收费标准案例解答
建设工程监理与相关服务收费标准
计算参考案例
一、施工监理服务收费基准价＝施工监理服务收费基价（Y）×专业调整系数
（K1）×工程复杂程度调整系数（K2）×高程调整系数（K3）二、直线内插法计算公式如下：
Y=Y1 +（Y2 －Y1 ）÷（X2 －X1 ）×（X －X1 ）
式中：
X：已知计费额
X1：计费额X所在区间的下限值
X2：计费额X所在区间的上限值
Y：所要计算的施工监理服务收费基价
Y1：收费基价Y所在区间的下限值
Y2：收费基价Y所在区间的上限值
三、工程复杂程度调整系数K2
一般（Ⅰ级）为0.85
较复杂（Ⅱ级）为1.0
复杂（Ⅲ级）为1.15
四、高程调整系数K3
海拔高程2001m以下的为1；
海拔高程2001～3000m为1.1；
海拔高程3001～3500m为1.2；
海拔高程3501～4000m为1.3；
海拔高程4001m以上的,高程调整系数由发包人和监理人协商确定。
五、施工监理服务收费合同额
若该建设工程项目属于依法必须实行监理的，监理人和发包人应在此基础上，根据本标准规定，在上下20％浮动范围内，协商确定该建设工程项目的施工监理服务收费合同额。
某三级公路位于海拔3010m~3480m处，长89公里，工程概算6923万元，其中建筑安装工程费4500万元（未含机电工程），包括土石方59万立方，小桥4座，涵洞208道，路面砂砾垫层733千平方米等。发包人委托监理人对该建设工程项目进行施工阶段的监理服务。
解答：
（1）确定施工监理服务收费计费额
公路工程的施工监理服务收费计费额未建筑安装工程费，该建设工程项目的施工监理服务收费的计费额为：X＝4500万元
（2）计算施工监理服务收费基价
根据附表二《施工监理服务收费基价表》，采用内插法计算：
Y＝78.1＋（120.8－78.1）÷(5000－3000)×（4500－3000）=110.13 (万元) （3）确定专业调整系数
根据附表三《施工监理服务收费专业调整系数表》，查出公路工程的专业调整系数为：K1 ＝1.0
（4）确定工程复杂程度调整系数
根据交通运输工程中《公路、城市道路、轨道交通、索道工程复杂程度表》，查出三级公路复杂程度是Ｉ级，系数为：K2 ＝0.85
（5）确定高程调整系数
海拔3010m~3480m的高程调整系数为：K3＝1.2
（6）计算施工监理服务收费基准价
施工监理服务收费基准价＝施工监理服务收费基价×专业调整系数
×工程复杂程度调整系数×高程调整系数
＝110.13×1.0×0.85×1.2 ＝112.32 （万元）
（7）确定施工监理服务收费合同额
若该建设工程项目属于依法必须实行监理的，监理人和发包人应在此基础上，根据本标准规定，在上下20％浮动范围内，协商确定该建设工程项目的施工监理服务收费合同额。
89．856万元≤施工监理服务收费合同额≤134．784
某配电柜制造厂新建工程项目，有配电柜总装配工业厂房2.4平方米（部分为空调车间）、变电所、空压站、冰蓄冷制冷站房、泵房、锅炉房、办公楼及有关部门配套设施，工程建设地点海拔高程为20.50米。建设项目总投资为19000万元，其中：建筑安装工程费7400万元、设备购置费480万元、联合试运转费120万元。发包人委托监理人对建设工程项目提供施工阶段的质量控制和安全生产监督管理服务。
解答：
（1）确定施工监理服务收费计费额
X＝7400＋480＋120 = 8000 万元（设备购置费＋联合试运转费< 40％X）（2）计算施工监理服务收费基价
Y＝181.0 （万元）
（3）确定专业调整系数
K1 ＝1.0 （建筑工程）
（4）确定工程复杂程度调整系数
K2 ＝0.85 （高度、跨度均小于24米）
（5）确定高程调整系数
K3＝1.0 （海拔高程为20.50米）
（6）计算施工监理服务收费基准价
施工监理服务收费基准价＝施工监理服务收费基价×专业调整系数
×工程复杂程度调整系数×高程调整系数
＝181.0×1.0×0.85×1.0 ＝153.85 （万元）
（7）确定施工监理服务收费合同额
该案例发包人委托监理人对建设工程项目提供施工阶段的质量控制和安全生产监督管理服务。
该案例施工监理服务收费基准价≥ 70％×153.85 ＝115.3875 （万元）92．31万元≤施工监理服务收费合同额≤ 138．465 万元
北京市新建一住宅小区，该小区总建筑面积24.6万平方米，结构形式为全现浇剪力墙结构，其中，多层住宅下建有附建人防和地下车库。工程概算53966万元，其中建筑安装工程费为37400万元人民币，建筑物概况见下表：
发包人将该住宅小区工程分别委托给甲、乙两个监理人承担施工阶段监理，其中甲监理人负责多层住宅，多层住宅建有附建人防和地下车库；乙监理人负责高层塔楼、板式住宅，并负责工程监理的总体协调工作。
解答：
（1）确定施工监理服务收费计费额
（2）计算施工监理服务收费基价
（3）确定专业调整系数
（4）确定工程复杂程度调整系数
（5）确定高程调整系数
（6）计算施工监理服务收费基准价
施工监理服务收费基准价＝施工监理服务收费基价×专业调整系数
×工程复杂程度调整系数×高程调整系数
（7）确定施工监理服务收费合同额
某新建高档饭店工程，总建筑面积43200平方米，地下1层，地上5层，建筑物高度23.7米，工程概算为28000万元，建筑安装工程费19094万元，其中含高档装修工程费7776万元，设备购置费及联合试运转费合计为1670万元，建筑物所在地海拔高度为2035米。发包人委托监理人承担施工阶段监理和设计阶段的相关服务工作（设计阶段服务内容附后）。
附：发包人要求监理人在设计阶段提供相关服务的工作内容有：①协助业主编制设计要求；②选择设计单位；③组织评选设计方案；④对各设计单位进行协调管理；⑤审查设计进度计划并监督实施；⑥审核设计大纲和设计深度；⑦协助审核设计概算。
解答：
（1）确定施工监理服务收费计费额
（2）计算施工监理服务收费基价
（3）确定专业调整系数
（4）确定工程复杂程度调整系数
（5）确定高程调整系数
（6）计算施工监理服务收费基准价
施工监理服务收费基准价＝施工监理服务收费基价×专业调整系数
×工程复杂程度调整系数×高程调整系数
（7）确定施工监理服务收费合同额
某城市新建高架桥梁工程项目，总长5518m，单孔跨径均小于50m，工程概算162300万元，其中建筑安装工程费98535万元、设备购置费3075万元、联合试运转费190万元。发包人委托监理人对该建设工程项目进行施工阶段的监理服务。
解答：
（1）确定施工监理服务收费计费额
（2）计算施工监理服务收费基价
（3）确定专业调整系数
（4）确定工程复杂程度调整系数
（5）确定高程调整系数
（6）计算施工监理服务收费基准价
施工监理服务收费基准价＝施工监理服务收费基价×专业调整系数
×工程复杂程度调整系数×高程调整系数
（7）确定施工监理服务收费合同额
某沿江炼油企业对规模为300万吨/年的常减压生产装置进行改造，该项目工程概算14421.7万元。其中，建筑安装工程费6303.77万元，设备购置费6248.83万元，联合试运转费未列。发包人委托监理人对该建设工程项目进行施工阶段的监理服务。
