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货币资金同比减少原因

货币资金同比减少原因
货币资金同比减少原因

货币资金同比减少51.46,主要原因系2010 年度经营性现金净流入减少及经销商大量采用银行承兑汇票结算,预收帐款结算减少致使现金减少。这是不是说明企业资金目前是不是有些紧张?

谢谢您,公司目前资金非常充裕。2010年度现金流减少主要是因为年末存货储备同比增加11832万元和应收账款同比增加8989万元、经销商大量采用银行承兑汇票同我司结算货款。谢谢!

应收账款没多大变化,银行流水大幅增加,是什么原因?

银行存款对应的不止是应收账款一个科目,现款收入的增加也会增加银行流水的收入、有其他负债性质的现金流入或者是所有者权益类的现金流入也会使银行存款增加。

期末应收账款余额增加的原因?

2007年年末应收账款较2006年年末增加3,780.33万元,增长百分之二十八点零七;2008年年末应收账款较2007年年末增加7,549.88万元,增长百分之四十三点七七,主要原因是发行人加大市场开拓力度,产量销量大幅增加以及当年新增部分应收账款未到约定付款期所致。2009年3月31日应收账款增加3,363.25 万元,增长百分之十三点五六,主要原因是发行人加大市场开拓力度,产量销量大幅增加以及当年新增部分应收账款未到约定付款期;受2008年金融危机蔓延的影响,发行人部分下游客户自下半年始产能开工不足,资金出现紧张,部分行业在建项目停建或缓建,延长了付款进度所致。

1.销售收入连年出现快速增长

发行人最近几年来一直处于高速成长期,而国内陶瓷纤维行业也正处于快速成长阶段,发行人充分抓住了行业迅速发展的机遇,凭借自身的竞争优势,加大了市场开拓力度,销售收入快速增长。2006年、2007年、2008年销售收入较上年分别增长了10,917.34万元、16,712.98万元、13,865.09万元,销售增长率分别为百分之二十七点七一,百分之三十三点二二,百分之二十点六九。2009年一季度销售收入较上年同期增长

52.57万元,销售增长率为百分之零点三五。销售收入增长是引起应收账款相应增长的直接原因和主要原因。

2.对信誉好的招标客户延长结算周期

随着发行人的快速成长,产品技术逐渐成熟,发行人实力在激烈的市场竞争中逐渐体现出来,有足够的技术实力、生产能力和资金实力参与大型招标工程竞争。发行人参与竞争的投标客户多为冶金、石化等有实力的大型工业企业,该类客户的信誉度高,一般会要求宽松的付款期限。根据招标规则,只有满足客户的付款要求才会增加中标的可能性。在这种情况下,为能在招投标项目中中标,扩大市场份额,除了依靠发行人技术水平、产品质量、市场信誉和具有竞争力的性能价格比外,发行人也会适当满足此类客户的要求。因此,发行人为争取信誉好的招标客户而延长结算周期,导致了应收账款的增加。

3.发行人产品行业销售的特点使应收账款保持较大金额

发行人所处行业的特点,在产品交付使用或窑炉施工结束后,一般还会有一定数额的尾款作为质量保证金,同时窑炉施工企业多数采用分期付款的结算方式,致使应收账款保持较大金额,但发生坏账的比率很小。谢谢!

浅析如何加强企业货币资金的管理

论文题目浅析如何加强企业货币资金的管理 引言 企业货币资金是企业资产的重要组成部分,一般包括现金、银行存款及其他货币资金,是企业生产经营的基本要素,渗透于企业整个生产经营全过程。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金。持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件,是企业生存和发展的基础。而货币资金是一种具有高流动性和高控制风险的资产,极易发生丢失、短缺和被盗等现象,最容易被挤占和挪用,如管理不当很容易造成资金的闲置和浪费,导致现金不足和过剩,使企业财力分散,削弱企业整体实力。因此,在组织会计核算过程中,加强货币资金的管理和控制是至关重要的。 1货币资金概述 1.1货币资金的含义 货币资金是指企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,它是企业流动资产的重要组成部分。我国货币资金按存放地点和用途的不同,可分为现金、银行存款和其他货币资金。这里的现金是指企业存放在财会部门由出纳人员保管的库存现金;银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构并可以随时支取的货币资金;其他货币资金是指企业的货币资金中除现金、银行存款以外的各种货币资金,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等项目。 1.2货币资金的特点 在企业的全部资产中,货币资金有着其特殊的作用,它是企业从事的各种生产经营活动所必备的重要资源,企业只有保持一定量的货币资金才能保证正常生产经营活动的运行,否则,企业将会陷入困境,甚至破产。因此,它受到了企业内外各方信息使用者的深切关注。同时,我们也应当了解,闲置的货币资金是企业所持有的盈利能力最差的资源,为此,企业要最大限度地提高经营成果,就必须充分、有效的安排使用货币资金,使之保持合理的数量,避免货币资金的闲置。另外,由于货币资金具有流动性最强、可立即作为支付手段并被普遍接受等特性,很容易被非法挪用、侵吞,而其账务处理却相对简单。为此,可以说,货币资金是最不具会计特色,但最具管理特色的资产。 2企业货币资金管理中存在的主要问题 2.1职责分工不明确 为了节约费用,有的企业让同一人既做出纳又负责记账,显然给舞弊行为带来了方便。由于没有建立内部牵制制度,在金钱的诱惑下,货币资金直接管理者

