资本性支出申请单

编号：

资本性支出申请单

申请人：申请部门：申请日期：_______________ 项目名称：

项目描述：

项目类型：

□新投入□机器设备更新□增加产能/效率□研发□战略发展需要□其他

项目现金支出：项目总金额:

预算管理控制：

预算内采购：______________________; 预算外采购：______________________;

资本性支出审批

一、部门主管二、分管经理三、财务经理四、董事长

资金审批制度(详细流程图-)

xxxx有限公司资金审批制度 第一章总则 第一条为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支 出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制公司成本费用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特制定本制度。 第二条本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业财务管理体制》及公司有关管理制度而制定。 第二章资金支出的分类 第三条根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几大类： （一）日常经营费用支出：包括办公用品、通讯费用、交通费、差旅费、业 务招待费、水电费、房租、会务费、其他； （二）经营采购支出：主要指为生产、销售而进行的物资采购； （三）职工薪酬支出：包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、福利费等； （四）税费支出：指公司应上交的各项税款、规费等； （五）固定资产、在建工程等长期资产购置支出； （六）非经营性资金往来支出； （七）对外长、短期投资支出； （八）其他支出。 第三章资金支付原则和依据 第四条资金支付的原则 （一）根据预算计划管理的原则：根据董事长审批同意的预算，公司财务部 制定月度、周资金预算计划报常务副总经理审核，总经理审批后，进行资金控制与管理。

（二）优先保证重点项目资金的原则； （三）支付凭证符合财务要求的原则。 第五条资金支付的主要依据包括： （一）国家政策法规；（二）公司章程及相关管理制度； （三）经批准的预算文件； （四）与资金支出有关的必要合同和验收手续； （五）合法的外部单据； （六）规范的内部单据； （七）其他相关文件。 第四章资金支出审签人的责任 第六条资金支出审签人的责任 （一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的 结果负直接责任。 （二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此 基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。 （三）财务部：根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确 性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支 付凭证有权利退回。在审签过程中，财务部经理应按照年度、月度、周资金计划的支出提出支付计划和意见。 （四）副总经理对各类资金支出审核，总经理最终审批。 （五）所有资金支出必须根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支 出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。

预算编制之资本支出预算

预算编制之资本支出预算 资本支出预算是企业规划未来期间选择和评价长期资本投资活动（如固定资产的购建、扩建）的相关原则和方法步骤的预算。当做出一项投资时，现金支出会换回未来期间的现金流入。而投资计划需要根据其收益来判断是否可行：一个特定投资是否满足投资者的需要？可能实现的现金流入和支出的对比是否能够满足投资标准，这些标准又是什么？对企业的股价来说一项投资的结果是不是有益的？一项投资的风险和收益呈什么关系？这些均是资本支出预算应该考虑的主要核心问题。 成功的资本投资行动计划分以下步骤：首先是投资意向和提案的产生，其次是估计战略、市场和技术因素，预计现金流量；然后评价现金流量额度，还要在可接受的标准基础上选择项目，最后要执行计划并在投资项目的现金流量和经济状况被接受以后要不断重新评价和进行事后审计。 一、资本支出预算的作用 由于资本支出涉及的一般都是比较大的投资项目或者是大量固定资产的购买，对企业的当期财务状况和未来期间的经营收益都有比较大的影响，同时存在很大的风险，所以资本支出预算的编制目的就是为了对这些项目能够进行事前、事中、事后的评价与控制，尽量做到“防患于未然”。 既要有所防范，便要明确在资本投资时的两个基本财务观念：货币时间价值观和风险报酬价值观。 （一）、货币时间价值观：所谓货币时间价值是指在不考虑通货膨胀和风险的情况下，货币经过一定时间的投资与再投资后所增加的价值。按西方经济学家的理论基础是——投资者进行投资就必须推迟消费，对投资者推迟消费的耐心应该给予报酬，这种报酬的量应该与推迟消费的时间长度成正比，所以，单位时间（一般按年）的这种报酬对投资金额的百分比就是货币时间价值。 货币时间价值的本质是价值增值，而且是在货币投入使用后，在循环周转过程中所增加的价值。投资时间越长，循环周转的次数就越多，价值增值就越多，货币时间价值也就越多。 （二）、风险报酬价值观：风险报酬是投资者因冒险进行投资而获得的超过时间价值的那部分报酬。它有两种表示方法：风险报酬额和风险报酬率。在管理决策中，为了比较不同资本支出项目的优劣，一般都采用相对数——风险报酬率来计量。 投资风险是客观存在的。企业的财务决策几乎都是在有风险和不确定性的情况下做出

最完整的企业预算表(集团完整版)