解答：
（1）确定施工监理服务收费计费额
（2）计算施工监理服务收费基价
（3）确定专业调整系数
（4）确定工程复杂程度调整系数
（5）确定高程调整系数
（6）计算施工监理服务收费基准价
施工监理服务收费基准价＝施工监理服务收费基价×专业调整系数
×工程复杂程度调整系数×高程调整系数
（7）确定施工监理服务收费合同额
某厂新建一套大型炼油项目，工程规模包括1000万吨/年常减压蒸馏装置、320万吨/年加氢处理装置、290万吨/年催化裂化装置等15套工艺生产装置组成。工程概算1242234.16万元，其中：建筑安装工程费301726.13万元，设备购置费569040.81万元，联合试运转费末列。发包人委托监理人对该建设工程项目进行施工阶段的监理服务。联合试运转费末列。发包人委托监理人对该建设工程项目进行施工阶段的监理服务。
解答：
（1）确定施工监理服务收费计费额
（2）计算施工监理服务收费基价
（3）确定专业调整系数
（4）确定工程复杂程度调整系数
（5）确定高程调整系数
（6）计算施工监理服务收费基准价
施工监理服务收费基准价＝施工监理服务收费基价×专业调整系数
×工程复杂程度调整系数×高程调整系数
（7）确定施工监理服务收费合同额
某新建500KV送电线路工程，线路全长890公里。工程静态投资为143260万元，其中安装工程费108582万元，工程设备购置费为0万元，联合试运转费（整套启动调试费）815万元。工程施工计划工期24个月。
发包人将全线分为5个标段。各标段安装工程费、联合试运转费分别为：A 标段20185万元、153万元；B标段24320万元、187万元；C标段23756万元、175万元；D标段19922万元、144万元；E标段21849万元、156万元。其中B、C标段平均海高程分别为2330米和2190米，其余各标段平均海拔高程均低于2001米。
发包人委托5个监理人分别为该建设工程项目5个标段提供施工阶段的监理服务及其他相关服务（主要服务内容附后），同时委托A标段的监理人为全线工程提供设计阶段的相关服务并对全线工程施工监理服务总负责（主要服务内容和责任附后）。
发包人要求各标段监理人在完成相应施工监理服务的同时承担部分工程相关管理服务。
附：发包人要求监理人提供其他相关服务的主要工作内容：
（一）设计阶段相关服务的主要工作内容：
协助发包人完成设计阶段的各项管理工作。包括：对各设计人进行协调管理，监督合同履行；审查设计进度计划并监督实施，负责各阶段设计文件的催交；核查设计大纲和设计深度、使用技术规范合理性，对设计方案提出优化建议；审核设计概算；审核设计人提出的施工招标工程量及招标图纸；核对专业接口，国内、国外图纸接口；参加初步设计审查，并监督检查初步设计审查意见的执行情况；负责施工图审查并签署审核意见；组织、主持施工图会审（形成会审结论）和施工图交底；接收、分发、管理设计文件、图纸；核查设计变更中的工程量、费用等，签署意见并发放（如遇重大设计变更，事先向发包人报告）；核查竣工草图、竣工图。
（二）其他相关服务的主要内容
协助发包人完成工程施工阶段相关管理工作。
工程前期准备阶段：制定工程施工和施工管理总体规划（含创优计划）；办
理为工程开工而规定需由发包人办理的手续；协调包括当地政府部门、当地电力部门及地方有关部门等各有关单位的工作关系；协助发包人完成包括征地、拆迁、赔偿等工作。
工程施工招标阶段：协助编制施工招标文件，协助发包人进行招标标段划分，明确各标段接口；协助审核设计人提出的施工招标工程量及图纸；协助编制施工招标标底；参加投标人资格预审；协助进行标书发售、现场调查、招标文件答疑和修订等；参加招标发布会、标前会、开标、评标等项招标活动；参加合同谈判，整理合同文件；建立招标档案、移交给发包人。
工程实施阶段：组织对工程所用的原材料、构配件、设备的现场交接和进场验收，并负准入责任；代表发包人参加主要材料的现场开箱检查，对设备保管提出意见，对设备现场消缺进行监督与复核；负责物资设备由项目所在地卸货站、码头至工地的验收、接货、分发、装卸、运输、就位等全过程的协调、管理、监督工作；安排供货商的现场服务。组织工程参建单位配合系统调试、启动、试运行。
工程竣工验收阶段：组织工程初检；参加质监检查、竣工预验收和竣工验收，督促消缺并参加复检；审查施工承包商提出的竣工验收报告；组织工程总结、工程档案资料的编写、整理并移交发包人。
工程后期阶段：组织完成达标投产的自、预检查，督促消缺；参加达标投产、创优、环评验收等检查工作；进行保修期内的各项管理工作。
（三）工程施工监理服务总体协调工作内容
协助发包人完成工程施工阶段的各项总体协调工作。包括：协调工程实施过程中的各参建单位的关系，组织工程总体协调等会议；负责组织编写、审核、汇总工程各项计划（安全、质量、创优、进度、物资供应、资金使用、开工前准备、各阶段验评等）；负责编制工程总体监理规划及监理细则编制要求，组织各施工监理人编制各标段监理规划、监理细则，统一工程各项管理流程、报表、表格、文件格式等；组织全线中间验评、竣工初验、竣工验收、复验等验收、验评工作；收集、汇总、整理工程各项信息上报发包人；组织进行工程各项检查、评比等；汇总、整理工程各项总结并移交发包人。
解答：
（1）确定施工监理服务收费计费额
（2）计算施工监理服务收费基价
（3）确定专业调整系数
（4）确定工程复杂程度调整系数
（5）确定高程调整系数
（6）计算施工监理服务收费基准价
施工监理服务收费基准价＝施工监理服务收费基价×专业调整系数
×工程复杂程度调整系数×高程调整系数（7）确定施工监理服务收费合同额
参考案例九：
某沿海城市新建天文馆工程，工程总概算投资25000万元，工艺系统建安工程费1500万元，设备购置费5500万元。监理范围包括新馆3个不同类型影院场馆的音视频系统、电影系统、建声、灯光等。工程完工后，能同时播放3套现代电影节目。发包人委托监理人对该建设工程项目进行施工阶段的监理服务。
解答：
（1）确定施工监理服务收费计费额
（2）计算施工监理服务收费基价
（3）确定专业调整系数
（4）确定工程复杂程度调整系数
（5）确定高程调整系数
（6）计算施工监理服务收费基准价
施工监理服务收费基准价＝施工监理服务收费基价×专业调整系数
×工程复杂程度调整系数×高程调整系数
（7）确定施工监理服务收费合同额
个人理财案例修订稿
个人理财案例 集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-
