货币资金管理内部控制与风险管理分析

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货币资金管理内部控制与风险管理分析

作者：李玲玲

来源：《财讯》2019年第10期

摘要：内部控制是公司经营管理的基础核心，良好的内部控制措施可以保证企业运营顺畅、资产安全并促进企业战略实现。现以某集团下属交通版块主城分公司财务出纳岗位相关工作流程内控现状为例，着重关注货币资金内部控制管理。

关键词：内部控制；货币资金

一、内部控制现状

（1）公司背景介绍

交通运输企业较其他行业内控环境更为错综复杂。而某集团下属交通版块从原始经营货车、大巴车等转型为现在的出租车，仅主城驾驶员数量达到一千多人，驾驶员数量众多且流动性大，常年工作在外不便公司管理，种种原因造成交通分公司内控更加艰难。一切公司的财务经营上的管理工作围绕驾驶员、出租车、保险费等产生的相关收支工作进行。

（2）货币资金管理

1.该企业交通版块分公司从开创以来持续稳定经营数十年，但由于集团后期着重发展其他版块，导致传统交通行业发展相对落后，未能与经济发展同步。譬如公司财务资金调拨一直未办理更方便快捷的网银，高层持保守态度，为防止资金有不明走向，下属员工相互串通、徇私舞弊，宁愿选择落后且手续复杂的纸质支票等相关传统手续调拨资金。

2.由于驾驶员数量众多，相关现金报销、结算等业务相对于其他普通公司数量更多、业务处理程序更繁杂。具体问题列举三个突出典型，如下：

1）整个公司所有部门需要相互合作、协调、沟通相继完成驾驶员诉求并审核最后到财务结算，但各部门未建立健全台账，多次出现已产生收入并建立原始单据，由于各部门缺乏沟通，台账未上系统流通于各部门，造成信息不对称的问题。最后当单据到财务结算时，很有可能漏算掉应有的收入。

2）驾驶员与公司内部管理员工持有信息极不对称，由于驾驶员基本在外工作，与公司内部交流极少，一般为出现问题才会回到公司解决，不能及时直接了解公司相关政策，通常为间接通过公司内部管理员工的渠道了解，甚至有的驾驶员为图方便会通过公司内部管理员工办理领取相关现金等业务。所以这就容易造成费用误报、多报等现象产生。