预算格式说明及报表目录 1、请设置预算主体名称、报表年度、编制月份以及相关责任人： 公司全称： 部门名称： 预算年度：2015年(当年4月1日－－次年3月31日） 编制月份：4月 预算负责人： 预算编制人： 2、报表目录： 经营预算： No.101 *1、销售（营业）收入预算表……………………………………………………………………………………………………… No.102 *2、销售货物收入预算表…………………………………………………………………………………………………………… *3、生产成本预算表………………………………………………………………………………………………………………… No.103 4、销售（营业）成本预算表……………………………………………………………………………………………………… No.104 No.105 *5、年度费用预算表………………………………………………………………………………………………………………… 6、专项费用预算明细表…………………………………………………………………………………………………………… No.106 资本性支出预算 7、投资项目预算表………………………………………………………………………………………………………………..… No.201 财务预算： 8、利润预算表……………………………………………………..………………………………………………………..… No.301 3、报表单元格之颜色说明： 字体为深蓝色：表示报表标题 字体为红 色：表示报表栏目 字体为蓝 色：表示具体项目 底色为浅黄色：本表之小计、合计、累计栏 底色为白 色：从其他相关表引用数据或自动计算之单元格，切勿手工输入 底色为浅青绿：需要人工输入数据之单元格 3、编报要求： 1、项目公司与单独核算的项目部，须编制1#-8#全套预算报表，项目公司负责人与会计配合编制完成； 2、上波、江波、山波职能部门编制5#-7#，有销售（营业）收入的部门须同时编制1#、4#， 部门负责人与预算员配合编制完成； 3、波、雪、康羽绒服事业部编制3#、5#、6#、7#，事业部总经理与对应主体公司会计配合编制完成； 4、营销系统由营销总公司汇总编制1#、2#、5#、6#、7#，由营销总公司总经理与会计配合编制完成；

资本性支出管理制度

资本性支出管理制度 1目的 规范资本性支出审批程序，确保资本性支出审批的科学性和有效性，控制投资风险。 2制度适用范围 适用于 适用于资本性投资项目从设计立项到支付过程的审批管理，包括资本性投资方案、资本性支出投资合同和资本性支出付款等过程的审批及管理。 3名词释义 资本性支出：是指支出产生效益，效益受益期限超过一年的各项支出。具体包括构成投资性房地产、固定资产、无形资产、债权投资和股权投资等长期资产的各项支出。 投资性房地产：是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 股权投资：是指购买其他企业的股票或以货币资金、无形资产和其他实物资产直接投资于其他单位或与他人合资或独资成立新公司。投资后持有被投资单位一定比例的股份，最终目的是为了获得最大的经济利益。 债权投资:包括债券投资和其他债权投资两类，债券投资是指购入国家或其他单位发行期限超过一年，本企业意图长期持有债券赚取利息的投资，如购入国债、金融债券和其他企业的债券等；其他债权投资是指除了债券投资以外的债权投资，如企业将多余资金委托银行贷款而形成的债权性质的投资；将多余资金或为了某些共同的目的按约定借支款项给被投资单位用于长期（一年以上）经营占用，并按约定收取利息、到期收回本金也形成债权性投资。在日常经营活动中所形成的暂时性应收款项，不以长期持有为目的，不属此规范范围。 固定资产：是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的且使用寿命超过一年、单位价值在2000元以上的有形资产。但凡相同种类的设备、器具原

已列为固定资产且使用年限在二年以上者，即使单位价值不足2000元，仍应列为固定资产；属于整体或配套件之一部分, 不便或不宜划分, 而其整体总值符合固定资产标准者，应列为固定资产。 无形资产：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、特许经营权、应用软件使用权等。可辨认性标准是指资产满足下列条件之一：①能够从企业中分离或者划分出来，并能单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。②源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。 4职责 申请单位：指具体负责资本性支出项目运作及方案设计的职能部门或分（子）公司,统称申请单位。 具体制订投资方案、投资预算和可行性分析报告； 负责资本支出项目涉及有关客户信息（包括但不限于企业基本、概况、相关证照、经营资质、信誉、产品信息等）、宏观政策、行业趋势、市场信息、价格信息等的收集、提供； 负责合同拟订、审批推进、项目运作、项目付款申请以及系列工作中相关资料报送、保管与移交归档等。其中项目属于分子公司的,分子公司还应建立自己的档案。 管理部：是集团资本性投资项目统一归口管理职能部门，负责如下职责： 负责组织编制年度资本性支出投资计划； 指导各相关单位制订投资方案、投资预算和可行性分析报告；审核、确认工程建设、设备安装类项目的投资预算金额。 负责按集团有关规定走产权代表请示或报备流程,办理公司股东(董事)会决议；负责统筹组织安排、协调资本性投资项目的立项审批，组织可行性方案的评审；对分子公司上报的相关报批文件、合同及付款申请负责对接协助完成总部的审批

公司资本预算.docx

第四章公司资本预算 一、资本预算概述 （一）资本预算的含义。资本预算是规划企业用于固定资产的资本支出。又称资本支出预算。资本预算是企业选择长期资本资产投资的过程。 （二）资本预算的过程 由于一个项目的实施，具有相当大的风险，一旦决策失误，就会严重影响企业的财 务状况和现金流量，甚至会使弃婴二走向破产。因此，对投资项目不能在缺乏调查研究的 情况下轻率决定，而必须按特定的过程，运用科学的方法进行可行性分析，以保证决策的 正确有效。其决策程序一般包括如下几个步骤： 1.创意的产生（项目的提出） 产生新创意是资本预算过程中第一也是最重要的部分，从有价值的创意这一原则中 我们可以看出它的重要性。不幸的是，我们无法教会人们如何提出有价值的新创意，如果 可以的话，我们自己早就成为富翁了。尽管我们没法确保新创意的产生，强调它的重要性 还是很重要的，这会使我们对自己或别人产生的创意给予足够的重视。 企业的各级领导都可以提出新的投资项目。一般而言，企业的高级领导提出的投资项 目，多数是大规模的战略性的投资，如开拓新业务、收购其他企业等。其方案一般由生 产、市场、财务等各方面专家组成的专门小组写出这是“自上而下” 的决策过程。基层或中层人 员提出的，主要是战术性投资项目，如技术改造等，其方案由主管部门组织人员拟定。 2.项目的评价 （1）估计资本项目方案的现金流量 资本项目的现金流量是指由该资本项目方案引起的在一定期间内发生的现金流出 量、现金流入量和现金净流量。 （2）计预期现金流量的风险。由于资本项目所涉及的时间较长，涉及企业生产的各个方面，因 此面临许多不确定因素，企业在估计预期现金流量时，必须充分地考虑现金流量的不确定性， 并对其做出合理的估计。 （3）资本成本在资本项目中是计算货币时间价值和投资的风险价值的根据，是确定投资项目取舍的标准。企业应根据银行的利率、证券的实际利率、股东权益获利水平以及该资本

