革开放，更加充分地激发创造活力，更加有效地维护公平正义，更加有力地保障和改善民生，促进经济社会平稳健康发展”可见在经济建设过程中，要以加快转变经济发展方式为主线，切实把推动发展的立足点转到提高质量和效益上来，促进工业化、信息化、城镇化、农业现代化同步发展，全面深化经济体制改革，推进经济结构战略性调整，全面提高开放型经济水平，推动经济持续健康发展。坚持中国共产党的领导，发挥党总揽全局、协调各方面的领导核心作用，是我国社会主义市场经济体制的一个重要特征。国有企业是党执政的重要基础，是国民经济的重要支柱，是全面建成小康社会的重要力量，在国家经济建设、国防安全、社会稳定、发展民生、履行责任等领域发挥着重要作用。在30 年的改革开放与国民经济飞速发展的过程中，伴随着社会主义市场经济体制的逐步确立和不断完善，国有企业的改革与发展取得了丰硕成果。国有企业改革所取得的效果显著，进一步提高了经济实力和国有企业整体效率，可见，国民经济和国有企业仍然是国民经济的有力支柱。不断进行深化体制改革与制度创新的国有企业必将是社会生产力不断提高的贡献力量，是引导非国有经济稳步发展、增强综合国力的重要保证。党的十八届三中全会作出《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，为启动新一轮国企改革奏响了号角。国企改革已经成为中国特色社会主义市场经济建设的关键环节。党的十八报告中，多次提到“改革”一词。可见，十八大明确了建设中国特色社会主义市场经济的决心和信心，明确了进一步深化国有企业改革的总体方向。国有企业是国民经济的坚强支柱, 是建设社会主义市场经济的重要物质基础, 搞好国有企业, 增强企业活力, 提高企业竞争力具有重要的战略意义。国有企业在我国经济中一直占有较大比重，从能源到通讯，从出版到交通运输，占据了我国经济市场中很多重要的行业。当前，我国国企改革中面临的主要问题是在全面市场化过程中国有“僵尸企业”的留存。2015年12月9日召开的国务院常务会议重点要求央企“提质增效升级”。而在国务院政策例行吹风会上，国务院国资委再次将焦点对准“僵尸企业”。并表示对于“僵尸企业”将坚持分类处置，积极推动兼并重组，强化管理一批，淘汰落后一批，可见针对现有问题，“僵尸企业”的问题已越来越受到国家和大众的关注了。“僵尸企业”的主要问题表现在以下几个方面：1、市场竞争力2、缺乏有效的考核机制3、体制问题。我国经济正处在一场新的大变局中，金融初具“系统重要性”，资本市场逐渐成为经济转型的重要支柱。而在这样的趋势影响下，国企改革的方向也在发生着变化，其中地方国企改革将成为改革的一个重要方向我国经济正处在一场新的大变局中，金融初具“系统重要性”，资本市场逐渐成为经济转型的重要支柱。而在这样的趋势影响下，国企改革的方向也在发生着变化，其中地方国企改革将成为改革的一个重要方向。在2016年“两会”国企改革方面的热点之一就是地方国企改革应该进入全面加速期。关注地方两会传达热点，供给侧结构性改革、调结构、环保、区域发展等话题今年热度更高。如：

