财政学财政支出练习题及答案

第五章财政支出

一、判断以下各陈述的正误

1、财政支出，是指政府为履行其经济职能，对其从私人部门集中起来的，以货币形式表示的经济资源的支配和运用。在财政预算上，支出是指政府各部门可以支配的预算金额，即政府可以支配的总钱数。（）

2、与财政支出（Fiscal Outlay）有关的另一概念是财政开支（Fiscal Spending），后者指政府各部门在一定时期里实际上花掉的钱。如果“Fiscal Spending”大于“Fiscal Outlay”，则政府财政结算上会出现财政盈余；反之，如果“Fiscal Spending”小于“Fiscal Outlay”，则政府财政结算上会出现财政赤字。（）

3、政府提供的最适公共产品规模也可以按以下规则来确定：将公共产品提供到这样一点上，在此点社会成员各自的公共产品与私人产品的边际替代率相加后恰好等于（以放弃的私有财来计算的）公共产品的边际成本。（）

4、某甲愿意放弃＄1公共产品换取＄1/2的私人产品，而某乙则愿意放弃＄1公共产品换取＄1/4私人产品。今设单位私人产品成本为＄1，那么为改善甲、乙的经济福利，经济社会最好不放弃＄1公共产品。（）

5、如果公共产品需求的收入弹性大于1，会导致政府财政开支占国民收入的份额不断缩小，客观也上反映了政府在国民经济中的活动范围不断扩大。（）

6、社会福利保障性支出的增长不仅有助于提高国家的人力资本存量，而且在一定程度上有助于改善市场经济条件下形成的社会收入分配不平等、不公平状况。实际上，提高社会公平程度与增加人力资本存量均有利于经济社会的稳定。（）

7、依据世界银行的定义，国防开支包括国防部门与其它部门所有用于维持武装部队，武装力量的费用，如购买军需品、军事设备、军事建筑、征兵，以及训练费用。对外军事援助项目，一般不属于国家的国防开支。（）

8、公共支出按支出的性质可分为国防支出、教育支出、社会保障支出、环境支出等。（）

9、国防支出是纯消费性支出，不形成资本。（）

10、教育是纯公共产品，只能由政府提供。（）

二、选择题（从以下各题所给答案中挑选出所有被认为是正确的答案）

1、一般来税，个人收入中至少有三项得自于政府支出：（）。

A、个人劳务收入的一部分

B、大部分转移支付

C、几乎全部的租金收入

D、全部的公债利息收入

2、一般来说，我们可以通过反映不同经济指标的国民收入账户测定一国政府财政支出的相对规模，这些经济指标包括（）

A、个人可支配收入

B、国民生产总值

C、国民收入

D、个人收入

E、税收总额

3、如果某国最近5年内政府财政开支增长率平均为9%，而该国最近5年内的GNP增长率平均为%，这种情况表示该国的公共产品需求的收入弹性为（）

A、

B、

C、

D、

4、从政府预算管理角度看，不同分类法具有不同的社会经济意义。通用的政府财政支出分类法有（）。

A、按照支出用途分类

B、按照政府社会经济职能分类

C、按照开支重要性程度分类

D、按照使用财政支出的部门分类

E、按照政府财政支出的经济性质分类

F、按照政府财政支出的流向分类

5、随着经济增长和人均收入的提高，个人在满足基本消费后，其剩余收入就会越来越多地用与“二类需求”。在“二类需求”中通常要求政府财政活动予以满足的项目主要包括（）。

A、对公共教育的需求

B、对公共卫生保健的需求

C、对海外旅游的需求

D、对公共安全的需求

E、对公共娱乐的需求

F、对富于营养的食品的需求

6、马斯格雷夫认为，可以把造成政府财政支出不断扩大的各种原因按照不同性质划分为（）。实际上，政府财政收支及其结构变化就是这些因素决定的。

A、经济因素

B、条件因素

C、社会、文化、政治因素

D、人为因素

E、政府因素

7、只有当该经济社会进入（）状态，其公共产品与私人产品的供给与消费才能被视为获得了一般均衡，此时两类产品供给与消费格局决定的资源配置达到了帕雷托最优化状态，也标志着公共产品处于最优供给状态。

A、RT

G、Y = MRS A

G、Y

= MRS B

G、Y

B、MRT

G、Y = MRS A

G、Y

+ MRS B

G、Y

C、MRT

G、Y + MRS A

G、Y

= MRS B

G、Y

D、MRT

G、Y = MRS A

G、Y

- MRS B

G、Y

8、一国国防支出的规模通常受以下各因素影响（）。

A、国家的经济实力

B、国际政治环境

C、国防战略

D、国防支出的效率

9、财政教育开支的范围，不包括以下哪些内容？（）

A、义务教育

B、职业教育

C、高等教育

D、教育系统的一般行政管理费用

E、家教、假期补习班

10、以下关于国防开支合理规模的说法不正确的是：（ B ）

A、政府提供用于国防的公共产品也必须考虑资源的配置效率、使用效率等问题，即也要在成本-收益比较基础上确定国家国防支出（国防投入）的规模

B、科学地编制国家军费预算，政府必须遵守基本原则是“越多越好的原则”