第五章资本成本与资本预算详解

引言：什么是资本预算决策？ ?资本预算是企业为了增加企业价值，比较和选择?长期资本投资项目的过程。 ?只有当投资项目具有正的净现值，即在考虑了资金?的时间价值和项目风险的情况下，项目的收益大于成?本，这样的项目才具有投资价值。 ?因此，资本预算本质上就是通过确定投资项目的 ?收益、成本和风险，从而进行投资决策的过程。

基本的NPV公式（不考虑风险）： 贴现率r是无风险利率； 若项目具有风险，NPV公式（考虑风险）：当企业无负债时，r 是权益资本成本 当企业有负债时，r是综合资本成本，或资产成本， 或加权资本成本∑=++=T t t 0r C C NPV t 1) 1(∑=++=T t t 0r C C NPV t 1) 1(

?资本预算的步骤主要包括： ?1、估算投资项目在建设、生产和终结时期的预期现金流； ?2、根据投资项目的风险水平确定项目的资本成本； ?3、对资本预算进行风险分析（包括通货膨胀对资本预算的影响） ?4、采用净现值法，决定接受或拒绝投资项目。

第一节现金流量的估算 ?一、现金流量的含义和构成 ?现金流量是指投资项目从筹建、设计、施工、正式投产使用直至?报废（或中途转让）为止的整个期间内形成的税后现金流入量和现金?流出量。 ?注意这里的“现金”是广义的现金，不仅包括各种货币资金，还?包括企业投入项目的现有非货币资源的变现价值（或重置成本）。 ?按照投资项目现金流发生的时间顺序，现金流量包括三个部分：?初始现金流； ?经营现金流； ?终结现金流

?（一）初始现金流量 ?初始现金流量是指项目开始投资到正式投产之前所发生的现金?流量，一般包括： ?1、固定资产投资，如厂房、设备等固定资产的建造、购置成本以及?运输和安装成本； ?2、流动资产投资，包括在原材料、产成品和其他流动资产上的投?资； ?3、其它投资费用，指与投资项目有关的人员培训费、注册费和固定?资产更新时原有固定资产的变价收入等。 ?初始现金流量一般为现金流出量。

资本性支出控制管理办法(试行)

安顺市烟草专卖局（公司） 综合管理体系文件 资本性支出控制管理办法（试行） 文件编号：ASYC/ZH-QD-CW-09 版本：B/0 受控标识： 控制文件 编制：邓波审核：王学明批准：徐铭 2010年10月15日发布 2010年10月15日实施

1.0 总则 1.1 为加强全市烟草商业固定资产管理，规范固定资产投资计划管理流程，保护固定资产安全完整，防止国有资产流失，特制定本办法（消防警卫资本性支出由安保科负责）。 1.2本办法所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。 1.3 本办法所指固定资产投资计划为年度计划。企业的所有固定资产投资都应当纳入年度投资计划。 2.0 固定资产投资预算编制 2.1 固定资产投资计划编制应当遵循“总体规划、合理布局、总量控制、量力而行、保证重点、兼顾一般”的原则。 2.2 固定资产投资计划的编报与审批应遵循“逐级申报、逐级汇总，逐级审核、逐级审批”的程序。纳入年度预算管理，实行预算控制。 2.3 各县（区）分公司、各中心、机关各科室根据各单位、部门年度资本性支出投资需求，经各单位、部门负责人签字后，向市局（公司）综合计划科报送月度、年度资本性支出投资计划表。 2.4综合计划科应组织有关人员对上报投资计划的真实性和实用性进行审核，审核各单位投资的必要性；对重大的投资项目，应组织相关专业部门或聘请中介机构对项目的可行性进行评审，评价其投资价值、成本效益是否符合公司发展等，并形成可行性分析报告。 2.5市局（公司）综合计划科将各单位、部门报送的年度资本性支出投资计划表整理、汇总后与可行性分析报告一起送交市局（公司）投资管理委员会进行讨论。 2.6 综合计划科根据市局（公司）投资管理委员会决定，编制全市年度固定资产投资计划汇总表上报省局（公司）。