国有企业改革工作汇报

国有企业改革工作汇报国有企业改革工作汇报20xx年，省、**市国有企业改革会议后，A市市为了全面推进国有企业改革，基本完成了市属国有工业企业改制和国有企业“并轨”工作任务，力争实现整体改制到位，债权债务处理到位，职工劳动关系转换到位。国有资本退出到位和基本建立现代企业制度。市委、市政府成立了市企业改革领导小组，组长市委书记**、副组长市长***、常务副市长**、副市长**。企业主管部门和涉企业部门主要领导为成员、领导小组下设办公室。为了确保改制任务取得成效，市委、市政府副市级领导干部对重点国有企业改革企业实行责任包保，一包到底。市里从副乡级后备干部和主管部门的改制工作骨干中抽调相关人员，组成国企改革推进工作组。市直各部门彻底转变工作作风，为国企改革工作提供全方位服务。具体改革的思路和做法：(1)掌握准确数据，扎实推进改革为了把国企改革工作抓实，抓细，掌握准确数据，自20xx年年初以来，A市市国企改革工作按步骤、分阶段地进行了大量的前期准备工作。截止20xx年10月末，完成了市属41户国有工业企业的企业财务审计、清产核资、产权界定、企业土地情况调查、企业职工债权情况调查、资产评估、查档汇总、补偿测算等工作。(2)拓宽资金的筹集渠道千方百计活化企业资产，将国企改制与招商引资与民营经济发展与企业重组改建和县域经济突破结合起来，抓住机遇，实行经济战略性调整，发挥我市的资源优势，地域优势，进行招商，引进有实力的战略合作伙伴，吸引域外资金和民营资本参与国企改革，通过招商，专门招商的形式，吸引社会资本参与国企改革。(3)加大财政支持力度，统一打捆使用改制资金鉴于各改制企业资产在短时间内暂无法变现的实际情况，为了确保国企改革任务的全面完成。市财政全力筹资支持国有企业改革，并在年度财政预算中拿出一块专项资金用于企业改制的先期垫付资金。一是对改制企业实行统一打捆，审计评估的办法，由市财政统一支付审计评估费，减少企业改革成本支出；二是财政承诺以承债贷款的方式，保证企业“并轨”地方财政配套资金的足额到位。(4)国有资产管理局全部接收企业资产为了积极稳妥地推进国企改制，确保社会稳定，杜绝国有企业存量资产好与存量资产差的差异性，保证国企改革在操作上的统一性，未改制的市属国有企业的资产全部由市国资局全部接收，实行统一公开处理。企业改制成本由市财政统一先期垫付。(5)争取软贷款资金按照“前后照应，统一谋划” 的原则，在保证完成省里下达的确10户国有工业企业改革攻坚任务的同时，我市加大了国有工业企业改革的力度，截止20xx年8月30日，全面完成了市属41户国有工业企业的改制任务。应该说，在改制成本的筹措上遇到了前所未有的困难。为了解决这一困难，在省里的支持下，市财政以承债贷款的方式，向开贷款了3500万元资金，全部用于了国有企业改制。鉴于“并轨”试点工作的政策性和时限性，经市委、市政府研究决定，同意市属八系统的国有下岗职工享受“并轨”政策，参加“并轨”试点。在时间紧、任务重的情况下，采取超常规的办法，发挥各主管部门的积极性和主动性，抢时间，争速度在“并轨”政策规定的时间内，完成了八系统92户企业享受“并轨”政策的呈报工作。为我市国有企业改革工作的顺利实施奠定了有利条件。七、国企改革工作的验收组织好国企改革验收工作，是实现国有企业整体改制到位，债权债务处理到位，职工劳动关系转换到国有资本退出到位的关键所在。国企改革工作是否如期完成任务，不留任何后遗症，重要的是看所有参与改制的企业是否按年初市委、市政府制定的“三清查一制定”的要求落实了改制的各项工