C、经济社会需要就“大炮”与“黄油”的生产做出理性选择

D、国防产品在其边际成本等于边际收益时的产出规模是有效供给规模

三、思考题

1、简要说明市场经济中实现“帕雷托最优化”的基本条件。

2、市场经济中，存在公共产品与不存在公共产品的两种情况下相比，其决定“帕雷托最优化”的基本条件有什么不同。

3、公共产品最优供给理论对政府组织财政收入与规划财政开支活动有何指导意义？

4、简要阐释“林达尔均衡”理论。

5、简要阐释“克拉克税”理论。

6、简要阐释“瓦格纳定律”理论。

7、发达国家政府财政开支占国民生产总值的比重至少在1990年代前的100年里呈明显上升趋势，简要说明这主要是何种原因导致的。

8、国防支出对经济社会有哪些主要影响？

9、简述影响国防支出的主要因素。

10、确定国防支出合理规模时，应注意哪些问题？

参考答案

一、判断题

1、T；

2、F；

3、T；

4、F；

5、F；

6、T；

7、F；

8、F；

9、T；10、F

二、选择题

1、ABD；

2、ABCD；

3、B；

4、ABDEF；

5、ABDE；

6、ABC；

7、B；

8、ABCD；

9、E；10、B

三、思考题

1、简要说明市场经济中实现“帕雷托最优化”的基本条件。

答：假设：经济社会全部资源为既定，并且只生产两种私人产品，X和Y；该经济社会只有两个成员，A和B，他们对X、Y的消费有着不同的偏好。那么，在通行自由竞争、自愿交易原则的市场经济中，给定两种产品价格情况下，体现市场效率的经济资源配置最优化的条件是：

生产方面（生产效率），两种产品的边际成本之比等于它们的价格之比，即MC

X /MC

Y

=P

X

/P

Y

，由

于两种产品的边际成本之比就是生产该两种产品的边际技术转换率，于是MRT

X、Y = MC

X

/MC

Y

。

消费方面（交换效率），社会成员（A、B）消费两种产品的边际替代率相等，并同时等于两种产品的价格之比，即

MRS A

X 、Y =P X /P Y 、MRS B X 、Y =P X /P Y 和MRS A X 、Y =MRS B X 、Y 。

把生产与消费结合方面（产品混合效率），生产两种产品的边际技术转换率要等于社会成员消费两种产品的边际替代率，即

MRT X 、Y = MRS A X 、Y = MRS B X 、Y 。

只有当该经济社会进入MRT X 、Y = MRS A X 、Y = MRS B X 、Y 状态，其生产与消费也便达到了一般均衡状态，

此时经济社会中生产与消费格局决定的资源配置达到了“帕雷托最优化”状态，即不仅社会经济资源做到了充分利用，而且每个社会成员的个人福利也实现了最大化。换言之，经济社会处于帕雷托最优化状态，意味着该经济社会中的生产者与消费者能够从经济交易中得到的所有收益都已经得到，无法再进一步作互利的交易，或者没有可能继续做出使所有交易各方境况变得更好的交易。

2、市场经济中，存在公共产品与不存在公共产品的两种情况下相比，其决定“帕雷托最优化”的基本条件有什么不同。

答：与纯私人产品情况相比，公共产品存在情况下，经济社会资源配置达到帕雷托最优化的条件略有不同，前者为

MRT X 、Y = MRS A X 、Y = MRS B X 、Y ，

而后者为

MRT G 、Y = MRS A G 、Y + MRS B G 、Y

不过，这两个帕雷托最优化表达式，在本质上没有区别，所说明的问题也是一样的。它们之所以在表述上有所不同，原因在于：个人从增加的私人产品消费中取得的边际效用可以被充分内在化，可以直接与相应增加的私人产品之边际成本进行比较；而个人从增加的公共产品消费中取得的边际效用存在着差异，只有加总后才能计算出全部社会成员从增加的公共产品消费取得的总边际效用，才能与相应增加的公共产品之边际成本进行比较。

3、公共产品最优供给理论对政府组织财政收入与规划财政开支活动有何指导意义？

答：公共产品最优供给理论，为政府组织财政收入与规划财政开支活动提供了多方面的理论指导：

第一，进一步论证了政府规划财政开支以履行各种经济职能的合理性标准与有效性标准，明确说明了政府财政活动的目的性——普遍提高和持续改善所有社会成员的社会福利状况，和经济性——社会福利的改善不能以个人福利的损失为代价。

第二，经济社会对公共产品的需求数量（及其结构）变化，归根到底，是社会成员消费偏好变化所决定的。这种消费偏好变化源于多种因素，有经济的、社会的、文化的、政治的等等。除非政府是无所不知的万能计划者，否则政府不能无视受消费者原则支配的市场选择而自行决定公共产品供给规模（财政开支规模）。

第三，社会成员按照个人从消费公共产品中得到的利益交纳相应的税款是合理的，即政府应该

按照“收益原则”制定课税标准。但是，市场经济条件下，如果某些社会成员不能正确的充分显示个人对公共产品的偏好，通常是低估个人对公共产品消费的获利程度，必然导致政府财政活动中出现入不敷出问题，使得公共产品供给实际上难以达到帕雷托有效配置状态。那么，在存在众多“免费搭车者”情况下，政府只能按照公共产品的“影子价格”对公众进行课税。因此，政府还须按照“支付能力原则”制定第二种课税标准。但是，无论按照什么何种原则对公众课税，政府尽量杜绝“免费搭车者”行为都是必要的。

第四，由于经济社会不能保证每个社会成员都会正确、充分暴露个人对公共产品的偏好，而政府也不可能完全排除“免费搭车者”行为，因此在现实生活中，根本无法要求政府严格按照公共产品最优供给理论来规划其财政支出。这倒并不是说公共产品最优供给理论只有理论意义而无实践意义。而是说，到目前为止，各国不同时期政府财政支出规模的具体确定，在很大程度上要通过政治过程，公共决策过程才能予以完成，这一事实也无可厚非。动态地看，政府不断合理化财政支出（规模与结构）的过程，是一个错了再试的过程，其参照标准必定，是由公共产品最优供给理论确立的。政府只要时时把握好这个标准，其财政活动应该不会发生严重问题，并能够有效地维护市场经济的正常运转。

