财政授权、直接支付流程图(1) (1)

财政授权支付程序

财政授权支付程序适用于未纳入工资支出、工程采购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买支出；投资额不足50万元人民币的工程项目支出，以及特别紧急的支出。财政部根据批准的预算单位用款计划中月度授权支付额度，每月25月前以“财政授权支付汇总清算通知单”、“财政授权支付通知单”的形式分别通知中国人民银行、代理银行。“财政授权支付通知单”确定各基层预算单位下一月度授权支付的资金使用额度。

财政授权支付流程图

1.财政直接支付是指由财政部门签发支付令，代理银行根据财政部门的支付指令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付类型包括工资支出、政府采购和其他支出。

2、财政直接支付是指财政通过国库单一账户体系将用于工资、购买(包括工程、商品及服务)、转移和其他有特定用途支出的财政性资金直接支付到商品、劳务供应商或其他受款对象。单位不得将不应支付给职工个人的资金转入职工个人卡、折，严禁单位利用职工个人卡、折等套取现金。

财政直接支付流程图

财务报销及付款流程图

流程图 报销及付款单 据整理粘贴 < ______ 填写《费用报销及付款申请单》 转下一页 说明 报销人员根据公司费用报销制度要求，整理好需要报销的发 票或单据，并进行整齐粘贴。发票和收据分开报。根据报销、 付款内容填写《费用报销单》及 《付款申请单》，外地出差的填写《差旅费报销单》。 报销单、申请单填写要求不得涂改，不得用铅笔或红色 字体的笔填写，必须附上相关的报销发票或单据；若属 于出差的费用报销，必须附上经过批准签字的《出差审 批表》；采购物品报销需附上总经理、董事长签字确认 的《采购申请表》。 《费用报销单》、《付款申请单》及相关单据准备完成 后，报销及经办人员提交给直接主管审核签字，直接主 管须对以下方面进行审核： 1）费用产生的原因及真实性； 2）费用的合理性； 3）票据及单据的规范性。 4）支付款项是否与购销、工程合同付款方式相符。 若发现不符合要求，立即退还给报销及经办人员重新整 理提报。 直接主管审核签字后，须将报销单据报总经理进行进一 步审核签字，审核内容包括： 1）费用产生的原因及真实性； 2）费用的合理性； 3）票据及单据的规范性； 4）支付款项是否与购销、工程合同付款方式相符。 5）直接主管审核的严谨性。 若发现不符合要求，立即退还给报销及经办人员重新整 理提报。 总经理审核签字后，将报销单据或付款申请单提交给财 务中心（报销单据和付款申请单据每天下午下班前交财 务会计处，非交单时间请不要到财务交单），由财务中 心负责人进行报销费用及付款的确认，主要内容包括： 1）产生的费用是否符合报销标准及是否有费用申请 单。 2）财务是否能及时安排此费用； 3）单据或票据是否符合财务规范要求? 4）支付款项是否与购销、工程合同付款方式相符。若 发现不符，立即退还给相关部门重新整理提报。 权责部门 报销及经 办人员 报销及经 办人员 相关部门 主管 总经理 财务中心 负责人 相关表单文件 报销发票及单据 借款单服务费用 合同购销合同送 货单入库单 费用报销单 出差审批单 采购审批表 借款单 费用报销单 报销发票及单据 出差审批单 采购审批单 借款单 费用申请单 服务费用合同 购销合同 工程合同 费用报销单 报销发票及单据 出差审批单 采购审批单 借款单 费用申请单 服务费用合同 购销合同 工程合同 送货单 入库单 费用报销单 报销发票及单据 出差审批单 采购审批单 借款单 费用申请单 服务费用合同 购销合同 工程合同 送货单 入库单