关于XXX公司货币资金管理的调研报告范本

关于XXX公司货币资金管理的调研报告 一:单位的基础情况略 二:目前该单位货币资金管理的现状 (一)货币资金部控制不健全 在本公司我经常管理公司的日常现金的同时又得管理一些帐物。这就暴露出公司存在出纳会计一人兼,既管钱又管账;出纳保管一人兼,既管钱又管物;全部印鉴一人保管这里类的情况。虽然公司有货币资金部控制制度,却无相应的部稽核、监督评价机制的制度。 虽然公司有货币资金部控制制度,却无相应的部稽核、监督评价机制的制度,造成无规可依。或虽有检查考核制度、奖惩制度,但流于形式,以偏概全,缺乏科学性、合理性、完整性和有效性。如此不完善的制度在未来很有可能给公司带来不可估计的损失。部的混乱容易出现舞弊、挪用等不法行为。 (二)监督不力,缺乏事前始终的严格监督和控制资金流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制缺乏,

事中监督落后,事后控制审计走过场。缺乏可行的考核办法,管理失控,企业人员不按制度规定乱担保,乱投资,乱开支,导致财务混乱,资金流失严重,这影响企业的发展,甚至会让企业走向灭亡。由于企业部缺乏信息反馈制度,缺乏及时沉淀资金的措施,在面对如今这多面的市场时,就会缺乏应变能力,就会在是企业越来越紧,不能发展壮大,止步甚至倒退。 (三)货币资金交易成本过高 交易成本指达成一笔交易所要花费的成本,也指买卖过程中所花费的全部时间和货币成本。包括传播信息、广告、与市场有关的运输以及谈判、协商、签约、合约执行的监督等活动所费的成本。 库存现金较大,不易管理,机会成本大,采用现金支票结算,结算成本高。货币资金管理费用较高。购买支票的价格全国统一为:货币资金支票20元,转账支票30元一本(含5元工本费)。平均每转账支票使用1元多的成本。而农业银行和工商银行对同城(包括异城)之收取1元每笔的交易费用。另一种情况,如果是提取现金不超过5万元,每笔收取25元,超过5万元的则收取50元。公司每月交易超过5万的次数大概为20次则,使用支票支付费用为1000元,而网上银行只需要支付100元。通过以上案例则知道公司在异地结算时选择结算时正确的方法,降低结算费用。

浅析企业货币资金管理及其内部控制方法

2007年5月号市场周刊?理论研究 会计理论中货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金(外埠存款、银行本票存款、信用证存款、银行汇票存款、信用卡存款、在途货币资金、存出投资款)。现金有广义与狭义之分,广义的现金包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证,狭义的现金就是指库存现金(包括人民币现金与外币现金)。货币资金的会计核算并不复杂,涉及会计科目也不多,但是货币资金是企业资产中流动性最强,控制风险最高的资产,在加强会计核算的同时更要加强货币资金的管理与控制。 一、资金管理中存在的漏洞 由于货币资金的高度流动性和可变现性以及内部管理的不到位,常常会给一些不法子分子有可乘之机,造成企业经常出现现金短款、被偷、挪用以及被个人贪污的现象,银行存款被非法占用、挪用或贪污。 (一)现金管理中存在的漏洞 1、现金管理不严,防护措施不力 最近南京某报纸披露一家单位先后发生了三起保险柜被偷的事件,究其原因就是现金管理不严,防护措施不力,把保险柜放在比较显眼的地方,而且没有防盗措施,给小偷有可乘之机,结果造成不必要损失。 2、违反现金管理条例,库存现金过多 有些单位因为项目部不执行现金管理条例,将大量现金存放在保险柜内,造成巨大的损失。由于在实际工作中现金库存量过少,在临时使用现金时,比较烦琐,所以公司宁可查到被罚,还是大量存放库存现金。 3、现金收付款业务中财务人员舞弊行为 许多单位由于财务管理上的漏洞给了一些别有用心的人留下了空当,他们或采取收入不入账、或采用“大头小尾”、或虚报冒领,不断侵吞公款。南京儿童医院住院处结算处原会计吴骁勇贪污94万余元,第三人民医院住院处收费员陈红珠贪污伙食费1.9万元,南京房管局职工医院院长钟永芳挪用公款6万元借给他人做生意,南京大学校医院收款员贪污1.5万元等案件都是此种类型。 (二)银行存款收支业务中存在的漏洞 1、擅自提现或填票购物 会计人员或出纳人员擅自签发现金支票提取现金或擅自签发转账支票套购物品,不留存根,不记账,将现金、实物据为己有。其主要原因是未建立有效的票据使用制度,未定期核对银行存款日记账和银行对账单。 2、公款私存,多头开户,截留公款 会计人员利用经管货币资金收支业务的便利,把公款转入自己私设的银行户头上,从而达到侵吞公款或长期占有公款的目的。其主要原因是未建立有效的票据使用制度,未定期核对银行存款日记账和银行对账单。会计人员利用个别银行间相互争资金、拉客户的机会,私自利用单位印鉴章在他行开设存款账户,要求付款单位将款项转至私设的户头上,从而达到截留公款的目的。其主要原因是印鉴的保管岗位和货币资金收款岗位未分开。 3、转账套现,私自背书转让 会计人员或有关人员配合外单位不法人员在收到外单位转入的银行存款后,开具现金支票,提取后交付外单位,达到套取现金的目的。其主要原因是负责债权债务的岗位和负责货币资金的岗位发生了混岗。会计人员将收到的转账支票、银行汇票、商业汇票及银行本票等票据私自背书转让给与个人利害相连的单位,以达到变相侵吞、占有公款的目的。其主要原因是会计人员保管了支付事项所需的全部印章。 4、出借支票、账户,涂改银行对账单 会计人员非法将支票借给他人用于结算或被允许使用本单位开设的银行账户办理收付、转账业务,从中捞取私利。其主要原因是票据、银行账户管理混乱,各种票据未连续编号,稽核岗位形同虚设。其主要原因是会计分工出了问题,负责银行收付业务人员的职责和负责调节银行对账单人员的职责未分开。 5、恶意串通,支付虚开票款 会计人员或其他有关人员串通商(厂)家,根据开具的不实发票及填制虚假收料单(验收单),将购物票款转至商(厂)家,对方提款后私分;出纳人员私盖印鉴章,于月初从银行账户上提取大额现金,月末再把所欠窟窿补齐,如此可使银行对账单上的期末余额和银行存款日记账上的期末余额相符,以掩人耳目。上述主要原因是出纳人员保管了银行印鉴章。 浅析企业货币资金管理及其内部控制方法 易爱莲 (江苏天诚会计师事务所,江苏南京210029) 摘要:货币资金是企业中流动性最强的资产,货币资金安全与否关系到企业的兴亡,是企业赖以生存与发展的基础。本文主要 论述日常工作中货币资金管理中存在的漏洞,并就此提出自己的解决方法。一个完善的货币资金的内部控制制度,可以有效的 预防货币资金的浪费与个人侵蚀、挪用,所以我们有必要健全货币资金的内部控制制度。 关键词:货币资金;资金管理;措施 中图分类号:F275文献标识码:A文章编号:1008-4428(2007)05-65-02 财经论坛 65 --