4、简要阐释“林达尔均衡”理论。

答：瑞典着名经济学家埃里克·罗伯特·林达尔，长期重视对公平税收问题的研究，他利用局部均衡分析方法，建立了提供公共产品以体现社会公平的自愿交换理论。该理论认为，市场通过价格机制配置资源的方式同样适用于公共财政领域，即个人通过纳税来“购买”公共产品，就像通过市场价格来选购私人产品一样。在公共财政领域，纳税人就是购买者（消费者），如果消费公共产品，就需要按照从公共产品中获得的预期收益向政府纳税。这既是一种资源交换行为，也符合消费者“满足最大化”以实现均衡的原则。在林达尔的自愿交换理论中，假定：（1）社会成员之间的收入分配是既定的，而且收入分配状况是“公正的和适当的”；（2）“消费者—纳税人”能够表露其对公共产品的真实偏好；（3）因为（1）、（2），则政府为提供公共产品而向每一社会成员课税与他们消费这些公共品所获取的收益成正比。那么，在这种情况下，政府提供公共产品的过程，实质上可以视为一种特殊的拍卖过程，最终能够实现经济资源在公共部门与私人部门之间的最佳配置。

5、简要阐释“克拉克税”理论。

答：在公共领域经济活动中，实际上缺少如同市场经济条件下的那种个人偏好显示机制，况且人们还有“免费搭便”的动机，进一步隐瞒或扭曲了自己对公共产品的消费偏好显示。鉴于这种严重的“信息不对称”问题，长期以来，一些经济学家试图找到能够刺激人们在公共经济领域“说真话”，或者“诱导人说真话”的机制。在这方面，美国经济学家格罗夫斯、克拉克等人做出了积极贡献。其中，由克拉克设计、在经济学上被称为“克拉克税”的诱导人们真实偏好显示的机制，最为着名：

首先，向每个行为人就消费公共产品指派成本，C i ，这是每个希望消费公共产品的人必须支付

的费用。

其次，要求每个行为人须表明有一个净值，S i （这既可以是也可以不是他或她的真实净值n i ），即表明消费公共产品后所获得的效用值减去支付费用后的净额。

再次，如果所表明的净值之和是正数，公共产品就得到提供，如果是负数，就不会被提供。 最后，要求每个关键人物纳税。所谓关键人物，即在排除他进行决策时，决策结果将发生改变的人。如果第j 个人的决策使本来决定提供公共货物改变为不提供公共货物，那么他即为关键人物，所要缴纳的税收就是：

如果第j 个人把不提供公共货物的决策变为提供公共货物，那么他所负担的税收将是：

6、简要阐释“瓦格纳定律”理论。

答：由于公共产品需求的收入弹性大于1，导致政府财政开支占国民收入的份额不断扩大，客观也上反映了“国家活动的范围不断扩大”。德国经济学家阿道夫·瓦格纳首先阐述了这一“经验规律”，后被称为“瓦格纳定律”。 虽然瓦格纳并没有明确指出应该以政府支出的相对份额，还是应该以政府支出的绝对金额来表示政府活动范围不断扩大，但是后来的有关统计资料发现，在时间序列上，无论相对份额抑或绝对金额均呈现逐步提高趋势。

7、发达国家政府财政开支占国民生产总值的比重至少在1990年前的100年里呈明显上升趋势，简要说明这主要是何种原因导致的。

答：政府财政开支日趋庞大的一些重要原因包括：（1）公共产品与私人产品的互补性和作为公共产品主要组成部分的基础设施的垄断供给性，决定了政府财政支出中这部分开支的重要性不断提高；（2）技术变动提高了公共产品供给的相对重要性；（3）收入增长导致消费结构变化，二类需求——公共教育、公共卫生保健、公共安全、公共娱乐等，不断提高；此时，经济社会不仅有条件让政府利用更多的剩余产品来满足这些“二类需求”，而且逐渐把提供涉及“二类需求”的公共产品变成政府的一种义务；（4）随社会进步产生的“福利国家”、“社会保障”要求；（5）人口增长及其结构变化对公共产品供给的多样化要求。

8、国防支出对经济社会有哪些主要影响？

答：国防支出对社会经济产生的正反两方面影响，都不能忽视。

就正面影响而言：第一，国防预算带来巨额的政府采购，包括国防劳动力的采购和国防资本品的采购。第二，大规模的国防开支，必然产生大规模的军事生产体系，成为增加经济社会劳动就业的一个不可忽视的特殊力量。第三，出口需求也是总需求的一个重要组成部分，武器与军火贸易已成为当今全球贸易中最大的项目之一。第四，国防支出会产生多种正的溢出效应。第五，在某些社会环境下，尤其是特殊、紧急情况下下，国防开支支持的军事部门还要为民用经济、国民大众提供大量的直接服务。由以上四点，国家经济增长、经济繁荣是不可能在受到外敌入侵威胁，或在不安