我对国有企业改革的看法

我对国有企业改革的看法在计划经济体制下，国有企业在国民经济中扮演者十分重要的角色，由于实行配额供给制，国有企业便执行国家交给的商品供给任务。市场上求大于供以及国有企业的垄断经营，使得许多国有企业轻而易举的获得了相当客观的利润，国有企业的员工也大都得到了丰厚的福利待遇，如发奖金，分房子等。直到于光远提出：“生产是为了满足人们日益增长的物质和文化需要。”我国开始了由市场经济向计划经济的转轨历程，由于国家政策的放开，开始重视民营经济在一国国民经济中扮演重要角色。改革初期，由于供给不足，第一批下海经商的人大都一夜暴富，给他们的感觉就是：不管有多少或都能卖出去，书钱数的手指头痛。随着市场逐渐走向平衡，人们发现赚钱没有那么容易了，许多有远见的人开始意识到，单纯的倒卖倒买并不是长远之计。于是许多充满活力的私营企业和公司出现了。而他们的出现直接的挤压了国有企业的市场和利润，许多在蜜罐里长大的国有企业，在改革的浪潮中被，拍打在了沙滩之上。许多国有企业倒闭，被兼并，收购。充满了优越干的国企员工则面临着下岗，买断或停薪留职等尴尬境地。在市场经济的冲击下国有企业的腐败成风，缺乏活力，效率底下，人员超编，管理混乱等问题逐渐凸显出来。国有企业改革迫在眉睫。总结经验吸取教训，国有企业的改革方针逐步浮出水面，那就是建立现代企业制度，即产权清晰，权责明确，政企分开，管理科学的企业

制度。随后，又明确了建立现代企业制度关键是要建立现代产权制度，即归属清晰，权责明确，保护严格，流转顺畅的产权制度。大的方针一出台便为国有企业的改革指明了方向。但一直到今天国有企业的改革之路尚未完成，改革之初存在于国有企业内部的许多问题任然存在，有的甚至更加恶化，并且滋生出许多新的问题，如盈利能力差，生产设备陈旧，产业升级缓慢，人才流失等。其中，关键是人才流失问题最为严重，许多优秀的大学毕业生都选择了进入外企工作，因为那里的环境更加适合锻炼自己，他们喜欢挑战。而进入国企的多是有背景的官宦子弟和内部子女，他们最初进入国企的目的便是混个铁饭碗，一生衣食无忧。若不是金融危机的原因，相信会有更少的优秀毕业生选择国企，因为在这种环境下有一份稳定的收入才是最重要的。当然，不排除有许多效率高的国有企业，但是他们中有有几家不是靠国家的政策扶持，垄断市场从而实现他们当前可观的利润。不可否认，有许多领域的投资和经营一定是要国家出钱的如环保，基础设施建设等投资规模大，回报周期长和利润低的行业。但是，更多的领域是要民间资本或民营企业在其中扮演主角，这样才能使市场健康发展，市场化才能早日实现。所以，个人认为，政府对国有企业改革的态度应该是“无为而治”，发开手让其自行在激烈竞争的市场中寻找生存空间。当然，这个过程在步骤上是渐进的，在行业上是有选择的。

国有企业改制的几种模式

国有企业改制的几种模式 1、国有企业—国有独资公司 2、国有企业—股份公司 1）国有企业与职工 2）国有企业与其职工及社会其它投资者 3）全体职工与其它社会投资者１．成立改制工作小组组建该工作小组的目的主要是为了负责办理改制所需手续，处理改制过程中出现的各种问题，及时解决改制中遇到的困难。该工作小组一般由原企业的经营管理负责人、工会组织负责人、财务管理负责人、职工代表以及厂办负责人等共同组成。改制工作小组是一种临时性组织，在股份合作制改制成功、新的企业内部组织结构建立起来后，其使命即告结束，应宣布解散。２．进行企业清产核资，了解企业的财务状况，预测出资额查明并确认企业的实有资产，主要内容是： ?流动资产: 货币资金、各项应收款、存货、短期投资、待处理流动资产以及一年内到期的长期债券等 ?固定资产:原值、净值折旧额等以及在用、出租、未使用、不需用、封存和其他固定资产 ?长期投资:股票投资、债券投资以及其他长期投资 ?无形资产:专利权、商标权、非专利技术、名称权、著作权以及特许经营权 ?递延资产、在建工程等清产核资是为资产评估作准备同时清产核资也是设计、确定改制后的股份合作制企业的股权结构的依据和基础３．股权结构的设计与预测股权结构的设计，主要根据企业的实际情况，进行股权结构的设置与持股比例。既要考虑国家的产业政策又要考虑对人力资本的激励效果。 ?国家股 ?法人股 ?个人股根据企业资产的清查结果，预测企业职工应当出资的数额，如资产置换所需资金数额、职工入股数额等，以供职工参考。应当充分考虑到企业职工的心理和资金承受能力，不宜过高或过低。过高的话，职工的实际能力承受不起；过低的话，职工可能产生不信任情绪。因此应当综合考虑各种情况，实事求是地作出股权结构的预测和设计。４．提出改制申请报告和可行性方案如果改制工作小组认为企业符合股份制改造的条件，可以向有关主管公司提出申请报告和可行性方案。改制申请报告主要有以下内容： ?改制的目的 ?改制的形式 ?改制的途径和方法等

