怎样结账对帐、查帐,盖章
怎样结账？
结账是在把一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，按照规定的方法对该期内的账簿记录进行小结，结算出本期发生额合计和余额，并将其余额结转下期或者转入新账。
结账前，要确认是否已将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性；是否根据权责发生制的要求，调整有关账项，名确本期应计的收入和应计的费用：是否已将各损益类科目转入
“本年利润”账户，结平所有损益类科目：最后，结算出资产、负债和所有者权益科目的本期发生额和余额，并结转下期。
结账的具体方法是：
(1)、对不需按月结计本期发生额的账户，比如各项应收款、应付款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下通栏画单红线，不需要再结计一次余额。．
(2)、库存现金日记账、银行存款日记账和需要按月结计发生的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔经济业务下面通栏画单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面通栏画单红线。
(3)、需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏画单红线。12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏画双红线。
(4)、总账账户平时只需结出月末余额。年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌，核对账目，要将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏画双红线。
(5)、年度终了时，有余额的账户·，要将其余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样：在下一会计年度新建有关会计账户的第——行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。即将有余额的账户的余额直接记入新账余额栏内，不需要编制记账凭证，也不必将余额再记入本年账户的借方或贷方。使本年有余额的账余额为零。因为既然年末是有余额的账户，其余额应当如实地在账户中加以反映，否则容易混淆有余额的账户和没有余额的账户之间的区别。
怎样对账？
(—)、对账
为了保证账簿所提供的会计资料正确、真实、可靠，会计人员在登记账簿时，一定要有高度的责任心，切不可马虎。记完账后，还应定期做好对账工作，做到账证相符、账账相符、账实相符。
对账的具体内容包括：
(1)、账证核对：是指各种账簿记录与有关会计凭证核对相符。
(2)、账账核对：
A、总账全部账户的本期借方发生额合计与贷方发生额合计核对相符。
B、总账与库存现金日记账、银行存款日记账的本期发生额合计和期末余额核对相符。
C、总账的本期发生额和期末余额应与所属的各明细分类账的本期发生额和期末余额核对相符。
D、会计部门有关财产物资明细分类账的余额应与财产物资保管部门或使用部门相应的明细
分类账的余额核对相符。
(3)、账实核对：
A、库存现金日记账的账面余额应与库存现金实存数额核对相符。
B、银行存款日记账的账面余额应与开户银行的对账单核对相符。
C、各种财产物资明细分类账的账面余额应与财产物资的实存数额核对相符。
D、各种应收、应付账款明细分类账的账面余额应与有关债权人、债务人核对相符。
怎样查错账？
1．重记或漏记账户查找
重记或漏记是在登记账簿时，将记账凭证的双方重记或漏记，或者只登记一方，重记或只记另一方。其查找方法是：首先检查总账，将记账记录的账户金额分别加总与总账核对，以确定“标准账户”。然后，再与日记账进行核对。如果日记账发生重记或漏记，则其增减发生额会与总账的增减发生额不符；如果日记账发生额大于总账，说明日记账发生重记，相反则为漏记。最后，还应根据总账与日记账的差额，在账簿或记账凭证中查找与此相同的数额，如果有，即为重记或漏记数。
2．记反账户方向的查找方法
记反方向，指应该记到增加方的数字，记入了减少方，或者相反。这种错账往往在登账时登错了栏次。由于记账方向的错误，就会使账户的一方合计数加大，另一方合计数减少，这就使变动前后双方都产生了差数。这个差数就是数字的“2”倍。因此，把这个差数用“2”除，所得的商就是记错方向的数字。
3．记账笔误的查找方法
(1)、数字错位的查找方法。数字错位，就是把数字的位数记错，错账金额能被9整除，则商为记错位的数字。然后，在账内查找此数，将商放大10倍或缩小10倍。
(2)、数字颠倒的查找方法。数字颠倒就是把数字中的前后两个数字书写颠倒。例如，把58写成85，将颠倒的两位数之间的差额27除以“9”，商为“3”，就是记颠倒后两位数字的差额。
(3)、写错或写掉角、分尾数的查找方法。写错或写掉角、分尾数就是在记账过程中，把带有角、分的尾数丢掉或写错，查找方法需要与原始凭证逐—-核对。针对不同性质的错账，应采用何种方法加以更正?
4．划线更正法
指用划线来更正错误的方法。这种方法适应于记账后、结账前，如果发现账簿记录有错误，而记账凭证无错误，即纯属笔误造成登账时文字或数字出现的错误，应用划线更正法进行更正。，…’。，
具体做法是，先将错误的文字或数字全部用红线予以划销；然后在划线上方用蓝字填写正确的记录；更正后经办人应在划线的一端盖章以明确责任。划线更正时应注意以下几个问题：在划线时，如果是文字错误，可只划错误部分，如果是数字错误，应将全部数字划销，不得只划错误数字。划线时必须注意使原来的错误字迹仍可辨认。，
5．红字冲销法
红字更正法是用红字冲销或冲减原记录数，以更正或调整账簿差错记录的一种方法。这种方法适应于记账后发现由于记账凭证错误而导致记账错误的情况。红字录表示对原记录的冲减。鞭正操作方法是：例如记账依据的记账凭证中应借应贷的方向、科目或错误，导致账簿记录错误。首先用红字填写一张与原凭证相同的记账凭摘要中注明注销X X凭证，并用红字金额登记人账，以冲销原来的账簿记后再用蓝字填写一张正确的会计凭证，并据以登记人
账。应用红字冲销法正确反映账簿中的发生额和科目射应关系。
[例3-1]张芳出差，借差旅费4 000元，开出现金支票支付。记账时本应银行存款”科目，却误记“库存现金”科目，并已登记入账。其更正方用红字金额填制一张与原错误分录相同的记账凭证，分录如下：
借：其他应收款——张芳4000
贷：库存现金4000
用蓝字填制一张正确记账凭证，其分录如下：
借：其他应收款——张芳4000
贷：银行存款4000
时，根据记账凭证分别记人有关科日并无错误，但所填的金额大于应填的，也可按照正确数字与错误数字的差额用红字金额填制一张记账凭证，据人账，以冲销多记金额，并在账簿摘要栏注明“注销X X年X月X号凭证额”。
[例3-2]销售商品一批，收到购货方开出并承兑的商业汇票2 500．~，作收入。如不考虑税金，在填制记账凭证时，将金~2 500元误记25 000元，
22 500,~，并已入账。其误记会计分录为：
借：应收票据25 000
贷：主营业务收入25 000
为了更正有关账户多记的22 500元，就应用红字金额填制一张记账凭证。
其分录如下：
借：应收票据
贷：主营业务收人
根据此记账凭证登记人账后，使“应收票据”和“主营业务收入”两科目原来的错误记录都得到了更正。
6．补充登记法
用补记差额来更正账簿记录错误的一种方法。主要适用于记账依据的会计凭证金额有错误，并且错误金额小于应记的金额，导致账簿记录金额少记，而且会计科目及记账方向均无错误的情况下可用此种方法。·
具体做法是：填写一张记账凭证，其会计科目、借贷方向与原始记账凭证一致，但金额为少记金额。并在摘要中注明补记X X号记账凭证少记的金额，并据以记账。．[例3-3]收到某购货单位偿还的前欠货款5 400元存入银行，在填制记账凭证时，将金额误记为4 500元，少记了900元，并已登记入账。更正时，应将少记的900元用蓝字填制一张记账凭证，并登记入账。其补充更正分录是：
借：银行存款900