全的国际争端环境中实现的，因此国防开支、军费支出等，可以视为社会为了获得更为安全，更有活力的经济环境而付出的一种社会成本。

当然，不适宜的国防支出也给国民经济带来的一系列负面影响，主要包括：第一，国防支出的增加，必然要把更多的经济资源从民用部门转移到军事部门。第二，国防支出或是增加国民的税收负担，或是增加政府的赤字压力，甚至两者兼而有之；但是，无论哪种情况，都对经济社会的投资与储蓄产生一定的挤出效应。第三，国防支出对不同国家的国际贸易产生不同影响，在一些军火交易并不活跃的工业国，大部分军品是（出口企业、出口产品较为集中的）机械、电子、通讯、交通设备等行业提供的，政府对这类产品的过多需求势必减少这些行业的出口规模，进而导致这些国家的国际贸易，尤其是出口贸易增长缓慢，其平衡国际收支的难度随之加大。第四，过度的国防支出给社会经济生活带来的其它负面影响还有很多：例如，核武器、生化武器的试验、生产、维护过程中产生的有害辐射、有毒气体等，对生态环境往往造成难以恢复的损害。又如，军事利益集团可能对政府公共政策选择产生重大影响，鼓励国家的过度军事化，以致煽动本国政府对外实行军事干涉、入侵。这些行为在威胁别国安全的同时，还会引发国际军备竞争，对世界经济产生某种破坏性影响。再如，在很多国家，大量的国防采购往往与国防支出疏于管理现象同时存在，巨额财政资金低效使用，甚至无效使用问题十分严重。这对经济增长、国民公共福利增长而言，无疑是一种阻碍因素。

总而言之，国防支出对经济的最终影响目前尚无定论，它取决于一国各种具体条件的性质。

9、简述影响国防支出的主要因素。

答：不同时期，世界各国军费开支的绝对和相对规模差异巨大，国防支出的数量是由多种因素决定的，如世界政治、军事形势，国家的军事战略、方针和政策，经济实力平等。具体来说影响一国国防支出的因素主要有以下几个方面：

第一，国内外政治局势。国防支出主要是用于防御外敌，但是，如果国内政局不稳，民族矛盾突出的国家，军费开支要相对提高。

第二，经济实力。国防支出是财政通过对国民收入的再分配形成的，因此，国防支出规模首先受国家财政状况的制约，财政状况越好，国防支出也就有可能越大。而国家财政的状况，最终受经济发展水平制约。经济发展越快，效益越高，用于国防支出的资源就更多。一国的经济实力对该国军费支出有直接的影响，人均GDP越高，人均军费支出就越多；反之，则越低。

第三，国防战略。一国奉行的国防战略也在很大程度上影响到国防经费。

第四，影响各国国防开支规模的还有许多其他因素。例如，国防经费的使用效率、地域因素等。

10、确定国防支出合理规模时，应注意哪些问题？

答：如何确定国防支出合理规模，是各国政府预算所要考虑的重要问题。如果单纯从国防角度看，可能会得出军费开支越多越好的结论，因为充足的军费开支有助于提高国家的威慑和防御能力。但是，政府提供用于国防的公共产品也必须考虑资源的配置效率、使用效率等问题，即也要在成本

-收益比较基础上确定国家国防支出（国防投入）的规模。

按照经济学原理，某种产品生产的有效规模，应该是该产品在其边际成本等于边际收益时的产出规模，从而可以在理论上确定国防支出的合理规模，但在一国经济资源总量为既定的情况下，用于国防建设的社会资源越多，用于其他非国防方面的社会投资及国民消费的财富就相对越少。因此，经济社会还需就“大炮”与“黄油”的生产做出理性选择，这种军品、民品生产之间的选择、权衡分析，虽然有利于政府决策时兼顾两者的需要，但是这种分析仍然无法回答国防支出本身的合理规模问题，即理论得出的组合中对应的国防产出规模是否符合国家利益仍很难确定。根据“国防经济学”的理论形成的“设计-规划-预算制度”预算编制方法，为确定最适国防支出规模做出了贡献，具体而言。政府的国防预算首先要大体确定本国所需的军事力量规模，在此基础上制定各类涉及国防、军事活动的开支项目；其次，为各个开支项目制定一些可以相互替代的实施方案；再次，对各个实施方案进行成本-收益分析，以便选定成本最低而收益最大的方案；最后，根据被选定的方案所需资金要求，编制国家的国防支出预算。

《公共财政学》作业及答案

《公共财政学》在线练习一 一、判断题 1、发展一定是增长，但增长不一定是发展。（√） 2、公平是效率的前提条件。（×） 3、国债还本付息支出是一项经常性支出。（×） 4、亚当.斯密关于税收方面提出的四项原则的核心是公平。（√） 5、从各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的相对规模总的是呈现一种扩 张的趋势。（×） 6、我国预算内投资在转轨时期比重下降，这与GDP分配格局的变化趋势正好相 反。（×） 7、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的 大小取决于所得税的平均税率高低。（×） 8、商品和劳务的最后售价不同，其所承担的增值税额也就不相同。（×） 9、市场经济下社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。（√） 10、公共卫生领域是具有外部效应的纯公共物品。（√） 二、名词解释 1、转移性支出:转移性支出是支出本身不直接形成政府对商品和服务的需求，而仅仅是对微观经济主体的单方面的货币或实物的授予。它包括社会保障支出、公共财政补贴支出、国债利息支出、国际组织捐赠支出和对外援助支出等。 2、纳税期限：是国家税收制度对纳税义务人规定的缴纳税款期限。税制构成要素之一。 3、公共收费：广义的公共收费是指以政府部门为主体的收费，包括管理性收费和财政收费。现代意义的公共收费是指政府向公民提供特定服务或实施特定管理所收取的规费，以及政府对其所提供的公共产品和服务而直接向使用者或收益者收取的使用费。 三、简答题 1、请简述税收的含义。