关于国有企业改革情况的调研报告

关于国有企业改革情况的调研报告按照市人大常委会年度监督工作计划，在去年**月下旬深入10家企业调研的基础上，今年**月15日至16日，市人大常委会党组副书记、副主任**带队组成调研组，采取听汇报、看现场、查资料等方式，先后深入**旅游集团、**城投集团、**能源化工集团、**新区投资发展集团、**水务环保集团等企业调研国有企业改革情况，并召开座谈会听取市国资委和我市18户（集团）公司负责人汇报。现将调研情况报告如下：一、基本情况我市国有企业改革从1998年开始，先后历经了三轮大的改革。前两次改革因种种原因都没有进行到底。2015年10月，启动了第三轮改革。当时有市属国有企业97户，其中，停产半停产企业46户，有经营发展能力的51户。为了彻底解决国有企业发展中长期积累形成的突出矛盾和问题，市委、市政府从事关**全局和长远发展的战略高度出发，果断决策，启动新一轮市属国有企业改革，采取“统筹谋划、整体部署、双轮驱动、分类推进、分步实施、分企指导”的办法，一手抓停产半停产企业改制，一手抓经营性企业重组整合。按照“两步走”的思路，第一步首先以处置僵尸企业、盘活国有资产为突破口和切入点，对46户停产半停产企业全面进行改制，妥善安置职工、化解债务、解决历史遗留问题，用两年多时间完成改制任务；第二步对51户有经营发展能力的企业，通过重组整合、建立现代企业制度等方式，

推动实现裂变扩张、做强做大，促进国有资产保值增值。四年多的改革实践表明：（一）“僵尸企业”改制全面完成通过关闭清算、兼并整合方式，圆满完成46户市属国有企业改制任务，安置困难职工6089人，解决3050户职工住房困难和近300名下岗职工再就业问题，6603名参改人员实现统一托管，275名遗属得到认定，2483名退休职工领到了统筹外费用，为151名内退及“4050”人员补缴了医疗保险、养老保险。改制企业资产实现集中统一运营，1070.19亩土地、5.8万平方米房屋建筑物委托**城投集团统一运营管理，**钢厂、第二毛纺织厂、石油机械厂464.56 亩土地移交市土地收储中心，有效解决了僵尸企业长期积累形成的历史遗留问题。（二）剥离企业办社会职能取得重大进展我市涉及剥离办社会职能中省市企业60家，其中国企办教育8所、医疗机构14家、社区机构2家、市政设施53项，除洛川县政府未实质性接收**炼油厂两所学校外，已全部通过移交当地政府管理和自行撤销方式完成剥离任务。“三供一业”涉及160个小区、供水改造42521户、供电改造40499户、供热改造38787户，分离移交和资产划转全面完成，签订正式分离移交协议420份，签订率100%；按规范要求完成项目立项备案203项、招标139项；已完成21个小区9269户供水维修改造，完成55个小区22298户供电改造，完成49个小区13440户供热改造，使国