资金管理及审批权限流程图

一、总则 第一条目的及使用围 目的：为规公司现金支出行为，本着节约支出、提高效益、明确职责、保障安全的原则，结合实际情况，特制订本制度。 使用围：公司各部门 第二条现金支付定义 本制度所称现金包括库存现金和银行存款及现金等价物，现金支付包括借款、费用报销、固定资产购置、投资、资金往来等支付行为。 第三条现金支付的基本原则 1、三级审批原则，一般报销均需要通过“预算控制、业务审批和会计稽核”三个环节。 预算控制：在费用使用、固定资产购置等资金支付前，必须有相应的预算。预算不足或没有预算原则上不能进行费用使用、固定资产购置等资金支付 业务审批：所有业务都必须由经手人提交支付申请，并在申请单上按规则进行业务说明，经手人主管领导核实业务实际情况是否与申请单一致，无问题后进行确认审批。审批人员应对所批准的现金支付业务的真实性承担全部责任。对于重要的、特殊事项的或一定额度以上的报销支付，还需要通过项目或合同来控制，或要求业务部门更高层级领导参与审批。 会计稽核：财务会计人员对已经业务审批的申请单据进行会计稽核，检查经手人提交的原始凭证是否是实际业务所产生、原始凭证是否符合国家月公司的票据管理规定、报销流程与额度是否正确、最后还需要确认所有支付列支的会计科目与承担的个人或成本中心是否正确。 2、标准额度据实报销原则。即在标准或预算额度，诚信报销，提交的申请要有真凭实 据。 二、现金支付的一般规定 第一条一般说明 1、费用与成本的界定权归财务部门 2、费用报销审批人的最低级别为部门经理 3、本制度中的具体费用标准为标准的上限，各部门可以此为参照制订本部门具体的费 用报销标准或额度，报会计管理部备案后执行。 4、公司对于管理通道和专业通道在同一级别的人员享有同等待遇标准，制度中的报销 标准以人力资源管理部发布的“HR职级体系”中得BAND序列列示。 5、超出标准和预算的费用报销必须由系统负责人（或业务总监）、财务总监或管理会 计部经理共同审批。 6、到财务出纳处领款时应使用签字笔签字，不允许使用圆珠笔签字。 第二条关于发票 1、除支付工资与劳务费外，报销必须出具正式发票，无法提供正式发票的，财务部门 有权不予报销。 2、外部发票必须是由税务监制的正式发票或财政部门统一印制的收款收据，发票抬头 应与所属报销公司名称相符，发票容须填写齐全，必须加盖财务印章（如“财务专 用章”或“发票专用章”等）方为有效；若发现不合格发票（如以个人名义开具的 发票）或假发票，财务部门有权拒绝报销。公司取得发票须符合公司所在地与发票 开具地的法规要求。 3、劳务费报销需要提供劳务提供者的复印件和接受薪酬的签收证明。 4、若发生票据丢失现象，原则上责任人应从原单位获取，如有困难，应填写“票据遗

财政直接支付流程图

财政直接支付流程图 （一）计划申请程序 A、一级预算单位审核汇总所属基层预算单位分月用款计划后,报财政局业务科室和财政局国库科； B、市财政局国库科根据部门预算、当月财政收入情况和非税收入缴库情况，下达业务科室对口预算单位次月财政拨款控制数； C、市财政局业务科室根据国库科下达的财政拨款控制数、预算单位非税收入缴库进度和部门预算指标余额，将次月用款额度批复到一级预算单位，并通知国库科。 D、市财政局国库科根据相关业务科室批复的预算单位用款额度，按预算单位，分预算科目汇总并加盖印鉴后，通知收付中心。 （二）支付、清算程序 1、用款时，基层预算单位提出直接支付申请,经一级预算单位审核后,报送到收付中心； 2、收付中心审核无误后开具《财政直接支付凭证》； 3、财政零余额账户代理银行根据收到的《财政直接支付凭证》，通过财政零余额账户及时将资金支付到收款人或用款单位； 4、财政零余额账户代理银行办理完支付手续后将《财政直接支付凭证》的相关联次退回预算单位和收付中心，通知款已付； 5、营业日终了收付中心汇总当日直接支付金额，送市财政局国库科进行审核； 6、市财政局国库科审核无误后向人民银行和预算外资金财政专户代理银行通知当日直接支付清算额度； 7、人民银行、预算外资金财政专户代理银行通过国库单一账户、预算外资金财政专户与财政零余额账户代理银行进行清算； 8、清算完毕后，人民银行、预算外资金财政专户代理银行将清算结果反馈到市财政局国库科。 （8） 清算

财政授权支付流程图 （一）计划申请程序 A、一级预算单位审核汇总所属基层预算单位分月用款计划后,报财政局业务科室和财政局国库科； B、市财政局国库科根据部门预算、当月财政收入情况和非税收入缴库情况，下达业务科室对口预算单位次月财政拨款控制数； C、市财政局业务科室根据国库科下达的财政拨款控制数、预算单位非税收入缴库进度和部门预算指标余额，将次月用款额度批复到一级预算单位，并通知国库科。 D、市财政局国库科根据相关业务科室批复的预算单位用款额度，按预算单位，分预算科目汇总并加盖印鉴后，通知人民银行、预算外资金财政专户代理银行和收付中心。 E、收付中心将用款额度下达预算单位零余额账户代理银行。 （二）支付、清算程序 1、预算单位在授权支付用款额度内开具《财政授权支付凭证》，加盖印鉴后送预算单位零余额账户代理银行。 2、预算单位零余额账户代理银行在审核《财政授权支付凭证》各项内容和核对预算单位预留印鉴无误后，通过预算单位零余额账户及时办理转账或现金支付。 3、预算单位零余额账户代理银行办理完支付手续后，将《财政授权支付凭证》的相关联次退回预算单位和收付中心，通知款已付。 4、预算单位零余额账户代理银行汇总当天的授权支付金额后与国库单一账户、预算外资金财政专户进行清算； 5、清算完毕后人民银行、预算外资金财政专户代理银行将清算结果反馈到市财政局国库科。 （5） 清算

房地产工程款支付流程与流程图

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房产公司工程款支付流程图

付款审核审批工作程序 1、目的：杜绝错付、超付，以确保工程进度、控制成本。确保第一时间正确解决问题。 2、范围： 2.1工程款的审核审批（预付款、进度款、结算款）。 2.2设备款的审核审批。 2.3零星工程款的审核审批。 3、职责：严格执行合同条款、公司的规定和管理程序，仔细审核已付款情况，即时做好台帐，加强各流转部门信息传递，合理安排付款时间，保障工程进度。 4、程序：

