持续经营问题(带强调事项段的无保留意见)报告

审计报告

×××〔200X〕审字第XXXX号ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括200×年12月31日的资产负债表，200×年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200×年12月31日的财务状况以及200×年度的经营成果和现金流量。

四、强调事项

我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注×所述，ABC公司在200×年发生亏损×万元，在200×年12月31日，流动负债高于资产总额×万元。ABC 公司已在财务报表附注×充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性，可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务。本段内容不影响已发表的审计意见。

×××会计师事务所有限公司中国注册会计师：

中国·××

二○○×年××月××日中国注册会计师：

工作总结写作注意事项(多篇)

工作总结写作注意事项 工作总结写作的注意事项 1．要坚持实事求是原则 实事求是、一切从实际出发，这是总结写作的基本原则，但在总结写作实践中，违反这一原则的情况却屡见不鲜。有人认为“三分工作七分吹”，在总结中夸大成绩，隐瞒缺点，报喜不报忧。这种弄虚作假、浮夸邀功的坏作风，对单位、对国家、对事业、对个人都没有任何益处，必须坚决防止。 2．要注意共性、把握个性 总结很容易写得千篇一律、缺乏个性。当然，总结不是文学作品，无需刻意追求个性特色，但千部一腔的文章是不会有独到价值的，因而也是不受人欢迎的。要写出个性，总结就要有独到的发现、独到的体会、新鲜的角度、新颖的材料。 3．要详略得当，突出重点 有人写总结总想把一切成绩都写进去，不肯舍弃所有的正面材料，结果文章写得臃肿拖沓，没有重点，不能给人留下深刻印象。总结的选材不能求全贪多、主次不分，要根据实际情况和总结的目的，把那 些既能显示本单位、本地区特点，又有一定普遍性的材料作为重点选用，写得详细、具体。而一般性的材料则要略写或舍弃。 工作总结的写法 （一）总结的标题 总结的标题有种种形式，最常见的是由单位名称、时间、主要内容、文种组成，如《××市财政局1999年工作总结》、《××厂xx年上半年工作总结》。 第1 页共22 页

有的总结标题中不出现单位名称，如《创先争优活动总结》、《1999年教学工作总结》。 有的总结标题只是内容的概括，并不标明“总结”字样，但一看内容就知道是总结，如《一年来的谈判及前途》等。 还有的总结采用双标题。正标题点明文章的主旨或重心，副标题具体说明文章的内容和文种，如《构建农民进入市场的新机制——运城麦棉产区发展农村经济的实践与总结》、《加强医德修养树立医疗新风——南方医院惠侨科精神文明建设的经验》。 （二）总结的正文 和其他应用文体一样，总结的正文也分为开头、主体、结尾三部分，各部分均有其特定的内容。 1．开头 总结的开头主要用来概述基本情况。包括单位名称、工作性质、主要任务、时代背景、指导思想，以及总结目的、主要内容提示等。作为开头部分，要注意简明扼要，文字不可过多。 2．主体 这是总结的主要部分，内容包括成绩和做法、经验和教训、今后打算等方面。这部分篇幅大、内容多，要特别注意层次分明、条理清楚。 主体部分常见的结构形态有三种。 第一，纵式结构。就是按照事物或实践活动的过程安排内容。写作时，把总结所包括的时间划分为几个阶段，按时间顺序分别叙述每个阶段的成绩、做法、经验、体会。这种写法的好处是事物发展 或社会活动的全过程清楚明白。

标准无保留意见的审计报告

标准无保留意见的审计报告 宁波有限公司 审计报告 德威(会)财审字[2012]00 目录 一、审计报告二、2011年度财务报表 三、2011年度财务报表附注号页次 按企业会计准则: 审计报告 德威(会)财审字[2012]00 号 宁波股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 C公司管理层的责任，这种责任包括:(1)按编制和公允列报财务报表是AB 照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 1 三、审计意见 我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。 浙江德威会计师事务所有限公司 中国宁波 月2 日中国注册会计师:中国注册会计师:二零一二年 按企业会计制度: 审计报告 德威(会)财审字[2012]00 号 宁波有限公司全体股东: 我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任