关于深化国有企业改革的实施方案

关于深化国有企业改革的实施方案（2017年2月23日）为贯彻落实《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》（中发〔2015〕22号）、《中共省委、省人民政府关于深化地方国有企业改革的实施意见》（冀发〔2015〕21号）精神，进一步推进全市国有企业改革，结合实际制定如下实施方案。一、总体要求和目标为认真贯彻落实党的十八大、十八届三中、四中、五中全会，省委八届十二次全会精神和市委八届八次全会精神，深入学习总书记系列重要讲话;坚持和完善基本经济制度，积极促进国有资本、集体资本、非公有资本等交叉持股、相互融合，推动各种所有制资本取长补短、相互促进、共同发展；坚持社会主义市场经济改革方向，坚持政企分开、政资分开、所有权与经营权分离，坚持权利、义务、责任相统一，坚持激励机制和约束机制相结合，促使国有企业真正成为依法自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束、自我发展的独立市场主体；完善国有资产监管体制，坚持增强活力和强化监管相结合，切实做到两者的有机统一，防止国有资产流失。构建产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度；加强和改进党对国有企业的领导，充分发挥企业党组织政治核心作用，为国有企业改革发展提供坚强有力的政治保证、组织保证和人才支撑；坚持积极稳妥统筹推进，突出问题导向，分类实施，试点先行，典型引路，把握好改革的次序、节奏、力度，确保扎实进行、务效。到2020年，全市国有企业要在全面深化改革的重要领域和关键环节取得决定性成果，形成更加符合社会主义市场经济发展要求和市情的国有资产管理体制，现代企业制度、市场化经营机制，国有资本布局结构更趋合理，产业转型升级取得重大进展，造就一批德才兼备、善于经营、充满活力的优秀企业家，培育一批具有创新能力和竞争力的国有骨干企业，国有经济活力、竞争力、影响力、抗风险能力明显增强。 ——国有企业股份制改革全部完成，发展混合所有制经济取得积极进展。国有企业法人治理结构更加健全，优胜劣汰、经营自主灵活、部管理人员能上能下、员工能进能出、收入能增能减的市场化机制更加完善。

国有企业进行公司制改革的必要性

国有企业进行公司制改革的必要性二十世纪九十年代年代以来，中国国有企业改革最重大的举措是实施公司制改造。然而时至今日，当我们回顾国有企业公司制改革的历程，却发现结果是令人失望的：国有企业并没因为改组为公司而转换其经营机制，其管理和效益并未象预想的那样得到改进，同时，原有的政企关系也并未由于企业的公司制改革而发生根本性的改变。一句话：公司制改造没有使国有资本经营从根本上改变“无人负责”的状况。原因何在？我认为，作为一种微观企业形态或是一种法律制度，公司制仅仅是现代市场经济条件下资本的所有者运用其财产的工具，它既不会改变社会制度，也不会根本改变其所运作的财产的归属。但是，考察这一制度产生的背景及其完善的过程，我们会发现，公司制作用的正常发挥，在很大程度上要依赖于其所生存的经济体制环境。正是基于这一点，我认为，造成我国公司制目前尴尬状况的原因不能仅从公司制本身去寻找，对这一问题的分析和认识应当放在公司制赖以生存的我国改革现实的大背景之下进行。因此笔者的结论是：目前国有企业公司制改造中的问题首先是由于公司制的运行缺乏相应的体制环境，其次才是公司法律制度自身的不完善。仅就公司制生存的体制环境及相关的法律问题，笔者认为尚有以下关键问题值得探讨：一、国有资产管理体制改革与国有股权主体问题第一，尽管我们在不同场合，甚至在公司法中再三强调公司中国有资产的所有权属于国家，但是，既然用公司的形式对国有企业进行改造，就意味着国家对企业资产的所有权只能以股权的方式实现；第二，以股权的方式对企业行使权利，就必须建立相应的国有股权行使机制；第三，对于在公司中持大股的国家股份而言，其股份保值增殖的基本前提是，国家股东能象私人股东那样真正关心其资产的运营；第四，为了使国家股东真正对国有资产的保值增值负责，就必须建立适合公司制运行国有资产运营机制，这个机制的核心就是：国有股权主体（包括机构和个人）在享有对国有资产进行投资经营权的同时，承担对国有资产保值增殖的义务，不履行义务，导致国有资产损失的，应当承担相应的法律责任，包括赔偿、行政处分，构成经济犯罪的，应当被追究相应的刑事责任。上述几点决定了，建立国有股权行使机制应当解决的问题至少包括：１、哪些机构可以通过授权成为国有股权主体？２、具备哪些条件、通过什么程序可以被授权或将取消授权？３、股权主体与授权主体之间关系如何？与其所投资的公司的关系如何？４、股权主体享有何种法律地位？与其国有资产保值增值的经营宗旨相适应，其经营管理权有哪些内容？５、当国有股份由于股权主体的行为遭受损失时，应当由谁承担责任？上述问题所涉及的内容在法律形式上表现为国有资产法的制定和出台，但制定国有资产法的前提是对现有的国有资产管理体制和国有企业管理体制的彻底改革。也就是说，对于由国有企业改造而来的公司，国家不但必须彻底放弃由上级主管部门以行政方式管理它们的传统做法，而且还要确定一个具体的股权主体体系，由其代表国家行使股权。实际上，这一工作在上个世纪八十年代末九十年代初已经开始进行。如设立国家各级国有资产管理部门作为国有资产投资经营的授权主体，对一些大的企业集团进行授权经营的试点等。但是，由于政府机构体制改革进展缓慢，没有解决政府在国有资产管理

