房地产企业内部控制论文

房地产企业内部控制的探讨

为了维持正常运转和良性循环，房地产企业必须建立和完善其内部控制机制，从而提高本企业内部的管理和监督的水平及效能，降低企业内部的监管成本，以最小的耗费获取最大的经济效益，提高企业在市场上的竞争实力，促进企业可持续发展。

一、房地产企业进行内部控制必要性

（一）内部控制是单位为了保证实现经营管理目标

内部控制是现代企业加强管理，提高经营效率，实现经营方针和目标的有效工具和手段，房地产企业受外部环境影响较大，有效的内部控制能够抵御风险。另外消费者对开发品质要求越来越高，项目成本不断上升。只有加强和规范企业内部控制，才能促进企业可持续发展，实现企业利润最大化的经营管理目标的实现。

（二）内部控制是加强宏观调控对房地产经营的要求

企业的资金、人员、市场等发展到了一定的规模，使得企业的机构设置、财务管理水平和人力资源的配备等方面需要进一步的发展，以适应企业发展的需要。土地是房地产企业的重要组成部分，属于国家所有，受国家宏观调控影响大，通过经济杠杆、价值规律引导房地产企业达到供需平衡。从宏观上从严管理企业，实现管理创新，使传统的管理模式向现代企业管理过渡，加强内部控制制度是建立现代企业制度的内在要求。内部控制是企业进行内部管理的需要，是现代企业最重要、最关键、最基本的一项管理方式，也是加强宏观调控对房地产经营内部控制制度的内在要求。

企业内部控制论文

如何让内部控制发挥其应有的作用 [内容摘要] 内部控制是现代企业管理的重要手段，如何认识、探讨、研究和完善企业内部控制，已成为当前理论界和实务界最为关注的话题之一，本文将围绕内控的含义、作用、组成部分以及当前国内的内控现状展开探讨，并就以上方面存在的问题作进一步分析，提出如何完善和发展内部控制的建议，让内部控制发挥其应有的作用，指导当前和以后的会计工作，促进企业乃至整个国家经济的健康稳定发展。 [关键词] 内部控制完善和发展指导 新颁布的《会计法》明确要求各单位应建立健全本单位内部会计监督制度，这是保证会计有效发挥其应有作用的重要举措，而作为会计监督重要基础的内部控制，特别是与会计监督直接相关的内部会计控制又是内部控制得以最终实现的重要前提。 一、建立企业内部控制制度的必要性 有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置,提高劳动生产率,而且更能防范和发现企业内部和外部的欺诈行为。现代企业的一个基本特征就是所有权与经营权的分离，如何将企业资产的产权关系理顺，并交代清楚，对于企业加强内部控制、提高经营效率、提高财务信息的可靠性和相关性十分重要。迄今为止，能够将企业资产的产权关系交代清楚的就是会计。会计通过明确会计主体、确定会计要素，以会计特有的确认计量和报告方法，将企业的产权关系清晰地反映出来。明确会计主体，事实上等于界定了一个企业资产的权益范围。同时通过会计要素的确定，将该企业主体的法人资产和财务收支与该主体的所有者个人的资产和财务收支区分清楚，最后通过会计计量，提供会计报告，准确地反映该企业债权人权益和所有者权益的准确数值，因此，我们必须全面了解内部控制，以便更好的发挥内控的作用，使企业走可持续发展之路。 二、准确理解内控的含义及目的 国际上比较有名的内控模式有英国的CADBURY、美国的COSO和加拿大的COCO。它们从不同的角度剖析公司的经营管理活动，为营造良好的内控框架提供了一系

论文：加强企业内部控制,促进企业创造价值..

论文题目
加强企业内部控制，促进企业创造价值
提纲（三级标题） ：
一、内部控制制度的含义及重要性 （一）控制制度的含义 1、能够保护财产物资的安全完整 2、能够提高会计资料的正确性和可靠性 3、能够保证国家对企业的宏观控制 4、能够保证企业高效率经营 （二）内部控制制度的重要性 二、我国企业内部控制制度的现状 （一）企业内控制度制定环节存在不足 （二）企业管理者越权现象比较严重 （三）内部审计的监督作用发挥有限 三、加强对企业内部控制制度的建设 （一）优化企业内部控制环境 1、建立专业化、社会化的董事会制度 2、建立有效的激励和约束机制，降低内部控制成本 3、加强企业文化建设，提高企业员工素质和修养 （二）完善企业内部控制体系 1、组织规划控制 2、全面预算控制 3、授权批准控制