保留意见审计报告范文3篇

保留意见审计报告范文3篇 保留意见审计报告有3篇范文 新版本 在美国，注册会计师经常出具带有解释性段落的无保留审计报告。它 不仅不同于标准的无保留审计报告，也不同于有保留审计报告。仅指 审计工作符合公认审计准则的要求，审计结果令人满意，财务报表基 本公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。然而，审计人员认为有必要披露更多信息。本文是第一模型网编制的保留意 见审计样本报告，仅供参考。 保留意见审计报告样本1: 农行股份有限公司全体股东： 一、关于财务报表的审计报告 我们审计了后附的中国农业银行股份有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括xx年12月31日的资产负债表、利润表、股东权益变动表、现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，包括：(1)按照《企 业会计准则》编制财务报表，并使其公允反映；(2)设计、实施和维护 必要的内部控制，使财务报表不存在因舞弊或错误而导致的重大错报。

(二)、注册会计师的责任 我们的责任是在审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按 照中国注册会计师审计准则开展了审计工作。中国注册会计师审计准 则要求我们遵守中国注册会计师职业道德准则，规划和开展审计工作，以获得财务报表是否不存在重大错报的合理保证。 审计涉及实施审计程序，以获取关于财务报表金额和披露的审计证据。选定的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由欺诈或错误导致 的财务报表重大错报风险的评估。注册会计师在进行风险评估时，考 虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计适当的审计程序，但目的不是对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评估 管理层选择会计政策的适当性和做出会计估计的合理性，以及评估财 务报表的总体列报。 我们认为，我们获得的审计证据是充分和适当的，这为表示保留意见 提供了依据。 (3)导致保留的事项 xx年12月31日你的资产负债表反映的应收账款产出为x元，部分应收账款账龄超过三年。贵公司管理层未对这些应收账款计提坏账准备，与《企业会计准则》的规定不符。计提坏账准备的话，你公司xx年利润表中的资产减值损失增加X元，xx年12月31日资产负债表中的应收账款净额减少X元，相应的所得税、净利润、股东权益分别减少X 元、X元、X元。

贝达药业：公司及中信证券股份有限公司关于发行注册环节反馈意见落实函之回复报告

上市地：深圳证券交易所证券代码：300558 证券简称：贝达药业 贝达药业股份有限公司 及 中信证券股份有限公司 关于 发行注册环节反馈意见落实函 之 回复报告 保荐机构 二〇二〇年八月

中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所： 根据《发行注册环节反馈意见落实函》（审核函〔2020〕020129号）的要求，中信证券股份有限公司（以下简称“中信证券”或“保荐机构”）作为贝达药业股份有限公司（以下简称“贝达药业”、“发行人”或“公司”）向特定对象发行股票并在创业板上市的保荐机构，会同发行人和申报会计师立信会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）本着勤勉尽责、诚实守信的原则，就相关问题逐项进行认真讨论、核查与落实，并逐项进行了回复说明。具体回复内容附后。 本回复报告的字体代表以下含义：

目录 【反馈意见1】 (4)

【反馈意见1】 关于研发费用资本化。请发行人补充说明：公司研发支出资本化政策及具体依据，是否符合会计准则的相关规定，是否与可比公司存在较大差异。 请保荐机构、会计师对发行人相关信息披露的充分性进行核查并发表明确意见。 回复： 一、公司研发支出资本化政策 公司结合创新药研发企业的特点，根据《企业会计准则第6号—无形资产》制定了研发支出资本化的会计政策，具体如下： （一）划分研究阶段和开发阶段的具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。 开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 （二）开发阶段支出资本化的具体条件 内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产： 1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； 2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图； 3、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； 4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

年终工作总结的注意事项

年终工作总结的注意事项 各位读友大家好！你有你的木棉，我有我的文章，为了你的木棉，应读我的文章！若为比翼双飞鸟，定是人间有情人！若读此篇优秀文，必成天上比翼鸟！ 年终总结是对一年内所有工作加以总结，分析和研究，肯定成绩，找出问题，得出经验教训，摸索事物的发展规律，用于指导下一阶段工作的一种书面文体。那么在写作的过程中需要注意那些问题呢?请看下文! 1.要坚持实事求是原则 实事求是、一切从实际出发，这是总结写作的基本原则，但在总结写作实践中，违反这一原则的情况却屡见不鲜。有人认为“三分工作七分吹”，在总结中夸大成绩，隐瞒缺点，报喜不报忧。这种弄虚作假、浮夸邀功的坏作风，对单位、对国家、对事业、对个人都没有任何益处，必须坚决防止。 2.要注意共性、把握个性 总结很容易写得千篇一律、缺乏个性。当然，总结不是文学作品，无需刻意追求个性特色，但千部一腔的文章是不会有独到价值的，因而也是不受人欢迎的。要写出个性，总结就要有独到的发现、独到的体会、新鲜的角度、新颖的材料。 3.要详略得当，突出重点 有人写总结总想把一切成绩都写进去，不肯舍弃所有的正面材料，结果文章写得臃肿拖沓，没有重点，不能给人留下深

