04-05下学期财务管理案例分析实训教学大纲

04-05下学期《财务管理案例分析》实训教学大纲

一、课程性质与任务

1.课程性质：财务管理案例分析实训课是会计电算化专业的一门重要的实践课程，是学生在学习了会计和财务管理基本理论知识后，将专业技能与管理思维紧密结合的一个重要实践环节。

2.课程任务：通过财务管理案例分析的实践训练，要求学生系统掌握以下内容：

1）强化、加深对会计及财务管理有关基础理论知识的理解；

2）初步掌握财务管理案例分析的一些重要方法、理论并能应用于具体的案例分析中；

3）能够独立的完成该课程中所安排的分析任务，掌握财务管理案例分析中的基本操作技能。

二、课程教学目标

在学生吸取理论知识的基础上，通过实际技能操作，进一步加深对其专业知识的了解、巩固其所学习的知识。实训结束后，学生具体应达到如下要求：

1.具有进行财务报表分析的基本能力；

2.能够对企业资金从筹资、投资、利润分配等不同角度进行分析，并能综合运用这些分析方法，对财务管理案例进行剖析，并能得出正确的结论，达到教学目标的要求。

3.初步涉及产权资本经营、企业财务重整与清算、国际财务管理等分析专题。

三、课题与课时分配表

四、实训教学内容和基本要求

课题一：财务管理基础知识及案例分析概述

[教学要求] 通过本次讲解，使学生在会计及财务管理课上所学的相关理论知识得以重温，并对财务管理案例分析的方法、技巧及基本理论有一个初步了解。

[教学内容]

1.财务管理基础知识；

2.案例分析概述。

课题二：案例一：2001年长江三峡工程开发总公司债券发行分析

[教学要求] 通过本案例的学习，使学生掌握公司债券融资的政策规定、基本理论与实务技巧，熟悉企业依靠债券融资的决策要点、主要问题。

[教学内容]

1.公司债券的概念、性质、筹资优缺点；

2.公司发行债券的有关法律规范；

3.具体案例分析；

4.案例中债券发行决策分析；

5.案例中债券发行的筹资利弊分析。

课题三：案例二：绿远公司固定资产投资可行性评价

[教学要求] 通过本案例的学习和讨论，使学生能够掌握现金流量的内容及其测算；掌握折现率的确定方法；掌握折现现金流量法如NPV法、IRR法的原理与应用；理解敏感性分析的必要性及分析方法；熟悉与本案例有关的政策规定。

[教学内容]

1.了解案例背景；

2.对现金流量的估计；

3.折现率的计算；

4.敏感性分析。

课题四：案例三：上海胜华制药有限公司内部控制制度分析

[教学要求] 通过本案例的学习，了解企业内部控制的重要性（内部控制是财务管理中的一个重点），内部控制体系建立和运作的基本问题，并掌握内部控制点、内部控制环节与内部牵制的建设要领。

[教学内容]

1.内部控制的五个构成要素；

2.内部控制应遵循的基本原则；

3.内部控制的内容；

4.内部控制的方法；

5.案例分析。

课题五：案例四：凌波石化目标利润管理分析

[教学要求] 通过本案例的学习和讨论，使学生能够了解影响目标利润规划的因素；掌握目标利润规划的方法；掌握目标利润分解的原理；掌握目标成本控制的方法。

[教学内容]

1.案例背景资料；

2.目标利润管理的主要内容；

3.讲解本案例中目标利润管理的具体做法。

课题六：案例五：川江控股股利分配政策分析

[教学要求] 通过学习本案例，了解经典财务理论中有关股利政策影响因素，公司股利政策种类及选择，公司股利支付方式的选择。了解股利分配的程序，运用该案例分析我国上市公司股利政策的现实状态，潜在问题。要求学会分析上市公司盈利状况和质量，掌握股利分配的内容和分配方案制定策略。

[教学内容]

1.了解政策背景；

2.了解案例背景；

3.利润分配方案的决策过程；

4．对利润分配方案的讲解；

5.其他需要关注的问题。

五、教学流程图

六、教学大纲说明 （一）教学建议

财务管理案例分析实训操作技能是会计电算化专业重要的实践性教学环节，是学生在进行了财务管理基本理论知识学习后的一种强化专业技能的实训。要求教师在进行具体授课过程中，引导学生进行深入的分析与探讨，在分析中要突出重点，结合实际，进一步提高学生的实际分析能力。 （二）学习方法