费用支出和资金支付审批规定

费用支出和资金支付审批规定费用支出和资金支付审批规定 第一章总则 第一条为明确公司有关费用开支管理和资金支付审批程序，确保公司经 营管理活动的合理、有效，促进公司经济效益提高的原则，根据公司实际情况，特制定本规定。 第二条本规定适用于武汉大陆桥物业经营管理有限公司。 第二章费用开支管理 第三条公司费用开支过程中严格执行国家关于现金收支的规定，按规定 应当通过支票转帐结算的业务，不得用现金结算。现金结算使用范围包括：(1)出差人员的差旅费；(2)个人备用金；(3)结算起点在1000元以下的零星支出；(4)支付给个人的劳务费等其他费用。 第四条费用开支管理 一、办公费 办公用品的购置由各部门根据需要，编制计划报行政人事部审核汇总， 按审批权限批准后，由行政人事部按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。领用时，须登记"办公用品领用表"。 二、固定资产、低值易耗品 固定资产、低值易耗品的采购由各部门根据需要向行政人事部提出书面 申请，行政人事部根据公司现有资产、设备提出调拨或购买意见，报总经理审批，总经理审批同意后，由行政人事部统一购买，并建立资产明细账，详细登记资产的购入、使用情况。报销时需将经审批的申请单及资产入库单附在报销单后，作为报销凭证。 三、修理费用 固定资产、低值易耗品、办公用品的修理统一负责，一次性修理费用300元以上需事先征得总经理同意，费用按照一般程序审批报销。 四、业务招待费 1、业务招待费：业务招待费本着"从简、合理、必须"的原则，严格控制就餐人员的人数。各部门在开支业务招待费之前，需填写"业务招待申请单

"(见附表一)，报总经理批准，费用发生后，按审批权限及程序进行审批，费用发生一次报销一次，不得累积报销。否则，财务部不予报销。 2、业务礼品：因业务需要赠送礼品的，采用统一购置、统一保管，按需领取登记的办法。每季末汇总存查。 五、市内交通费管理 公司原则上不主张打的，但工作中遇下列情况公司可以打的： 1、外出采购携有重物的回程； 2、到有关部门办理急事的去程； 3、财务提、存款，办理财务重要票据的来回程； 4、因工作需要加班晚xx点后的回程； 5、公司确定的重要客人接待、陪同的接送路程； 六、材料款(货款)支付 材料款或货款的支付由经办部门(人)按照月编制采购计划，交财务部备案，需要付款时由经办部门(人)填写用款申请单，按审批权限及程序进行审批后付款。1万元以上的款项支付必须签订合同，未签订合同的支付款项，必须先报董事长或其授权人同意后，按照程序审批划付。 第三章费用报销审批程序 第五条一般费用审批程序 经办人→部门经理→财务部→总经理→董事长(超过20000元的付款) 1、公司各项开支的报销均需经办人签字，部门员工经办发生的费用经部门经理审核，财务部复核后，由总经理审批。 3、部门经理(主任)经办发生的费用，经财务部审核后，由总经理审批。 4、副总经理经办发生的费用，经财务部审核后，由总经理审批。 5、总经理经办发生的费用，经财务部审核后，由董事长审批。 6、超出总经理审批权限的付款，经总经理审核后，还需报董事长审批。 7、财务部审核费用的合法、合理、准确性。 8、费用报销必须本人办理，禁止他人代替,禁止化整为零。 9、所有需报销的各种原始单据(包括购买材料和支付工程款)，必须在一个月内报销，超过一个月一律不予报销。

资本性支出与收益性支出

资产类科目，然后，再分期按所得到的效益，转入适当的费用科目。 在企业的经营活动中，供长期使用的、其经济寿命将经历许多会计期间的资产如：固定资产、无形资产、递延资产等都要作为资本性支出。即先将其资本化，形成固定资产、无形资产、递延资产等。而后随着他们为企业提供的效益，在各个会计期间转销为费用。如：固定资产的折旧、无形资产、递延资产的摊销等。资本性支出和收益性支出概念区分 资本性支出是收益性支出或成本性支出的对称。它是指企业单位发生、其效益及于两个或两个以上会计年度的各项支出，包括构成固定资产、无形资产、递延资产的支出。例如，购置运输设备的支出，由于运输设备能使用于几个年度，其支出应记入“固定资产”科目。运输设备的支出，按其损耗程度，通过计提折旧分年摊入各年成本、费用。这个会计处理方法，称为折旧或摊销。把支出记作资产的办法，称为资本化。 资本性支出不同于成本性支出，前者由各受益年度的营业收入分摊负担，后者全部由当年营业收入补偿。区分资本性支出和成本性支出，是为了正确反映资产的价值和正确计算各年损益。如把资本性支出作为收益性支出，结果是少计了资产价值，多计了当年费用，虚减当年利润；反之，则多计了资产价值，少计了

当年费用，虚增当年利润。在实际工作中，为了简化会计处理，有时把小于一定金额的资本性支出，也作为成本性支出处理。 划分资本性支出与效益性支出原则要求在会计核算中首先将 资本性支出与收益性支出加以区分，然后将收益性支出 ．． ．．．．．计入费用 账户 ．．．计入资产账户，．．，作为当期损益列入损益表；将资本 ．．性支出 作为资产列入资产负债表。前者称为支出费用化；后者叫做支出资本化。资本化的支出随着每期对资产的耗费，按照受益原则和耗费比例通过转移、折旧和摊销等方法，逐渐转化为费用。 划分原则 会计核算应严格区分收益性支出资本性支出的界限， 图示 以正确计算各期损益。收益性支出指受益期不超过一年或一个营业周期的支出，即发生该项支出是仅仅为了取得本期收益；收益性支出是该项支出是仅仅为了取得本期收益；资本性支出是指受益期超过一年或一个营业周期的支出，即发生该项支出不仅是为了取得本期收益，而且也是为了取得以后各期收益。