个人理财作业 马先生与董女士均为外企职员，家中有一个8岁男孩，马先生每月税前收入18000元，董女士每月税前收入16000元（*为你学号的最后一位数，此数大小会对你今后计算和规划有影响）。2001年夫妇俩购买了一套总价为90万元的复式住宅，其中贷款60万20年还清。夫妇俩在股市的投资约为70万（现值）。银行存款25万元左右;每月用于补贴双方父母约为2000元；家庭日常开销在3000元左右，孩子教育费用1年约1万元左右。为提高生活情趣，马先生有每年举家外出旅行的习惯，约12000元左右。 夫妇俩对保险不了解，希望得到专家帮助。董女士有在未来5年购买第二套住房的家庭计划（总价格预计为80万元）。此外，为接送孩子读书与自己出行方便，夫妇俩有购车的想法，目前看好的车辆总价约在20万。夫妇俩想在十年后（2021年）送孩子出国读书，综合考虑各种因素后每年需要10万元各种支出，共6年（本科加硕士）。 问：马先生一家需要理财规划师为其提供哪几方面的规划建议应如何规划（不考虑通货膨胀因素，假定各项贷款利率均为5%。） 以下表格仅供参考，计算住房贷款时，学号尾数为单号的用等额本息，学号尾数为双号的用等额本金法 一、客户财务状况分析： （1）编制客户资产负债表 客户资产负债表（2010年12月31日）
（2）编制客户现金流量表（2011年） 客户现金流量表 （3）客户财务状况的比率分析 ○1客户财务比率表
客户财务比率分析： 从以上的比率分析中，我们可以看出，客户的各项指标较好。 结余比率高达64%，说明客户有很强的储蓄和投资能力，但同时也反映出马先生一家每月的收入来源较单一，应在收入来源的多元化配置方面多做考虑。 投资与净资产比率一般在50%左右，这位客户只有39%。马先生家金融资产的盈利能力较低，且投资方式较单一。 清偿比率高达96%，远好于60%—70%的适宜水平。 即付比率参考值偏高则是过于注重流动资产，综合收益率低，财务结构不合理。 负债收入比率为25%，远低于40%的临界点，家庭债务压力比较小，具有较好的承受风险的能力。 （4）客户财务状况预测 客户现在处于事业的黄金阶段，预期收入会有稳定的增长，投资收入的比例会逐渐加大。考虑到通货膨胀，现有的支出会按一定的比例增加，随着年龄的增长，保险医疗的费用会有所增加。孩子未来的教育经费将是一比大支出。另外，购车后，每年会有一笔较大的开销。目前按揭贷款是唯一的负债，随着时间的推移，这笔负债会越来越小。由于夫妻双方都在外企工作，未来养老负担不大。 客户财务状况总体评价：
个人理财案例及分析概要
个人理财案例及分析 班级：金融工程（14404161）学号：1440416124 姓名：袁锡
目录 一：案例01二：归纳收支04三：收支分析05四：理财计划分析与建议07 五：金融投资分析及建议08 六：保险分析与建议11
一：案例 左珊珊现年33岁，先生38岁，未有子女。夫妻俩均在企业任职，收入较稳定，左珊珊月度总收入8000元，先生收入7000元，但双方合计有5000元的存入公积金账户，而且按照相关政策，该笔收入只能在购房的情况才能提取。因此，两人每月实际可支配收入合计为1万元。 支出方面，左珊珊父母家每月的水电煤气等基本生活费用400元，由小两口支出。同时，由于现在还住在先生父母家，因此每月要给老人大约600元的搭伙费。此外，两人每月电话费用相对固定，大约400元；买书费用100元。左珊珊上班路途较远，先生工作较忙，夫妻两人经常在外面吃饭，餐费每月1000元。目前没有买车，出入一般打的，每月交通费1000元左右。加上购物娱乐等费用大约每月500元。如此一来，两人每月实际节余的可支配收入为五六千元。 年度性收支方面，两人年终奖有15000元，存款利息可得7000元左右。而每年过节、老人生日等费用开支为10000元左右，保险费需要3600元，年度性收支可节余8000多元。 初涉基金和外汇投资，除了5万元活期存款、50万元定期存款外，左珊珊和先生仅尝试了开放式基金投资，原总投资额为14万元。但是在2008年购买的华宝多策略基金目前已亏损10%，招商先锋基金亏损5%，9万元基金已亏损10000元。另有5万元购买货币市场基金。总市值降为13万
元。此外，目前有打算用定期定额方式每月购买2000元基金。 两人还持有一定数量外汇。其中现钞18000美元，美元理财产品9000美元，年收益在2.8%；尚有现汇9000美元，因汇率调整，故正在考虑是结汇、选择存理财产品还是做外汇买卖。如果做外汇买卖，是选中行还是招商行，因为她的外汇资金在中行会较方便，但又觉得招行似乎网络较好，如何处理，请问专家意见？还有港币10000元，其中港元理财产品5000，年收益在2.2%，现钞5000港元。 左珊珊希望获取4%～10%的综合年收益，她该如何对现有资金和以后的节余进行处理？ 打算买车方便工作 “我们打算一年内买车，价格在15-20万元。但由于汽油费较高，故有所犹豫。目前出入一般打的，就当成是提前养车的费用，只等汽车降价后就买上。这样上班和生活起来都方便些。”由于单位离住处较远，买车成了左珊珊最近的理财目标。 计划买房不敢入市 虽然左珊珊名下有一套面积为77平方米的房改房，却因为已给自己父母居住，而只能与公婆同住。该房改房市值35万元，因此左的父母补贴了35万元定期存款给女儿，预
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为全面了解企业预算编制及执行情况，揭示和反映预算管理存在的问题，分析原因，提出合理建议，促进企业加强预算管理，防范风险，提高效益，对企业预算管理进行审计。 一、预算管理审计的对象及依据 此次审计对象是企业及其所属单位、全资及控股单位。审计依据主要包括：国家有关财经法规，企业年度预算，企业批准(包括调整)的所属单位年度预算，所属单位有关规定。 二、预算管理审计的内容和重点 (一)基本情况。主要检查企业是否根据国家有关法律、法规和企业有关预算的内部控制规定，建立健全适合本单位业务特点和管理要求的预算内部控制制度；企业经营活动中的一切收支是否纳入预算范畴，实行全面预算管理；是否建立预算管理机构，职责是否明确，是否建立了必要的工作制度。 (二)检查预算编制情况。主要检查单位年度预算方案是否符合本单位发展战略、经营目标、投资及筹资计划等；预算编制是否符合“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序；编制的经营预算、投资预算及筹资预算，是否符合生产经营实际，成本效益原则和风险控制要求，合理安排投资结构和投资规模，严格控制风险；是否根据年度预算编制月度执行预算；调整预算是否按规定程序报经上级审批。 (三)检查预算执行情况。主要检查单位是否建立了预算执行责任制度，是否将本单位确定的预算目标落实到具体单位；单位对确定的预算目标是否按时间进度进行分解，形成全方位的预算执行责任体系；是否报告或反馈预算执行进度、执行差异及其对单位预算目标的影响，促进单位完成预算目标；是否建立
银行从业资格考试个人理财计算题、案例分析报告题等