刻印象。总结的选材不能求全贪多、主次不分，要根据实际情况和总结的目的，把那些既能显示本单位、本地区特点，又有一定普遍性的材料作为重点选用，写得详细、具体。而一般性的材料则要略写或舍弃。 【工作总结的写法】 (一)总结的标题 总结的标题有种种形式，最常见的是由单位名称、时间、主要内容、文种组成，如《××市财政局××年工作总结》、《××厂××年上半年工作总结》。 有的总结标题中不出现单位名称，如《创先争优活动总结》、《××年教学工作总结》。 有的总结标题只是内容的概括，并不标明“总结”字样，但一看内容就知道是总结，如《一年来的谈判及前途》等。 还有的总结采用双标题。正标题点明文章的主旨或重心，副标题具体说明文章的内容和文种，如《构建农民进入市场的新机制——运城麦棉产区发展农村经济的实践与总结》、《加强医德修养树立医疗新风——南方医院惠侨科精神文明建设的经验》。 (二)总结的正文 和其他应用文体一样，总结的正文也分为开头、主体、结尾三部分，各部分均有其特定的内容。 1.开头

单体审计报告正文(标准无保留意见)模板

有限责任会计师事务所 内审字[2020]第67号 审计报告 有限责任公司： 一、审计意见 我们审计了有限责任公司（以下简称**公司）财务报表，包括2019年12月31日资产负债表，2019年度利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了**公司2019年12月31日的财务状况以及2019年度的经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于**公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估**公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算**公司、停止营运或别无其他现实的选择。 治理层负责监督**公司的财务报告过程。

四、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对**公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致**公司不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容( 包括披露)，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

保留意见审计报告

保留意见审计报告 下面小编为大家献上的保留意见审计报告，欢迎大家参考! 保留意见审计报告 一、对财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的ABC有限公司(以下简称贵公司)财务报表，包括20xx年x月x日的资产负债表、20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 (一)、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国

注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞 弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表保留意见提供了基础。 (三)、导致保留意见的事项 贵公司于20xx年x月x日资产负债表中反映的应收账款产为X 元，应收账款中部分账龄已超过三年，贵公司管理层对这些应收账款未计提坏账准备，这不符合企业会计准则的规定。如果计提坏账准备，贵公司20xx年度利润表中资产减值损失将增加X元，20xx年x月x 日资产负债表中应收账款净额将减少X元，相应是所得税、净利润

意见建议反馈的回复

关于对意见建议情况反馈的回复 乡政风行风评议领导小组： 我办在接到关于对党政办行风评议意见建议梳理的情况反馈，高度重视，召开了全办干部职工会，对民主评议政风行风自查自纠和征求意见建设问题进行了梳理研究，归纳出我办存在的主要问题。布置了整改工作。 一、存在的问题 一是业务知识的学习不够，积极性不高； 二是深入群众不够，政策宣传不够； 三是习惯于已有的工作经验，对一些细节问题考虑欠周到，主要表现在文稿起草校对上不够细致、会务安排上考虑不周到、上传下达反馈落实不够规范等方面。主动服务、超前服务做得不够好。 二、整改措施 针对存在的问题，我办在分析存在问题的原因的基础上，认真研究解决问题的方法，提出整改的措施，并积极落实整改。 （一）认真贯彻党的路线方针政策，依法行政、依规办事。 主要整改措施是：认真组织学习邓小平理论、“三个代表”重要思想和党的路线方针政策，牢固树立科学发展观和正确政绩观，用国家的法律、法规约束党政办公室全体人员的言行，规范各项工作。 （二）进一步增强事业心和责任感，提高工作效率。 主要整改措施是：对领导交办的工作要求高标准、高质量完成，并及时反馈落实情况；对各部门各单位和群众请示的问题及时办理或向领导报告，做到特事特办，急事急办，