XX控股集团有限公司计划型资本支出预算作业要点

计划型资本支出预算作业要点 第一章总则 第一条本公司计划型资本支出投资计划（以下简称投资计划）预算之编列、审查、执行中管控及投产后效益追踪，悉依照本要点办理。 第二条本要点所称投资计划，系指本公司新兴之固定资产设备兴建、改良、更新或扩充计划，其投资金额在人民币（下同）四千万元以上者。建安量一千万以上的工程及高炉大修，始属本要点之范围。 第三条投资计划应对市场预测、工程技术、人力需求、原料供应、财力负担、土地取得及过去投资之成效，作周延审慎之考虑，对成本效益应作精密之评估，包括风险及不定性分析，并顾及公害防治与对环境之影响。 第四条投资计划应审慎评估其必要性，如投资报酬率欠佳低于资金成本率、净现值为负值、社会及工业安全卫生成本过高或财务计划欠周详者，应不予投资，但必要之设备例行性汰旧更新、环保设备投资与对公司营运有重大影响之设备投资，不在此限。 第二章预算编列 第五条配合F4编制年度营业预算作业时程，各厂处于每年第四季，应就研议中金额在四千万元以上，预计工期在新年度开始执行之投资计划案，于H2指定日期前，送所属部门指定之幕僚单位（下称部门幕僚单位）汇总，陈请部门副总核可后，由部门幕僚单位转送H2汇整暨统计继续计划与新兴计划之年度投资金额，会F1对财力负担表达意见；如有财力负担疑虑者，并由H2洽投资计划相关厂处做必要修正后，层陈总经理核定。 前项核定之年度投资金额属暂列预算，个案预算仍须依程序提案董事会通过后始得执行。 第六条计划型资本支出预算之审定、流用及预算不足追加等之核定，应依「董事会、董事长及总经理权责划分表」所定权责规定办理。 第三章评估审查作业程序 第七条投资计划之评估审查作业，分为先期评估、部门审查及提案董事会核议三阶段。分述如下： 一、先期评估： （一）先期评估之目的，系就投资计划进行初步筛选，广纳相关部门及厂处意见，

资本支出预算管理办法

齐河鲁北水泥有限公司 资本支出预算管理办法 第一条目的： 为使本公司各部门相关人员对于资本支出预算之编列、审核、追加减、动支、保留、控制及效益追踪等各项作业有所遵循并明确划分权责，期使预算能有效控制，特订定本办法。 第二条适用范围： 一、本办法所称资本支出系含购置、建造资产、设备大修及递延资产。 二、购置、建造资产等支出金额是指使用年限超过1年的房屋、建物、机器设备、运输工具等生产经营设 备；单位价值在二千元(含)以上，且其使用年限为二年(含)以上的非生产经营设备者也适用。 三、设备大修及递延资产支出金额在三十万元(含)以上，设备大修支出在发生期年内摊提，递延资产以五 年期限或超过五年的实际可使用年限进行摊提。 四、本办法货币单位为人民币。 第三条适用部门： 一、使用单位： （一）制造厂：各组； （二）公司：各处。 二、工程单位： （一）制造厂：各组； （二）公司：各处。

第四条各部门工作内容： 一、提出工程评估及预算； 二、预算效益评估及分析； 三、预算执行之控制及效益追踪； 四、通知会计处对已完工工程作结案处理； 五、分析实际执行结果与预算之差异情形； 六、工程单位应就使用单位提出预算之效益分析做评估。 第五条预算审查会 预算审查会由总经理或其指定代理人主持，副总经理、厂长、总工程师及会计处、采购处、工务处主管参与，并由提出预算单位主管列席报告，审查年度资本支出预算。 第六条预算之编列： 一、年度预算编列： （一）使用单位应于每年十月十五日前，填列次年度「资本支出预算申请单」及「资本支出预算效益分析表」，会工程单位评估且经单位最高主管核准后，送交会计处汇编「资本支出预算明细表」 及「资本支出预算现金支出预计表」。 （二）以前年度编列预算，如需保留或追加减金额，应填写「资本支出预算申请单」，未提出者，视同完工结案。 （三）会计处汇总各厂、处所提出之年度预算，送预算审查会审查，并提报经营会报及董事会；将核准后之预算编号登录建文件；列管全公司使用单位提出之效益数据。

资本性支出与收益性支出的区别

资本性支出与收益性支出的区别收益性支出不同于资本性支出，前者全部由当年的营业收入补偿，后者先记作资产，通过计提折旧或摊销分年摊入各年成本费用。区分收益性支出和资本性支出，是为了正确计算各年损益和正确反映资产的价值。如把收益性支出作为资本性支出，结果是少计了当期费用，多计了资产价值，虚增利润；反之，则多计了当期费用，少计了资产价值，虚减利润。 会计核算应严格区分收益性支出资本性支出的界限，以正确计算各期损益。 资本性支出是指受益期超过一年或一个营业周期的支出，即发生该项支出不仅是为了取得本期收益，而且也是为了取得以后各期收益；收益性支出指受益期不超过一年或一个营业周期的支出，即发生该项支出是仅仅为了取得本期收益；资本性支出是该项支出是不仅仅为了取得本期收益。 划分资本性支出与效益性支出原则要求在会计核算中首先将资 本性支出与收益性支出加以区分，然后将收益性支出计入费用账户，作为当期损益列入损益表；将资本性支出计入资产账户，作为资产列入资产负债表。前者称为支出费用化；后者叫做支出资本化。资本化的支出随着每期对资产的耗费，按照受益原则和耗费比例通过转移、折旧和摊销等方法，逐渐转化为费用。 由此看来，与取得本期收益有关的支出，即本期的成本和费用，一是直接计入费用账户的收益性支出；二是本期从资产账户转入费用