银行从业资格考试个人理财计算题、案例分析题等 第一节:理财计算器1 （一）基本功能 银行从业《个人贷款》和《个人理财》科目中，系统都嵌入了“理财计算器”。 首先，我们先看一下“理财计算器”操作界面（界面安排有微小差异，但是功能完全相同）。 （二）手机版理财计算器 金培网结合银行从业、金融理财师的教学和考试特点，特推出移动端的理财计算工具（金培网金融计算器），将金融计算器功能融入您的手机，可以用来随时随地做理财规划，也可以用来备考相关职业书，方便快捷。 接下来我通过一个典型例题，给大家讲解一下基本操作：例如：王先生的女儿今年8岁，18岁上大学，届时总的教育费用需求为10万元，王先生打算通过基金定投的方式来积累这笔教育费用，假设年投资回报率为5%，那么王先生每年末须定期定投多少？ 【利率（%）】：输入题目给出的年利率。一定注意要去掉%，比如上题中“年投资回报率为5%”，只输入5即可。 【期数】：输入总年数。比如上题中“女儿今年8岁，18岁上大学”，总年数为10年，输入10即可。注意输入时必须先在前面的“□”中点击一下，出现“√”即为选中，此时才可输入。 【现值】：现在的价值或某一时间段期初的价值，本题中未涉及，输入“0”即可。注意输入时也必须先在前面的“□”中点击一下，出现“√”即为选中，此时才可输入。 【终值】：未来的价值或某一时间段期末的价值，比如上题中“届时总的教育费用需求为10万元”，终值即为100000。注意输入时也必须先在前面的“□”中点击一下，出现“√”即为选中，此时才可输入。
【每期金额】：即每年收付的等额的金额（年金）。本题中“王先生每年末须定期定投多少”，即求【每期金额】。注意要求的参数，其前面的“□”不要选中。 【期初】每期金额发生在期初时选中“⊙”，比如“每年年初投资”“每年年初还款”等。 【期末】每期金额发生在期末时选中“⊙”比如“每年年末投资”“每年年末还款”等。 注意：在没有特别说明期初期末的情况下，默认选择【期末】即可。最后，我们来看一下计算的最终效果图： 第二节:个人理财考试计算题类型 货币时间价值的计算功能 1.货币时间价值的输入顺序 2.现金流量正负号的决定 3.货币时间价值(TVM)的计算 4.期初年金与期末年金的设置 5.投资回报率的计算 6.债券的计算 7.房贷本息摊分函数AMORT 第三节:个人理财考试部分要点 一、海归派购车优惠 哪些购车者可免税？ 首先，留学回国人员也不是谁都能享受优惠政策的，记者在海关了解到，尽管我国对留学回国人员购车实行相关优惠政策，但只有在国外正规大学(学院)注册学习毕(结)业或进修(包括出国进修、合作研究)期限不少于9个月，完成学业后在外停留时间不超过两年，并自入境之日起1年向海关提出初次购买国产免税小汽车的，海关才可以批准其申请。看来，对于“海归派”可以购免税车的“定语”限制还不少，尤其是时间上得多加注意，不然错过了时间，就可惜了。 免税汽车可免啥税？ 另外，留学回国人员别想着有了该政策，就意味着可以从国外带一辆免税车回来了。记者从海关了解到，完全进口的车不在免税之列，“海归”享受该优惠政策只限于部分国产小汽车。所谓的“免税”项目，实际上指的是两方面容：一
个人理财案例及解答
个人理财案例及解答 一、消费支出规划案例 谢先生今年27岁，在一家汽车销售公司工作，每月税后收入为9500元。他的妻子林女士今年也是27岁，目前在某健美俱乐部担任教练，每月税后收入为6000元。过去3年他们一直租房居住，每月房租为2200元。除了房租，他们每月的日常支出均压缩在2000元左右，经过几年的积累，他们攒了30万元购房准备金，打算在近期购买一套总价56万元的两居室住房。他们的计划贷款40万元，年利率6% 20年付清，但不知如何安排还款方式 为好。 请结合上述情况对两种主要还款方式进行详细比较，并为谢先生选定还款方式。 （一）客户财务分析 1收入支出分析 谢先生家庭月收入15500元，支出2000元， 月结余13500元，年结余162000元。 2、等额本息、等额本金两种还款方式的比较
结合谢先生家庭年龄结构较年轻，收入颇丰，结余较高；但职业不稳定的情况。建议采 用等额本金还款方式。 二、子女教育规划案例 张先生和张太太有一个10岁的孩子，预计17岁上大学，21岁送孩子到澳大利亚去留学两年，目前去澳大利亚留学两年的费用为6万澳元，预计学费每年上涨5%张先生家庭作为 一个中等收入家庭，孩子上大学的费用肯定没有问题，但是，对于出国留学的高额开支，在 张先生夫妇看来并不是很容易的事情，需要提前规划。请为张先生夫妇设计一个子女教育规 划方案。（参考汇率：1澳元=6.15元人民币） （一）教育费用需求分析 1、教育费用估算 假定：澳大利亚留学两年的费用为6万澳元，学费每年上涨5%汇率：1澳元=6.15元人民 币。按后付年金模式计算，11年后留学费用总额为：N=11, l/Y=5，PV= -60000 计算得出FV=102620.36 X 6.15=631115 元人民币。 2、计算每年应准备金额。 假定：投资的平均实际报酬率为6%按后 付年金模式计算，每年储备金额： FV=631115, N=11, I/Y=6 , 计算得出PMT= -42154元。 （二）教育金规划 由于子女教育规划在时间上没有弹性，所需费用总额较高，所以张先生夫妇要现在对这笔教 育资金的来源进行规划。那么，从教育规划工具上来看，教育储蓄只能享受最高2万元的额 度，相比所需的教育费用来说实在太低；投资于债券或股票，风险太大，不适合张先生夫妇 的风险偏好。根据投资组合理论，我们认为，结合张先生家庭的基本情况，应采取组合产品 方案实现其子女的教育基金储备计划，这个组合方案： 1、每个月定期定额的购买一个投资组合，建议这个投资组合中1/3是债券型开放式基金，
(全面预算管理)案例分析
企业内部控制（全面预算管理）案例分析 ——以沃尔玛百货为例 【摘要】 对于现代企业而言，是否拥有健全而有效的内部控制体系直接决定了企业能否在未来激烈的市场竞争中取得优势。因此，制定科学合理的企业内部控制制度，规避人为风险已成为现代企业不得不面对的问题。这其中预算管理则起着重要的作用，是促进内部控制的有效措施。本文基于《企业内部控制》课程的学习，尤其是管理控制的探究，以零售业巨头沃尔玛公司为例，进一步分析沃尔玛公司内部控制管理的现状，以便更好地将理论和实际相结合。 【Abstract】 For modern enterprises, whether a sound and effective internal control system can directly determine the enterprise a competitive edge in the fierce market in the future. Therefore, formulate scientific and rational enterprise internal control system, and avoid artificial risk problem has become a modern enterprises have to face. The budget management plays an important role, is an effective measure to promote the internal control. This article is based on the enterprise internal control "course of study, especially the study of management control, Wal-Mart, a retail giant, for example, further analyzes the present situation of the company internal control management, in order to better combine theory and practice 【关键词】企业内部控制，全面预算管理，沃尔玛百货 【Keywords】internal control、budget management、Wal-Mart stores | 企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五项要素作为内部控制的五大要素，既相互独立又相互联系，形成一个有机统一体，并对不断变化的经济社会环境自动调节，自动反映。1 企业内部控制的基础就是全面预算，这种预算涵盖了企业经营、资本运营、员工管理的各个方面，是计划、协调、控制、激励作用的总合机制，为企业管理提供了有效的参考，2具体而言，内部控制和预算管理的目标一致、作用相互、效应协同；与此同时，预算管理在管理控制系统中同样具有重要作用，它在组织中的主要作用有两大方面，即资源配置决 1参考文献[8]