4.1审核主管工程师上报的“付款申请单”以及所附资料，若发现资料不符合《工程付款手续管理程序》即退回并说明所缺资料、内容。 4.2审核 4.2.1按照合同条款，仔细审核每项付款。 4.2.2深入工地现场，了解工程进展，在付款时做到心中有数。 4.2.3与项目主管工程师保持良好沟通。 4.2.4及时做好台帐，严格核对“已付款”，杜绝超付。 4.2.5加快各部门审批程序，做好解释工作，对财务部提出各种工程进展问题，做到有问必答。 4.2.6合理安排如每笔付款，做到急事急办，绝不拖延时间，影响工期。

4.2.7做好发放支票、收齐发票工作。 4.3付款审批流程： 该流程基本同“合同审核审批流程”。 主管工程师上报付款申请单成本主管审核签字工程部经理同意分管副总同意预算部登记财务部开支票、领用支票。 4.4各类付款审核： 4.4.1工程预付款审核：预付款=合同金额×预付% 4.4.2工程进度款审核：由施工单位编制上报，工程部主管工程师签署意见的已完工程进度报表，经成本主管审核，双方确认，并核对有关合同条款无误。

资金审批制度(详细流程图-)

xxxx有限公司资金审批制度 第一章总则 第一条为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支 出的内部控制，明确各项资金支付审批权限及审批程序，有效地控制公司成本费用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特制定本制度。 第二条本制度是依据《公司法》、《会计法》、《企业财务管理体制》及公司有关管理制度而制定。 第二章资金支出的分类 第三条根据资金支出的性质，将资金支出分为以下几大类： （一）日常经营费用支出：包括办公用品、通讯费用、交通费、差旅费、业 务招待费、水电费、房租、会务费、其他； （二）经营采购支出：主要指为生产、销售而进行的物资采购； （三）职工薪酬支出：包括员工薪资、奖金、津贴、补贴、福利费等； （四）税费支出：指公司应上交的各项税款、规费等； （五）固定资产、在建工程等长期资产购置支出； （六）非经营性资金往来支出； （七）对外长、短期投资支出； （八）其他支出。 第三章资金支付原则和依据 第四条资金支付的原则 （一）根据预算计划管理的原则：根据董事长审批同意的预算，公司财务部 制定月度、周资金预算计划报常务副总经理审核，总经理审批后，进行资金控制与管理。

（二）优先保证重点项目资金的原则； （三）支付凭证符合财务要求的原则。 第五条资金支付的主要依据包括： （一）国家政策法规；（二）公司章程及相关管理制度； （三）经批准的预算文件； （四）与资金支出有关的必要合同和验收手续； （五）合法的外部单据； （六）规范的内部单据； （七）其他相关文件。 第四章资金支出审签人的责任 第六条资金支出审签人的责任 （一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的 结果负直接责任。 （二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此 基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。 （三）财务部：根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确 性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支 付凭证有权利退回。在审签过程中，财务部经理应按照年度、月度、周资金计划的支出提出支付计划和意见。 （四）副总经理对各类资金支出审核，总经理最终审批。 （五）所有资金支出必须根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支 出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。

公司报销制度与流程图

公司报销制度及流程 第一部分总则 第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条本制度适用公司全体员工。 第二部分借支管理规定及借支流程 第四条借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过2000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；(2)借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第一条借款流程 (一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。 (二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分日常费用报销制度及流程 第二条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出

公司资金付款流程及计划管理制度

资金付款流程及计划管理制度 为进一步规范公司财务管理制度，提高资金使用率，加大资金的流转速度。同事避免公司各部门及客户之间产生不必要的误解，影响公司形象。根据公司实际情况，本着方便、可行、效率的原则，对付款流程及计划管理作如下规定：1人员组织安排： 1.1财务总监及融资计划部从公司宏观角度负责公司资金运作和统筹调度，负责计 划的审批和计划外资金的协调和有关批准事项。 1.2融资部负责资金的具体计划安排，具体落实公司资金管理政策，同时负责对资 金使用情况进行监督。 1.3财务部具体实施各种批准的资金计划，办理具体付款事宜，向融资部提供当月 的资金计划使用和客户欠款情况。 1.4 各资金用款部门应积极配合财务部及融资计划部，按时将当月经总经理、董事 长审批的资金计划单报财务部及融资计划部。 2 审批内容和审批权限 2.1 资金计划的审批 资金计划原则分为年度计划、季度计划（以年度计划为准则）、月度计划（以季度计划为准则）和周计划（以月度计划为准则）。年度计划、季度机化和月度计划是方向目标性计划，但周计划必须是严密可执行的计划。 年度、季度、月度计划必须由各分管副总、财务总监、总经理书面签字并由总经理报董事长审批，周计划根据需要由分管副总按月计划报总经理签字后由财务部