货币资金管理存在的问题及对策

中小企业货币资金管理存在的问题及对策 摘要 在市场经济环境下,货币资金是中小企业资产的重要组成部分,是企业经营管理活动中的“血液”,是企业管理的重要环节。企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决,因为充足的资金是企业经营活动顺利进行的重要保障,起着举足轻重的作用。然而,目前中小企业货币资金管理仍然存在不少的问题。例如,大多数中小企业管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方法,在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性,有时导致项目资金链条断裂,给企业带来破产的可能性;有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经营的恶性循环之中,使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。中小企业资金的流向与控制脱节,体外循环严重,事前控制乏力,事中监督落后,事后控制审计走过场,缺乏可行的考核办法。由于企业部缺乏信息反馈制度,缺乏及时处理沉淀资金的措施,在面对多变的市场时,缺乏应变能力,进而使企业的资金运作越来越紧,影响企业运营,给企业造成了不良的恶果等。 本文针对企业货币资金管理存在的问题进行了分析,并提出了相应的对策。企业只有加强和改善货币资金管理才能实现企业管理创新,推动企业管理工作,实现企业的经营目标。 关键词:中小企业;货币资金;管理;问题;对策

目录 一、中小企业货币资金管理的重要意义 (1) 二、中小企业货币资金管理存在的问题 (1) 2.1企业领导认识不足,管理水平不高 (1) 2.2财会人员业务素质不高 (1) 2.3货币资金部会计控制不健全 (2) 2.3.1会计出纳岗位职责不清 (2) 2.3.2原始凭证虚假现象严重 (2) 2.3.3报销审批制度不严 (2) 2.3.4现金支出超出规定围 (3) 2.3.5与货币资金有关的票证及印章的管理存在缺陷 (3) 2.4企业部监控不力,缺乏事前、事中的严格监督和事后控制 (3) 三、加强中小企业货币资金管理的措施 (4) 3.1提高各级领导和有关人员的政治思想素质 (4) 3.2提高会计人员的整体素质,提升职业道德水平 (4) 3.3完善货币资金部会计控制 (5) 3.3.1实行不相容的职务相互分离制度 (5) 3.3.2加强原始凭证的管理,严肃查处虚假凭证 (5) 3.3.3加强对审批制度的管理 (6) 3.3.4建立支出环节的部控制制度 (6) 3.3.5建立严密完善的票证及印章的管理制度 (6) 3.4加强会计审核和监督工作 (6) 总结 (7) 参考文献 (7)

浅谈货币资金的管理

浅谈货币资金的管理 安庆电大(怀宁分站)谢根兰 提纲 一、货币资金管理的重要性 1、无论是行政事业单位,还是企业单位,货币资金都是发展的重要因素。 2、加强资金管理和控制,能保证资金的安全性、规范性和合法性。 3、提高资金管理,加强合理调度,能有效提高资金使用效益。 二、货币资金管理存在的问题及其原因分析 1、会计人员的业务素质不高,资金管理意识差。 2、风险意识弱,资金配置不当,使用效益低下,引发债务危机。 3、资金管理监控不力,出现违规、违法犯罪现象。 4、货币资金内控制度不健全,预算制度形同虚设。 三、加强货币资金管理的建议 1、增强现金管理观念,保证资金的绿色运行。 2、建立科学有序的资金循环机制,提高资金的使用效率。 3、完善网络信息系统管理体制。 4、建立健全的内控制度,加强内部审核和监督管理。 5、加强资金的预算管理,建立货币资金的预算机制。 6、加强外部监督制衡——审计和监管。