企业并购分析报告
企业并购分析报告 按照参与并购的企业的大小强弱来划分，企业并购包括强强并购、以强吃弱、以弱吃强、弱弱并购四种模式。从我国企业并购的短暂历史来看，以强吃弱的形式最为常见，弱弱并购、以弱吃强的数量也有不少，但两个势均力敌的企业之间以战略合作的姿态进行强强并购的形式还为数不多，仅有极少量的案例能够称得上强强并购，如发生在2000年的联想并购赢时通案。 现阶段，我国企业的并购主要应该采取什么样的并购模式，目前国内尚未达成统一认识，争论的主要焦点在于到底应该采取强弱并购为主，还是应该采取强强并购为主。一种代表性的观点认为，我国企业应该以强弱并购为主，强强并购为辅。其原因有三个方面：一、西方企业的历次并购都需要经过强弱并购这个主流过程，我国对于这个过程难以跨越；二、我国企业的发展状况参差不齐，强弱并购更适合于我国的具体国情；三、强强并购容易使企业朝垄断化的方向发展，而强弱并购则一般没有这种担心。而另外则有一种截然相反的观点认为，面对全球化的国际竞争，我国企业应该完全以强强并购为主，首先有选择地做大做强一部分企业，尽快形成一些大型跨国公司，成为产业的龙头，其他的并购模式则由市场自然发展。 实际上，过分拘泥于我国企业应该以哪种模式作为并购的主要模式并没有太大的意义。企业采取什么样的并购模式是由其所处的客观经济环境所决定的，市场环境和具体经济结构不同，所采取的并购模式自然也会不同。西方各国在已经经历的前四次兼并浪潮中，之所以以强弱并购为主、强强并购为辅，表面上看是各国政府为维护市场公平而进行管制的结果，而实质上却是因为当时各国间市场相对封闭，国际贸易壁垒森严造成的。从90年代开始，世界经济出现了一体化加速的趋势，西方各国政府在本国企业已经十分强大的基础上，均致力于打破国际间的贸易壁垒，世界市场逐步向统一体迈进，企业面对的不再只是国内同行的竞争，更要面对来自国际上的强大竞争，因此需要快速扩大自身规模，提高市场占有率和企业竞争力，在这种背景下，以强强并购为重要特征的第五次并购浪潮才汹涌澎湃。 在现阶段的我国企业，强弱并购已经经历了较长的一段时间，而这种并购模式实际上只是企业针对国内相对封闭的市场作出的选择；而进入新世纪后，随着我国加入世贸组织，企业将更加深入地融入到全球一体化的经济浪潮中，随之而来的就是企业需要直面跨国公司在市场竞争中的巨大优势。由于我国巨大的潜在市场的吸引，跨国企业对我国早已虎视眈眈，如今贸易大门越开越大，而同时政府以计划手段对企业的保护作用也越来越弱，企业所面临的竞争压力可想而知。目前，越来越多的跨国公司正进入我国，并且呈现出全方位进攻的态势。在这种背景下，我国企业应该有紧迫感，应该在战略、策略和制度上加以重视，企业采取以强吃弱、以弱吃强、弱弱并购的模式都无法在短期内尽快做大做强，唯一的出路就是进行强强并购，尽快整合。 因此，在当今经济全球化的环境下，我们要大力推动企业间的强强并购，而股市作为企业并购的主战场，更是要创造条件、建立制度促进上市公司积极进行强强并购。 强强并购出现的背景因素 以前的一般性的企业并购，往往发生企业因为经营不善甚至濒临破产，企业的所有者想把企业低价出售，或者国有企业因为长期亏损而负债累累，政府因为财政压力而采取行政性的“拉郎配”方式促使企业兼并重组。对于上市公司，除了这两方面的原因外，更大的动机则来源于二级市场诱人的融资诱惑、巨大的炒作获利空间以及对上市公司的不断诈取掏空，于是乎报表重组、财务重组甚至概念重组大行其道，而企业重组的方式也主要局限于简单的资产置换。当然，企业为了适应长远的竞争需要，主动采取前瞻性的战略并购也是有的，如1998年清华同
个人理财--张先生家庭理财案例分析方案
资料：张先生一家住在广州，张先生今年45岁，在某公司做销售员，年薪税后近5万元，年终奖金约1万元，太太44岁，在商场做业务员，年薪税后4万元，有基本社保及养老保险，而张先生没有购买任何保险。孩子刚好16岁，读高一，家庭现有存款20万元，基金市值2万元（被套）。全家住在一套现价40万元的60平方米的旧房中。 张先生打算55岁退休，而他太太也打算50退休。夫妻主要愿望有三：1、希望能供孩子上大学，不知道如何积累资金才能游刃有余地面对；2、将来能换大一点的房子居住，(目前广州房价约12000元/每平方，房价预计增长率为3%），预计要积累100万元的流动资产才可以； 3、张先生希望在他退休之后能有一定的养老金，保证他今后的生活。 请你根据张先生一家情况制定理财方案，方案内容包括： 一、家庭财务状况分析 二、理财目标分析 三、家庭理财建议 张先生的理财方案 一、家庭财务状况分析 （一）家庭基本成员表：（单位：万元）家庭成员年龄职业工资收入年终奖收入年收入 张先生45 公司销售员 5 1 6 张太太44 商场业务员 4 0 4 小孩16 学生 合计10 家庭资产负债表：（单位：万元） 资产金额占比负债金额占比 存款20 32.26% 流动负债0 自有房产40 64.52% 长、短期负债0 基金 2 3.22% 其他0 资产总计62 100% 净资产62 （三）家庭收支情况分析 家庭收支表（根据目前而言）：（单位：万元）年收入金额年支出金额张先生工资收入 5 生活费支出3（大约） 张先生年终奖 1 教育费0.36（大约）张太太工资收入 4 张太太年终奖0 理财收入0.65（按一年的利率） 收入合计10.65 支出合计 3.36 年结余7.29 该家庭的年度总收入为10万（张先生年薪税后近5万元，年终奖金约1万元，张太年薪税后4万元），平均月收入8333元（税后），属于收入水平一般的家庭。该家庭当前没有负债，不需要支付还贷资金，仅为日常生活开销所需资金，因此 支出相对较少；还需要准备小孩读大学的学费，小孩读大学预期支出将增加。
全面预算案例
全面预算案例 宏大公司年初资产负债表如下： 题1 宏大公司制造和销售A、B两种产品，A产品单位售价20元，B产品单位售价40元， 2008年度每季预计销售数量如表1—1所示。现根据有关资料编制宏大公司的2008年度的销售预算，如表1—2所示。