4、风险控制 5、实物资产安全控制 6、内部审计控制 （三）用现代信息技术 加强企业内部控制

加强企业内部控制 促进企业创造价值
[内容摘要 ] 在社会主义市场经济不断发展的新形势下 ,内部控制在企
业管理和发展中,显现出越来越重要的地位和作用。通过现代企业管理知识的学 习，结合现代企业实际内部控制现状。我认为,加强现代企业管理、实现科学发 展,必须加强全面、全员、全过程的内部控制。
[关键词] 内部控制 企业管理 审计监督
内部控制作为企业的监督机制与自我约束， 已经成为企业制度的重要组成部分 之一，加强内部管理已成为企业转换经营机制、建立企业制度、适应市场经济的 客观需要。内部控制是企业经营管理的内在要求，也是企业管理中的重要环节。 现如今，企业在市场经济环境下处于竞争状态，迫使领导积极采取措施，向管理 要业绩，否则企业难以在激烈的竞争中发展、生存。强化内部管理是深化企业内 部改革的需求， 只有强化内部控制才能在激烈竞争的挑战下，保证企业各项经济 决策彻底落实，避免资产流失、核算不实、管理失控、违法乱纪的发生，减少损 失和亏损。 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促 进企业可持续发展， 维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关 法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会于 2008 年 6 月 28 日联 合发布了 《企业内部控制基本规范》 ，并要求自 2009 年 7 月 1 日起先在上市公司 范围内施行。 同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。本文从我国企业内部控制 制度的现状出发， 提出企业经营管理者应重视内部控制制度的学习和实践，从内 部控制的各要素着手，加强企业的内部控制建设，从而促进企业提高经济效益。
一、内部控制制度的含义及重要性
（一）控制制度的含义 内部控制制度， 是指单位内部为了有效地进行经营管理，而制定的一系列 相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。现代企业内部控制 制度，其范围相当广泛，其作用已远不止防弊纠错，比较完善的内部控制制度可 以发挥以下四个方面作用： 1、能够保护财产物资的安全完整。内部控制制度对财产物资的保管和使用采 取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪 用和不合理使用等问题的发生；

企业内部控制论文

企业内部控制论文 上市公司内控水平调查 从2008年到2010年,深圳迪博企业风险管理咨询有限公司连续三年发布了《中国上市公司内部控制白皮书》。“在白皮说中,我们不谈理论,只做实证,每年的样本量都在1200家公司以上,囊括了所有上市公司。我们关注的是投入资本回报率和内部控制之间的关系。”公司创始人胡为民说。 内部环境和内部监督最糟糕 内部控制有五大要素,一头一尾两个要素是目前国内企业做得最差的部分。 第一是内部环境,如果企业的治理结构不好,或者企业文化里没有关于风险的理念,即便制定了内控措施也是纸上谈兵,更谈不上运行。 内部环境讲起来虚,实际上又很实在。中国的社会文化对内控环境不是很有利,这首先跟中国文化有很大关联。“我从文化差异的角度比较过欧美和国内的大型并购案。单从并购合同上就能看出很大区别。比如主合同一般都有几十页,再加上副合同就三五百页了,而国内并购合同都是只有两三页纸。国外把违约的一切可能性采用程序化一一列出来,对任何一种违约都有处理办法,国内却是含糊其词,背后隐藏着很多风险。其次,转型时期对利益分配和道德诚信的认识,对整个内部环境存在很大挑战,价值观比较紊乱,没有已经固化下来的标准,要做也都是纸面化的东西。”胡为民说。 最后一个要素是内部监督。内部监督是再控制,是目前最令人担忧的地方。首先,几十年历史的大型国企,都不缺制度,条目特别多,不能说不完善,但是制度跟制度之间的衔接是否合理,却没人说得清楚。其次,制度的执行情况更是没人能说明白,大型企业都缺乏一套有效的内部监督体制。“大企业一般都有一个内审部,干什么工作?还是在做财务审计、专项审计和责任审计,真实的管理审计几乎都没有做。再加上很多领导不太重视内部审计工作,在人员和资源配置上都不理想,所以很难做好内部监督,也就根本没办法去判断制度执行的好坏。” 人往往有这样的本能——不懂的不做,不考核的不做,不奖励的不做。如果内部控制不跟绩效考核挂起钩来,谁愿意天天学雷锋呢?内部控制有若干对人的行为的控制,但人从本能上都是追求自由的,谁愿意按照规定动作去做?但从公司角度,一定需要一种约束,才能提高整个组织的效率,这构成了一种天然矛盾。 高管利益与内控水平息息相关 理论最终还要落到实践上。一味在说内控的理论意义,而没有跟个人的切身利益联系起来,领导者的重视程度就会大打折扣。 “我们在发布的白皮书里有个很有意思的研究,就是搞清楚风险控制跟上市公司高管的切身利益有何关系。”胡为民说。《白皮书》得到了三个结论:第一,上一年度被监管机构处罚的上市公司,高管的利益水平要低于没有被处罚的上市公司水平。内部控制不好,更多的情况不是公司受处罚,而是高管,比如董事长、董事长秘书和财务总监。有的被终身禁止进入资本市场,有的还要追究刑事责任,无论哪种处罚,对高管的职业生涯和声誉都是非常大的负面影响。第二,ST股公司的高管利益水平要远远低于非ST公司的水平。第三,拟实施内部控制的上市公司高管利益水平要高于没有实施内部控制的上市公司。 还有一个政策层面的原因是,目前上市公司要做股权激励要报监管机构批准,被批准的基本条件是公司的内部控制水平不错。“要实施股权激励,做好内控是一个必修功课。由于股权激励的受益者都是核心中高层,所以实际上这是一个内部逻辑,内控水平跟高管的切身利益是息息相关的。最后有一个结论也很有意思,前三名董事的薪酬高低,跟内部控制水平也是有关联的。内控水平越好,前三名董事的薪酬趋势越高。单看某个政策要求怎么做,对高管的触动不大,但这是1000多家上市公司的实证调查结果,对他们是很有说服