负责支付（原则上所有按月计划支付项目在25号后支付）。财务部和相关用款部门依据批准的计划严格落实。 2.2 付款审批单计划内资金项目在落实过程中，对于各用款部门按计划提交的付款审批单，董事长不在具体审批单（周计划）上签字。但部门业务经办人和部门级负责人必须在付款审批单上签字。 财务总监或其授权人和融资计划部经理须在具体付款审批单上签字，特殊情况财务总监审批签字后，无融资计划部经理签字或者有融资计划部经理签字无财务总监签字审批，付款审批单可直接交出纳办理，事后业务经办人必须补办有关手续。 总之，付款审批单必须由部门的负责人和业务经办人签字，财务总监及其书面授权的人员和融资计划部经理或其授权的主管人员书面签字。出纳才能依据批准手续齐备的付款审批单办理付款。 2.3 计划外的付款的审批 单笔计划外付款超过5万元以上（包括5万元），周累计超过10万元上的（包括10万元）必须由总经理报董事长并签字后、通知财务部和融资计划部资按手续予以及时办理。 特殊紧急付款的可以由总经理会同财务总监及其书面授权的其他人员安排付款，事后业务经办人必须及时补办手续，否则财务总监及其书面授权的其他人员和出纳承担相关责任。 2.4 出差借款（包括备用金）的审批 借款必须由分管副总和财务总监及其书面授权的其他人员及总经理在借款单签字审批后方可借款。但不得超过10000元，超过后报董事长审批后方可办理。 所有的借款必须经财务部主管根据制度进一步审核。

财务报销制度及报销流程图

财务报销制度及报销流程 第一部分总则 第一条为了加强公司部管理，规公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 第三条本制度适用公司全体员工。 第二部分借支管理规定及借支流程 第四条借款管理规定 (一) 出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日办理报销还款手续。 (二) 其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 (三) 各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 (四) 借款销账规定：(1) 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日办理销帐手续。 (五) 借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 第一条借款流程 (一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

(二) 审批流程：主管部门经理审核签字→财务经理复核→总经理审批。 (三) 财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三部分日常费用报销制度及流程 第二条日常费用主要包括差旅费、费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 第三条费用报销的一般规定 (一) 报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人签名。 (二) 填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用容或事由。 (三) 按规定的审批程序报批。 (三) 报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 第四条费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→总经理审批→到出纳处报销。 第五条差旅费报销制度及流程。 （一）费用标准: 职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市交通费用 一般员工火车硬卧 120元/天 30元/天 30元/天部门负责人火车硬卧150元/天 40元/天40元/天总经理助理飞机 200元/天50元/天50元/天总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销

付款流程图

1.目的 规范公司的付款及费用报销管理工作，提高相关部门的工作效率，避免资金风险，保障公司权益。 2.范围 适用于付款业务及费用报销业务经财务处理入账的工作，其他款项支付工作可参考本流程。 3.术语和定义 无 4.职责 4.1 财务部主管 4.1.1财务部主管审核日常付款申请、费用报销申请是否符合有关公司财务规定。 4.1.2编制记账凭证、登记总账。 4.1.3月末组织检查核对各级账目、结账、报表。 4.2 财务部出纳 4.2.1报销审核业务。审核报销申请单上经办人是否签字，审批人是否签字，原始票据是否有涂改，正规发票是否与 普通收据混贴，大、小写金额是否相符，对不符合要求的不予报销。 4.2.2现金付款业务。要当面点清金额，现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"，多付或少付金额，由责任 人负责。做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。每日做好现金结报单。

4.2.3账务处理业务。登记现金日记账、银行存款日记账。每日做好银行存款结报单，以便总经理及资财总监合理调度资金。 5.描述 5.1收款控制系统的起点是各中心业务人员根据原始单据或费用发票等向部门主管提出付款、报销申请，填写付款申请单或报销申请单，部门主管及中心负责人就其是否超部门预算及中心预算进行审核，通过后签字交财务部审核。 5.2财务部就其单据的合规性、填写的规范性、是否超现金预算进行审核，财务部审核通过后签字交资财中心总监审批。 5.3主管会计和出纳要定期核对总账和日记账，出纳每日对现金进行盘点，及时报告账实核对差异。 5.4资财中心总监就其金额是否超审批限额及是否超总预算等其他事项进行审批，如果在审批限额内则审批通过后交由出纳付款，如果超审批限额则签字后交总经理审批。 5.5总经理审批通过后，交财务部由出纳付款。 5.6对未批准通过的财务部拒绝付款。 6.相关记录 《付款申请单》 《报销申请单》

公司财务制度与流程图

财务制度及流程 第一章总则 第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。 第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。 第三条、本制度适用公司全体员工。 第二章借款及预付款基本制度及流程 第一条、借款及预付款管理规定 （一）借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。 (二) 借款管理规定 1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。 2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过100元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。 3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方

可办理借款；提前预支工资借款将在借款人工资中扣除。 （三）预付款管理规定 1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。 2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。 3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。 （四）借款及预付款流程 1 、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 2、审批流程：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。 3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 （五）借款及预付款的其他规定 1、公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经主办会计审核同意后方可再借付。 2、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后按五个工作日内凭有效票据报销并结清借款或预付款；凡无理由未按规定期限报销者依据实际超出天数按当期银行贷款利息加罚滞纳金；凡超过两个月不结账者，一律不予报销，财务室有权从其本人工资中扣除借款或预付款。