答：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准，向社会成员强制、无偿地征收而取得的一种财政收入。它是各国政府取得财政收入的最基本的形式。税收属于分配范畴，它的分配的主体是国家，分配的依据是国家的政治权力，税收分配的对象是社会剩余产品。税收的形式特征是指税收的强制性、无偿性和固定性。 2、请简述我国财政补贴的性质和分类。 答：财政补贴的性质：（1）是财政支出中转移支付的一种，国家把纳税人的一部分收入无偿转移给补贴领受者；（2）由政府单方面、无偿的资金支付；（3）不需相应取得商品和劳务。 财政补贴的分类：在我国政府的财政统计中，财政主要有物价补贴和企业亏损补贴两大类。其它分类：（1）从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；（2）从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之别；（3）从补贴资金的接受主体来做区分，补贴可有企业补贴和居民补贴两类；（4）从补贴对经济活动的影响来看，可以分为对生产的补贴和对消费的补贴；（5）从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。 3、请简述公共投资的含义。 答：公共投资指政府为购置满足公共需求所必须的资产花费的财政支出。即政府为了实现其职能，投入资金转化为实物资产的行为和过程。 四、论述题 1、请论述影响内债规模的因素。 答：影响内债规模的因素主要有：应债能力、偿债能力、使用效益。 （1）应债能力：社会中应债机构和个人的资金水平是制约国债规模的重要因素。它包括两个方面：一是应债客体，是指承购国债的资金来源，可以用一国国内生产总值或者国民收入来表示。国民收入越多，应债能力越强，这取决于一国的经济发展水平和发展速度。二是应债主体，指承购国债的企业、机构和居民，一般地，发达国家收入水平较高，收入中生产和生活必需品的投入相对比较低，承购国债的能力相对较高；发展中国家则相反。 （2）偿债能力：偿债能力最终取决于一国的经济发展水平。 （3）使用效益：国债的使用效益是国债规模的决定性因素，适度的国债规模不仅要从有关指标的相对数和绝对数来看，还要从国债最终的使用效益来考察。

财政学考试——解释与论述题(10套合集)

简释题 市场机制：能够引起某种经济运动或发挥某种经济功能的市场装置或市场系统。市场失败：指由于市场机制本身的某些缺陷和外部环境的某些限制，而使单纯的市场机制无法把资源配置到最佳状态。 财政职能：指财政在一定经济模式下客观上具有的功能，是财政本身所具有的属性。 公共选择理论：是关于公众偏好表达以及在政治程序或选举过程中依据公众偏好有效选择公共商品并决定公共商品效率规模的理论。 外部效应：指私人费用与社会费用或私人得益与社会得益之间的非一致性。 行政管理支出：指政府为维持社会秩序和提供公共劳务而安排的支出，即财政用于国家各级权力机关.行政管理机关和外事机构等行使其职能所需要的费用支出。财政支出：是政府为实现其职能的需要在一个财政年度耗费的资金总和。 税式支出：是一种特殊的财政补贴，是对减税.免税.退税.税收抵免等税收优惠措施的统称。 国防支出：是为满足全体社会成员安全需要的军费支出。其目的在于加强国防建设，建立现代国防力量，维护国家独立，保障领土完整.安全和主权不受侵犯。 事业支出：指政府为满足社会公众非物质需求而安排的用于科学.教育.文化.卫生.环境保护等社会服务等方面的支出。 社会性支出：是政府为提高人们生活质量和促进社会公平而提供社会服务的事业性支出，如科教文卫.环保和社会保障支出。 购买支出：是指政府按照有偿原则，在市场上购买商品和劳务的支出，包括消费支出和投资支出，又称消耗性支出，如国防.行政支出和政府的固定资产投资支出。

转移支出：是指政府单方面地.无偿地支付给其他经济主体的财政资金，包括各种财政补贴支出，社会保障支出和利息支出等。 专项补助：又称为有条件补助，是指对所拨出的资金规定了使用方向或具体用途的转移支付方式，受援地方必须按规定要求运用该种资金。 公共收费：是政府在提供公共服务.公用设施或实施行政管理的过程中，向受益或管理对象收取的费用。 混合经济：是政府计划经济与市场经济的综合经济模式，即“在大量私人企业从事其经济活动的同时，也存在着大量的政府经济行为；另外.政府还采用规章.税收.补贴等手段有意或无意补贴等手段有意或无意的改变私人部门的行为。” 资源配置：指通过对现有的人力.物力.财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。 帕累托改善：即在一部分人福利得以改善的同时并没有使另一部分人的福利状况变坏。 “经济人”假说：经济人都是利己的，其行为动机都是为了谋取自身利益，但对社会财富的增加具有积极作用。 功能财政论：是由美国经济学家勒纳提出的财政理论。强调财政预算应从其对经济的功能着眼，而不应仅仅注重其收支是否平衡。 论述题 试述社会性支出的对象与方式

财政学考试练习试卷及答案

习题一 一、单项选择题 1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（） A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴 2、扩大再生产是指（） A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于（） A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社 会 D.社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作 （） A.增量预算 B.零基预算 C.复式预 算 D.单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于（） A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理（） A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系 C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（） A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤 字 D.赤字政策 8、公共物品主要的提供者是（） A.政府 B.市场 C.企 业 D.国有企业 9、所谓“搭便车”现象是指（） A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于（） A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征 税 D.社会成员自愿交纳 二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括（） A.中央预算 B.地方预算 C.中长期预算 D.项目预 算E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类（） A.纯公共物品 B.大众物品