试论企业内部控制的加强论文

试论企业内部控制的加强论文 摘要:企业为保证经营管理活动有序、合法运行，在企业内部实行一系列有效的监管 活动，内控制度对企业的长足发展具有重要作用。本文浅析了企业内控过程中出现的问题，并重点分析了内控环境的问题，提出个人解决意见和建议。 关键词：内控制度;内控环境 在社会化大生产中，内部控制作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业的重要位置。企业规模越大，其重要性越显著。可以说，内部控制的健全与否，是企业经营成败的关键。 一、内控制度 一内控制度的内容 企业内控就是为保证企业资产、财务信息的准确、真实、有效，保证企业员工、工作 流程和物流的有效的运转而对企业经营活动制定的有效的监管措施[1]。 企业内控制度包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。 二内控制度存在的问题 1、认识上的问题集团企业在战略发生重大调整的时候，容易片面强调管控模式、组 织结构变革的重要性，忽视了控制体系和方式的跟进和强化;习惯于满足传统的、或曾经 是行之有效的经营管理方式，而面对新经济形式挑战，难以接受大的、根本性的变革;内 控管理是企业财务部门的事，而事实是，在没有其他职能部门密切配合的情况下，财务部 门无法建立，并组织实施企业完整的内部控制体系。 2、结构上的问题[2] 公司法人治理结构不完善，董事会职能没有充分发挥，有其名无其实。 董事会成员兼任经营班子成员或部门负责人现象严重，造成董事会与经营班子之间权 责不清，相互无制衡。 董事长独揽大权，集控制、执行和监督权于一身，几乎无所不管，造成企业经营决策、人事安排随意性大，制度朝令夕改。 三解决意见 一是制定财务战略。在一定时间内，根据宏观经济发展状况，对财务活动的发展目标、方向和道路，从总体上做出客观而科学的概括和描述，包括扩张型、稳键型和防御型。

企业内部控制论文

内部控制作为一种先进的企业内部管理制度，在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用。本文论述了企业内部控制的内涵，并针对现阶段企业内部控制存在的问题提出了相应对策。 企业内部控制制度是为适应生产经营管理需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分，作为企业管理的重要手段，建立并完善企业内部控制制度是深化企业改革，建立现代企业制度的关键。在市场经济条件下，企业内部控制既要遵循传统内部控制的原则，又要研究新的内部控制理论和方法。 一、企业内部控制的内涵 内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段，从其形成至完善，大体经历了“内部牵制的采用一制约机制的建立一控制体系的形成”三个阶段。内部控制的职能不仅包括企业管理者用来授权与指挥进行购货，销售，生产等经营活动的各种方式方法，也包括核算，审核、分析各种信息资料及报告的程序与步骤，还包括对企业经营活动进行综合计划、控制和评价而制定和设置的各项规章制度。因此，内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面，只要存在企业生产经营活动，就需要有相应的内部控制。 企业制定内部控制制度的目的，在于保证其经济活动的正常进行，保护企业资产的安全，完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业各项方针，政策的贯彻执行程度，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。目前，我国的企业内部控制制度建设和理论相对滞后，使研究企业内部控制的理论与实务成了最紧迫的课题之一。 二、我国企业内部控制的现状 随着社会主义市场经济的不断完善，我国企业也不断发展壮大，但相当一部分企业由于管理制度不健全，机构设置不合理、人员素质较低等原因导致内部控制薄弱，成为制约企业发展的一千瓶颈因素。 1、企业内部控制意识薄弱 由于内部控制不能直接产生经济价值，间接效益也需要较长的周期才能看出而且需要多设置人员岗位。需要制定大量的规章制度，需要增加办事环节和程序，因而多数企业把精力主要放在生产和营销上，有人认为，加强内部控制，束缚了自己的手脚，会影响办事效率;更有甚者认为，搞内部控制就是对自己人的不信任，容易制造内部矛盾等等。 2、员工整体素质比较低下 一方面，我国很多企业中缺乏知识全面、素质高的会计人才，一般本科会计毕业生的就业选择首选是发达城市的大企业，其次是各大院校，行政事业单位，真正流向中小企业的会计人才数量就非常有限，另一方面，会计人员无证上岗现象严重，有些企业根本不符合《会计法》中关于会计人员从业资格管理的规定，只能聘请无会计证的人员从事会计工作。 3、内部控制制度不健全

企业内部控制的创新+论文

企业内部控制的创新 摘要 随着世界经济环境的变化以及全球经济一体化的发展，我国企业面临着机遇与挑战，如何在瞬息万变的市场环境中立于不败之地。企业意识到必须加强风险管理，建立以及完善内部控制，以实现经营目标，从而提升在市场上的竞争力。因此，对企业内部控制进行研究具有重大的意义。 关键词：企业，内部控制，经营

目录 1.内部控制概述1 1.1内部控制定义1 1.2内部控制作用1 2.建立企业内部控制管理体系的重要性2 3.内部控制失效表现2 3.1风险防X意识差2 3.2内部控制意识淡薄3 3.3内部控制制度不健全3 3.4缺乏有效的监督制约机制以及评价机制3 4.企业加强内部控制基本对策3 4.1构建起健全以及有效的经营风险控制机制4 4.2建立科学的内部控制制度体系4 结论5 参考文献6