支付退款流程图

支付退款流程图 首先，先附上电商平台与支付公司（支付系统）网关收款（B2C）业务流程图 大致流程： 1.A用户在B商户平台选购商品并发起支付请求； 2.B商户将支付订单通过B2C网关收款接口传送至C支付平台； 3.用户选择网银支付及银行，支付平台将订单转送至指定银行网关界面； 4.用户支付完成，银行处理结果并向平台返回处理结果； 5.支付平台接收处理结果，落地处理并向商户返回结果； 6.商户平台接收到支付公司返回结果，落地处理（更改订单状态）并通知用户。 一般而言支付系统会给商户设置有“可用余额”账户、“待结算”账户；系统在接收到银行返回支付成功信息会进行落地处理，一方面更改对应订单状态，另一方面在商户待结算账户记入一笔金额；该笔金额，系统会根据结算周期从待结算账户--->“可用余额”账户。 对于已经正常结算至商户“可用余额”账户的网关收款订单，如果出现用户发起退款情况，一般业务流程是这样的： 1.用户在商户平台发起退款申请，商户核实退款信息及申请； 2.商户登录支付平台账户/或者通过支付公司提供的退款接口向支付平台发起退款；

3.支付系统会对退款信息校验（退款订单对应的原订单是否支付成功？退款金额是否少于等于原订单金额？），校验商户账户余额是否充足等；校验不通过，则无法退款； 4.支付系统在商户可用余额账户扣除金额，并将退款订单发送至银行，银行完成退款操作。 注意：对于网关收款的订单退款，各银行要求不一，有些银行提供的退款接口要求原订单有效期在90或180天，有些银行不提供退款接口；针对超期或者不支持接口退款的订单，支付公司通过代付通道完成退款操作。 对于收单金额未结算，还在“待结算”账户的订单，如果出现退款情况，业务流程和上述流程差不多，只是从待结算账户进行扣款。

资金支付流程

项目资金预算管理 第九条所有资金收入必须及时汇入公司指定的收款专户，资金由公司统一安排使用，内部资金调拨由公司财务会计部直接通知项目财务主管执行；各司属单位使用资金需按月向公司填报资金预算，经公司预算委员会审定后由公司财务会计部组织实施。 第十条公司内部各单位必须严格按照以收定支和等比例支付的原则，根据审定的资金预算项目进行合同支付。审定的资金预算当月有效，未执行部分下月要重新填报。 第十一条资金收付总流程：各项目部资金结算收入与公司融资收入及其他各类资金收入进入公司的银行收款专户，再由银行收款专户按资金预算及用途转入公司本部的各开户银行及各项目部在当地的开户银行，再由此二类开户银行按公司审批的资金预算支付项目部零星资金支出及项目进度款，公司本部的各开户银行支付公司本部日常开支及各类投资款项。详见图1-1： 资金收入： 银行账户： 预算支付： 第六章项目部资金预算编制流程 第十七条项目部应每月合理准确预计资金预算收入，取得相关收款凭据，并按此编制项目资金收入预算。具体流程如下： 1、项目部合约部门负责根据工程部门提供的完成工作量资料向业主（或总承包商）报送工程进度表（或工程进度款申请表），并取得业主（或总承包商）

签认； 2、项目部财务部门根据业主（或总承包商）签认的工程进度表（或工程进度款申请表），编制资金收入预算； 3、项目经理负责审定资金收入预算并按时上报公司资金预算管理委员会。 第十八条项目部应每月合理准确预计资金预算支出，并按此编制项目资金收入预算。具体流程如下： 1、项目部合约部根据工程部门、材料部门、机务部门及其他部门提供的各供应商（工程分包商、材料采购商、机械租赁商等）完成工作量报表编制本月应付分包工程款（工程分包款、材料采购款、机械租赁款等）资金预算表； 2、项目部财务部门根据项目部合约部门的资金预算表编制整个项目部的当月资金收付预算表（表格格式见附表1-1）和分包合同付款台帐表（表格格式见附表1-2）。 3、项目经理对合约部、财务部编制的资金预算表格进行审定并签名，按时报公司财务会计部。 4、在报送当月资金收付预算表的同时还必须报送由项目经理审签资金预算执行情况说明书。资金预算执行情况说明一般包括： 1）项目资金收支整体情况； 2）上月资金预算执行总体情况； 3）单项预算执行偏差较大项目原因分析，偏差较大一般指单项偏差率超过30%或单项偏差额超过50万，预算执行偏差原则上均为节余差，对超预算项目均要进行详细说明； 4）本月资金预算执行需要说明的重要事项；对资金预算管理的意见和建议等。 第十九条各分公司、预制厂参照项目部的有关流程执行。 支付管理 第二十六条资金实际支付管理应对照项目资金预算支出，进行支付结算管理，实际支付按如下程序进行：