假定题1中，全部销售的60％是现销，赊销部分在下季度收账，第一季度初的应收账款为2007第四季度的赊销额10 000元，现编制宏大公司的现金收入预算，如表1—3所示．
题2 假设题1中宏大公司希望能在每季度末保持相当于下季度销售量50％的存货。2007年末A产品盘存500件，单位成本15元，共计7500元；B产品盘存100件，每件20元，共2000元。预计2009年第一季度A产品可销售1 500件，B产品可销售800件。根据资料编制宏大公司的生产预算，如表1—4所示。 题3 仍根据题1和题2的资料，假设宏大公司生产的A、B两种产品是用同一种材料生产的，A产品每件需要耗用材料2千克，B产品每件需要耗用材料4千克，该材料的成本为每千克2元，2007年末尚有库存材料3000千克。同时，企业希望每季季末保持相当于当季材料生产用量80％的材料库存量。根据有关资
料，编制宏大公司的直接材料预算，如表1—5所示。 题4 假设题3中宏大公司期初有5 000元材料采购款应由本年度第一季度支付。本年各季材料采购款的50％应于当期支付，其余50％可于下季支付。根据上述资料，编制应付材料采购款预算，如表1—6所示。 题5 假设宏大公司生产A、B两种产品，其单位产品所需要的直接人工工时都是2小时，每工时直接人工的工资率为5元。根据上述资料，编制直接人工预算，如表1—7所示。
跨国并购案例分析报告
民营企业跨国并购案例分析 案例一 并购方：龙盛 被并购方：德国德司达公司 并购年份：2010年 双方企业介绍： 龙盛 公司简介 龙盛成立于1970年，目前已成为化工、钢铁汽配、房地产、金融投资四轮驱动的综合性跨国企业集团。 经过几十年的发展，龙盛现在已是国染料行业的龙头企业。龙盛创始于1970年，前身是浬海公社微生物农药厂。1979年，由农药厂转型开始生产纺织助剂。1993年，又由助剂生产转向染料和染料中间体的生产，企业由此进入了快速发展时期。1997年，龙盛组建了正式的股份制公司。1998年，龙盛分散染料的产销量已经做到了世界第一，并逐渐开始构筑集活性、酸性等多种染料品种和染料中间体为一体的大染料格局。2003年8月1日，龙盛在证券交易所上市，成为国染料领域第一家上市公司。如今，龙盛已成为横跨化工、钢铁、房产、金融股权投资四大产业，总资产超过150亿元、年销售额超过100亿元、所属控股子公司50多家的综合性企业集团。 2010年，龙盛通过启动债转股控股德司达全球公司，开始掌控染料行业的话语权。在全球的主要染料市场，龙盛拥有超过30个销售实体，服务于7,000家客户，约占全球近21%的市场份额，在所有的关键市场都有着销售和技术的支持，在50个国家设有代理机构，拥有在12个国家的18家工厂，龙盛世界客户群包括知名国际品牌如NIKE、ADIDAS、SWAL-MART、LEVIS等。 现在的情况补上 德国德司达 德国德司达公司是全球最大的染料供应商，约占全球近21%的市场份额，可以提供全方位的染色解决方案、高性能化学品和定制生产特殊染料、颜料，它在全球12个国家拥有18家工厂，服务于7000家客户，2008年销售收入约8亿欧元。德司达是由3家昔日染料制造
个人理财案例分析
个人理财考试试题 物流1041班蒋振100700404149 案例：王先生，28岁就职外资部门经理，年薪八万。妻子25岁公务员，年薪两万，有住房，父母身体健康，无需资助，存款35万，全家计划1购置10万小轿车一辆2在30岁钱当上父母，3加大风险投资力度，追求家庭资产的高收益。 理财目标 1. 购买轿车费用十万元 2.预计2后要小孩，届时需要准备小孩生养费约2万元。 3. 投资股市，配置适合基金。 4. 为自己和妻子补充商业保险及相应的疾病，定期寿险等方面 的保险。 家庭财务状况分析 目前王先生刚毕业不久，处于人生阶段的事业上升期。理财计划应是在满足日常支出的前提下，为家庭的购车，投资乃至更长远的子女教育、退休养老等目标积累资金。 王先生夫妇目前每个月的日常开支应该为3600至4000元，分析开支的构成可以发现，他在消费方面比较随意，应力求节省。 从王先生的个人理财倾向中可以看出，将大部分资金投入股市这一决定比较符合他目前的情况。但是，一方面大部分散户由于缺乏经验，在股市亏损的几率比较高；另一方面，他这个年龄阶段，
最重要的是干好本职工作，争取成为行业的精英，积极寻求升职或转换更高收入工作的机会。 王先生从事外资企业，应该需要经常出差，所以需补充商业意外险。此外还需要补充相应的疾病、定期寿险等方面的商业保险。 理财建议 1.节流与储蓄计划 “80后”的年轻人，在开支方面大多比较随意，但为了尽快积累财富，建议王先生将每月日常开支控制在2800元左右，即其日常生活开支不超过月收入的33％。我觉得王先生要申请了信用卡，平时消费可以借助信用卡来监控。 如果王先生将大部分资金用于股票和基金投资，银行存款很少、且额度不固定，这样是不合理的。建议留足相当于3至6个月生活费用的活期储蓄作为紧急备用金，然后将每月工资的20％转为定期存款，进行强制储蓄，虽然现在定期存款利率低，但从长远来看，可以积累一笔不小的资金。 王先生目前没有家庭负担，除了要购买一辆轿车暂时也没有其他大额开支计划，遇到紧急情况时家里还有一定的资金，但几年后小孩教育费用可能需要较多资金，建议王先生将每月工资的40％用于基金定投，既能积少成多，又可享受股市增长带来的收益。王先生目前风险承受能力较强，可以进行风险较大的投资，建议进行投资组合，可选择一支优质股票和一只指数型基金y一支股票型基金进行投资组合，基金至少坚持定投5年。这笔钱以后可用于创业或
个人理财案例一最终分析报告
客户基本资料输入 根据宏观经济假设基本参数 未来平均经济增长率预估为8% 通货膨胀率预估为4% 房价增长率8% 学费增长率5% 收入增长率预计为3% 当地一年社平工资为3 000元 住房公积金账户的报酬率为2%,当地住房公积金个人与企业缴存额各为6% 个人养老金账户的投资报酬率为2%个人养老金账户缴存率8% 医疗保险缴费率2% 失业保险缴费比率1%保守假设退休后社保养老金的增长率为0。 住房公积金贷款利率5年以上为5%当地住房公积金贷款额夫妻合计的上限为50万元；商业房贷利率5年以上为7% 家庭生活支出：假设夫妻各占40%子女20%生活费用增长率预计为4%
假设对该家庭综合评定风险属性中等，合理的长期平均报酬率在8%左右、家庭财务报表 附：存款一项包括活存40000元，定存150000元，两者合计为190000元. 的税额为：（8000*83%-3500）*10%-105=209 （元），奖金应纳税额为：16000*3%=480 （元），张哲先生全年应纳税额为：290*12+480=2988 （元），张太太的工资部分无需纳税，张太太的 奖金应纳税额为：（8000+4000*83%-3500）*3%=234.6，所以张太太全年应纳税额为234.6 丿元。