贷：应收账款900
根据此记账凭证登记人账后的错误都得到了更正。
跨年调整法的运用
如果发现以前年度记账凭证中有错误(指科目和金额)并导致账簿登记错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证，更正移于记账错误对利润产生的影响。
[例3-4]发现去年有一张管理费用支出凭证的金额本应是5 400元，记账时误记为4 500元，则导致利润减少900元。此时应作更正分录
借：库存现金(或其他科目) 900
贷：以前年度损益调整900
迅速查帐的基本要领掌握：
1、排除法
①、首先把要查找的记账凭证针对会计科目的发生额逐一进行借贷核对。（排除借贷不一致引起的误帐）
②、然后把要查找范围内的记账凭证迅速合计起来得到一个标准的定数（例1-25号凭证为12000元）
③、然后把明细账的发生额，用科目汇总表进行汇总、试算平衡、得出结果：
④如果借方和定数一致，贷方不一致，就排除借方查贷方，如果借贷双方都和定数不一致，就采用以下又一办法协查；
2、反查法：
①、具体做法是：首先把明细帐上各会计科目金额汇总填入科目汇总表；
②、然后再把记帐凭证上各会计科目的发生额一笔一笔记入丁字型帐户的借方或贷方。
③、接着对丁字型帐户上的会计科目结出小计；
④、然后再和科目汇总表上的借贷汇总金额进行核对，
⑤、如此这样一个会计科目接着一个会计科目进行巡查，最后查出错帐。
注：对于错账情况，如果你用了排除法还找不出问题来，万般无奈之下，你只有采用反查封法，但此办法工作量很大
怎样进行月底结帐盖章
（一）、明细分类账月结盖章
1、三栏式借贷账页：会计科目：库存现金累计章
三栏式借贷账页：会计科目：银行存款累计章三栏式借贷账页：会计科目：其他货币资金累计章三栏式借贷账页：会计科目：交易性金融资产累计章三栏式借贷账页：会计科目：交易性金融资产—公允价值变动累计章三栏式借贷账页：会计科目：交易性金融资产—成本累计章三栏式借贷账页：会计科目：应收票据-重庆市宏达铝业公司累计章三栏式借贷账页：会计科目：应收票据-山西晋城宏远电器公司累计章三栏式借贷账页：会计科目：应收票据-吉林通化秋实公司累计章三栏式借贷账页：会计科目：应收帐款-北京长城科贸公司累计章三栏式借贷账页：会计科目：应收帐款-天津塘沽电器行累计章三栏式借贷账页：会计科目：应收帐款-山西大同电器批发公司累计章三栏式借贷账页：会计科目：应收帐款-北京意甲商贸公司累计章三栏式借贷账页：会计科目：应收帐款-北京英超批发公司累计章三栏借贷式账页：会计科目：应收帐款-山东省XX县百货公司累计章三栏借贷式账页：会计科目：应收帐款-北京致通公司累计章三栏借贷式账页：会计科目：应收帐款-B公司累计章三栏借贷式账页：会计科目：应收帐款-C公司累计章三栏借贷式账页：会计科目：应收帐款-XX电器公司累计章三栏借贷式账页：会计科目：预付帐款-北京通远门贸易公司累计章三栏借贷式账页：会计科目：预付帐款-武汉轧钢厂累计章三栏借贷式账页：会计科目应收股利—基金累计章三栏借贷式账页：会计科目：应收股利—恒大发展股份公司累计章三栏借贷式账页：会计科目：应收股利—久久股份公司累计章三栏借贷式账页：会计科目：应收股利—大华公司累计章三栏借贷式账页：会计科目：应收股利—股票分红累计章三栏借贷式账页：会计科目：应收利息—乙电子公司累计章三栏借贷式账页：会计科目：应收利息—乙公司累计章三栏借贷式账页：会计科目：其他应收款—保险公司累计章
三栏借贷式账页：会计科目：其他应收款—张山累计章三栏借贷式账页：会计科目：其他应收款—罗小红累计章三栏借贷式账页：会计科目：其他应收款—梁松累计章三栏借贷式账页：会计科目：其他应收款—刘畅累计章三栏借贷式账页：会计科目其他应收款—亚东累计章三栏借贷式账页：会计科目：其他应收款—张强累计章三栏借贷式账页：会计科目：其他应收款—住房公积金累计章三栏借贷式账页：会计科目：其他应收款—王强累计章三栏借贷式账页：会计科目：坏帐准备累计章三栏借贷式账页：会计科目：材料采购累计章三栏借贷式账页：会计科目：原材料累计章三栏借贷式账页：会计科目：委托加工物资累计章三栏借贷式账页：会计科目：委托代销商品累计章三栏借贷式账页：会计科目：代销商品款累计章三栏借贷式账页：会计科目：包装物累计章三栏借贷式账页：会计科目：库存商品累计章三栏借贷式账页：会计科目：发出商品累计章三栏借贷式账页：会计科目：周转材料—打包机累计章三栏借贷式账页：会计科目：周转材料—低耗品累计章三栏借贷式账页：会计科目：周转材料—包装物累计章
2、多栏式帐页：会计科目：生产成本—累计章
原材料
包装物
水电费
工资
制造费用
其他
多栏式帐页：会计科目：制造费用—月结章
劳保费
运输费
水电费
工资
工会经费
折旧费
3、三栏式帐页：会计科目：存货跌价准备累计章
三栏式帐页：会计科目：可供出售的金融资产累计章
三栏式帐页：会计科目：可供出售的金融资产—公允价值变动累计章
三栏式帐页：会计科目：持有到期投资累计章
三栏式帐页：会计科目：持有到期投资减值准备累计章
三栏式帐页：会计科目：持有到期投资—成本累计章
三栏式帐页：会计科目：持有到期投资—应计利息累计章
三栏式帐页：会计科目：持有到期投资—利息调整累计章
三栏式帐页：会计科目：长期股权投资累计章
三栏式帐页：会计科目：长期投资减值准备累计章
三栏式帐页：会计科目：投资性房地产—公允价值变动累计章
三栏式帐页：会计科目：投资性房地产累计章
三栏式帐页：会计科目：投资性房地产—累计折旧累计章
三栏式帐页：会计科目：投资性房地产减值准备累计章
三栏式帐页：会计科目：待处理财产损益累计章
三栏式帐页：会计科目：在建工程—办公楼累计章
三栏式帐页：会计科目：在建工程—AWE 累计章
三栏式帐页：会计科目：在建工程—A项目累计章
三栏式帐页：会计科目：在建工程—AM 累计章
2、固定资产账页：
红外线WB设备：甲建筑物，乙建筑物，编号1，购置时间：2006.8.12，数量1，
单价：4831900元，使用年限：10年
福特小汽车：编号2，购置时间2009.12，数量1，凭证编号4，单价：284176元，使用年限4年
A型设备：编号3，购置时间：2009.12，数量1，凭证编号41，单价：55607.48
使用年限10年
CF型机床：编号4，购置时间：2009.12.10，数量1，凭证编号61，单价：74650元
使用年限10年
自建生产线设备：编号5，购置时间：2009.12，数量1，凭证编号：62，单价：2650000元，使用年限10年
电脑：编号6，购置时间2009.12，数量1，凭证编号：85，单价12820.51
使用年限4年
冲压机：编号：7，购置时间：2009.12，数量1，凭证编号：104，单价：120510
元
搅拌机：编号：8，购置时间：2009.12，数量1，凭证编号：159-1，单价：220000元，使用年限：10年
AE设备，AS设备，仓库，WP. KRE AM KZ WE WD 小汽车电脑编号：9，购置时间：2009.12，数量：11，凭证编号：163-1
AD设备，编号：9，数量1，凭证编号：163-2-1，单价100000元，使用年限10年
AF设备，编号：10，数量1，凭证编号：163-4-1-A-1
AP设备：编号：11，数量1，凭证编号：163-4-1-B
AWE设备：编号：12，数量1，凭证编号：164-1-2
5、三栏式账页：会计科目：累计折旧累计章
三栏式账页：会计科目：固定资产减值准备累计章
三栏式账页：会计科目：以前年度损益调整累计章
三栏式账页：会计科目：工程物资累计章
三栏式账页：会计科目：固定资产清理累计章
三栏式账页：会计科目：无形资产累计章
三栏式账页：会计科目：累计摊销累计章
三栏式账页：会计科目：无形资产减值准备累计章
三栏式账页：会计科目：资产减值损失累计章
三栏式账页：会计科目：长期待摊费用累计章
三栏式账页：会计科目：交易性金融资产—公允价值变动累计章
三栏式账页：会计科目：公允价值变动—损益累计章
三栏式账页：会计科目：交易性金融资产—成本累计章
三栏式账页：会计科目：短期借款—工行累计章
三栏式账页：会计科目：应付票据累计章
三栏式账页：会计科目：应付帐款—B企业累计章
三栏式账页：会计科目：应付帐款—天津铝制品公司累计章
三栏式账页：会计科目：应付帐款—辽宁钢板厂累计章