财务报销及付款管理制度

财务报销及付款管理制度 第一章前言 一、编制目的 为了规范报销标准和报销流程，加强财务管理，确保公司资金按规定支付，结合公司及项目实际情况，特制定本制度。 二、适用范围及定义 本规定适用于公司及公司涉及各项目。 三、本规定修改及审批 本规定由总经理签批后方可执行。 四、执行时间 本规定于颁布之日起开始执行。 第二章管理原则 2.1 归口管理原则 为便于对各项费用开支情况进行分析考核，公司统一规定费用项目的归口管理部门，具体如下表列示（包括但不限于）：

备注：(1) 未涉及的特殊费用将由总经理根据实际情况单独指派归口部门。 2.2 预算管理原则 2.2.1 年度预算经审议批准后各部门应严格按照年度预算进行开支，财务 部将在预算期对预算执行情况进行监督、检查，并定期分析、考核。 2.2.2 对临时发生的预算外经费或超预算费用，经办部门需向归口部门提 交申请，由归口部门按公司的审批程序补报追加计划，根据审批权 限规定，经批准后方可执行。 第三章授权审批权限规定 3.1经济业务发生前授权审批 3.1.1 根据业务发生时间先后分：事前审批、非事前审批； 3.1.2 事前审批是指经济业务发生前，需提报审批通过后，才能进行经济业 务交易。 3.1.3 非事前审批是指有的经济业务可以不需进审批，而由经办人员直接进 行办理业务。 非事前审批项目如下：

3.2 报销及付款授权审批流程

3.2.1 报销或付（汇）款审批流程如下： 3.2.1.1 单次报销或付（汇）款金额800元及以内的审批流程： 经办人——主管——部门负责人（部门经理）——财务 3.2.1.2 单次报销或付（汇）款金额801-2000元之间的审批流程： 经办人——主管——部门负责人（部门经理）——分管领导（业务副 总）——财务 3.2.1.3 单次报销或付（汇）款金额2001-10000元的审批流程： 经办人——主管——部门负责人（部门经理）——分管领导（业务副 总）——总经理——财务 3.2.1.4 单次报销或付（汇）款金额10000元以上的审批流程： 经办人——主管——部门负责人（部门经理）——分管领导（业务副 总）——总经理——董事会会签审批——财务 第四章报销及付款流程 4.1 报销及付款流程图 4.2 报销及付款方式 4.2.1 主要通过网上银行转账支付，付款至外部单位，原则上以转账、支票方式付款，个别特殊业务除外。 4.2.2 使用支票结算，应自支票签发日十日内入账，逾期无效。 4.2.3 现金支付，内部员工报销如需支取现金，须提前告之出纳备款并在

资产管理内控流程图

8.4国有资产管理内部控制流程图 资产业务管控 一、资产业务范围、管控的目标及责任。资产业务管控是指对资产购置、资产使用、资产清查、资产处置、资产统计报告和监督检查等过程的管理。包括货币资金、存货、固定资产、无形资产和对外投资等。 (一)相关制度 1.《会计法》《政府会计制度》《政府会计准则》 2.《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》 3.《自治区行政事业单位国有资产处理管理办法》 4.《现金管理制度（2014年版）》公务卡管理制度（2014年版)》 5.《办公用品管理制度（2014年版）》 6.《固定资产管理制度（2014年版）》 (二)资产业务控制目标 1.避免资产流失、挪用或浪费，确保资产安全完整和有效使用； 2.防止实物资产业务中各种差错和舞弊行为发生，确保账、卡、物相符； 3.确保各项记录与统计数据如实反映资产状况，资产信息真

实可靠。 (三)资产业务控制职责 1.资产管理岗位职责 制定资产内部管理制度；负责产权登记、资产记录、日常保管、清查盘点、统计分析，并协调处理资产权属纠纷等；提供资产增减变动和存量信息，配合财会和政府采购部门开展政府采购预算和计划的编制审核工作；督促业务部门按照资产内部管理制度的规定使用资产，定期检查资产的使用情况，使资产得到有效使用；按照国家有关规定办理资产处置工作。定期与财会部门等相关单位核对资产信息，确保资产安全完整。 2.计财科职责 遵循会计制度规定，如实确认、记录和报告资产状况，反映/监督资产动态，分析资产利用效果，负责资产清查及报废清理财务手续，确保资产安全完整使用有效。 3.资产使用部门职责指定专人负责，明确资产使用和保管责任人，建立使用台账；贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。 二、货币资金(银行账户)管控 (一)货币资金控制范围 货币资金流程包括货币资金的收入、支出和结存。收入与支