分析诊断: 综上所述： 1. 财务压力指标： 该家庭偿付比率为1,资产负债率、负债收入比率均为0,反映该家庭还债能力高且无负债，毫无财务压力。 2. 流动性指标： 流动比率为6.58，反映出该家庭有充足的现金存款，能保证日后可以支付突遇变故时的开支。 3. 投资能力指标： 投资比率为0.602,反映其整个投资比率较高，风险承担能力大。生息资产比率 0.602>50%反映该家庭完全可以应付流动性、成长性与保值性要求. 4. 储蓄能力指标： 工作储蓄率>40%反映其工资绝对值处于较高水平。总储蓄率接近于1，证明 其大多数收入均用于储蓄， 5. 财务自由度 财务自由度为0.488，意味着该家庭理财收入并不高，还需要动用工资收入能满足基本生活。 6. 家庭收入结构一一中等家庭收入分配4321原则： 合理的消费支出应占到可支配收入的40%该家庭为41.27%。合理的房贷支出应占到可支配收入的30%该家庭为20.6%。
全面预算综合案例四
全面预算综合案例四 一、经营预算的编制 （一）销售预算 1、任务背景 盛隆公司预计2018年销售A产品7750件，1-4季度分别为1800件、1850件、2000件、2100件。销售单价为450元。收款条件为当季现收占销售额的70%，余款在后两个季度分别收到10%和20%，不考虑坏账影响，2017年第三、四季度的销售额分别为350000元、450000元。 2、任务要求 （1）根据以上资料，编制销售预算，如表1-1所列。 （2）计算2018年年末应收账款。 3、答题区 （1）编制销售预算表 表1-1 销售预算表元 （2）计算2018年年末应收账款 2018年年末应收账款=900000*20%+945000*30%=463500（元）
（二）生产预算 1、任务背景 盛隆公司经测算，预计每季度末保有产品库存量为下一季度销售量的20%（延续2017年度的政策）。2017年产品单位成本为215元，预计2019年第一季度销售量为1900件。 2、任务要求 根据【表1-1】和上述任务背景的资料编制生产预算，如表1-2所列。 3、答题区 表1-2 生产预算表件 （三）直接材料预算 1、任务背景 盛隆公司假定生产A产品只耗用一种材料，预计2018年末材料库存量为700千克。2017年末材料库存量为600千克。产品的材料消耗定额为4千克/件，材料单价为40元/千克。每一季度的期末材料库存量为下一季度的生产耗用量的10%。材料采购货款当季付现70%，余款下一季度付清。2017年年末应付账款为60000元。 2、任务要求 （1）根据【表1-2】及以上任务背景资料，编制直接材料预算，如表1-3所列。 （2）计算2018年年末应付账款。 3、答题区 （1）编制直接材料预算表 表1-3 直接材料预算表千克
企业并购案例财务分析
----- 企业并购是一个企业以某种条件取得另一个企业 部分或全部产权，以取得其控制 权的行为。 并购失败的原因主要有三个：目标企业选择错误，支付过多及整合不利，其中并 购目标选择错误是最主要的原因。 为了确保并购交易的成功，并购方必须对潜在的
多个目标企业进行全方位的尽职 调查（due diligence），尤其是财务状况的审查。通过对其会计资料真实性调查， 了解其真实的财务状况，发现其财务方面的缺陷以及可能存在的财务陷阱，进一 步确认各个潜在的目标企业出售的动机，这不仅便于并购方依据事先确定的财务 标准和要求进行动态的取舍，筛选出与之相匹配的目标企业，而且可降低并购风 险和成本。 一、潜在目标企业财务状况的评价 对潜在的目标企业财务状况的揭示主要是通过分析其财务报告进行的。财务报告
分析的原始信息来自各个潜在目标企业公布的年度报告、中期业绩报告等。并购 ----- ----- 方通过对潜在的目标企业财务报告的审查，确认潜在的目标企业所提供的财务报 表和财务资料的真实性及可靠性，以便正确估算潜在目标企业的真实价值。出于 保护其自身利益的角度，着重分析各潜在的目标企业在生产经营中存在重大问
题，通过运用比率分析法、趋势分析法，对潜在的目标企业在资本结构合理性、 盈利能力、未来发展潜力、偿债能力、资金利用的有效性等进行评价。 通过对潜在目标企业财务状况的分析与评价，确认目标企业的经营范围、主营业 务、经营风险程度；从行业相关性分析是否与并购方匹配，即能否实现经营协同 效应；通过对其资产负债表右边的分析，确认其股权结构、负债权益比率、短期 负债与长期负债之间比率，计算其资本成本的高低和财务风险程度的大小，倘若 并购发生，能否使资金成本降低或通过风险冲抵实
个人理财案例分析
个人案例：朋友张先生，27岁就职于国产汽车4S店公司采购部经理，年薪八万。全年奖金两万左右。妻子王女士24岁系当地市政府公务员，行政秘书职务，固定年薪三万，夫妻结婚时已全款购买住房，无须偿还房贷，父母身体健康有养老医疗保险，无需资助，暂未生育小孩，家庭存款35万，全家计划后期购置10万左右小轿车一辆；一家准备在张先生32岁前生育小孩子；设想在以后加大风险投资力度，追求家庭资产的高收益。 理财目标 1. 购买轿车费用十万元 2 .预计3年后要小孩，届时需要准备小孩生养费约10万元。 3. 投资股市，配置适合基金。 4. 为自己和妻子补充商业保险及相应的疾病，定期寿险等方面 的保险。 家庭财务状况分析 目前张先生刚从事该工作4年，处于人生阶段的事业稳定期。理财计划应是在满足日常支出的前提下，为家庭的购车，投资乃至更长远的子女教育、退休养老等目标积累资金。 张先生夫妇目前每个月的日常开支应该为2500至3000元，分析开支的构成可以发现，他在消费方面比较随意，应力求节省。 从张先生的个人理财倾向中可以看出，将大部分资金投入股市这一决定比较符合他目前的情况。 但是，一方面个人由于缺乏股市投资经验，在股市亏损的几率
比较高；另一方面，他这个年龄阶段，最重要的是干好现在的本职工作，争取成为此行业的精英，积极寻求升职或跳槽转换公司以提高高薪工作的机会。 张先生从事采购部门，应该需要经常出差，所以需补充商业意外险。此外还需要补充相应的疾病、定期寿险等方面的商业保险。 理财建议 1.节流与储蓄计划 “80后”的年轻人，在开支方面大多比较随意，但为了尽快积累财富，建议张先生将每月日常开支控制在2800元左右，即其日常生活开支不超过月收入的33％。我觉得张先生要申请了信用卡，平时消费可以借助信用卡来监控。 如果张先生将大部分资金用于股票和基金投资，银行存款很少、且额度不固定，这样是不合理的。建议留足相当于3至6个月生活费用的活期储蓄作为紧急备用金，然后将每月工资的20％转为定期存款，进行强制储蓄，虽然现在定期存款利率低，但从长远来看，可以积累一笔不小的资金。 张先生目前没有家庭负担，除了要购买一辆轿车暂时也没有其他大额开支计划，遇到紧急情况时家里还有一定的资金，但几年后小孩教育费用可能需要较多资金，建议张先生将每月工资的40％用于基金定投，既能积少成多，又可享受股市增长带来的收益。张先生目前风险承受能力较强，可以进行风险较大的投资，建议进行投资组合，可选择一支优质股票和一只指数型基金y一支股票型基金
“全面预算管理”案例