主要以学生分析探讨为主，在每一实训课题的具体操作中，结合教师布置的分析任务，通过具体案例的分析与探讨，巩固理论知识，提高分析技能。 （三）考核方式

1.本课程为考查课。

2.强调实训过程管理，综合考查学生的课堂实训情况、期终考核情况和分析报告编制质量评分。其中课堂实训操作、期终考核操作和分析报告分别占30%、50%和20%。

（四）使用本教学大纲的注意事项

1.根据实际情况，可以对实训课时量和具体的课时分配进行适当调整，但由于实训任务的安排，建议不宜进行过多的调整。

2.应特别注意以学生操作为主，教师侧重个别辅导，集中讲解。（五）推荐教材

清华大学出版社，新世纪高职高专实用规划教材《财务管理实务》

七、实训场地及实训方式

1.实训场地：多媒体教室。

2.实训方式：本课程采取集中实训方式，由专业教师进行实训指导。

撰写人：郑晓雰

初审人：

终审人：

财务管理教学大纲完整版

财务管理教学大纲 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】

财务管理教学大纲 课程名称：财务管理 英文名称：Financial Management 课程类别：专业课 相关课程：现代管理学，财务会计，管理会计开课院系：经管学院 每学期学时：72学时 一、教学目的与要求 1、教学目的 使学生明确财务管理的含义，目标和特点，认识做好财务管理工作对于促进生产经营、提高经济效益的重要意义；理解财务管理的基本内容，懂得各种财务活动的联系以及财务活动同其他经济活动的联系；在系统掌握财务管理的基本理论和基本知识的基础上，熟练掌握财务管理的各种业务方法，具有一定的财务分析和解决财务管理问题的能力，为经营决策服务，并为学习其他课程打下良好的基础。 2、基本要求 通过本课程的学习，要求学生掌握现代企业财务管理的基本理论、基本概念和基本方法；熟悉营运资本项目管理、投资管理、收入和利润管理的相关知识；掌握财务预算、财务控制和财务分析的能力；熟悉金融市场。树立现代财务管理的基本观念。具有从事经济管理所必须的财务管理业务知识和工作能力，基本达到会计师、经济师所应具备的财务管理业务水平。 学习本课程要紧密联系实际来解决有关的理论问题，并以有关理论问题为指导研究各种业务方法问题，要虚实结合，防止单纯注意具体方法的倾向。对业务理论问题要求加深理解，防止浅尝则止，对业务方法问题要求熟练掌握，独立完成案例分析与常规作业，防止以看懂教材中的实例为满足。 二、本课程内容提要 本课程的主要内容共为九章：第一章介绍了财务管理的一些基本概念、基本理论、基本价值观念以及财务管理的环境；第二章介绍了筹资决策，资本成本的计算以及资本结构理论问题；；第三章介绍了营运资金管理的基本原理、基本模型和基本方法；第四章介绍了项目投资管理的概念、原理与方法；第五章介绍了对外投资的管理与决策方法。第六章介绍了收入与利润管理问题。第七章介绍了财务预算的概念、内容与编制方法；第八章介绍了财务控制的概念与方法，以及责任会计控制制度。第九章介绍了财务分析的目的、内容与方法。 三、各章节授课学时分配 课程计划课内学时为43课时。课时分配如下：

财务管理实训心得

财务管理实训心得 随着国际化的快速发展，企业间的竞争加剧，企业对财务管理人才的综合素质要求较高;同时，为了加强实践性教学，提高实际操作能力，学校开展了此次实习活动。 实习我们学生能力培养与素质提高的主要途径，为我们以后走向社会、走向工作岗位奠定基础;同时也检验了我们理论联系实际的能力。这次实习，是在经过系统的专业理论知识的学习之后，为了增强对财务管理的理解，更好地掌握企业财务活动的基本方法和基本技能，运用学到的理论知识进行分析和研究以解决实际工作中可能遇到的问题，锻炼我们的动手能力和培养社会工作能力，为以后能够较快地适应企业财务岗位工作夯实基础。整个实训包括以下几个部分： 2、预算报表：预算报表是全面预算管理的一部分内容，根据经验数据(销售量、单价)，先计算出销售总额得出了预计的首先计划;再凭借着以销定产的思路，抛出库存量，计算得到生产量及需要采购的量，而得到费用支出计划表;然后再依次算出预计直接人工、预计制造费用、预计销售及管理费用，从而可填列现金预算表。通过上述工作，我们就可以计算得到预计的资产负债表和利润表。 3、资金筹集管理：根据实验资料的要求，企业预计的借款及还款金额和时间，我们可以填制还款计划表：由资金的总需求量减去利润留用和折旧(非付现成本)剩下的就需要外部融资，正如该公司向银行举债。 4、投资财务可行性分析报告：该报告是假设企业投资一条新生产线，而在未来五年生产经营而取得收益。同样我们用以销定产的思路，先根据销售量估算出现金收入估算表，然后在估算出直接材料、直接人工、制造费用销售及管理费用，再得出现金流量估算表，最后根据上述数据就可以计算得到净现值、获利指数、内含报酬率和投资回收期这些财务指标。再通过这些财务指标的数据来分析得出此投资是否可行。 在我看来，第一部分必须从全局上准确把握整个趋势，并且通过一层层仔细分析，最终找出导致变化的因素。比如说：公司期末负债比期初增加了14.94%，主要是由于流动负债的增加，而它的增加又是因为短期借款大幅上升。只有这样才能有针对性地对其进行改善。除此之外我发现自己对企业财务报表分析的基本方法和技巧不熟练。像杜邦分析、改进的杜邦分析都不清楚，因此在做的过程中对数字感觉很模糊，没有十足的把握。第二部分并不难，最重要的是要细心和耐心。虽然做财务管理工作有很多相同的重复工作，但是却是容不得一点马虎的，因为一个小小的错误也会造成重大的财务损失。 通过本次实习，我们理论联系实际，不但熟悉了财务管理中所涉及的知识和问题，还让

财务管理实习报告详细版

文件编号：GD/FS-2453 （报告范本系列） 财务管理实习报告详细版 The Short-Term Results Report By Individuals Or Institutions At Regular Or Irregular Times, Including Analysis, Synthesis, Innovation, Etc., Will Eventually Achieve Good Planning For The Future. 编辑：_________________ 单位：_________________ 日期：_________________

财务管理实习报告详细版 提示语：本报告文件适合使用于个人或机构组织在定时或不定时情况下进行的近期成果汇报，表达方式以叙述、说明为主，内容包含分析，综合，新意，重点等，最终实现对未来的良好规划。文档所展示内容即为所得，可在下载完成后直接进行编辑。 经过学校和朋友的努力，在**作物有限公司获得了一次十分难得的实习机会。实习期间努力将自己在学会计实习报告校所学的理论知识向实践方面转化，尽量做到理论与实践相结合，在实习期间能够遵守工作纪律，不迟到、早退，认真完成领导交办的工作，得到学习领导及全体工作人员的一致好评，同时也发现了自己的许多不足之处会计实习报告。 **作物有限公司是一家事业单位下属的小型公司，其主要业务就是种苗和农药。每年的经济业务不是太多，因此财务室只设有会计、出纳各一名。该单位是采用电脑记账，采用的是三门财务软件。此次实

习，我主要岗位是会计，因此主要实习了公司的会计科目及会计处理。同时对出纳的工作也有了具体的了解。在实习中，我参与了整个2到4月全部的会计工作，从审核原始凭证、编制记账凭证、登账到编制会计报表都有亲自动手。认真学习了正当而标准的事业单位会计流程，应前辈的教诲还认真学习了《公司法》、《税法》《会计法》，真正从课本中走到了现实中，从抽象的理论回到了多彩的实际生活，细致的了解了事业单位会计工作的全过程，认真学习了各类学校经济业务的会计处理，并掌握了三门财务软件的使用实习期间，我利用此次难得的机会，努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员会计实习报告请教，认真学习会计理论，学习会计法律、法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能。