对国有企业改制问题的看法以和建议

对国有企业改制问题的看法以及建议 /h1 一、国有企业改制:含义、基本情况及需要解决的问题 (一)何为国有企业改制对国有企业改制有多种理解:改变企业形态,改变企业股权结构,改变企业的基本制度。改变企业形态即改变规范企业资本组织关系、治理结构的企业法律形式,如按企业法规范的企业变为按公司法规范的独资公司,有限责任公司变为股份公司。改变企业股权结构即引入新股东或改变企业股权比例。股权结构变化的另一含义是可以安排股东权利不尽相同的股东,如可有黄金股股东、优先股股东等。企业法律形式变化有时是企业股权变化的前提。更广义的企业改制还包括企业内部制度的广泛变革,如改变经营者激励制度、劳动工资制度等。这些方面的变化未必是狭义的企业改制的基本要素,但它往往是企业改制的诱因或结果或条件,与企业改制密切相关,是进行企业改制时,尤其是以激励效应为主要目标的改制时,必须关注的重要问题。

(二)基本情况:主要推动因素和现状国有企业改制,在上世纪80年代中期就已开始,但成为国有企业改革的主题,是90年代以后的事。推动国有企业改制的因素涉及政治政策、地方、资本市场和企业经营者多个方面。十六大明确中国经济体制改革的方向是建立社会主义市场经济体制,以后特别是党的十四届三中全会、十五大、十五届三中全会直至十六大、十六届三中全会,中央推动国有企业改制的基本方针日益明确。中央的政治决策为有关方面出台有关政策,地方、企业推进国有企业改制提供了前提性的政治基础。十四大以后国家有关部门出台的政策则从操作层面为国有企业改制逐步明确了相应规范。地方在国有企业改制方面走得较快。这有两个背景:一是90年代以后,许多地方国有企业经营困难、难以为继,二是地方希望政府投入很少,但有较大潜力的企业能更快发展。为解困和发展,地方政府认为最重要的政策就是鼓励企业改制。资本市场在中国的发展,特别是90年代初沪深股市开张,及以后的海外上市,极大地推进了国有企业改制的进程。企业,特别是企业经营者也是推动国有企业改制的重要因素。这个因素能起作用,与中国国有企业必须尽快转变机制的需求有关,亦与存在“内部人控制”、国企经营者长期责任重薪酬低、许多“新国有企业”国家投入很少等情况有关。