为基层和群众着想；进一步简化办事程序，降低办事成本，提高办事效率。 （三）继续保持优良工作作风，进一步提高服务质量。 主要整改措施是：（1）改进服务理念，提高服务水平。推行人性化服务，建立工作人员去向告知制度，做到客来迎、客走送、进门让座、微笑接待，杜绝“衙门”作风；（2）加大各项规章制度的执行力度，严格落实政务公开、办事公开制度和岗位责任制、服务承诺制、限时办结制、首问责任制等，对违反规定的，实行责任追究；（3）工作作风上，大力倡导无私奉献、廉洁公正、严谨规范的工作作风，重点解决作风不实、工作浮躁、不深入、不细致、无条理的问题；（4）实行工作负责制和责任追究制，狠抓制度落实，并将测评结果与年终评先评优结合起来；（5）廉政建设上，进一步建立和完善各项廉政制度建设和工作纪律，事事做到警钟长鸣，努力建立一支廉洁、公正、无私的党政办干部队伍。 XXX党政办 2012年8月17日

总结保留意见审计报告的模板

总结保留意见审计报告的模板 篇一：保留意见审计报告 审计报告 ABC服务有限公司： 我们审计了后附的ABC服务有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括2021年 12月31日的资产负债表，2021年度的利润表、所有者权益或股东权益变动表、现金流量 表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是华驿公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表 不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出 合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德 规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计 程序， 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策 的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，华驿公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了华驿公司20xx年xx月xx日的财务状况以及20xx年度的经营 成果和现金流量。

华信永道(北京)科技股份有限公司反馈意见pdf

关于华信永道（北京）科技股份有限公司 挂牌申请文件的反馈意见 华信永道（北京）科技股份有限公司并申万宏源证券: 现对由申万宏源证券（以下简称“主办券商”）推荐的华信永道（北京）科技股份有限公司（以下简称“公司”）股票在全国中小企业股份转让系统（以下简称“全国股转系统”）挂牌的申请文件提出反馈意见，请公司与主办券商予以落实，将完成的反馈意见回复与主办券商内核/质控部门编制反馈督查报告（模板附后），通过全国股转系统业务支持平台一并提交： 【温馨提示】 一、请企业家和主办券商特别关注挂牌并发行股票的融资机制设计，如有意向或已有实施，具体事宜请咨询审查人员。在审查期间，对有挂牌并发行股票的，我们将予以单独列示，并不会因此影响审查进度。 二、主办券商的内核/质控部门应发挥督查内审责任，督促项目责任人及其成员，特别是推荐挂牌业务承做部门，按照尽调（核查）过程描述、实事（证据）列式、依法合理分析过程、结论性意见、补充披露情况等五步骤开展反馈回复工作，力求反馈回复能做到过程留痕、事实翔实、意见明确、披露充分，并最后对反馈工作再次复核确认。我司审查时对内核/质控部门的督查工作将予以重点关注。 三、信息披露既是义务更是权利（好处），公开转让说明书是投融资对接的重要形式。倡导公开转让说明书如实客观、言简意赅、通俗易懂，注重归纳提炼，避免冗长和千篇一律，力求个性化和差异化。 为便于吸引投资者，在满足基本内容要求的前提下可根据实际情况合理安排篇幅，业务部分的内容、格式、顺序可以根据企业实际情况统筹，除遵循重要性原则，有针对性和差异化、个性化的披露特殊性风险以及生产经营中的不确定性因素外，也要注意突出企业亮点的描述，包括业务模式、经营特点、核心竞争力、所处行业特点及自身地位。 鼓励企业家用平实易懂的语言(包括大白话）撰写公司业务部分；鼓励律师、会计师发挥专业能力，可撰写相关内容；鼓励主办券商回归投行业务本质，帮企

非标准格式报告(带强调事项段的无保留意见)-需要承担法律法规要求的其他报告责任

审计报告 ×××〔200X〕审字第XXXX号ABC股份有限公司全体股东： 一、对(合并)财务报表出具的审计报告 我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20××年12月31日的(合并)资产负债表，20××年度的(合并)利润表、(合并)股东权益变动表和(合并)现金流量表以及财务报表附注。 (一)管理层对(合并)财务报表的责任 编制和公允列报(合并)财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制(合并)财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使(合并)财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对(合并)财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和执行审计工作以对(合并)财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关(合并)财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的(合并)财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与(合并)财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价(合并)财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 (三)审计意见

我们认为，ABC公司(合并)财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司20××年12月31日的(合并)财务状况以及20××年度的(合并)经营成果和(合并)现金流量。 (四)强调事项 我们提醒财务报表使用者关注，如(合并)财务报表附注x所述，截至(合并)财务报表批准日，XYZ公司对ABC公司提出的诉讼尚在审理当中，其结果具有不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。 二、按照相关法律法规的要求报告的事项 (本部分报告的格式和内容,取决于相关法律法规对其他报告责任的规定) ×××会计师事务所有限公司中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国·××市二○○×年××月××日 注1:除对财务报表实施审计外,还需要承担法律法规要求的其他报告责任 注2:对于合并报表的审计应在报告中的财务报表前加“合并”字样,详见上 述括号部分