1.内部控制概述 1.1内部控制定义 内部控制主要是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、由管理阶层设计的，旨在实施控制目标的过程。内部控制主要为实现以下目标：合理保证企业经营管理合法合规以及资产安全、合理保证企业财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果以及促进企业实现可持续性的发展战略。良好的内部控制系统应该认识到，以确保三大目标。内部控制的定义：1，内部控制是一个过程，那说明他是向某一特定目标努力的过程，而不是目标本身;2，内部控制是用来实现一个或多个区别于彼此紧扣的目标;3，内部控制受到人的影响，而不仅仅是政策、规则或者形式;4只能期待管理公司的内部控制，以提供合理的保证，而非绝对的保证。内部控制是明确和科学的定义，为各单位提供一样的标准，保证评估监控系统决定如何加强控制。管理部门和审计部门应当按照有关法律法规，设定一些具体标准，认真学习内部控制系统的检查单位。查看其是否合理，以确保这些目标的实现。按照“会计法”和“内部会计控制基本规X”的有关规定，单位负责人是第一责任主体的财务和会计的工作单元。因此，单位负责人应首先提高认识，加强对“第一责任人的主体意识”。单位的主管人员应该主动带头学习金融、财务会计、内部会计控制基本规X和其他有关法律法规，定期了解本单位预算执行和财务管理报告，支持并且参与政府财政部门开展的各项工作。 1.2内部控制作用 内部控制的作用主要表现在以下几个方面 第一,保护财产物资的安全、完整和有效使用 企业要想正常的运行必须依靠企业的财产物资。它直接关系到企业所有者和员工，国家和企业之间的利益，所以企业法人和经营者一直都在遵循财产物资完整、安全和有效使用为企业反而根本目标。内部控制通过设置合理的组织结构和权责岗位，以确保组织内部各个职能部门既各司其职又相互协调和制约；制定科学的方法，这样就能有效地监督和制止企业财产物资的验收、记录、采购、计量、保管等环节，财产得到严密控制，这样财产的使用就很规X，就减少了毁损、浪费、贪污、盗窃等舞弊行为额发生。 第二,保证国家的各项方针政策与经济法规的贯彻落实 贯彻落实国家的各项方针政策与经济法规是企业进行合法经营的先决条件。不管企业内部的哪个部门、哪个运行环节要想使监督和控制做得有效果，就要依靠内部控制，而且它还要健全完善。这样就能及时的发现企业内部发生的矛盾，然后及时的改正，这样企业对各项方针政策和法律法规的才能很好的实行。 第三，保证会计资料及其他财务信息的质量 要想知道企业的财务情况和运行的情况就要通过会计记录和其他财务信息，会计记录和其他财务信息可以真实的反映企业的经营情况，它要想做到真实必须依靠完善的内部控制。

会计学专业毕业论文-华为公司内部控制存在问题分析

某某学院 毕业论文 论文题目：华为公司内部控制存在问题分析学生： 指导教师： 专业：会计学 班级： 13级-6班 2017年5月

华为公司内部控制存在问题分析 摘要 内部控制是公司管理体系中不可或缺的重要组成部分，是经济社会发展到一定阶段的产物，是现代公司管理的重要手段。随着我国经济的迅速发展，内部控制在现代经济生活中的重要性越来越突出，但严峻的现实却告诉我们有关内部控制失效的种种表现：诚信缺失、会计信息造假、公司舞弊案件频发等等，这些现象表明内部控制在设计上有缺陷，在作用上有缺失，给国家和公司带来严重的经济损失，并造成恶劣的社会影响。 通过深入到华为公司的各个角落，了解公司的实际情况，认真研究了内部控制理论，及公司的内部控制制度及现状。从公司内部控制现状分析入手、结合中外内部控制的理论，帮助人们理解内部控制的内涵；再通过公司内部控制存在的具体问题进行研究分析，让人们知道内部控制对公司治理的重要作用，同时结合华为公司在过去的实践历程、变革流程、分析介绍了内部控制问题不仅是公司内部控制以及财务监管力度不足，还应注重公司信息传递问题、文化问题、激励机制问题、人力资源监管问题。将国外先进的经验、方法与在国内行之有效的监管的方法相结合，希望能给成长中的华为公司一点小小的启发。 关键词：内部控制；华为；信息传递；财务监管

目录 摘要 (2) 1 绪论 (1) 1.1 研究背景 (1) 1.2 研究的目的及意义 (1) 1.2.1 研究的目的 (1) 1.2.2 研究的意义 (1) 1.3 国内外研究的现状 (2) 1.3.1 国外研究的现状 (2) 1.3.2 国内研究的状况 (3) 1.4 研究内容和方法 (4) 1.4.1 研究内容 (4) 1.4.2 研究方法 (4) 1.5 拟解决的问题 (5) 2 内部控制相关理论概述 (6) 2.1 内部控制概念 (6) 2.2 内部控制结构 (6) 2.3 内部控制的途径 (6) 2.4 内部控制的意义 (6) 3 华为公司内部控制现状与存在的问题 (8) 3.1 华为公司介绍 (8) 3.2 华为公司内部控制的现状 (8) 3.3 华为公司内部控制存在的问题 (9) 3.3.1 缺乏健康的内部控制环境 (9) 3.3.2 信息的传递和沟通失效 (9) 3.3.3 财务监管制度不完善 (9) 3.3.4 内控体系不完整 (10) 4 完善华为公司内部控制的建议 (11) 4.1 建立健康的内部控制环境 (11)

企业内部控制存在的问题及对策(论文正文)

企业内部控制存在的问题及对策(论文正文) 浙江广播电视大学毕业设计(论文) 1企业内部控制的含义 企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整(保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。 2企业内部控制存在的主要问题 2.1内部控制环境弱化 控制环境是指对企业控制的建立和实施有着重大影响的多种因素的统称。控制环境的好坏直接影响着企业其他控制实施效果。目前在我国很大一部分企业轻视内部控制,行政指挥、家长制管理的现象还普遍存在,内部控制环境弱化。 2.1.1 管理者对内部控制不够重视 在一些企业管理者没有以身作则带头严格遵守内部控制制度。如有的企业管理人员对于企业本身的会计制度十分轻视,总是以灵活性原则处理,出现许多违反会计制度的现象。有的企业管理者对企业制会计制度十分陌生,对企业会计制度的建立持着一种可有可无的态度,对职工培训只重形式不重实质。一些企业没有建立现代