三栏式账页：会计科目：应付帐款—钢铁厂—北京铸铁厂累计章
三栏式账页：会计科目：应付帐款—河北塑料厂累计章
三栏式账页：会计科目：应付帐款—上海塑料厂累计章
三栏式账页：会计科目：应付帐款—大连塑料模具厂累计章
三栏式账页：会计科目：应付帐款—连云港机械加工厂累计章
三栏式账页：会计科目：应付帐款—上海XX塑料厂累计章
三栏式账页：会计科目：应付帐款—天津XX公司累计章
三栏式账页：会计科目：应付帐款—123公司累计章
三栏式账页：会计科目：应付帐款—电视机厂累计章
三栏式账页：会计科目应付利息—借款利息累计章
三栏式账页：会计科目：应付职工薪酬—工资累计章
三栏式账页：会计科目：应付职工薪酬—职工福利费累计章
三栏式账页：会计科目：应付利润累计章
6、增值税账页：会计科目：进项税额、已交税金、减免税款、转出未交增值税、销项
税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税累计章
7、三栏式账页：会计科目：应交税费—企业所得税累计章
三栏式账页：会计科目：应交税费—个人所得税累计章
三栏式账页：会计科目：应交税费—营业税累计章
三栏式账页：会计科目：应交税费—营业税累计章
三栏式账页：会计科目：应交税费—城建税累计章
三栏式账页：会计科目：应交税费—教育费附加累计章
三栏式账页：会计科目：其他应付款—基本养老保险累计章
三栏式账页：会计科目：其他应付款—基本医疗保险累计章
三栏式账页：会计科目：其他应付款—失业保险累计章
三栏式账页：会计科目：其他应付款—工伤保险累计章
三栏式账页：会计科目：其他应付款—生育保险累计章
三栏式账页：会计科目：其他应付款—住房公积金累计章
三栏式账页：会计科目：其他应付款—工会经费累计章
三栏式账页：会计科目：其他应付款—张强强累计章
三栏式账页：会计科目：其他应付款—教育经费累计章
三栏式账页：会计科目：长期借款—工行累计章
三栏式账页：会计科目：应付债券累计章三栏式账页：会计科目：长期应付款累计章三栏式账页：会计科目：预计负债累计章三栏式账页：会计科目：实收资本—北京佳洁公司累计章三栏式账页：会计科目：实收资本—陈红累计章三栏式账页：会计科目：实收资本—李红红累计章三栏式账页：会计科目：实收资本—张铁累计章三栏式账页：会计科目：实收资本—长城公司累计章三栏式账页：会计科目：实收资本—刘洋累计章8、多栏式帐页：会计科目：管理费用—月结章
加油加气费
保险费
办公费
车船税
印花税
非货币性福利
通信费
修理费
会议费
招待费
水电费
盘盈盘亏
其他
工资
折旧
无形资产摊销
工会经费
非常损失
多栏式帐页：会计科目：财务费用—月结章
手续费
利息发生
利息收到
办公用品
票证费
贴现息
多栏式帐页：会计科目：销售费用—月结章
差旅费
业务招待费
运输费
展位费
广告费
代销手续费
工资
工会经费
折旧费
包装物
9、三栏式账页：会计科目：主营业务收入月结章
三栏式账页：会计科目：主营业务成本月结章三栏式账页：会计科目：营业税金及附加月结章三栏式账页：会计科目：其他业务收入月结章三栏式账页：会计科目：其他业务成本月结章三栏式账页：会计科目：营业外收入月结章三栏式账页：会计科目：营业外支出月结章三栏式账页：会计科目：投资收益月结章三栏式账页：会计科目：所得税费用月结章三栏式账页：会计科目：递延所得税负债累计章三栏式账页：会计科目：本年利润本年合计章三栏式账页：会计科目：利润分配—分配产品月结章三栏式账页：会计科目：资本公积累计章三栏式账页：会计科目：盈余公积—法定盈余公积累计章三栏式账页：会计科目：未分配利润累计章三栏式账页：会计科目：利润分配—提取法定盈余公积月结章三栏式账页：会计科目利润分配—提取任意盈余公积月结章三栏式账页：会计科目：盈余公积-任意盈余公积累计章
（二）总账盖章
1、三栏式账页：会计科目：库存现金累计章
2、三栏式账页：会计科目：银行存款节累计章
3、三栏式账页：会计科目：其他货币资金累计章
4、三栏式账页：会计科目：应收帐款累计章
5、三栏式账页：会计科目：坏帐准备累计章
6、三栏式账页：会计科目：应收票据累计章
7、三栏式账页：会计科目：应收投利累计章
8、三栏式账页：会计科目：应收利息累计章
9、三栏式账页：会计科目：其他应收款累计章
10、三栏式账页：会计科目：预付帐款累计章
11、三栏式账页：会计科目：投资性房地产累计章
12、三栏式账页：会计科目：投资性房地产—减值准备累计章
13、三栏式账页：会计科目：交易性金融资产累计章
14、三栏式账页：会计科目：原材料累计章
15、三栏式账页：会计科目：累计章
16、三栏式账页：会计科目：周转材料累计章
17、三栏式账页：会计科目：包装物累计章
18、三栏式账页：会计科目：库存商品累计章
19、三栏式账页：会计科目：发出商品累计章
20、三栏式账页：会计科目：委托加工物资累计章
21、三栏式账页：会计科目：委托代销商品累计章
22、三栏式账页：会计科目：代销商品款累计章
23、三栏式账页：会计科目：生产成本累计章
24、三栏式账页：会计科目：制造费用月结章
25、三栏式账页：会计科目：存货跌价准备累计章
26、三栏式账页：会计科目：持有到期投资减值准备累计章
27、三栏式账页：会计科目：持有到期投资累计章
28、三栏式账页：会计科目：可供出售金融资产累计章
29、三栏式账页：会计科目：公允价值变动损益累计章
30、三栏式账页：会计科目：资产减值损失累计章
31、三栏式账页：会计科目：持有到期投资应计利息累计章
32、三栏式账页：会计科目：持有到期投资利息调整累计章
33、三栏式账页：会计科目：长期股权投资累计章
34、三栏式账页：会计科目：长期投资减值准备累计章
35、三栏式账页：会计科目：投资性房地产累计折旧累计章
36、三栏式账页：会计科目：固定资产累计章
37、三栏式账页：会计科目：累计折旧累计章
38、三栏式账页：会计科目：固定资产减值准备累计章
39、三栏式账页：会计科目：在建工程累计章
40、三栏式账页：会计科目：工程物资累计章
41、三栏式账页：会计科目：固定资产清理累计章
42、三栏式账页：会计科目：无形资产累计章
43、三栏式账页：会计科目：累计摊销累计章
44、三栏式账页：会计科目：无形资产减值准备累计章
45、三栏式账页：会计科目：资产减值损失累计章
46、三栏式账页：会计科目：公允价值变动损益累计章
47、三栏式账页：会计科目：待处理财产损益累计章
48、三栏式账页：会计科目：长期待摊费用累计章
49、三栏式账页：会计科目：短期借款累计章
50、三栏式账页：会计科目：应付票据累计章
51、三栏式账页：会计科目：应付帐款累计章
52、三栏式账页：会计科目：应付职工薪酬累计章
53、三栏式账页：会计科目：应交税费累计章
54、三栏式账页：会计科目：其他应付款累计章
55、三栏式账页：会计科目：所得税费用月结章
56、三栏式账页：会计科目：应付债券累计章
57、三栏式账页：会计科目：应付利息累计章
58、三栏式账页：会计科目：应付利润累计章
59、三栏式账页：会计科目：长期借款累计章
60、三栏式账页：会计科目：以前年度损益调整累计章
61、三栏式账页：会计科目：长期应付款累计章
62、三栏式账页：会计科目：递延所得税负债累计章
63、三栏式账页：会计科目：预计负债累计章
64、三栏式账页：会计科目：实收资本累计章
65、三栏式账页：会计科目：管理费用月结章
66、三栏式账页：会计科目：财务费用月结章
67、三栏式账页：会计科目：销售费用月结章
68、三栏式账页：会计科目：主营业务收入月结章
69、三栏式账页：会计科目：主营业务成本月结章
70、三栏式账页：会计科目：营业税金及附加月结章
71、三栏式账页：会计科目：其他业务收入月结章
72、三栏式账页：会计科目：其他业务成本月结章
73、三栏式账页：会计科目：营业外收入月结章
74、三栏式账页：会计科目：营业外支出月结章
75、三栏式账页：会计科目：投资收益月结章
76、三栏式账页：会计科目：本年利润本年合计章
77、三栏式账页：会计科目：利润分配月结章
78、三栏式账页：会计科目：资本公积累计章
79、三栏式账页：会计科目：盈余公积累计章
80、三栏式账页：会计科目：未分配利润累计章
8、第八章 对账与结账知识讲解