财政预算执行系统业务总流程图

财政预算执行系统业务总流程图 一、财政预算执行系统业务总流程 1、预算指标导入财政预算执行系统后，由预算科批复至财政 局各业务科，再由各业务科下达至预算单位。 2、预算单位根据批准的部门预算和项目进度编制分月用款计划，分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。分月用款计划报财政局业务科审核后，国库科审定并下达额度。此时，授权支付额度入账通知书即可生成打印，预算单位据此登记预算内、外财政授权支付额度收入帐。 3、预算单位录入财政直接（授权）支付申请。授权支付经会计核算中心审核后，由预算单位自行打印《财政资金支付凭证》，加盖印鉴后送单位零余额账户代理银行。直接支付送会计核算中心审核并打印《财政资金支付凭证》，通知代理银行及时将资金直接支付给收款人或用款单位。 4、代理银行根据支付指令及时将资金支付到收款人或用款单位，并将当日实际支付的资金，汇总生成《**银行**支付申请划款凭证》，附《申请财政性资金划款明细清单》送会计核算中心。 5、核算中心审核无误后汇总生成《**财政**汇总清算通知单》，送国库科审核签章后，送人民银行国库或财政专户代理银行，与国库单一账户进行资金清算。 6、代理银行收到清算回的资金和回单后进行划款清算回单登记，国库科、核算中心依据清算回单进行划款清算登记。 7、支付完成后，预算单位从预算执行网络系统打印《财政直接支付入账通知书》，作为收到和付出款项的凭证，进入会计核算环节。详见下图： 财政预算执行系统业务总流程图

二、分月用款计划流程 分月用款计划是单位预算支出活动的月度执行方案，是一个时期（如一个月）预算执行的计划。预算单位根据批准的部门预算、预算外收入完成情况和项目进度科学编制分月用款计划。分月用款计划是办理财政性资金支付的依据。 1、预算单位计划经办人在预算执行网络系统中编制分月用款计划。计划审核人审核并报财政局主管业务科室。 2、财政局主管业务科室初审后，用款计划由国库科审核并下 达用款额度。 详见下图：

付款申请规定及流程图

付款申请规定及流程图 一、支付申请 用款经办人： 1、填写付款申请单，注明款项用途，金额，预算，支付方式等。 2、附相关附件：出差计划表、发票、借款单、合同等。 3、经部门主管负责人办理申请，经总经理审批签字。 4、3000元以上现金支付提前一天通知财务部门。 二、支付审批 1、未填写付款申请单或相关附件的一律不予审批。 2、申请单及相关附件涂改模糊的不予审批。 3、对不符合规定的付款拒绝批准。 三．支付复核 1、复核支付申请批准范围、权限是否符合规定。 2、付款申请表经济内容是否填写真实完备。 3、手续和相关单证是否齐备。 4、金额计算是否准确 5、支付方式是否妥当，1000以上的单位付款应采用银行结算方式。 6、收款单位是否妥当，收款单位名称与合同、发票是否一致。 四、办理支付 1、出纳对付款凭证进行形式上复核。 （1）付款申请人是否与经办人一致 （2）付款凭证金额与附件金额是否一致 （3）付款单位是否与发票一致 （4）确认付款方式 2、付款申请人确认 现金支付当面点清，离开后出纳一律不负责

出差计划表 申请日期：年月日 姓名：工号：部门：职位： 出差时间：年月日时至年月日时返回公司 出差事由： 行程计划： 相关资源 备注日期时间地点具体工作目标人员安排 配备 费用预算： 1、车船费： 2、食宿费： 3、交际费： 4、庆典赞助费： 5、通讯费： 6、其他： 费用合计金额（小写）： （大写）： 部门主管意见： 总经理意见： 总经理（签字）： 注：出差2 以上员工必须填写此表

付款申请表 申请时间：年月日 收款单位收款人付款事由金额 总金额合计：佰拾万仟佰拾元角分￥ 付款方式： 备注： 付款申请人：财务审核：总经理审批： 注：银行转账等相关付款请注明开户行、姓名、账号等

资金审批制度(详细流程图_)

章丘市盛泉农产品 有限公司资金支出制度 第一章总则 第一条为进一步加强公司内部财务管理，提高资金使用效率，强化资金支出的内部控制，明确各项资金支付审批程序，有效地控制公司成本费用和资金风险，在结合本公司的实际情况下特制定本制度。第二条本制度是依据《公司法》、《会计法》及公司有关管理制度而制定。 第二章资金支付原则和依据 第三条资金支付的原则 （一）根据预算计划管理的原则：根据董事长审批同意的预算，公司财务部制定月度、周资金预算计划报常务副总经理审核，总经理审批后，进行资金控制与管理。 （二）优先保证重点项目资金的原则； （三）支付凭证符合财务要求的原则。 第四条资金支付的主要依据包括： （一）国家政策法规；（二）公司章程及相关管理制度；（三）经批准的预算文件；（四）与资金支出有关的必要合同和验收手续；（五）合法的外部单据；（六）规范的内部单据；（七）其他相关文件。 第三章资金支出审签人的责任

第五条资金支出审签人的责任 （一）经办人应如实反映资金支出内容，在请款单据上签字，对资金支出的结果负直接责任。 （二）部门经理对本部门资金支出的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核并签字，对资金支出的结果负部门领导责任。（三）财务部：根据公司实际资金情况对各类支付凭证的合法性、真实性、准确性、完整性、及时性进行审核；对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。在审签过程中，财务部经理应按照年度、月度、周资金计划的支出提出支付计划和意见。（四）副总经理对各类资金支出审核，总经理最终审批。 （五）所有资金支出必须根据本制度关于资金支出依据的规定核准后方可支出，对于不合法、不真实、不准确、不完整的支付凭证有权利退回。 第四章资金支出的审批流程 第六条物品采购支出审批流程 （一）根据月度采购资金计划填报《物品购置申请表》、提交采购合同，采购完成后应及时办理验收、入库手续； （二）审批流程：经办人填写《物品购置申请表》并签名→相关部门经理→总经理审批。 第五章财务报销流程 第七条借款管理规定