财政学模拟试题及答案

福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））

D、在我国境内销售不动产的单位和个人。

7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （）

2017年春季《公共财政学》期末考核答案

期末作业考核 《公共财政学》 满分100分 一、名词解释题（每小题6分，共36分） 1.纯公共物品 答：纯公共物品有两个特征： 第一，非竞争性，即多一个人受益不会增加任何成本。 第二，非排他性，即要将个人排除在享受纯公共物品之外，通常很难做到或不可能做到。 2.财政收入 答：所谓财政收入，是指公共部门为供应财政支出的需要，自家庭、企业取得的一切货币收入。 3.消费税 答：消费税是以消费品(或消费行为)的流转额为课税对象的税收的统称。 4.外部性 答：许多产品的生产或消费，可以绕过价格机制直接影响他人的经济环境和经济利益，这些成本或收益在企业或个人进行经济决策时往往不予考虑，成为外部化了的成本或收益，这就是外部性。 5.财政投资 答：财政投资是指以国家为主体，以财政资金为来源的投资活动。 6．横向公平 答：指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收。 二、简答题（每题8分，共48分） 1．公共财政的职能主要包括什么？ 答：资源配置、收入分配和稳定经济是公共财政的三大职能。 2．公债产生的条件是什么？ 答：公债的产生有两个基本条件：一是国家财政支出的需要，当政府职能日益扩大，仅凭税收不能满足开支以至出现赤字时，它就必须举债；二是社会上要有充足的闲置资金，可供政府借贷。3．财产课税主要包括哪些税种？ 答：财产课税是以一定的财产额为对象，向拥有或转让财产的纳税人课征的税。财产税主要包括一般财产税、特别财产税、财产转移税。

4．政府的收入再分配项目主要包括什么？ 答：有两种主要的收入再分配项目：公共援助项目——向符合条件的低收入人群提供救济；社会保险——向退休人员、丧失劳动能力的人、失业者和病人提供保险金。 5．为什么在有些市场有效的情况下，政府还要干预市场？ 答：第一，竞争性市场可能无法产生社会满意的收入分配。第二，有人认为，即使拥有完全信息的个人，也不能对他们消费的产品做出很好的判断，这样政府强迫人们消费某些物品（称为有益物品）就有了理论依据。 6．社会保障资金的筹集方式主要包括什么？ 答：基金制、现收现付制、部分基金制。 三、案例分析（共16分） 1．政府的教育支出主要是出于什么原因？ 答：（1）促进公平。但从社会公平的角度看，一个孩子的前途显然不应由家长的财产状况所决定。 （2）具有一定外部性。更多的人接受教育会使社会的运转更加顺利和平稳，增加国家整体利益。 （3）资本市场的不完全。私人部门的金融机构并不愿意为教育融资，它们担心得不到偿还，资金不足的人可能会被剥夺受教育的机会。

财政学论述题

财政学论述题 一、简述财政的三大职能 答：1.资源配置职能：就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源配置的目的。 实现优化配置的机制和手段：（1）实现资源配置总体效率；（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率；（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设；（4）通过政府投资，税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率；（5）提高财政资源配置本身的效率。 2.收入分配职能：目标是实现公平分配，降低基尼系数。 财政实现收入分配职能的机制和手段主要有：（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围；（2）规范工资制度；（3）加强税收调节；（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每一个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。 3.经济稳定与发展职能：充分就业，稳定物价，国际收支平衡。 实现稳定与发展智能的机制和手段主要有：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡；（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用；（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排加快公共设施的发展，消除经济增长中的瓶颈，支持第三产业兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合；（4）切实保证非生产性的、社会的公共需要。 二、论述影响财政支出的因素 答：1.经济性因素：国家经济干预、社会经济发展及物价波动等。 2.政治性因素：国际政治的复杂化和国家职能的扩大化。 3.社会性因素：如人口与环境保护压力、社会福利改善、社会分工的复杂 化等因素，也在一定程度上影响着财政支出规模。 三、论述影响财政收入的因素 答：1.经济发展水平和生产技术水平：经济发展水平是从总体上反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低，社会产品越丰富，国民生产总值就越高。二者是源与流、根与叶的关系，源远流长，根深叶茂。财政反复强调的原理就是经济决定财政。没有发达的经济，就不可能有充裕的财源。 2.分配政策和分配制度：指通过分配机制的调节对财政收入规模的影响。一国的分配制度又是集权还是分权的政治体制有着直接的联系。一般而言，政治体制倾向于集权的，其收入规模相对较高；反之，则较低。 3.价格对财政收入的影响：由于一定量的财政收入，是在一定的价格体系下形成，又是按一定时点的现价计算的。所以，价格变动会引起GDP分配的变化，进而影响财政收入的增减。 四、简述税收的公平原则

(精选)财政学复习题及答案

财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。

《财政学》习题答案

第一章财政概念和财政职能 三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。 四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。 参考答案 三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动 四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。 （2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。 （2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。 （3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通

《财政学》题库及答案

《财政学》题库及答案 一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。 Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象 Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。 Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（） Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债 Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。 Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。