公司理财案例分析报告

公司理财案例分析报告 摘要：通过中国远航股份有限公司的案例分析配股对于上市公司发展的意义，从 而更深一层次的了解配股的利弊。以及对当下上市公司再融资的方式和趋势进行 研究。 关键词：配股、上市公司、再融资一、案例介绍——中远航运通过配股融 资 （一）公司简介 中远航运股份有限公司成立于1999年12月 8日，是由广州远洋运输公司为主发起人，联合中国广州外轮代理公司，广州经济技术开发区广远海运服务公司、广州中远国际货运有限公司和深圳远洋运输股份有限公司设立的股份有限公司。 2002 年 4 月 3 日，中远航运向社会公开发行人民币普通股13000万股，至 18 日，股票在上海证券交易所成功上市，股票代码为 600428. 截至2010 年 2月31 日，中远航运累计发行股份 1310423625股，全部为无限售条件股份。 （二）主营业务中远航运所处行业为交通运输业，主要从事特种杂货远洋运输业务，经营远 东—孟加拉航区等五条主要班轮航线。中远航运拥有的船舶类型是半潜船滚装船多用途船，杂货船等。经营方式主要以不定期拼货或航运期租，为超长，超重超大件，不适箱以及有特殊运载，装卸要求的特种货物提供远洋和沿海的货运服务。（三）竞争优势及战略目标目前，中远航运经营着国内规模最大，位居于世界前列的特种杂货远洋运输 船队。经过多年来的健康发展，已经形成了独特的竞争优势，树立了国内特种杂货运输业的龙头地位，并且还在不断巩固和扩大在国际专业市场的影响力。并且公司在所经营的各条航线上均拥有较高的市场占有率，具有较强的品牌优势。 中远航运未来的发展战略目标是：“打造全球特种船运输最强综合竞争力” 二、特种杂货远洋运输行业的基本情况特种杂货远洋运输是航运业随世界经济发展 不断细化分工而形成的比较新 的细分行业，其主要承运货物是常规常规船舶无法或难以承载的超重超大型货物。特种杂货运输市场的船队船型结构已逐渐由单一型的特种杂货船或普通杂货船发展为包括多用途船、半潜船、重吊船、滚装船、汽车船等各类特种船型的结构，以更加适应市场发展的要求并更好地满足客户运输的需求。

财务管理课程教学大纲

财务管理课程教学大纲 Prepared on 24 November 2020

一、课程基本信息 二、课程的性质和地位 该课程是财务管理、会计电算化专业的一门专业核心课程，也是工商管理专业及其它经管类专业的一门必修课。它是在多年教学改革的基础上，通过对现代企业相关职业工作岗位进行充分调研和分析，借鉴先进的课程开发理念和基于工作过程的课程开发理论，进行重点建设与实施的学习领域课程。任务是让学生掌握现代财务管理的基础知识和基本方法，树立现代财务管理的观念，培养学生能运用财务管理的基本方法和技巧，进行财务决策的能力。重点培养学生分析问题、解决问题的实践应用能力及创新思维能力。它是以《基础会计学》、《初级会计实务》、《成本会计》、《管理会计》等课程的学习为基础，也是进一步学习《中级财务管理》、《高级财务管理》及《财务分析》等课程的基础。 三、课程教学目标

1、知识目标 通过本课程的学习，学生应了解财务管理内容、环境和目标，理解财务管理的两个价值观念，掌握筹资、投资、资金营运和收益分配的决策与管理方法，熟悉财务预算方法和财务分析方法等方面知识。 2、能力目标 通过本课程的学习，学生应该具备能运用所学的财务管理知识对企业筹资、投资活动进行预测、决策分析能力；对企业日常理财的不足之处提出管理建议能力；协助公司决策层制定公司年末的收益分配方案，协助编制公司财务预算的能力，阅读并能分析公司的财务报表，进行财务分析问题、解决实际问题等能力。 3、素质目标 通过本课程的学习，让学生认识到财务管理工作在企业中的重要作用和地位，主要培养学生具有热爱财务管理工作，树立团队合作精神；具有爱岗敬业、细心严谨、诚实守信、思维敏锐、勇于创新、科学理财等职业素质，为毕业后走上工作岗位奠定职业素质基础。 四、教学内容、教学要求及学时分配

财务管理实习报告3000字范文

财务管理实习报告3000字范文 一.实习目的 1.会计实习的目的 会计学是一门实践性很强的学科，经过三年半的专业学习后，在 掌握了一定的会计基础知识的前提下，为了进一步巩固理论知识，将 理论与实践有机结合起来，按照学校的计划要求，本人于20xx年3月 3日至4月11日在青岛荏原再生资源热电有限公司实行了一个多月的 实习。在实习过程中,力求把在课堂上学到的会计知识应用到实际的会 计处理上，努力做到理论与实践的结合，从实践中积极总结经验，拓 展自己的知识面。此外,还要注意发挥团结精神和创新意识，力求自身 综合素质的提升，为我们成功走向社会做好准备。 2.公司介绍 xxxxxxxxxx有限公司前身为xxxxxxxx有限责任公司，是xx市易xxxx公司与日本株式会社荏原制作所共同出资成立的以资源综合利用 为主，兼具热力调峰功能的中外合作热电公司。公司注册资本5100万，其中国有股占42.35%。生产规模为35t/h ICFB锅炉一台和6000KW抽 凝式汽轮发电机组一台。 公司于20XX年筹建，20xx年运行。成立的初衷，就是利用ICFB 锅炉的低热值燃料优势，消化掉胶南市17台链条锅炉的飞灰，这样既 能够充分利用链条炉飞灰中可燃物的热值达到节能的目的，又能够消 化掉链条炉飞灰而保护环境。 20xx年之后，国内流化床锅炉技术逐渐成熟，从而使流化床锅炉 逐渐取代了胶南市的链条锅炉，链条炉飞灰源趋于枯竭。所以，公司 决定利用原ICFB锅炉的先天优势对锅炉实行改造，把燃料转向国家资 源综合利用目录中鼓励使用的煤泥以及胶南的一些工业垃圾(琅琊台酒 业集团的废料和海王纸业的废纸渣)。

《财务管理》课程教学大纲

《财务管理》课程教学大纲 课程名称：财务管理 课程代码：030241 学时： 32学分： 2 讲课学时：32考核方式：考查 先修课程：会计学 适用专业：管理专业 开课院系：管理学院 教材：陈玉菁财务管理清华大学出版社2005。8 主要参考书：王庆成财务管理学中国财政经济出版社2004 一、课程的性质和任务 财务管理学是应用性的经济管理学科，它阐明财务管理的基本理论和基本方法。本课程以企业资金运动为中心内容，以资金的筹集、投放、耗费、收入和分配为框架，阐述财务管理的基本概念、管理原则、管理制度等理论问题以及预测、计划、控制、分析等业务方法。 通过本课程的学习，明确财务管理的基本概念，认识财务管理工作对于促进生产经营、提高经济效益的重要意义；懂得各种财务活动的联系以及财务活动同其他各种经济活动的联系；掌握财务管理的各种业务方法，达到从事经济管理工作所必须的财务管理业务知识和工作能力。 二、教学内容和基本要求 第一章总论 第一节财务管理的概念 第二节财务管理的目标和原则 第三节财务管理的方法 第四节货币时间价值的计算 第五节复利将来值和现值的计算 第六节年金将来值和现值的计算 第七节复利现值和年金现值的计算 第二章企业资金筹集概述 第一节资金筹集的意义和要求 第二节企业资金的构成 第三节资金成本 第四节财务杠杆与资金结构 第三章长期筹资方式 第一节发行股票 第二节发行债券 第三节长期借款 第四节租赁筹资 第四章长期投资 第一节投资概述 第二节投资项目的现金流量 第三节投资决策分析的方法