企业法人治理结构,没有全面行使其应有的职权,履行其应有职责。企业所有者没有建立起一套完善的法人治理结构,无法真正约束经营者日常行为,造成企业经营者权利过大,而对其约束力不够。这一方面导致企业经营者滥用职权,利用职权为自己谋求利益,损害企业自身的利益。另一方面没有保护股东和其他利益团体利益。 2.1.2 企业组织结构尚未达到现代化企业管理的要求 企业存在组织与组织之间各自为政、互相推诿、人浮于事等现象;企业内部权责分派体系不清晰,造成企业各部门间推卸责任或逾越自己的权力行使职权,上级政策命令贯彻执行不到位。多数企业还无法真正做到以人为本,未充分认识到员工的品行和素质对企业的重要性,没有建立真正有效的激励和约束机制。对于企业员工的培训只重形式不重实质,没有做到真正的提高员工的业务素质和文化素质。 2.2内部控制体系不完善 我国企业的内部控制体系不完善。它主要表现在以下方面: 第1页共6页 浙江广播电视大学毕业设计(论文) 2.2.1内部控制体系制定不完整 我国各种类型的经济单位还没有公开制定完整的内部控制体系,相关内部控制制度也只散见于各种内部文件之中,更谈不上科学合理和互相衔接。由于没有明确的制度规定,在审计工作的进行当中审计员必须靠一些零散的文件作为依据,又或者依靠审计员自身的审计经验来搜集内部控制的证据,难以保证审计效率和执业质量基本目的的实现。 2.2.2财务部门不及时提供信息 企业的内部控制涉及到一个经济单位的人事管理、生产管理、财产管理、购销业务管理、重大投资和资产处理管理等多个部门,而作为财务管理这样一种综合性

内部控制学论文

内部控制学

论 文 09审计：彭博 2009165238 【摘要】企业单位制定内部控制制度的目的，在于保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。而我国的企业内部控制制度建设和理论相对滞后的现实，使研究企业内部控制的理论与实务成了目前最紧迫的课题之一。 【关键词】内部控制；内部会计控制 企业的内部控制制度是企业管理现代化的必然产物，加强内部控制制度建设是建立现代企业制度的内在要求。有效的内部控制不仅能使企业的资源合理配置，提高劳动生产率，而且更能防范和发现企业

内部和外部的欺诈行为。但是目前有相当一部分企业对建立内部会计控制制度不够重视，导致会计信息失真，会计秩序混乱，违法违纪现象时常发生，以致管理失控，资产流失、经营失败。因此。建立和完善企业内部会计控制策略是当前企业管理面临的一个重要问题。 一、企业内部控制的内涵 1、企业内部控制的概述 内部控制作为企业管理活动中的一种自我调整和制约的手段，从其形成至完善，大体经历了内部牵制的采用—制约机制的建立—控制体系的形成三个阶段。企业内部会计控制是企业为保证经营业务活动的有序进行而制定和实施的会计政策和程序，它的主要作用是确保资产的安全完整和会计信息的真实准确，以及确保国家有关法律法规和企业内部各项规章制度的贯彻执行，约束企业内部涉及会计工作的各项经济业务活动及相关岗位，它由于管理目的与企业价值最大化目标保持高度一致而成为企业内控体系的核心组成部分。 2、企业内部控制的作用 （1）解决会计信息失真、保证国民经济正常运转的客观要求。当前我国会计信息失真现象较为严重，它不仅影响着企业生产经营正

企业内部控制研究论文

湖北省高等教育自学考试本科毕业生论文 评审意见表 论文题目：企业内部控制若干问题研究 姓名：XX 专业：会计 准考证号：XXXXX 办学单位：XXXX 填表日期 2XXX年X月X日

论文内容摘要

目录 内容摘要 (1) 关键词 (1) Abstract (1) Key words (1) 1.导论 (1) 1.1研究目的及意义 (1) 1.2 文献综述 (1) 2.内部控制的概念和作用 (3) 2.1内部控制概念…………………………………………………………………３ 2.2内部控制的作用 (4) 2.2.1保护资产的安全和完整 (4) 2.2.2促进企业的有效经营 (4) 2.2.3有效防范企业经营风险 (4) 3.企业内部控制理论的发展历史....................................４ 3.1内部控制的产生 (5) 3. 2 内部控制发展阶段 (6) 4. 内部控制现状及控制薄弱原因 (7) 4.1内部控制环境不良 (8) 4.2风险控制意识淡薄 (9) 4.3外部原因 (10) 4.3.1内部控制标准体系不健全 (10) 4.3.2缺少完善内部控制的动力 (10) 4.4内部原因 (10) 4.4.1人员素质偏低，观念落后 (10) 4.4.2缺乏制衡机制，内部人控制问题严重 (11) 4.4.3信息沟通不畅 (11) 4.4.4内部审计的监督职能弱化 (12) 4.4.5内部控制执行失效、监督不足 (13)

5．改进完善企业内部控制的对策 (13) 5.1提高企业对于内部控制的认识 (13) 5.2建立健全的内部控制制度体系 (14) 5.3提高管理人员和财务人员素质 (14) 5.4建立良好信息沟通系统 (14) 5.5建立健全内部审计 (15) 5.6加强企业文化建设 (15) 5.7内部控制目标呈多元化趋势 (15) 6.结束语 (16)