财政学简答题和论述题

财政学期末考试简答题论述题总结 一、简述财政的基本职能（P25） 答：财政职能就是政府的经济职能，包括; 1、资源配置职能，即通过公共物品，实现资源的合理配置。 2、收入分配的职能，①实现对收入的分配，主要是税收；②支出分配状况的调整，主要是 转移支付和社会保障制度。 3、稳定经济的职能，在宏观经济运行发生周期性波动乃至经济危机的情况下，通过财政政 策的扩张与收缩熨平波动，减免危机。 二、简述财政支农的几种方式选择。（P82） 答：财政支农方式可以分为市场政策、直接补贴、政府公益服务、基础设施建设等。 （1）市场政策。主要是通过保护性收购价格政策，来抬高农产品收购价格，使得农产品价格保持在市场均衡价格的水平上。 （2）直接补贴政策。 （3）政府公益服务。政府在农业方面的公益服务包括农业科研、农业推广咨询、培顺服务、动植物疫病防治、农产品检验与质量控制、市场促销与认证服务等。 （4）基础设施建设。主要是利用国家财政资金直接投资进行项目建设，服务于农村区域生产和农村居民生活。 三、基础设施与基础产业支出的筹资来源。（P82） 答：根据渠道的不同可以分为，政府财政投资、国内资本市场融资、引进外资、项目融资等方式。 (一)政府财政投资。是指以政府为投资主体，将一部分财政收入（主要是税收收入）投入 到基础产业与基础设施的建设和运营过程。 (二)国内资本融资市场。即通过发行有价证券吸引民间资本进入基础设施与基础产业建设。 在国家财力不足、居民储蓄充裕的情况下，这一融资方式尤为适用。 (三)引进外资。引进外资不仅能够弥补国内资金的不足，而且可以引进先进的技术和管理 方法，提高基础设施和基础产业的建设与运用效率。 (四)项目融资。项目融资是为某个特定的项目安排的融资。项目融资在一定程度上实现了 所有权的多元化和经营运作的市场化，常见的运作方式包括BOT方式、TOT方式、ABS 方式和PPP方式。 （1）BOT方式，即建设----经营----移交 （2）TOT方式，即移交----经营----建设 （3）ABS方式，即资产证券化，可分为一级证券化和二级证券化。 （4）PPP方式，即公共部门和私人企业合作模式。 四、税式支出的主要形式。(P116) 1、税基式（起征点、免征额、税收扣除、税收庇护） 2、税率式（优惠税率） 3、税额式（减免税优惠、税收抵免、优惠退税） 4、递延式（递延纳税、加速折旧、准备金制度） 五、影响财政收入规模的因素(P134) 财政收入的规模和增长速度要受各种政治、经济因素的影响和制约。总的来说，这些因素是：

财政学试题及答案

财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )

A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债

财政学简答题和论述题

一、简述财政的基本职能（P25） 答：财政职能就是政府的经济职能，包括; 1、资源配置职能，即通过公共物品，实现资源的合理配置。 2、收入分配的职能，①实现对收入的分配，主要是税收；②支出分配状况的调整，主要是 转移支付和社会保障制度。 3、稳定经济的职能，在宏观经济运行发生周期性波动乃至经济危机的情况下，通过财政政 策的扩张与收缩熨平波动，减免危机。 二、简述财政支农的几种方式选择。（P82） 答：财政支农方式可以分为市场政策、直接补贴、政府公益服务、基础设施建设等。 （1）市场政策。主要是通过保护性收购价格政策，来抬高农产品收购价格，使得农产品价格保持在市场均衡价格的水平上。 （2）直接补贴政策。 （3）政府公益服务。政府在农业方面的公益服务包括农业科研、农业推广咨询、培顺服务、动植物疫病防治、农产品检验与质量控制、市场促销与认证服务等。 （4）基础设施建设。主要是利用国家财政资金直接投资进行项目建设，服务于农村区域生产和农村居民生活。 三、基础设施与基础产业支出的筹资来源。（P82） 答：根据渠道的不同可以分为，政府财政投资、国内资本市场融资、引进外资、项目融资等方式。 (一)政府财政投资。是指以政府为投资主体，将一部分财政收入（主要是税收收入）投入 到基础产业与基础设施的建设和运营过程。 (二)国内资本融资市场。即通过发行有价证券吸引民间资本进入基础设施与基础产业建设。 在国家财力不足、居民储蓄充裕的情况下，这一融资方式尤为适用。 (三)引进外资。引进外资不仅能够弥补国内资金的不足，而且可以引进先进的技术和管理 方法，提高基础设施和基础产业的建设与运用效率。 (四)项目融资。项目融资是为某个特定的项目安排的融资。项目融资在一定程度上实现了 所有权的多元化和经营运作的市场化，常见的运作方式包括BOT方式、TOT方式、ABS 方式和PPP方式。 （1）BOT方式，即建设----经营----移交 （2）TOT方式，即移交----经营----建设 （3）ABS方式，即资产证券化，可分为一级证券化和二级证券化。 （4）PPP方式，即公共部门和私人企业合作模式。 四、税式支出的主要形式。(P116) 1、税基式（起征点、免征额、税收扣除、税收庇护） 2、税率式（优惠税率） 3、税额式（减免税优惠、税收抵免、优惠退税） 4、递延式（递延纳税、加速折旧、准备金制度） 五、影响财政收入规模的因素(P134) 财政收入的规模和增长速度要受各种政治、经济因素的影响和制约。总的来说，这些因素是：(1)经济发展水平和生产技术水平 （2）收入分配政策和分配制度：再分配政策力度越大，财政收入规模就越大

《财政学》试题库及答案

《财政学》试题库及答案 第一章导论 一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。

A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府 一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动