第四节固定资产更新决策 第五节投资决策的风险分析 第五章流动资金 第一节流动资金概述 第二节现金 第三节应收帐款 第四节存货 第五节短期证券投资 第六节短期资金来源 第六章成本管理 第一节产品成本和生产费用 第二节成本预测与成本计划 第三节成本控制 第四节成本分析与考核 第七章收入和利润 第一节销售收入 第二节利润额 第三节利润分配 第八章财务计划 第一节本量利分析 第二节盈亏临界分析 第三节各因素变动分析 第四节敏感分析 第五节财务计划编制 第九章财务分析 第一节短期偿债能力分析 第二节长期偿债能力分析 第三节盈利能力分析 财务管理实质上以价值形式对企业生产经营活动进行组织、协调和控制，加以综合性的管理。本课程是一门具有理论性、操作性较强的课程，力求从理论上对财务管理实践作出解释，从财务管理方法上结合我国现行规定和国外研究成果加以阐述，以增加财务管理知识的广度和深度。 三、实验（上机、习题课或讨论课）内容和基本要求 书后习题，按上课内容上习题课，习题课时数约5学时。通过习题讨论，使学生按大纲要求掌握、熟悉和了解书本有关知识。

财务管理综合实训报告(完整)

、实验目的 《财务管理综合实训》是利用福斯特公司开发的《多媒体财务管理教学系统》软件，采 用了先进的计算机技术和多媒体技术，弥补在财务管理教学过程中枯燥、学生无交互、单纯 的学习理论知识、老师考核困难、不能全面的评估学生学习等缺陷，有效的提高了财务管理 教学的质量和效率。让学生通过本软件，能够系统全面的掌握财务管理的具体操作和方法，为学生即将从事的会计工作打下坚实的基础，使之成为真正的会计专业人才。 、实验地点 三、实验的基本要求 1. 了解并掌握财务分析的方法。 2. 了解和掌握财务预测与计划的基本步骤和方法 3. 了解、熟悉资本成本的概念，掌握资本成本的计算方法。 4. 了解、熟悉杠杆效应与最佳资本结构的概念，掌握杠杆效应与最佳资本结构的计算方 法。 5. 了解、熟悉股息政策。 6. 熟悉运营资本管理的原理并掌握运营资本管理的计算方法。 7. 熟悉运投资管理的原理并掌握投资管理的计算方法。 四、实训基本情况说明 在半年的财务管理课程学习之后，我们虽然掌握了理论知识，但对于把这些理论运用到 实践还是有一定难度，不能够把理论和实践很好地结合起来。众所周知，作为一个财务管理 人员，如果不会进行实际的财务操作，就不能算做一个合格的财务管理者。于是在大二第二个学期我们开了这门财务管理综合实训课。 实训重在动手去做，把企业发生的业务能够熟练地反映出来，这样才能证明作为一个财 务管理人员的实力。因此我们学校本着理论结合实际的思想，让我们学习实训课使我们不仅 在理论上是强的，在动手能力更是强者。这样我们在三年毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。 本系统以一个财经大学生毕业到一家生产制造公司实习，对企业所发生的财务问题进行 一一解决的实验案例，将现金管理、信用管理、应收账款管理、存货管理、全面预算日常管理、投资决策、资本结构决策、融资决策、报表分析等基本知识有机的结合在一起，有效地提高学生学习兴趣。可操作性强。

《财务管理》实训案例

《中级财务管理》实训资料 第一篇：财务管理目标 案例一：五粮液公司的关联交易与实际理财目标 一、案例资料 （一）公司整体情况 中国高档白酒的市场集中度一直较高，茅台、五粮液两大名酒占据75％的市场份额。五粮液被誉为中国的“酒业大王"，是中国高端白酒着名品牌，浓香型白酒的代表。多年以来“五粮液”品牌多次被评为中国制造业和白酒行业中“最有价值品牌”，多年蝉联食品行业最具价值品牌，在2013年《食品界月刊》的价值评估中，五粮液品牌价值被评估达692亿元。公司获得“全国质量奖开展十周年( 2001- 2010年)卓越组织奖”、“中国食品安全最具社会责任感企业”等多项大奖，其中国家级 5项、省级6项、市级3项。公司热心参与公益事业，获得“2010年度第八届中国财经风云榜十大公益企业”奖。公司运作进一步规范，赢得资本市场认同，获得“中国证券20 年 20 家最具持续成长能力上市公司”、“上市公司金牛百强”等多项荣誉。近年来，随着“中国的五粮液，世界的五粮液”口号的提出，其“霸势”己成气候。 宜宾五粮液股份有限公司(以下简称五粮液) 位于四川省宜宾市，其前身由20世纪50年代初几家古传酿酒作坊联合组建而成的“中国专卖公司四川省宜宾酒厂”，1959年正式命名为“宜宾五粮液酒厂”， 1997 年8 月19 日经四川省人民政府以川府函(1997)295号文批准，由四川省宜宾五粮液酒厂独家发起，采取募集方式设立的股份有限公司。主要从事“五粮液”及其系列白酒的生产和销售，注册资本379,596.672 万元，注册地址：四川省宜宾市岷江西路150 号。五粮液于 1998 年3 月27 日在深圳证券交易所上网定价发行人民币普通股8,000万股，股票简称：五粮液，股票代码：000858。截止到2009年12月31日，公司总股本为37.95亿股，公司第一大股东为宜宾市国有资产经营有限公司，持有国有法人股21.28亿股（截止2009 年12 月31 日全部为无限售条件的股份），占总股本56.07%，其他股东持有1,667,595,357 股，占总股本43.93%。公司主营业务为：酒类产品及相关辅助产品（瓶盖、商标、标识及包装制品）的生产经营。股票代码：000858。截至2013年6月30日，公司总股本为37．96亿股。 从销售模式上看，五粮液股份公司生产产品再通过其下属的销售公司销售给各经销商，并通过销售公司销售给五粮液集团公司的下属子公司进出口有限公司出口到海外（五粮液集团进出口有限公司下属还有一个大型经销商深圳银基集团，2009 年在香港上市）。从 2005 年开始，五粮液股份公司销售给五粮液集团进出口有限公司的比重大幅增加，到 2007 年达到最高点为 57.22%，占据五粮液白酒收入半壁江山，于此同时，另外前 4 家经销商占据五粮液白酒收入比重从 2004 年开始持续下降。 公司在 2009 年进行了一系列资产整合，包括 2009 年 4 月 1 日收购普什资产，解