7、树立风险意识,提高决策性和科学性。 [内容提要]货币资金是企事业单位正常运转所必需的资产和流动性最强的资产,同时还具有资产所共有的能为企事业单位带来预期收益的属性,货币资金管理的重要性不言而喻。如何在日益复杂的环境中提高货币资金管理水平成为越来越多企事业单位所面临的问题。本人认为提高资金管理水平应围绕资金安全、资金监控和提高资金使用效率三个目标展开。可以采取增强现金管理观念、建立科学有序的资金循环机制、强化内控制度、加强外部监督制衡和风险防范等方面来进行货币资金的管理。 关键字:企事业单位、资金管理、问题、建议 一、货币资金管理的重要性 货币资金是企事业单位进行正常运转等一系列经济活动中最基本的要素。资金管理贯穿于企事业单位整个运转、生产经营的始末,具有举足轻重的作用。资金管理是财务管理的集中表现,只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企事业单位经济效益。因此,加强资金的管理及控制具有十分重要的意义。 1、无论是行政事业单位,还是企业单位,货币资金都是发展的重要因素。 行政事业单位的货币资金是指单位拥有的现金、银行存款、零余额账户用款额度、其它货币资金。货币资金作为行政事业单位流动性强、控制风险高的资产,贯穿于经济活动的全部过程,因此加强货币资金管理,建立和完善货币资金内部会计控制,对保护行政事业单位资产的安全完整,以及业务的正常运转起着非常关键的作用。 货币资金是企业资产的重要组成部分,包括现金,银行存款及其他货币资金。任何企业要进行生产经营活动都必须拥有货币资金,持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件,是企业生存和发展的基础。企业供产销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环节?管住资金,可以管住企业的大部分经营活动?因此,必须对全部资金和处于各周转环节的流动资金进行经常性分析,及时掌握资金的使用情况,保持企业财务上的流动性,维持企业的偿债能力? 货币资金是企事业单位资产中流动性最强,控制风险最高的一种资产。就会计核算而言,货币资金的核算并不复杂,但是,由于货币资金是企事业单位资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产,加之货币资金也是最容易被贪污、偷窃或挪用的资产。因此,加强货币资

企业如何加强货币资金的管理

XX职业技术学院 毕业设计(论文) (2009级) 题目企业如何加强货币资金的管理 系别专业 学生姓名____ 学号 __ 指导教师________________________________ 二○一二年四月

目录 引言 (4) 第一章货币资金概述 (4) 1.1货币资金的含义 (4) 1.2货币资金的特点 (5) 第二章加强货币资金的日常管理 (5) 2.1 做好库存现金的日常管理 (5) 2.2做好银行存款的日常管理 (7) 2.3正确进行货币资金的核算 (7) 第三章加强货币资金的内部控制 (8) 3.1货币资金内部控制制度建设的目标 (8) 3.2加强资金的内部控制 (8) 3.3严格监控资金的支出的流程 (9) 3.4加强企业备用金的监管 (9) 3.5完善货币资金内部控制建设的对策 (9) 总结 (11) 【参考文献】 (12)

企业如何加强货币资金的管理 【摘要】货币资金作为企业的基础金融工具,是企业流动性最强、控制风险最高的资产,按其存放地点不同及其用途的不同,货币资金可分为现金、银行存款及其其他货币资金。 对于企业而言,加强企业的货币资金管理,完善货币资金的内部控制,是保证企业货币资金安全、完整,防止资产流失的关键环节;注意货币资金的使用效果,提高货币资金的使用效率,是企业提高资产收益的重要途径。 【关键词】货币资金内部控制管理 How the enterprise to strengthen the management of monetary funds 【Abstract】Monetary Fund as the basis of financial tool, is the most powerful enterprise mobility? Control the highest risk assets, according to its location and different uses of the different, money funds can be divided into cash, bank deposits and other monetary funds. For the enterprises, strengthen enterprise currency fund management, perfect the internal control of Monetary Fund, is the guarantee of enterprise monetary fund security, integrity, preventing the loss of assets is the key link; to pay attention to monetary fund use effect, improve the use efficiency of Monetary Fund, is the important way of enterprises to improve the return on assets. 【Key words】Monetary capital Internal control Administration

货币资金管理存在的问题及对策

货币资金管理存在的问题及对策 口李瑞科货币资金,通俗地说,就是钱,就是单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。不言而喻,不论 是什么单位,管好自己的钱既是保生存、促发展的客 观需要,也是义不容辞的责任和义务。但遗憾的是, 古往今来,尤其是近年来,资金违法案件频频发生, 如邯郸农行金库被盗案,人民银行河北任丘支行杨 淑华1, 500万元特大贪污案,这些典型的例子昭示 我们,若货币资金缺少有效的内部控制制度,则很容 易遭受损失,发生差错和舞弊。然而,目前在一些单 位货币资金管理上存在一些问题,这些问题如果不 加以重视,不采取相应的措施,将会给单位造成很大 的损失。 一、目前货币资金管理上存在的主要问题 (一)存在的问题。一是财务人员任用上存在 一定问题。例如,一些单位出纳人员携巨款潜逃; 还有,在一些单位发生出纳人员挪用公款炒股,因 无力归还挪用的公款而出逃。这些痛心疾首的例 子说明,个别单位在任用财务人员上存在一定问 题。二是现金收入不入账,形成小金库。三是出租 出借银行账户,收取好处费。四是未按规定分别保 管票据和印鉴,有些单位存在发票没有设备查登 记,对发票的领用存也没有严格的管理使用,致使 有关人员私开发票,和业务经办人员侵吞公款等不 法现象,使单位的利益受到损害。五是未定期清查 盘点货币资金,未将定期清查盘点货币资金制度 化。六是随意开立账户,截留收入。七是公款私存 和私借公款,将公款存入私人账户或以业务为名借 公款,长期不还。 (二)存在问题的主要原因。一是单位领导认 识不足、重视不够。有的单位领导没有认识到货币 资金管理的重要性,货币资金管理制度没有很好的 得到执行,因而货币资金管理漏洞很多。二是财务 人员职责不清。有些单位财务人员一个人办理货币 资金业务的全过程,这无形中就给了有关人员公款 私存获取利息,甚至挪用公款的机会。三是违反现 金管理规定,现金支出超出规定范围,有些单位甚至 上万元的开支都用现金结算,有些财务人员与业务 经办人员互相勾结,套取现金,侵吞公款。四是原始 凭证虚假现象严重。随意编造青苗补偿费、临时工 工资,甚至用假发票报销,使得真假难辨,会计监督 困难。 二、加强货币资金管理的措施 (一)把好财务进人用人关。财政部发布的《内