国有企业改制方案及步骤概述

国有企业改制方案及步骤概述国有企业改制方案及步骤概述一九九九年九月二十二日，在中国共产党第十五届中央委员会第四次会议上通过了《中共中央关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》，从此拉开了中国国有企业改制的序幕。作为律师事务所，作为律师，如何响应党中央的决定精神，为国有企业改制提供法律服务便成了一个应当积极思考的课题，目前在我国，并没有一部专门、完整的法律或者法规对企业改制的各种形为进行规范。有关企业改制的规定除了较多运用《公司法》及其配套法律法规外，还有一些是散见于相关的法律法规、规章、地方性法规及其他规范性文件，更多的则是在党中央的有关决定、精神、会议纪要、讲话中体现。而在实际操作中，从政府、企业、社会中介机构等各方均是处于一种“摸着石头过河”的境地。因此，笔者认为在企业改制的法律服务领域，不应当考虑依据某一法律的规定进行改制，而应当以“没有重大法律障碍”作为制定和实施改制方案的指导思想。在此，笔者从律师实务的角度通过研究分析并结合先行者的经验对国有企业改制的方案、步骤作了简要评述。改制方案是企业进行改造的前提和指导原则，企业首先应当制订改制方案，然后有步骤地进行实施。以下简单介绍几种可行的改制方案。一、企业公司制改造。主要适用于将非公司制的原国家控制支配的全民所有制企业和其他企业以及集体所有制企业按照《公司法》及其配套法律法规规定的规范发行成有限责任公司、股份有限公司或者国有独资公司。其中资产在1000万元以下的只能改造为有限责任公司。二、企业股份合作制改造。主要适用于城乡集体企业和处于竞争性领域的国有小型企业改制时对公司形式的选择。这一方式既有人合又有资合，所有权与经营权结合在一起，股权可以是员工个人股、员工集体股和法人股等多种形式，比较灵活。经营方式与分配方式也较易于为员工等各方接受。但不利于规模化、现代化经营。三、企业分立改造。主要适用于企业存在多种互不关联或者能够互相独立的经营项目，整体效益较差，分开经营竞争力较强而又为各方普遍接受的情况。此时可将一个企业分立成几个独立承担民事责任的企业法人。四、企业债权转股权。主要适用于企业负债严重，没有现实偿还能力但又有一定市场竞争力的情况下，经与债权人协商一致将全部或部分债权人的全部或部分债权转成股权，从而债权人变成股东的情况。这一改造方式，可以降低改制企业的负债率，降低改制企业的财务成本，从而提高企业的

2017年重庆国企改革调研分析报告

目录第一节重庆：蓬勃发展的西部中心 (4) 一、重庆国资规模发展迅速 (4) 二、三大问题孕育改革空间 (7) 1、国企成分：资产证券化率低，国有独资主导 (7) 2、国资布局：集中于产能过剩领域，利润受到威胁 (8) 3、国资监管：体制陈旧，缺乏活力 (9) 三、重庆国有企业改革方向 (9) 1、重庆国改的目标 (9) 第二节重庆改革模式：五条途径推进混改，分类打造国资平台 (11) 一、“五条路径”多元推进混合所有制改革 (11) 1、引入投资者 (12) 2、国企上市IPO或者借壳上市(资产置换) (12) 3、股权投资基金 (13) 4、PPP模式纳入“混改” (15) 5、员工持股，由内而外实现混合所有制 (15) 二、组建国资投资运营公司，实现监管体制改革 (16) 1、经典案例：渝富模式 (18) 2、改革为金融企业带来业务机会 (19) 3、改革推动同属国企的金融机构发展 (20) 三、优化国有资本布局，配合供给侧改革去产能 (20) 1、以市场化方式去除无效供给 (20) 2、引导资本布局战略性新兴产业，增加有效供给 (21) 第三节重庆国企集团及相关企业分析 (22) 一、四十大国企支撑重庆今日发展 (22) 二、重庆国改投资分析 (25) 1、集团资产证券化率偏低的标的 (26) 2、大股东持股比例较高的标的 (27)