2020保留意见审计报告

2020保留意见审计报告 导读：本文是关于2020保留意见审计报告，希望能帮助到您！ 20xx保留意见审计报告范文一 ××公司董事会： 我们接受委托，审计了贵公司200×年12月31日的资产负债表及该年度的利润表、现金流量表。这些会计报表的编制由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是根据《中国注册会计独立审计准则》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 经审计，我们发现贵公司200×年10月份预提的本年度第四季度短期银行借款利息××元，全部作为当月费用处理。我们认为，按照《企业会计准则》的规定，第四季度利息费用不应全部作为10月份的财务费用处理，应分月预提，但贵公司未接受我们的意见。该事项使贵公司资产负债表、利润表及现金流量表反映不公允、不合理。 我们认为，除存在本报告第二段所述预提短期银行借款利息的会计处理不符合规定外，上述会计报表符合《企业会计准则》和《××会计制度》的规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司200×年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。 会计师事务所公章 中国注册会计师(签名、盖章) (地址)

年月日 20xx保留意见审计报告范文二 离任经济责任审计是审计人员对资产管理者受托管理资产的运用及其效果所负责任进行的审查、评价和鉴证活动。下面的是分享的与离任经济责任审计报告精选范文提纲有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生公文网! 一、基本情况： 1.接、离任的时间; 2.经济责任的范围; 3.其他认为需要说明的情况。 二、各项经济指标完成情况： 1.经济责任范围各年度管理的企业户数、营业收入总额、利润总额; 2.经济责任范围内各年度管理费收入数和向国家上交各项税收(包括增值、营业、城建、所得各税)的数额; 3.预算内、外资金各年度的收入、支出和结存数; 4.其他需要说明的导致各项经济指标变动或影响各项经济指标完成的情况。 三、任期内经济管理和经济决策的主要成绩和尚待解决、改进的问题： 1.任期内决策投资的项目及其效益，或尚待解决的存在问题; 2.经济责任范围内各公司资产净额在任期内的变动情况及其现状; 3.任期内债权债务的增减变化，以及主要的应收、应付款变动情况; 4.其他需要说明的问题：包括各年度各项经济指标、企业资产等有否弄虚作假;有否在经济活动中为个人或小集团之利而违反国家财经法纪、财务制度，从而导致集体资金沉淀或直接造成经济损失;有否在经济活动中以权谋私，如贪污、受贿、收受回扣，私分、滥分钱物，长期借用(挪用)公

工作总结写作的注意事项

工作总结写作的注意事项 工作总结写作的注意事项 1．要坚持实事求是原则 实事求是、一切从实际出发，这是总结写作的基本原则，但在总结写作实践中，违反这一原则的情况却屡见不鲜。有人认为“三分工作七分吹”，在总结中夸大成绩，隐瞒缺点，报喜不报忧。这种弄虚作假、浮夸邀功的坏作风，对单位、对国家、对事业、对个人都没有任何益处，必须坚决防止。 2．要注意共性、把握个性 总结很容易写得千篇一律、缺乏个性。当然，总结不是文学作品，无需刻意追求个性特色，但千部一腔的文章是不会有独到价值的，因而也是不受人欢迎的。 要写出个性，总结就要有独到的发现、独到的体会、新鲜的角度、新颖的材料。 3．要详略得当，突出重点 有人写总结总想把一切成绩都写进去，不肯舍弃所有的正面材料，结果文章写得臃肿拖沓，没有重点，不能给人留下深刻印象。总结的选材不能求全贪多、主次不分，要根据实际情况和总结的目的，把那 些既能显示本单位、本地区特点，又有一定普遍性的材料作为重点选用，写 得详细、具体。而一般性的材料则要略写或舍弃。 工作总结的写法 （一）总结的标题 总结的标题有种种形式，最常见的是由单位名称、时间、主要内容、文种组成，如《××市财政局1999年工作总结》、《××厂XX年上半年工作总结》。 有的总结标题中不出现单位名称，如《创先争优活动总结》、《1999年教学 工作总结》。 有的总结标题只是内容的概括，并不标明“总结”字样，但一看内容就知道是总结，如《一年来的谈判及前途》等。 还有的总结采用双标题。正标题点明文章的主旨或重心，副标题具体说明文章的内容和文种，如《构建农民进入市场的新机制——运城麦棉产区发展农村经济的实践与总结》、《加强医德修养树立医疗新风——南方医院惠侨科精神文明建设 的经验》。 （二）总结的正文 和其他应用文体一样，总结的正文也分为开头、主体、结尾三部分，各部分均有其特定的内容。 1．开头 总结的开头主要用来概述基本情况。包括单位名称、工作性质、主要任务、时代背景、指导思想，以及总结目的、主要内容提示等。作为开头部分，要注意简