账户的资本性支出。可见发资本性支出与收益性支出的目的是按照权责发生制和配比原则的要求，合理确定现金支出性质，正确计算当期利润。这一原则是权责发生制在现金支出中的具体运用。 手续费及佣金支出所得税税前扣除政策明确 财政部、国家税务总局日前发布关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知（以下简称通知）（财税[2009]29号），对企业手续费及佣金支出税前扣除政策进行了明确。并自3月19日开始实施。 根据通知规定，企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。 1.保险企业：财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数，下同)计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。 2.其他企业：按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。 通知要求，企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。 通知还明确，企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。

《资金支付审批管理制度》

资金支付审批管理制度 ∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞∞ 第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，特制定本制度。 第2条本制度的制定依据是《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》及公司相关制度。 第3条本制度所涉及资金支付项目，均应符合公司章程及制度。 第4条本制度主要规范公司资金支付行为。 第5条资金支付审批，在审批的单据中，用款人应详细列明主要或重要事项、金额与总额，并附有相关原始凭证、附带说明或其他补允资料，手续齐全完备。 第6条资金支付的审批流程。 报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理/主管审核签字→财务部门复核→董事长或其授权人审批→到出纳处报销。 第7条资金支付的审批权限 一次性或累计支付金额在10万元人民币以内（含10万元，外币按记账汇率折算），由董事长或其授权人审批（2人中任何一个签字有效）；一次性或累计支付金额在10万元人民币以上（不含10万元，外币按记账汇率折算），必须由董事长审批。 第8条用款人应如实反映资金支付内容，在资金申请单、报销单上签字，对资金支付结果负直接责任。 第9条各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任。 第10条对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。

第11条分管领导、董事长或其授权人遇不在岗需要急需支付的资金，事前电话请示相关负责人，征得其同意后，财务部方可支付，事后2个工作日内由负责人补签。没有特别情况，禁止越级审批或越权审批，否则，财务部有权拒绝支付任何越权审批支付的资金。 第12条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释，自董事长批准之日起执行。

收益性支出与资本性支出的区别.

收益性支出与资本性支出的区别 收益性支出又称收益支出。“资本性支出”的对称。是指企业单位在经营过程中发生、其效益仅与本会计年度相关、因而由本年收益补偿的各项支出。这些支出发生时，都应记入当年有关成本费用科目。 收益性支出（revenue expenditure） 资本性支出与收益性支出的区别 收益性支出不同于资本性支出，前者全部由当年的营业收入补偿，后者先记作资产，通过计提折旧或摊销分年摊入各年成本费用。区分收益性支出和资本性支出，是为了正确计算各年损益和正确反映资产的价值。如把收益性支出作为资本性支出，结果是少计了当期费用，多计了资产价值，虚增利润；反之，则多计了当期费用，少计了资产价值，虚减利润。 会计核算应严格区分收益性支出资本性支出的界限，以正确计算各期损益。 资本性支出是指受益期超过一年或一个营业周期的支出，即发生该项支出不仅是为了取得本期收益，而且也是为了取得以后各期收益；收益性支出指受益期不超过一年或一个营业周期的支出，即发生该项支出是仅仅为了取得本期收益；资本性支出是该项支出是不仅仅为了取得本期收益。 划分资本性支出与收益性支出原则要求在会计核算中首先将资本性支出与收益性支出加以区分，然后将收益性支出计入费用账户，作为当期损益列入损益表；将资本性支出计入资产账户，作为资产列入资产负债表。前者称为支出费用化；后者叫做支出资本化。资本化的支出随着每期对资产的耗费，按照受益原则和耗费比例通过转移、折旧和摊销等方法，逐渐转化为费用。 由此看来，与取得本期收益有关的支出，即本期的成本和费用，一是直接计入费用账户的收益性支出；二是本期从资产账户转入费用账户的资本性支出。可见资本性支出与收益性支出的目的是按照权责发生制和配比原则的要求，合理确定现金支出性质，正确计算当期利润。这一原则是权责发生制在现金支出中的具体运用。 划分收益性支出与资本性支出的标准 对收益性支出与资本性支出的划分，比较认同的有两种标准：一是支出的效益，二是支出的属性。 所谓“支出的效益”是指由于一项支出的发生而产生经济效益时间的长短。如果一项支出的效益长于一个会计期间，则该项支出属于资本性支出；如果一项支出的效益仅限于一个会计期间，则此项支出属于收益性支出。 以支出的效益为标准划分收益性支出与资本性支出所依据的是成本归属理论，凡资本性支出应对象化为成本，并在其耗用的期间内结转为成本(称为已耗成本)，而收益性支出则应在支出发生的期间确认为费用。 虽然这种划分具备了理论依据，但是在实践中缺乏可操作性，因为： (1)划分标准在实务中较难界定，很多时候，一项支出产生效益时间的长短难以预计；