第八章对账与结账 练习8—1 单项选择题 1.采用“实地盘存制”，对各项财产物资平时在账簿中（）。 A.只记增加数、不记减少数 B.只记减少数、不记增加数 C.先记增加数、后记减少数 D.先记减少数、后记增加数 2.执行《小企业会计准则》的企业，对于盘盈的固定资产的净值，应贷记( )。 A.“营业外收入”账户 B.“本年利润”账户 C.“管理费用”账户 D.“待处理财产损溢”账户 3.对于企业已付并入账、但银行尚未入账的未达账项，在编制“银行存款余额调节表”时，应在（）。 A.银行对账单余额方调减 B.银行存款日记账余额方调减 C.银行对账单余额方调增 D.银行存款日记账余额方调增 4.记账后，如果发现记账错误是由于记账凭证所列示的会计科目或金额有错误引起的，可采用的错账更正方法是( )。 A.红字更正法 B.划线更正法 C.补充登记法 D.A项、B项均可以 5.实地盘存制与永续盘存制的主要区别，是盘点的( )。 A.方法不同 B.目的不同 C.工具不同 D.结果处理不同 6.一般而言，单位撤销、合并时，要进行( )。 A.定期清查 B.全面清查 C.局部清查 D.实地清查 7.采用实地盘存制，平时账簿记录中不能反映( )。 A.财产物资的购进业务 B.财产物资的减少数额 C.财产物资的盘盈数额 D.财产物资的增加和减少数额 8.“待处理财产损溢”账户的借方，用来核算发生的待处理财产（）。 A.盘盈数 B.盘亏或毁损及已批准处理的财产盘盈数 C.发生待处理财产的盘盈数 D.结转已批准处理的财产盘亏或毁损数 9.盘亏的固定资产按规定程序批准后，应按盘亏固定资产的净值借记( )。 A.“待处理财产损溢”账户 B.“营业外支出”账户
结算、对账流程SOP
青旅物流集团 结算、对账流程SOP 青旅联合物流科技集团有限公司 冷链事业部 撰写部门：冷链事业部审核部门：部
目录 第一章总则 (3) 第二章结算、对账流程 (3) 第四章罚则 (4) 第五章附则 (4) 第六章附件 (4) 撰写部门：冷链事业部审核部门：部
第一章总则 第一条:目的 为规范青旅联合物流科技集团总部（以下简称“集团总部”）各大区，各子公司以及各分仓对账流程的规范性、准确性与对账及时率。 第二条：范围 （一）适用范围：集团总部各大区，各分子公司及各分仓。 （二）发布范围：集团总部各大区，各分子公司及各分仓。 第二章结算、对账流程 第三条：职责分工 （一）冷链仓储部对账人员：按照客户要求提供结算凭证，确认无误后通知财务开具税率为6%的仓储专项发票寄送给客户并跟进打款事宜。 （二）冷链仓储部：进行复核及最终审核。 （三）财务部：开具税率为6%的仓储专项发票并收款。 第四条：对账内容 （一）结算凭证：《仓储对账明细表》。 第五条：对账时间 （一）每月起7个工作日内对账完毕，经双方邮件确认无误后；对账清单提交库房。 第六条：对账人员 （一）结算专员负责与客户对账初审，确认无误后交由上级审核。 （二）部门主管负责复核。 （三）部门负责人负责最终审核。 第七条：对账方法 （一）实际运行后登记好电子台账。 （二）每周将结算报表以邮件形式发送给甲方指定的账单对接人及负责人邮件确认准。 （三）后期结算系统上线后为线上对账，则直接从系统内导出每日订单数 撰写部门：冷链事业部审核部门：部
量，结合线下的单证进行核对。 第八条：对账步骤 （一）按照客户要求配合其结算。 （二）将没有仓库的温湿度数据导出，与仓库温湿度报表对比，以邮件方式与甲方运营对接人与负责人进行邮件回复确认为准。 （三）客户对我方《仓储对账明细表》及电子台账进行核对。 （1）如确认无误即进行（四）的步骤。 （2）如账单异常客户和我方进行沟通，以我方系统导出的数据及台账、流转单与客户运营单证进行确认无误后，进行结算。 （四）我方财务部门需根据双方确认签字的账单复核后，根据客户提供的开票资料信息，开具专用增值税发票；。 （五）根据财务报销流程提报，客户需60工作日进行转账至我司账户，财务确认费用到账。 第三章罚则 第九条：结算、对账流程标准经批准发布后，各单位须严格按照制度要求执行。对于未按制度要求执行的，一经查处，将按集团违纪违规行为处罚规定对责任人员进行考核。 第十条：冷链事业部将调查完结的信息形成调查报告提报总裁办，由总裁办按集团违纪违规行为处罚规定决定对责任人员进行处罚。 第四章附则 第十一条：本规定自发布之日起执行。 第五章附件 仓储对账明细表.xls x 撰写部门：冷链事业部审核部门：部
《出纳实务》教案(定稿)
经济管理系会计专业出纳实务课程 教 案 黄农 2016 年 8 月 28 日
出纳实务课程单元设计 第 1 单元第 1.1 周 2 学时 单元标题： 第一篇出纳基础技能 业务1：出纳基础认知 课堂类别：理论讲授 教学地点：多媒体教室 教学目标： 知识目标：理解出纳岗位职责要求，掌握出纳工作流程 能力目标：能明确如何成为一名合格出纳人员 教学重难点： 重点：出纳工作流程 难点：出纳工作范围 教学方法与手段： 1.教学方法：教师讲授、案例分析、集体讨论、师生互动启发 2.教学手段：课件演示、视频课件 教学材料及工具： 教材：出纳实务，ATEP项目组，北京：清华大学出版社，2013年2月第一版 参考资料：出纳岗位实务，肖刚，天津: 天津教育出版社，2011年1月第一版 出纳实务，费玄淑，北京：北京交通大学出版社，2010年8月第一版工具：多媒体课件 主要教学内容及过程 一、复习旧课：（10分钟） ◇点名考勤： ◇教师提问：会计工作流程是什么？ ◇了解：复习大一所学《基础会计实务》课程。
○学生个别回答 二、新课内容：（10分钟）（一）导入任务，明确要求 ◆导入任务：1、理解出纳岗位的职责要求 2、了解出纳人员的工作范围 3、掌握出纳工作流程 4、明确出纳人员的基本素质要求 5、讨论如何成为一名合格出纳 ◆明确要求：分组讨论如何成为一名合格的出纳人员，明确成为合格人员所必备条件。（二）教学内容 1．任务解析： （1）教师介绍出纳岗位职责权限、工作范围。（10分钟）（讲授法）（2）教师介绍出纳工作的一天，引导学生总结出纳工作流程。（20分钟）（启发教学法）（3）教师通过案例分析，介绍出纳人员应具备基本素质。（15分钟）（案例教学法）（4）学生分组讨论如何成为一名合格出纳人员，并分组展示。（20分钟）（讨论教学法）（5）教师点评。（5分钟）（讨论教学法） 2. 教学知识点： ◆播放课件◇教师讲授○学生分析 （1）出纳含义：出即支出，纳即收入。只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。 出纳工作特点：社会性、专业性、政策性、时间性 （2）出纳岗位职责 （3）出纳工作业务：货币资金的核算和管理、工资结算等方面内容 ①设置会计科目和账户；②处理会计凭证（原始凭证、记账凭证）；③记账（设置账 簿、登记账簿、对账结账、管理账簿）；④办理现金业务（现金与印章管理、点钞、保险柜使用、现金收款、现金付款）；⑤处理银行业务（银行存款与借款、银行结算）；⑥整理出纳资料与工作交接 （4）出纳工作流程 （5）出纳人员基本素质：政策水平、职业道德、工作作风、安全意识、业务技能 3. 案例分析： ◆播放课件◇教师讲授○学生分析 案例一、担任出纳期间利用职务便利侵占公司财产。
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柏林宾馆客人账单 地址：交通路50号与温泉路交汇处 姓名(NAME) 来期(ARRIVAL) 2018-07-2 房号(ROOM) 5 离期(DEPARTURE) 2018-07-3 付款方式（Payment method）现金 账号(ACCOUNT NO.) S038人数(GST. NUMS. ) 1 日期说明房号单据号消费金额（元）DATE Description Room No. Reference No. Amount 2018-07-28 房费(room rate) 507 0 220.00 2018-07-29 房费(room rate) 507 0 220.00 2018-07-30 房费(room rate) 507 0 220.00 无论在任何情况下，本人同意负责支付以上的账目。操作员(Clerk)：李艳时间（Time）：2018.07. 11：22