资金审批与支付业务流程

资金审批与支付业务流程 一、目的 加强公司内部管理，规范资金审批与支付，合理控制费用支出。 二、范围 本流程适用于公司的经营性支出，如：办公费、工薪福利及相关支出、税费支出、工程类相关支出、低值易耗品及专项支出。 本流程适用于公司全体员工。 三、职责 1、各部门负责本部门的预算及费用管理； 2、办公室负责公司日常办公用品费用的汇总、预算与申报； 3、技术部负责新产品研发费用预算与固定资产预算的报批； 4、质量部负责公司内部工量器具的申报、计量、分发、维修等所需费用的预算与管理； 5、外协、采购费用由生产部相关责任人负责按计划报批。 6、工程类相关支出由相关责任人负责。 7、财务部为资金审批与支付业务流程的管理部门； 四、流程 1、日常性费用审批支付流程： 2、工程等专项类费用审批支付流程： 信息 统计 预算审批 预算申报 费用汇总 财务备案 分析总结 财务借款 单据整理 财务审核 费用报销 资金使用 立项分析 预算审批 预算申报 三方比价 签订合同 资料存档 财务备案 单据整理 财务审核 费用结算 竣工验收 分段付款

3、生产运营类支出： 五、审批权限 （一）、日常经营性费用支出 1）办公费 金额5000元以下的办公用品（含低值易耗品）统一由办公室拟订采购计划，总经理签批即可办理。 2）日常费用 水电费、劳保费、营业税、文具印刷、书报杂志等，金额1000元以下支出项目经理审核，总经理签批；1000元以上3000元（含3000元）以下的支出部门经理审核，总经理签批；3000元以上的支出总经理报执行董事批准或授权总经理签批。 3）差旅费 市内交通费报销，各部门因公办事需乘坐出租汽车等，须报办公室主任审核、总经理签批；到外埠因公出差，需经总经理同意，发生的差旅费，由部门经理和财务部审核后，报总经理签批。 4）汽油费 办公室负责购买汽油，在预算内的金额，报总经理签批。费用标准按照办公室统一制定的公司车辆管理办法执行。 5）修理费 机动车因故障需修理时，须报经办公室。费用经办公室、财务部审核后，由办公室报总经理签批；机动车大修，由办公室制定年度计划，财务部审核，总经理签批。 设备维修费用200元以上的，由生产部提出，经手人说明情况，生产部校对，财务审核，总经理批准。零星维修费用，200元以内的，经手人签字，生产部签字，财务确认付款，月底汇总，报总经理核查。 6）业务招待费 公司总经理招待客人事宜由办公室负责办理，实报实销。办公室、人力资源部、财务部、企管部、质量部等部门每月业务招待费，经办人说明情况后由总经理签批。 计划分析 预算审批 预算申报 费用计算 外协采购 核算对账 入库核算 财务分析 财务审核 费用支付 用款汇总 单据整理

财政直接支付流程图

财政直接支付流程图 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

财政直接支付流程图 （一）计划申请程序 A、一级预算单位审核汇总所属基层预算单位分月用款计划后,报财政局业务科室和财政局国库科； B、市财政局国库科根据部门预算、当月财政收入情况和非税收入缴库情况，下达业务科室对口预算单位次月财政拨款控制数； C、市财政局业务科室根据国库科下达的财政拨款控制数、预算单位非税收入缴库进度和部门预算指标余额，将次月用款额度批复到一级预算单位，并通知国库科。 D、市财政局国库科根据相关业务科室批复的预算单位用款额度，按预算单位，分预算科目汇总并加盖印鉴后，通知收付中心。 （二）支付、清算程序 1、用款时，基层预算单位提出直接支付申请,经一级预算单位审核后,报送到收付中心； 2、收付中心审核无误后开具《财政直接支付凭证》； 3、财政零余额账户代理银行根据收到的《财政直接支付凭证》，通过财政零余额账户及时将资金支付到收款人或用款单位； 4、财政零余额账户代理银行办理完支付手续后将《财政直接支付凭证》的相关联次退回预算单位和收付中心，通知款已付； 5、营业日终了收付中心汇总当日直接支付金额，送市财政局国库科进行审核； 6、市财政局国库科审核无误后向人民银行和预算外资金财政专户代理银行通知当日直接支付清算额度； 7、人民银行、预算外资金财政专户代理银行通过国库单一账户、预算外资金财政专户与财政零余额账户代理银行进行清算； 8、清算完毕后，人民银行、预算外资金财政专户代理银行将清算结果反馈到市财政局国库科。 财政授权支付流程图 （ 8）清 算