资本性支出预算和资金预算管理程序

天津石化工程建设项目 项目管理手册 第四章 第十三节 资本性支出预算和资金预算 管理程序

1 目的 实现建设资金效益的最佳化，满足工程建设需要和公司内控制度要求。 2 范围 本程序适用于新建、改建、扩建及技改、技措建设项目管理。 3 引用文件 中石化股份公司《内控手册》及天津分公司实施细则 4 定义 4.1 资本性支出预算：是指预测期内项目发生的工程施工、采购、设计、监理、评价等活动，凭对方单位开具的发票和验收单据到财务报账的金额。 资本性支出的资金预算：是指预测期内项目费用需对外支付资金的数额，其中包括支付预付款、进度款、结算款、保证金等。 一般业务资本性支出预算在前，资金预算在后。特殊情况下需支付预付款和进度款，需说明支付原因，并且尽可能取得对方发票。 4.2 列入资金预算的条件： 4.2.1 项目已列入天津分公司投资计划，或已下达项目批复文件； 4.2.2 发展规划部、工程部、造价中心已完成相关ERP系统操作； 4.3.3 已签订有关合同； 4.3.4 所申报资金预算符合相关合同条款，按程序经有关部门核定、主管领导批准。 5 职责 5.1发展规划部 5.1.1负责工程项目可行性研究费、初步设计费、勘察费、征地赔偿费等项目前期费用的资本性支出预算和资金预算的申报。 资本性支出预算报工程部，资金预算直接报财务部。 5.2 工程部 5.2.1 负责所有项目资本性支出预算的汇总和上报；负责工程部所负责费用的资金预算的汇总，并上报财务部，其中包括建筑安装费、施工图设计费、监理费、质量监督费等费用。 5.2.2 负责承包商付款申请的审核。 5.2.3 负责与财务部就项目的资本性支出预算和资金预算进行核对。 5.3物资装备部

资本性支出与权益性支出的区别

资本性支出是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出，也有用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公用品等非生产性支出。 资本性支出是指通过它所取得的财产或劳务的效益；可以给予多个会计期间所发生的那些支出。因此，这类支出应予以资本化，先计入资产类科目，然后，再分期按所得到的效益，转入适当的费用科目。 在企业的经营活动中，供长期使用的、其经济寿命将经历许多会计期间的资产如：固定资产、无形资产、递延资产等都要作为资本性支出。即先将其资本化，形成固定资产、无形资产、递延资产等。而后随着他们为企业提供的效益，在各个会计期间转销为费用。如：固定资产的折旧、无形资产、递延资产的摊销等。 资本性支出是指取得的财产或劳务的效益可以及于多个会计期间所发生的那些支出。因此，这类支出应予以资本化，先计入资产类科目，然后，再分期按所得到的效益，转入适当的费用科目。 在企业的经营活动中，供长期使用的、其经济寿命将经历许多会计期间的资产如：固定资产、无形资产、递延资产等都要作为资本性支出。即先将其资本化，形成固定资产、无形资产、递延资产等。而后随着他们为企业提供的效益，在各个会计期间转销为费用。如：固定资产的折旧、无形资产、递延资产的摊销等。 与资本性支出相对应的是收益性支出，又叫期间费用。我国《企业会计准则》第二十条规定：“会计核算应合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出”，这类支出应予以资本化，先计入资产类科目，然后，再分期按所得到的效益，转入适当的费用科目。 资本性支出是收益性支出或成本性支出的对称。它是指企业单位发生、其效益及于两个或两个以上会计年度的各项支出，包括构成固定资产、无形资产、递延资产的支出。例如，购置运输设备的支出，由于运输设备能使用于几个年度，其支出应记入“固定资产”科目。运输设备的支出，按其损耗程度，通过计提折旧分年摊入各年成本、费用。这个会计处理方法，称为折旧或摊销。把支出记作资产的办法，称为资本化。 资本性支出不同于成本性支出，前者由各受益年度的营业收入分摊负担，后者全部由当年营业收入补偿。区分资本性支出和成本性支出，是为了正确反映资产的价值和正确计算各年损益。如把资本性支出作为收益性支出，结果是少计了资产价值，多计了当年费用，虚减当年利润；反之，则多计了资产价值，少计了当年费用，虚增当年利润。在实际工作中，为了简化会计处理，有时把小于一定金额的资本性支出，也作为成本性支出处理。 划分资本性支出与效益性支出原则要求在会计核算中首先将资本性支出与收益性支出加以区分，然后将收益性支出计入费用账户，作为当期损益列入损益表；将资本性支出计入资产账户，作为资产列入资产负债表。前者称为支出费用化；后者叫做支出资本化。资本化的支出随着每期对资产的耗费，按照受益原则和耗费比例通过转移、折旧和摊销等方法，逐渐转化为费用。

资本性支出、负债、利润以及行业结构分析

资本性支出、负债、利润以及行业结构分析 任何一个经济体或者产业的动态演化都是基于供给或者需求的相互作用。在动态演化过程中，经济体和产业都需经历四个阶段：成长型阶段、过剩型阶段、反转型阶段、价值型阶段。从动态演化的角度，我们来观察经济体和产业所处的发展阶段。 对于行业产出的供给相对比较容易测度，如采用资本支出等指标。但是对于行业产出的

需求较难分析。我们这里只能近似地分析行业需求。一个角度是从行业自身经营状况来看，如果行业的应收账款占销售收入比下降，并且营业利润率上升，则表明行业的需求较好；反之亦然。另外一个角度是从下游产业的资本支出情况。如果下游行业的资本支出增加，而上游行业的资本支出减少，那么说明上游行业的供给小于未来的需求，反之亦然。 从整体经济来看，从供给看，从1998年到现在，资本支出占销售收入比一直处于下降趋势中，说明企业最近几年的新的资本支出较少。从需求看，营业利润率、资产收益率、毛利率、负债和应收帐款来看，目前中国经济处于一个需求发展良好的阶段。综合而言，目前中国经济处于供给减少，需求增加的情况，即位于价值型的阶段。 从自身经营信号的行业配臵分析，房地产、机械行业具有典型的成长型特征。食品、商业、有色行业具有典型的价值型特征。但是钢铁、汽车及配件行业具有典型的过剩型特征。农业、医药、通信和石油行业具有典型的反转型特征。 从产业链信号的行业配臵分析来看，建材资本支出在下降，而其下游产业房地产资本支出却在大幅扩张。扩张此外石油和石化的资本支出在下降，而下游化工行业资本支出处于历史高位。 基于自身经营信号和基于产业链信号的行业配臵分析思路，我们认为如下行业存在投资机会：机械、房地产、食品、商业、有色、建材、石化、医药。