货币资金管理制度(标准版)

When the lives of employees or national property are endangered, production activities are stopped to rectify and eliminate dangerous factors. (安全管理) 单位:___________________ 姓名:___________________ 日期:___________________ 货币资金管理制度(标准版)

货币资金管理制度(标准版)导语:生产有了安全保障,才能持续、稳定发展。生产活动中事故层出不穷,生产势必陷于混乱、甚至瘫痪状态。当生产与安全发生矛盾、危及职工生命或国家财产时,生产活动停下来整治、消除危险因素以后,生产形势会变得更好。"安全第一" 的提法,决非把安全摆到生产之上;忽视安全自然是一种错误。 第一部分总则 第一条目的 为了规范公司财务管理,保证资金的安全性,形成内部稽核、职责分明、运作高效、账目清晰的货币资金运行机制,特制定本制度。 第二条范围 货币资金包括库存现金、银行存款、承兑保证金、远期支票、承兑汇票以及其他具有有价证券性质的票据等。 第二部分现金管理 第三条现金的定义 现金是指由公司所有,存放于公司财务部门,用于公司日常开支,由出纳人员保管的现钞。 第四条现金的收入 (一)现金的收入主要包括零星收入、银行提现、个人还款等。为了保证资金的安全,原则上不收取大额的现金,若确实需收取大额

现金,必须在当日及时送存银行。 (二)公司取得的现金收入必须及时全额送存银行,不得坐支。 第五条现金支出、保管与稽核 (一)现金的支出主要包括零星开支、银行存现、个人借支等。财务部对公司内部员工的费用及借支原则上一律实行银行转账结算,不直接支付现金。 (二)现金支出时,出纳人员凭已签批的原始凭证,按单付款,并在原始凭证上加盖“现金付讫”,以防止重复付款。出纳人员应以实际的支出凭证作为其入账的依据,严禁白条抵库等行为。领款人应在支出凭据(含借支单)上签收确认。 (三)公司备用金限额为30000元,以保证公司临时性的日常开支。出纳负责现金的保管,并合理配置各现钞面值的头寸,以保证正常结算。现金超过限额时,应及时送存银行; 现金不足时,应及时提现补充库存现金。 (四)出纳应妥善保管现金,所有现金必须存放保险箱内;保险箱密码与钥匙不得对外泄露,由出纳人员保管;若因出纳保管不善或未能辨别钞票真伪而造成的现金损失,由出纳承担全部赔偿责任。 (五)出纳逐日登记现金日记账,日清日结,以保证现金的账目

浅谈企业货币资金管理措施

浅谈企业货币资金管理措施 5.加强货币资金的日常控制 (1)遵守现金使用范围的规定。根据国家的有关规定,企业可以使用现金的范围是:职工工资、津贴;个人劳务报酬,;支付给个人的各种奖金;各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出:收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款;出差人员必须随身携带的差旅费;结算起点以下的零星支出:确定需要现金支付的其他支出。企业必须严格按照规定的范围使用现金,凡不符合现金使用范围的经济业务收支,都应通过银行办理转帐结算,不能用谎报用途的手段套取现金。 (2)遵守库存现金限额的规定。开户银行根据实际需要原则上以开户单位三至五天的日常零星开支所需核定库存现金限额。对没有在银行单独开立帐户的企业附属单位也须实行现金管理,必须保留现金的,也应该定其限额。其限额包括在开户单位的库存限额之内。商业和服务业的找零备用现金,也须根据日常营业额核定定额。但不包括在开户单位的库存现金限额内。凡超过库存限额的现金应及时送存银行,一般不得从本企业收入中直接支付有关支出,也不能将收入的现金以个人名义存入银行和保存帐外公款。库存现金限额的核定,即保证了企业单位日常零星现金支付的需要,又减少了库存现金的数额。 (3)遵守现金收支的规定。企业单位收入的现金,应在当