****宾馆 时间 2018-4-26 11:23 操作员 季鹏鹏 Time Current user 账单/BILLING
客人账单 XXX酒店 公司/会员：打印次数：1 客人姓名：李四抵店日期： 2013-6-17 18:40:10 房间号码： 8841 离店日期： 2013-6-21 08:20:39 总金额￥： 1072.00 应付款￥： 00.00元 Pagelof1 日期房间号码项目借项贷项 2013-06-17 18:55 8841 人民币押金 1300.00 2013-06-17 23:59 8841 标准房租 268.00 2013-06-18 23:59 8841 标准房租 268.00 2013-06-19 23:59 8841 标准房租 268.00 2013-06-20 23:59 8841 标准房租 268.00 2013-06-21 08:20 8841 结账退款人民币 -228.00 合计1072.00 1072.00 付款金额￥： 1072.00元 打印人：钟银莲打印时间 2013-6-21 08:22 本人愿对这账单之总数负全责 6条明细标准房租：1072.00 宾客签字： 预订电话 酒店地址
对账、平账
收银员岗位操作流程 收款人员在当班结束后，应将本班所入的所有账项及收到所有的现金、信用卡等付款按不同的账项代码分类整理；将当日所收的现金、支票清点无误进行投款。 前台平账程序： 1.1.整理当日的入账凭单及付款结账账单。按不同的账项或付款方式 分类汇总。 1.2.核对每份入账凭单上的客人姓名、房号、入账日期、入账金额及 客人签字等必填项目是否齐全。 1.3.核对结账账单是否按规定装订（打印出结账账单—即带付款方式 的结账单，余额为0 的账单，且该结账账单上应有客人签字，有时客人会在没有付款方式的账单上签字，此时，应再打印出结账账单订在有签字账单的上边，各类凭单放置到最下边。即订存结账账单由上至下的顺序为：信用卡卡单/Paid Out单/押金单---发票---账单余额为0的结账账单---有客人签字的账单---客人R/C---各类凭单；如果客人为两种或多种付款方式进行付款，应注意，打印出相应付款方式张数的结账单，以便将结账单按付款方式分类汇总时使用，其中：以应收挂账、信用卡、支票、现金的顺序来装订账单，如：某账单以挂账和现金2种方式结账，应收挂账应以标准账单装订方式来进行，现金账单只用一张结账单即可。） 1.4.核对所有结账账单，是否客人已经离店结账，酒店前台操作系统 中是否已经Check out。 1.5.打印“收款员入账明细表”，“付款汇总报表-汇总”，“付款 汇总报表-明细”，“挂账日志报告”。 1.6.根据“挂账日志报告”整理各类入账凭单，并核对当日所入账项 客人姓名、房号、金额及所入账项代码是否正确无误。将每一类账项的凭单用加数器打印好纸袋并同该账项的凭单订在一起（如：杂项单，房费加单，冲减单等，电话费等电脑自动记入的不需要凭单）
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柏林宾馆客人账单 地址：交通路50号与温泉路交汇处 姓名(NAME) 来期(ARRIVAL) 2018-07-2 房号(ROOM) 5 离期(DEPARTURE) 《 2018-07-3 付款方式（Payment method ） 现金 账号(ACCOUNT NO.) S038 人数(GST. NUMS. ) 1 日期 说明 / 房号 单据号 消费金额（元） DATE Description Room No. Reference No. Amount 2018-07-28 房费 (room rate) 507 | 0 2018-07-29 房费(room rate) 507 0 2018-07-30 房费(room rate) 507 0 " / 无论在任何情况下，本人同意负责支付以上的账目。 操作员(Clerk)：李艳 时间（Time ）：. 11：22 《 { ， &
****宾馆 时间 2018-4-26 11:23操作员 季鹏鹏 Time Current user 账单/BILLING >
~ 客人账单 XXX酒店 公司/会员：打印次数：1 客人姓名：李四抵店日期： 2013-6-17 18:40:10 房间号码： 8841 离店日期： 2013-6-21 08:20:39 总金额￥：应付款￥：元 Pagelof1 日期房间号码项目借项 贷项 2013-06-17 18:55 8841 人民币押金 2013-06-17 23:59 8841 标准房租 ( 2013-06-18 23:59 8841 标准房租 2013-06-19 23:59 8841 标准房租 2013-06-20 23:59 8841 标准房租 2013-06-21 08:20 8841 结账退款人民币 合计 付款金额￥：元打印人：钟银莲打印时间 2013-6-21 08:22 本人愿对这账单之总数负全责 6条明细标准房租：宾客签字： 预订电话 酒店地址 ~ > -
期末对账和结账
对账 对账就是在结账前，将账簿记录和会计凭证核对，各种账簿之间的数字核对，账簿记录和实物及货币资金的实存数核对。纠正记账错误，以保证账簿记录正确无误，为编制会计报表提供真 账证核对，账账核对，账实核对。 对账操作步骤： (1) 记账会计进行账证核对。将各种账簿与原始凭证、记账凭证核对。 (2) 记账会计进行账账核对。 核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。 ①总分类账核对：编制总分类账账户发生额及余额试算平衡表表（也称总分类账户试算平衡表），核对全部总分类账的本期发生额和余额。核对方法是： 全部账户的期初借方余额合计数=全部账户的期初贷方余额合计数 全部账户的本期借方发生额合计数=全部账户的本期贷方发生额合计数 全部账户的期末借方余额合计数=全部账户的期末贷方余额合计数 ②总分类账与其所属的明细分类账核对：编制明细分类账本期发生额与余额对照表，核对总分类账户金额与其所属明细账金额之和是否一致。总分类账与其所属的明细分类账核对的方法是： 某一总账本期发生额=其所属明细账本期发生额之和 某一总账余额=其所属明细账余额之和 ③总分类账与日记账核对：核对“库存现金”总账期末余额与现金日记账期末余额是否相符；核对“银行存款”总账期末余额与银行存款日记账期末余额是否相符。 ④核对财会部门财产物资的明细分类账的期末余额与相应的财产物资保管部门或使用部门的明细分类账、卡上记载的期末结存数额是否相符。 ①库存现金清查：主要是通过现金盘点进行。清查人员通过监盘现金填写现金盘点表，然后再将盘点表同现金日记账进行比较，编制现金盘存报告单。 ②银行存款的清查：主要是通过将银行存款日记账与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表进行。操作方法是： ●记账会计取得银行对账单并同银行存款日记账核对。将银行对账单同银行存款日记账逐笔勾对，找出未达账项。 ●记账会计编制银行存款余额调节表。银行存款日记账调节后的余额=日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付，银行对账单调节后的余额=对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付。 ●会计主管审核银行存款余额调节表。会计主管注意审核银行存款余额调节表编制的正确性，审核后交制单会计保管。 (3) 账实核对。 账实核对属于财产清查，具体包括货币资金清查、往来款项清查、实物资产清查。货币资金清查又包括现金清查和银行存款清查。 ③实物资产的清查：一般通过盘点或技术估算的方法进行，在清查时需要填写实物资产盘存报告单，然后再编制账存实存对比表。
对账和结账方法