全面预算管理表格填制说明及手册

xxx全面预算管理表格填制说明及手册

目录

A-1 《销售收入及回款预算表》 本表是按产品（商品）分类的销售预算，由销售部门编制。OTC营销部，流通事业部，处方药营销部由其下属营销部门填写，总部汇总，植物药业公司暂由总部填写，最后汇总到财务部财务管理中心，由于该表是编制预算的起点，在编制月度预算时，以上各部须在20日前先上交草表。 编制部门：指该表的填制部门，如XX分公司、XX执行部等。 预算期限：指该表所涵盖的时间，如为年度预算表，则注明起止时间，集团规定是当年12月28日至次年12月27日，如为月度预算表，填明月份即可，集团规定是当月28日至次月27日。 1、品名及规格：指产品或外购商品的名称以及产品（商品）的装箱规格，如 药品的含量、容量、数量，小包装的数量等。 2、计量单位：指产品（商品）的数量单位。为统一计量，一律作“箱”或“件”。 3、预计销售量：预测下一预算期限该产品（商品）的销售总数量。 4、单价：指一箱产品（商品）的预计销售价格，若价格有波动，则取预测的 平均价格。 5、预计收入：指产品（商品）该预算期限的销售金额，即预计销售量×单价。 6、本月铺货金额：指产品（商品）用于经销商处铺货金额。 7、预计上月应收余额：预计到本预算期限开始时的累计应收账款余额 8、前期回款：指预计上月应收余额中多少在本预算期限内可以收回。 9、当期回款：预计本预算期限内的销售收入中回款金额 10、11、12、上、中、下旬：指在各个期间的预计回款金额

13、本月合计：本月回款金额合计。等于前期回款+当期回款或上、中、下旬汇 款之和。 14、预计本月应收余额：预计本预算期限末的应收帐款余额。等于预计收入+预 计上月应收余额-本月回款金额合计 A-2-1《分公司销售费用预算明细表》 A-2 《总部和分公司销售费用预算汇总表》 本两表用于预计销售部门和销售总部在预算期限内的费用开支情况，A-2-1表由分支机构编制，上报总部，A-2由总部将下属A-2-1表汇总并加报总部费用，最后上交财务部。 采用“权责发生制”原则计算费用支出，但在计算现金流量时，除折旧费用和递延资产摊销外，其余所有费用均视同在预算期限用现金支付。 编制部门：指该表的填制部门，如XX分公司等，上海医药公司，香港汇仁堂亦使用此表。 预算期限：指该表所涵盖的时间，如为年度预算表，则注明年份，预算期限是当年12月28日至次年12月27日，如为月度预算表，填明月份即可，预算期限是当月28日至次月27日。 预算依据：指该项费用的计算依据，变动费用一般根据销售收入的百分比计算，固定费用一般根据上期和历史数据推测。 支付时间：指该项费用的预计支付时间，亦可分期支付。 经常性项目: 1、租赁费：指房屋租金(含仓租)、物业管理费。

资本性支出

资本性支出目录

与资本性支出相对应的是收益性支出，又叫期间费用。我国《企业会计准则》第二十条规定：“会计核算应合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出”，这类支出应予以资本化，先计入资产类科目，然后，再分期按所得到的效益，转入适当的费用科目。 编辑本段资本性支出和收益性支出 概念区分 资本性支出是收益性支出或成本性支出的对称。它是指企业单位发生、其效益及于两个或两个以上会计年度的各项支出，包括构成固定资产、无形资产、递延资产的支出。例如，购置运输设备的支出，由于运输设备能使用于几个年度，其支出应记入“固定资产”科目。运输设备的支出，按其损耗程度，通过计提折旧分年摊入各年成本、费用。这个会计处理方法，称为折旧或摊销。把支出记作资产的办法，称为资本化。 资本性支出不同于成本性支出，前者由各受益年度的营业收入分摊负担，后者全部由当年营业收入补偿。区分资本性支出和成本性支出，是为了正确反映资产的价值和正确计算各年损益。如把资本性支出作为收益性支出，结果是少计了资产价值，多计了当年费用，虚减当年利润；反之，则多计了资产价值，少计了当年费用，虚增当年利润。在实际工作中，为了简化会计处理，有时把小于一定金额的资本性支出，也作为成本性支出处理。 划分资本性支出与效益性支出原则要求在会计核算中首先将资本性支出与收益性支出加以区分，然后将收益性支出计入费用账户，作为当期损益列入损益表；将资本性支出计入资产账户，作为资产列入资产负债表。前者称为支出费用化；后者叫做支出资本化。资本化的支出随着每期对资产的耗费，按照受益原则和耗费比例通过转移、折旧和摊销等方法，逐渐转化为费用。 划分原则 会计核算应严格区分收益性支出资本性支出的界限，