日工作结束之前送存其开户银,当日送存确有困难的,应由开户银行确定送存时间。单位用于日常零星需要支付的现金,可以从库存现金中支付或者直接从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付,也称坐支。之所以规定单位不准坐支现金,是因为单位擅自坐支将打乱现金正常的收支渠道,使银行无法了解单位现金收入的来源和支付的用途,不能对单位的现金收支情况进行有效的管理和监督。 (4)做好银行存款的日常管理。银行存款的管理关系到企业日常各项经济活动的顺利进行。必须正确及时地反映货币资金的周转状况,确定保证企业经营业务的资金需要,根据不同的交易方式和业务特点,采用适当便利的结算方法。制订相适应的手续和规定,是银行存款管理的重要工作银行存款管理工作主要是对企业日常资金需要量作好预测,合理使用资金,既保证经营业务的资金需要,又应极大地提高资金的周转率。其次,加强对银行存款收付业务的日常管理,审核收付的合理合法性,掌握银行存款的结存情况,杜绝签发空头支票。在执行银行存款和结算业务的制度管理上,要从组织体制上落实财务人员内部控制制度。在日常工作中要贯彻执行国家有关现金管理,银行信贷和结算制度的规定。 企业的资金以货币资金形态存在能够满足企业应付日常交易性需要,例如能够及时支付员工工资,偿还到期债务,按时交纳税款等,这些资金发生频繁,而且金额较多。同时企业有一部分货币资金也是为了应付市场紧急情况的出现而储备的资金,例如出现没有预计的情况生产问题,客户违约等。另外为了适应瞬息万变的市场环境,

浅谈货币资金管理存在的问题及对策

浅谈货币资金管理存在的问题及对策 企业货币资金一般包括现金、银行存款及其他货币资金。近年来,随着企业改革的不断深化和企业间的资产重组力度进一步加大,企业规模迅速扩张,集团公司大量涌现,随之而 来的是企业内部财务资金制度建设相对滞后,财务资金管理中的问题愈加突出,财务风险日 益显露。加强和改善企业货币资金管理是实现管理稳定,推动企业管理工作的重要环节,必 须采取有效措施加强和完善企业货币资金管理[9]。货币资金是企业的血液,企业的启动和发 展必须靠足够的货币资金来解决,企业如何正确安排和使用资金,保证企业经营效率和效益, 防范财务风险,是企业财务管理的核心内容之一。但在实际经营过程中,企业对于资金的管 理却很难恰到好处,往往会出现资金使用与周转效率偏低,或者资金周转不开、不能满足需 要的现象。如果一个企业没有货币资金或者货币资金不足,再好的计划都是空想,再好的投 资都有可能搁浅。因为充足的货币资金是企业营运活动顺利进行的只要保障之一,起着根本 性作用。如果拥有过多的货币资金,由于大量占用资金,减缓了流动资产和速动资产的周转 速度,资金也不能充分发挥有效的使用效益,进而影响公司的长期生产经营效果。如何筹措、 使用、调节、盘活企业货币资金,使货币资金在市场经济中保值、增值、顺畅循环并对其加 强管理,已成为财务工作者面临的一个重要课题。货币资金是企业进行生产、经营等一系列 经济活动中最基本的要素,货币资金管理贯穿于企业整个生产经营始末,具有举足轻重的作 用,货币资金是财务管理集中表现。只有抓住货币资金管理这个中心,采取行之有效的管理 和控制对策,疏通货币资金流转环节,才能提高企业经济效益。因此,加强企业货币资金管 理及控制具有重要的意义[10]。 1.福州宏博科技有限公司财务现状 福州宏博科技有限公司注册于2005年8月25日, 经过一年多的努力, 福州宏博已在福建省这个刚刚兴起的外保温市场做出了较大的成绩, 享有一定的知名度。经营建筑节能材 料、墙体保温材料、建筑粘结材料的研究和开发;建筑工程咨询及施工(以资质证书为准); QH101聚苯板粘结剂、QH109瓷砖粘结剂、QH110瓷砖嵌缝剂、QH111界面剂、QH102 防护面层砂浆加工、生产(生产地点设在:福州市仓山区盖山镇阳岐村)、批发、代购代销。 2009年福州宏博科技有限公司资产构成如下: 资产负债表 编制单位:福州宏博科技有限公司 2009.12.31

浅析企业货币资金管理

浅析企业货币资金管理 班级:学号:作者姓名:指导老师: [摘要]: 在不断发展的社会主义市场经济的背景下,企业国际化趋势加快,加强内部管理,提高经济效益,是企业发展的必由之路。在企业成长的全过程,资金管理是企业管理的关键组成部分。如果没有资金,企业短期内就将无法生存下去,更不用说长远的发展。因此企业只有控制和管理好自身的资金问题,才有最起码的站稳脚跟的机会。要想企业健康、快速、持久的得到发展,则必须要让资金流转环节疏通,才能切实的提高企业的收入和所得盈利,能够维护社会的稳定。本文通过对企业资金管理问题现状的分析,提出了相应的对策。 [关键词]:企业资金管理;问题;对策

一、企业货币资金管理的重要性 企业财务管理中的一项重要的组成部分就是资金管理,资金管理占据着明显的不可缺少的地位。货币资金管理时每个企业都会给予重要关注,尤其是流动资金的管理状况,资金的安全是企业其他方面资金管理正常运行的前提,也就是说只有资金安全了,提高了资金的利用价值,企业的管理工作才能切实的正常运行,企业的利益才能得到保障,企业的规模才能得到扩大。综上所述,资金是企业生存和发展不可缺少的一部分,货币资金管理在企业的资金管理中占据重要位置。在经济飞速发展的今天,各种风险都存在,如果企业资金管理不善,随时面对危险,不能第一时间预警和处理,企业领导者也不能根据实际情况作出经济有效的决策。而货币资金管理主要包括现金、银行存款、其他货币资金、应收账款、预付账款、存货等与企业日常经营密切相连的内容,可见货币资金管理在企业管理工作中的重要性。要想提高企业的经济利益,只有紧紧的抓住资金管理。因此,加强企业资金控制和管理具有重大的作用。