EN-3-1 行政单位标准无保留意见审计报告模板(2017新增)

审计报告 中证天通（20xx）审字第XXXXXXX号XX单位： 一、审计意见 我们审计了XX单位（以下简称XX单位）的财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的收入与支出表、财政拨款收入支出表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照行政单位会计制度的规定编制，公允反映了XX单位20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的预算执行结果。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于XX单位，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、管理层对财务报表的责任 XX单位管理层负责按照行政单位会计制度的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 四、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能

保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由舞弊或错误所导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 北京中证天通会计师事务所中国注册会计师： （特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·北京 20XX年X月XX日

保留意见审计报告类型

保留意见审计报告类型 保留意见审计报告类型【1】 注册会计师经过审计后，认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言是公允的，但存在下述情况之一时，应出具保留意见的审计报告: (1)个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合《企业会计准则》及国家其他有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝进行调整。 (2)因审计范围受到重要的局部限制，无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据。 (3)个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性原则。 例如，上市公司望春花，2018年、2018年、2018年连续三年均被出具了保留意见审计报告。 2018年保留事项为:境外两个子公司未经审计，其中全资俄罗斯子公司，注册资本为10万美元;波兰子公司注册资本为60万美元，望春花均占80%股本。 2018年保留事项有两条，第一条与2018年相同，第二条为:由望春花控股的5家子公司(股权比例均占50%以上)，没按权益法核算，且未合并会计报表。

2018年保留事项仍与2018年相同。 保留意见审计报告的使用条件【2】 保留意见审计报告的使用条件 由于保留意见是审计人员认为被审计单位的经营活动和会计报表在整体上是公允的，但在个别方面存在重要错误或问题而给予的一种大部分肯定、局部否定的评价。 因此，经过审计后，认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言是公允的，但还存在着下述情况之一时，应出具表示保留意见的审计报告[1]: 1、个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝调整。 2、因审计范围受到局部重要限制，无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据。 3、个别会计处理方法不符合一贯性原则的要求。 审计人员在运用上述条件判断应出具的审计报告类型时，要注意考虑重要性对审计报告选择的影响。 即审计人员在遇到可能对被审计单位会计报表产生较大影响的重要事项时，应在审计意见中予以保留;如果性质严重，应出具否定意见的审计报告。 这些重要事项具体包括[1]: 1、存在未调整事项存在未调整事项是指被审计单位对于审计人

文件的第一次反馈意见》的回复

《关于湖南浏阳经开区水务股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见》的回复 全国中小企业股份转让系统有限责任公司： 财富证券有限责任公司推荐湖南浏阳经开区水务股份有限公司股票进入全国中小企业股份转让系统公开转让项目小组（以下简称“项目小组”），于2017年11月3日收到贵单位出具的《关于湖南浏阳经开区水务股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见》（以下简称“反馈意见”）后，组织湖南浏阳经开区水务股份有限公司（以下简称“浏经水务”或“公司”）及相关中介机构召开了协调会，就《反馈意见》所涉及的有关问题进行了认真研究，逐项予以落实，现将具体情况回复如下（本反馈意见回复的简称与《公开转让说明书》中的释义一致）： 一、公司特殊问题 1、主办券商及律师核查以下事项并发表明确意见：（1）公司是否具有经营业务所需的全部资质、许可、认证、特许经营权，并对公司业务资质的齐备性、相关业务的合法合规性发表意见。（2）公司是否存在超越资质、范围经营、使用过期资质的情况，若存在，请核查公司的规范措施、实施情况以及公司所面临的法律风险、相应风险控制措施，并对其是否构成重大违法行为发表意见。（3）公司是否存在相关资质将到期的情况，若存在，请核查续期情况以及是否存在无法续期的风险，若存在无法续期的风险请核查该事项对公司持续经营的影响。 （1）公司是否具有经营业务所需的全部资质、许可、认证、特许经营权，并对公司业务资质的齐备性、相关业务的合法合规性发表

