最新电大考试题及答案

一、在几年前，发生过一起典型的出纳员贪污、挪用公款案。这是一个国有小企业，财会部门设置有财务经理、会计、出纳三个岗位。其中出纳员是一个刚从职业高中毕业的18岁小女孩。按单位惯例，出纳负责现金、银行存款的收付，并掌管空白支票和企业在银行预留的法人代表印章、财务章，自己从银行取回银行对账单并负责与银行对账。小女孩有一个男朋友。……小女孩才如梦方醒，自知罪孽深重和走投无路，只能投案自首。

要求：1、说明该企业货币资金管理中存在的问题。

2、给该企业设计出完善的货币资金管理制度。

答案：1、主要是货币资金岗位分工方面存在问题

2、（1）授权批准及岗位分工（2）货币资金的收入（3）货币资金的支出（4）货币资金的清查盘点

二、◆中航油是中国航空油料集团公司（简称“中航油集团”）的海外控股子公司， 1993年在新加坡成立，当时主要从事石油贸易，并争取到了中航油集团2％的进口权。2000年，中航油进口权增至98％。公司成立之初经营十分困难，一度濒临破产，后在总裁陈久霖的带领下……

◆经国家有关部门批准，新加坡公司在取得中国航油集团公司授权后，自2003年开始做油品套期保值业务。。。。。

要求：1、从内部控制的五要素出发分析中航油新加坡公司的内部控制存在的问题？2、中航油事件给我们的启示有哪些？

答案：1、（1）从内部环境分析存在的问题（2）从风险评估分析存

在的问题（3）从控制活动分析存在的问题（4）从信息与沟通分析存在的问题（5）从内部监督分析存在的问题

2、（1）内部控制对企业的生存、发展与获利至关重要（2）企业需要实施内部控制（3）社会需要企业实施内部控制（4）内部控制的重要性不仅仅在于设计，也不仅仅在于执行，更重要的是在于评价。（5）设计、执行和评价应该相互联系，成为一体，这样内部控制才能持续改进并真正发挥作用。（6）内部控制的关键在于人的控制，尤其是对高层管理人员的控制。（7）内部控制应该以风险为导向

单选1、下列不属于我国企业内部控制规范体系的构成内容的有（ C ）

A. 企业内部控制基本规范

B.企业内部控制应用指引

C. 企业内部控制具体规范

D.企业内部控制评价与审计指引

2、企业内部控制配套指引不包括（C）

A.企业内部控制应用指引

B. 企业内部控制评价指引

C. 企业内部控制监督指引

D.企业内部控制审计指引

3.（B）负责内部控制的建立健全与有效实施

A.股东大会

B.董事会

C.监事会

D.经理层

4.内部控制的五要素中，（C）是重要的基础。

A.控制活动

B. 风险评估

C. 内部环境

D. 信息与沟通

5、企业的重大投资项目应当（C）

A. 由股东大会决定

B.由董事会决定

C. 实行集体决策或者联签制度

D.由经理决定