企业内部控制论文范文

企业内部控制论文范文 一：民营企业内部控制问题与建议 摘要：我国实行的是以公有制经济为主体，多种所有制经济共同发展的经济制度，民营经济作为社会主义市场经济体系中极为重要的一环，在社会经济发展的过程中扮演着十分重要的作用。在现代社会生产生活过程中，我国民营经济有了长足发展，特别是在政府政策的大力推动之下，民营经济展现出蓬勃的发展势头。但是由于市场经济固有的弊端以及我国市场经济经验的欠缺，民营经济在发展过程中也受到了极大的限制，内部控制出现了严重的问题，阻碍了我国经济带发展。因此，在我国市场经济快速发展的背景之下，针对我国民营经济产生的问题，就企业内部控制相关问题进行研究，找出问题的关键，加以解决。 关键词：民营企业;内部控制;存在问题;相关建议 随着中国特色社会主义事业建设的胜利推进，我国社会主义市场经济体系得以不断完善，社会经济得到快速发展，在以公有制经济为主体，多种所有制经济共同发展的经济制度的推动保障之下，我国民营经济迎来了前所未有的发展机遇，高速度的民营经济发展在提升社会就业率，扩大就业面积，增加就业岗位的同时，促进市场商品增加，丰富了市场经济生活，为我国国民经济建设作出了十分巨大的贡献。自改革开放以来，特别是市场经济体系确立以后，我国民营企业借助中国市场开放以及政策倾斜的机遇，利用其自身规模小，发展专一以及经营方式灵活，运行效率快等优势，依靠经营集中，市场空白以及特色经营等方式迅速在我国社会领域开辟市场，并且以此而成为中国市场经济里十分重要的一部分。但是由于我国市场经济发展不成熟，企业运行过程中也带有诸多明显的缺点，这些缺点在极大程度上制约着我国国民营经济的继续发展，是我经济发展的极大障碍。因此，在这一情况之下，就我国民营经济发展来说，以何种方式方法来解决这些问题，从而对我国民营经济发展，对我国国家经济发展，显得十分重要。就我国社会主义市场经济快速发展的背景之下，我国民营企业内部控制存在的问题主要体现在以下几个方面。 第一，呈现出带有家族式风格的管理方式，制约着经济的发展。 在我国社会主义初级阶段，因为我国社会国情的影响，经济发展很不平衡。在改革开放以来，特别是邓小平南方谈话之后，国家政策制定允许一部分人先富起来，实行先富带后富，最后实现全面富裕的发展方式。在这一种发展方式面前，极大一批人依靠自己的努力建立属于自己的企业，并且建立家族式的延续方式，虽然说，在企业建立初期，这些会在一定程度上这一种方式推动着民营企业的发展，但是随着社会经济的发展，市场竞争逐渐激烈，弊端也就显示的异常明显，这一种方式的存在，就根本上来说，严重阻碍制约了民营企业的成长空间。在民营企业的企业规模较小时，家族式的管理方式使得企业在遇到危机时能够迅速做出反应，便于决策，但是在后期，民营企业规模扩大，这一种形式在大的环境里难以起到其突出作用。

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企业内部控制论文内部控制论文 基于权变理论的内部控制与企业绩效的实证研究 【摘要】在内部控制的研究和实践中存在这样的思维，总想找出一种放之四海而皆准的方法，事实证明，没有天下统一适用的内部控制，内部控制应该与其所处的环境相适应才更有利于企业提升绩效。文章以权变理论为基础研究了我国企业内部控制与环境权变因素的适应性，研究结论表明：企业环境权变因素对内部控制有不同的影响，企业应该注重内部控制与其所处的环境的适应性，提高内部控制与其所处企业环境的适应性能够增加企业绩效。 【关键词】权变理论；内部控制；企业绩效 一、问题的提出 内部控制作为现代企业极为重要的一项内部治理机制，保证着组织的健康发展与目标的完成。美国安然事件发生后，内部控制的重要作用日益凸显，有关内部控制的实证研究也开始大量出现。然而在内部控制的研究和实践中存在这样的思维，总想找出一种放之四海而皆准的方法。事实证明，这种思维是错误的，没有天下统一适用的内部控制，在这种背景下，权变理论进入内部控制研究，即企业环境各不相同，并且会随着企业发展变化，这势必会对内部控制的有效运行带来不同程度的影响，内部控制应该与其所处的企业环境相适应才更有利于企业自身业绩的提高。然而在国内外内部控制的研究中，权变理

论相关视角的研究并不多。Stringer和Carey（1995）认为，随着组织环境的变化，各项内部控制要素的重要性也会发生变化，其中最重要的主要有两点：一是内部控制环境的重要性应该得到加强，而控制活动的重要性可能会降低；二是融于业务流程中的控制活动的重要性得到加强，而附加于业务流程之上的控制活动特别是传统的会计控制手段的重要性得到降低。2002年SOX法案实施之后，美国内部控制实证研究主要集中在三个大的方面：自愿性内部控制披露的影响因素、内部控制缺陷的决定因素和内部控制缺陷产生的经济后果。Ge 和McVay（2005）研究发现，披露重大内部控制缺陷的概率与公司业务复杂程度、会计师事务所规模正相关，而与公司规模和盈利能力负相关。Ashbaugh-Skaifeetal（2006）研究发现业务比较复杂、近期组织结构发生变动、会计应用风险较大、独立审计师辞职较频繁以及用于内部控制建设资源较少的公司，存在内部控制缺陷的可能性较大。Doyle et al（2007）发现，重大内部控制缺陷存在于规模小、年轻、财务状况差、业务复杂、增长速度快或正在经历重组的公司，公司层面的内部控制缺陷多存在于规模小、年轻和财务状况差的公司，而账户层面的内部控制缺陷多存在于业务复杂、经营多元化或正在快速变化的公司。 国内学者中，张先治、张晓东（2004）和朱荣恩、应唯（2004）等发现在所有制企业类型中，国有企业内部会计控制的总体应用效果较差；金融行业内部会计控制的总体应用效果要好于其他行业；规模