吉大20年9月课程考试《公共财政学》离线作业考核试题参考答案

2019-2020学年第二学期期末考试《公共财政学》大作业 一论述题 (共2题，总分值20分 ) 1.中国财政除了具有与西方公共财政相一致的内容外，还存在着国有资本财政的内容，主要表现？（10 分）答：中国财政除了具有与西方公共财政相一致的内容外，还存在着国有资本财政的内容，主要有：其收支是作为资本所有者的收支，只能针对营利性国有企业进行。 政府拥有较大规模的国有资本，并在国民经济中占据主导地位。 处于市场失效领域的政府，其收支活动构成公共财政，这是我国财政与西方财政的--致之处：处于市场有效领域的政府，其收支活动构成国有资本财政，这是我国财政与西方财政的差异之处。 2.试述公债政策与财政政策区别？（10 分） 答：公债和财政政策，财政政策与公债政府发行的债券称为公债，公债是政府对公众的债务，是政府税收不足时，为了弥补支出缺口，利用国家信誉筹集资金的特殊形式。公债是财政政策的重要组成部分，政府通过发行债券取得收人，以增加政府财力。 公债和税收有很大的区别，悦收具有强制性和无偿性，而公债则是以政府信用形式取得的收人.到期必须还本付息。因此，政府在发行公值时就要考盛归还的期限和能力。公债可由中央政府发行也可由地方政府发行，中央政府发行的债务称为国俊。国债的发行并不仅限于国内.也可在境外。在国内发行的债务称为内债.在国外发行的债务称为外彼。外债多为外国政府持有.其比重通常小于内俄.政府公值一般有短期、中期和长期三种形式。中长期债券随时间的延伸风险增大. 由于风险和收益成正比，因此中长期的债券利息较高是资本市场上主要的金胜工具。公债的发行.不但可以为政府筹集财政资金.影响财政收支.还能通过对金融市场的调控影响货币供求.从而调节社会总需求。 二名词解释题 (共10题，总分值30分 )

WK-财政学考试题目及答案

3）一般不存在重复征税4）税源普遍，课税有弹性5）计税方法复杂，稽征管理难度大 2．简述政府失灵的主要表现。 答：1）政府决策失效。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式的选择不当等，而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。2）寻租行为。在市场经济下，几乎不可避免地会产生由于滥用权利而发生的寻租行为，即公务员特别是领导人员，凭借人民赋予的政治权利，化公为私，受贿索贿等。3）政府提供信息不及时甚至失真。政府提供信息是多方面的，诸如经济形式判断、气象预报、自然灾害预测等都是引导经济运行的重要信息，一担失误，都会带来不可估量的损失。4）政府职能的“越位”和“缺位”。财政职能的“越位”，是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与，如政府热衷于竞争性生产领域的投资，代替了市场职能。财政职能的“缺位”，是指该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好，如公共设施、义务教育、公共卫生、环境保护的投入不足等。 3．简述公共需要的基本特征。 答: 公共需要是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。社会公共需要的特征:1）社会公共需要是社会公众的共同需要，不是个人需要和个别需要的数学加总,即不具有分割性。2）为满足社会公共需要所提供的产品，应由社会成员共同享用，即不具有排他性。3）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，也要付出代价。4）满足社会公共需要是政府的职责。 4．简述财政补贴的作用。 答： 财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。1）财政补贴影响经济的机理分析：

自考财政学试题及答案

自考财政学试题及答案

自考财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V＋C 4、财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有（） A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) A、国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家经过法律程序规定的税种称为（） A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业B商业 C、第三产业D、农业

10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )中国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于（） A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、中国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出（） A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是（） A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、中国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是（） A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指（） A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、中国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（） A．社会保障B、资本转移 C、财政补贴D、债务利息

福师11春学期《公共财政学》在线作业一 二答案

1. 不属于财政的基本职能的是（）D. 公平与效率的均衡 2. 财政资源配置职能主要是为了取得（）C. 经济与社会效益 3. 土地增值税实行（）B. 超率累进税率 4. 公共产品与私人产品是社会产品中典型的两极。但也有些产品是兼备公共产品与私人产品的特征，因而可称之为（）A. 混合产品 5. 社会保障经费应该是（）D. 由企业、国家、个人承担 6. 公债最初的功能是（）A. 弥补财政赤字 7. 下列财政支出中，属于经济建设支出的是（）D. 企业挖潜改造资金支出 8. 财政与经济的关系主要表现在（）D. 财政政策与经济兴衰的关系以及财政对经济运行的调节 9. 财政对企业的亏损补贴，应针对（）A. 政策性亏损 10. 我国增值税的基本税率（）C. 17% 11. 下列属于补偿性支出的项目有（）C. 企业挖潜改造资金 12. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）B. 向银行透支 13. 以下哪项不是公共物品的特点( ) D. 使用的无偿性 14. 如何正确理解财政平衡（）B. 收大于支，略有结余 15. 社会保障体系中，（）不与财政发生直接关系B. 个人储蓄保障 16. 市场经济条件下，资源配置中起主导作用的是（）A. 市场 17. 属于财政收入中的专项收入的是（）A. 教育费附加收入 18. 在资本主义社会，财政分配采取的形式是（）C. 价值形式 19. 当总需求>总供给经济呈剧烈波动，应采用（）B. 双紧 20. 国家征税凭借的是（）A. 国家的政治权力

1. 社会保障制度的内容包括（） A. 社会保险 B. 社会福利 C. 社会救济 D. 优抚安置 E. 社会互助 2. 我国财政收入形式包括（） A. 税收收入 B. 国有资产收益 C. 债务收入E. 其他收入 3. 财政补贴主要包括（） A. 无偿支付给企业和个人的资金 B. 实物补贴 C. 购买补贴 D. 税收支出和财政贴息 E. 规章制度补贴 4. 按财政支出的最终用途分类，财政支出可分为（） C. 补偿性支出 D. 消费性支出 E. 积累性支出 5. 下列支出中，哪些属于投资性支出（） A. 基本建设支出 B. 挖潜改造资金支出 C. 增拨流动资金 D. 国家储备 6. 财政支出按在国民经济和社会发展中的作用分类，可分为（） B. 社会补偿性支出D. 积累性支出E. 消费性支出 7. 衡量国债规模相对指标有（） A. 国债依存度 B. 国债负担率 C. 国债偿债率 8. 下列属于政府非税收入的是（） A. 行政事业性收费收入 B. 政府性基金收入 C. 国有资产收益收入 D. 彩票公益金收入 E. 罚没收入收入 9. 税收的基本特征是（） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 10. 在市场化发行方式下，国债发行规模的主要经济性制约因素是（）