“全面预算管理”案例 案例1: 金鹰股份公司部资金控制机制 企业控机制的建立，必须以资金控制为重心。金鹰股份公司（以下简称金鹰股份）在加强部资金控制机制方面有这样一些好的经验： 一、建立完整的控管理制度 金鹰股份结合自身行业特点和发展前景，实行集中统一与分级管理相结合的管理体制。公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分配和统一部结算价格；所属子公司和分公司为利润中心和成本中心，管理目标是降低成本、节约开支、增加收入。 公司以财务管理为主线，建立一套层次分明、责任明确的目标计划体系，制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。在划分控职责时，将管理责任落实到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密的控制系统。 在制度建设中，公司重点抓好“四查四建”：一是查历史上决策情况，建立科学的决策程序；二是查应收帐款及赊销情况，建立完整的应收帐款（货款）管理办法；三是查存货资金的占用，建立严格的采购、验收、储存管理制度，积极实施ABC管理法。有条件时实行“零点库存”制；四是查各项成本费用的支出水平，建立以标准成本、定额费用为容的管理办法。 二、实行资金全面预算管理 一定时期的资金预算体现了企业最高权力机关在这一时期的经营思想、经营目标和经营决策。它的核心功能在于对企业的业务流、资金流进行全面的整合和规划，并按照职责围落实到相应的责任单位或个人。 为了充分发挥预算管理的作用，公司成立单位预算管理委员会。委员会要对整个预算编制、审核的过程，进行认真调查、调整、反复计算分析；围绕总体目标，找差距、提建议、想办法，解决矛盾，制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。 全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。综合预算包括（1）以公司经营成果为核心的盈利预测，（2）以现金流量为基础的财务收支预算，（3）以公司技术改造、固定资产和对外投资为主要容的投资预算。分公司预算是公司各分公司的生产经营及经营成果的预测和计划。预算编制程序采取“二下一上”的办法，要求细化到可以具体操作，并能定量考核，列出各项财务指标的明细表。例如在销售预算中，要分析预算年度经济形势和市场供求变化，分析竞争对手，
中远并购众城案例分析报告
中远并购众城案例分析 一、并购方－中远背景介绍 中远集团，全称中国远洋运输（集团）公司（COSCO），其前身为成立于1961年的中国远洋运输集团，系国有大型企业集团。航运业是集团的核 心业务。目前公司拥有600余艘船，1700万载重吨，在世界主要的航运企业名列第三。中远集团的集装箱船队在世界上名列第四，1996年中远的集装箱运输量超过320万TEV。中远的规模及占国内运输市场的规模较其主要国内竞争对手均占有压倒性的优势。中远在拓展航运业务的同时，将其业务向综合物流、多式联运的方向发展。在港口和仓储方面，中远在国内上海、宁波、蛇口盐田港码头拥有大量投资，目前正在参与江苏太仓港的开发；在香港，通过控股的中远太平洋（联交所上市公司）和香港国际码头有限公司合资经营8号集装箱码头；在日本神户码头拥有投资，并准备参与美国长江流港的建设。 中远集团在取得辉煌成就的同时，其业务发展也开始面临激烈的竞争和挑战。虽然中国经济和对外贸易的快速增长为海运业提供了良好的市场机遇，但是随着海运市场的对外开放，中远集团面临激烈的市场竞争。这种竞争自1995年国际主要海运公司将其干线班轮直接停靠上海、盐田等中国港口后体现得更加明显，并导致了中远集团在集装箱运输市场份额的下降和1996年经营效益的滑坡。
为了克服在竞争中遇到的困难，中远集团提出了下海·登陆·上天的新发展战略，将公司从航运企业向综合性物流企业方面过渡，并着重将房地产产业作为集团多元化拓展的重点。 在中远登陆战略步署中，在上海建立桥头堡是极为重要的一环。上海作为我国最大的港口城市，建成航运中心，对我国航运界会有重要影响，它不仅会使集装箱的运输量迅速增长，而且还会带动与此相关的仓储的大力发展。对此，国内外航运企业都反响强烈。作为航界巨子的中远早就有进军上海的计划，在目前上海国际航运中心地位日益凸出以及竞争对手纷纷抢滩的情况下，自然不甘落后。同时，中远在长江中下游的仓储业务的发展也要求中远在上海有一个地区指挥总部。因此，在中远的战略部署中，决定在上海采取一系列大动作来建造好桥头堡，其中的重要一环，就是建立资本市场支撑点和通道，使之成为以后在上海开展货运、仓储及其他陆上业务的基地。 二、被并购方－众城背景介绍 上海众城实业股份有限公司是于1991年10月28日在浦东地区成立的第一批股份制企业之一，公司于1991年发行人民币普通股，1993年4月7日股票在上海证券交易所挂牌上市，众城实业以房产开发、经营为主，集餐饮、娱乐、商贸为一体。公司总股本1．68亿股，发起人持股1．23亿股，公众受让持股612万股，已流通A 股3024万股。 1．原主要股东持股情况（截止1996年12月31日）
个人理财规划的案例
案例四家庭理财规划书 家庭情况分析 一、基本情况 从您提供的家庭情况来看，您是一名高学历的文职军人，风华正茂，身体健康，职业基本稳定。虽然收入不算太高，但预期每年都会有所增长，且退体后的基本生活费用是有保障的。您妻子目前的月收入看来明显要高于您，但因她在民营律师事务所从事行政管理工作，用您的话来说，虽然目前看来工作还算稳定，可未来收入增长并不抱太高的预期，所以您对她将来的养老问题特别关心。 您没有明确告诉我您孩子的具体情况，如果从您家庭年度支出表上教育费一项为零来估计，您的孩子一定是年龄还小，那我就假设他（或她）为3岁吧。从您理财需求的三个目的（为妻子养老、为家人医疗以及为孩子将来的教育作准备）来看，您真是一位疼爱妻子、关心孩子的好丈夫、好父亲！虽为军人，但“说句心里话，我也很想家”，这样的侠骨柔长，令人感佩。 从案例中您的自述来看，您的家庭正处在稳定发展阶段。之前您和妻子已经通过辛勤工作，积累了一定的经济基础，家庭正处于财富积累阶段。我注意到：您的家庭已经拥有了单位分配的基本自有住房，生活无负债，银行定期、活期存款及债券投资占据了可用资产的绝大部分，这些资产安全性良好，为未来投资奠定了基础。 生活需要规划，财富需要打理，你不理财，财不理你。在当今社会从传统储蓄型向投资理财时代转型的过程中，顺应潮流，积极投资，科学理财，才会拥有美好的明天。 下面我努力对您的家庭财务及收支情况等作一个详尽的分析。在此基础上，我将提出一套可供参考的理财建议，希望能为您的家庭未来提高生活质量带来帮助。 二、资产负债情况 表1：家庭资产负债表（单位：元）
图1：家庭可变现资产分布图 您的家庭属于无负债家庭，流动性尚好的可变现资产（注：债券及定期存款的保值、变现能力还是相对较强的）占总资产（因本案例中未给出住房估值，暂不计入）的82%以上。这种资产配置虽然抗风险能力极强，但太偏重于安全性、流动性，保守有余，进取不足，需要改善，也为我们下一步制定投资理财规划提供了条件。 三、家庭收支情况 表2：家庭月度税后收支表（单位：元） 图2：年度收支示意图 案例中提到您家庭年度税后奖金（年终奖）是10000元，这样您目前家庭年收入应该是73600元，年度开支为24000元，收支相抵，目前每月结余3300元，年度结余49600元。