意见。 【主办券商回复】 1、尽调过程及事实依据 经办人员查看了《危险化学品安全管理条例》，核查了湖南浏阳经开区水务股份有限公司（以下简称“公司”、“水务公司”）及其子公司浏阳生物医药园污水处理工程有限公司（以下简称“子公司”、“污水公司”）的相关资质。现场咨询相关管理部门工作人员。 目前公司及其子公司具有开展业务的相关资质、特许经营权，具体如下： 1因为股份制改造，公司部分资质文件公司名称变更手续正在办理中，下同。

汇报工作注意事项

汇报工作注意事项 1.汇报工作说结果 不要告诉老板工作过程多艰辛，你多么不容易！老板不傻，否则做不到今天。举重若轻的人老板最喜欢，一定要把结果给老板，结果思维是第一思维。 2.请示工作说方案 不要让老板做问答题，而是要让老板做选择题。请示工作至少保证给老板两个方案，并表达自己的看法。 3.总结工作说流程 做工作总结要描述流程，不只是先后顺序逻辑清楚，还要找出流程中的关键点、失误点、反思点。 4.布置工作说标准 工作有布置就有考核，考核就要建立工作标准，否则下属不知道如何做，做到什么程度才是最合适的。标准既确立了规范，又划定了工作的边界。 5.关心下级问过程 关心下属要注意聆听他们的问题，让其阐述越详细越好。关心下级就是关心细节，明确让下级感动的点和面。 6.交接工作讲道德 把工作中形成的经验教训毫不保留的交接给继任者，把完成的与未竟的工作分类逐一交接，不要设置障碍，使其迅速进入工作角色。 7.回忆工作说感受 交流多说自己工作中的感悟，哪些是学到的，哪些是悟到的，哪些是反思的，哪些是努力的。 一个国家，皇帝忙，就代表国家即将灭亡。 一个军队，将军忙，就代表军队即将灭亡。 一个家庭，支柱忙，就代表家庭即将破裂。 一个公司，老板忙，就代表公司即将倒闭。 历史上所有伟大的人物，政党以及如今伟大的商业领袖，有哪位整天忙着做事的？这些领袖每天干的最多的事就是学习成长，把握方向，分析市场，战略布局，制定方法。 一个领袖如果整天忙着做事，就失去了领袖的价值和意义... 比尔盖茨说过：＂一个领袖如果整天很忙，就证明一件事，能力不足。一个领袖如果整天很忙，就一个结果毁灭。＂因此，当你此刻很忙的时候就问问自己：＂ 1，我在忙什么？ 2，我忙的事有多大价值？ 3，我做的事别人会不会做？ 4，我为什么会这么忙？＂ 不管什么原因，如果此刻你很忙，请你真实的面对你自己，该停一停，给自己充充电，学习学习！

审计报告范例—保留意见-存在错报

审计报告 报告号: 字（）号 报备号：XXX 全体股东： 我们审计了后附的 XXX（以下简称贵公司）财务报表，包括 XXX 的资产负债表，XXX 年度的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则/《企业会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、导致保留意见的事项 贵公司 XXX 资产负债表中存货的列示金额为X元。管理层根据成本对存货进行计量，而没有根据成本与可变现净值孰低的原则进行计量，这不符合企业会计准则/《企业会计制度》的规定。公司的会计记录显示，如果管理层以成本与可变现净值孰低来计量存货，存货列示金额将减少X元。相应地，资产减值损失将增加X元，所得税、净利润和股东权益将分别减少X元、X元和X元。 四、保留意见 我们认为，除“三、导致保留意见的事项”段所述事项产生的影响外，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则/《企业会计制度》的规定编制，公允反映了贵公司 XXX 的财务状况以及 XXX 年度的经营成果和现金流量。 XXX 中国注册会计师 中国注册会计师 中国XXX市二○一二年X月X日