公司财务管理案例分析报告

《公司财务管理》案例分析报告： 中国亏损公司是否无踪可循？ 运用统计方法预测中国上市公司的亏损研究

运用统计方法预测中国上市公司的亏损研究 郑宝山蔡虹燕李爱民 胡南牛淑霖邵虹 （对外经济贸易大学北京 100013） 【摘要】本文应用统计分析方法，分析上市公司 的财务状况。通过单变量分析，得出亏损企业的 主要特征是其获利能力指标的下降。通过多变量 分析建立数学模型，计算上市公司的盈亏点。 1.引言https://www.wendangku.net/doc/755839133.html,资料搜索网 中国10年股市，一直处于不断规范中。于1998年推出“上市公司预亏公告制度”。实施3年来，已经有多家公司发布预亏公告。但正是由于中国股市尚不规范，通常公司发布预亏公告时，已经严重亏损。因此，如何从上市公司历年公布的年报抓住蛛丝马迹，分析上市公司的财务状况，预报公司的亏损，以防范和减少投资风险。本文试图运用统计分析的方法，选取典型的行业，通用单变量分析和多变量分析的方法，寻求反映公司盈利或亏损状况的主要财务指标，并希望得到一个数学模型，得到公司的盈亏点。 2.研究程序及方法 2.1.上市公司样本的选取 为了集中资源分析亏损公司的特征，我们对我国上市公司

重点亏损行业，选择了两个行业，即商业和家电行业。在每个行业，选取10家公司，其中10家亏损公司，10家盈利公司。在亏损公司的选择上，既有连续3年以上亏损的ST公司，也有2001年中期亏损的公司，以分析和预测其亏损的特征。 为了得出上市公司亏损的数学模型，我们有一条假设：即假设上市公司披露的报表数据是真实的，在此基础上进行我们的分析。 由此原则，我们不选取被证监会所查处的严重造假的公司，以及遭证券交易所公开谴责的公司。最后，我们选取的公司分别为： 1 2001年中期亏损

中级财务管理教学大纲

《中级财务管理》教学大纲 课程名称：中级财务管理（Intermediate Financial Management） 课程性质：会计学专业核心课程 授课对象：网络学院本科（专升本） 学时：60 编写人：卫建国副教授 编写日期：2007年1月 一、课程目的与教学基本要求 本课程是大学本科会计学专业核心课程之一。通过本课程的学习，要求学生掌握公司财务管理的基本理论与方法。具体要求如下： 1、掌握公司财务管理的基本框架； 2、熟悉公司财务管理的基本理论； 3、掌握公司筹资、投资、收益分配的管理方法； 4、能够运用财务管理的理论与方法解决实际问题。 二、课程内容 导论（1.5学时） 第一篇公司财务管理基础 第一章公司财务管理概述（6.5学时） 1.1 财务管理的概念（3.5学时） 1.1.1 公司财务管理的含义 （一）公司财务活动（熟练掌握） （二）公司财务关系（熟练掌握） （三）公司财务管理（牢固掌握） 1.1.2 财务管理与相关概念的关系 （一）财务管理与财务会计（熟练掌握）

（三）财务管理与财政（一般了解） （四）财务管理与金融（一般了解） （五）财务管理与企业管理（熟练掌握） 1.1.3 财务管理的产生与发展及其在在企业管理中地位的演变（一）企业的出现与早期的财务管理（一般掌握） （二）财务管理职能的独立及其附属地位（一般掌握）（三）财务管理地位的提升（一般掌握） （四）财务管理中心地位（一般掌握） （五）财务管理在企业管理中的正确定位（牢固掌握） 1.2 财务管理的目标与内容（1.5学时） 1.2.1 财务管理的目标 （一）财务管理目标与企业经营目标的关系（一般了解）（二）有关财务管理目标的主要观点及其评价（一般掌握）（三）对财务管理目标的认识（牢固掌握） 1.2.2 财务管理的内容(牢固掌握) 1.2.3 财务管理的环节(一般掌握) 1.3 财务管理的基础（1.5学时） 1.3.1 财务管理环境(一般了解) 1.3.2 财务管理原则与观念(熟练掌握) 1.3.3 财务管理体制(熟练掌握) （一）财务管理体制的含义 （二）财务管理体制的内容 （三）公司治理与财务管理体制 1.3.4 财务管理其它基础工作(一般了解) 第二章资金时间价值与风险报酬（8学时） 2.1 资金时间价值(4学时) 2.1.1 资金时间价值的概念 (一)定义(牢固掌握) (二)量的表现(牢固掌握) （三）产生的基础(一般掌握)

财务管理实习报告

财务管理实习报告 一、实习目的 为进一步加强专业综合实践教学环节中的社会实践部分，培养和提高学生综合运用所学的基本理论、基本知识和基本技能分析和解决实际问题的能力，培养学生的应用能力和创造能力，。学生通过在现代管理平台上，参与投资、筹资、营运资金管理、利润分配等各个环节的实际操作，强化、融通学生所学的财务管理管理理论和方法。学生在指导老师的指导下，独立从事社会实践工作的初步尝试，通过实习，检查学生的思维能力、创造能力、实践能力、沟通能力等各方面综合能力，实现从理论学习到实际应用的过渡，为学生毕业后顺利的走上工作岗位打下良好的基础。 二、实习时间与地点 我于10月1日——11月15日到兖矿东方机厂进行了财务管理毕业实习。以下是我实习的内容： （一）手工财务管理实习：手工财务管理实习，根据一个企业（兖矿东方机厂）的历史报表数据以及一些以往的经验数据，对该公司的报表进行分析比较以及财务分析、销售预测、筹资还款分析、投资可行性分析和最佳订货批量的预定等工作。 手工财务管理实习是建立在我们对会计、财务管理专业知识充分学习和认识后的实践工作。该实习历时两周时间，分为以下几个部分： ①财务分析报告：在财务分析报告中，包括三方面内容：水平分析、垂直分析和财务效率指标分析。水平分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，进行横向数据对比，通过差异额及差异率对企业经营的变化作出分析。垂直分析是对连续两年的报表历史数据进行分析，通过纵向的相对指标看出各项目对总资产的影响，再通过差额比较出两年数据间的不同而得到企业经营状况的差异及趋势。财务效率指标，通过对企业两年的偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和增长能力分析得到企业在各个方面的能力，尽管这些指标存在一定的误区，但也能从一定程度上了解到企业的很多实际情况。 ②预算报表：预算报表是全面预算管理的一部分内容，根据经验数据（销售量、单价），先计算出销售总额得出了预计的首先计划；再凭借着以销定产的思