企业内部控制存在的问题及对策(论文正文)

1企业内部控制的含义 企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整．保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。 2企业内部控制存在的主要问题 2.1内部控制环境弱化 控制环境是指对企业控制的建立和实施有着重大影响的多种因素的统称。控制环境的好坏直接影响着企业其他控制实施效果。目前在我国很大一部分企业轻视内部控制,行政指挥、家长制管理的现象还普遍存在,内部控制环境弱化。 2.1.1 管理者对内部控制不够重视 在一些企业管理者没有以身作则带头严格遵守内部控制制度。如有的企业管理人员对于企业本身的会计制度十分轻视,总是以灵活性原则处理,出现许多违反会计制度的现象。有的企业管理者对企业制会计制度十分陌生,对企业会计制度的建立持着一种可有可无的态度,对职工培训只重形式不重实质。一些企业没有建立现代企业法人治理结构,没有全面行使其应有的职权,履行其应有职责。企业所有者没有建立起一套完善的法人治理结构,无法真正约束经营者日常行为,造成企业经营者权利过大,而对其约束力不够。这一方面导致企业经营者滥用职权,利用职权为自己谋求利益,损害企业自身的利益。另一方面没有保护股东和其他利益团体利益。 2.1.2 企业组织结构尚未达到现代化企业管理的要求 企业存在组织与组织之间各自为政、互相推诿、人浮于事等现象;企业内部权责分派体系不清晰,造成企业各部门间推卸责任或逾越自己的权力行使职权,上级政策命令贯彻执行不到位。多数企业还无法真正做到以人为本,未充分认识到员工的品行和素质对企业的重要性,没有建立真正有效的激励和约束机制。对于企业员工的培训只重形式不重实质,没有做到真正的提高员工的业务素质和文化素质。 2.2内部控制体系不完善 我国企业的内部控制体系不完善。它主要表现在以下方面:

内部控制论文：浅谈企业内部控制存在的问题及对策

内部控制论文：浅谈企业内部控制存在的问题及对策 摘要：从我国企业内部控制存在的问题入手，并从公司治理结构、组织机构的控制、重视员工素质等六个方面提出了切实可行的建议。 关键词：内部控制、内部环境、外部环境、对策 近年来，我国企业内部控制的发展已经取得了较大的进步。但目前有相当一部分企业对建立内部控制制度还不够重视，导致信息失真、管理失控、违法违纪现象屡屡发生。为了增强企业的市场竞争力，提高企业的经济效益，企业必须强化企业的内部控制制度。 一、我国企业内部控制存在的问题 1、治理结构存在缺陷。目前，我国企业治理结构形同虚设，缺乏科学决策及良性运行机制。其具体表现如下三方面：一是企业与控股股东在资产、财务与人员方面没有实现相互独立，企业与控股股东的关联交易没有贯彻平等、公开、自愿原则；二是董事会及其审计委员会中没有适当数量的独立董事存在或者有些公司即便设有独立董事但并没有有效 地发挥其作用。三是企业对单位高层管理人员没有实施必要的监督与约束机制。 2、组织结构不合理。我国企业存在机构臃肿、管理层次多和工作效率低的问题。企业在组织机构设置中，比较重

视纵向的权利和义务关系而对横向部门岗位的协调关系缺 乏足够重视导致同级之间缺乏沟通以致信息流通不畅，协调性差。 3、风险意识薄弱、管理体制不健全。面临企业内外环境的日益复杂化，企业经营风险不断提高，如何辨别、防范、控制和进行全面的风险评估，已成为企业内部控制制度的重要内容之一。但企业普遍风险管理意识淡薄，普遍没有储备进行风险评估与风险管理所必需的数据与信息，在经营方面跟着感觉走，片面追求发展速度，制定不切实际的目标或盲目扩展投资，使企业承受无谓的风险，企业的风险管理体制也得不到健全。 4、员工素质的现状。人员素质控制是采用一定的方法和手段，保证企业各级人员具有与他们所负责的工作相适应的素质，从而保证业务工作的质量。一些企业的管理者本身素质较低,也未进行过专业的管理培训。这样低素质的管理者即使想全心全意为企业服务,也因他们的能力所限而无法真正地管理好企业。企业员工素质也参差不齐，一部分人由于对内部控制的规定缺乏必要的认识，没有从本质上理解内控的积极作用，因此疏于按规定执行；另一部分人虽然知道内控制度的目的和必要性，却常常碍于人情，进行违反制度的行为。

