资产负债表涉税项目分析

资产负债表涉税项目分析

朱小丽（北京邮电大学世纪学院，北京102101）

【摘要】摘要：资产负债表是企业三大报表之一，其财务分析非常重要，表中各项目的涉税问题也不容忽视。资产负债表的涉税项目主要分为资产、负债和权益三大类，资产又分为流动资产和非流动资产项目，如货币资金和非货币资金属于流动资产。本文根据这些项目细分逐个进行涉税分析，全面解剖资产负债表各项目涉及税种及对企业整体税负的影响，从而指导企业合理利用资产，合理避税，提高效率。

【期刊名称】教育教学论坛

【年(卷),期】2016(000)030

【总页数】2

【关键词】资产负债表；项目；涉税分析

【专题研讨】

一、资产的涉税项目分析

（一）流动资产的涉税项目

流动资产包括货币资金和非货币资金。其中货币资金涉及的税收问题相对简单，比如银行存款的利息收入应冲减财务费用，进而增加了企业所得税；这也符合我国税法的规定。此外，根据《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》规定：收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。现金短款或长款的损益，也会增加或减少企业所得税。其中，无法查明的其他原因现金短款的账务处理为：

借：待处理财产损益—待处理流动资产损益