对账和结账方法 （一）对账 1.账证核对 会计账簿记录与原始凭证、记账凭证中的凭证字号、内容、金额及记账方向是否一致。 2.账账核对 总账有关账户之间的的余额核对，总账与明细账核对，总账与日记账核对，会计部门 的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。 3.账实核对 现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行 对账单相核对；盘点存货、固定资产，然后将各种财产物资明细账账面余额与财产物资实 存数额相核对；寄送对账单，将各种应收、应付款明细账账面余额与有关债权、债务单位 或个人相核对等。 （二）结账方法 （1 ）开始结账前应在本会计期间最后一笔业务下划一单线，从摘要栏划至余额栏分 位为止。应在结账线下摘要栏内填写“本月合计”、“本季合计”、“本年累计”，从日 期栏划一条通栏线，以示结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开。月结线划通栏单线；年结线划通栏双线，以示封账。结账线一般划红线。年末如有余额，在年结线下摘要 栏内填写“结转下年”，发生额、余额均不填写；如无余额，空置不填。 （2）全月只发生一笔业务的账户，不结计本月合计数，只要在这一笔业务下划一条 通栏单线，以示与下月业务分开。但如果为年结，仍然要划通栏双线；如需要结计本年累 计发生额，仍应按结计本年累计的方法，上下划线。 （3）全月最后一笔账都应结计余额并注明借或贷，无余额的应在余额栏内用“0”表示，并在“借或贷”栏填“平”。 （4）实际工作中，现金日记账、银行存款日记账都应结计本月合计、本年累计。 结账时，如果余额出现负数，可以在余额栏用红字登记，但如果余额栏前有余额方向，“借或贷”则应用蓝黑墨水书写，不能使用红色墨水
对账和结账职称
各位老师，下午好。今天我说课的课题是登记账簿的规则 ，本节课我将从教材和学情分析、教学目标、教学策略、说教学 过程和教学反思五个方面进行阐述。 教材分析 1、课程地位与作用 基础会计会计专业入门课，为后续专业课打下基础。 会计凭证是会计工作基础环节，会计账簿是会计工作中心环节， 会计报表是基础会计的最终环节， 因此，本节内容在整个教材中 处于承上启下的作用，学好本节课为后边学习错帐更正和编制会 计报表做铺垫 学生特点 1. 会计专业的学生以女生为大多数。 2. 学习动力不足，对理论学习兴趣不大；对灌输的道理有阻抗。 3. 对相关本专业的问题兴趣较浓，愿意动手操作参与实践。 学习基础：本节课是本章的第四节课，对会计账簿已有 理论和实物的接触，通过前边的学习，已经掌握账簿登记的 规则和方法。 二、教学目标 知识目标 1、熟悉对账和结账的概念; 2、掌握对账和结账的基本内容及结账方法。 能力目标 《对账和结账》 教学设计 2、 学情分析:
1、会运用所学知识，正确进行对账; 2、能结合所学知识进行结账。 素质目标 1、培养学生严谨、规范的职业素养; 2、培养学生团队合作和自主学习的精神。 教学重难点 教学重点：1、对账和结账的内容；2、结账的方法 教学难点：结账的方法 三、教学策略分析 教学理念：以学生为主体、以能力为本位、以能力为本位 教学方法 整堂课设置一个会计工作人员，需要用到对账和结账知识的小故事，提高学生的学习兴趣。将学习知识与技能隐含于每一个任务中。任务完成的过程，就是学生充分掌握知识的过程。 采用的方法：故事激趣法、案例教学法、任务驱动法 学习方法 模拟体验法、实践操作法、自主探究法 学生模拟体验，亲身体会，可以使抽象的书本知识变得更加形象、更加直观。学生合作学习，集思广益，让学生靠自己寻找答案。学生层层思考、自主探究。
财务记账、结账和对账的流程主要是
财务记账、结账和对账的流程 在日常管理工作中，管理人员不可避免地会遇到记账、结账和对账这样的工作程序。那么，如何记账?如何结账?怎样对账?你们懂得这方面的知识吗? 一、记账的具体流程 一般而言，记账的具体流程包括如下几个步骤，如下所示。 第一步，根据日常发生的业务填制记账凭证，记账凭证下要附正式发票。 第二步，根据记账凭证登记现金日记账、银行存款日记账、各明细分类账。 第三步，月末，根据全月记账凭证汇总，填制科目汇总表，据科目汇总表登记总账。 第四步，结账。根据总账各账户余额及发生额填制财务报表。 二、结账的主要内容 一般来说，结账的主要内容包括以下几点： 检查本期内日常发生的经济业务是否已全部登记入账，若发生漏账、错账，应及时补记，更正。 在实行权责发生制的单位，应按照权责发生制的要求，进行账项调整的账务处理，以计算确定本期的成本、费用、收入和财务成果。 将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目。 在本期全部经济业务登记入账的基础上，结算出所有账户的本期发生额和期末的余额。计算登记各种账簿的本期发生额和期末余额。 三、对账，就是核对账目 由于记账时会发生各种差错，造成账实不符、账证不符、账表不符，为了保证账簿记录正确、可靠，我们必须对账簿中的有关数据进行检查和核对。 总的来看，对账的主要内容包括以下几个方面。 1.账证核对 账证核对是根据各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对。 2.账账核对 账账核对是指对各种账簿之间的有关数字进行核对，主要核对不同会计账簿记录是否相符。 3.账实核对
账实核对是指各种财产物资的账面余额与实存数额相互核对，主要核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。 4.账实核对 账表核对是指会计账簿记录与会计报表之间相互核对。
酒店结账单打印模板
合肥福湘楼酒店客人结账单 房号：602 姓名：张林姗账号：3413288000018010004870 到店时间：2012.12.02 离店时间：2012.12.07 操作员：18 打印时间：2012.12.07 备注：记账项目记账日期消费金额结算金额备注信息房费2012.12.02286 房号602房费2012.12.03286 房号602房费2012.1204286 房号602房费2012.12.05286 房号602房费2012.12.06286 房号602房费2012.12.07286 房号602合计1716.00 银联卡：客户签字 ： 合肥福湘楼酒店客人结账单 房号：438 姓名：李柯账号：3413288000018010004870 到店时间：2012.12.12 离店时间：2012.12..17 操作员：5 打印时间：2012.12.17 备注： 记账项目记账日期消费金额结算金额备注信息房费2012.12.12368 房号438房费2012.12.13368 房号438房费2012.12.14368 房号438房费2012.12.15368 房号438房费2012.12.16288 房号438房费2012.12.17288 房号438合计2048.00 银联卡：客户签字 合肥福湘楼酒店客人结账单 房号：2004 姓名：李微账号：3413288000018010004870 到店时间：2012.12.23 离店时间：2012.12.28 操作员：7 打印时间：2012.12.28 备注： 记账项目记账日期消费金额结算金额备注信息房费2012.12.23266 房号2004房费2012.12.24266 房号2004房费2012.12.25266 房号2004房费2012.12.26266 房号2004房费2012.12.27266 房号2004房费2012.12.28266 房号2004合计1596.00 银联卡：客户签字 合肥福湘楼酒店客人结账单 房号：325 姓名：赵杰辉账号：3413288000018010004870 到店时间：2012.12.09 离店时间：2012.12.14
对账和结账职称
《对账和结账》教学设计 各位老师，下午好。今天我说课的课题是登记账簿的规则 ，本节课我将从教材和学情分析、教学目标、教学策略、说教学过程和教学反思五个方面进行阐述。 一、教材分析 1、课程地位与作用 基础会计会计专业入门课，为后续专业课打下基础。 会计凭证是会计工作基础环节，会计账簿是会计工作中心环节，会计报表是基础会计的最终环节，因此，本节内容在整个教材中处于承上启下的作用，学好本节课为后边学习错帐更正和编制会计报表做铺垫 2、学情分析： 学生特点 1.会计专业的学生以女生为大多数。 2.学习动力不足，对理论学习兴趣不大；对灌输的道理有阻抗。 3.对相关本专业的问题兴趣较浓，愿意动手操作参与实践。 学习基础：本节课是本章的第四节课，对会计账簿已有理论和实物的接触，通过前边的学习，已经掌握账簿登记的规则和方法。 二、教学目标 知识目标 1、熟悉对账和结账的概念；