财务管理专业毕业实习报告

毕业实习报告 学院：****学院 年级：***级 专业：财务管理 层次：本科 学习形式：全日制 学生姓名：** 指导教师：**** 2016年5月9日

毕业实习评定表

财务管理专业的实习报告 一、实习时间：***年**月**日-----****年**月**日 二、实习地点：***市***楼**楼**号**座 三、实习单位概况 贵州创盟科技有限公司是一家专业从事计算机及信息技术的研究、开发、系统集成、销售和服务的高科技公司。公司立足于贵州，长期从事IT产业，致力于计算机产业本地化，拥有相当丰富的市场经验及技术实力。“勇于开创,实现你想”是我们公司的宗旨,也是正是我们的服务理念，因为良好的服务体系是赢得客户的关键.拥有高新技术才能和良好的服务意识是我公司在短期内得以飞速发展的根源。 公司技术力量雄厚，拥有一批高素质的网络工程师和经验丰富的工程技术人员及售后服务队伍，管理层均为在计算机行业具丰富经验的专业人员，员工90％以上具有大专以上学历。其中有计算机专业硕士、有经IBDN、朗讯等公司培训、认证的综合布线系统工程师；有经微软、思科、华为公司培训、认证的网络系统工程师等。可以为用户提供从业务分析、应用系统的规划与设计、网络集成、人员培训、直至项目管理、设备维修、软件开发等多种服务。多年来，设计完成了许多切合用户实际需求的各种电脑网络及工程项目，积累了很多成功经验。我们的客户已遍及金融、邮电、政府、交通、铁路、电力、教育，工矿企业等 公司现有员工75人，其中计算机专业硕士3人，省外重点大学计算机专业学士23人，本科以上相关专业者共计27人。公司下设产品市场部、工程技术部、系统集成部、客服中心、财务部、通讯事业部、人力资源部。具有雄厚的技术实力和较强的市场竞争能力。 四、实习目的 毕业实习是在学习了三年会计理论知识之后，为了踏入正式的工作轨道而提前进行的实践练习。实习其实也是为了让我们能提前适应即将从事的这个职业，看看你是否喜欢这个职业，将来是否有信心能做好它！财务管理是一个很广的范畴，所以在

财务管理案例分析81099

（一）

实训一： 案例可口可乐决胜奥运 案例分析题： 1、从可口可乐与百事可乐的市场角逐中，你有何启发？ 答：（1）可口可乐公司在奥运宣传中相当有预见性，把它要做的事情提前做到位 从1928年奥运会，可口可乐就开始提供赞助。2004年雅典奥运会一年之间可口可乐公司就形成了奥运战略。当可口可乐开始“选秀”时，大多数公司连奥运计划都没有开始做，所以抓住了先机是可口可乐公司成功的关键。 （2）可口可乐没有把风险看做自己的负担，而是把推广奥运作为自己的义务冒着风险来做奥运纪念罐，是因为可口可乐公司已经把自身和奥运紧密联系在一起，不像其他企业一样追逐最大利润，不把推广奥运作为增加业务的筹码，不将其中的利润量化，而将企业的价值最大化作为了最终的财务管理目标。 （3）用最小的成本获得了最大化的商业价值 可口可乐公司在刘翔成为奥运冠军之前，以35万元一年签下他作为可口可乐的代言人，可口可乐公司在这一点上打了时间差，刘翔成为冠军后身价涨到了上千万，可口可乐用最小的成本获得了最大化的商业价值。 （4）重视财务管理环境对企业的影响。随着简介的发展，人们对健康越来越重视，随之而来的是人们对运动与体育事业的关注。可口可乐早就注意到了这一点，并从1928年阿姆斯特丹奥运会，可口可乐就开始提供赞助，并在近80年的时间里与奥运会同行。 （5）重视处理好财务关系。可口可乐与历届国际奥委会和各国奥组委都保持良好的关系，它甚至知道场馆应该怎样经营、火炬应该怎样做，但从不把自己的角色定位为主办城市的老师，而是伙伴。它还要告诉其他经验较少的赞助企业：在奥运的高期望值环境下，一定要用细节来决定成败。 （6）细节决定成败 在奥运环境下，大家期望值都很高。可口可乐公司在奥运宣传的整个过程中，注重创新、看重细节。奥运给可口可乐公司提供了好的机会，风险是有的，但是每一个项目的投资都会有风险，收益是与风险相均衡的。可口可乐公司每天推出一枚奥运纪念章，这就是一个很好的商机。 在可口可乐与百事可乐的角逐中，可口可乐公司的成功绝非偶然。虽然，百事可乐

财务管理教学大纲

集美大学财务管理课程教学大纲 一、课程基本情况 1.课程编号：4001031 2.课程中文名称：财务管理课程英文名称：Financial Management 3.课程总学时：48 ，其中：讲课：48 ，实验：0 ，上机：0 ，实习： 0 ，课外：0 。 4.课程学分：3 5.课程类型：专业选修课 6.开课单位：财经学院投资学教研室 7.适用专业：财政学、金融学、经济学 8.先修课程：会计学、财政学、高等数学 9.课程负责人：魏洁 二、教学目的和要求 1.课程说明：本课程是经济学类专业的专业选修课程，本课程将系统介绍货币时间价值、风险与报酬、财务分析、财务计划等基本概念和方法，进而介绍企业投资决策、筹资决策、股利分配决策以及日常资金管理等理论和实践。 2.教学目的：通过本课程教学，使学生掌握财务管理的基本概念、基本理论和分析方法，并能够用财务管理的基本理论和方法分析解决企业财务管理中的投资决策、筹资决策、股利理论分配等问题。 3.教学要求：①熟悉财务管理的内容、理解财务管理环境和财务管理目标；②掌握财务管理的资金时间价值原理、风险衡量原理；③掌握财务预算、财务控制和报表分析等方法；④掌握公司筹资、投资、资金营运和收益分配的决策。 三、教学内容及要求 第一章总论 1.1 财务管理的概念 1.2 财务管理的目标 1.3 企业组织形式与财务管理 1.4 财务管理的环境 教学方法与学时分配：课堂讲授，6学时 主要内容及基本要求：通过本章学习，掌握财务管理的概念、财务活动与财务关系；掌握财务管理的目标；熟悉财务管理的环节；了解财务管理的环境；使学生对企业财务管理有一个总的概念，为后面各章学习建立扎实的理论基础。