对企业内部控制的研究论文

对企业内部控制的研究 内容提要：我国经济水平持续增长与企业的发展壮大是分不开的，但是还有许多企业经济上有违法违纪的问题,给企业的经济和声誉都带来了一定的负面影响，其中重要的原因就是企业的内部控制制度不完整,管理失控。现在的内部控制已成为企业必不可少的管理机制，在企业经营管理中具有举足轻重的作用。企业为实现既定的目标，必须建立起一整套强有效的内部控制制度，不断完善内部控制制度，维护企业财产安全，保证会计记录的准确和完整，并提供及时可靠的信息，保证管理决策的顺利执行。加强企业的内部控制，实施有效管理尤其是会计管理，以提高企业的效益，从而使企业能够更加持续、稳固的发展。本文主要针对内部控制的内涵及其意义、存在问题及应对措施三个方面进行了探讨。 关键词：企业；内部控制；控制环境；权责 一、企业内部控制的意义 内部控制是管理中的重中之重，要作好管理，首先得做好内部控制。所谓“内部控制”是指单位为提高经营管理效率、实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列相互制约相互监督的方法、措施和程序的总称。内部控制可以说是一座座大厦的地基，如果内部控制不健全，企业大厦的根基也就不稳，无论企业这座大厦建得多高、多雄伟，它都处于倒塌的边缘。 1.加强企业内部控制，可以保证和提高会计信息质量。 正确可靠的会计数据是企业管理者了解过去、掌握现在、预测未来、制定决策的必要条件。通过制定和执行业务处理程序，对其进行科学地职责分工，在相互牵制的条件下产生会计资料，从而有效地防止错误和弊端的发生。 2.加强企业内部控制，可以保证企业高效率经营。 在企业的日常工作中，如果能很好地加强内部控制，合理地对企业内部各个部门和人员进行分工控制，注重职责分明和人员素质教育，以内部控制加强对人的行为的约束，以人的主动和被动思想加强对工作认识的促进，形成一种惯性，则能明显提高企业经营管理的效率，迅速提升企业外在形象。 3.加强企业内部控制，可以保护财产物资的安全完整 健全完善的内部控制制度能够科学有效地监督和制约财产物资的各个环节，采取各种控制手段，确保财产物资的安全完整，避免和纠正浪费等不良现象。 建立良好的内部会计控制体系有利于企业公司治理结构的完善，可以有效地解决一些企业内部管理不足、控制薄弱和贪污腐化等问题。良好的内部会计控制体系应该同时具备成本低和效益高的特点，真正发挥其在公司治理结构中的核心作用。完善的公司治理结构

企业内部控制论文

中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点 会计学（专科）专业毕业论文 浅谈企业内部控制管理 学员姓名 XXX 学号 00000000 入学时间 2008 年春季指导老师 XXX 职称讲师 试点学校XXXX

目录 内容提要 (1) 关键字 (1) 一、企业内部控制概述 (1) （一）企业内部控制的基本内涵 (1) （二）企业实施内部控制的主要内容 (2) （三）企业实施内部控制的重要意义 (2) 二、当前企业内部控制存在的问题 (2) 三、企业内部控制的有效对策 (3) （一）建立企业内部控制系统的指导原则 (3) （二）实施企业内部控制的措施 (5) 主要参考材料 (7)

浅谈企业内部控制管理 【内容提要】 随着我国改革开放的不断深入，市场经济体制不断完善，金融危机也随之而来，在此很多企业都经不起金融海啸的冲击，连雷曼兄弟这样的金融巨头也在08年的金融海啸中结束了它一百五十年的历史，其中原因很多，正所谓“得控则强，失控则弱，无控则乱”，在当今激烈的市场竞争环境下，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，因此企业做好内部控制管理是企业可持续发展的永恒不变的有效途径，具有重要的意义。本文章针对现行企业内部控制存在的实际性问题做出了粗略的有效对策。 【关键字】 企业内部控制实际性问题内部控制指导原则有效对策 一、企业内部控制的概述 企业内部控制贯穿了企业经营活动的方方面面，只要企业存在经营活动和经济管理，就需要加强企业内部控制，建立相应的内部控制制度。那么什么是企业内部控制呢？其定义为：企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。 从上述定义可知，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。（一）企业实施内部控制的基本内涵 实施内部控制是指企业行政领导和各个管理部门的有关人员，在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要管理措施。内部控制的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。按其作用范围，大体可以分为两个方面：一是内部会计控制。其范围直接涉及会计事项各方面的

企业内部控制研究论文

省高等教育自学考试本科毕业生论文 评审意见表 论文题目：企业部控制若干问题研究 姓名：XX 专业：会计 号：XXXXX 办学单位：XXXX 填表日期 2XXX年 X月X日

论文容摘要

(本栏由论文作者填写) 目录 容摘要 (1) 关键词 (1) Abstract (1) Key words (1) 1.导论 (1) 1.1研究目的及意义 (1) 1.2 文献综述 (1) 2.部控制的概念和作用 (3) 2.1部控制概念…………………………………………………………………３ 2.2部控制的作用 (4) 2.2.1保护资产的安全和完整 (4) 2.2.2促进企业的有效经营 (4) 2.2.3有效防企业经营风险 (4) 3.企业部控制理论的发展历史....................................４ 3.1部控制的产生 (5) 3. 2 部控制发展阶段 (6) 4. 部控制现状及控制薄弱原因 (7) 4.1部控制环境不良 (8)

4.2风险控制意识淡薄 (9) 4.3外部原因 (10) 4.3.1部控制标准体系不健全 (10) 4.3.2缺少完善部控制的动力 (10) 4.4部原因 (10) 4.4.1人员素质偏低，观念落后 (10) 4.4.2缺乏制衡机制，部人控制问题严重 (11) 4.4.3信息沟通不畅 (11) 4.4.4部审计的监督职能弱化 (12) 4.4.5部控制执行失效、监督不足 (13) 5．改进完善企业部控制的对策 (13) 5.1提高企业对于部控制的认识 (13) 5.2建立健全的部控制制度体系 (14) 5.3提高管理人员和财务人员素质 (14) 5.4建立良好信息沟通系统 (14) 5.5建立健全部审计 (15) 5.6加强企业文化建设 (15) 5.7部控制目标呈多元化趋势 (15) 6.结束语 (16)