货币资金管理文献综述

货币资金管理文献综述

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中小企业货币资金管理存在的问题及其对策探讨的文献综 述 摘要:资金管理是企业管理的一项重要内容,目前,许多中小企业在资金管理中存在着许多的问题,严重影响了企业的生存和发展,对企业资金运作进行严格科学的管理,是企业提高资金有效性的重要措举。本文针对各学者对资金管理的一些研究成果进行了一系列的收集、整理,总结归纳了他们对资金管理中出现的问题、原因及其解决措施。并将各个学者文献中的观点进行对比,找出他们对资金管理问题不同的看法、意见。 关键词:中小企业资金管理综述 Abstract:Money management is an important part of enterprise management, many SMEs, there are many problems in the management of funds, seriously affecting the survival and development of enterprises, the enterprise capital operation strict scientific management, improve capital effectiveness of enterprise important initiatives move. In this paper, the results of some research scholars of various funds managed by a series of collection, collation, summed up their money management problems, causes and solutions. And various scholars in view of comparative literature, to identify their different views on money management issues, opinions. Key words:SMEs Funds Management Summary 资金是企业管理的“血液”,加强企业资金的管理,在确保资金安全的同时提高资金的使用效率、规范中小企业资金管理制度等对中小企业的生存发展意义重大。 我的论文研究的课题是中小企业资金管理的问题及其对策探讨。解决中小企业资金管理的问题,需要从发现问题、分析原因、提出解决措施几步来完成,因此,本文将一些资金管理的文献进行了综合的对比、归纳,总结出了资金管理的较突出的问题,分析其中的原因,最后拟出解决措施。 一、我国中小企业资金管理及其特点 中小企业在不同的国家有不同的定义。按照2011 年6月18 日,工业和信息

浅析企业货币资金管理中存在的问题及对策-毕业论文

目录 一、企业货币资金管理概述 (3) 二、A美容院货币资金管理现状 (3) (一)A美容院介绍 (3) (二)A美容院货币资金管理内容及流程 (5) 三、A美容院货币资金管理存在的主要问题 (6) (一)缺乏完善的货币资金管理内部机制 (6) (二)对印章的保管及使用不严谨 (7) (三)货币资金的授权管理存在缺陷 (8) (四)企业内部信息流通不畅 (8) 四、提升A美容院货币资金管理效果的建议 (9) (一)提升企业货币资金管理意识 (9) (二)加强印章管理制度 (9) (三)严格规范货币资金授权审批制度 (10) (四)构建顺畅的信息互动机制 (11) 五、结束语.............................. 错误!未定义书签。参考文献: .. (11)

【内容摘要】 货币资产管理是企业财务管理的重要内容,对于中小企业而言,货币资金管理效果会影响到其主要资产的安全和企业资产的流动性,对于企业财务风险管理与财务能力改进意义重大,需要加以关注。本文研究结合文献分析、案例分析及图表分析法,对A美容院的货币资金管理问题进行研究。首先,明确企业货币资金管理的基本理论,明确货币资金管理的内容及意义;其次,结合企业案例,对该企业当前货币资金管理的内容及效果进行分析,明确当前A美容院货币资金管理存在的主要问题;再次,从多个角度分析影响该企业货币资金管理效果的主要因素;最后,针对限制该企业货币资金管理效果改进的因素制定解决方案,以期能够在一定程度上促进该企业货币资金管理的优化。

【关键词】 货币资金资金构成资金管理内部控制 货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。企业的货币资金是企业资产中流动性最大、控制风险最高的、实用性最强的,企业必须加强货币资金管理,建立健全货币资金管理体系,提高使用效益,保证货币资金的安全和完整。 根据《企业内部控制规范》指引的第六号——货币资金活动的相关要求,企业的货币资金管理也就是对货币资金的总量、结构、流动性等进行管理的机制。企业货币资金管理应该注重:保持生产经营相关环节的货币资金流相互协调,确保货币资金收支金额与时间相互协调;确保货币资金合理循环和周转,提升货币资金的使用效率;确保货币资金安全,避免货币资金对流动性的威胁过大。一、A美容院货币资金管理现状 (一)A美容院介绍 A美容院成立于2000年,该区域主要从事美容美发、医疗整形、美体养生等综合服务。从注册资本1000万元及年均盈利1500万元的情况而言,A美容院是典型的中小企业。结合该企业财务报表,2014年A美容院的资产情况如下表所示:

企业内部资料货币资金的控制与监管

浅析企业内部货币资金的控制与监管 货币资金是指以货币形态存在的资产,根据货币资金存放地点及其用途的不同,货币资金分为现金、银行存款及其他货币资金。现金指企业库存的现金,不包括企业各部门借用的、尚未报销的备用金。银行存款指企业的外域存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等其他货币资金。这些货币资金均包括人民币和按国家有关法规允许企业保留的外币。 货币资金是企业资产的重要组成部分,持有货币资金是进行生产经营活动的基本条件,是企业生存和发展的基础,任何企业要进行生产经营活动,都必须持有货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和控制风险,加强货币资金的管理和控制,对于保障企业资产安全完整,提高资金的周转速度和使用效益,具有重要意义。 一、企业货币资金内部控制中存在的问题 所谓货币资金控制,是指企业为保证货币资金信息的准确可靠而采取的一系列相互制约与协调的方法、措施和程序。我国企业货币资金内部控制中存在的问题主要有:

(一)现金收支业务中的常见错误。(1)将备用金作为现金核算。备用金的拨付虽然通过“现金”科目,但备用金不是现金,在会计核算中应设置“其他应收款”科目进行核算,而不能与现金混淆。(2)处理货币资金相互存取业务时易填错记账凭证。实务工作中经常发生涉及现金和银行存款相互存取的业务,在填制记账凭证时,容易出现错误。例如,从银行存款提取现金,既要填制现金收款凭证,又要填制银行付款凭证,造成重复,影响到记账的准确性。(3)存在收入不入账、坐收坐支等不规范行为,有可能少记收入和支出。(4)存在漏盖“收讫”或“付讫”戳记的现象,有可能重复收付款或漏收漏付款。 (5)存在白条抵库的现象,造成盘点现金时账面现金金额与保险柜金额不符。 (二)现金收支处理的常见漏洞。(1)少列收入金额,多列支出金额,故意少计现金收入日记账合计数,或者故意多计现金支出日记账合计数,将多余的现金占为己有。主要原因是会计分工、会计牵制出了问题,出纳人员不应既登记日记账,又登记明细账和总账。(2)涂改凭证金额。会计人员利用原始凭证管理上存在的漏洞或工作中的便利条件,使用退字灵、修正液等化学药剂更改发票或收据上的金额,将现金收入原始凭证上的金额改小,或将现金支出原始凭证上的金额放大,从而达到贪污的目的。(3)撕毁票据或盗用凭证。会计人员或出纳人员对收入现金的票据撕毁,将现金据为己有;或用盗取发票、收据等凭证向客户开票,隐匿现金,达到贪污的目的。这主要是单位票

货币资金管理文献综述

中小企业货币资金管理存在的问题及其对策探讨的文献综 述 摘要:资金管理是企业管理的一项重要内容,目前,许多中小企业在资金管理中存在着许多的问题,严重影响了企业的生存和发展,对企业资金运作进行严格科学的管理,是企业提高资金有效性的重要措举。本文针对各学者对资金管理的一些研究成果进行了一系列的收集、整理,总结归纳了他们对资金管理中出现的问题、原因及其解决措施。并将各个学者文献中的观点进行对比,找出他们对资金管理问题不同的看法、意见。 关键词:中小企业资金管理综述 Abstract:Money management is an important part of enterprise management, many SMEs, there are many problems in the management of funds, seriously affecting the survival and development of enterprises, the enterprise capital operation strict scientific management, improve capital effectiveness of enterprise important initiatives move. In this paper, the results of some research scholars of various funds managed by a series of collection, collation, summed up their money management problems, causes and solutions. And various scholars in view of comparative literature, to identify their different views on money management issues, opinions. Key words:SMEs Funds Management Summary 资金是企业管理的“血液”,加强企业资金的管理,在确保资金安全的同时提高资金的使用效率、规范中小企业资金管理制度等对中小企业的生存发展意义重大。 我的论文研究的课题是中小企业资金管理的问题及其对策探讨。解决中小企业资金管理的问题,需要从发现问题、分析原因、提出解决措施几步来完成,因此,本文将一些资金管理的文献进行了综合的对比、归纳,总结出了资金管理的较突出的问题,分析其中的原因,最后拟出解决措施。 一、我国中小企业资金管理及其特点 中小企业在不同的国家有不同的定义。按照2011 年6月18 日,工业和信息

中小企业货币资金管理存在的问题及对策

中小企业货币资金管理存在的问题及对策 【摘要】中小企业在我国社会经济发展中发挥着越来越重要的作用,但也暴露出了一些问题,尤其是在会计核算中货币资金的管理,很多中小企业缺乏内部控制、管理者及财务人员素质不高等不利于企业发展的。对于这些问题我们可以采取相应的从建立货币资金内部控制制度、加强检查监督制度的执行力度、提高人员素质,全面贯彻新的会计制度等措施来不断规范中小企业的货币资金管理行为。 我国中小企业由于自身缺陷和外部环境因素的困扰,面临危机时时常表现出较为弱不禁风。如何加强中小企业货币资金的管理,是保证其健康、持续发展的关键。因此,本文将从货币资金管理的相关概念展开,主要讨论中小工业企业在货币资金管理存在的问题,并针对这些问题提出一些建议。 【关键词】中小企业,货币资金管理,问题,对策 【Abstract】SMEs play an increasingly important role in China's social and economic development, but also exposed some problems, especially in the accountingcurrency funds lack of internal control, not the full implementation of the new system has been given to the development of enterprises brought more negative impact. For these problems we can appropriate monetary funds from the establishment of the internal control system, strengthen the inspection and supervision system of enforcement, promote the implementation of computerized accounting, improve the quality of personnel, accounting behavior comprehensively implement the accounting system and other aspects of the new to small and medium sized enterprises. Our country small and medium-sized enterprise because of its defects and external environment factors of distress, when faced with crisis often show morefragile. How to strengthen the small and medium-sized enterprise monetary fund management, is the key to ensure the healthy, sustainable development.Therefore, this paper will start from the concept of the management of monetary capital, on small and medium enterprises in the presence ofmonetary fund management problems, and puts forward some suggestions to solve these problems. 【Key words】small and medium-sized enterprise,The monetary fund management,The problem,Countermeasures

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