2、掌握对账和结账的基本内容及结账方法。 能力目标 1、会运用所学知识，正确进行对账； 2、能结合所学知识进行结账。 素质目标 1、培养学生严谨、规范的职业素养； 2、培养学生团队合作和自主学习的精神。 教学重难点 教学重点：1、对账和结账的内容； 2、结账的方法 教学难点：结账的方法 三、教学策略分析 教学理念：以学生为主体、以能力为本位、以能力为本位教学方法 整堂课设置一个会计工作人员，需要用到对账和结账知识的小故事，提高学生的学习兴趣。将学习知识与技能隐含于每一个任务中。任务完成的过程，就是学生充分掌握知识的过程。 采用的方法：故事激趣法、案例教学法、任务驱动法 学习方法 模拟体验法、实践操作法、自主探究法 学生模拟体验，亲身体会，可以使抽象的书本知识变得更加形象、更加直观。学生合作学习，集思广益，让学生靠自己寻找答案。学生层层思考、自主探究。
会计账簿的教案
第五章会计账簿的教案 一、教学目标： 1、要求学生掌握会计账簿的概念、分类方法、及登记方法。 2、熟练掌握错账的更正方法，以及结账和对账的方法。 二、教学难点： 现金日记账、银行存款日记账的登记方法。 三、教学难点： 错账的更正 四、教学方法： 讲授法、练习法，学生自己动手实验相结合。 五、教具准备： 各种账簿、凭证。 六、教学时数： 四课时，理论课2课时、实验课2课时。（总48课时之19—22课时） 第一、二课时会计账簿 一、教学目标： 1、使学生理解账簿的概念和分类 2、掌握账簿的启用和登记规则
3、熟悉日记账、分类账和备查账的设置 4、掌握各种账簿的登记方法 5、掌握错账查找和更正的方法 6、掌握对账和结账的方法 二、教学重点： 各种账簿的登记方法 三、教学难点： 错账的查找和更正方法 教学流程： 一、导入新课： 首先，请大家看账簿的登记，然后进行讲解。 二、教学内容： 1、账簿概述 2、账簿使用规则 3、账簿的设置和登记 4、错账的更正方法 5、对账和结账 新课讲授： 一、会计账簿的概念 会计账簿是由一定格式的帐页组成，并以会计凭证为依据，序时地、充分地反映各项经
济业务的簿籍。登记账簿是会计核算的方法之一，是整个会计工作的中心。 二、会计账簿的作用 1、账簿记录可以全面、连续、系统地反映经济活动。 2、账簿记录是编制会计报表的依据。 3、账簿记录是重要的经济档案。 4、账簿记录可以为经济监督提供依据。 三、会计账簿的分类 ⒈会计账簿按用途分类：分类账簿、序时账簿、备查账簿 ①序时账簿：是按照经济业务发生或完成的先后顺序逐笔逐日连续登记的账簿。目前，我国企业等单位设置的日记账一般有：现金日记账、银行存款日记账。 ②分类账：分类账簿是对各项经济业务按照他所涉及的账户进行分类登记的账簿。分类账簿按其提供的核算资料的详细程度不同，又可分为总分类账簿和明细分类账簿两种。总分类账簿是根据总分类科目开设的账户，用来分类登记全部经济业务，提供总括核算资料的分类账簿。明细分类账是根据总账科目设置，按其所属的二级或明细科目设置的账户，用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账簿。 ③备查账：又称辅助账簿，是对序时账簿和分类账簿等主要账簿未能记载的或记载不全地的经济业务进行补充登记的账簿。如：“委托加工材料登记簿”、“租入固定资产登记簿”。 2、账簿按外表形式分类活页账、订本账、卡片账 ①订本式账簿，是指在启用前就将若干账页顺序编号并固定装订成册的账簿。总分类账、现金日记账、银行存款日记账必须采用订本账。 ②活页账簿，它是将分散的账页装存在账夹内而不固定，可以随时取放账页的账簿。在
会计凭证、账簿、对账和结账
第一部分 会计基础知识 第四章 会计凭证、账簿、对账和结账 本部分知识结构： 本部分考点： 会计凭证的含义及其在会计核算中的意义 会计凭证的种类、原始凭证与记账凭证的区别 原始凭证与记账凭证的基本内容、填制要求和审核内容 会计账簿的含义、种类、作用，以及账簿与账户的联系和区别， 会计账簿的基本内容，以及各种会计账簿的设置与登记的程序和方法 本部分难点： 原始凭证与记账凭证的基本内容、填制要求和审核内容，会计账簿的登记的程序和方法 本部分主要内容： 会计凭证 一．会计凭证的概念和意义 会计凭证是记录经济业务、明确经济责任并据以登记会计账簿的书面证明。会计凭证是企业、单位组织经济活动、传递经济信息、进行会计核算、实行会计监督的基础性工具。 合法的取得、正确的填制和审核会计凭证，是会计核算工作的起点 意义： 如实反映经济业务 及时提供记账依据 便于明确经济责任 有效监督经济活动 二．会计凭证的种类 通常按填制程序和用途的不同分为原始凭证和记账凭证两大类。 （一）原始凭证 原始凭证；又称单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记载经济业务的发生或完成情况、明确经济责任，具有法律效力并作为的登记会计账簿的原始依据的会计凭证。 1．原始凭证按照来源不同，分为外来原始凭证和自制原始凭证。 ①外来原始凭证是指在经济业务发生或完成时，从其他单位或个人直接取得的原始凭证。如：会计凭证的概念和意义 会计凭证的分类 原始凭证的填制和审核 记账凭证的填制和审核 会计凭证 会计账薄的概念和意义 会计账薄的分类 会计账薄的设置与登记 会计账簿启用和登记的规则 更正错账的方法 会计账薄 会计凭证 、会计账薄与会计报表之间的关系 对账和结账
对账和结账
【课题】对账和结账 【教材版本】 张玉森，陈伟清.中等职业教育国家规划教材——基础会计.北京：高等教育出版社，2005 张玉森.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——基础会计教学参考书.北京：高等教育出版社，2005 张玉森.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——基础会计习题集.北京：高等教育出版社，2005 中等职业教育国家规划教材配套多媒体课件——基础会计.北京：高等教育出版社，2005 【教学目标】 1.知识目标： 掌握对账的基本内容 2.能力目标： 掌握对账、结账的技术 【教学重点、难点】 参见配套教学用书《基础会计教学参考书》P66 【教学媒体及教学方法】 教学媒体：配套多媒体课件《基础会计》第五章第三节。 【课时安排】 2课时（90分钟） 【教学过程】 一、导入（2分钟） 为了总结某一会计期间（月份、季度、年度）的资金运动情况，考核经营成果，必须根据各种账簿的记录，编制会计报表。为此，必须定期进行结账和对账工作。 二、新授课（85分钟） 基本知识点（一）：对账 学生自主学习本模块知识，并提醒学生在自学过程中与前期知识（第三、四、五章）进行有机的结合。 教师在学生看书的基础上，使用配套光盘——第五章第三节，进行讲解分析： 1．对账的概念：是指企业、行政事业单位定期对会计账簿记录的有关数字与相关的会计凭证、库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，以保证账账相符、账证相符、账实相符。 理解：对账就是核对账目，一般是在会计期间(月度、季度、年度)终了时，检查和核对账证、账账、
账实是否相符，以确保账簿记录的正确性。 2．对账的作用： 会计人员在填制凭证、登记账簿等一系列工作中出现的差错，因管理工作不善而带来的财产管理中的各种问题以及其他一些因素的影响，都可能给账簿记录的真实性、正确性带来影响。为了保证账簿记录的真实、正确、可靠，必须对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对。 3．对账的内容： 在学生自学“对账内容”的基础上，教师可以给出下表内容，检查学生“对账内容“的自学效果。 教师提问：错误！未找到引用源。请同学们说出下面图示中各表示哪一部分的对账内容 错误！未找到引用源。请说出与其他各章的联系 （知识的延伸） 学生回答： 第四章 第五章 账证核对： 账账核对： 第三章 第三章 记账凭证 原始凭证 会计凭证 各种账簿 总分类账 明细分类账 日记账 现金日记账 银行存款日记账 总分类账 核对 明细分类账 核对 财产物资保管部门或使用部门明细分类账 核对 日记账 现金日记账 银行存款日记账 总账之间相互核对 对 核