反馈意见之回复报告

豁免要约收购成都前锋电子股份有限公司义务申请文件 反馈意见之回复报告 中国证券监督管理委员会： 根据贵会《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书（180210号）》（以下简称“反馈意见”）的要求，北京汽车集团有限公司（以下简称“北汽集团”）已会同中国国际金融股份有限公司（以下简称“财务顾问”）、北京市天元律师事务所（以下简称“律师”）及其他中介机构，对反馈意见中提出的问题进行了逐项落实并作出答复如下，请贵会审核。 如无特别说明，本回复报告中的简称与《成都前锋电子股份有限公司收购报告书》中的简称具有相同含义。 1. 申请文件显示，经北京市国资委197号文批准，北京首创资产管理有限公司将所持有的四川新泰克数字设备有限责任公司（以下简称四川新泰克）100%股权无偿划转至北京汽车集团有限公司（以下简称北汽集团）持有。本次收购完成后，北汽集团通过四川新泰克间接持有上市公司共计41.13%的股份。根据《上市公司收购管理办法》第六十三条第一款第（一）项的规定，北汽集团向我会提出免于发出要约的申请。请你公司：1）补充披露四川新泰克取得上市公司41.13%股份的时间和方式，是否触发其对上市公司的要约收购义务及是否向我会申请豁免要约收购。2）结合前述事项以及上市公司股改的整体安排，补充披露本次申请豁免要约收购的理由是否符合相关规定。请财务顾问和律师核查并发表明确意见。 回复： 一、补充披露四川新泰克取得上市公司41.13%股份的时间和方式，是否触发其对上市公司的要约收购义务及是否向我会申请豁免要约收购。 四川新泰克于1998年10月15日与成都市国有资产投资经营公司（以下简称“成都国资”）签署《股权转让协议》，受让成都国资所持有的成都前锋电子股

非标准无保留意见审计报告例释

非标准无保留意见审计报告例释江苏财经职业技术学院颜永廷

二、审计报告实例 (一)带强调事项段的无保留意见 【例1】审计报告 （深鹏所股审字[2005]061 号）深圳发展银行股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的深圳发展银行股份有限公司（以下简称“发展银行”）2004 年12 月31 日的资产负债表以及2004 年度的利润及利润分配表和现金流量表。这些会计报表的编制是发展银行管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。 我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。 我们认为，上述会计报表符合国家颁布的《企业会计准则》和《金融企业会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了发展银行2004 年12 月31 日的财务状况以及2004 年度的经营成果和现金流量。 如发展银行会计报表附注八“或有事项”中所述，中国证券监督管理委员会机构监管部于2004年9 月发出通知，责令发展银行立即归还扣划的德恒证券有限责任公司款项，中国证券监督管理委员会机构监管部、上市公司监管部于2005 年1 月发出通知，责令发展银行收到通知20 天内归还已被发展银行扣划的德恒证券有限责任公司及南方证券股份有限公司合计约4.215 亿元的款项，否则将对发展银行立案稽查并依法进行行政处罚。德恒证券的款项是德恒证券为他人授信业务提供质押的款项，发展银行扣划该款项用于支付该等授信业务到期应付款。南方证券的款项是发展银行扣划用于归还由南方证券担保的贷款的款项。发展银行接到该通知后，采取了相应措施并向有关部门提交了报告要求妥善解决。截至本报告日，发展银行没有向有关方面归还该等款项，也未接到中国证监会的处罚通知，以上事项也没有进入司法裁决程序。该事项的最终结果目前难以确定，在本年度会计报表中没有确认预计负债。 该段内容仅用于提醒会计报表使用人关注，并不影响已发表的意见。 深圳鹏城会计师事务所中国注册会计师陈爱容杨克晶 中国 深圳 2005 年4 月23 日 【例2】审计报告 利安达审字[2005]第1047 号深圳世纪星源股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的… 我们按照《中国注册会计师… 我们认为，上述会计报表符合… 另外，我们注意到： 1.如会计报表附注5.10所述，在建工程---车港工程项目截止2004年12月31日的余额为人民币356,968,564.90元；如会计报表附注5.8.1. 2.所述，对肇庆市百灵建设有限公司项目投资人民币653,260,125.31元。因车港工程项目及百灵建设有限公司项目占贵公司的资产比例较大，在贵公司未来经营中占重要地位，目前由于政府的规划方案有所调整而未投入使用或未来市场发生变化，将可能对贵公司经营造成重大影响。 2.（1）如会计报表附注5.12.2.所述，贵公司截止2004年12月31日有逾期借款折人民币349,015,799.04元；（2）本期虽然盈利，但是扣除非经常性损益后的净利润仍为负数，累积未弥补亏损117,983,877.74元。贵公司已在附注九充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在不确定性。 上述内容仅用于提醒会计报表使用人关注，并不影响已发表的意见。 利安达信隆会计师事务所有限责任公司中国注册会计师林万强李耀堂 中国·北京二○○五年四月二十一日