图表目录图表1：重庆国有企业资产总额及销售收入（亿元） (4) 图表2：重庆国有企业利润总额及净资产利润率 (5) 图表3：重庆国有企业户数 (6) 图表4：重庆与全国国有企业资产负债率比较 (6) 图表5：重庆国资上市公司和重庆全部国资状况对比 (7) 图表6：重庆国资上市公司利润情况（2015年，亿元） (8) 图表7：重庆国资上市公司资产情况（2015年，亿元） (9) 图表8：2014年以来重庆市国企混改取得成效 (11) 图表9：重庆国资整体上市时间轴 (13) 图表10：中新互联互通投资基金管理有限公司融资结构 (14) 图表11：PPP模式分类 (15) 图表12：重庆银行员工持股改革历程及具体模式 (16) 图表13：重庆渝富资产经营管理集团有限公司各产业及旗下企业 (18) 图表14：重庆新兴产业布局：各类产业基金投向新兴产业 (21) 表格目录表格1：重庆市国资上市公司情况 (8) 表格2：重庆市国资国企改革主要目标 (10) 表格3：重庆市国有资本投资运营“3+3+1”平台 (17) 表格4：重庆市煤炭、钢铁国企积极去产能 (21) 表格5：重庆大型国有企业集团 (22) 表格6：重庆市国资上市公司股票池 (25) 表格7：重庆市国资资产证券化率较低的集团 (27) 表格8：重庆市国资上市公司第一大股东占比 (27)

国有企业改革的必要性

国有企业改革的必要性社会背景工业革命以来近代经济的发展，从一定意义上说就是我们所称的“市场经济”的发育和发展过程。当今西方的发达国家，在早期工业革命的推动下，由中世纪的封建经济制度逐步过渡到近现代的市场经济制度。在这个过程中，尽管不同的国家由于历史背景不同呈现出过渡的差异，例如，由于国家介入程度的差别而有所谓的“美国式道路”和“德国式道路”的区分，但在总体上，自由企业制度和主张自由竞争、抵制国家过多干预的意识形态占主流地位，向市场经济的过渡具有“自然发育”的特点。十月革命以后特别是二战以后相继走上社会主义道路的一批国家，在其初期则采取了计划经济体制。其中的一些国家，如前苏联和东欧国家，此前资本主义经济曾经获得过一定程度的发展，另一些国家如中国，整个经济发展水平较低，资本主义经济关系只是在局部地区有所发展，更大范围内则处在萌芽状态。在实行计划经济的初期和中期，这些国家曾有过工业和经济的高度增长，但体制内部不可克服的矛盾，最终促使这些国家以不同的方式开始了向市场经济的“转型”。市场扩展需要在“自然发育”的国家，市场的扩展显示了从商品市场到资本市场的轨迹。为生产服务的金融制度虽然也在发展，但证券市场的兴起和大规模发展则直接受到大量融资和企业间购并需求的刺激。而我们属于“转型”国家，已经基本建立了现代工业基础，建立在有些领域已达到很高的、可与西方发达国家相竞争的水平，工厂制度不仅确立，而且具有较为系统的管理制度。与“自然发育”不同的是，这些工厂不是在市场扩张的刺激下成长起来的，而主要依赖于政府的计划安排。所以，它们是“工厂”而不是“企业”。在这样一个起点上，如何实现这些工厂的市场化“转型”，“转型”中依据何种顺序和逻辑，就成为我们面对的问题。重要成果不论理论和政策上采取了何种“说法”，中国国有企业改革从开始实际上就是“市场导向”的。改革之初，企业对生产什么、生产多少、按什么价格出售无法自主决定，国家计划“管得过多，统得过死”，被当成是企业体制上的一大弊端而需要改变，因而要求企业“面对市场组织生产”。企业首先进入的是商品市场，在商品市场中则首先进入的是消费品市场。决非偶然的是，价格改革构成了80年代经济改革的重点，首先得以放开的是大多数消费品价格，尔后通过“双轨制”的调放结合，到80年代末、90年代初又放开了大多数投资品价格。中国国有企业首先经受了商品市场的竞争洗礼，产生了一系列重要成果。 1、明确并初步学会按照市场需求组织生产。 2、刺激了供给增加和买方市场的形成。