财务管理案例讲课稿

第一章总论 实训一 一、实训名称 财务管理环境———长虹的国际化理财观念。 二、实训目的 通过本实训使学习者掌握企业不同环境下财务管理目标的选择。 三、实训材料 中国彩电业在经历了几年的低潮期后出现的良好势头再度被人们所关注。据长虹２００２年财务报告显示，长虹彩电等主营业务收入同比增长６５．３８％，净利润同比增长４３５．６７％，彩电出口额达２７．９６亿元，同比增长１７．８９％，在中国彩电行业中排名第一。截止２００１年１１月，长虹彩电用户已成功突破６０００万，连续１２年蝉联中国彩电市场销量冠军。透过长虹，业界人士不难发现国内彩电企业突围的代表性路径。长虹在经历了２０世纪９０年代的高速发展后，１９９９年进入全面调整期，经过近两年的调整，长虹在产品结构调整和海外市场拓展方面取得了不俗的成绩，并于２００１年开始全面提升。作为中国６家技术创新试点企业之一，长虹拥有国家级的技术中心和博士后科研流动站，与中科院、清华大学等国内著名的科研院所建立了密切的合作关系，并先后与东芝、飞利浦等多家国外著名企业建立了联合实验室，在应用技术创新领域取得了多项重大成果，不断推出适应市场需求、代表世界技术发展潮流的高技术、高附加值产品。２００１年１月１日，中国首台精密显像电视———长虹精显彩电诞生，从而一举打破了彩电高端核心技术一直由跨国彩电巨头垄断的局面；２００１年５月，集精显技术和背投影电视技术于一身的长虹精显背投问世，２００１年７月领先世界水平，以６０赫兹数字变频逐行扫描为特征的第三代长虹“精密王”背投彩电诞生。至此，中国彩电业在高端核心技术上全面受制于人的窘态已成为历史，长虹在彩电高端技术的突破性成功也让中国彩电企业看到了希望，并带动整个中国彩电业走上了一条依靠技术创新进行产业突围的道路。长虹精显背投彩电凭借出众的性能，优异的品质和合理的价格，在国内市场销量节节攀升，成为背投彩电市场的领军品牌，另据信息产业部最新统计报告显示，长虹背投彩电国内市场占有率已经超过２０％，无可争议地成为中国背投彩电的代言人。２００２年５月，长虹在成功推出第四代精显背投后，决定全面停止第一代、第二代普通背投彩电的生产，并将全部精力转移到第三代、第四代（即逐行扫描）背投彩电的生产和销售。同时，长虹又强势推出了自主研发，具有国际一流水平的集ＤＶＤ播放机、六通道数字功放等功能于一体的最新ＡＶ产品。另外在精显背投彩电的影响和带动下，长虹普通彩电的销量也呈现出不断上涨的趋势，以金锐、银锐系列为代表的蓝色芯片电视一上市，就出现了火暴的销售局面。据国家统计局信息发布中心的统计显示，２００２年上半年，长虹彩电的月平均市场占有率高达１８．４１％，最高时为１９．５９７％，高出第二名近７个百分点。随着中国加入世贸组织，世界家用电器制造业逐渐向中国转移，为中国家电企业带来了很好的发展机遇，长虹在完成生产技术与制造能力积累后，凭借先进的生产技术和强大的制造能力等优势资源，积极参与国际市场竞争，使长虹产品先后成功地进入了东南亚、中东、澳大利亚、俄罗斯、南非、美国等家电消费潜力巨大的市场。由于产品质量好、技术含量高、价格合理等有利因素，以精显背投为首的长虹产品很快受到了海外消费者的认同，海外出口量不断攀升，增长势头强劲。据信息产业部最新统计报告显示，２００３年上半年长虹公司出口额就已超过２００２年全年出口总量，在彩电行业中名列第一。现在长虹已拥有国际领先的背投彩电生产线７条，形成了年产５０万台第三、第四代背投彩电的产能，成为中国最大的背投彩电生产基地。面对海内外对精显背投彩电需求的高速增长，长虹投入两亿六千万元已着手在中山建立“长虹广东高科技工业园”，预计２００４年４月便可投产。届时，长虹原有的１２００万台彩电产能，加上广东中山５００万台彩电产能将会使长虹一举登上“世界彩电大王”的宝座。在长虹等企业的带动下，２００２年我国彩电业出现了技术创新与拓展海外市场的高潮，从而推动了整个中国彩电业的回暖和复苏。长虹新闻发言人认为，彩电业之所以能迅速从去年的困境中走出来，并取得如此令人瞩目的成绩，主要有以下原因：中国国内彩电市场稳定增长，同时国外市场高速增长带动出口激增。经过长期的完全竞争，一些小品牌逐步被淘汰，整个市场逐步走向有序，市场更为

公司财务管理案例分析报告亏损公司是否无踪可循定稿版

公司财务管理案例分析报告亏损公司是否无踪 可循 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】

《公司财务管理》案例分析报告： 中国亏损公司是否无踪可循？ 运用统计方法预测中国上市公司的亏损研究 MBA2000 第九小组

运用统计方法预测中国上市公司的亏损研究 郑宝山蔡虹燕李爱民 胡南牛淑霖邵虹 （对外经济贸易大学北京 100013） 【摘要】本文应用统计分析方法，分析上市公司的财务状况。通过单变量 分析，得出亏损企业的主要特征是其获利能力指标的下降。通过多变量分 析建立数学模型，计算上市公司的盈亏点。 1.引言 中国10年股市，一直处于不断规范中。于1998年推出“上市公司预亏公告制度”。实施3年来，已经有多家公司发布预亏公告。但正是由于中国股市尚不规范，通常公司发布预亏公告时，已经严重亏损。因此，如何从上市公司历年公布的年报抓住蛛丝马迹，分析上市公司的财务状况，预报公司的亏损，以防范和减少投资风险。本文试图运用统计分析的方法，选取典型的行业，通用单变量分析和多变量分析的方法，寻求反映公司盈利或亏损状况的主要财务指标，并希望得到一个数学模型，得到公司的盈亏点。 2.研究程序及方法 2.1.上市公司样本的选取 为了集中资源分析亏损公司的特征，我们对我国上市公司重点亏损行业，选择了两个行业，即商业和家电行业。在每个行业，选取10家公司，其中10家亏损公司，10家盈利