酒店结账单打印模板
房号：602 姓名：张林姗账号：3413288000018010004870 到店时间：2012.12.02 离店时间：2012.12.07 操作员：18 打印时间：2012.12.07 备注： 银联卡：客户签字： 合肥福湘楼酒店客人结账单 房号：438 姓名：李柯账号：3413288000018010004870 到店时间：2012.12.12 离店时间：2012.12..17 银联卡：客户签字
房号：2004 姓名：李微账号：3413288000018010004870 到店时间：2012.12.23 离店时间：2012.12.28 操作员：7 打印时间：2012.12.28 备注： 银联卡：客户签字 合肥福湘楼酒店客人结账单 房号：325 姓名：赵杰辉账号：3413288000018010004870 到店时间：2012.12.09 离店时间：2012.12.14 银联卡：客户签字
合肥福湘楼酒店客人结账单 房号：789 姓名：洪腊梅账号：3413288000018010004870 到店时间：2013.01.05 离店时间：2013.01.10 操作员：16 打印时间：2013.01.10 备注： 银联卡：客户签字 合肥福湘楼酒店客人结账单 房号：5001 姓名：张晓玫账号：3413288000018010004870 到店时间：2012.12.11 离店时间：2012.12.16 银联卡：客户签字
合肥福湘楼酒店客人结账单 房号：3001 姓名：陈永生账号：3413288000018010004870 到店时间：2013.01.08 离店时间：2013.01.13 操作员：22 打印时间：2013.01.13 备注： 银联卡：客户签字 合肥福湘楼酒店客人结账单 房号：2500 姓名：赵海账号：3413288000018010004870 到店时间：2013.01.13 离店时间：2013.01.18 银联卡：客户签字
对账与结账
对账与结账 1. 对账的内容 对账，是指核对账目。即对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对，从而保证会计记录真实可靠、正确无误。会计人员要按照各种账簿记录情况的不同，分别进行经常和定期的对账。 核对账目是保证账簿记录正确性的一项重要工作，对账的内容一般包括账证核对，账账核对和账实核对。 ① 账证核对。指账簿记录同记账凭证及其所附的原始凭证核对。账证核对在日常记账过程中就应进行，以便及时发现错账进行更正。这是保证账账相符、账实相符的基础。 ② 账账核对。指会计账簿之间相对应记录核对相符。具体包括 : a. 总分类账簿中全部账户的借方发生额合计与贷方发生额合计、期末借方余额合计与贷方余额合计分别核对相符； b. 现金日记账和银行存款日记账的期末余额，应与总分类账中“库存现金”和“银行存款”账户的期末余额核对相符； c. 总分类账户的月末余额，应与其所属的各明细分类账户月末余额的合计数核对相符； d. 会计部门有关财产物资明细账的期末结存数，应与财产物资保管或使用部门相应的保管账（卡）的结存数核对相符。 ③账实相对。是指将账面结存数同财产物资、款项等的实际结存数核对。这种核对是通过财产清查进行的。具体包括： a. 现金日记账的账面余额与库存现金实存数每日核对相符； b. 银行存款日记账的账面记录与银行对账单核对相符，每月至少核对一次； c. 财产物资明细账的结存数定期与财产物资实存数核对相符； d. 各种应收款项、应付款项的明细分类账的账面余额，与有关单位或个人核对相符。 2. 账实核对 （１）财产清查概念 财产清查是指通过实地盘点、核对、查询等方法，确定各项财产物资、货币资金、往来款项的实际结存数，并与账面结存数相核对，以确定账实是否相符的一种会计核算的专门方法。
8第八章 对账与结账知识讲解
学习资料 第八章对账与结账 练习8—1 单项选择题 1.采用“实地盘存制”，对各项财产物资平时在账簿中（）。 A.只记增加数、不记减少数 B.只记减少数、不记增加数 C.先记增加数、后记减少数 D.先记减少数、后记增加数 2.执行《小企业会计准则》的企业，对于盘盈的固定资产的净值，应贷记( )。 A.“营业外收入”账户 B.“本年利润”账户 C.“管理费用”账户 D.“待处理财产损溢”账户 3.对于企业已付并入账、但银行尚未入账的未达账项，在编制“银行存款余额调节表”时，应在（）。 A.银行对账单余额方调减 B.银行存款日记账余额方调减 C.银行对账单余额方调增 D.银行存款日记账余额方调增 4.记账后，如果发现记账错误是由于记账凭证所列示的会计科目或金额有错误引起的，可采用的错账更正方法是( )。 A.红字更正法 B.划线更正法 D.A项、BC.补充登记法项均可以 5.实地盘存制与永续盘存制的主要区别，是盘点的( )。 A.方法不同 B.目的不同 C.工具不同 D.结果处理不同 6.一般而言，单位撤销、合并时，要进行( )。 A.定期清查 B.全面清查 C.局部清查 D.实地清查 7.采用实地盘存制，平时账簿记录中不能反映( )。 A.财产物资的购进业务 B.财产物资的减少数额 D.财产物资的增加和减少数额C.财产物资的盘盈数额 8.“待处理财产损溢”账户的借方，用来核算发生的待处理财产（）。 A.盘盈数 B.盘亏或毁损及已批准处理的财产盘盈数 C.发生待处理财产的盘盈数 D.结转已批准处理的财产盘亏或毁损数 9.盘亏的固定资产按规定程序批准后，应按盘亏固定资产的净值借记( )。 A.“待处理财产损溢”账户 B.“营业外支出”账户 仅供学习与参考． 学习资料 C.“累计折旧”账户 D.“固定资产清理”账户 10.期末依账簿记录计算并记录各账户的本期发生额和期末余额，会计上称为( )。 A.对账 B.结账 C.调账 D.查账 11.财产清查是通过对货币资金、实物资产和往来款项的实地盘点或核对，来查明其（）是否相符的一种专门方法。 A.账簿记录与会计凭证 B.有关账簿之间
基础会计教学设计方案
《基础会计》 教学设计方案 系（部）：经济与管理系 教研室：会计教研室 日期：2011年9月20日
《基础会计》教学设计方案 一、课程的性质和任务 《基础会计》课程是财经管理类各专业的必修课，也是会计专业的专业基础课。它全面、系统、科学地阐述了会计的基本理论、会计核算的基本经济业务、基本方法和基本技能，主要涉及会计概述、账户、复式记账及其运用、账户的分类、会计凭证、账簿、账务处理程序、财产清查、财务会计报告等内容。它既可以为学生进一步学习财务会计、财务管理等专业课程打下基础，又可以使学生对企业的会计核算和经济管理有一个全面的认识。 二、课程的目的与要求 该课程帮助学生理解会计的产生和发展，会计的概念、要素、等式，会计的核算和会计在日常生活中的运用。学习会计的目的是通过对经济活动的记录、计量、报告，提供经济管理所需的会计信息，以此参与经济决策，目的是提高全社会的经济效益。通过本课程学习,要求掌握会计基本理论、基本方法、基本操作技能，熟练运用会计的基本方法、基本技术，为学习会计专业其他后续课程打下扎实基础。为此，《基础会计》应以“会计是一种管理活动”为中心，在基本理论基础上，将会计假设、会计确认、计量、会计要素等贯穿全部教学过程，由浅入深，循序渐进。 三、课程的教学内容 《基础会计》课程教学内容分为两部分。 第一部分为理论教学。共分8个章节。 第一章总论主要介绍会计的基本概念、特点，职能和作用、会计核算的基本假设、会计基础、会计信息质量要求、会计要素和会计计量的属性以及会计核算的方法；第二章重点讲到了会计等式、会计科目和账户，以及两者之间的联系和区别，账户的结构和分类，复式记账法以及平行登记；第三章借贷记账法即是对复式记账法的进一步细分，利用制造业的生产经营过程，对筹资、供应、生产、销售、利润几个环节的核算进行了详细的阐述；第四章会计凭证主要介绍会计凭证的种类、原始凭证和记帐凭证的填制及审核、会计凭证的传递和保管；第五章会计账簿介绍了账簿的种类、登记，对账和结账，以及在出现错账时几种常见的