公司。在亏损公司的选择上，既有连续3年以上亏损的ST公司，也有2001年中期亏损的公司，以分析和预测其亏损的特征。 为了得出上市公司亏损的数学模型，我们有一条假设：即假设上市公司披露的报表数据是真实的，在此基础上进行我们的分析。 由此原则，我们不选取被证监会所查处的严重造假的公司，以及遭证券交易所公开谴责的公司。最后，我们选取的公司分别为： 1 2001年中期亏损

财务管理课程教学大纲

财务管理课程教学大纲 第一部分大纲说明 １．课程的性质 《财务管理》是中央广播电视大学开放教育试点专科会计学专业（财务会计方向）、金融专业（金融与财务方向）和工商管理专业（工商企业管理方向、市场营销方向）的一门限选课，同时也是会计学专业（会计与统计核算方向）、电子商务专业、法学专业（本科及专科）、公共事业管理专业（卫生事业管理）（本科）等专业的任意选修课之一。在会计学专业（财务会计方向）中，本课排在《基础会计》、《中级财务会计》、《成本会计》和《管理会计》之后开设。 成招、普招专科财务会计专业及其他相关专业开设的财务管理课程，也适用本教学大纲。 ２．课程的总体教学目的和要求 通过本课程的教学，使学生能够掌握财务管理的基本知识和方法，牢固树立财务管理的基本观念。教学中应注意对学生基本技能的训练，以符合电大应用型人才的培养目标。 ３．课程开设的时间和学分 本课程为一学期开设的课程，计4个学分。 ４．教学媒体的应用 本课程的教学媒体包括：文字教材（合一型）、IP课件、CAI课件和导学材料。其中，文字教材作为教学的主要媒体和课程考核的基本依据，除全面、系统地介绍本学科的基本知识以外，还以旁白、小结、注解等形式对本课程的重点、难点问题的掌握进行方法性的指导，并配备了必要的复习思考题、练习题和案例分析，以强化学生对财务管理基本原理的理解和对基本技能的掌握与运用；IP课主要是介绍课程的特点、学习的思路和方法，以及一些重

点、难点的讲解，而不是对该课程教学内容系统全面的讲授；CAI课件主要是介绍一些财务管理的典型案例。 第二部分教学大纲内容（本文） 第一章总论 学习目标：通过本章学习，你应该能够：准确阐述财务管理的基本概念；描述财务管理的目标；描述财务管理的相关环境。 教学内容: 一、财务管理基本概念 １．资金运动及其表现形式 ２．财务活动与财务关系 二、财务管理目标 １．财务管理目标及其特征 ２．财务管理的总体目标 ３．财务管理的具体目标 ４．不同利益主体在财务管理目标上的矛盾与协调 ５．财务管理目标与社会责任 三、财务管理环境 １．经济体制环境 ２．经济结构环境

财务管理综合实训报告｜财务管理实训报告

【实习报告】 在实习过程中，大家都很用心，仿佛真的是在参加一场火药味十足的商战，切实的感受了一下市场竞争的精彩和残酷，体验承担经营与责任。以下是分享的财务管理实训报告，希望能帮助到大家! 财务管理实训报告 财务管理技能实训是一种理论知识与实践技能有效结合与综合运用的训练平台。这学期财务管理实训的几次模拟经营课程，让我受益颇多。我们小组经营的公司是吉林电子科技有限公司，我在公司担任的是资金经理的角色，主要负责现金流量表的预测和管理。我同我们小组成员一起来对我们模拟公司的经营进行了决策和管理。由于我们公司第一季度经营良好，第三季度有所下降，从第五季度开始净利润都出现了稳定的增长。所以，接下来我将对公司第一、第二、第三、第五、第六季度的现金流量表的一些情况做简短的分析，同时，总结出一些我在这次的模拟经营实训的几点心得。 现金流量是投资决策考虑的关键指标,它是进行企业价值判断的重要指标,是企业持续经营的基本保障,也是企业扩大再生产的资源保障,同时还是影响企业流动性强弱的决定因素。对于企业来说，若在购买生产线之前未对预计当期现金流出和下季初费用扣除加以计算,就无法安排好筹资方案,企业将很可能出现资金链的断裂。如果通过紧急贷款补足负的现金流量,之后只好通过借款维持经营,借款的

额度又受财务状况的直接影响,这样的话，企业容易走入到一个财务困境中。所以，科学地分析和利用现金流量表是报表使用者进行正确决策的前提之一。 (一)第一季度由于公司成立刚刚成立，需要购买原材料，生产设备等基础设施以及雇佣工人和产房租赁，从而公司产生了一批投资资金和运营资金以及劳务资金流出。但是，公司向银行贷款，填补了资金缺失，使得本季度期末现金及现金等价物余额达到了509800元。现金流量表具体情况如下(1)经营活动产生的现金流中购买商品、接受劳务支付现金304200元;支付给职工以及职工支付的现金150000元;支付的其他与经营活动有关的现金338700元(2)投资活动产生的现金流中构建固定资本、固定融资资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2150000元(3)筹资活动产生的现金流中分配股利、利润和偿付利息所支付的现金25000，借款收到的现金500000元。 (二)第二季度开始公司各项活动都陆续开始了运营，所以，经营活动产生了较多的现金流出，其中购买商品、接受劳务支付现金678600;支付给职工以及职工支付的现金150000元;支付的其他与经营活动有关的现金434740元;支付各项税费177235元。但是，由于上一季度有效地经营，特别是购买的低端生产线市场反应好，本季度出现了销售商品、提供劳务收到的现金438750元，使得本季度期末现金及现金等价物余额达到了196670.5元。 (三)第三季度由于决策失误，当期现金流出和下季初费用考虑不到位，公司订单数量的获取和产量的不对称，加上引进了新的一条低端生产线，公司出现了